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Efectivo y equivalente al efectivo

Son inversiones a corto plazo de gran liquidez fcilmente convertibles de


efectivo, los cuales se encuentran sujetos a un riesgo poco significativo de
cambios en su valor.
Los equivalentes al efectivo son parte de la gestin del manejo del efectivo por
parte de la entidad, ms que ser una actividad de operacin, financiacin o
inversin.
Lo anterior el rubro, y equivalentes al efectivo comprende lo siguiente:

Saldo de caja
Saldos en cuentas con entidades financieras
Saldos en cuentas en entidades cooperativas
Saldos en inversiones en ttulos de deuda (bonos de empresas, ttulos de
tesorera del estado, etc.) que puedan venderse fcilmente en
un mercado y que se tengan solo con fines de utilizar excedentes de
efectivo.

Dinero invertido a travs de carteras colectivas, fondos de inversin,


fideicomisos, encargos fiduciarios, siempre que se mantengan solo con fines de
utilizar excedentes de efectivo y no para inversin;
Inversiones en acciones, las cuales se puedan vender fcilmente, y siempre
que se mantengan solo con fines de utilizar excedentes de efectivo y no para
inversin.
Un instrumento financiero ser una partida equivalente al efectivo, solo si se
mantiene para utilizar los excedentes de efectivo de una entidad.
Inversiones financieras
La empresa, en su proceso de enriquecerse y acrecentar al mximo su
patrimonio, va a colocar algunos de sus recursos en bienes y derechos que no
emplea en su proceso productivo, pero en los que invierte a fin de controlar o
ejercer cierto dominio sobre otras empresas o para obtener rentas. Estos
bienes y derechos se denominan inversiones financieras y, contablemente, se
representan mediante cuentas de activo.
Cartera de control, constituida por inversiones realizadas en otras empresas
sobre las que ejerce cierta influencia; como, normalmente, a la entidad le
interesa conservar este poder, las suele mantener durante ms de un ao,
revistiendo carcter permanente.
Aunque lo habitual sea que estas inversiones estn comprendidas dentro del
inmovilizado financiero, puede suceder que a la empresa por diferentes
motivos le interese desprenderse de ellas en breve; entonces, stas pasan a
engrosar la cartera de renta a corto plazo.
Cartera de renta, compuesta por inversiones con las que pretende obtener
rentas o especular. Puede incluir tanto inversiones duraderas como temporales

si permanecen en la empresa menos de un ao, lo que depender


del tiempo que piense conservarlas o de la fecha en que venzan .

Gastos diferidos
Los gastos diferidos o los gastos pagados por anticipado son partidas que se
registran inicialmente como activos, de las cuales se espera que se conviertan
en gasto con el tiempo o con la operacin normal de la empresa.
Los insumos y seguros pagados por anticipado son dos ejemplos de gastos
pagados por anticipado que pueden requerir ajustes al terminar en ejercicio
contable. Otros ejemplos incluyen la publicidad e interese pagados por
anticipado.

Anlisis

Miden la capacidad de pago que tiene la empresa para hacer frente a sus
deudas de corto plazo. Es decir, el dinero en efectivo de que dispone, para
cancelar las deudas. Expresan no solamente el manejo de las finanzas totales
de la empresa, sino la habilidad gerencial para convertir en efectivo
determinados activos y pasivos corrientes. Facilitan examinar la situacin
financiera de la compaa frente a otras, en este caso se limitan al anlisis del
activo y pasivo corriente.
Una buena imagen y posicin frente a los intermediarios financieros, requiere:
mantener un nivel de capital de trabajo suficiente para llevar a cabo las
operaciones que sean necesarias para generar un excedente que permita a la
empresa continuar normalmente con su actividad y que produzca
el dinero suficiente para cancelar las necesidades de los gastos financieros que
le demande su estructura de endeudamiento en el corto plazo.