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Caractersticas deseables
- AMIGABLE
- ANALTICO
- BUEN COMUNICADOR
- BUEN RECEPTOR
- CARCTER FIRME
- DIPLOMTICO
- HONESTO
- INQUISITIVO (CURIOSO)
- NTEGRO
- INTERESADO
- JUSTO
- OBJETIVO
- PACIENTE
- PERSEVERANTE
- PROFESIONAL
- RAZONABLE
- SABE PLANEAR
- SIEMPRE CORTS
Caractersticas NO deseables
- AGRESIVO
- AUTORITARIO
- DESHONESTO
- FCIL DE INFLUENCIAR
- INDECISO
- INMADURO
- NO SABE PLANEAR
- POCO COMUNICATIVO
- POCO PROFESIONAL
- POCO RAZONABLE
- POLMICO
- TERCO
HABILIDADES:
Las habilidades y destrezas que pueda tener un auditor, harn que
consiga desenvolverse con naturalidad dentro de su trabajo y sepa
enfrentar con mayor facilidad obstculos que se encuentre a la
hora de desarrollar su trabajo. Entre esas habilidades que deben
tener se pueden nombrar las siguientes:
Actitud positiva
Saber escuchar
Mente analtica
Capacidad de negociacin
Iniciativa
etc.
-TECNICAS OCULARES
1.
circunstancias, de reconocer la manera en que los servidores de una empresa aplican los
procedimientos establecidos. Esta tcnica se aplica generalmente en todas las fases de la
auditoria.
3.
2.
4.
Ejemplo:
Los gastos o las ventas, los comparamos mensualmente para averiguar en qu meses ha
habido variaciones importantes y descubrir porqu ocurren estas variaciones, porqu bajaron
las ventas o subieron los gastos.
RASTREO: Consiste en efectuar un seguimiento a una transaccin o grupo de transacciones
de un punto a otro dentro del proceso contable para determinar su correcta registracin.
Ejemplos:
El pase del asiento diario al mayor.
La liquidacin de una cobranza hasta el depsito al banco.
AVERIGUACIONES
Es la recopilacin de informacin mediante entrevistas o conversaciones con
los funcionarios y empleados de la empresa.
Tcnicas escritas
ANLISIS: Consiste en la clasificacin o agrupacin de los distintos elementos que forman una
cuenta o un todo. El anlisis aplicado a una cuenta puede ser de 2 clases:
Anlisis de saldo.- Cuando lo separamos lo analizaremos mejor.
Ejemplo:
Saldo de una cuenta de activo fijo.
Saldo de una cuenta por cobrar.
Anlisis de movimiento.- Analizar los cargos y abonos de una cuenta que arroja
acumulaciones (cuentas de ingresos o gastos).
8.
Ejemplo:
Conciliacin bancaria.
Conciliacin del inventario fsico de mercadera con registros auxiliares de almacn.
CONFIRMACIN: Consiste en obtener una afirmacin escrita de una fuente distinta a la
entidad bajo examen. Ejemplo: a clientes, a bancos, a proveedores, seguros, abogados, etc.
Existen las siguientes clases de confirmacin:
Positiva, y
Negativa
Positiva:
a)
b)
Confirmacin a proveedores.
Confirmacin a bancos.
Negativa:
Cuando se enva el saldo al confirmante y se le solicita respuesta slo en el caso de
inconformidad. Este mtodo se utiliza de acuerdo a las circunstancias que se presenten, es
decir, cuando los saldos no sean muy significativos o los clientes sean numerosos.
Favorable indica que las cuentas anuales presentan una imagen fiel del
patrimonio, de la situacin financiera y de los resultados de acuerdo a los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
Con Salvedades muestra una conformidad general con aquello que se ha
presentado, a pesar de darse algunas circunstancias. Estas, pueden ser errores
o incumplimientos de los principios contables, cambios en los criterios
aplicados sin estar justificados dichos cambios (por ejemplo, la valoracin de
existencias), incertidumbres en los datos, estimacin poco razonable, etc.
Desfavorable muestra que las cuentas generales no reflejan la imagen fiel del
patrimonio, de la situacin financiera y de los resultados de acuerdo a los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
Denegada hace referencia al hecho de que el auditor no ha podido formarse
una opinin sobre las cuentas anuales en su conjunto, pudindose dar dicha
circunstancia por limitaciones a la hora de realizar su trabajo (es decir, falta de
PREPARAR LA AUDITORIA
Ante la perspectiva del inicio de la primera auditora, es lgico plantearse qu
tipo de documentacin se debe preparar. Los auditores van a revisar la
informacin financiera de la compaa.
Documentacin de auditora
Fundamentos
Esta Nota de Prctica proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 230,
Documentacin de
auditora, y debe leerse conjuntamente con ella. La NIA 230 entra en vigor
para las auditoras de
estados financieros correspondientes a los perodos que comiencen a partir del
15 de diciembre de 2009.
Esta Nota de Prctica ser efectiva en la misma fecha que la NIA.
Introduccin a la NIA
La NIA 230 expone la obligacin del auditor de preparar documentacin de
auditora en una auditora de
estados financieros y su anexo enumera otras NIA que contienen requisitos y
orientaciones especficos
en materia de documentacin, pero que no limitan su contenido. La legislacin
o la reglamentacin
pueden establecer requisitos adicionales en materia de documentacin.
Contenido de la Nota de Prctica
P1. La Nota de Prctica proporciona orientaciones adicionales para los
auditores del sector pblico
en relacin con los aspectos siguientes:
a) Documentacin de los procedimientos de auditora aplicados y evidencia de
auditora
obtenida.
b) Compilacin del expediente final de auditora.
c) Cuestiones de confidencialidad y transparencia.
d) Consideraciones especficas en materia de documentacin para auditores
del sector pblico
Para la ISO los errores pueden llegar a ser comprensibles, nunca justificables.
HALLAZGOS DE AUDITORIA
EJECUCION
La ejecucin de la auditora est focalizada, en la obtencin de evidencias
suficientes y pertinentes
EVIDENCIAS
Son registros, declaraciones de hechos que son pertinentes para los criterios
de auditora y que son verificables.
HALLAZGOS DE AUDITORA
Son debilidades en el control interno detectadas por el auditor, deben ser
comunicados a los funcionarios de la entidad auditada, ya que representan
deficiencias importantes que podran afectar en forma negativa.
Elementos De Hallazgo
De Auditora
*Condicin.
*Criterio.
*Causas.
*Efectos.
*Recomendacin