Informe Contraloria

DIVISIN DE MUNICIPALIDADES
REA AUDITORIA 1
INFORME FINAL
Municipalidad de Lampa
Nmero de Informe: 51/2012
02 de abril de 2013
III
www.contraloria.c1
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

SUBDIVISIN DE AUDITORA E INSPECCIN
REA AUDITORA 1
PTRA N 16.001/12
REF N 227.050/12
REMITE INFORME FINAL QUE INDICA
228.134/12
DMSAI N 1.222/12
SANTIAGO,
a 7. A% 1 3
19 7 3
Adjunto srvase encontrar copia de Informe

Final N 51, de 2012,
debidamente aprobado, sobre auditora de transacciones de
gastos, efectuada en la Municipalidad de Lampa.
Saluda ate
= mente a Ud.
ORDEN DEL
ZPORI SCILA J
NTRALO/t.----'1-j
R GENERAL
RA PUENTES
A
Jeto Divai ZGACI
Municipaiiciades
A LA SEORA
ALCALDESA DE LA
MUNICIPALIDAD DE LAMPA
PRESENTE /
020
03or_ 2 013

REA AUDITORA 1
PTRA N 16.001/12
REF N 227.050/12
228.134/12
DMSAI N 1.222/12
SANTIAGO,
O Z. tt8R 1 3 '0 19475

Final N 51, de 2012, debidamente aprobado, sobre auditora de transacciones de
Saluda atentamente a Ud.
POR ORDEN L CONTRALOR GENERAL
PRISCI' JARA FUENTES

ABOGADO
Jefe. Divisin de Municipalidades
A LA SEORA
DIRECTORA DE CONTROL
MUNICIPALIDAD DE LAMPA
PRESENTE /
RTE
ANTECED
A
iL0-:"'k1 s$
Sl

REA AUDITORA 1
PTRA N 16.001/12
REF N 227.050/12
228.134/12
DMSAI N 1.222/12
SANTIAGO, 0 2, ABR 1 3=
01 9 4 7
Adjunto, srvase encontrar copia del Informe

Final N 51, de 2012, de esta Contralora General, con el fin de que, en la primera
sesin que celebre el concejo municipal, desde la fecha de su recepcin, se sirva
ponerlo en conocimiento de ese rgano colegiado entregndole copia del mismo.
Al respecto, Ud. deber acreditar ante esta

Contralora General, en su calidad de secretario del concejo y ministro de fe, el
cumplimiento de este trmite dentro del plazo de diez das de efectuada esa sesin.
Saluda atenta
e a Ud.
POR ORDEN DEL CO OR GENERAL
PRISCILA J ' FUENTE

Jefe
OGADO
ABde Municipalidades
Divisin
AL SEOR
SECRETARIO MUNICIPAL
LAMPA
PRESENTE /
RTE
ANTECED
4,0 DAb o-.,0 3 o Y. 3

SECRETAR IA( -
4 .2 muNIC1P

REA AUDITORA 1
PTRA N 16.001/12
REF N 227.050/12
228.134/12
DMSAI N 1.222/12
SANTIAGO,
O 2. ABR 1 3
'O 19 4 7

POR ORDEN DEL CON OR GENERAL

PRISCILA JA" FUENTES
ABOG DO
Jefe DivisLn do Municipaldades
RECIBIDO EN UNIDAD DE SUMARIOS
FISCALIA
- 3 2013
CONTRALORIA. GENER
DE LA REPUBLICA
AL SEOR
JEFE UNIDAD DE SUMARIOS
FISCALA
PRESENTE /
RTE
ANTECED

REA AUDITORA 1
PTRA N 16.001/12
REF N 227.050/12
228.134/12
DMSAI N 1.222/12
SANTIAGO, O 2. ABA 13
(019 4 7 7

POR ORDEN DEL C OR GENERAL

PRISCILA J RA FUENTES
ABOGADO
Jefe _ Divisin de Municipalidades
AL SEOR
JEFE UNIDAD DE SEGUIMIENTO
PRESENTE /
RTE
ANTECED

REA AUDITORA 1
16.001/12
N
N 227.050/12
N 228.134/12
DMSAI N
1.222/12
PTRA
REF.
INFORME FINAL N 51, DE 2012, SOBRE

TRANSFERENCIAS Y GASTOS
EJECUTADOS EN LA MUNICIPALIDAD DE
LAMPA.
SANTIAGO,
- 2 ABR. 2013
En cumplimiento del plan de fiscalizacin

aprobado por esta Contralora General para el ao 2012, y de acuerdo con las facultades
establecidas en la ley N 10.336, de Organizacin y Atribuciones de esta Institucin, se
efectu una auditora de transacciones de gastos en la Municipalidad de Lampa.
Objetivo
La auditora tuvo por finalidad comprobar la

veracidad y fidelidad de las cuentas, de acuerdo con la normativa contable, y la
autenticidad de la documentacin de respaldo de los gastos de la Municipalidad de
Lampa, correspondientes a los subttulos 21 "gastos en personal", 22 "bienes y servicios
de consumo"; y, 24 "transferencias corrientes", considerando su materialidad. Adems,
se contempl la revisin del uso y control de los vehculos municipales. Finalmente, se
verific el cumplimiento de las instrucciones impartidas sobre elecciones municipales
2012, contenidas en el oficio circular N 15.000, de 15 de marzo de 2012, de este
Organismo de Control, todo ello, para el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 31
de julio de 2012.
Metodologa
La auditora se desarroll de conformidad con los

principios, normas y procedimientos de control aprobados por este Organismo
Fiscalizador, incluyendo, por lo tanto, el anlisis de los registros y documentos, como
tambin, validaciones en terreno y la aplicacin de otros medios tcnicos en la medida
que se estimaron necesarios en las circunstancias. Asimismo, se practic un examen de
las cuentas de gastos relacionadas con la materia en revisin.
LA SEORA
RISCILA JARA FUENTES
S'EFE DIVISION MUNICIPALIDADES
PRESENTE
XSR/KPP
,4,4:55m, .04. CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

1/4'r
<9
REA AUDITORA 1
-2-
toti VIL
Universo
De acuerdo con los antecedentes remitidos por

la Municipalidad de Lampa, durante el perodo examinado, el monto total de los gastos
del municipio, en los subttulos ya anotados, ascendi a $ 1.944.360.166.-. El detalle es
el siguiente:
Subttulo
21
22
24
Remes
01-004
02-004
03-001
03-002
04-004
01-001
02
03-001
04-001
07-001
07-002
09-002
09-003
11-001
11-999
12-002
12-003
01
01-001
01-004
01-006
01-007
01-008
Nombre
Gastos en personal.
Personal de planta. Remuneraciones variables
Personal a contrata. Remuneraciones variables
Honorarios a suma alzada -Personas naturales
Honorarios asimilados a grado.
Prestaciones de servicios en programas comunitarios
Bienes y servicios de consumo
Alimentos y Bebidas -para personas
Textiles, vestuario y calzado
Combustibles y lubricantes -para vehculos
Materiales de uso y consumo -de oficina
Servicio de publicidad
Servicio de impresin
Arriendos -de edificios
Arriendos -de vehculos
Estudios e investigaciones
Estudios e investigaciones -Otros
Gastos menores
Gastos de representacin, protocolo y ceremonial
Transferencias corrientes al sector privado
Fondos de emergencia
Organizaciones comunitarias
Voluntariado
Asistencia social a personas naturales
Premios y otros
Total
Monto
$
45.218.611
17.822.180
6.250.000
O
976.741.585
64.168.957
1.522.510
20.410.715
24.340.208
12.127.767
23.346.610
8.213.227
335.649.345
2.164.143
5.600.000
O
3.058.815
80.432.434
33.297.210
15.000.000
228.794.088
40.201.761
1.944.360.166
Para efectos de esta auditora es preciso sealar

que el universo antes citado, no incluye egresos inferiores a $ 50.000.-.
Muestra
Como cuestin previa, cabe hacer presente que,

para efectos de determinar la muestra estadstica, se consider como poblacin la suma
de $ 754.651.816.-, que incluye los subttulos 22 y 24, de los meses de enero a junio de
2012.
El examen se realiz mediante un muestreo

estadstico, con un nivel de confianza del 95%, y una precisin del 3%, parmetros
aprobados por esta Entidad Fiscalizadora, que determin una muestra de gastos
ascendente a $ 346.520.044.-, equivalente a un 45,9%, de la poblacin antes citada.
Adicionalmente, se analizaron partidas claves de
gastos, correspondientes al subttulo 21, por cuanto la base de datos proporcionada por
el municipio no se encontraba desagregada por subasignacin, y otras del mes de julio
de 2012, que no haban sido consideradas en el muestreo estadstico, ya que la

REA AUDITORA 1
-3informacin del mes de julio fue proporcionada durante la ejecucin de la auditora. El
monto de estos gastos asciende a $ 71.274.431.-, lo que representa un 6% de la
poblacin determinada para obtencin de partidas claves.
Universo de gastos
$
1.944.360.166
Cantidad
1.300
Muestra estadstica
$
346.520.044
Cantidad
74
Tipo
Mtodo
Monetario
Seleccin
Aleatorio
Partidas claves
$
71.274.431
Cantidad
31
Total
examinado
$
417.794.475
El total de gastos examinados, considerando

muestra estadstica y partidas claves, asciende a $ 417.794.475.-, lo que equivale a un
21,5% del total del universo.
Antecedentes generales
Para la presente auditora se consideraron las
diversas normas que regulan los gastos municipales, tales como el decreto ley N 1.263,
de 1975, Orgnico de Administracin Financiera del Estado, aplicable a las
municipalidades, la ley N 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades; y, el
oficio circular N 36.640, de 2007, de esta Contralora General, sobre procedimientos
contables para el sector municipal.
Adems, se consider lo dispuesto en los Ns. 3
y 4 del artculo 62 de la ley N 18.575, Orgnica Constitucional de Bases Generales de la
Administracin del Estado, que indica conductas que contravienen el principio de
probidad administrativa, tales como emplear, bajo cualquier forma, dinero o bienes de la
institucin, en provecho propio o de terceros, y ejecutar actividades, ocupar tiempo de la
jornada de trabajo o utilizar personal o recursos del organismo en beneficio propio o para
fines ajenos a los institucionales.
Asimismo, se tuvo presente lo establecido en el
inciso final del artculo 40 de la ley N 18.695, y los artculos 4 y 82, letra h), de la ley
N 18.883, Estatuto Administrativo para Funcionarios Municipales, sobre la contratacin
de personal a honorarios, y la prohibicin de los funcionarios de realizar cualquier
actividad poltica dentro de la Administracin del Estado o usar su autoridad, cargos o
bienes de la municipalidad para fines ajenos a sus funciones.
Se consider, tambin, la ley N 19.896, que
introduce modificaciones al decreto ley N 1.263, de 1975, que en su artculo 3
establece que los rganos y servicios pblicos que integran la Administracin del Estado,
no podrn incurrir en otros gastos por concepto de publicidad y difusin que los
necesarios para el cumplimiento de sus funciones y en aquellos que tengan por objeto
informar a los usuarios sobre la forma de acceder a las prestaciones que otorgan.
Asimismo, se consider los dictmenes Ns. 54.354, de 2008; 19.503, de 2009; 1.979 y
58.286, ambos de 2012, todos de esta Contralora General.
En lo referido al examen de abastecimiento, ste
se focaliz, principalmente, en los procedimientos de adquisicin, adjudicacin y la
prestacin del bien o servicio, con el objeto de verificar el cumplimiento de la normativa
legal que rige en materia de adquisiciones, contenida en la ley N 19.886, de Bases
sobre Contratos Administrativos de Suministro y Prestacin de Servicios, y su
reglamento, contenido en el decreto N 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda.
Finalmente, la fiscalizacin incluy la verificacin
e lo establecido en el decreto ley N 799, de 1974, sobre Uso y Circulacin de

REA AUDITORA 1
-4Vehculos Estatales, y la circular N 35.593, de 1995, de esta Contralora General, que
imparte instrucciones sobre la materia; as como las instrucciones impartidas por este
Organismo de Control con motivo de las elecciones municipales del ao 2012, mediante
oficio circular N 15.000, de 2012.
La informacin utilizada fue proporcionada por la
direccin de administracin y finanzas de la Municipalidad de Lampa, y puesta a
disposicin de esta Contralora General, mediante memorndums Ns. 12/812/2012, de
9 de agosto de 2012, 12/813/2012, de 3 de septiembre de 2012, y 12/872/2012,
12/873/2012, ambos de fecha 13 de septiembre de 2012.
Cabe sealar que, con carcter confidencial,
mediante oficio N 64.490, de 17 de octubre de 2012, fue puesto en conocimiento de la
autoridad comunal, el preinforme conteniendo las observaciones establecidas al trmino
de la visita, con la finalidad que formulara los alcances y precisiones que a su juicio
procedieran, y otorgndose una ampliacin de plazo, mediante oficio N 69.079, de 6 de
noviembre de 2012, de este origen. El municipio respondi en forma extempornea
mediante oficios ordinarios Ns. 01/207/2011 y 01/408/2012, de 16 y 21 de noviembre de
2012, respectivamente, no obstante lo cual, las citadas respuestas fueron consideradas
para la elaboracin del presente informe final.
El resultado de la labor realizada se expone a
continuacin:
I.- EXAMEN DE CUENTAS

1.- Gastos en personal.
La muestra de los gastos en personal revisados
por esta Contralora General, correspondientes a los temes que se detallan en cuadro
adjunto, entre los meses de enero y julio del ao 2012, ascendi a $ 52.649.642.-.
Subttulo- Remes
21-01-004-005
21-01-004-006
21-02-004-005
21-02-004-006
21-03-001
21-03-002
21-04-004
Total
Cuenta
Personal de planta-Trabajos
extraordinarios
Comisiones de Servicio, Viticos
Personal a contrata-Trabajos
extraordinarios
Comisiones de servicio, viticos
Honorarios a suma alzada
Honorarios asimilados a grado
Prestacin de servicios en
programas comunitarios
Muestra de gastos 1 enero al

31 de julio de 2012
$
13.423.938
613.804
279.734
O
6.250.000
O
32.082.166
52.649.642
En relacin a la revisin de la muestra

seleccionada, se detectaron las siguientes observaciones:

REA AUDITORA 1
-51.1.- Contrato a honorarios a suma alzada.
Mediante decreto exento N 437, de 13 de marzo
de 2012, se contrat a don Juan Villalobos U
para efectuar labores de
"Asesoras comunicacionales, difusin y promociones", por el periodo de febrero a
septiembre de 2012, por un monto mensual de $ 1.250.000.-, desembolsando en el
perodo en examen la suma de $ 6.250.000.-, documento que no fue remitido a esta
Entidad de Control para el trmite de registro, contraviniendo lo dispuesto en el artculo
53 de la ley N 18.695, ya indicada, y lo establecido en el captulo II, numeral 1, letra b)
del oficio circular N 15.700, de 2012, de este origen, el cual seala que se encuentran
sometidos a registro los decretos alcaldicios que aprueben los contratos a honorarios
celebrados con personas naturales, siempre que se paguen con cargo al subttulo 21 del
Clasificador Presupuestario, a excepcin de aquellos que se paguen con cargo al tem
04, "Otros Gastos en Personal", asignacin 004, "Prestaciones de Servicios en
Programas Comunitarios", del aludido subttulo, esto es, las contrataciones para la
prestacin de servicios directamente vinculados con la ejecucin de programas en
beneficio de la comunidad.
Al respecto se constat que las funciones
desarrolladas por el seor Villalobos
consistan en dirigir y ejecutar la poltica
comunicacional del municipio, resumen de la gestin municipal, preparar los discursos
del alcalde y difusin en medios de prensa y televisin.
Sobre la materia, cabe sealar que no procede
contratar personal a honorarios para efectuar labores de asesora protocolar y
administrativa a alcalda, tales como las de establecer su agenda pblica y compromisos
pblicos, dado que estas son funciones permanentes y habituales del municipio, que no
pueden proveerse mediante contratacin a honorarios segn lo establece el artculo 4
de la ley N 18.883, ya mencionada, situacin que ocurre en la especie.
Por otro lado, se pudo advertir que el reglamento
de organizacin interna de la Municipalidad de Lampa, aprobado por decreto exento
N 1.045, de 26 de junio de 2009, en su artculo 11 indica que adscrito al alcalde se
encontrar el asesor de prensa y asuntos pblicos, quien depender directamente de l
y cuya funcin ser desarrollar polticas y estrategias comunicacionales, por lo que
dichas funciones no deben ser desarrolladas por un profesional a honorarios.
La autoridad comunal en su respuesta seala
que, en relacin al trmite de registro del decreto exento N 437, de 2012, mediante el
oficio ordinario N 03/65/2012, de 14 de noviembre de 2012, la secretaria municipal
remiti a esta Contralora General el citado documento, siendo recepcionado por esta
Entidad de Control con fecha 15 de noviembre del mismo ao, lo que fue verificado en
los registros del Sistema de Administracin de Personal del Estado, SIAPER, de este
Organismo de Control.
Agrega, que en cuanto a las funciones
desarrolladas por el seor Villalobos
, mediante decreto exento N 1.216, de 5
de julio de 2012, se puso trmino a su contrato, a contar del 1 de julio del mismo ao.
Las verificaciones practicadas en los registros
del Sistema de Administracin de Personal del Estado, ya mencionado, permitieron
constatar que esta Entidad de Control, mediante oficio N 74.640, de 29 noviembre de
2012, restituy el decreto exento N 437, de 2012, por cuanto la Municipalidad de Lampa

REA AUDITORA 1
-6no adjunt al acto administrativo la documentacin que permitiera verificar que el seor
Villalobos
no se encuentra en alguna de las situaciones descritas en el
artculo 38, letras e) y f) de la ley N 10.336, advirtindose, adems, que el decreto
exento N 1.216, de 2012, ya referido, no ha sido enviado a esta Entidad Fiscalizadora al
trmite de registro.
Conforme a lo expuesto corresponde mantener
las observaciones formuladas.
1.2.- Comisiones de servicio, viticos.
El artculo 97, letra e), de la citada ley N 18.883,
dispone que el personal podr percibir a modo de asignacin, el pago de viticos,
pasajes u otros anlogos, cuando corresponda, en los casos de comisin de servicio y
cometidos funcionarios. Dicho beneficio consiste, segn lo previsto en el artculo 1 del
decreto con fuerza de ley N 262, de 1977, del Ministerio de Hacienda, en un subsidio
para los gastos de alojamiento y alimentacin en que deba incurrir el empleado por
ausentarse de su lugar de desempeo habitual.
El examen practicado a los pagos por concepto
de viticos, permiti determinar que ese municipio efectu desembolsos ascendentes a
$ 613.805.-, entre el 1 de marzo y el 31 de julio de 2012, los que se ajustaron a la
normativa legal y reglamentaria, no determinndose observaciones que formular al
respecto. El detalle es el siguiente:
Nombre
Dec reto
N
Grado
Jaime
Contreras
Tobar
512
10
Wladimir
Vargas Rojas
512
12
Mara
Castro Daz
953
Cometido
Perodo
Curso de formacin reduccin

del riesgo de desastres y 26 al 30
planificacin estratgica para de marzo
el desarrollo local sostenible de 2012
del territorio.
Curso de formacin reduccin
del riesgo de desastres y 26 al 30
planificacin estratgica para de marzo
el desarrollo local sostenible de 2012
del territorio.
Finanzas Municipales en
proceso de mejora contina.
Total
11 al 15
de junio
de 2012
Monto vitico
$
233.707
189.670
190.428
613.805
1.3.- Prestacin de servicios en programas comunitarios.

Del total de los pagos realizados por concepto de
prestaciones de servicios en programas comunitarios de $ 976.741.585.-, se revis una
muestra por un monto de $ 32.082.166.-, correspondiente al 3,3%, cuyo detalle es el
siguiente:

REA AUDITORA 1
-7Nombre
Alejandra Caldern
Dote
Marco Pia Paredes
Sergio Picn
Saavedra
Eduardo General
Mandiola
Periodo Pagado
Enero-Febrero
2012
Enero-Mayo 2012
Enero-Julio 2012
Enero-Julio 2012
Actividad a realizar
Elaboracin de instructivo
de transparencia municipal.
Coordinacin entre la
administracin municipal y
la DIDECO, en la
planificacin, control y
evaluacin de los proyectos
que presenten las
organizaciones comunales,
apoyando
metodolgicamente la
presentacin de rendiciones
de cuentas.
Estadstica y programacin
de entrega de agua potable
a los campamentos de la
comuna.
Actualizar catastro de rea
industrial y de reas verdes
de la comuna.
Total
Monto
$
3.048.888
6.416.665
13.066.667
9.549.946
32.082.166
En lo que concierne a las contrataciones a

honorarios en el marco de programas sociales revisados, cabe consignar que, conforme
lo previsto en el decreto N 1.186, de 2007, del Ministerio de Hacienda, que agreg al
clasificador de gastos contemplado en el decreto N 854, de 2004, de la misma
Secretara de Estado, el subttulo 21 gastos en personal, tem 04 "Otros gastos en
personal", la asignacin 004 "Prestaciones de Servicios en Programas Comunitarios",
dicha imputacin "Comprende la contratacin de personas naturales sobre la base de
honorarios, para la prestacin de servicios ocasionales y/o transitorios, ajenos a la
gestin administrativa interna de las respectivas municipalidades, que estn
directamente asociados al desarrollo de programas en beneficio de la comunidad, en
materias de carcter social, cultural, deportivo, de rehabilitacin o para enfrentar
situaciones de emergencia"; no obstante, el gasto asociado a las contrataciones de las
personas individualizadas en el cuadro precedente, imputado a la cuenta contable 21-04004, "prestacin de servicios en programas comunitarios", resulta improcedente, toda
vez que las labores desarrolladas por los prestadores no se encuentran relacionadas con
ningn programa en beneficio de la comunidad, situacin que fue confirmada por la
directora de administracin y finanzas, mediante certificado s/n, de 10 de octubre de
2012.
La alcaldesa en su respuesta corrobora lo
observado por esta Entidad de Control, sealando que el municipio no cuenta con
programas en beneficio de la comunidad que estn asociados con la funcin
desarrollada por los seores Picn
y Pia
. Agrega que, se debe
desprender de los contratos y los respectivos informes, que ambas personas
efectivamente realizaron labores en beneficio de la comunidad, y que estn ligados
directamente con la funcin municipal, tal como lo seala los artculos 3 letras c), "la
promocin del desarrollo comunitario"; f), "el aseo y ornato de la comuna"; 4 letras b), "la
salud pblica y la proteccin del medio ambiente"; y, I), "el desarrollo de actividades de
inters comn en el mbito local", de la ley N 18.695, ya citada.

REA AUDITORA 1
-8y del seor General
imputacin por el servicio prestado.
En cuanto a los contratos de la seora Caldern

, la alcaldesa informa que existi un error en la
Los argumentos sealados por la alcaldesa no

desvirtan lo observado, reiterndose que la jurisprudencia vigente seala que procede
la contratacin a honorarios bajo el marco de programas comunitarios, solo respecto de
servicios ocasionales y/o transitorios, ajenos a la gestin interna del municipio, que estn
directamente asociados al desarrollo de programas en beneficio de la comunidad (aplica
criterio dictamen N 31.394, de 2012).
Considerando que no se proporcionaron nuevos
antecedentes ni se enunciaron medidas tendientes a regularizar la situacin planteada,
corresponde mantener lo observado.
Adems, se advirtieron las siguientes
observaciones:
1.3.1.-Contratos a honorarios insuficientemente acreditados.
a) Prestaciones de servicios pagadas a don Sergio Picn
La Municipalidad de Lampa, mediante decreto
exento N 156, de 31 de enero de 2012, contrat, sobre la base de a honorarios, a don
Sergio Picn
desde el 16 de enero al 30 de septiembre de 2012, para ejecutar
la labor de "Estadstica y programacin de entrega de agua potable a los campamentos
de la comuna", con un honorario mensual de $ 2.000.000.-, desembolsando esa entidad
comunal, en el perodo en examen, la suma de $ 13.066.667.-, labores que no se
encontraban suficientemente acreditadas.
La revisin de los antecedentes adjuntos a los
comprobantes de egresos y que sustentan el gasto, no permitieron acreditar el
desempeo del seor Picn
, por cuanto slo se adjuntaba un listado haciendo
mencin de manera genrica a las actividades realizadas.
1._
Ahora bien, solicitados al prestador de servicios

los informes mensuales que deba presentar respecto de las actividades realizadas, ste
hizo entrega de una planilla excel donde, resumidamente, se hace mencin de una
calendarizacin de entrega de agua potable en la comuna de Lampa, informacin que
fue extrada del informe de incidente o emergencia, informe alfa, N 36, de 18 de junio de
2012, el cual se efectu en base a informacin proporcionada por el encargado de
distribucin de agua potable y el de emergencia municipal, tal como consta en el numeral
7, "observaciones", de dicho informe.
Del anlisis efectuado se comprob que el
contrato en cuestin no se encuentra asociado a ningn programa comunitario, segn lo
informado por la directora de administracin y finanzas, como ya se sealara en el
numeral 1.3.
La alcaldesa en su respuesta seala que el
seor Picn
mantena un contacto efectivo y directo con la comunidad de 42
sectores de la comuna de Lampa, que carecen del servicio de agua potable, no slo en
beneficio de las personas sino que tambin de los animales, que son el sustento
econmico de dichas familias, con quienes realiz un catastro de la demanda de agua,

REA AUDITORA 1
-9organizacin de la agenda de distribucin y evaluacin del nivel de satisfaccin del
servicio, manteniendo un permanente dilogo e interaccin con vecinos y dirigentes
sociales de los respectivos sectores o localidades, lo que se entiende como un servicio
comunitario, segn lo establecido en el artculo 4 letra c) de la ley N 18.695, ya
mencionada, adjuntando, al efecto, copia de los informes mensuales, y el informe final de
las labores desarrolladas por el seor Picn
Seguidamente, expresa que teniendo en
consideracin que la labor prestada no se encuentra asociada a un programa en
beneficio de la comunidad, no se contrat nuevamente los servicios de la persona en
referencia.
Sobre el particular, cabe precisar que, si bien
esa entidad comunal hace entrega de un informe final denominado "Informe de
estadstica y programacin de entrega de agua potable en los campamentos de la
comuna", a travs del cual se expone, de manera resumida, las tareas desarrollas, ste
no resulta suficiente para dar por superada la observacin, toda vez que el citado
documento no sustituye los informes peridicos mensuales que el prestador del servicio,
estaba obligado a entregar, de acuerdo a lo establecido en la clusula quinta del contrato
de prestacin de servicios profesionales a honorarios, suscrito entre el municipio y don
Sergio Picn
el 26 de enero de 2012, no adjuntndose nuevos antecedentes
que respalden la ejecucin mensual de las labores contratadas, que permitan verificar
las funciones desarrolladas.
b) Prestaciones de servicios pagadas a don Marco Pia
La entidad comunal contrat bajo la modalidad
de prestacin de servicios profesionales a honorarios, a don Marco Pia
mediante decreto exento N 114, de 25 de enero de 2012, con la finalidad de realizar
labores de "Coordinacin entre la administracin municipal y la direccin de desarrollo
comunitario, en la planificacin, control y evaluacin de los proyectos que presenten las
organizaciones comunales, apoyando metodolgicamente la presentacin de rendiciones
de cuentas", por el periodo comprendido entre enero y septiembre de 2012, pactndose
un honorario mensual de $ 1.283.333.-, desembolsando durante el periodo en examen la
suma de $ 6.416.665.-.
Revisados los informes de las actividades
mensuales, realizadas por el seor Pia
, stos no permiten verificar las labores
por las cuales fue contratado, por cuanto los informes slo indican como tarea
desarrollada la de "coordinacin con la Direccin de Desarrollo Comunitario y
Administracin Municipal, para que en conjunto con la Secretara Comunal de
Planificacin, SECPLA, se oriente y apoye a las organizaciones comunales en la
presentacin de proyectos y/o solicitudes de recursos a distintos organismos pblicos o
privados". Adems, cabe observar que este contrato no se encuentra asociado a ningn
programa comunitario, situacin ya planteada en el numeral 1.3.
La alcaldesa en su respuesta informa, en
sntesis, que en el contrato celebrado con el seor Pia
existe un error en la
redaccin, por cuanto la funcin no se trataba slo de la coordinacin entre la
administracin municipal y la direccin de desarrollo comunitario, en lo referido a la
planificacin, control y evaluacin de los proyectos que presenten las organizaciones
comunales, apoyando metodolgicamente la presentacin de rendiciones de cuentas,
sino que, adems, apoyaba a las distintas organizaciones comunitarias en lo que

REA AUDITORA 1
-10respecta a la gestin, elaboracin de proyectos, situacin financiera, asesoras en la
ejecucin del gasto y en las rendiciones correspondientes a cada proyecto, no obstante,
con fecha 9 de julio de 2012, se puso trmino a la relacin contractual en cuestin,
mediante decreto exento N 1.225.
Lo expresado por la autoridad comunal no
permite dar por superada la observacin, por cuanto no aporta nuevos elementos a los
ya conocidos y que permitan desvirtuarla.
En resumen, se mantienen objetados los pagos
realizados a los seores Picn
a y Pia
, por $ 13.066.667.- y
$ 6.416.665.-, respectivamente, totalizando la suma de $ 19.483.332.-, monto que se
observa, conforme lo previsto en los artculos 95 y siguientes de la ley N 10.336.
1.3.2.- Honorarios pagados a doa Alejandra Caldern
Mediante decreto exento N 156, de 31 de enero
de 2012, se formaliz el contrato de prestacin de servicios profesionales a honorarios
de doa Alejandra Caldern
para ejecutar la labor de "Elaboracin de instructivo de
transparencia municipal", por el periodo de enero y febrero de 2012, por un monto
mensual de $ 1.524.444.-, desembolsando el municipio la suma total de $ 3.048.888.-,
con cargo a la imputacin 21.04.004, "Prestacin de servicios en programas
comunitarios". No obstante, el contrato no se encuentra asociado a ningn programa
comunitario, materia analizada en el numeral 1.3.
Las validaciones practicadas a la pgina web
http://190.98.197.123fTransparencia_Lampa/index.php/component/docmanicat_view/43acceso-a-la-informacion, permitieron observar que esa entidad comunal, con fecha 25 de
enero de 2012, mediante decreto exento N 110, haba formalizado el procedimiento
para la aplicacin de la ley N 20.285, documento que, confrontado con el entregado por
la seora Caldern
en el mes de febrero de igual ao, no presentaba diferencias.
La autoridad comunal en su respuesta seala, en
sntesis, que debido a la necesidad del municipio de dar cumplimiento a la ley N 20.285,
se contrat los servicios de doa Alejandra Caldern
para que elaborara el
instructivo de transparencia municipal, el que deba ser entregado al final de su
cometido, sin embargo, debido a la urgencia de contar con dicho documento, ste fue
proporcionado a finales de enero de 2012.
Contina, indicando que, durante el mes de
febrero del mismo ao, la seora Caldern
entreg a la administradora municipal
modificaciones realizadas a dicho instructivo, las cuales no fueron decretadas, debido a
que ya haba sido implementado el documento en cuestin, no considerndose los
cambios como relevantes, adjuntando, al efecto, los cambios realizados.
En atencin a lo expuesto y al informe con las
modificaciones efectuadas, proporcionadas en esta oportunidad, se levanta la
observacin formulada inicialmente.
1.4.- Trabajos extraordinarios.
El examen efectuado al pago de horas
extraordinarias a una muestra ascendente a $ 13.703.672.-, correspondientes al periodo
en revisin, permiti verificar que su procedimiento de asignacin y pago, cumple con lo

REA AUDITORA 1
-11-
ILS
establecido en los artculos 63 al 68 de la ley N 18.883, ya citada, el inciso segundo del

artculo 9 de la ley N 19.104, que reajusta remuneraciones de los trabajadores del
sector pblico y dicta otras normas de carcter pecuniario, relativo al mximo de horas
extraordinarias diurnas, en relacin con el criterio contenido en el dictamen N 47.870, de
2012, de este Organismo de Control, validando la existencia de la documentacin que
acreditara el gasto efectuado y el correcto clculo de las horas extraordinarias, no
derivndose observaciones que formular sobre la materia.
Por otro lado, es necesario indicar que, para el
control de las horas extraordinarias de los directores se utiliza el mismo sistema de
registro que para la jornada ordinaria de trabajo, la que consiste en un libro foliado que el
funcionario debe firmar al cumplir su jornada laboral, lo cual no resulta ser una medida
de control suficiente, puesto que al momento de la revisin este evidenciaba
enmendaduras y borrones, materia que ser tratada en el siguiente numeral.
La alcaldesa en su respuesta seala que, en
cuanto a las enmendaduras y borrones observados en el libro de asistencia, se elabor
un instructivo para el cumplimiento de la jornada ordinaria y extraordinaria de trabajo,
formalizado por decreto exento N 2.038, de 26 de octubre de 2012, cuyo artculo 5
establece que "en caso de existir errores en el libro de asistencia, este no deber ser
enmendado, ni borrado, lo permitido es tarjar el registro en la fila indicada y reescribir en
la fila siguiente". De acuerdo con la medida adoptada se da por subsanada la
observacin, sin perjuicio que su efectividad y cumplimento ser verificado en futuras
auditoras de seguimiento.
1.5.- Control de asistencia.
Se comprob que ese municipio cuenta con dos
sistemas de registro de control de asistencia, a saber, reloj control con tarjeta y libro de
asistencia para los directores.
En efecto, el examen realizado permiti advertir
que, mediante decreto N 1.435, del 12 de agosto de 2011, se autoriz a los directivos
que a continuacin se individualizan, para controlar su asistencia y permanencia,
mediante libro de asistencia, en circunstancias que ese municipio cuenta con un reloj
control con tarjeta, el cual es de general aplicacin.
Nombre Funcionario
Cargo
Alejandra Caldern
Administradora municipal
Danusia Rivas
Secretaria comunal de planificacin
Ana Karina Soto
Directora de desarrollo comunitario
Jorge Chiong
Director de obras
Claudia Aasco
Directora de administracin y finanzas
Margarita Jordn
Directora jurdica
Jos Yez
Director de trnsito
Jaime Contreras
Director de aseo y ornato
De acuerdo con las validaciones efectuadas al

libro de asistencia, para los das 5 y 6 de septiembre de 2012, se constat las siguientes
situaciones:

REA AUDITORA 1
-12Se comprob que el 5 de septiembre no haban
registrado su salida del municipio, los funcionarios Alejandra Caldern
, Claudia
Aasco
Danusia Rivas
y Jorge Chiong
El da 6 de septiembre, no se encontraba firmado

el registro de entrada de los funcionarios Alejandra Caldern
Claudia Aasco
, Danusia Rivas
, Ana Karina Soto
, Jorge Chiong
y Jaime
Contreras
Adems, se verific que los funcionarios Jos
Yez
y Jaime Contreras
no firman su control de asistencia en el respectivo
libro, sin embargo, de acuerdo a consultas efectuadas a la encargada de personal,
marcan sus entradas y salidas a travs del reloj control autorizado para el comn de los
funcionarios municipales, lo que fue efectivamente verificado.
Al respecto, cabe hacer presente que si bien
procede adoptar sistemas distintos de control horario, este debe sustentarse en la
naturaleza de las funciones desempeadas y no en la jerarqua, justificndose para los
empleados que, por la naturaleza de sus funciones, deben cumplirlas fuera del recinto
municipal, como es el caso, por ejemplo de choferes y inspectores, entre otros; por lo
tanto, los funcionarios que se desempean en el recinto municipal no deben contar con
un mecanismo de control horario distinto al de general aplicacin, por resultar ello
discriminatorio y originar ventajas que derivan, entre otros aspectos, en la inexistencia de
atrasos, a diferencia del resto del personal, que quedan afectos a descuentos de sus
remuneraciones por este concepto (aplica criterio contenido en dictmenes Ns 20.246 y
37.219, ambos de 2001) .
Cabe sealar que, mediante oficio N 63.401, de
7 de octubre de 2011, este Organismo de Control, puso en conocimiento de la alcaldesa
el informe de investigacin especial N 14, de 2011, relacionado con el pago de horas
extraordinarias y otras materias, en el cual se detallan las situaciones observadas en
relacin al registro de control de asistencia.
La alcaldesa en su respuesta seala, en sntesis,
que la existencia del libro de asistencia para directores se debe a que los directores, en
su mayora, no residen en la comuna, y por lo mismo, se les facilita que no se registren a
travs del reloj control, puesto que no slo cumplen funciones en el municipio, sino que
tambin, por la naturaleza de sus funciones, deben trasladarse por toda la Regin
Metropolitana.
En relacin a los directores que no marcaron su
salida el da 5 de septiembre de 2012, la autoridad comunal reitera lo expresado
precedentemente, en el sentido que por el trabajo que cumplen, deben trasladarse a
distintos lugares, por lo que, si no marcan su salida al final del da, significa que despus
de haber cumplido su cometido funcionario regresaron a su domicilio, sin pasar por el
municipio.
Respecto a los funcionarios que no registraron
su entrada el da 6 de septiembre de 2012, la alcaldesa informa que no llegaron al
municipio a marcar su llegada, puesto que iniciaron su jornada laboral en otro lugar de la
comuna o la Regin Metropolitana.

REA AUDITORA 1
-13Los argumentos esgrimidos por la autoridad
resultan insuficientes, por cuanto no se ajustan a lo resuelto en la jurisprudencia que
funda la observacin. Por el contrario, se advierte que, en definitiva, el sistema
implementado pretende permitir a los directores no registrar su ingreso y salida, ms que
utilizar un sistema diverso de control de asistencia.
Agrega la alcaldesa que, como medida
adoptada, se ha dictado un instructivo para el cumplimiento de la jornada ordinaria y
extraordinaria de trabajo, documento ya mencionado en el punto 1.4, de este numeral.
Agrega, que se habilitar un libro de asistencia complementario para todos los
funcionarios municipales que realicen labores en terreno, a fin de evitar diferencias entre
los funcionarios.
No obstante lo anterior, revisado el libro de
asistencia, se constat que ste no registra asistencias a eventuales reuniones fuera de
las dependencias municipales, como tampoco las horas de ingreso y salida a stas, lo
cual es un impedimento para controlar el efectivo cumplimiento de la jornada laboral de
dichos directores.
Asimismo, cabe indicar que el decreto N 1.435,
de 2011, ya mencionado, no indica los fundamentos que justifiquen el trato diferenciado
que l mismo contiene, lo cual podra importar una discriminacin respecto del resto del
personal, en cuanto origina privilegios a los directivos municipales que lo utilizan, al
eximirlos de un sistema de control efectivo que permita asegurar su cumplimiento de la
jornada laboral, razn por la cual se mantiene la observacin en comento, tal como se
sealar en el Informe de Investigacin Especial N 14, de 2011, que indica que el citado
decreto no se ajusta a derecho.
2.- Gastos en bienes y servicios de consumo.
El total de gastos efectuados por el municipio e
imputados al subttulo 22, "Bienes y servicios de consumo", durante el perodo en
revisin ascendi a $ 500.602.297.-, de los cuales esta Contralora General revis
$ 253.230.042.-, equivalentes a un 50,6% del total de ellos. El detalle es el siguiente:
Subttulo- tem
Cuenta
Gastos 1 enero al 31 de
julio de 2012
$
19.570.630
22-01-001
Alimentos y bebidas
22-02
Textiles, vestuario y calzado
22-03-001
Combustibles y lubricantes
22-04
Materiales de oficina
22-07-001
Servicios de publicidad
7.461.300
22-07-002
Servicios de impresin
20.922.580
22-09-002
Arriendo de edificios
22-09-003
Arriendo de vehculos
22-11-001
Estudios e investigaciones
22-11-999
Otros
3.600.000
22-12-003
Gastos de representacin, protocolo
1.711.815
Total
896.570
6.727.495
16.748.809
424.731
174.525.353
640.759
253.230.042

REA AUDITORA 1
-14De acuerdo al examen practicado a los gastos
en bienes y servicios de consumo de esa entidad, se determinaron las siguientes
situaciones:
2.1.- Gastos en alimentos y bebidas insuficientemente acreditados.
Mediante el examen efectuado a la muestra de
los desembolsos por concepto de alimentos y bebidas, durante el perodo en revisin,
correspondiente a un total de $ 19.570.630.-, se observaron gastos por un monto de
$ 10.470.700.-, que no cuentan con la documentacin de respaldo pertinente, que
permita acreditar los desembolsos realizados. El detalle de los montos que se observan,
conforme los artculos 95 y 98 de la ley N 10.336, es el siguiente:
Comprobante
de egreso
Fecha
N
1.289
08/05/12
Monto
$
3.890.000
2.110
13/06/12
3.960.320
2.114
14/06/12
2.620.380
Total
10.470.700
Detalle
Imputacin
Servicio de atencin
para 400 personas
realizado en el mes de
noviembre de 2011.
4.000 colaciones para
celebracin da de la
familia.
22.01.001
Alimentos y
bebidas
750 colaciones y 300

almuerzos para jornada
provincial adulto mayor.
En su respuesta, la autoridad comunal

proporcion la documentacin de respaldo suficiente, a saber facturas, fotografas,
programas de actividades, participantes, entre otros, y que junto a las validaciones
efectuadas permite justificar los gastos observados de los egresos Ns. 1.289, 2.110 y
2.114, de 2012, por $ 10.470.700.-, por lo tanto se levanta la observacin formulada.
2.2.- Gastos en combustibles y lubricantes.
El examen comprendi transacciones por un
total de $ 20.410.715.-, durante el perodo comprendido entre enero a julio de 2012,
revisando una muestra selectiva de $ 6.727.495.-, equivalente a un 32,9% del total de
desembolsos, a cuyo respecto se comprob lo que sigue:
a) Contrato por la adquisicin de combustible mediante cupn electrnico.
Como cuestin previa, cabe sealar que, con
fecha 27 de junio de 2002, la Municipalidad de Lampa celebr un contrato de prestacin
de servicios con la Compaa de Petrleos de Chile COPEC S.A., siendo formalizado por
decreto exento N 1.262, de 15 de octubre de ese mismo ao, para la compra de
gasolina y/o petrleo diesel, mediante el sistema de tarjetas recargables y/o
desechables, denominadas "cupn electrnico Copec". Requerido el contrato en
cuestin, ste no fue proporcionado, situacin que impidi efectuar su anlisis.
Consultada la directora de administracin y
fi anzas sobre la modalidad utilizada para la adquisicin en cuestin, inform que "...no

REA AUDITORA 1
-15hay una licitacin u orden de compra para el suministro de combustible por parte de
Copec S.A.", mediante certificado s/n, de 10 de octubre de 2012.
que, el contrato solicitado por esta Entidad de Control no fue habido, no obstante haber
sido formalizado por el citado decreto exento N 1.262, de 2002, por lo tanto,
corresponde mantener lo observado.
Seguidamente, en lo relacionado a la ausencia
de una licitacin u orden de compra para adquirir combustible, la alcaldesa informa que,
mediante decreto exento N 2.080, de 31 de octubre de 2012, se aprobaron las bases
administrativas generales especiales y cronograma de la licitacin pblica denominada
"Suministro de combustible, para el rea municipal, ao 2013, de la Ilustre Municipalidad
de Lampa".
Sobre el particular, las validaciones practicadas,
permitieron observar que la Municipalidad de Lampa, a la fecha de trmino de esta
auditora, no ha materializado un llamado a licitacin para la provisin de combustible,
por lo que corresponde mantener lo observado.
El examen practicado permiti determinar que la
Municipalidad de Lampa, mediante comprobante de egreso N 1.615, de 24 de mayo de
2012, desembols la suma de $ 6.000.000.-, para la adquisicin de petrleo diesel y/o
gasolina, mediante tarjetas recargables, para los vehculos que se indican en cuadro
adjunto, requerimiento efectuado por la encargada de movilizacin de la poca, doa
Jeannette Uribe
, mediante memorndum N 12/291/40/2012, de 18 de mayo de
2012.
Tarjeta N
Placa patente
69070065-4
69070077-8
69070011-5
69070078-6
69070026-3
69070058-1
69070041-7
69070043-3
69070051-4
NK-5768
DLVH-66
XY-8910
DLBL-99
WC-7964
BWJD-16
UV-3915
BHSG-36
BHKT-41
Total
Monto carga combustible

$
600.000
400.000
500.000
400.000
400.000
400.000
2.500.000
400.000
400.000
6.000.000
De acuerdo a las validaciones practicadas, tanto

a la documentacin proporcionada por ese municipio como en terreno, se pudo
determinar que del total de los vehculos detallados precedentemente, cinco de ellos no
se encontraban en circulacin en las fechas que fueron utilizadas sus tarjetas de
combustible, por un monto de $ 4.400.000.-, tal como se indica en cuadro adjunto, no
pudindose determinar el destino final del combustible autorizado en dichas tarjetas por
la cifra antes sealada, que se observa, conforme los artculos 95 y siguientes de la ley
N 10.336.

, :
s%- zs,
,
Y
'CHILE
z..
SUBDIVISIN DE AIJDITORA E INSPECCIN
4,
REA AUDITORA 1
-16f.'
N tarjeta
Placa patente
69070065-4
69070077-8
69070011-5
69070041-7
69070051-4
NK-5768
DLVH-66
XY-8910
UV-3915
BHKT-41
Total
Monto carga
combustible
$
600.000
400.000
500.000
2.500.000
400.000
4.400.000
Fuera de circulacin a contar de

2011
marzo de 2012
marzo de 2012
2011
febrero de 2012
Adems, solicitado al encargado de movilizacin

del municipio el detalle de las tarjetas de combustible de los 5 vehculos citados
precedentemente, informacin obtenida de la pgina web www.copec.cl , link cupn
electrnico, se observ que la Municipalidad de Lampa, al mes de junio de 2012,
continuaba adquiriendo combustible a travs de la recarga de las tarjetas para los
vehculos ya citados, a excepcin de la placa patente BHKT-41, sin embargo, no fue
posible determinar el monto desembolsado por este concepto, debido a que no fue
entregada la informacin pertinente.
Sobre la materia, la autoridad manifiesta que, a
travs del decreto exento N 2.018, de 24 de octubre de 2012 -cuya copia acompaa-, se
orden instruir un sumario administrativo para determinar las eventuales
responsabilidades administrativas derivadas de las situaciones observadas por esta
Contralora General.
Sobre el particular, sin perjuicio del
procedimiento disciplinario en curso, cuyo resultado deber informarse oportunamente,
esta Entidad de Control ponderar la posibilidad de iniciar un juicio de cuentas al
respecto, conforme los artculos 95 y siguientes de la ley N 10.336, con el objeto de
resarcir el detrimento patrimonial del municipio.
b) Convenio de suministro de combustibles lquidos.
Mediante decreto exento N 704, de 23 de abril
de 2010, la Municipalidad de Lampa formaliz el convenio celebrado con la Sociedad
Comercial Weason Mercade Ltda., para el suministro de combustibles lquidos, diesel y
bencina, contratacin efectuada va trato directo, fuera del sistema de informacin
establecido en la ley N 19.886.
Lo anterior significa una vulneracin de lo
previsto en los artculos 18 y siguientes de la referida ley, que establecen la
obligatoriedad del uso del sistema de informacin all consagrado para efectuar todos los
procesos de adquisicin y contratacin de bienes y servicios, salvo las excepciones que
contempla el artculo 53 de su reglamento, decreto N 250, de 2004, del Ministerio de
Hacienda, y los casos de licitacin en soporte papel a que alude el artculo 62 del mismo.
La clusula segunda del convenio establece que
el precio de los combustibles que se suministren por la empresa al municipio se facturar
de acuerdo al promedio del mes calendario inmediatamente anterior a su facturacin.
En cuanto al plazo de duracin, la clusula
tercera del convenio indica que el convenio tendr una vigencia de 12 meses contado a
partir de la fecha de ste, el que se prorrogar automticamente por perodos iguales y
sucesivos, si ninguna de las partes manifiesta a la otra la intencin de ponerle fin.

REA AUDITORA 1
-17Al respecto cabe sealar, que la jurisprudencia
administrativa ha concluido que las clusulas contractuales de renovacin automtica
pugnan con el principio de transparencia, en cuanto por su intermedio la autoridad
administrativa omite o evita la exposicin de acuerdos reales o tcitos con su contraparte
particular, en orden a mantener un status quo fijado con anterioridad, de modo tal que la
administracin se encuentra impedida de prolongar sus contrataciones mediante
continuas prrrogas, en tanto, ello vulnera el principio de probidad administrativa, por la
va del principio de transparencia (aplica criterio contenido en dictmenes Ns. 46.746,
de 2009 y 7.661, de 2010).
Sobre lo expuesto, esa autoridad comunal
informa que, para regularizar las situaciones observadas se dict el decreto exento
N 2.010, de 24 de octubre de 2012, cuya copia adjunta, que pone trmino al convenio
celebrado con la citada Sociedad Comercial Weason Mercade Ltda., motivo por el cual
se da por subsanado lo objetado.
Ahora bien, de la muestra revisada se observ
que la Municipalidad de Lampa, mediante comprobante de egreso N 564, de 21 de
marzo de 2012, desembols la suma de $ 4.105.271.-, determinndose que las guas de
despacho que respaldan las facturas Ns. 19.689, 19.690 y 19.691, todas de 13 de
marzo de 2012, se encuentran adjuntas al comprobante de egreso, dando cumplimiento
a lo establecido en la clusula cuarta del convenio, que indica que "el pago se efectuar
dentro de los siguientes veinticinco das a la recepcin de la respectiva factura, previa
presentacin, dentro de los cinco das de cada mes, de la factura por el suministro del
mes inmediatamente anterior, adjuntando las guas de despacho que respaldan la
entrega de combustible...", sin embargo, stas no consignan informacin relativa a la
placa patente del vehculo que carg combustible, nombre del funcionario que realiza la
carga, detalle de vehculos no municipales, etc., de modo tal que la entidad no lleva un
control al respecto. El detalle consta en Anexo N 1.
Sobre esta observacin la autoridad informa que
con fecha 31 de octubre de 2012, se aprob el reglamento sobre uso y circulacin de
vehculos de propiedad municipal, documento formalizado mediante decreto exento
N 2.079, cuyo ttulo V, artculo 14, establece que ser obligacin de cada conductor
mantener al da la bitcora, consignando en ella toda la informacin o datos requeridos,
en tanto, el ttulo XI, artculo 29, seala que ser obligacin del conductor anotar en la
bitcora cada vez que carga combustible, la fecha, cantidad de litros que carga, nmero
de serie de vales que entrega o nmero de gua de despacho, entre otros.
De acuerdo a las medidas adoptadas por el
municipio procede levantar la observacin, a excepcin de los vehculos que no son
municipales y que figuran incluidos en las guas de despacho mencionadas en el Anexo
N 1, del presente informe, por cuanto el reglamento sobre uso y circulacin de vehculos
solo se refiere a mviles de propiedad municipal.
Adems, se comprob que el municipio cuenta
con un formulario denominado "Comprobante de consumo de combustible", el cual es
prefoliado. Al respecto, cabe sealar que si bien se solicit dicha informacin a la
directora de administracin y finanzas y al encargado de movilizacin, tales documentos
no fueron proporcionados al trmino de la visita.
En su respuesta, la autoridad comunal reconoce
o observado -e informa que dichos comprobantes ya no son utilizados por el municipio

REA AUDITORA 1
-18puesto que, en la actualidad, la informacin se obtiene de la pgina web www.copec.cl ,
motivo por el cual se da por subsanada la observacin formulada inicialmente, sin
perjuicio que su cumplimento ser verificado en futuras auditoras de seguimiento.
2.3.- Servicios de publicidad e impresin.
Incumplimiento de lo instruido en el oficio circular N 15.000 de 2012, y
jurisprudencia de esta Contralora General.
Del examen efectuado a una muestra de
$ 28.383.880.-, por servicios de publicidad e impresin, contratados en el perodo enero
a julio de 2012, se observan desembolsos por $ 10.138.800.-, gastos que no se ajustan a
lo establecido en el oficio circular N 15.000, de 2012, segn se expone a continuacin:
a)
Adquisicin de 20.000 calendarios ao 2012.
Mediante comprobante de egreso N 324, de 1

de marzo de 2012, la Municipalidad de Lampa pag la suma de $ 1.927.800.-, por la
adquisicin de 20.000 calendarios ao 2012, al proveedor Talleres Grficos Smirnow
S.A., procedimiento realizado bajo la modalidad va licitacin pblica ID 3877-500-L111.
Al respecto, cabe sealar que en dicho
calendario se consigna en forma destacada, el nombre de la alcaldesa de esa comuna,
aludiendo, adems, a obras de adelanto desarrolladas en sta, tales como "nuevas
ambulancias", "nueva maquinaria pesada", "cuartel de bomberos Lampa", "nuevas
veredas", constatndose que, al trmino de la auditora, se mantenan 12.000 unidades
de estos bienes, pendientes de distribuir; el detalle grfico del calendario se contiene en
el Anexo N 2.
b)
Adquisicin de 3.000 croqueras.
A travs del comprobante de egreso N 1.748,

de 28 de mayo de 2012, por un monto de $ 8.211.000.-, esa entidad adquiri 3.000
croqueras tamao 20x20 tapa dura, cuyo procedimiento de compra fue efectuado
mediante convenio marco ID N 3877-672-CM12, las que contienen en su interior la
imagen, nombre y firma de la Alcaldesa de Lampa, adems de un mensaje a la
comunidad de la gestin realizada, constatndose que en bodega, al trmino de la
auditora, se mantienen 780 croqueras, pendientes de despachar. El detalle grfico se
contiene en Anexo N 3.
Sobre lo sealado en las letra a) y b),
corresponde precisar que los desembolsos efectuados resultan improcedentes de
acuerdo a lo instruido en el oficio N 15.000, de 2012, de esta Contralora General, que
en su captulo III, Prohibicin de Uso de Bienes, Vehculos y Recursos en Actividades
Polticas, numeral tercero, menciona que el artculo 3 de la ley N 19.896 dispone, en lo
que interesa, que los rganos y servicios pblicos que integran la Administracin del
Estado no podrn incurrir en otros gastos por concepto de publicidad y difusin que los
necesarios para el cumplimiento de sus funciones y aquellos que tengan por objeto
informar a los usuarios sobre la forma de acceder a las prestaciones que otorgan.
Asimismo, el artculo 52 de la ley N 18.575,
Orgnica Constitucional de Bases Generales de la Administracin del Estado, previene
que el principio de probidad administrativa, consiste en observar una conducta

REA AUDITORA 1
-19funcionaria intachable y un desempeo honesto y leal de la funcin o cargo, con
preeminencia del inters general sobre el particular.
En efecto, el material publicitario en comento
resulta objetable, toda vez que es el municipio, como institucin, quien ha efectuado la
obra que se publicita, en su caso, y no la autoridad edilicia en forma independiente,
como pudiera entenderse del uso de su imagen o nombre (aplica criterio contenido en
dictamen N 29.735, de 2012).
Cabe agregar que la jurisprudencia
administrativa de este Organismo de Control, contenida en los dictmenes Ns. 54.354,
de 2008 y 19.503, de 2009, ha manifestado que en materia de difusin y publicidad, el rol
de las municipalidades est condicionado a la necesidad de que con ello se cumplan
tareas propiamente municipales, de manera que pueden utilizar los diversos medios de
comunicacin slo para dar a conocer a la comunidad local los hechos o acciones
directamente relacionadas con el cumplimiento de los fines propios de las mismas y con
su quehacer, que resulte necesario e imprescindible difundir o publicitar.
Sobre el particular, corresponde observar que tal
como lo seala la citada circular 15.000, de 2012, de esta Entidad de Control, los
municipios deben abstenerse de incorporar -en cualquier poca- la imagen de la
autoridad edilicia como una prctica reiterada asociada a la difusin de las actividades
municipales, toda vez que ello podra significar una infraccin a las normas relativas al
empleo de recursos del organismo de que se trata, en beneficio personal o para fines
ajenos a los institucionales.
Asimismo, cabe tener presente la forma y
oportunidad en que se efectu la publicidad citada en circunstancias que la referida
alcaldesa postula a la reeleccin, lo que aparece como presuntamente improcedente, de
acuerdo a la normativa que regula la propaganda electoral (aplica criterio contenido en
dictamen N 19.503 de 2009).
En relacin a las letras a) y b), la autoridad
edilicia seala en su respuesta que, el nico objetivo para la adquisicin, tanto de los
calendarios como de las croqueras, es dar a conocer a los habitantes de la comuna las
obras que el municipio ha estado realizando, y que la inclusin de la imagen de la
alcaldesa es para identificar que dichas obras fueron realizadas por la municipalidad, la
cual es representada por la mxima autoridad comunal y que la comunidad identifica
como tal.
En lo que respecta a los 12.000 calendarios sin
distribuir, la autoridad informa que stos ya no se encuentran en la bodega municipal,
por cuanto fueron retirados por el administrador municipal, mediante orden de entrega
N 1.765, de 9 de noviembre de 2012, para ser distribuidos a las distintas organizaciones
sociales de la comuna.
En cuanto a las croqueras, la alcaldesa
manifiesta que, si bien stas muestran en su interior la imagen de la autoridad comunal,
tambin contienen fotografas de distintos funcionarios municipales, dirigentes
comunales, visitas ilustres, concejo municipal y representantes de la comunidad, que
demuestran los avances de la comuna en las reas de salud, educacin, desarrollo
social, cultura, deporte, etc, no obstante, esa entidad comunal se abstendr de incluir el

REA AUDITORA 1
- 20 retrato de la alcaldesa en las futuras impresiones destinadas a promover los adelantos
comunales o futuros proyectos.
Sobre la materia, corresponde precisar que la
respuesta no resulta suficiente, por cuanto el municipio no aporta nuevos antecedentes
que permitan desvirtuar lo observado, considerando la reiterada jurisprudencia vertida
sobre el particular y que ya ha sido reseada, por lo que se mantiene lo objetado.
En definitiva, el monto observado conforme lo
previsto en los artculos 95 y siguientes de la ley N 10.336, en las letras a) y b), sobre
servicios de publicidad e impresin, asciende a un total de $ 10.138.800.-, por tratarse de
gastos que resultan improcedentes.
c) Desembolsos insuficientemente acreditados.
Mediante el examen efectuado a la muestra, se
determin que existen desembolsos por $ 6.897.240.-, que no cuentan con la
documentacin de respaldo pertinente, que permita acreditar los gastos efectuados, por
lo que se observa dicha cifra, de acuerdo a lo previsto en los artculos 95 y 98 de la ley
N 10.336.
Al respecto, cabe indicar que dichos
desembolsos corresponden a la adquisicin de rollos de PVC, incluida la impresin, tal
cual se seala en cuadro adjunto:
Comprobante
de egreso
N
Fecha
Monto
$
657
26.03.12
3.577.140
2.676
31.12.12
3.320.100
Total
6.897.240
Detalle
Pago por compra lienzos estampables
(1.670 mts 2 de impresin en PVC,
terminacin ojetillos, bolsillos palos y
cuerda)
Pago por 1.650 Mts 2de impresin en
tela PVC
Sobre el particular, en reiteradas ocasiones se

solicit a la administradora municipal (s), informara sobre las impresiones efectuadas y el
lugar de ubicacin, no obteniendo respuesta durante la auditora, por lo que no fue
posible identificar que dichos lienzos fueron utilizados para actividades propias del
municipio.
La alcaldesa en su respuesta seala que los
gastos observados obedecieron a la necesidad de informar a la comunidad de diversas
obras comunales y temticas de inters comunal, proporcionando un registro grfico de
las impresiones efectuadas, a saber, posteras de fiestas patrias y permisos de
circulacin; pasacalles informando cicletada familiar; letreros anunciando una nueva
Comisara de Carabineros de Chile para la comuna de Lampa, entre otras, las que
fueron instaladas en distintos puntos de la comuna.
Al tenor de lo expuesto, y de los antecedentes
aportados, adems de las nuevas validaciones efectuadas con fecha 21 de noviembre
de 2012, que dan cuenta que, la mayora de los lienzos fueron retirados de la comuna,
encontrndose almacenados en la bodega municipal, se levanta la observacin, sin

REA AUDITORA 1
- 21 perjuicio de que, en lo sucesivo, en las guas de pedido de materiales que utiliza el
municipio, deba especificar la finalidad de los bienes y/o servicios requeridos, segn lo
estipula el artculo 21 del reglamento de adquisiciones de ese municipio, lo que ser
verificado en futuras visitas de seguimiento.
2.4.- Contrataciones fuera del sistema de informacin de compras y contratacin

pblica, establecido en la ley N 19.886 y su reglamento.
El examen practicado permiti observar que la
Municipalidad de Lampa efectu adquisiciones por $ 103.159.971.-, va contratacin
directa, realizando los procesos de compras fuera del sistema de informacin previsto en
la ley N 19.886, y su reglamento.
Adems, las adquisiciones fueron efectuadas
por unidades de compras no autorizadas, segn lo establece el artculo 6 del
reglamento de adquisiciones del municipio.
A su turno, no se dict ni public la resolucin
fundada del jefe superior del servicio que justificara la contratacin directa, no existen
cotizaciones ni se emitieron rdenes de compra en el portal web mercado pblico, y no
se prepararon los trminos de referencia respectivos, infringiendo lo establecido en los
artculos 49, 50 y 57, letra d), del reglamento de la ley N 19.886. El detalle es el
siguiente:
C. de
.
e greso N
282
1289
1033
1067
1135
1797
Fecha
27.02.12
08.05.12
25.04.12
26.04.12
27.04.12
31 05.12
Total
Monto
$
700.000
3.890.000
640.759
1.000.000
73.048.102
23.881.110
Proveedor
Motivo
Juan
Lobos
Verdugo
Reconocimiento de
deuda por arriendo
vehculo mes de enero
_patente DFHC-15
Lorena
Reconocimiento de
Tatiana
deuda por servicio de
Gonzlez
atencin para 400
Silva
personas nov-2011
Sembcorp Pago por informe de
Utilities
anlisis P.T.A.S. sobre
(Chile)
control muestra aguas
S.A.
servidas
Instituto
Reconocimiento de
Libertad
deuda por asesora
temas legales
Juan
Felipe
Abarca
Vallejos
Juan
Felipe
Abarca
Vallejos
Pago por reconocimiento

de deuda facturas N
386 y390 (periodo enero
a marzo 2012
Pago por reconocimiento
de deuda arriendo de
camiones (periodo abril
2012)
Imputacin
22.09.003
Arriendo de
vehculos
22.01.001
Alimentos y
bebidas
22.11.001
Estudios e
investigaciones
22.11.999
Servicios
tcnicos y
profesionales,
otros
22.09.003
arriendo de
vehculos
22.09.003
arriendo de
vehculos
103.159.971
Sobre la materia, la Direccin de Compras y

ontratacin Pblica ha sealado en su Gua Prctica N 9, sobre trato directo que, si

REA AUDITORA 1
- 22 bien esta modalidad de contratacin constituye un sistema de adquisiciones simplificado,
resulta necesario expresar con claridad qu se requiere comprar o qu servicio se
requiere contratar, lo que se hace redactando trminos de referencia claros y precisos,
debiendo contener, a lo menos, la descripcin detallada de las caractersticas del bien o
servicio, requisitos y condiciones de oferentes para que las ofertas sean aceptadas,
mecanismos de consulta y/o aclaraciones, criterios de evaluacin, modalidad de pago
del contrato, plazo de entrega del bien o servicio y lugar de entrega.
Adems, las mencionadas adquisiciones no se
asimilan a alguna de las causales de exclusin del sistema de informacin, establecidas
en el artculo 53 del citado reglamento, esto es, aquellas contrataciones cuyo monto sea
inferior a 3 unidades tributarias mensuales, menores a 100 UTM con cargo a caja chica o
bien, contrataciones financiadas con gastos de representacin.
En respuesta a esta observacin, la jefe
comunal hace un anlisis por cada una de las adquisiciones mencionadas, no obstante
no se pronuncia respecto de los motivos por los cuales el procedimiento fue realizado
fuera del sistema de informacin previsto en la ley N 19.886, y su reglamento,
limitndose solo a indicar que la Municipalidad de Lampa efectu los pagos con el fin en
de no incurrir en un enriquecimiento ilcito, toda vez que los servicios fueron
efectivamente prestados y acreditados.
No habindose desvirtuado las observaciones,
ni acreditado su regularizacin, ellas deben mantenerse.
2.5.- Vehculos de propiedad municipal.
a) Bitcora de los vehculos.
Requeridas las bitcoras de los 27 vehculos
municipales que se indican en Anexo N 4, informados por la Municipalidad de Lampa,
sta solo hizo entrega de 4 de ellas, correspondientes al ao 2012, comprobndose que
no registran datos como consumo de combustible, kilometraje inicial y final,
reparaciones, mantenciones, y la visacin peridica del jefe respectivo, incumpliendo la
normativa que regula la materia.
Cabe precisar que, mediante Oficio Circular
N 35.593, de 1995, de esta Contralora General, se impartieron instrucciones sobre el
uso y circulacin de vehculos estatales, cuyo punto XII seala expresamente que "Por
cada vehculo debe llevarse una bitcora en que se seale, por lo menos, el kilometraje y
el recorrido que cumple, la que deber ser visada peridicamente por el jefe respectivo.".
Igualmente, en la letra g) del mencionado oficio
circular, se indica que "corresponde tambin se confeccione una hoja de vida del
vehculo, ya sea en tarjetero, libro o en cualquier otra forma, donde se especifiquen sus
caractersticas, modelo, ao de fabricacin y fecha desde la cual est a disposicin de la
institucin respectiva. En esta hoja, se anotarn en la misma fecha en que ocurran los
desperfectos, con indicacin de su naturaleza, costo de la reparacin y dao y las otras
especificaciones que se estimen procedentes", aspectos que no se cumplen.
Sobre el hecho observado precedentemente, esa
autoridad seala que los ttulos XI y XIII del reglamento de uso de vehculos de
propiedad municipal, documento formalizado por decreto exento N 2.079, de 2012, ya
mencionado, regulan las materias observadas precedentemente.

REA AUDITORA 1
-23Al respecto, en el entendido que esa
municipalidad dispondr las medidas de control en orden a asegurar el cumplimiento de
la normativa anotada, se levanta lo observado, lo cual ser verificado en futuras
auditoras.
b) Vehculo asignado a la alcaldesa.
La auditora realizada permiti establecer que el
vehculo Station Wagon, marca Subaru, placa patente DPDJ-43, asignado a la alcaldesa
de esa entidad comunal, sobrepas el lmite de consumo de combustible de 300 litros
mensuales, fijado por el artculo 14 del decreto ley N 786 de 1974,que fija normas para
los nombramientos que indica, modificado por el artculo 2 del decreto ley N 1.056, de
1975, que determina normas complementarias relativas a la reduccin del gasto pblico
y al mejor ordenamiento y control de personal y por la ley N 18.482, que fija normas
complementarias de administracin financiera y de incidencia presupuestaria, artculo 82.
El detalle es el siguiente:
Mes ao 2012
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Litros consumidos
319,38
446,91
393,70
353,47
Litros de sobreconsumo
19,38
146.91
93,70
53,47
Se suma a lo anterior que la bitcora del

vehculo individualizado no contiene anotaciones durante los ltimos meses, adems, no
consigna la visacin peridica del jefe respectivo, vulnerando con ello lo establecido en
la circular N 35.593, de 1995, de este origen, ya citada.
Al respecto, cabe consignar que el rgimen
excepcional que contempla el artculo 39 de la ley N 18.695, respecto del vehculo del
alcalde, no lo libera de las normas relativas a la necesidad de llevar una bitcora, as
como las restantes normas sobre el uso de los vehculos estatales -tales como la
obligacin de rendir caucin, las relativas a su fiscalizacin y otras previstas tanto en el
decreto ley N 799, como en la circular N 35.593, de 1995, de este origen, que imparti
instrucciones sobre el uso y circulacin de los vehculos estatales, que permanecen
vigentes y son aplicables a los municipios, incluso tratndose del vehculo destinado al
uso del alcalde (aplica criterio contenido en dictamen N 46.386, de 2002).
Cabe agregar que la situacin descrita en el
prrafo precedente fue observada en el informe de investigacin especial N 30 de 2010,
de esta Contralora General, remitido a esa autoridad mediante oficio N 46.452, de 13
de agosto de 2010.
que al ser la comuna extensa en territorio se hace necesario recorrer y visitar las
distintas localidades permanentemente, lo que conlleva un gasto de 20 litros como
promedio por cada viaje, por lo que el vehculo de alcalda se ha excedido, en algunos
meses, en el consumo de combustible, agregando que se dict el decreto exento N
2.079, ya citado, que aprueba el reglamento sobre uso y circulacin de vehculos de
propiedad municipal, y que en sus Ttulos XI y XIII, trata del uso de combustible y de las
responsabilidades, respectivamente.

REA AUDITORA 1
- 24 Cabe hacer presente, que los ttulos sealados
en el prrafo anterior, no regulan la situacin observada, toda vez que no enuncian
medidas sobre el uso en exceso del combustible en el vehculo asignado a la alcaldesa.
En todo caso, resulta inoficiosa una regulacin municipal en tal sentido, al existir
normativa legal expresa, segn ya se ha mencionado, que taxativamente limita el
consumo de combustible para el vehculo asignado a los jefes de servicio, calidad que
invisten los alcaldes. Por consiguiente, se mantiene lo observado.
En relacin con la ausencia de anotaciones en la
bitcora del vehculo, la respuesta municipal no se pronuncia, por lo que corresponde
mantener la observacin.
c) Uso de vehculos municipales sin autorizacin.
De las validaciones efectuadas a las bitcoras de
los vehculos municipales, se estableci que 4 de ellos fueron utilizados en das
inhbiles, sin contar con la debida autorizacin. El detalle consta en Anexo N 5.
Al respecto, cabe hacer presente que los
vehculos municipales slo pueden circular fuera de los das y horas de trabajo, para el
cumplimiento de las funciones inherentes a la municipalidad, previa autorizacin del
alcalde, segn se indica en el artculo 63, letra ), de la ley N 18.695.
En su oficio respuesta, la alcaldesa reconoce lo
observado por esta Entidad de Control, sealando que la secretaria municipal comenz a
decretar las autorizaciones respectivas, adjuntando, como ejemplo, los decretos exentos
Ns. 1.693 y 1.852, de 7 y 28 de septiembre de 2012, respectivamente, mediante los
cuales esa entidad comunal autoriz la circulacin de algunos vehculos en da inhbil.
Los antecedentes aportados en esta
oportunidad, no son suficientes para levantar la observacin formulada inicialmente, por
cuanto, las validaciones practicadas a las bitcoras de los vehculos que se
individualizan en el cuadro siguiente, con fecha 21 de noviembre de 2012, permitieron
observar que los mviles circularon en das inhbiles, sin contar con la respectiva
autorizacin de la alcaldesa.
Vehculo placa patente
YT-4863
BBHW-21
Fecha de circulacin observada

Sbado 27 y domingo 28 de octubre de 2012
Sbado 10 de noviembre de 2012
Jueves 1, viernes 2, sbado 3 y 17 de noviembre de
2012
d) Caucin de los conductores de vehculos municipales.

Revisados los registros del Sistema de Personal
de la Administracin del Estado de esta Contralora General, se comprob que los
siguientes funcionarios municipales, que tienen a cargo el manejo de vehculos, no
cuentan con pliza de fidelidad funcionaria. El detalle es el siguiente:
Nombre conductor
Ivn Lorca
Carlos Araos
Remigio Vera
Orlando Munita
RUT

REA AUDITORA 1
- 25 RUT
Nombre conductor
Juan Figueroa
Marco Morales
Rodolfo Gatica
Al respecto, es del caso advertir que el artculo

7 del decreto ley N 799, de 1974, dispone que toda persona que sea autorizada para
conducir, en forma habitual, vehculos estatales y todo aqul a quien que se asigne el
uso permanente de estos vehculos y tome a su cargo, asimismo, la conduccin habitual
de ellos, deber rendir una caucin equivalente al sueldo de un ao, la cual, conforme lo
previsto en el artculo 68 de la ley N 10.336, debe tramitarse ante esta Entidad
Fiscalizadora.
Sobre esta observacin, la alcaldesa en su
respuesta seala que fue realizado el trmite de solicitud de pliza de fidelidad
funcionaria, adjuntando, al efecto, copia de los oficios ordinarios Ns. 12/394/052/2012 y
12/395/051/2012, ambos de 3 de agosto de 2012.
Al respecto, esta Contralora General mediante
oficio N 54.020, de 31 de agosto de 2012, devolvi sin tramitar las propuestas de fianza
de conduccin y de fidelidad funcionaria de valores fiscales de los funcionarios
mencionados en el cuadro precedente, por cuanto el monto indicado como sueldo base
difiere del sealado en la Escala de Remuneraciones Municipal ao 2012, a excepcin
del funcionario Juan Figueroa
, quien segn los registros del Sistema de
Administracin de Personal del Estado, SIAPER, de este Organismo de Control, cuenta
con la pliza de conduccin N 127943.
En atencin a lo manifestado precedentemente,
corresponde mantener lo observado inicialmente, respecto de los 6 choferes restantes.
3.- Transferencias corrientes al sector privado.
De acuerdo a los antecedentes recopilados, esa
entidad edilicia, durante el perodo en revisin, efectu transferencias corrientes a
entidades privadas, por la suma de $ 397.725.493.-, de los cuales se revis una muestra
de $ 111.914.791.-, correspondientes a donaciones u otras transferencias corrientes que
no representan contraprestacin de bienes o servicios, e incluyen aportes de carcter
institucional para financiar gastos corrientes del sector externo, de acuerdo al
Clasificador Presupuestario contenido en el decreto N 854, de 2004, del Ministerio de
Hacienda, segn se desglosa a continuacin:
SubttulotemAsignacin
24-01-001
24-01-004
24-01-006
24-01-007
24-01-008
Total
Nombre
Fondos de
Emergencia
Organizaciones
Comunitarias
Voluntariado
Asistencia social a
personas naturales
Premios y otros
Monto universo
$
Monto muestra
$
80.432.434
38.024.963
33.297.210
3.700.000
15.000.000
15.000.000
228.794.088
47.385.791
40.201.761
397.725.493
7.804.037
111.914.791
%
47,3
11,1
100
20,7
19,4
<SI LI
REA AUDITORA 1
- 26 -
Sobre la materia, se verific el cumplimiento de

los requisitos exigidos para el otorgamiento de tales beneficios, a saber, aprobacin del
concejo municipal, decreto alcaldicio que autoriza el pago y convenio si corresponda,
como tambin, que las entidades beneficiarias colaboren directamente en el
cumplimiento de las funciones municipales, no advirtindose observaciones que
representar sobre la materia, a excepcin de lo siguiente:
3.1.- Ley N 19.862, sobre Registro de Personas Jurdicas Receptoras de Fondos
Pblicos.
a)
El examen practicado permiti constatar el
atraso por parte de esa entidad edilicia, en el cumplimiento de lo sealado en el artculo
10 del decreto N 375, de 2003, del Ministerio de Hacienda, que aprueba reglamento de
la ley N 19.862, que establece el Registro Central de Colaboradores de las
Municipalidades, dependiente de la Subsecretara de Desarrollo Regional y
Administrativo, en el cual se consignar y acopiar toda la informacin asentada y
proporcionada por cada uno de los registros que llevarn los municipios, respecto de las
transferencias de fondos pblicos a entidades receptoras de dichos fondos, en los
trminos sealados en ese reglamento.
En efecto, conforme las validaciones efectuadas,
con fecha 13 de agosto de 2012, en la pgina www.registros19862.cl , link "reporte de
transferencias ingresadas", esa entidad comunal no ha remitido al Registro Central de
Colaboradores de las Municipalidades las transferencias de fondos pblicos realizadas a
entidades receptoras, desde enero de 2011.
En esta oportunidad, la autoridad comunal
adjunt antecedentes que evidencian la regularizacin del hecho observado, los cuales
fueron debidamente validados, lo que permite dar por subsanada la observacin
expresada.
b)
De la revisin realizada a las
subvenciones otorgadas por la Municipalidad de Lampa, se verific que la organizacin
Agrupacin Los Temporeros del Taco, Rut N 65.042.649-5, no figura inscrita en el
registro de personas jurdicas receptoras de fondos pblicos, la cual recibi del municipio
el monto de $ 600.000.-, pagado mediante comprobante de egreso N 1.874, de 31 de
mayo de 2012, y autorizado a travs del decreto exento N 211, el 9 de febrero del
mismo ao.
Sobre el particular, cabe sealar que los
artculos 6 y 7 de la ley N 19.862 disponen que la transferencia a una persona jurdica,
sin previa inscripcin, obliga a la entidad receptora a restituir los valores percibidos
reajustados conforme a la variacin que haya experimentado el IPC, en el lapso que
medie entre la fecha de recepcin de los fondos y la devolucin, ms el inters mximo
convencional. Por su parte, los funcionarios involucrados quedan sujetos a las sanciones
establecidas en el respectivo Estatuto Administrativo.
Al respecto, la autoridad en su respuesta indica
que la entidad receptora de dichos fondos realiz la inscripcin en el citado Registro de
Personas Jurdicas Receptoras de Fondos Pblicos.
Expone, adems, que ha ordenado instruir un
umario administrativo, mediante decreto exento N 2.100, de 7 de noviembre de 2012,

REA AUDITORA 1
- 27 cuya copia adjunta, para determinar las eventuales responsabilidades administrativas
que pudieran derivar de los hechos descritos.
Analizada la respuesta del municipio y conforme
las verificaciones efectuadas en el portal www.registros19862.cl , se constat que la
mencionada organizacin se encuentra actualmente inscrita en el registro citado, por lo
que procede levantar la observacin, sin perjuicio de que esa entidad comunal deba
informar a este Organismo de Control el resultado del procedimiento disciplinario
incoado.
3.2.- Asistencia social a personas naturales.
El examen efectuado a la documentacin que
respalda los gastos ejecutados por la municipalidad, por concepto de asistencia social a
personas naturales, permiti verificar que stos se ajustan a la normativa establecida al
efecto, a excepcin de las siguientes situaciones:
a) La Municipalidad de Lampa, mediante comprobantes de egreso Ns. 1.925 y
2.661, de 7 y 25 de junio de 2012, desembols la suma de $ 6.986.490.-, por la compra
de cajas de mercadera para el stock de la direccin de desarrollo comunitario. El detalle
es el siguiente:
Comprobante de
egreso N
Fecha
Monto
$
1.925
07/06/12
3.030.930
2,661
25/06/12
3.955.560
Total
Glosa
Compra de 300 cajas de
mercadera para stock DIDECO
Compra de 400 cajas de
mercadera para stock DIDECO
6.986.490
Las validaciones practicadas a una muestra de

40 beneficiarios, conjuntamente con personal del departamento social, dependiente de la
direccin de desarrollo comunitario, al Sistema de Registro de Informacin Social (RIS),
el cual es administrado por el Ministerio de Desarrollo Social, permiti constatar que
stos cuentan con su ficha de proteccin social y se encuentran incluidos en el citado
registro con excepcin de los RUT que se indican a continuacin:
RUT N
Sobre este punto, la autoridad comunal en su

respuesta adjunta como respaldo un certificado de la directora de desarrollo comunitario,
de octubre de 2012, mediante el cual informa que los RUT Ns. 1
y
, presentan ficha de proteccin social, en tanto para los RUT restantes, la
citada directora seala que se est gestionando la confeccin de la ficha social para
cada uno de ellos, la que estar vigente a partir del ao 2013.
-1
--

REA AUDITORA 1
- 28 Agrega, que los alimentos son otorgados previa
evaluacin de asistentes sociales, pudiendo determinar el grado de vulnerabilidad de los
beneficiarios a travs de entrevistas y/o visitas domiciliarias. No obstante no adjunta
documentacin en que conste la realizacin de informes sociales, que concluyan que los
beneficiarios se encontraban en un estado de indigencia o de necesidad manifiesta que
amerite la entrega de cajas de mercaderas.
Resulta til recordar que el artculo 4, letra c),
de la ley N 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades, establece dentro de las
funciones que las entidades edilicias pueden desarrollar, directamente o con otros
rganos de la Administracin del Estado, aquella vinculada con la asistencia social y
jurdica
Sobre el particular, el dictamen N 46.748, de
2005 -aplicando un reiterado criterio al respecto- seala que el cumplimiento de la
funcin municipal de asistencia social, debe considerarse como tendiente a procurar los
medios indispensables que permitan paliar las dificultades de las personas que se
encuentren en una situacin de indigencia o de necesidad manifiesta, debiendo
entenderse por "estado de indigencia" la carencia absoluta de medios de subsistencia,
un estado permanente de escasez de recursos, y por "necesidad manifiesta", la carencia
relativa e inmediata de los medios para subsistir, un estado transitorio en que, si bien el
individuo dispone de tales medios, stos resultan escasos frente a un imprevisto.
Asimismo, el aludido pronunciamiento seala
que la ponderacin en cada situacin concreta de los elementos que permitan evaluar si
concurren los estados de carencia descritos, corresponde que se realice por la
Administracin activa, con los medios idneos de que disponga, a travs de mtodos,
sistemas o procedimientos objetivos y de aplicacin general -entre los que se encuentran
los informes sociales-, resguardando la igualdad de los beneficiarios y evitando
discriminaciones arbitrarias.
Tambin, el dictamen N 55.950, de 2012,
agrega que corresponde al municipio evaluar las condiciones en que se encuentran los
requirentes de la asistencia social -los que deben ser habitantes de la comuna de que se
trate, atendido que las funciones municipales deben ejercerse dentro del respectivo
territorio local-, a travs de los correspondientes informes sociales, pudiendo para tales
efectos elaborar y aplicar los mtodos, sistemas y procedimientos que estime ms
adecuados, siempre que ellos sean objetivos y de aplicacin general.
Al tenor de lo expuesto, y no constando la
correspondiente evaluacin socioeconmica que fundamente la ayuda otorgada, procede
mantener la observacin planteada en el preinforme.
b) Del total de canastas de cajas de mercaderas adquiridas, 21 de ellas fueron
entregadas a la oficina de la alcalda, no indicndose los beneficiarios a los cuales se les
hizo entrega del beneficio, no obstante haber sido solicitadas para stock de la direccin
de desarrollo comunitario, situacin que no fue aclarada al trmino de la auditora.
que en el caso que se necesite la entrega de algn tipo de beneficio social, la autoridad
comunal, conjuntamente con un asistente social, hacen entrega del beneficio, ya que se
entiende que dichos recursos siguen siendo administrados por la direccin que los

REA AUDITORA 1
- 29 solicit, a pesar de ser proporcionados a travs de la oficina de alcalda, adjuntando, al
efecto, los certificados de recepcin de las 21 cajas de mercadera.
Sobre la materia cabe sealar que, si bien la
entrega de alimentos se encuentra establecida en el reglamento del programa de ayudas
sociales del municipio y, al igual que el punto anterior, esa entidad no aporta
antecedentes que acrediten las condiciones de vulnerabilidad de las personas que
recibieron dicho beneficio, por lo que no cabe sino reiterar lo resuelto en la jurisprudencia
contenida en los citados dictmenes Ns. 46.748, de 2005, y 55.950, de 2012. entre
otros, relativo a la funcin municipal de asistencia social y la necesaria calificacin de
estado de indigencia y de necesidad manifiesta.
Asimismo, analizados los documentos remitidos,
se observ que dos de ellos contienen enmendaduras en la fecha de entrega de las
cajas de alimentos y los 19 restantes, se refieren a beneficios entregados en el ao 2011
y no al perodo revisado, por lo tanto, se mantiene lo observado inicialmente.
3.3.- Desembolsos por concepto de premios y otros.
De acuerdo a los antecedentes aportados por la
Municipalidad de Lampa, durante el perodo de enero a julio de 2012, el monto total de
gastos de la cuenta "premios y otros", 24-01-008, ascendi a $ 40.201.761.-,
examinndose una muestra de $ 7.804.037.-, equivalente al 19,4% del total mencionado,
determinndose lo siguiente:
a)
Mediante comprobante de egreso N 597, de 26 de marzo de 2012, se pag al
proveedor Osvin Tadeo Martnez lvarez, la suma de $ 380.000.-, por la adquisicin de 2
notebook HP, modelo 110-3712, para ser entregados en la premiacin del Festival de la
Voz, 2012.
De la revisin a la documentacin de respaldo
que acompaa al comprobante de egreso N 597, ya citado, se constat que la factura
electrnica N 717, de 15 de febrero de 2012, cuenta con la visacin del director de
administracin y finanzas; adems, los bienes fueron ingresados correctamente a
bodega.
No obstante lo anterior, solicitado el respaldo de
la recepcin de los bienes adquiridos por parte de los ganadores del festival, ste no fue
proporcionado.
En lo relativo a este punto, la alcaldesa, en su
respuesta, acompaa los comprobantes de recepcin conforme de los bienes
entregados as como un set de fotografas, los que permiten acreditar la recepcin de los
premios, por lo que se levanta la observacin formulada.
b)
Segn comprobante de egreso N 524, de 16 de marzo de 2012, se pag al
proveedor Comercializadora de Carnes Lampa Limitada, la suma de $ 3.013.199.-, por la
adquisicin de carne de ave y vacuno, para ser entregada a diversos clubes de adultos
mayores de la comuna de Lampa, segn da cuenta la gua de pedido de materiales
N 1.348, de diciembre de 2011, emanada de la oficina de alcalda. El detalle es el
siguiente:
0101AC
1/4'e

REA AUDITORA 1
-30Factura
136
29/02/12
Cantidad
120 kilos
120 kilos
170 kilos
150 kilos
140 kilos
40 kilos
30
30
Detalle
Pechuga de pavo
Pechuga de pollo
Trutros de pollo
Asado carnicero
Carne abastero
Tapabarriga
Pollos enteros
Longanizas
De los antecedentes que acreditan el

desembolso efectuado, se pudo determinar que los productos crneos fueron
recepcionados por la secretaria de alcalda, segn certificado s/n, de 6 de marzo de
2012, de ese origen, sin embargo, no consta su recepcin por parte de las
organizaciones beneficiarias, agregndose que no existe evidencia de algn programa
de actividades en que se especifiquen los fundamentos, descripcin, objetivos y costos
materiales de la adquisicin, con la debida aprobacin por medio del decreto alcaldicio
respectivo, De este modo, no est claro el destino de las especies adquiridas.
La autoridad edilicia seala que las
organizaciones de adulto mayor recurren al municipio de manera espontnea, solicitando
la cooperacin para realizar distintos almuerzos de convivencia y recreacin, agregando
que el gasto no responde a una actividad planificada por alguna direccin, por lo tanto,
no tiene aprobacin mediante algn decreto alcaldicio. Adjunta, adems, 13 recibos que
dan cuenta de la recepcin conforme de los productos, sealndose en stos, de
manera explcita, lo siguiente: "Recib de la Alcaldesa de la I. Municipalidad de Lampa lo
que...".
Al respecto, si bien la autoridad comunal
acredita la recepcin conforme de los productos, no aporta antecedentes que permitan
establecer la existencia de un programa social que considerara la entrega de tales
especies, como tampoco la existencia de informes sociales que concluyan que los
beneficiarios se encontraban en un estado de indigencia o de necesidad manifiesta que
ameritara la entrega de los productos de que se trata.
Sobre el particular, cabe reiterar lo manifestado
en el punto 3.2, letras a) y b), en cuanto la jurisprudencia emanada de este Organismo
de Control ha sealado que la funcin municipal de asistencia social debe considerarse
como tendiente a procurar los medios indispensables que permitan paliar las dificultades
de las personas que se encuentren en una situacin de indigencia o de necesidad
manifiesta, las cuales deben evaluarse y acreditarse mediante los medios objetivos y de
aplicacin general, como informes sociales, resguardando la igualdad de los
beneficiarios y evitando discriminaciones arbitrarias.
Debe hacerse presente, adems, que conforme
con el principio de legalidad del gasto pblico, consagrado en los artculos 6, 7 y 100
de la Constitucin Poltica de la Repblica; 5 de la ley N 18.575, Orgnica
Constitucional de Bases Generales de la Administracin del Estado, decreto ley N
1.263, de 1975, Orgnico de la Administracin Financiera del Estado, y artculo 56 de la
ley N 10.336, de Organizacin y Atribuciones de este Organismo Fiscalizador, los
gastos que se autoricen con cargo a fondos pblicos, slo pueden emplearse para los
objetivos y situaciones expresamente contemplados en el ordenamiento jurdico, tal
como lo han sealado, entre otros, los dictmenes Ns. 15.010 y 50.611, ambos de

REA AUDITORA 1
- 31 2009, 14.880, de 2010, y 67.450, de 2012, todos de este origen. As, los caudales con
que cuentan las entidades pblicas solo pueden ser aplicados en las funciones que les
competen y para solventar necesidades determinadas, originados en la realizacin de los
programas que ejecuten.
Asimismo, cabe recordar que, segn precisa el
oficio circular N 15.000, de 2012, conforme lo dispuesto en los Ns. 3 y 4 del artculo 62
de la ley N 18.575, implica una falta a la probidad administrativa el emplear, bajo
cualquier forma, dinero o bienes de la institucin, en provecho propio o de terceros y
ejecutar actividades, ocupar tiempo de la jornada de trabajo o utilizar personal o recursos
del organismo en beneficio propio o para fines ajenos a los institucionales y, por
consiguiente, quienes tengan participacin en tales conductas, comprometen su
responsabilidad administrativa.
En consecuencia, en mrito de las
consideraciones expuestas, cabe concluir que no es procedente la entrega de este tipo
de ayudas en los trminos efectuados, ya que los gastos municipales deben efectuarse
slo para el cumplimiento de las funciones y conforme los procedimientos establecidos
para cada caso.
c) Por comprobante de egreso N 936, de 17 de abril de 2012, se pag a la
proveedora Ximena Ponce Servicios Publicitarios E.I.R.L, la suma de $ 2.082.500.-, por
la adquisicin de 2.500 espejos personales acrlicos, con dos caras impresas con el logo
municipal, para ser entregados en el marco de la actividad denominada "Da de la mujer
indgena", solicitada por la direccin de desarrollo comunitario, procedimiento realizado
bajo la modalidad va licitacin pblica, ID 3877-147-L112.
Revisada la documentacin que respalda el
desembolso, se constat que los bienes fueron recibidos por la secretaria de alcalda,
segn consta en certificado de 13 de abril de 2012, del mismo origen, sin embargo, no
existe un programa con las actividades a realizar, como tampoco un listado de los
beneficiarios, no constando, adems, la entrega ni recepcin por parte de estos, de los
bienes adquiridos. Por ende, al igual que en el caso anterior, no consta el destino de las
especies adquiridas.
En cuanto al evento mismo, cabe indicar que el
"Da de la mujer indgena" no constituye una festividad que, en s, sea propiamente
municipal ni tenga directa relacin con los fines de la entidad edilicia (aplica criterio
contenido en el dictamen N 3.038, de 1988). En efecto, atendido que los egresos con
cargo a los recursos municipales deben tener como base el cumplimiento de una funcin
propia y ser susceptibles de imputarse a determinado tem presupuestario, no
corresponde que las entidades edilicias efecten gastos que tengan como objeto esa
celebracin.
Sin embargo, nada obsta a que con ocasin de
determinada festividad, como lo es el da de la madre, del padre u otra, los municipios
puedan realizar a nivel comunal, actividades comprendidas en alguna funcin
propiamente municipal, como son, entre otras, las acciones culturales, recreativas o
deportivas, dirigidas a la comunidad local, e imputarlas a gastos municipales, segn la
naturaleza de stos (aplica criterio contenido en el dictamen N 72.590, de 2009), lo que
no consta en la especie.

REA AUDITORA 1
- 32 Sobre la materia, la autoridad en su respuesta
indica que dicha celebracin es una tradicin comunal en Lampa, en la que se rinde
tributo a las etnias originarias, agregando que esa comuna cuenta con una alta poblacin
indgena, que sobrepasa los 3.500 habitantes, existiendo una oficina de pueblos
originarios desde el ao 2009.
Aade, que esta celebracin se enmarca en el
convenio 169 de la Organizacin Internacional del Trabajo, OIT, aprobado por el
Congreso Nacional en el ao 2009, que trata sobre los derechos de los pueblos
indgenas y tribales.
Agrega que esta celebracin, entre otras, se
enmarca tambin, en un convenio suscrito entre la municipalidad de Lampa y la
Corporacin Nacional de Desarrollo Indgena, CONADI, de fecha 31 de julio de 2012,
formalizado mediante decreto exento N 1.676, de 6 de septiembre de 2012, de ese
municipio.
Contina, indicando, que la celebracin del da
de la mujer indgena es una manera de mantener un espacio preferencial para los
representantes de las distintas etnias originarias en los actos oficiales del municipio y
que, al ser esta una actividad intercultural masiva, donde el principal objetivo era buscar
rendir un tributo a la mujer indgena, se integr a mujeres de la comuna,
independientemente de su procedencia tnica, acompaando al efecto fotografas del
evento y del espejo cuestionado, que incluye el nombre de la alcaldesa.
Sobre la materia, en el entendido que la
adquisicin se relaciona con la celebracin del da internacional de la mujer indgena
que, conforme lo informado por el jefe de la oficina de asuntos indgenas de Santiago de
la Corporacin Nacional de Desarrollo Indgena, fue objeto en 2012 de actividades
oficiales de Gobierno, con la participacin de Ministros e Intendentes, por lo que cabe
estimar que cuenta con una suerte de reconocimiento en el pas, y considerando,
adems, que se vincula directamente con la funcin municipal de desarrollo comunitario,
se levanta la observacin, por estimarse justificado el gasto realizado en el marco de la
citada celebracin.
3.4.- Contrataciones fuera del sistema de informacin de contrataciones y compras
pblicas, cuenta 24-01-007.
El examen efectuado permiti observar que la
Municipalidad de Lampa desembols la suma de $ 805.600.-, por la adquisicin de un
audfono, al proveedor Importadora y exportadora Audionova Ltda., va contratacin
directa, segn da cuenta el comprobante de egreso N 471, de 15 de marzo de 2012,
procedimiento realizado fuera del sistema de informacin previsto en la ley N 19.886,
vulnerando con ello los artculos 18 y siguientes de la misma.
Se suma a lo anterior, que la compra fue
efectuada por una unidad no autorizada, segn el artculo 6 del reglamento de
adquisiciones de la Municipalidad de Lampa.
Donoso
El beneficiario de este bien fue doa Rogelia

quien recibi conforme el artculo.

que, a la fecha en que se requera la compra del audfono, no exista dicho artculo para

REA AUDITORA 1
-33la entrega inmediata, en la modalidad de convenio marco, por lo que se debi buscar a
un proveedor que cumpliera con dicha exigencia, contratndose al proveedor en
cuestin.
Lo expresado por la autoridad comunal no
desvirta las irregularidades detectadas ni enuncia medidas destinadas a corregirlas, por
lo que corresponde mantener lo observado.
II.- VISITA A TERRENO

1.- Vehculos.
De los 27 vehculos de propiedad municipal, se
revisaron 14, incluido el asignado a la alcaldesa, correspondientes al 51,9% de esa flota,
determinndose lo siguiente:
1.1.- Documentacin.
En validaciones efectuadas los das 30 de
agosto y 5 septiembre de 2012, conjuntamente con personal municipal, se constat que
los vehculos que se indican en cuadro adjunto no cuentan con la documentacin
vigente, encontrndose todos ellos en circulacin, situacin que ya haba sido observada
en el informe final N 264, de 2009, remitido a ese municipio por oficio N 69.039, de 11
de diciembre de ese ao. El detalle es el siguiente:
Placa
Patente
BBHW-21
WC-7964
BHSG-36
Marca
Modelo(Tipo
Observaciones
de vehculo)
NISSAN
Camioneta
Sin permiso de circulacin
Volkswagen
Camin
Mercedes Benz Camin
Cabe hacer presente que el artculo 51 segn

texto refundido, coordinado y sistematizado por el DFL 1 de 2009, de la ley N 18.290, de
Trnsito, seala que los vehculos motorizados no podrn transitar sin la placa nica, el
permiso de circulacin otorgado por las municipalidades y el certificado de seguro
obligatorio de accidentes causados por vehculos motorizados.
Sobre el particular, la alcaldesa en su respuesta
reitera lo ya sealado en el captulo I, numeral 2 puntos 2.2 y 2.5, literales b) y a) y b),
respectivamente, en el sentido de que fue dictado el decreto exento N 2.079, de 2012,
que formaliza el reglamento de uso de vehculos de propiedad municipal, cuyo Ttulo XIII,
artculo 32, establece que "el no cumplimiento de cualquiera de las normas dispuestas
en el presente reglamento, como asimismo la ley N 18.883, Estatuto Administrativo de
los Funcionarios Municipales y ley N 18.290, de Trnsito y el decreto ley N 799, de
1974, dar lugar a la o las investigaciones sumarias y/o sumarios administrativos...".
Adems, proporciona el permiso de circulacin correspondiente al vehculo placa patente
BBHW-21.
Al respecto, si bien esa entidad cuenta con un
reglamento, corresponde mantener lo observado, por cuanto no se acredit la vigencia
de los permisos de circulacin de los vehculos placa patente WC-7964 y BHSG-36, a lo
que debe agregarse que validaciones realizadas con fecha 21 de noviembre de 2012, en

REA AUDITORA 1
- 34 las dependencias de la direccin de aseo y ornato, comprobaron que los vehculos
mencionados no cuentan con los documentos en cuestin.
Asimismo, en la muestra revisada se observ
vehculos con desperfectos, que carecan de algunos de los documentos que se
mencionan en el siguiente detalle:
Placa
Patente
SU-8448
NK-5768
BFHB-12
BHXT-78
BHKT-41
Vehculo
Camioneta
Camin
Camin aljibe
Minicargador
Camin aljibe
Observaciones
Sin padrn, ni bitcora.
Sin bitcora.
Slo padrn, sin bitcora.
Sin padrn ni bitcora.
Sin padrn.
El detalle grfico de las validaciones efectuadas

consta en Anexo N 6.
La alcaldesa en su respuesta indica que, dado
que los vehculos se encuentran con desperfectos, no se hace necesaria la bitcora en
cada uno de ellos, agregando que, a fin de informar el dominio de los vehculos
mencionados se adjuntan certificados de inscripcin de anotaciones de dominio vigente,
sin embargo, estos documentos no fueron incluidos en su respuesta.
Respecto a las bitcoras de los vehculos con
desperfectos, se hace presente que los registros solicitados correspondan a la
documentacin que se mantena antes de que los mviles dejaran de circular, por lo que
cabe reiterar lo instruido por este Organismo de Control en el oficio circular N 35.593, de
1995, punto XII, conforme con el cual "Por cada vehculo debe llevarse una bitcora en
que se seale, por lo menos, el kilometraje y el recorrido que cumple, la que deber ser
visada peridicamente por el jefe respectivo".
Igualmente, en la letra g), del mencionado oficio
se indica que "corresponde tambin se confeccione una hoja de vida del vehculo, ya sea
en tarjetero, libro o en cualquier otra forma, donde se especifiquen sus caractersticas,
modelo, ao de fabricacin y fecha desde la cual est a disposicin de la institucin
respectiva. En esta hoja, se anotarn en la misma fecha en que ocurran los
desperfectos, con indicacin de su naturaleza, costo de la reparacin y dao y las otras
especificaciones que se estimen procedentes", aspectos que no se cumplen en la
especie.
Al tenor de lo manifestado, corresponde
mantener lo observado, mientras ese municipio no remita a este Organismo de Control
los documentos cuestionados inicialmente.
1.2.- Aparcamiento de los vehculos municipales.
Los vehculos municipales no cuentan con un
decreto de aparcamiento, siendo guardados tanto en el municipio, ubicado en calle
Baquedano N 964, como en las dependencias de la direccin de aseo y ornato,
Baquedano N 202, lo que fue corroborado por el actual encargado de movilizacin,
mediante correo electrnico de fecha 3 de septiembre de 2012.

5
F
REA AUDITORA 1
- 35 Lo anterior contraviene lo establecido en el
artculo 6 del decreto ley N 799, de 1974 y el ttulo VII de la circular N 35.593, de
1995, que sealan que los vehculos deben ser guardados en los recintos determinados
por la autoridad administrativa, para lo cual los jefes superiores de las entidades debern
precisar por los medios ordinarios y en forma escrita, el lugar o los lugares en que los
vehculos deban dejarse, al trmino de la jornada de trabajo.
Al respecto, la autoridad comunal adjunta en su
respuesta copia del decreto exento N 1.692, de 7 de septiembre de 2012, mediante el
cual se designan los lugares de aparcamiento para cada uno de los vehculos de
propiedad municipal, materia que tambin se encuentra regulada en el Ttulo VII, artculo
23, del reglamento de uso de vehculos de propiedad municipal, por lo tanto,
corresponde levantar la observacin formulada.
2.- Validaciones efectuadas en bodega.
En visita efectuada a la bodega municipal,
ubicada en calle Arturo Prat N 1138, el da 4 agosto de 2012, se observ lo siguiente:
a) No se mantiene un sistema de registro que permita determinar el stock existente a
una fecha determinada.
b) Los alimentos destinados a beneficio social se encontraban a ras de piso e incluso
con fecas de roedores, no contando con estanteras adecuadas para el debido
almacenamiento
c) Falta de espacio fsico para ubicar materiales.
El detalle grfico de las observaciones
mencionadas consta en Anexo N 7.
Respecto a lo sealado en la letra a), la
alcaldesa en su respuesta informa que se implement un mdulo computacional especial
para el manejo y administracin de stock de bodega, capacitndose a 3 funcionarios de
la bodega municipal para manejar el sistema.
Las validaciones efectuadas en el recinto el 21
de noviembre de 2012, permitieron constatar que el mdulo computacional denominado
"bodega", no es utilizado. Adems, de las personas capacitadas en el sistema, slo una
de ellas se desempea en la bodega municipal, motivo por el cual se mantiene lo
observado.
En lo referido a la letra b), seala la edil que se
repar la infraestructura de la bodega, instalndose mobiliario y estanteras adecuadas
para que los alimentos no estuvieran a ras de piso, medidas que fueron verificadas, por
lo que corresponde dar por subsanada dicha observacin.
En relacin a la letra c), la autoridad informa que
se reorganizaron los espacios de la bodega, adjuntando fotografas donde consta lo
indicado, medida que, de acuerdo a las validaciones efectuadas, se encuentra en etapa
de implementacin, por lo que corresponde dar por superada la observacin, sin
erjuicio de que su regularizacin definitiva ser verificada en futuras auditoras de
guimiento.

REA AUDITORA 1
- 36 III.- OTRAS OBSERVACIONES
a) Desembolsos por reparacin de motor.
Las validaciones efectuadas a los vehculos el
da 30 de agosto de 2012, permiti constatar que el camin limpia fosas, modelo
Navistar Dimex 1618, ao 1999, placa patente TA-5243, no tena el motor. Consultado al
encargado de la maquinaria pesada, camiones aljibe y limpia fosas, don Ivn Lorca
, manifest que, de acuerdo a los antecedentes de que dispona, haba sido
enviado a un taller de reparaciones.
Requerida la documentacin de respaldo, esa
entidad comunal hizo entrega del comprobante de egreso N 5.329, de 30 de diciembre
de 2011, que da cuenta del pago del servicio por la reparacin de motor Navistar Dimex
1618, ao 1999, por $ 3.546.200.-, procedimiento realizado va licitacin pblica, ID
N 3877-345-L111, adjuntndose la recepcin conforme del trabajo, segn el certificado
N 12/38/2011, sin fecha, del ex funcionario Ricardo Becerra Contreras, encargado de
movilizacin de la poca, sin embargo, no consta que el motor haya sido entregado,
como tampoco su reparacin.
La autoridad en su respuesta seala que el
motor del camin limpia fosas, N 469GM2U1093161, fue reparado por el proveedor
Marcos Vsquez Pa, e instalado en el respectivo camin, sin embargo, funcion slo
por una semana, producto de fatiga de material o exceso de revoluciones, situacin difcil
de probar, segn lo manifestado por el seor Vsquez
Contina, indicando que, dado que el trabajo
contaba con garanta, y ante la imposibilidad de reparar el motor, el proveedor lo
reemplaz por otro de iguales caractersticas, el cual se encuentra en condiciones
adecuadas de funcionamiento, cuyo nmero es 469HMU1033838, no obstante, se ha
hecho imposible su instalacin, adjuntndose en la respuesta, un set fotogrfico de los
motores mencionados.
Las validaciones efectuadas con fecha 21 de
noviembre de 2012, permitieron comprobar que el motor N 469HMU1033838 se
encontraba a la intemperie, en el patio de la direccin de aseo y ornato, no pudindose
verificar su correcto funcionamiento. En tanto, el motor N 469GM2U1093161 no fue
habido.
Lo manifestado por la autoridad comunal no
permite levantar lo observado, en atencin a que la observacin se refiere al motor
N 4690M2U1093161, nmero que se encuentra asociado al camin limpia fosas,
modelo Navistar Dimex 1618, ao 1999, placa patente TA-5243, bien que no fue
encontrado.
b) Gigantografas sin permiso de ocupacin ni derechos de publicidad.
En visitas efectuadas en terreno durante los
meses de agosto y septiembre de 2012, en la comuna de Lampa, se constat la
*nstalacin de gigantografias emplazadas en calles, as como en terrenos particulares,
cn la imagen de la alcaldesa, difundiendo, adems, algunas obras en la comuna, tales
como: "La salud al servicio de la comuna Su alcaldesa cumple las necesidades de la
munidad"; "Instalacin de luminarias vecinales en la avenida Cacique Colin Graciela
rtzar Novoa, alcaldesa, cumple su palabra en la prevencin del delito y la violencia...";

REA AUDITORA 1
- 37 "Ms seguridad"; "Ms calles"; "Ms espacios pblicos"; "Ms ciclovas", entre otras. El
detalle grfico consta en Anexo N 8.
Respecto al financiamiento de las gigantografas,
se solicit informacin a las directoras de administracin y finanzas y de la secretara
comunal de planificacin, las que sealaron mediante correos electrnicos, ambos de 11
de octubre de 2012, no tener antecedentes sobre la materia.
Al respecto, se verific que la Municipalidad de
Lampa no ha cobrado por los derechos de publicidad de estas gigantografas, acorde la
modificacin introducida al artculo 41, N 5, del decreto ley N 3.063 de 1979, Ley de
Rentas Municipales, por el artculo 2, N 8, de la ley N 20.280, que introduce diversas
modificaciones a la ley N 17.235, sobre impuesto territorial, al decreto ley N 3.063 de
1979, ya citado y otros cuerpos legales, que establece que las municipalidades estn
facultadas para cobrar derechos por los permisos que se otorgan para la instalacin de
publicidad en la va pblica, o que sea vista u oda desde la misma.
Tampoco ha efectuado cobros por la instalacin
de las aludidas estructuras en bienes nacionales de uso pblico, conforme lo dispuesto
en los artculos 5 letra c); 36 y 63 letras f) y g), de la ley N 18.695, los artculos 41 N 4
y 42 de la Ley de Rentas Municipales y la actual ordenanza municipal de Lampa,
aprobada por decreto exento N 2.602, de 15 de diciembre de 2006, sobre publicidad y
propaganda, que establece, entre otros aspectos, en su artculo 3, que "Toda clase de
propaganda y/o publicidad de cualquier naturaleza, requiere previamente de un permiso
o concesin municipal, el cual se otorgar y controlar en conformidad a los requisitos y
procedimientos establecidos en esta ordenanza, adems estar afecta al pago de
derechos municipales a excepcin, entre otras, la que realice la autoridad pblica",
excepcin que no concurre en la especie, considerando que no se trata de publicidad
municipal, sino privada, desde el momento que no ha sido financiada por la entidad
edilicia.
De acuerdo a las verificaciones efectuadas a la
contabilidad del municipio, no se registran ingresos por este concepto, situacin
confirmada por el jefe de la unidad de rentas municipales y el director de obras, quienes
mediante correo electrnico, de 16 de octubre de 2012, informaron que "...no se pagaron
derechos de publicidad y propaganda por el municipio o por terceros..." y "...no se han
otorgado los permisos respectivos para su instalacin", lo cual debe ser observado.
Adems, corresponde anotar que el material
publicitario en comento no resulta procedente, an en el evento de haberse financiado
con recursos privados, toda vez que conforme lo resuelto por el dictamen N 58.286, de
2012, el cargo pblico que sirve la autoridad alcaldicia debe desempearse con la ms
estricta imparcialidad y no puede ser utilizado para finalidades distintas a las
institucionales. Por ende, no corresponde que quien ejerce la plaza de alcalde use su
cargo y el nombre y logotipo del municipio en bienes privados.
oportunidad en que se efectu la publicidad citada, antes del inicio del periodo legal de
campaa, en circunstancias que la referida alcaldesa postulaba a la reeleccin, lo que
aparece como presuntamente improcedente, de acuerdo a la normativa que regula la
propaganda electoral (aplica criterio contenido en dictamen N 19.503, de 2009).

REA AUDITORA 1
-38La autoridad comunal en su respuesta informa
que las gigantografas en cuestin obedecen al aporte de privados, quienes a ttulo
gratuito, y de forma voluntaria, entregaron la utilizacin de carteles camineros a la
Municipalidad de Lampa, entidad que lo utiliza con el nico objetivo de difundir las obras
de infraestructura a beneficio de la comunidad, adjuntando, al efecto certificados y
constancias emitidas por los cedentes, as como comprobantes de ingreso que dan
cuenta de los cobros efectuados por propaganda. El detalle es el siguiente:
Comprobante
de ingreso
N/fecha
Monto
$
Comercial
Windsor
Limitada *
2717
30/07/12
9.922
Calle Arco Iris y Lo

Echevers Servicentro
Copec S.A.
Distribuidora
B&B Limitada
1454
30/07/12
95.254
Av. Cacique Coln

esquina Lo Pinto
Carlos Pea
Fandez
4427
20/09/12
198.445
Propietarios de
la estructura
Publicidad
Direccin
MAS CALLES,
Arco Iris, Manuel
Rodrguez, La
Copa, el Taco
MAS CALLES,
Arco Iris, Manuel
Rodrguez, La
Copa, el Taco
Mas Ciclovas
para la comuna
La salud al
servicio de la
comuna
Ruta G-16 km. 8,5.

Interior de Empresa
Comercial Windsor
Limitada
* La Municipalidad de Lampa, mediante memorndum N 12/1014/2012, de 9 de noviembre de 2012, solicit al gerente

comercial de la Empresa Windsor Limitada pagar la suma $ 199.830.-, por concepto de publicidad.
De acuerdo a la respuesta entregada y a la

informacin analizada, corresponde dar por superada la observacin, en lo referido a las
empresas Distribuidora B&B Ltda., y Carlos Pea Fandez, por cuanto stas han pagado
los derechos por publicidad, no as respecto de la empresa Comercial Windsor Limitada,
en atencin a que, si bien esa entidad comunal ha efectuado gestiones de cobro en
relacin a los derechos por propaganda, por $ 199.830.-, estos recursos an no han sido
ingresados en arcas municipales.
En lo que respecta a la propaganda que se
detalla en cuadro adjunto, la autoridad comunal no se pronuncia, por lo que corresponde
mantener lo observado inicialmente.
Publicidad
Construccin Nuevo
consultorio de salud para
estacin Colina
Promesa cumplida. Ms
Seguridad para Estacin
Colina
Mas espacios pblicos
Mas alcantarillado
Direccin
Terreno
Av. Cacique Coln N 2.029
Bien nacional de uso pblico
Av. Cacique Coln N 2.012
Bien nacional de uso pblico
Ruta G-16
Particular
Consultorio municipal Juan Bauza
Frau. BNUP
Barros Luco N 1.239
En cuanto a la utilizacin de la imagen y el

nombre de la alcaldesa en las gigantografas observadas, la autoridad comunal no se
pronuncia, por lo que procede mantener lo observado, reiterando que es el municipio,
como institucin, quien ha efectuado la obra que se publicita, en su caso, y no la
autoridad edilicia en forma independiente, como pudiera entenderse del uso de su

REA AUDITORA 1
- 39 imagen o nombre, sean estos financiados con fondos pblicos o privados (aplica criterio
contenido en dictmenes N 29.735, de 2012 y N 19.503, de 2009).
c) Adquisicin de tazones.
La Municipalidad de Lampa, mediante
comprobante de egreso N 1.076, de 26 de abril de 2012, va licitacin pblica, ID 3877145-L112, adquiri al proveedor Ximena Ponce Servicios Publicitarios E.I.R.L., 1.500
tazones, con la impresin "Feliz da del dirigente les desea su alcaldesa Graciela Ortzar
Novoa", desembolsando la suma de $ 1.428.000.-, para ser entregados en una
celebracin realizada con mujeres de las juntas de vecinos de la comuna, gastos
efectuados con recursos municipales e imputados a la cuenta 24.01.008, "Premios y
otros". El detalle grfico consta en Anexo N 9.
Al respecto, si bien la celebracin aludida resulta
procedente, considerando que se vincula directamente con la funcin municipal de
desarrollo comunitario, pudiendo las municipalidades realizar actividades como
encuentros con los dirigentes de las organizaciones comunitarias de la comuna y
capacitaciones destinadas a stos, incluyendo acciones de reconocimiento a los
dirigentes sociales comunales, debe objetarse la insercin del nombre de la alcaldesa,
conforme la jurisprudencia administrativa ya citada en el presente informe, en el sentido
que es el municipio como institucin, quien presta los servicios que se publicitan en
cumplimiento de sus funciones y no la autoridad edilicia en forma independiente, como
pudiera entenderse de una excesiva explotacin de su imagen (aplica criterio contenido
en dictamen N 1.979, de 2012).
oportunidad en que se efectu la publicidad citada, en circunstancias que la alcaldesa
postulaba a la reeleccin, lo que aparece como presuntamente improcedente, de
acuerdo a la normativa que regula la propaganda electoral (aplica criterio contenido en
dictamen N 19.503, de 2009).
La jefe comunal en su respuesta corrobora lo
observado por esta Contralora General, manifestando que el objetivo de la entrega de
dichos tazones era hacer un reconocimiento a la labor realizada por los distintos
dirigentes sociales de la comuna, no obstante, se adoptarn las medidas necesarias
tendientes a dar cumplimiento a la normativa aplicable a la materia, adjuntando, adems,
un listado con el registro de las organizaciones beneficiarias donde consta la recepcin
conforme de los tazones.
Sobre la materia, los argumentos esgrimidos por
la autoridad no son suficientes para levantar la observacin, por cuanto la reiterada
jurisprudencia vigente de este Organismo de Control seala que los rganos y servicios
pblicos que integran la Administracin del Estado no podrn incurrir en otros gastos por
concepto de publicidad y difusin que los necesarios para el cumplimiento de sus
funciones y aquellos que tengan por objeto informar a los usuarios sobre la forma de
acceder a las prestaciones que otorgan (aplica criterio contenido en dictamen N 39.717
de 2012). Por ende, se formular el reparo pertinente, respecto del gasto incurrido, por
$ 1.428.000.-.

REA AUDITORA 1
- 40 CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas
durante el desarrollo del presente trabajo, corresponde concluir que la Municipalidad de
Lampa ha regularizado diversas observaciones incluidas en el preinforme de esta
Contralora General, no obstante, deber abocarse a resolver las subsistentes, segn el
detalle que sigue para unas y otras.
Las observaciones sealadas en el
1.captulo I, examen de cuentas, numeral 1, gasto en personal, puntos 1.3.2, honorarios
pagados a doa Alejandra Caldern
, por $ 3.048.888.-; 1.4, trabajos
extraordinarios, relacionado con la deteccin de enmendaduras y borrones en el libro de
asistencia; numeral 2, gastos en bienes y servicios de consumo, puntos 2.1, gastos en
alimentos y bebidas insuficientemente acreditados, por $ 10.470.700.-; 2.2, gastos en
combustibles y lubricantes, letra b), convenio de suministro de combustibles lquidos,
relacionado con la contratacin de la Sociedad Comercial Weason Mercade Ltda., va
trato directo, fuera del sistema de informacin establecido en la ley N 19.886, prrroga
de ste, falta de control sobre el combustible adquirido para vehculos de propiedad
municipal y comprobante de consumo de combustible; 2.3, servicios de publicidad e
impresin, letra c), desembolsos insuficientemente acreditados, por $ 6.897.240.-; 2.5,
vehculos de propiedad municipal, letras a), bitcora de los vehculos; d), caucin del
conductor Juan Figueroa Nez; numeral 3, transferencias corrientes al sector, privado,
puntos 3.1, sobre registro de personas jurdicas receptoras de fondos pblicos, letras a)
y b), sobre remisin al Registro Central de Colaboradores de las Municipalidades las
transferencias de fondos pblicos realizadas a entidades receptoras, desde enero de
2011, e inscripcin en el registro de personas jurdicas receptoras de fondos pblicos de
la Agrupacin Los Temporeros del Taco, respectivamente; 3.3, desembolsos por
concepto de premios y otros, letras a), y c), sobre acreditacin de la recepcin de
notebook HP, modelo 110-3712 y entrega de presentes con ocasin del da internacional
de la mujer indgena, respectivamente; el captulo II, visita a terreno, numeral 1, puntos
1.1, permiso de circulacin del vehculo placa patente BBHW-21; 1.2, sobre
aparcamiento de vehculos municipales, numeral 2, validaciones efectuadas en bodega,
letras b) y c), alimentos a ras de piso y falta de espacio fsico para ubicar materiales,
respectivamente; y, en el captulo III, otras observaciones, letra b), gigantografas sin
permiso de ocupacin ni derechos de publicidad, relacionado con el pago de derechos
de publicidad de las empresas Distribuidora B&B Ltda., y Carlos Pea Fandez, se dan
por subsanadas, considerando las explicaciones y antecedentes aportados por la
entidad, sin perjuicio de las futuras validaciones a realizarse en prximas auditoras de
seguimiento.
2.Sobre lo planteado en el captulo I,
examen de cuentas, numeral 1, punto 1.1, contrato a honorarios a suma alzada, esa
entidad edilicia deber, en lo sucesivo, dar cabal cumplimiento a lo dispuesto en la ley
N 18.883 y la reiterada jurisprudencia administrativa, en cuanto las personas
contratadas bajo la modalidad de honorarios no pueden desarrollar funciones
permanentes y habituales del municipio, lo cual ser verificado en futuras auditoras de
seguimiento que efectuar esta Entidad Fiscalizadora.
Asimismo, esa entidad deber reingresar a esta
Contralora General el decreto exento N 437, de 2012, que contrat a honorarios a
suma alzada a don Juan Villalobos
para su trmite de registro, debiendo,
dems, remitir el documento que pone trmino a su contrato, en el trmino de 30 das
biles.

REA AUDITORA 1
-41 En cuanto al punto 1.3, prestacin de servicios
en programas comunitarios, esa entidad edilicia, en lo sucesivo, deber arbitrar las
acciones necesarias a fin de que el municipio registre en la cuenta contable 21-04-004
"Prestaciones de Servicios en Programas Comunitarios", slo la contratacin de
personas naturales sobre la base de honorarios, para la prestacin de servicios
ocasionales y/o transitorios, ajenos a la gestin administrativa interna de las respectivas
municipalidades, que estn directamente asociados al desarrollo de programas en
beneficio de la comunidad, en materias de carcter social, cultural, de rehabilitacin o
para enfrentar situaciones de emergencia, los cuales deben especificar los fundamentos,
descripcin, objetivos y responsables, as como tambin los costos materiales y
humanos necesarios para su implementacin, y ser sancionados formalmente mediante
el decreto alcaldicio correspondiente.
Adems, deber adoptar las medidas pertinentes
con el objeto de corregir y velar por la correcta imputacin presupuestaria-contable de
las operaciones, de acuerdo a lo dispuesto en el decreto N 854 de 2004, del Ministerio
de Hacienda, sobre Clasificaciones Presupuestarias.
Lo anterior ser verificado en futuras auditoras
de seguimiento que practique este Organismo de Control.
Referente al punto 1.3.1, contratos a honorarios
insuficientemente acreditados, letras a) y b), sobre prestacin de servicios pagadas a
don Sergio Picn
por $ 13.066.667.-, y Marco Pia Paredes, por $ 6.416.665.respectivamente, este Organismo de Control formular el reparo pertinente, en virtud de
lo prescrito en los artculos 95 y siguientes de la ley N 10.336, de Organizacin y
Atribuciones de esta reparticin.
En cuanto al punto 1.5, control de asistencia,
esta Contralora General reitera lo concluido en el informe de investigacin especial
N 14, de 2011, de esta Entidad de Control, en el sentido de que esa entidad comunal
deber dejar sin efecto el decreto alcaldicio N 1.435, de 2011, que autoriza a los
directivos del municipio para controlar su asistencia y permanencia mediante firma en
libro de asistencia, por cuanto no se ajusta a derecho, al carecer de los fundamentos que
permitan justificar su existencia, los cuales deben referirse a la naturaleza de las
funciones y no a la jerarqua que ostentan tales servidores pblicos.
Asimismo, corresponde que el municipio
implemente mecanismos de control que permitan garantizar la confiabilidad de la
informacin consignada en sus sistemas de registro de asistencia y, por ende, el
cumplimiento de la jornada laboral, tanto ordinaria como extraordinaria, lo cual ser
verificado en futuras auditoras de seguimiento que efectuar esta Entidad Fiscalizadora.
Sin perjuicio de lo anterior, este Organismo de
Control instruir el correspondiente proceso disciplinario, al no haberse resuelto las
situaciones objetadas en el aludido informe de investigacin especial, pese al tiempo
transcurrido desde su remisin al municipio.
3.- En lo que se refiere al numeral 2, gastos
en bienes y servicios de consumo, punto 2.2, gastos en combustibles y lubricantes, letra
a), esa entidad comunal deber proporcionar a esta Contralora General copia del
contrato suscrito con la Compaa de Petrleos de Chile, COPEC S.A., en el plazo de 30
das hbiles.

REA AUDITORA 1
- 42 Adems, la autoridad deber acreditar el llamado
a propuesta pblica para contratar los servicios de entrega de combustible, y dar
cumplimiento a la normativa establecida en la ley N 19.886 y su reglamento, en el
mismo plazo precitado.
En cuanto a la adquisicin de combustible para
vehculos fuera de circulacin, corresponde que esa autoridad comunal informe a este
Organismo Fiscalizador los resultados del procedimiento administrativo incoado
mediante decreto exento N 2.018, de 2012, y remita copia del decreto alcaldicio que
ponga fin a dicho procedimiento, para los efectos de su registro, conforme el artculo 53
de la ley N 18.695, debiendo observar estrictamente los plazos legales de sustanciacin
previstos en la ley N 18.883; todo ello, sin perjuicio del reparo que proceda formular con
el objeto de resarcir el perjuicio patrimonial evidenciado.
Respecto a la letra b), convenio de suministro de
combustibles lquidos por vehculos que no fueron informados como municipales,
detallado en Anexo N 1, del presenta informe, esa entidad comunal deber establecer
un procedimiento de control sobre la adquisicin de combustible, informando
documentadamente a esta Contralora General, en el plazo de 30 das hbiles.
En relacin al punto 2.3, servicios de publicidad
e impresin, letras a), adquisicin de 20.000 calendarios ao 2012, y b), adquisicin de
3.000 croqueras, esta Contralora General formular el reparo correspondiente por la
suma de $ 10.138.800.-, en virtud de lo prescrito en los artculos 95 y siguientes de la ley
N 10.336, de Organizacin y Atribuciones de esta reparticin.
Por otra parte, respecto de los puntos 2.4 y 3.4,
contrataciones fuera del sistema de informacin de compras y contratacin pblica de la
ley N 19.886, ese municipio deber instruir un sumario administrativo, para determinar
las eventuales responsabilidades administrativas que pudieran derivar de los hechos
descritos, adems de dictar la resolucin fundada pertinente y publicar los antecedentes
que en cada caso corresponde, en el sistema de Informacin de Compras y Contratacin
Pblica, conforme los artculos 49, 50 y 57, letra d), del reglamento de la ley N 19.886,
todo lo cual se deber acreditar a esta Contralora General, en el plazo de 30 das
hbiles.
En lo sealado en el numeral 2.5, vehculos de
propiedad municipal, letra b), sobre consumo de combustible de vehculo asignado a la
alcaldesa, ese municipio deber ajustarse a la limitacin legal, fijada por el artculo 14 del
decreto ley N 786 de 1974, lo cual ser validado en futuras visitas.
Asimismo, el municipio deber velar por el
estricto cumplimiento de las instrucciones impartidas por esta Contralora General, a
travs de la circular N 35.593, de 1995, sobre uso y circulacin de vehculos estatales,
en especial, el registro completo de las bitcoras, su visacin peridica de stas, la
implementacin de hojas de vida para cada uno de los mviles, y el control de
combustible, lo que ser verificado en futuras auditoras de seguimiento que practique
este Organismo de Control.
En cuanto a lo indicado en la letra c), uso de
vehculos municipales sin autorizacin, la autoridad comunal deber dar cabal
cumplimiento a las disposiciones contendidas en el artculo 63, letra ), de la ley
N 18.695, el decreto ley N 799, de 1974, y el citado oficio circular N 35.593, de 1995,

REA AUDITORA 1
- 43 de esta Contralora General, en lo referido a las autorizaciones para la circulacin de
vehculos municipales fuera de das y horas de trabajo y la debida completitud de las
correspondiente bitcoras, lo que ser verificado en futuras auditoras de seguimiento
que practique este Organismo de Control.
Referente a la letra d), caucin de los
conductores de vehculos municipales, esa entidad comunal deber tramitar la fianza de
conduccin de los funcionarios Ivn Lorca Sarmiento, Carlos Araos Muoz, Remigio
Vera Ramos, Orlando Munita Martnez, Marco Morales Bermdez y Rodolfo Gatica
Gallardo, con el objeto de dar cumplimiento al artculo 7 de decreto ley N 799, de 1974,
y los artculos 68 y siguientes de la ley N 10.336, informado documentadamente a esta
Contralora General, en el plazo de 30 das hbiles.
4.En lo referido al numeral 3, transferencias
corrientes al sector privado, punto 3.2, asistencia social a personas naturales, letra a), se
deber acreditar el estado de indigencia o necesidad manifiesta, mediante la pertinente
evaluacin social, de cada uno de los beneficiarios, informando documentadamente a
esta Contralora General en el plazo de 30 das hbiles.
En cuanto, a la letra b), relacionada con la
entrega de cajas de mercaderas, esa autoridad comunal deber acreditar la recepcin
de stas, y al igual que el prrafo anterior, certificar el estado de indigencia o necesidad
manifiesta de los beneficiarios, informando documentadamente a esta Contralora
General, en el plazo de 30 das hbiles.
En ambos, casos, vencido al trmino concedido
sin que se haya proporcionado la documentacin de respaldo suficiente, se dar inicio al
correspondiente juicio de cuentas.
En lo relacionado al punto 3.3, letra b)
relacionado con la entrega de productos crneos deber evitar, en lo sucesivo, la
entrega de beneficios fuera del marco de un programa formalmente aprobado o sin
mediar la evaluacin social pertinente, circunscribiendo los gastos en que incurre al
cumplimiento de sus funciones y conforme los procedimientos establecidos. En todo
caso, este Organismo de Control formular un reparo al respecto, conforme lo previsto
en los artculos 95 y siguientes de la ley N 10.336.
5.Respecto a lo observado en el captulo II,
visita a terreno, numeral 1, vehculos, punto 1.1, documentacin, corresponde que esa
entidad edilicia regularice los permisos de circulacin vencidos de los vehculos placa
patente WC-7964 y BHSG-36, implemente el uso de bitcoras y confeccione la hoja de
vida de cada vehculo, informando documentadamente a esta Contralora General en el
plazo de 30 das hbiles.
En lo que dice relacin al numeral 2,
validaciones efectuadas en bodega, letra a), esa entidad edilicia deber dar uso al
mdulo computacional denominado "bodega", de modo de llevar un registro por
producto, con la finalidad de mantener la informacin de los stocks existentes
actualizados, materia que ser fiscalizada en futuras auditoras de seguimiento que
realice este Organismo de Control.
6.- Sobre el captulo III, otras observaciones,
letra a), desembolsos por reparacin de motor, esa entidad deber instruir un sumario

REA AUDITORA 1
- 44 administrativo, para determinar las eventuales responsabilidades administrativas
derivadas del hecho observado, remitiendo a esta Contralora General el decreto que lo
ordene, en el trmino de 15 das hbiles.
En tanto, para la letra b), relacionada con el
cobro de derechos de publicidad y propaganda, procede que esa entidad ejerza la accin
de cobro por permiso de instalacin de publicidad, ajustndose a la modificacin
introducida al artculo 41, N 5, del decreto ley N 3.063 de 1979, sobre Rentas
Municipales y la jurisprudencia emanada de este Organismo de Control, lo cual ser
verificado en futuras auditoras de seguimiento, conforme a las polticas de este
Organismo de Control.
Asimismo, en lo referido a la utilizacin de la
imagen y el nombre de la alcaldesa en gigantografas como en tazones, el municipio
deber abstenerse, en lo sucesivo, de incurrir en gastos por concepto de publicidad y
difusin que los necesarios para el cumplimiento de sus funciones, debiendo dar estricto
cumplimiento al criterio contenido en los dictmenes Ns. 19.503, de 2009, 29.735 y
1.979, ambos de 2012, lo cual ser verificado en futuras auditoras de seguimiento; sin
perjuicio de lo cual, se formular el reparo pertinente por el gasto incurrido en los
aludidos tazones, por $ 1,428.000.- (V. letras b) y c).
Transcrbase a la alcaldesa, la direccin de
ontrol y el concejo municipal de la Municipalidad de Lampa, as como a la Unidad de
umarios de la Fiscala, y a la Unidad de Seguimiento de esta Divisin.
Saluda tentamente a Ud.,

-
OP11U1, flGUERO
, coN
E ;1
tjADES
DIV.1:9DNI CE MUNICI

REA AUDITORA 1
- 45 ANEXO N 1
Detalle guas de despacho.
Factura
19.691
13.03.12
19.690
13.03.12
Gua de
despacho
111101
111103
Placa
patente
Sin detalle
DLBL-99
Sin detalle
Sin detalle
111104
WC-7964
Sin detalle
111106
DJRK-36
Sin detalle
110332
DLBL-99
2468
11390
110402
110409
DLBL-99
Sin detalle
Sin detalle
Sin detalle
2469
Sin detalle
110482
DFHC-15
Sin detalle
110486
DJRK-36
110517
110518
110561
110562
Sin detalle
Sin detalle
Sin detalle
DLBL-99
2471

2473
_2474
2475
2476
110601
110610
110716
110719
Sin detalle
Sin detalle
Sin detalle
DFHC-15
Sin detalle
2480
Sin detalle
2481
110801
DJRK-36
Sin detalle
110837
110839
110896
Sin detalle
Sin detalle
DJRK-36
2486
Sin detalle
Sin detalle
110897
Sin detalle
110898
BWJD-16
taller
Sin detalle
110924
110934
Sin detalle
Sin detalle
Sin detalle
Sin detalle
110935
DJRK-36
Sin detalle
110955
DFHC-15
Sin detalle
Vale N
Sin detalle
Otra observacin
Detalle se incluye carga de gasolina y
petrleo diesel
Detalle incluye carga de gasolina y
_petrleo diesel
No fue informado como vehculo
municipal
petrleo diesel
Gua de despacho enmendada
Sin nombre ni firma de quien efecta
la carga
municipal
municipal

petrleo diesel
Sin nombre de quien efecta la carga

municipal
municipal

municipal, sin nombre ni firma de
_quien efecta la carga
la carga
la carga
Sin nombre de quien efecta la carga
la carga
municipal
municipal

REA AUDITORA 1
- 46 Factura
19.689
13.03.12
Gua de
despacho
110177
Placa
patente
Sin detalle
Sin detalle
110178
DLBL-99
Sin detalle
110217
DJRK-36
Sin detalle
110223
Sin detalle
Sin detalle
110224
110225
110292
Sin detalle
Sin detalle
CWJX-90
2460
2461
Sin detalle
110298
Sin detalle
Sin detalle
110305
SY-9589
Sin detalle
110318
110325
110326
110331
Sin detalle
Sin detalle
Sin detalle
Sin detalle
2462
2465
2465
2467
Vale N
Otra observacin
la carga,
detalle indica carga de gasolina y
petrleo diesel
municipal
la carga
Detalle vehculo "2x Auto" no fue

indicada como vehculo municipal
la carga
municipal
LL

REA AUDITORA 1
- 47 ANEXO N 2.
Calendario Ao 2012, en bodega.

REA AUDITORA 1
- 48 ANEXO N3
Croqueras Ao 2012, en bodega

SUBDIVISIN DE AUDITORIA E INSPECCIN
REA AUDITORIA 1
- 49 -

REA AUDITORA 1
- 50 ANEXO N 4
Vehculos municipales:
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
Vehculo
Moto
Camioneta
Automvil
Automvil
Automvil
Automvil
MINIBUS
Camioneta
Camioneta
Bus
Furgn
Camioneta
Camin
Camin
Camin
Camin
Camin
Camin
Camin
Camin
Camin
Camin
Camin
Motoniveladora
Retroexcavadora
Minicargador
Minicargador
Placa Patente
HY-141-7
BBHW-21-2
YS-1665-6
DPDJ-43-6
BDLW-43-9
BKVL-18
DLYY-74
XY-8910-3
YT-4863-2
UV-3915
RS-9203
SU-8448-9
TA-5243
PN-2097
NK-5768
WC-7964
BHSG-36
BHKT-41
DLVH-66
DLBL-99
BFHB-12
BWJD-16
CXKW-89
CXKW-90
CXKW-91
CXKW-92
BHXT-78

REA AUDITORA 1
- 51 ANEXO N 5
Uso de vehculos municipales sin autorizacin.
Vehculo placa patente YS-1665
Folio N
Fecha
Km Salida
Km Llegada
8902
24/08/12
22.896
22.965
Destino
Lipangue, La Paloma, Peralillo
Vehculo placa patente BBHW-21

Inspeccin
8551
25/08/12
165.153
165.153
Vehculo placa patente YT-4863

7468
28/01/12
168.193
168.236
7469
25/02/12
168.103
169.159
7471
03/03/12
169.880
169.922
7471
04/03/12
169.922
169.968
7472
10/03/12
170.410
170.513
7476
31/03/12
171.714
171.764
7480
28/04/12
173.563
173.622
7482
12/05/12
174.305
174.330
7487
16/06/12
176.973
177.124
7489
07/07/12
178.145
178.205
7490
07/07/12
178.682
178.776
Inspeccin
Batuco-Lampa
Inspeccin DAF
Inspeccin DAF
Valle Grande, Batuco, Lampa
Alcalda
Inspeccin DAF
Inspeccin
C
Chorrillos-Batuco Emergencias
Inspeccin
Emergencia
Vehculo p laca patente DLYY-74

8107
16-06-12
1.746
1.755
8110
07-07-12
2.226
2.243
8111
14-07-12
2.397
2.403
8112
28-07-12
2.662
2.710
El Resplandor
Lampa
Lampa
Valle Grande

REA AUDITORA 1
- 52 -
ANEXO N 6
Validacin vehculos.
a) Camin limpiafosas descompuesto.
Ni LS

REA AUDITORA 1
- 53 -
b) Vehculo sin motor.

REA AUDITORA 1
- 54 ANEXO N7
Validacin bodega municipal.
a) Desorden en bodega.
b) Alimentos.

REA AUDITORA 1
- 55 -
ANEXO N'8
Validacin gigantografa publicitaria en terrenos de bien nacional de uso pblico y
particulares
a) Calle Cacique Coln.
"LA SALUD AL SERVICIO DE LA COMUNA"

NUEVO CONSULTORIO DE SALUD
11,L, RA ESTACtON Y: 01. N
r
urbanc ton u p .L.

1131111NANDO TU BAA I
SU ALCALDESA CUMPLE LAS NECESIDADE

DE LA COMUNIDAD
b) Ruta G-16.

REA AUDITORA 1
- 56 -
ANEXO N 9
Entrega de obsequio, "Da del dirigente".
www.contraloria.c1

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REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

Adjunto srvase encontrar copia de Informe

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

O Z. tt8R 1 3 '0 19475

Adjunto srvase encontrar copia de Informe

Saluda atentamente a Ud.

POR ORDEN L CONTRALOR GENERAL

PRISCI' JARA FUENTES

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

Adjunto, srvase encontrar copia del Informe

Al respecto, Ud. deber acreditar ante esta

POR ORDEN DEL CO OR GENERAL

PRISCILA J ' FUENTE

4,0 DAb o-.,0 3 o Y. 3

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

Adjunto srvase encontrar copia de Informe

Saluda atentamente a Ud.

POR ORDEN DEL CON OR GENERAL

Jefe DivisLn do Municipaldades

RECIBIDO EN UNIDAD DE SUMARIOS

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REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

Adjunto srvase encontrar copia de Informe

Saluda atentamente a Ud.

POR ORDEN DEL C OR GENERAL

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