Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
AUDITORIA
OPERATIVA
INDICE
1. INTRODUCCION.-..2
2. ANTECEDENTES.-............................................................................................2
3. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO.-.2
Las primeras definiciones y su fuente
Hacia un concepto ms amplio
El concepto actual de Control Interno
4. MODELOS DE CONTROL INTERNO.-..5
5. MODELO COSO.-...6
6. MODELO CADBURY.-...8
7. MODELO COCO.-...9
8.- MODELO KAIZEN.-10
9. MODELO MICIL.-..11
Primer Componente: Entorno o ambiente de control y trabajo institucional.
Segundo componente: Evaluacin de riesgos para obtener objetivos.
Tercer Componente. Actividades de control para minimizar riesgos
Cuarto componente: Informacin y comunicacin para fomentar la
transparencia
Quinto componente: Supervisin interna continua y externa peridica.
10. MODELO MECI.-14
11. MODELO COBIT.-.15
12. BIBLIOGRAFIA.-17
Pgina 1
AUDITORIA
OPERATIVA
2. ANTECEDENTES.La expresin Control Interno como tal comenz a ser utilizada en el campo de la
contabilidad y los negocios a principios del siglo XX, acuada por profesionales de
la auditora. Ello justifica, para una mejor comprensin del porqu de la fuente de
la expresin, formular una breve conceptualizacin de lo que es la auditora, o ms
precisamente, la auditora de estados contables. El control interno desde hace
mucho tiempo ha sido reconocido como fundamental e indispensable en la
actividad empresarial y en la prctica de la auditora. Este reconocimiento surgi
paulatinamente en las primeras pocas de prctica de la profesin de auditor, de
acuerdo a la manera en que los estos fueron descubriendo que en la prctica
pocas veces es necesario examinar todas las transacciones para lograr sus
objetivos.
3. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO.El desarrollo y diseo del Sistema de Control Interno de acuerdo con los
principios, se orientan al logro de objetivos tales como la proteccin de los
recursos de la organizacin mediante la administracin de riesgos que los puedan
afectar, es necesario la definicin y aplicacin de medidas para la prevencin de
los riesgos; garantizar la eficacia, eficiencia y economa con la correcta ejecucin
de funciones y actividades definidas para lograr la misin propuesta por la entidad,
as como tambin la correcta evaluacin y seguimiento de la gestin. Las
actividades y recursos deben estar orientados al cumplimiento de los objetivos
Pgina 2
AUDITORIA
OPERATIVA
Pgina 3
AUDITORIA
OPERATIVA
AUDITORIA
OPERATIVA
4. MODELOS DE CONTROL INTERNO.En los ltimos aos, a consecuencia de los numerosos problemas detectados en
las entidades de corrupcin y fraudes, que han involucrado hasta corporaciones
internacionales, se ha fortalecido e implementado el Control Interno en diferentes
pases, ya que se han percatado de que este no es un tema reservado solamente
para contadores sino que es una responsabilidad tambin de los miembros de los
Consejos de Administracin de las diferentes actividades econmicas de cualquier
organizacin o pas.
La presente investigacin data de los modelos de control aplicados a la auditora
informtica, ya que los modelos de control son informes que permiten seguir las
pautas para la elaboracin de los sistemas de control interno, a continuacin se
describen algunos modelos como son el COSO, el COCO, el CADBURY, el
COBIT, el TURNBULL y el AEC por mencionar algunos, ya que existen muchos
ms modelos.
Pgina 5
AUDITORIA
OPERATIVA
5. MODELO COSO.El modelo de control se llama COSO por las siglas del Comit Of. Sponsoring
Organizations - COSO-Of. the Treadway Comisin. Es un producto desarrollado
por parte de un comit creado especficamente para investigar sobre el control.
Este inters naci de la actividad de la Comisin Treaway de los Estados Unidos,
que llev a cabo un estudio sobre fraudes financieros cometidos mediante
informacin financiera fraudulenta cruzada entre compaas o entre pases.
AUDITORIA
OPERATIVA
todo el personal que trabaja en una organizacin, proceso que ha sido diseado
para proporcionar una garanta razonable para el logro de objetivos en una o ms
de las siguientes categoras:
Pgina 7
AUDITORIA
OPERATIVA
Vistos de esta manera, los cinco componentes forman lo que se llama un sistema
integrado de control. Y el sistema de control presentado as y operado de esta
manera, reacciona normalmente de manera dinmica, segn el cambio y la
adecuacin de las operaciones, lo que exige un monitoreo permanente para que
las operaciones y el control se comporten como debe ser.
6. MODELO CADBURY.El modelo Cadbury se llama as por el nombre del comit que lo dise en Gran
Bretaa: UK Cadbury Committee. Este es un comit del Instituto de Controles
Pblicos de Inglaterra y Gales, creado, entre otros aspectos, para estudiar el
control. El Comit Cadbury adopt un concepto muy amplio del control, muy
parecido al del COSO, aunque con pequeos cambios.
Objetivos orientados a proporcionar una razonable seguridad de:
a) Efectividad y eficiencia de las operaciones.
b) Confiabilidad de la informacin y reportes financieros.
c) Cumplimiento con leyes y reglamentos
Pgina 8
AUDITORIA
OPERATIVA
7. MODELO COCO.Se llama as porque fue diseado por el Comit de Control, Control Committee, del
Instituto de Contadores Pblicos de Canad. El control, segn este modelo,
incluye aquellos elementos de una organizacin - recursos, sistemas, procesos,
cultura, estructuras y metas- que tomados en conjunto apoyan al personal en el
logro de los objetivos de la organizacin.
Estos objetivos pueden referirse a una o ms de las siguientes categoras:
Pgina 9
AUDITORIA
OPERATIVA
Pgina 10
AUDITORIA
OPERATIVA
Despliegue de polticas
Un sistema de sugerencias
9. MODELO MICIL.El Modelo MICIL incluye cinco componentes de control interno que presentados
bajo un esquema que parte del ambiente de control como pieza central, que
promueve el funcionamiento efectivo de los otro cuanto componentes que encajan
Pgina 11
AUDITORIA
OPERATIVA
Pgina 12
AUDITORIA
OPERATIVA
Pgina 13
AUDITORIA
OPERATIVA
10. MODELO MECI.El Modelo Estndar de Control Interno, MECI, es una herramienta de gestin que
busca unificar criterios en materia de control interno para el sector pblico,
estableciendo una estructura para el control a la estrategia, la gestin y la
evaluacin.
El Modelo Estndar de Control Interno surge a partir de la estructura establecida
por la Ley 87 de 1993 para el Sistema de Control Interno, el cual se compone por
una serie de Subsistemas, Componentes y Elementos de Control. MECI permite el
diseo, desarrollo y operacin del Sistema de Control Interno en las Entidades del
Estado.
Principios del MECI Autocontrol: Es la capacidad de cada servidor pblico,
independientemente de su nivel jerrquico, para controlar su trabajo, detectar
desviaciones, efectuar correctivos y garantizar los resultados que se esperan en el
desarrollo de su funcin. Autorregulacin: Establecer de manera participativa las
normas, procesos y procedimientos bajo un entorno de integridad, eficiencia y
transparencia en la actuacin pblica. Autogestin: Interpretar, coordinar y aplicar
de manera efectiva, eficiente y eficaz la funcin administrativa que le ha sido
asignada.
Caractersticas del MECI
Se fundamenta en la construccin de una tica institucional. Toma como base los
Modelos Internacionales de Control Interno: COSO (Usa), COCO (Canad),
CADBURY (Reino Unido), COBIT (Australia) y GAO (USA Gubernamental). Se
orienta a la prevencin de riesgos. Se hace efectivo en una organizacin por
procesos (Gestin de la Calidad). Encauza la entidad haca un control corporativo
permanente. Mide la gestin en tiempo real. Enfatiza en la generacin de
Informacin suficiente, pertinente, oportuna, de utilidad organizacional y social,
articulada con los sistemas de informacin existentes. Controla la efectividad de
los procesos de comunicacin pblica y rendicin de cuentas. Fortalece la funcin
de evaluacin independiente al control y la gestin. Se orienta haca la
estandarizacin de metodologas y procedimientos de evaluacin del sistema de
control interno. Otorga alto nivel de importancia a los planes de mejoramiento.
Pgina 14
AUDITORIA
OPERATIVA
11. MODELO COBIT.El modelo COBIT para auditora y control de sistemas de informacin
La evaluacin de los requerimientos del negocio, los recursos y procesos IT, son
puntos bastante importantes para el buen funcionamiento de una compaa y para
el aseguramiento de su supervivencia en el mercado. El COBIT es precisamente
Pgina 15
AUDITORIA
OPERATIVA
Pgina 16
AUDITORIA
OPERATIVA
12. BIBLIOGRAFIA.https://es.scribd.com/doc/63831787/El-modelo-COBIT-para-auditoria-y-controlde-sistemas-de-informacion
https://www.google.com.bo/url?
sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&cad=rja&uact=8&ved=0ahUKEwi
P4rydxpDOAhUJmx4KHVLICWgQFggaMAA&url=http%3A%2F
%2Fwww.hacienda.go.cr%2Fcifh%2Fsidovih%2Fspaw2%2Fuploads%2Fimages
%2Ffile%2FCOBIT%2520audit%2520y%2520ctrol%2520sists
%2520inf.pdf&usg=AFQjCNHOhOqGDHv1FOfBJyKt8B2aQTejJA&sig2=AtliYk995o
OEsSI_Bm3CXA
https://www.google.com.bo/webhp?sourceid=chromeinstant&ion=1&espv=2&ie=UTF8#q=modelo+de+control+interno+ICAEW+TUMBULL+pdf
http://www.eumed.net/tesis-doctorales/mggs/Cap1-1.pdf
https://www.google.com.bo/url?
sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=6&cad=rja&uact=8&ved=0ahUKEwi
27c2Vv5DOAhWPth4KHZ5KAPMQFgg-MAU&url=http%3A%2F
%2Fwww.eumed.net%2Ftesis-doctorales%2Fmggs%2FCap11.pdf&usg=AFQjCNEFA__LUumo32DNPjsRz3xYwl5Lug&sig2=rw3zJ4G7PyguVTM47LcyA
http://www.uca.es/recursos/doc/Unidades/Gab_Auditoria/257282537_18320101
03223.pdf
https://www.google.com.bo/url?
sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&cad=rja&uact=8&ved=0ahUKEwi
Pgina 17
AUDITORIA
OPERATIVA
27c2Vv5DOAhWPth4KHZ5KAPMQFggaMAA&url=http%3A%2F%2Fwww.uca.es
%2Frecursos%2Fdoc%2FUnidades%2FGab_Auditoria
%2F257282537_1832010103223.pdf&usg=AFQjCNGBLSCjD1weV0LjP0vAm1HsYqQew&sig2=B2ZXz7sYhNV1f29ep0Cv5A
https://www.google.com.bo/webhp?sourceid=chromeinstant&ion=1&espv=2&ie=UTF8#q=modelo+de+control+interno+vienot+de+francia+pdf
https://www.google.com.bo/webhp?sourceid=chromeinstant&ion=1&espv=2&ie=UTF8#q=modelo+de+control+interno+vienot+de+francia
Pgina 18