Auditoria Preliminar

AUDITORIA II
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VALLEDUPAR CESAR
Septiembre 15 -2015
ELECTROCOSTA LTDA
CALLE 23 # 33-52 CENTRO
Seores:
AUDITORES LICEJIR LTDA
Cordial saludo,
Nosotros como empresa Comercializadora de Aires acondicionados, nos
dirigimos a ustedes respetuosamente. Solicitamos sus servicios profesionales
en la realizacin de una auditora de estados financieros intermedios en el
periodo comprendido del 1 de enero a 30 de junio de 2015.
Por lo tanto agradecemos nos envi su carta de propuestas de servicios
profesionales para determinar las condiciones de trabajo as como el valor de
los honorarios del mismo.
Atentamente:
Juan Valdez V.
Gerente
ELECTROCOSTA
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UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Facultad de Ciencias Administrativas,
Contables y Econmicas
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AUDITORIA II
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ACTA N004
En la ciudad de Valledupar, a los 9 das del mes de septiembre de 2015 siendo
las 9:00 am se reunieron los socios de la firma AUDITORES LICEJIR Ltda. En
su sede principal, con el propsito de dar respuesta a la solicitud de la empresa
ELECTROCOSTA Ltda. Para prestarle nuestro servicios, de auditoria externa.
PRESENTES
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Lisenia Sanchez Zuluaga

Raisa Aroca Beleo
Celena Contreras Castillo
Jess
Marn Castro
Eluds Cortes Galvis

Despus de la investigacin realizada se pudo concluir que todos los presentes
estn en mutuo acuerdo en aceptar la propuesta recibida de dicha empresa ya
que se pudo comprobar por diferentes fuentes confiables que:
1. la empresa no tiene sanciones y no se encuentra reportada en la
superintendencia de sociedades.
2. La empresa es puntual en el pago de sus honorarios, dicha informacin
fue referenciada por medio de colegas que anteriormente prestaron sus
servicios profesionales en esta empresa.
3.
la administracin colabora con toda la informacin que se requiera para

la realizacin de dicho trabajo.
Estamos satisfechos de que hemos obtenido suficiente informacin para
determinar si aceptamos dicha propuesta.
Firma equipo de trabajo:
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Lisenia Sanchez Zuluaga
Raisa Aroca Beleo
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Jess
Celena Contreras Castillo

Marn Castro
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Eluds Cortes Galvis
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Septiembre 20 de 2015
Apreciado doctor:
JUAN VALDEZ V.
Gerente
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ELECTROCOSTA LTDA
CALLE 23 # 33-52 CENTRO
Valledupar- Cesar
Apreciado doctor Valdez:
En respuesta de su solicitud, nos es grato presentar a ustedes nuestra
propuesta de servicios profesionales de auditora para ELECTROCOSTA LTDA,
por el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2015.
Pensando en las necesidades particulares de ELECTROCOSTA LTDA., hemos
estructurado esta propuesta teniendo en cuenta los objetivos organizaciones y
los factores crticos de xito para su logro.
Finalmente, agradecemos la oportunidad brindada y reiteramos nuestro deseo
de prestar nuestros servicios profesionales a ELECTROCOSTA LTDA.
Atentamente;
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Jess
Marn Castro
Representante legal
licejirltda@hotmail.com
584 84 84
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QUIENES SOMOS
Auditorias LICEJIR LTDA es una firma de Contadores Independientes, cuyos
socios cuentan con una amplia experiencia individual y colectiva y con los
conocimientos necesarios para desarrollar cualquier trabajo en el mbito
profesional.
Nuestras prcticas y procedimientos de operacin estn adecuados al
cumplimiento de todas las normas de auditora y a los principios de
contabilidad de general aceptacin en Colombia.
El liderazgo de nuestra profesin de Contadores Pblicos es una
responsabilidad que hemos tomado seriamente. Por ello y debido a nuestro
compromiso como depositarios de la confianza pblica, asumimos la calidad
dentro de una razonable relacin costo/beneficio, para poder entregar
soluciones con utilidad racional.
MISION
Somos una firma de contadores pblicos independientes, dedicados a
satisfacer las necesidades de nuestros clientes, ofreciendo un buen
servicio de alta calidad. En auditoria y consultoras contables en todos
los sectores de la economa, brindamos asesora y damos acompaamiento
con independencia mental y tica profesional, buscamos maximizar el
valor de las empresas de nuestro clientes y de nuestra firma, contamos
con recurso humano calificado en diferentes reas de la administracin
que aplica las mejores prcticas buscando siempre la satisfaccin de
nuestro clientes.
VISION
Para el ao 2020 ser la empresa lder en auditoras externas y
consultoras ms reconocidas, por la excelente
calidad en nuestros
servicios y por la eficiencia de sus profesionales en su diferentes reas.
PORTAFOLIO DE SERVICIOS
Asesora contable
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Revisora Fiscal
Auditora externa
Asesora en impuestos
Asesora Financiera
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ESTADOS FINANCIEROS
Balance General
Estado de Resultados mensual
Estado de resultados analtico
Anexos de cada una de las cuentas
Informe sobre deficiencias de Control Interno

DECLARACIONES TRIBUTARIAS
IVA Bimestral
Retencin en la fuente Mensual
Industria y Comercio Anual
Elaboracin de informacin en medios magnticos para DIAN
Revisora Fiscal o Auditora Externa:
Conforme a lo establecido en el Cdigo de Comercio Funciones del
Revisor Fiscal para Revisora Fiscal y para Auditora Externa las Normas
de Auditora Generalmente Aceptadas. Peridicamente realiza auditora
interna, financiera e integral.
Asesora de Impuestos: Evaluando los procedimientos existentes en el
rea de impuestos, con el fin de evitar sanciones onerosas y mayores
impuestos. Nuestro objetivo es prestar asistencia en aspectos de carcter
tributario o fiscal abarcando la planificacin, consultora y control durante
el ejercicio fiscal, hasta la preparacin y/o revisin de las declaraciones
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tributarias (Renta, IVA, Municipales, Contribuciones parafiscales, entre

otras).
Asesora Financiera: Incluye anlisis y revisin de estados financieros e
informe sobre la racionalidad, confiabilidad y credibilidad de la informacin
contable presentada por los administradores. Consciente de los
requerimientos de recursos econmicos para cumplir los objetivos
organizacionales.
VALORES CORPORATIVOS
TRANSPARENCIA: Realizamos nuestra gestin de forma objetiva,
clara y verificable.
RESPETO: Escuchamos, entendemos y valoramos al otro buscando
armona en la relaciones interpersonales, laborales y comerciales.
EQUIDAD: Procedemos con objetividad, igualdad e imparcialidad
buscando siempre el bienestar de nuestros clientes.
INTEGRIDAD: Actuamos con firmeza, rectitud, honestidad, coherencia
y sinceridad
POLTICA DE CALIDAD
AUDITORES LICEJIR LTDA, satisface los requerimientos de los clientes brindando
asesoras, auditorias y capacitacin en las reas contable, financiera y de
calidad, cumpliendo los requisitos legales y reglamentarios vigentes. Para
esto, se basa en sus valores organizacionales de exactitud, confiabilidad y
oportunidad, en el cumplimiento de los compromisos adquiridos y en el
mejoramiento continuo de su Sistema de Gestin de Calidad.
Esta poltica es considerada parte integral de los negocios y se asegura su
difusin, comprensin y cumplimiento en todos los niveles de la
organizacin.
OBJETIVO DE CALIDAD
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Lograr la satisfaccin de nuestros clientes mediante el servicio de

asesoras, auditorias y capacitacin en las reas contable,
financiera y de calidad.
Dar cumplimiento a las obligaciones contradas con los Clientes,
tanto en tiempo como en calidad de los servicios.
Garantizar el cumplimiento y actualizacin del marco legal y
normativo aplicable a la empresa para la prestacin de los
servicios de asesoras, auditorias y capacitacin en las reas
contable, financiera y de calidad.
Contar con personal competente as como con los recursos e
infraestructura necesarios para la prestacin del servicio de
manera eficaz, realizando la identificacin y provisin de dichos
recursos.
Mejorar continuamente a travs del mantenimiento, seguimiento y
verificacin permanente de nuestro Sistema de Gestin de
Calidad, para trabajar al interior con el enfoque de Cultura de
Calidad.
2. OBJETIVO Y ALCANCE
El objetivo de nuestro trabajo como Auditores Externos de la firma Auditores
LICEJIR LTDA, es expresar una opinin sobre los resultados financieros de la
empresa, para lo cual realizaremos pruebas selectivas de los registros
contables y otros procedimientos de auditoria que consideremos necesarios de
acuerdo a las circunstancias. Nuestra auditoria ser realizada de acuerdo con
las normas internacionales de auditoria, dichas normas requieren que
planifiquemos y realicemos la auditoria con el fin de obtener la seguridad
razonable y libre de errores significativos.
3. METODOLOGIA:
Nuestra metodologa se fundamenta en el modelo de control interno Coso III,
partiendo de los objetivos estratgicos de la organizacin, as como de los
procesos definidos como estratgicos, misionales y de apoyo, los cuales son
evaluados dentro la perspectiva de riesgos y controles establecidos por la
organizacin
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Nuestro trabajo desde la perspectiva tecnolgica se fundamenta en la

metodologa COBIT, que se orienta a la administracin y evaluacin de los
riesgos tecnolgicos en las organizaciones que responden a requerimientos de
negocios,
dirigidos a la inversin, a los recursos de tecnologa de la
informacin que es utilizada en los procesos.
As las cosas, nuestro enfoque en riesgos nos permite identificar riesgos
estratgicos, financieros, operacionales y de tecnologa que se evidencian con
el desarrollo de auditoras que cuentan con ese mismo enfoque y las cuales
buscan contribuir al cumplimiento de los objetivos de la organizacin, pues la
identificacin oportuna permite a la organizacin responder a las amenazas
identificadas
Nuestra metodologa, est enfocada a identificar riesgos de negocio, fraude y
procesos, as como a evaluar el diseo y la efectividad de los controles clave
que mitigan esos riesgos, lo que nos permite supervisar el modelo de negocio,
el sistema de control interno, la presentacin de reportes y el cumplimiento de
leyes y normas aplicables, a travs de:
Planeacin de la Auditora: En esta fase obtenemos
fuerzas internas y externas que pueden constituirse
fraude, y que tienen impacto significativo sobre los
controles de alto nivel (controles de la gerencia) y
transacciones significativas.
un entendimiento de las
en riesgos del negocio y
estados financieros, los
la determinacin de las
Evaluacin de los Procesos: En la fase II enfocamos nuestro trabajo a conocer

los procesos clave y de apoyo determinado en la fase de planeacin, identificar
riesgos de los procesos y los controles que los mitigan y verificar a travs de
pruebas selectivas la eficiencia y efectividad de los controles que mitiguen los
riesgos asociados a la informacin contable.
Procedimientos Sustantivos: En la fase III realizamos pruebas sustantivas para
obtener evidencia suficiente y apropiada acerca de la razonabilidad de los
estados financieros de la Compaa (integridad, existencia, exactitud,
valuacin, propiedad, presentacin y revelacin)
Terminacin de la Auditora y Emisin de Informes: Conclusin acerca de la
razonabilidad de los estados financieros y formacin de la opinin como
Auditores Externos.
4. HERRAMIENTAS
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La administracin del conocimiento y la actualizacin de nuevas metodologas

en el desarrollo de nuestro trabajo, nos ha llevado a ser miembros de la Red de
Conocimientos de Auditora y Control Interno Auditor, en la cual compartimos y
construimos el conocimiento, permitindole a nuestros equipos desarrollar sus
trabajos basados en las mejores prcticas de auditora y control interno.
El conocimiento de buenas prcticas de control interno, convertido en acciones
efectivas en las organizaciones, permite la creacin y proteccin de valor.
Teniendo en cuenta lo anterior, pensamos que la mejor estrategia para el
fortalecimiento del control interno en nuestros clientes es fomentar una cultura
de autocontrol que permita proporcionar un grado de seguridad "razonable"
para la consecucin de sus objetivos, dentro de las siguientes categoras:
Operacionales: utilizacin eficaz y eficiente de los recursos de una
organizacin. (Por ejemplo: Rendimiento, Rentabilidad, Salvaguarda de activos,
etc.)
Informacin financiera: preparacin y publicacin de estados financieros
fiables.
Cumplimiento: todo lo referente al cumplimiento de las leyes y normas
aplicables.
5. EQUIPO
RAISA AROCA BELEO
Socio del Proyecto
5 aos de Experiencia
Contador Pblico de la Universidad Popular del Cesar y Especialista en
Revisora fiscal de la Universidad nacional, con ms de 3 aos de
experiencia en consultora de negocios y auditora financiera.
LISENIA SANCHEZ ZULUAGA
Socio del proyecto
5 aos de experiencia
auditora financiera y auditoras externas de la Universidad nacional, con
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ms de 3 aos de experiencia en consultora de negocios y auditora

financiera.
CELENA CONTRERAS CASTILLO

Socio del proyecto
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Contador Pblico de la Universidad Popular del Cesar y Especialista en auditora

externa, De la Universidad nacional, con ms de 3 aos de experiencia en consultora de
negocios y auditora financiera.

Jess Marn Castro
Socio del proyecto
Obligaciones Tributarias. de la Universidad nacional , con ms de 2 aos de experiencia,
en consultora de negocios y auditora financiera.

EUDIS CORTES GALVIS
Socio del proyecto
Contador Pblico de la Universidad Popular del Cesar y Especialista en Normas y
Estndares Internacionales. De la Universidad nacional, con ms de 1 aos de experiencia,
en consultora de negocios y auditora financiera
6. EXPERIENCIA
Auditorias LICEJIR Ltda. Ha prestado servicios
econmicos:
a los siguientes entes
Almacenes xito S.A (Enero de 2014)

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Olmpica S.A (Julio de 2014)

Lcteos de Cesar S.A (Enero de 2015)
DPA Manufacturing Colombia Ltda. (Marzo de 2014)
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7. RESULTADOS
Consideramos que mantener una adecuada comunicacin entre la
gerencia y nuestros equipos de trabajo durante la prestacin de los
servicios, es fundamental tanto para el xito de nuestro trabajo como
para el cumplimiento de los objetivos de la organizacin, por lo cual
desarrollaremos las siguientes comunicaciones de los resultados
obtenidos:
Informe sobre los estados financieros: Certificaremos los estados
financieros al cierre de cada ejercicio, de acuerdo con el resultado de las
pruebas realizadas como Auditores Externos y segn los principios de
contabilidad generalmente aceptados en XXXXXX. Dicho informe incluye:
La opinin sobre la razonabilidad de las cifras.
El aval a los estados financieros presentados por la administracin.
Las notas aclaratorias presentadas por la administracin.
Carta de recomendaciones: Presentaremos a la Gerencia y Junta
Directiva, todas aquellas recomendaciones que se consideran
contribuyen a mejorar el sistema de control interno de la organizacin
8. HONORARIOS
Nuestros honorarios se basan en el tiempo estimado a incurrir por parte del
Equipo de Auditora Externa asignado a las tarifas estndares de facturacin,
las cuales toman en consideracin el grado de experiencia del personal
asignado al trabajo y el nivel de operaciones de la organizacin. La estimacin
de tiempo se basa en la ejecucin de nuestra metodologa.
El valor de nuestros honorarios por los servicios antes descritos ser de $
22.000.000 El estimado se plantea dentro un marco de cooperacin por parte
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AUDITORIA II
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de los funcionarios de la Sociedad. Dichos honorarios sern facturados en 3

cuotas de $7.333.333 cada una entre el mes de octubre de noviembre y el
mes de diciembre. Igualmente, deben ser cancelados por parte de la Compaa
dentro de los cinco (5) das siguientes a la emisin de la factura.
9. OTRAS CONSIDERACIONES
Responsabilidad
La prestacin de nuestros servicios est
situaciones:
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limitada por las siguientes
El Auditor Externo no se obliga a realizar labores distintas de las previstas en

esta propuesta
El anlisis de auditora se hace de forma selectiva, por lo cual no se puede
garantizar la deteccin de errores o irregularidades que se estn presentando
durante las revisiones realizadas.
Nuestra responsabilidad como Auditores Externos no es la identificacin de
fraudes. Sin embargo, el Auditor Externo comunicar cualquier acto ilegal, error
significativo o evidencia de que puede existir un fraude, identificado en el
curso del trabajo de auditora.
La responsabilidad sobre el funcionamiento del sistema de control interno es de
la administracin, razn por la cual nuestra responsabilidad se limita a su
evaluacin.
Es responsabilidad de la Administracin:
La administracin de la Compaa es responsable de la preparacin y la
adecuada presentacin de los
estados financieros de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados en decreto 2649. Esta
responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener el control interno
relevante a la preparacin y presentacin de los estados financieros que estn
libres de errores de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o error;
seleccionando y aplicando polticas contables apropiadas, y haciendo
estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias
La administracin de la compaa es responsable de la preparacin y
presentacin oportuna y de acuerdo con la ley de sus declaraciones tributarias,
cambiarias y de toda la informacin presentada a las autoridades reguladoras
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AUDITORIA II
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La responsabilidad de la administracin de la Compaa no se remplaza ni

disminuye por el ejercicio del servicio de Auditora Externa
Para el logro de nuestros objetivos, la administracin de la Compaa nos
suministrar toda la informacin que sea requerida por nosotros y dispondr
del personal y tiempo necesario para atender a nuestros funcionarios durante
el desarrollo de nuestro trabajo.
Propender por apoyar la realizacin de los procedimientos de auditora con la
documentacin soporte vlida y suficiente, permitiendo la evaluacin de sus
reas, transacciones y documentos en el momento en el que sean requeridos.
Obrar en forma leal y transparente con el Auditor Externo.
Confidencialidad
Toda la informacin suministrada por ELECTROCOSTA LTDA para el desarrollo
de nuestro trabajo como Auditores Externos, se considera informacin
confidencial y por tanto ser utilizada nicamente para cumplimiento de los
servicios establecidos en el contrato, as como no ser divulgada a terceros sin
la previa autorizacin de la administracin, excepto, cuando sea solicitada por
la Ley y/o entes reguladores o judiciales
Otros
Una opinin sin salvedad no constituye afirmacin alguna en el sentido que no
existan desviaciones significativas; nicamente, implica que los estados
financieros estn exentos de errores o irregularidades significativas
Nuestro trabajo ser desarrollado de acuerdo con las normas de auditora
generalmente aceptadas y dems normas propias de la profesin contable
aplicables, con total libertad, autonoma administrativa y tcnica
Los papeles de trabajo que preparemos en relacin con nuestra Auditora
Externa
son de propiedad exclusiva del Auditor Externo y constituyen
informacin confidencial y reservada que ser retenida por nosotros de
acuerdo con nuestras polticas y procedimientos
Al final de nuestra auditora, la administracin de la compaa nos suministrar
una carta en la que nos manifieste, entre otras, que los estados financieros
incluyen todas las operaciones realizadas por la Compaa y la contingencia
que de stos se derive
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AUDITORIA II
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En
el caso que las operaciones de la Compaa sean incrementadas
sustancialmente en relacin con el ao inmediatamente anterior, o que no
recibamos la cooperacin esperada para el desarrollo eficiente de nuestro
trabajo, analizaremos con ustedes su efecto en los honorarios aqu estimados
para efectuar los ajustes a que haya lugar de comn acuerdo.
Nuestro servicio comenzar a partir del(mes, semana o das) siguiente al
nombramiento
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AUDITORIA II
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CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA

Entre los suscritos a saber Juan Valdez v, mayor y vecino de la ciudad de
Valledupar identificado con la cedula de ciudadana numero 1.028.345.621
expedida en Valledupar-cesar en su calidad de representante legal de la Sociedad
ELECTROCOSTA LTDA. Con domicilio en la ciudad de Valledupar y Nit,
820879345 calidad que acredita mediante certificacin de existencia y
representacin legal expedido por la cmara de comercio de Valledupar que se
anexa y forma parte de este documento, debidamente autorizado por la junta
Directiva de conformidad con el acta N 0159 de fecha 09 octubre de 2009 por
una parte quien en adelante se denominar el contratante; y por otra parte Jess
Marn Castro, igualmente mayor de edad y vecino de la ciudad de Valledupar,
identificado con la cedula de ciudadana N 1065638879 , como representante
legal de la firma de auditores LICEJIR LTDA con domicilio en la ciudad de
Valledupar y Nit N 820220080-4, legalmente constituida mediante escritura
pblica N 000810410 del 8 de septiembre 2013 de la NOTARIA SEGUNDA,
debidamente autorizado por los estatutos quien en adelante s denominara el
contratista independiente, hemos celebrado el contrato de prestacin de servicios
profesionales de Auditoria externa que regir por las siguientes clusulas:
PRIMERA.OBJETO: el contratista independiente se obliga a cumplir la labor de
auditoria externa de la sociedad ELECTROCOSTA LTDA por el periodo calendario
15 de SEPTIEMBRE a DICIEMBRE 15 de acuerdo con lo establecido por la
comunicacin de fecha de 14 de septiembre del presente ao, la que para el
efecto de descripcin de funciones se considera incorporada al presente contrato.
SEGUNDA. DURACION: el presente contrato tendr una vigencia de 3 meses
comprendido, entendindose que el periodo en el cual se ejerce el trabajo
comprende el periodo contable de septiembre 15 a diciembre 15 del presente ao.
TERCERA VALOR Y FORMA DE PAGO: el contratante reconocer al contratista
independiente, como precio de este contrato y por la sola prestacin de los
servicios descritos en la propuesta de que trata
la clusula primera de este
documento, honorarios por la suma de $22.000.000 los que pagar en tres (3)
cuotas mensuales iguales cada una por la suma de $7.333.333 entre los meses
de octubre, noviembre y diciembre 2015.
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AUDITORIA II
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PARAGRAFO: los anteriores pagaos los efectuar el contratante directamente al

contratista independiente en las oficinas de aquel dentro de los cinco (5) das
siguientes a la presentacin de la correspondiente factura. El retardo en las cuotas
mensuales dar derecho al contratista independiente para exigir intereses
moratorios al 5% sobre los saldos sin necesidad de que esto implique prrroga
del plazo y sin perjuicio del derecho del contratista independiente para exigir, por
la va judicial, el incumplimiento de la obligacin total, caso en el cual el
contratante pagar las costas judiciales del cobro y los honorarios del abogado a
quien se encargue la cobranza.
CUARTA. DESIGNACION: para el correcto cumplimiento de sus funciones. El
contratista independiente designar las personas que habrn de cumplir con las
obligaciones que por este contrato asume, las cuales deben llenar los requisitos
que para este tipo de funcionarios exige la ley. Entre estas personas y el
contratante no existir ninguna relacin de carcter laboral, y por ende, el pago de
sus salarios y dems prestaciones sociales es responsabilidad exclusiva del
contratista independiente.
PARAGRAFO: adems del citado personal, el contratante designar de su nmina
los funcionarios que se requieran para que presten su colaboracin a la Auditoria
Externa. Estos empleados trabajarn de tiempo completo con el contratista
independiente, pero sin que exista ninguna relacin laboral con ste y por ende, el
pago de sus
salarios y prestaciones e indemnizaciones ser responsabilidad
exclusiva del contratante.

QUINTA. OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE: Adems de las obligaciones
generales derivadas del presente contrato, el contratante se compromete a:
a) prestarle toda la colaboracin que solicite el contratista independiente
facilitndole todos los documentos o informes que ste requiera para el correcto
cumplimiento de sus funciones b) A correr con todos los gastos que se ocasionen
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con motivo del desarrollo de este contrato, tales como portes del correo,
fotocopias, gastos de viaje fuera de la ciudad donde fue contratado el servicio,
llamadas telefnicas locales y de larga distancia, servicio de telefax c) En caso de
documentos que deban ser revisados y certificados por el contratista
independiente para su posterior presentacin a entidades oficiales o particulares,
el contratante se obliga a entregar dichos documentos al contratista independiente
con no menos de tres (3) das hbiles de anticipacin a la fecha de vencimiento
para su presentacin.
Pargrafo: En caso de incumplimiento de cualquiera de estas obligaciones por
parte del contratante, en especial la contenida en el literal c) de sta clusula, el
contratita independiente no ser responsable por demoras en las presentacin de
documentos a las autoridades que lo requieran.
SEXTA. OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: el contratista
independiente se obliga nica y exclusivamente a la realizacin de las labores
descritas en la propuesta presentada al contratante el da 15 de SEPTIEMBRE
del ao 2015 .
SEPTIMA. LUGAR DE PRESERNTACION DEL SERVICIO: El servicio contratado
por el contratante se presentar en la ciudad de VALLEDUPAR y se extender a
otros lugares cuando por razn del servicio contratado se presente circunstancias
que lo requieran.
OCTAVA. DOMICILIO CONTRACTUAL: Para todos los efectos las partes
acuerdan que sea el domicilio contractual la ciudad de VALLEDUPAR.
NOVENA. TERMINACION DEL CONTRATO: Sin perjuicio de lo dispuesto en la
clusula segunda de este documento, el contratante podr dar por terminado este
contrato en forma unilateral sujetndose a las siguientes previsiones: a) Antes del
cumplimiento del plazo inicial pactado, en cualquier momento pagando al
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AUDITORIA II
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contratista independiente el precio total acordado en la clusula tercera de este

documento; b) en el caso del pargrafo de la clusula segunda, el aviso de
terminacin del contrato debe ser dado al contratista independiente con no menos
de treinta (30) das calendario de anticipacin a la fecha efectiva de dicha
terminacin.
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DECIMA. DOTACION DE RECURSOS: El contratante facilitar
a su costa al
contratista independiente el espacio fsico, as como los elementos necesarios

requeridos para el desempeo de su labor, tales como
equipos, mesas,
herramientas, otros.
UNDCIMA. AUTONOMIA DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: En desarrollo
del presente contrato de Prestacin de Servicios profesionales de Auditoria
Externa. El contratista independiente acta como tal, realizando la labor
encomendada con libertad y autonoma tcnica y directiva.
DUODCIMA. GASTOS: Los gastos en que se incurra como consecuencia de la
celebracin del presente contrato, como impuestos de timbre, publicaciones, entre
otras, sean sufragados por partes iguales entre los contratantes.
DECIMOTERCERA: CLAUSULA COMPROMISORIA. Las diferencias que surjan

entre las partes con ocasin del desarrollo o terminacin de este contrato sern
dirimidas por tres rbitros nombrados por la Cmara de Comercio de
VALLEDUPAR quienes seguirn el procedimiento fijado por el D.E 2279/89 u otras
normas vigentes y cuyo fallo sern en derecho. Las notificaciones se recibirn en
el domicilio principal de los contratantes.
OTROS: las partes dejan constancia de que por razn de la definicin de los
esquemas operativos, este contrato se firma en la fecha pero las obligaciones y
derechos de las partes han tenido vigencia a partir de septiembre 15 del 2015
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AUDITORIA II
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Para constancia se firma en la ciudad de VALLEDUPAR a los 14 DAS del

mes de SEPTIEMBRE de 2015.
EL CONTRATISTA INDEPENDIENTE
AUDITORIAS LICEJYR LTDA
EL CONTRATANTE
ELECTROCOSTA LTDA
TESTIGO
TESTIGO
Valledupar 15 de septiembre del 2015

Seores:
ELECTROCOSTA LTDA
COMPAIA: AUDITORIA LICERJYL LTDA
DOMICILIO: CARRERA 14 # 33 52
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AUDITORIA II
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CIUDAD: VALLEDUPAR
APRECIADOS SEORES: ELECTROCOSTA LTDA
Esta comunicacin tiene el propsito de firmar nuestro acuerdo para el
convenio para llevar a cabo el examen de los estados financieros de
ELECTROCOSTA LTDA correspondiente al ao terminado 1 de enero al 30 de
junio, con el fin de expresar nuestra opinion profesional sobre si los estados
financieros se presentan de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
Nuestra opinin se basara sobre el examen que realizaremos de sus libros y
registros que sirvan de respaldo a los estados financieros, inspeccin de ciertos
archivos, revisin de su sistema contable, correspondencia con diversas
personas y compaas con las que mantienen con negocios, y declaraciones de
sus empleados y funcionarios. No revisaremos por completo y en detalle sus
actividades, si no haremos pruebas selectivas. El alcance de estas pruebas
depender en gran parte de la evaluacin que hagamos de su sistema de
control interno. Nuestro examen se llevara a cabo de acuerdo a normas de
auditoria normalmente aceptadas.
La responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un
sistema efectivo de control interno, as como por la preparacin de los estados
financieros correctamente, recae sobre los funcionarios de la compaia. El
propsito de nuestro examen es profundizar las operaciones y resulatado de
las cifras para emitir una opinion sobre las presentacion de los estados
financieros y no la de detectar desfalcos. Por supuesto estaremos atentos a
cualquier indicio de estas irregularidades e inmediatamente las haremos
conocer para los correctivos correspondientes.
Realizaremos: a) trabajos previos en sus oficinas derante los meses de
septiembre a diciembre de 2015; b) regresaremos para hacer la revision final
de las cifras a partir del 15 de diciembre 2015; c) en cumplimiento a
procedimentos obligatorios de auditoria enviaremos a nuestros asistentes para
que esten presentes y observen cualquier procedimiento en caso de que esto
sea necesario y de acuerdo a las circunstacias. Como acordamos en nuestras
reuniones, su personal tendra preparadas: a) las declaraciones de impuestos
sobre la renta y complementarios con todas sus relaciones analiticas. b) la
clasificacion por antiguedad por la cartera. c) la relacion de todas las adiciones
a las herramientas, planta y equipo; d) una cedula de todos los compromisos al
memento que lleguen nuentros asistentes el dia 15 del mes septembre del
2015, asi mismo, quedo acordado que su personal nos ayudara indicando y
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AUDITORIA II
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entregandonos comprobantes, facturas, arrendamientos, contratos, minutas de

actas y otros documentos corporativos.
Nuestros honorarios para examen se basaran en nuestras tarifas estandares
por hora para el personal profesional de distintos tipos que participaran en el
trabajo, mas gastos de viajes y otros costos directos. Como acordamos,
estimamos que nuestro honorarios oscilaran entres $ 20.000.000 y $
24.000.000. si encontramos condiciones que indiquen que sera necesario mas
tiempo de auditoria y por consiguiente honorarios mas altos, les avisaremos
de inmediato. Se presentaran periodicamente facturas segun programe el
trabajo y debera ser pagado a su prestacion.
Aunque el momento de la revision de neustro dictamen depende en gran parte
de lo que encontraremos durante el examen y por tanto no se puede fijar una
fecha exacta debido a las muchas contingencias, nos comprometemos
entregarles el informe el dia 15 de diciembre del 2015
Para efectos de cumplimento formal a disposicion gubernamental y de
asamblea General agradecemos haber sido seleccionados como auditores de
ELECTROCOSTA LTDA, y esperamos mantener una relacion permanente como
asesores importante de control interno y de sus estados financieros.
Les rogamos se sirvan firmar y devolvernos la copia que acompaamos de
esta carta como soporte de aceptacin de lo acordado y registrado en este
documento.
Socio Principal
Nombre de la firma de Auditoria
Cliente: ELECTROCOSTA LTDA
_______________________________________________________________
37
AUDITORIA II
_______________________________________________________________
Periodo terminado en: 15 septiembre a 30 de septiembre de 2015

Ref PT:
Contenido
37
1.
Definicin del Alcance del Trabajo
2.
Determinacin de la Estrategia de Auditora
3.
Negocio de la entidad
4.
Ambiente externo e interno de la entidad
5.
Medicin del rendimiento de la entidad
CLIENTE: ELECTROCOSTA LTDA

CASTILLO
ELABORADO: CELENA CONTRERAS
A.E.F: INFORMACION PRELIMINAR
REF: IP
ALCANCE: 1 DE ENERO - 30 JUNIO DE 2015

2015
FECHA : 17 SEPTIEMBRE DE
Aplicabilidad
Este papel de trabajo deber ser completado y revisado en su totalidad.
De acuerdo a las norma informacin contable segn el decreto 26/49 y las normas
de auditoria generalmente aceptadas.
ELABORAD
O
REVISO
NOMBRE
CELENA CONTRERAS
CASTILLO
RAISA AROCA BELEO
FECHA
17-sep-15
17-sep-15
FIRMA
CelenaContrerasC
astillo
Raisa Aroca
_______________________________________________________________
AUDITORIA II
_______________________________________________________________
REVISO
17-sep-15
Jesus Marin
REVISO
JESUS MARIN CASTRO

LISENIA SANCHEZ
ZULUAGA
17-sep-15
Lisenia Sanchez
REVISO
EUDIS CORTES GALVIS
17-sep-15
Eudis Cortes
1.
Definicin del alcance del trabajo
El objetivo de nuestro trabajo como Auditores Externos de la firma Auditores

LICEJIR LTDA, es expresar una opinin sobre los resultados financieros de la
empresa, para lo cual realizaremos pruebas selectivas de los registros
contables y otros procedimientos de auditoria que consideremos necesarios de
acuerdo a las circunstancias. Nuestra auditoria ser realizada de acuerdo con
las normas internacionales de auditoria, dichas normas requieren que
planifiquemos y realicemos la auditoria con el fin de obtener la seguridad
razonable y libre de errores significativos, tambin implementando las normas
internacionales de informacin financiera NIIF y el modelo COSO III el cual
nos permitir conocer el ente con los cincos componentes de este.
2.
Determinacin de la Estrategia de Auditora
Para la realizacin del proceso de auditora, se establecern estrategias que permitan

llevar a cabo el mismo, mediante la aplicacin de pruebas sustantivas, pruebas de
cumplimiento, identificacin de reas con riesgo significativo, identificacin de reas de
mayor impacto frente a los riesgos significativos y dems actividades que permitan el
buen desarrollo de la actividad auditora.
Se realizara en las instalaciones del el ente econmico ELECTROCOSTA
LTDA, comenzando el da 15 de septiembre y finalizando el da 30 de
noviembre del presente ao, nuestro equipo estar durante el tiempo pactado
en dicha entidad ellos estarn desarrollando las actividades segn lo
establecido en el cronograma y obteniendo las evidencias necesarias para
dictaminar de una forma clara, eficiente y eficaz los estados financieros.
2.1.
Equipos que realizarn el trabajo
_______________________________________________________________
37
AUDITORIA II
_______________________________________________________________
AUDITORIA: AUDITORIAS LISEJYR LTDA

CARGO
AUDITOR ENCARGADO
NOMBRE
CELENA CONTRERAS CASTILLO
SOCIO
RAISA AROCA BELEO
GERENTE
JESUS MARIN CASTRO
37
ENCARGADO
LISENIA SANCHEZ ZULUAGA
ASISTENTE
EUDIS CORTES GALVIS
Trabajo que se realizar: Auditoria de estados financieros

ELECTROCOSTA LTDA, comercializadora de electrodomsticos.
2.2.
Cronograma
2.4.
Materialidad
la
empresa
La materialidad fue definida en base con al valor total del activo en un 0,5%
Error mximo tolerable en los estados financieros
$. 8.321,00
De acuerdo con la seguridad que tiene la empresa y su manejo del riesgo, determinamos
la materialidad de la siguiente manera:
Se toma como punto de partida: valor total del activo

Porcentaje (%) aplicado: cinco por ciento (0,5%)
_______________________________________________________________
AUDITORIA II
_______________________________________________________________
Tipo
Valor en miles de pesos

(planeacin)
Valor en miles de pesos
8.321,00
8.321,00
Error mximo tolerable en

los estados financieros
(final)
37
En el caso que se llegue a presentar variacin entre la materialidad planeada y la final se
dejara por escrito, teniendo en cuenta su fue necesario cambiar el alcance de la auditoria
debido a esa variacin.
3. Identificacin y evaluacin de los riesgos de error material mediante el
entendimiento de la entidad y su entorno
Es indispensable identificar y evaluar los riesgos de error material debido a fraude o error
que pudieran existir en los estados financieros, esto significa que se debe realizar un
enfoque en los riesgos significativos los cuales requieren una consideracin especial de
auditora.
NOMBRE DE LA EMPRESA: ELECTROCOSTA LTDA
OBJETO
SOCIAL:
VENTA
ELECTRODOMESTICOS.
CREDITO
DECONTADO
DE
LOCALIZACION: CARRERA 14 # 33 52 VALLEDUPAR CESAR.

ACTIVIDAD PRINCIPAL: COMPRA Y VENTA DE ELECTRODOMESTICO.
ESTRUCTURA LEGAL
Nombre: Jesus Marin Castro
Cargo: Gerente Administrativo
Email: jesusjosemarin@hotmail.es
Telfono: 5848484
JUNTA DE SOCIOS:
A continuacin se relaciona la lista de los nombres de las personas que integran l junta de
socios de la empresa ELECTROCOSTA LTDA.
_______________________________________________________________
AUDITORIA II
_______________________________________________________________
Normas generales y especficas que le aplican a la organizacin

Nombre:
Presidente
TONYS
HERNANDEZ
Email:Tcontre5@hotmail.com
Telfono: 7775152
Nombre: Maria Beleo Mena

secretaria
Email:mabeleo@hotmail.com
Tel y Fax: 5844632
Nombre: Francisco Ramos

Email:famos34@hotmail.com
Tel y Fax: 5600061
Las normas generales que se aplicaran en la Organizacin son las establecidas en el

Cdigo Civil, Cdigo de Comercio, Cdigo Sustantivo del Trabajo y Normas Tributarias y
contables (decreto 2649 de 1993) aplicables a la organizacin.
Las normas especficas son las dispuestas en las disposiciones normativas de
Superintendencia de Sociedades.
Estatutos de la organizacin
TTULO I.- DENOMINACIN, DURACIN, DOMICILIO Y OBJETO
_______________________________________________________________
37
AUDITORIA II
_______________________________________________________________
Artculo
1.-Denominacin
La Sociedad ELECTROCOSTA LTDA, se regir por su contrato constitutivo, por los presentes
estatutos y en lo en ellos no dispuesto, por la Ley de Sociedades de Capital.
Artculo
2.-Duracin
La Sociedad tendr una duracin de carcter indefinido, dndose comienzo al inicio de sus
operaciones el da siguiente al del otorgamiento de su escritura constitutiva, sin perjuicio de
las consecuencias legales previstas para los actos y contratos celebrados en nombre de la
Sociedad en momentos anteriores al de su inscripcin en el Registro Mercantil.
Los ejercicios sociales se computarn por aos naturales.
Artculo
3.-Domicilio
El domicilio de la Sociedad se halla situado en VALLEDUPAR CESAR carrera 14 nmero 3352 barrio doce de octubre.
Artculo
4.-Objeto
social
El objeto social de la Sociedad ser COMPRA Y VENTA DE ELECTRODOMESTICOS.

TTULO II.- CAPITAL SOCIAL Y PARTICIPACIONES
Artculo
5.-Capital
social
El capital social ser de , dividido en . participaciones de .

euros de valor nominal cada una de ellas, numeradas de manera correlativa con los nmeros
1 a
Dicho capital se halla totalmente suscrito y desembolsado mediante aportaciones
(dinerarias/no dinerarias) realizadas por los socios fundadores a ttulo de
propiedad.
Artculo
6.-Prohibiciones
sobre
las
participaciones
Las participaciones no podrn ser incorporadas a ttulos valores, ni representadas mediante

anotaciones en cuenta, ni denominarse acciones.
Artculo
7.-Ttulo
de
propiedad
sobre
las
participaciones
No podrn emitirse resguardos provisionales acreditativos de la propiedad sobre una o varias
_______________________________________________________________
37
AUDITORIA II
_______________________________________________________________
participaciones sociales, siendo el nico ttulo de propiedad la escritura constitutiva de la

Sociedad o, en su caso, los documentos pblicos en los que se acrediten las subsiguientes
adquisiciones de dichas participaciones.
Artculo
8.-Libro
Registro
de
Socios
La sociedad llevar un Libro Registro de Socios cuya custodia y llevanza corresponde al

rgano de administracin, en el que se harn constar la titularidad originaria y las sucesivas
transmisiones, voluntarias o forzosas, de las participaciones sociales, y la constitucin de
derechos reales y otros gravmenes que sobre ellas pueda realizarse, indicando en cada
anotacin la identidad y el domicilio del titular de la participacin o del derecho de gravamen
constituido sobre ella.
Slo podr rectificarse su contenido si los interesados no se oponen a ello en el plazo de un
mes
desde
la
notificacin
fehaciente
del
propsito
de
proceder
la
misma.
Cualquier socio tendr derecho a examinar el contenido del Libro, y tendrn derecho a
obtener certificacin de las participaciones, derechos o gravmenes registrados a su
nombre tanto los socios como los titulares de los derechos reales o gravmenes que se hayan
hecho constar en l.
Los datos personales de los socios podrn modificarse a su instancia, sin que surta efectos
entre tanto frente a la sociedad.
Artculo 9.-Reglas generales sobre transmisiones de las participaciones y
constitucin
de
cargas
gravmenes
sobre
las
mismas
Toda transmisin de las participaciones sociales o constitucin de cargas o gravmenes sobre

las mismas deber constar en documento pblico, y debern ser comunicadas por escrito a la
Sociedad.
Artculo
A)
10.Voluntarias
por
Transmisiones
actos
nter
vivos.
Ser libre toda transmisin voluntaria de participaciones sociales realizada por actos nter
vivos, a ttulo oneroso o gratuito, entre socios, as como las realizadas a favor del cnyuge,
ascendientes o descendientes del socio, o en favor de sociedades pertenecientes al mismo
grupo de la transmitente, en los trminos establecidos en el Artculo 42 del Cdigo de
Comercio.
_______________________________________________________________
37
AUDITORIA II
_______________________________________________________________
Las dems transmisiones por actos nter vivos se sujetarn a lo dispuesto en la ley.
B)
Mortis
causa.
Ser libre toda transmisin mortis causa de participaciones sociales, sea por va de herencia o
legado en favor de otro socio, en favor de cnyuge, ascendiente o descendiente del socio.
Fuera de estos casos, en las dems transmisiones mortis causa de participaciones sociales
los socios sobrevivientes, y en su defecto la Sociedad, gozarn de un derecho de adquisicin
preferente de las participaciones sociales del socio fallecido, apreciadas en el valor razonable
que tuvieren el da del fallecimiento del socio y cuyo precio se pagar al contado; tal derecho
deber ejercitarse en el plazo mximo de tres meses a contar desde la comunicacin a la
Sociedad de la adquisicin hereditaria.
A falta de acuerdo sobre el valor razonable de las participaciones sociales o sobre la persona
o personas que hayan de valorarlas y el procedimiento a seguir para su valoracin, las
participaciones sern valoradas en los trminos previstos en los artculos 100 y siguientes de
la Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada.
Transcurrido el indicado plazo, sin que se hubiere ejercitado fehacientemente ese derecho,
quedar consolidada la adquisicin hereditaria.
C)
Normas
comunes.
1. La adquisicin, por cualquier ttulo, de participaciones sociales, deber ser comunicada por
escrito al rgano de administracin de la Sociedad, indicando el nombre o denominacin
social,
nacionalidad
domicilio
del
adquirente.
2. El rgimen de la transmisin de las participaciones sociales ser el vigente en la fecha en

que el socio hubiere comunicado a la sociedad el propsito de transmitir o, en su caso, en la
fecha del fallecimiento del socio o en la de adjudicacin judicial o administrativa.
3. Las transmisiones de participaciones sociales que no se ajusten a lo previsto en estos
estatutos, no producirn efecto alguno frente a la sociedad.
Artculo
11.-Copropiedad,
participaciones
usufructo,
prenda
embargo
de
las
sociales.
La copropiedad, usufructo, prenda y embargo de las participaciones sociales se regir por las
disposiciones legales previstas al efecto.
_______________________________________________________________
37
AUDITORIA II
_______________________________________________________________
TTULO III.-RGANOS SOCIALES

Artculo
12.-
Junta
general
A)
Convocatoria.
Las juntas generales se convocarn mediante anuncio individual y escrito que ser remitido
por correo certificado con acuse de recibo dirigido al domicilio que a tal efecto conste en el
Libro
Registro
de
Socios.
Los socios que residan en el extranjero debern designar un domicilio del territorio nacional
para notificaciones.
B)
Adopcin
de
acuerdos.
Los acuerdos sociales se adoptarn por mayora de los votos vlidamente emitidos, siempre
que representen al menos un tercio de los votos correspondientes a las participaciones
sociales en que se divide el capital social, no computndose los votos en blanco.
No obstante y por excepcin a lo dispuesto en el apartado anterior, se requerir el voto
favorable:
a) De ms de la mitad de los votos correspondientes a las participaciones en que se divide el
capital social, para los acuerdos referentes al aumento o reduccin de capital social, o,
cualquier otra modificacin de los estatutos sociales para los que no se requiera la mayora
cualificada que se indica en el apartado siguiente.
b) De al menos dos tercios de los votos correspondientes a las participaciones en que se
divide el capital social, para los acuerdos referentes a la transformacin, fusin o escisin de
la sociedad, a la supresin del derecho de preferencia en los aumentos de capital, a la
exclusin de socios, a la autorizacin a los administradores para que puedan dedicarse, por
cuenta propia o ajena, al mismo, anlogo o complementario gnero de actividad que
constituya el objeto social.
Lo anterior se entiende sin perjuicio de la aplicacin preferente de las disposiciones legales
imperativas que, para determinados acuerdos, exijan el consentimiento de todos los socios o
impongan requisitos especficos.
Artculo
13.
rgano
de
administracin:
modo
de
organizarse.
1. La administracin de la sociedad podr confiarse a un rgano unipersonal (administrador

_______________________________________________________________
37
AUDITORIA II
_______________________________________________________________
nico), a varios administradores solidarios, a varios administradores mancomunados o a un

consejo de administracin.
2. Corresponde a la junta general, por mayora cualificada y sin que implique modificacin
estatutaria, la facultad de optar por cualquiera de los modos de organizar la administracin de
la Sociedad.
37
3. Los administradores ejercern su cargo por tiempo indefinido, salvo que la Junta general,
con posterioridad a la constitucin, determine su nombramiento por plazo determinado.
4. El cargo de administrador no es retribuido.
Artculo
14.
Poder
de
representacin.
En cuanto a las diferentes formas del rgano de administracin, se establece lo siguiente:

1. En caso de que exista un Administrador nico, el poder de representacin corresponder al
mismo.
2. En caso de que existan varios Administradores solidarios, el poder de representacin
corresponder a cada uno de ellos.
3. En caso de que existan varios Administradores conjuntos, el poder de representacin
corresponder y se ejercer mancomunadamente por dos cualesquiera de ellos.
4. Cuando se trate de un Consejo de Administracin, ste actuar colegiadamente.
Artculo 15. Rgimen del Consejo de Administracin
1.
Composicin
El Consejo de Administracin elegir de su seno un Presidente y un Secretario y, en su caso,

uno o varios Vicepresidentes o Vicesecretarios, siempre que tales nombramientos no hubieren
sido realizados por la Junta General o los fundadores al tiempo de designar a los Consejeros.
2.
Convocatoria
La convocatoria del Consejo corresponde a su Presidente, o a quien haga sus veces, quien
ejercer dicha facultad siempre que lo considere conveniente y, en todo caso, cuando lo
soliciten al menos dos Consejeros, en cuyo caso deber convocarlo para ser celebrado dentro
de los quince das siguientes a su peticin.
_______________________________________________________________
AUDITORIA II
_______________________________________________________________
La convocatoria se efectuar mediante escrito dirigido personalmente a cada Consejero y

remitido al domicilio a tal fin designado por cada uno de ellos o, a falta de determinacin
especial, al registral, con cinco das de antelacin a la fecha de la reunin; en dicho escrito se
indicar el da, hora y lugar de reunin. Salvo acuerdo unnime, el lugar de la reunin se fijar
en el municipio correspondiente al domicilio de la sociedad.
37
El Consejo quedar vlidamente constituido, sin necesidad de previa convocatoria, siempre
que estn presentes la totalidad de sus miembros y todos ellos acepten por unanimidad la
celebracin del mismo.
3.
Representacin
Todo Consejero podr hacerse representar por otro. La representacin se conferir por escrito
y con carcter especial para cada reunin, mediante carta dirigida al Presidente.
4.
Constitucin
El Consejo quedar vlidamente constituido cuando concurran a la reunin, presentes o

representados, ms de la mitad de sus componentes.
5.
Forma
de
deliberar
tomar
acuerdos
Todos los Consejeros tendrn derecho a manifestarse sobre cada uno de los asuntos a tratar,
sin perjuicio de que corresponde al Presidente el otorgamiento de la palabra y la duracin de
las intervenciones.
Necesariamente se sometern a votacin las propuestas de acuerdos presentadas por, al
menos, dos Consejeros.
Cada miembro del Consejo puede emitir un voto. Los acuerdos se adoptarn por mayora
absoluta de los Consejeros concurrentes a la sesin, salvo disposicin legal especfica.
El voto del Presidente ser dirimente.
6.
Acta
Las discusiones y acuerdos del Consejo se llevarn a un libro de actas que sern firmadas por
el Presidente y el Secretario del Consejo. Las actas sern aprobadas por el propio rgano, al
final de la reunin o en la siguiente; tambin podrn ser aprobadas por el Presidente y el
_______________________________________________________________
AUDITORIA II
_______________________________________________________________
Secretario, dentro del plazo de siete das desde la celebracin de la reunin del Consejo,
siempre que as lo hubieren autorizado por unanimidad los Consejeros concurrentes a la
misma.
7.
Delegacin
de
facultades
El Consejo de Administracin podr designar de su seno una Comisin Ejecutiva o uno o

varios
Consejeros
Delegados,
determinando
en
todo
caso,
bien
la
enumeracin
particularizada de las facultades que se delegan, bien la expresin de que se delegan todas
las facultades legal y estatutariamente delegables.
La delegacin podr ser temporal o permanente. La delegacin permanente y la designacin
de su titular requerir el voto favorable de al menos dos terceras partes de los componentes
del Consejo y no producir efecto alguno hasta su inscripcin en el Registro Mercantil.
8.
Autorregulacin
En lo no previsto, y en cuanto ni se oponga a las disposiciones imperativas, el Consejo podr

regular su propio funcionamiento.
TTULO IV.- EJERCICIO SOCIAL Y CUENTAS ANUALES
Artculo
16.-Ejercicio
social
Los ejercicios sociales comienzan el 1 de enero y finalizan el 31 de diciembre de cada ao

natural.
Por excepcin, el primer ejercicio social comprende desde el principio de las operaciones de la
Sociedad hasta el 31 de diciembre de ese mismo ao.
Artculo
17.-Cuentas
Anuales
Las cuentas y el informe de gestin, as como, en su caso, su revisin por auditores de

cuentas, debern ajustarse a las normas legales y reglamentarias vigentes en cada momento.
La distribucin de dividendos a los socios se realizar en proporcin a su participacin en el
capital.
Los socios tienen derecho a examinar la contabilidad en los trminos previstos en la Ley.
TTULO V.- DISOLUCIN Y LIQUIDACIN DE LA SOCIEDAD
_______________________________________________________________
37
AUDITORIA II
_______________________________________________________________
Artculo
18.-Disolucin
liquidacin
1. La disolucin y liquidacin de la sociedad, en lo no previsto por estos Estatutos, quedar

sujeta a las especiales disposiciones contenidas en la Ley.
2. Quienes fueren Administradores al tiempo de la disolucin quedarn convertidos en
liquidadores salvo que, al acordar la disolucin, los designe la Junta General.
37
Estructura operativa
La empresa ELECTROCOSTA LTDA est organizada en una junta de socios,
oficina de auditoria interna y cuatro departamentos, de los cuales depende el
buen funcionamiento del ente.
La junta de socios es el rgano de la organizacin encargado de Estudiar y
aprobar las reformas de los estatutos;
Examinar, aprobar o improbar los balances de fin de ejercicio y las cuentas que
deban rendir los administradores;
Disponer de las utilidades sociales conforme al contrato y a las leyes;
Hacer las elecciones que corresponda, segn los estatutos o las leyes, fijar
las asignaciones de las personas as elegidas y removerlas libremente;
Considerar los informes de los administradores o del representante legal sobre
el estado de los negocios sociales.
La oficina de auditoria interna, es la encargada del manejo del sistema de
control interno dentro de la entidad, para lograr encaminar todos los procesos
de la organizacin hacia el cumplimiento de la misin de la misma, realizando
funciones como:
1. Verificar el cumplimiento de las polticas, planes y procedimientos dados
para el correcto funcionamiento de la organizacin.
2. Revisar y evaluar la aplicacin de los controles administrativos, contables,
legales y financieros.
3. Producir informes sobre las actividades desarrolladas y, en su caso, formular
las recomendaciones y observaciones que correspondan.
4. Efectuar el seguimiento de las observaciones y recomendaciones efectuadas
_______________________________________________________________
AUDITORIA II
_______________________________________________________________
para verificar la correccin de las desviaciones detectadas en el proceso de

auditora.
La gerencia de la organizacin, se compone por el seor (a) gerente, el cual
tiene la responsabilidad y las tareas de guiar al personal, de ejecutar y dar
rdenes y de lograr que las cosas se hagan para poder cumplir cierta y
correctamente con el objetivo y la misin que promueve la organizacin.
El departamento administrativo-financiero est encabezado por el Contador y
el tesorero, incluyendo los cargos de secretaria y vigilante, los cuales deben
velar por el crecimiento econmico de acuerdo a las operaciones realizadas en
los periodos sus valores de responsabilidad y objetividad debe permanecer al
momento de efectuar su trabajo.
El departamento de compras de responsabilidad del jefe de compras tiene
responsabilidades como programar, coordinar, ejecutar y controlar la
adquisicin de los productos a comercializar con la calidad adecuada y al
precio ms conveniente.
En el departamento de ventas los encargados de persuadir a un mercado de
la existencia de un producto, valindose de su fuerza de ventas o de
intermediarios, aplicando las tcnicas y polticas de ventas acordes con el
producto que se desea vender son los vendedores los cuales deben tener las
habilidades necesarias para ofrecer al pblico la gama de productos que
ofrece la empresa.
Departamento de personal, se ocupa de seleccionar, contratar, formar,
emplear y retener al personal de la organizacin, para suplir las necesidades
en materia del talento humano de la entidad.
_______________________________________________________________
37
AUDITORIA II
_______________________________________________________________
JUNTA DIRECTIVA
_______________________________________________________________
37

Auditoria Preliminar

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