CUADRO COMPARATIVO

CAJA GENERAL
Son todos los valores
representativos en dinero
que estn disponibles en
forma inmediata en la
cuenta llamada Caja
general, los cuales deben
ser consignados en
el Banco de la empresa.

CAJA MENOR
Es un fondo que se crea en
las empresas para manejar
pequeos desembolsos, y
se asigna a una persona
como responsable de su
manejo.

BANCOS
Es una cuenta del activo
corriente que registra el
valor de los depsitos
constituidos por la
empresa en moneda
nacional y extranjera
en bancos del pas o del
exterior. Adems, controla
el movimiento de valores
monetarios que se
depositan y se retiran de
instituciones bancarias
relacionadas.
Las cajas por lo general
Hay demasiados pagos
La entrega del efectivo a
siempre estn
pequeos, que para
los bancos constituye una
desorganizadas, con vales
manejarlo que para
sana y eficaz costumbre,
de sus socios o propietarios manejarlo los bancos se
puesto que stos disponen
cheques sin fondos,
hace complejo y puede
de mejor medios de
cheques posfechados sin
retrasar el desarrollo gil de seguridad y, sobre todo,
soporte de recibo de caja,
ciertas actividades, por lo
garantizan la integridad del
lo que facilita la posibilidad que la solucin es la
depsito.
de un fraude, ya que esto
creacin de un fondo de
facilita la posibilidad de
caja menor que se
fraude, con esos
encargue de este tipo de
procedimientos y soportes
pagos menores, que no
de contabilidad de pueden
sean representativos, se
ocultar grandes cantidades manejan por este fondo.
de dinero que aparecen
represados en caja de
forma intencional.
Es para los gastos
significativos (compra de
mercaderas o pagos a
proveedores),

Es para los gastos

pequeos (artculos de
librera, artculos de
limpieza o refrigerios),

Maneja gastos
significativos y pequeos.

La caja general aparte del

efectivo maneja cheques
de terceros o
moneda extranjera.
Registro contable: es toda
anotacin en los libros de
contabilidad, en los cuales
se exige que tenga los
siguientes elementos:
Cdigo de la cuenta
(mnimo seis dgitos).
Nombre de la
subcuenta que se
debita y la que se
acredita.
Valor de la
transaccin.
Razn de la
transaccin.

Caja menor solo maneja

efectivo nacional.

Los bancos manejan

moneda nacional y
extranjera

El fondo de caja menor solo

se contabiliza al momento
de crearlo, aumentarlo,
disminuirlo o eliminarlo, no
cuando se hace algn
reembolso, de ah que se
considera como un fondo
fijo.

El control mnimo estar

dado por las siguientes
normas:

Seleccionar las
instituciones bancarias,
el nmero de cuentas y
la forma de
consignacin (ahorro o
cuenta corriente).
Seleccionar al
funcionario que se debe
encargar de manejar las
chequeras y mantener
los registros auxiliares.
Asignar las
responsabilidades de
firmas autorizadas, para
librar cheques.
Determinar las medidas
de seguridad para
efectuar los depsitos.
Fijar plazos y personas que
deben realizar las
conciliaciones bancarias.
Realizar conciliaciones
internas, entre auxiliares y
el respectivo Mayor
general.

IMPORTANCIA DE LOS CONTROLES PARA EL DISPONIBLE

Son elementos necesarios para mantener un buen control financiero dentro de
cualquier Empresa.
La administracin del efectivo es de suma importancia, porque el efectivo es el medio
aceptado para la adquisicin de bienes y servicios. Y requiere que las empresas
establezcan eficientes sistemas y procedimientos de control para protegerlos y
salvaguardarlos de fraudes.

IMPORTANCIA DE LA ELABORACIN DEL ARQUEO DE CAJA

Realizando un arqueo de caja peridicamente, estamos haciendo un control interno
de efectivo en el cual se verifica la administracin de todo el dinero que la empresa
recibe por sus ventas y otros ingresos, as como por las salidas de ste con un
programa adecuado para cancelar proveedores de bienes y servicios. Con el
propsito de: proteger el efectivo contra residuos, fraudes e inconsistencias, as
como controlar la adecuada contabilizacin de las partidas, verificar el cumplimiento
de las polticas de la empresa y el desempeo eficiente de los empleados.
Las entradas de efectivo en la empresa, corresponden a, venta al contado, cobros a
clientes, prstamos obtenidos, y ventas de activos.
Es conveniente crear fondo de caja menor, asignando una persona encargada de su
administracin, para gastos menores, a la que se le fijar un monto de acuerdo al
movimiento de la empresa, y deber hacerse un reembolso por perodos breves no
mayores de un mes, utilizando comprobantes de caja menor que se elaboraran cada
vez que la caja tenga movimiento.
El arqueo de caja menor se debe realizar haciendo un conteo minucioso y detallado,
separando el efectivo por grupo de nominaciones, y debe ser realizado por una
persona diferente a quien realiza la documentacin.

LA IMPORTANCIA DE LA CONCILIACIN BANCARIA

Para evitar errores.

Para comprobar transacciones
Para controlar mejor el rendimiento de la empresa.
Para prevenir prdidas.

La consolidacin Bancaria es un elemento importante y fundamental de control

interno en la empresa, lo que se traduce en el manejo eficiente de la informacin del
activo (dinero), que se posee en las respectivas cuentas corrientes.
Constituye un mecanismo de control que permite sustentar las razones de las
diferencias entre el saldo que se muestra en el Estado de Cuenta Bancario y el saldo
que resulta segn libros contables. As mismo, permite verificar que se haya
realizado una adecuada anotacin de los cobros y pagos efectuados durante un
perodo. Se ocupa para asegurar que tanto el saldo segn los libros contables como
el saldo segn el banco sean los correctos.