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CAJAMARCA
CIENCIAS ECONMICAS CONTABLES Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
ASIGNATURA:
Finanzas II
TEMA:
Administracin de caja y bancos, gestin de tesorera y de clientes.
DOCENTE:
Nancy Pajares Ruiz
ESTUDIANTE:
o Gutirrez Bautista , Segundo Ral
o Mendoza Llanos ,Yanela
o Prez Tern, Tania Yaneth
o Rodrguez Salazar, Hctor No
CICLO:
VI
GRUPO:
B
DEDICATORIA
INTRODUCCIN
El presente trabajo nos da a conocer sobre la administracin correcta del efectivo de la caja y
las cuentas de banco nos ayuda en gran medida a mejorar la administracin de los recursos
escasos en una compaa, ya que, a travs de un proceso de decisiones acertadas en el corto
plazo, podemos resolver muchos de los conflictos relacionados con el manejo del dinero, lo
cual representa una de las causas ms importantes del cierre de organizaciones para que de
esta manera podamos tomar las decisiones ms adecuadas para el futuro funcionamiento de la
empresa y que esta tenga mayores beneficios a corto y largo plazo teniendo en cuenta las
actuaciones que la empresa lleva a cabo, para organizar sus cobros y pagos de tal modo, que
siempre pueda hacer frente a sus obligaciones, y rentabilice al mximo sus excedentes.
I.
MARCO TERICO
ADMINISTRACIN DE CAJA Y BANCOS
1.DEFINICIN :
El efectivo de una empresa es uno de los recursos ms importantes para que sta pueda llevar
a cabo su funcin econmica. El mantener recursos lquidos de manera eficiente nos ayuda a
mejorar la competitividad de la empresa y nos evita problemas de inseguridad o riesgos.
El objetivo del presente curso es aplicar herramientas administrativas, contables y financieras,
como anlisis financieros y clculos matemticos, para analizar e interpretar informacin con el
fin de tomar decisiones sobre el manejo acertado de los recursos relacionados con el efectivo
de una organizacin. Cmo llevar un mejor manejo de los recursos lquidos y cmo mejorar la
rentabilidad de la organizacin son algunos de los beneficios que podrs llegar a obtener si
aplicas correctamente los contenidos de este curso.
2.TCNICAS DE LA ADMINISTRACION DEL EFECTIVO PARA LA TOMA DE
DECISIONES.
Segn Weston y Brigham, as como para Ochoa Seltzer, la administracin del efectivo ha
cambiado significativamente a lo largo de los ltimos 20 aos como resultado de dos factores:
Primero:
Las tasas de inters han demostrado una tendencia ascendente, lo cual ha incrementado el
costo de oportunidad resultante del mantenimiento de efectivo y ha alentado a los
administradores financieros a la bsqueda de formas ms eficientes para administrar el efectivo
de la empresa.
Segundo:
Las nuevas tecnologas, particularmente los mecanismos electrnicos y computarizados para
las trasferencias de fondos, han hecho posible el mejoramiento de la administracin de
efectivo.
Una eficaz administracin del efectivo incluye una adecuada administracin tanto de los flujos
de entrada como de los flujos de salida del efectivo, lo cual implica:
El llevar a cabo una buena evaluacin de las situaciones que se nos presentan, para despus
tomar las decisiones adecuadas, requiere de la aplicacin de tcnicas de evaluacin. En los
siguientes subtemas exploraremos juntos el desarrollo de las diversas tcnicas para tomar
decisiones sobre el efectivo en caja y bancos.
Tenemos varias tcnicas de la administracin del efectivo para la toma de decisiones,
dentro de las cuales detallaremos 4 de las mismas:
1. Rotacin de caja.
2. Nivel de fondos.
3. Ciclo de caja.
4. Punto de equilibrio.
2.1.
Rotacin de Caja
Podemos decir que la rotacin de caja es el nmero de veces que el efectivo en caja y bancos
vuelve en un ao.
2.2. Nivel de Fondos
El nivel de fondos es el mnimo de efectivo en caja y bancos, que necesita una empresa para el
desarrollo normal de operaciones, ms un porcentaje adicional para imprevistos denominado
colchn financiero.
Nivel de Fondos = Desembolsos anuales en efectivo + colchn Financiero
Rotacin de Caja
2.3.
Ciclo de Caja
El ciclo de caja es el tiempo que transcurre desde el desembolso para comprar la materia prima
o la compra de mercancas, hasta el cobro por la venta del producto terminado.
Ciclo de Caja = Das del ao comercial
Rotacin de caja
2.4.
Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio de caja y bancos es el importe de ingresos en efectivo necesario para
absorber los costos fijos y variables en efectivo de una empresa.
+ Plazo de Venta
CASO PRACTICO N1
NMERO
OPERACIN
SALDOS
20/09/2016
cobro a cliente de la F/1212
001-061
cta. Por cobrar comerciales-terceros
S/. 9,440.00
006
S/ .
S/ .
SUMA S/.
del dia:
saldo de caja
del dia:
saldo de caja
20/09/2016
005
TOTALES
S/ .19,761.00
S/.4,350.00
S/. 10,321.00
S/.29,361.00
S/.9,600.00
19,761.00
13,261.00
6,500.00
pago a trabajadores
4111
20/09/2016
004
003
S/. 14,921.00
20/09/2016
pago a proveedor ch/001-234
4212 cta.por pagar comerciales-terceros S/.5,000.00
S/. 1,500.00
S/. 6,500.00
DEUDOR ACREEDOR
MOVIMIENTOS
002
DENOMINACIN
CDIGO
LA
19/09/2016
OPERACIN
DESCRIPCIN DE
001
REGISTRO
VO DEL
CORRELATI FECHA DE LA
ARQUEO
II.
LA GESTIN DE TESORERA
1. DEFINICIN
saldo del libro registro de caja y con el saldo resultante de los justificantes de cobros y
pagos.
3. LA GESTIN DE LAS CUENTAS BANCARIAS
Las empresas suelen depositar parte de su dinero en entidades bancarias. De ese dinero,
solamente tiene la consideracin de tesorera, el que se encuentra materializado en cuentas
corrientes y en cuentas de ahorro, ya que stas se caracterizan por su disponibilidad inmediata.
Es prctica habitual en las empresas, llevar un libro registro voluntario por cada cuenta
bancaria, donde se irn anotando los distintos movimientos (domiciliaciones, transferencias,
cheques, etc.) que se refieran a la misma.
La gestin de las cuentas corrientes (que son las ms utilizadas por las empresas) requiere,
entre otras cosas:
a) Cumplir las recomendaciones de las entidades bancarias, a la hora de usar los cheques.
b) Comprobar que todos los cheques emitidos se reflejan en la hoja de control del talonario
e inmediatamente se anotan en el libro de bancos.
c)Registrar en el libro de bancos, por medio de los extractos bancarios, cualquier otra
operacin hecha a travs de cuenta corriente: domiciliaciones, transferencias, letras, etc.
d) Archivar los extractos bancarios por orden cronolgico.
e) Efectuar conciliaciones bancarias peridicas.
f) Prever, con la suficiente antelacin, los posibles descubiertos que se puedan producir en
la cuenta corriente, para tomar las medidas necesarias.
g) Conciliar una cuenta bancaria consiste en comprobar que los movimientos y los saldos
anotados en el libro de bancos, coinciden con los que aparecen en los extractos que,
peridicamente envan las entidades bancarias.
Cuando haya diferencias, habr que buscar sus causas. Aqullas se pueden deber a: a)
cheques emitidos por la empresa y anotados en el libro correspondiente, pero que an no han
sido cobrados; b) transferencias o domiciliaciones, no anotadas en el libro de bancos, al no
tener la empresa constancia de las mismas; etc.
4. EL PRESUPUESTO DE TESORERA
El libro de caja y el libro de bancos permiten efectuar un seguimiento y control peridico del
saldo de tesorera de la empresa. Adems, una buena gestin de tesorera debe incluir una
previsin de los cobros y de los pagos que se van a producir durante un cierto perodo de
tiempo.
Se trata, en definitiva, de analizar la probable evolucin de la tesorera a lo largo de dicho
perodo de tiempo, basndose para ello, en la estimacin de ventas para el perodo en
cuestin, en el plan de inversiones de la empresa, en cierta informacin suministrada por la
contabilidad (cuentas representativas de efectos a cobrar, de prstamos a devolver), etc.
Estas previsiones relativas a los flujos de caja que probablemente se irn generando, se
recogen en un estado financiero, denominado
Presupuesto de tesorera, que suele realizarse para perodos que abarcan un ejercicio
econmico, y que normalmente se descompone en meses, quincenas o semanas.
Al elaborar el presupuesto de tesorera, suele resultar til agrupar los cobros y los pagos, en
funcin del tipo de operacin que los genera: operaciones ordinarias, operaciones de
financiacin y operaciones de inversin.
En definitiva, el presupuesto de tesorera tiene como finalidad detectar con la suficiente
antelacin, situaciones de dficit o supervit de tesorera. Cuando se prevea que, en un
determinado momento o perodo, no ser posible atender los compromisos de pago por falta de
fondos disponibles (dficit de tesorera), la empresa deber adoptar alguna de las siguientes
medidas: solicitar un aplazamiento de pago a los proveedores, descontar efectos, abrir una
cuenta de crdito, solicitar un prstamo, acudir al factoring, etc. Por el contrario, si se estima
que, en un momento o perodo concreto, los fondos disponibles sern excesivos para hacer
frente a los pagos, con un cierto grado de seguridad (supervit de tesorera), la empresa
deber estudiar dnde colocar esos excedentes, para obtener cierta rentabilidad.
CASO PRACTICO N 2
III.
ADMINISTRACIN DE CLIENTES
1. DEFINICIN
La administracin de clientes es algo que seguramente algunos hacen sin saber cmo se
llama. Es la organizacin y manejo adecuado de la informacin de tu cartera de prospectos y
la de tus clientes actuales. Mientras mejor organizada tengas esta informacin ser ms fcil
que puedas hacer que te compren. Cmo? Por qu?.
Utilizando dicha informacin para generar estrategias de venta o de servicio tanto para tus
prospectos, como para tus clientes actuales.
Toda esta informacin es vital para tu negocio ya que se trata de registros que puedes trabajar
para hacer que se conviertan en clientes, as que su importancia es altsima como para tenerla
en una hoja de papel o peor an en un post it que se puede perder o traspapelar.
Vamos hablar hoy slo de tus prospectos, ya que con tus clientes actuales las tcnicas
cambian.
2. PASOS PARA
CLIENTES
TENER
UNA
ADMINISTRACION
DE
desarrollar estrategias diferenciadas para cada segmento. Una parte muy importe de la
administracin de clientes es no dejar de capturar el status actual del cliente.
10. Atencin personalizada de registros. Otra de las ventajas enormes de llevar una buena
administracin de clientes es que sta te ayuda a incrementar paralelamente tu servicio al
cliente, ya que al llevar un registro de cada uno y de todos los contactos que has tenido con l,
cuando se acerca a ti sin importar quin lo atienda puedes tener en el sistema (crm) o en tu
hoja de Excel todos los antecedentes que necesites para ayudarlo a que compre. Para un
cliente esto impacta, ya que se siente importante al saber que no tiene que repetir a otra
persona todo su historial contigo, t ya lo conoces y se lo haces saber. Ejemplo. El sr. Garca
pide informes por telfono a Emily sobre un Smartphone y te dice que maana te visita para
verlo. Cuando llega no est Emily, pero si est pedro quien ya tiene agentado gracias a llevar
un sistema (crm) o hoja de Excel que posiblemente hoy viniera el sr. Garca, as que le
pregunta su nombre y lo reconoce al instante y se le dice que lo estaban esperando y que con
gusto le mostrar los Smartphone disponibles. Wooowww!!! As se queda el cliente.
11. Depuracin de registros. cada vez que un registro ya no sirva o no quiera mayor
informacin se debe colocar en status de cancelar, pero no se recomienda borrarlo
definitivamente de tu base hasta despus de un ao, puede que algn da regrese y t puedas
sorprenderlo teniendo su informacin an.
CASO PRACTICO N 3
ANEXOS
Pago del seguro del local al principio del ao: 800 S. / anuales.
Los pagos bimensuales (en febrero, abril y junio) de la luz y del telfono, han sido
repectivamente: 2.300 S./ , 1.200 S./, 1.500 S./(incluido el IVA).
Sueldos y salarios mensuales: 6.000 S./; S.S. a cargo de la empresa: 1.800 S./; S.S. a cargo de
los trabajadores: 700 S./; Retenciones IRPF: 500 S./.
Pago cuotas de la Seguridad Social: mes siguiente a su devengo.
Pago retenciones de los trabajadores e IGV (cuando resulte a pagar) de forma trimestral, en los
meses de abril, julio, octubre y enero.
CONCLUSIN
En conclusin, la administracin de caja y bancos es el puente de una empresa
para generar recursos financieros y solvente todas las obligaciones obtenidas,
tambin es necesario una que una organizacin una vez obtenida la primera venta
pueda hacer el control de tos aquellos ingresos econmicos que genere a lo largo
de su funcionamiento. Las decisiones que se toman en tesorera afectan total e
irrevocablemente a la cuenta de resultados de toda empresa, por lo que es un rea
que aporta directamente valor a la empresa. En el proceso de tesorera se debe
mejorar la gestin de instrumentos de cobro y de pago, debido a que uno de las
principales debilidades presentadas son: el incumplimiento de las entregas,
faltantes de inventarios, ventas masivas, desaprovechamiento en las herramientas
de tecnologa. La tesorera es paralela a la contabilidad, y es de vital importancia
en las entidades, porque es el flujo de efectivo de la misma. Asimismo, es
necesario resaltar que aunque una empresa emprenda una estrategia de
administracin de clientes, esto no le garantiza que de inmediato o incluso a largo
plazo empiece a obtener mayores rditos de sus clientes, para que esto suceda, la
administracin requiere ser parte de la cultura organizacional y por supuesto se
necesita de la aceptacin de los clientes involucrados en el proceso, por ello las
empresas deben comprender la importancia de capturar toda la informacin posible
referente a sus clientes tales como sus datos personales, nivel socioeconmico,
necesidades, quejas y consultas ya que estos datos debidamente manejados se
constituyen en una ventaja competitiva determinante a la hora de consolidar su
segmento de mercado.
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFA
Profesores de Enseanza Secundaria. Administracin de Empresas. Volumen i,
Colombia,1990.