INGENIERA FINANCIERA FISCAL Y CONTADOR PBLICO

NOMBRE DEL TRABAJO: GUA CONTABILIZADORA INDUSTRIAL

NOMBRE DEL ALUMNO:
ROSALINO CRUZ HERNANDEZ
CUATRIMESTRE: 7

GRUPO: C

DOCENTE: C.P FELICITAS HERNANDEZ HERNANDEZ

TUTOR DE GRUPO: M.A. JUAN MIGUEL LPEZ CARRILLO

HUEJUTLA DE REYES HGO.

FECHA: 24/09/2016

1-ACTIVO
10.-CIRCULANTE
101-FONDOS FIJOS DE CAJA
102-BANCOS.
103.-CLINTES.
104.- DEUDORES DIVERSOS.
105.- DOCUMENTOS POR COBRAR.
106.- IVA ACREDITABLE.
107.-IVA PENDIENTE POR ACREDITAR.
108.-INVENTARIOS.
109.-ALMACEN.
109
001 MATERIA PRIMA
109 002 PRODUCCION E PROCESO
109 003 PRODUCTOS TERMIADOS
110.-RENTAS PAGADOS POR ANTICIPADO
12.-FIJO
121-TERRENOS.
122.- EQUIPO DE TRANSPORTE.
123.- EQUIPO DE COMPUTO
124.- EQUIPO DE OFICINA.
125.- MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA.
13 ACTIVOS NO CIRCULATES
132.- GASTOS DE ORDEN SOCIAL.
133.- PATENTES Y MARCAS.
135.- MANTENIMIENTODE EQUIPO DE TRANSPORTE.

PASIVO

20.-CIRULANTE
201- IMPUESTOS POR PAGAR.
202.203.204.205.-

IMSS
INFONAVIT.
RETIROS
IMPUESTO SOBRE NOMINA.
3.-CAPITAL

301CAPITAL SOCIAL FIJO.

4.-CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS Y ACREADORAS
401.- VENTAS
402.- DESCIENTOS Y DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
403.- COSTO DE VENTA
404.- GASTOS GENERALES
405.- SUELDOS Y SALARIOS
406.- AGUIALDO
407.- PRIMA VACACIOAL.
5- CUNTAS COMPLEMENTARIAS
501.- DEPRECIACION.
502.- AMORTIZACION.
101-FONDOS FIJOS DE CAJA

deudora

Es el efectivo mensual para gastos de

El saldo es deudor y representa el importe

operacin, disponible para cada actividad en efectivo y comprobantes, autorizado

necesario para su desarrollo.
Se carga

para el responsable.
Se abona

1. Por el importe del efectivo que se

destine para la creacin del fondo.

1. Por el importe de las disminuciones

que se hagan el fondo.

2. Por los incrementos que se hagan al

2. Por la cancelacin total o parcial del

importe de dicho fondo, los cuales deben

fondo.

tener carcter permanente

BANCOS

ADEUDORA

Representa el valor del dinero a favor

El saldo es deudor y representa el efectivo

de la institucin depositado en las

e cuenta de cheque, en las instituciones de

distintas instituciones de crdito,

crdito correspondiente

bsicamente en las cuentas de cheque.

Se carga

Se abona

1. De todos los depsitos.

1. De todos los cheques expedidos.

2. De las cantidades que abone el

2. De todos los cargos que efectu el

banco por concepto de cobranzas,

banco en la cuenta, por concepto de

prestamos, descuentos de documentos,

devoluciones de documentos

traspasos, etctera.

descontados, intereses, comisiones,

etctera.

CLIENTES

ADEUDORA

Representa
Se carga

Se abona

1. Se carga cuando se da a crdito la

1. Se abona cuando los clientes pagan

mercanca

su deuda

2.
DEUDORES DIVERSOS

ADEUDORA

En esta cuenta se registran los

El saldo es deudor y representa el importe

prstamos otorgados a empleados y

adeudado a la institucin por empleados y

funcionarios de la institucin.
Se carga

funcionarios.
Se abona

1. Prstamos otorgados.

1. pagos recibidos
funcionarios.

2. Traspasos recibidos de gastos a

reserva de comprar.

de

empleados

2. descuentos hechas por nmina.

3. cancelacin de deudas

DECUMETOS POR COBRAR

DEUDORA

Representa el total de adeudos a favor

Deudor, representa el importe del valor

de la empresa, documentados por

nominal de los ttulos de crdito, por los

medio de ttulos de crdito. El saldo

cuales se tiene el derecho de exigir el

deber estar respaldado por la

pago.

existencia material de los documentos y

analizado por medio de tarjetas
individuales, donde se registren los
documentos a cargo de cada persona.
Se carga

Se abona

1. Por el valor de los documentos (letras

Por los cobros efectuados.

de cambio, pagares, etc.), que acepten

los clientes y otros deudores de la
empresa, en pago de adeudos.
IVA ACREDITABLE

ADEUDORA

Representa el monto del IVA pendiente

de cancelar contra IVA trasladado.
Se carga

Se abona

Por el importe del IVA efectivamente Por el importe de las devoluciones o

pagado por las compras, gastos y descuentos sobre compras de contado.
activos fijos adquiridos de contado.
Por su cancelacin a fin de mes para la
Por el traspaso del IVA efectivamente
determinacin del IVA a cargo o a favor.
pagado proveniente de la cuenta de IVA
por acreditar

INVENTARIO
Saldo representa la existencia de
mercancas, pero tan pronto como

comienzan a efectuar operaciones de

compra y de venta de mercanca, como
su saldo ya no corresponde a la
existencia, se debe considerar
simplemente como cuenta de
mercancas.
Se carga

Se abona

Al principio del ejercicio

Del valor del
mercancas.

inventario

inicial

de

ALMACEN

ADEUDORA

Se carga

Se abona

IVA ACREDITABLE

ADEUDORA

Representa el monto del IVA pendiente

de cancelar contra IVA trasladado.
Se carga

Se abona

Por el importe del IVA efectivamente Por el importe de las devoluciones o

pagado por las compras, gastos y descuentos sobre compras de contado.
activos fijos adquiridos de contado.
Por su cancelacin a fin de mes para la
Por el traspaso del IVA efectivamente
determinacin del IVA a cargo o a favor.
pagado proveniente de la cuenta de IVA
por acreditar
IVA PENDIENTE POR ACREDITABLE
Representa el monto del IVA pendiente
de por pagar

DEUDORA

Se carga

Se abona

Cuando quedamos a deber a los

Cuando pagamos la deuda que tenemos

proveedores
RENTAS PAGADAS POR

DEUDORA

ANTICIPADOS
Se registra el pago de arredramiento
que cure ms de un periodo contable
Se carga

Se abona

Pago de rentas que cubren ms de un

Rentas devengadas

periodo
TERRENOS

ADEUDORA

En esta cuenta se registra los inmuebles

(terrenos) propiedad de la institucin. El
saldo representa el valor actualizado del
terreno
Se carga

Se abona

1. Adquisicin de un terreno e cualquier

Ventas

forma

Expropiacin o Baja de inmuebles

2. Traspaso de cuentas de construccin

Perdida

EQUIPO DE TRANSPORTE

ADEUDORA

Esta cuenta se registra la inversin de

la institucin en vehculos para el uso
de funcionarios y personal dela
institucin

Se carga

Se abona

1. Adquisicin de un vehculo

Baja del vehculo por robo, prdida total

o cambio

EQUIPO DE COMPUTO

DEUDORA

representa el valor original de las

inversiones en mobiliario y equipo, el
cual deber estar respaldado por las
existencias fsicas
Se carga

Se abona

1. Por el costo de adquisiciones de un

Por el valor original de los muebles y

computadora y equipo o valor original.

equipo dados de baja por venta o porque

hayan perdido su valor de uso.

EQUIPO DE OFICINA

DEUDORA

representa el valor original de las

inversiones en mobiliario y equipo, el
cual deber estar respaldado por las
existencias fsicas
Se carga

Se abona

1. Por el costo de adquisiciones de un

Por el valor original de los muebles y

computadora y equipo o valor original.

equipo dados de baja por venta o porque

hayan perdido su valor de uso.

Depreciacin

ACREEADORA

Representa la baja del valor que sufre el

activo fijo por el transcurso del tiempo,
el uso y la obsolescencia.
Se carga

Se abona

1. Por las cancelaciones que se hagan a

1. Por el incremento durante el ejercicio

esta cuenta originada por la venta del

con cargo a resultados.

activo que representa.

2. Por la cancelacin de activos
totalmente depreciados
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

ACREEADORA

Representa la baja de valor que sufre el activo fijo, por el transcurso del tiempo, el
uso y la obsolescencia.
SE CARGA:
1. Por las cancelaciones que se
hagan a esta cuenta originadas
por la venta de activo que
representan.
2. Por las cancelaciones de
activos totalmente depreciados.

SE ABONA:
Por el incremento durante el ejercicio, con
cargo a resultados.

DEPRECIACON ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE

DEUDORA

OFICINA
Representa el valor original de las inversiones en mobiliario y equipo, el cual deber
estar respaldado por las existencias fsicas.
SE CARGA:
Por el costo de adquisiciones de
mobiliario y equipo o valor
original.
Cuando se va a registrar la
depreciacin de Equipo de
oficina.

SE ABONA:
Por el valor original de los muebles y equipo
dados de baja por venta o porque hayan
perdido su valor de uso.
En gastos de generales para registrar su
disminucin.

AMORTIZACION ACUMULADA

ACREEADORA

Representa la amortizacin acumulada a fin del ejercicio.

SE CARGA:
Esta cuenta no debe recibir
cargos.

SE ABONA:
Por el importe de las cantidades que se
amorticen peridicamente, correspondientes
a los gastos y a las tasas que previamente
se determinen.

IMPUESTO POR PAGAR

ACREEADORA

representa el pasivo a cargo de la empresa por concepto de impuestos.

SE CARGA:
Por los pagos de los impuestos
que hayan sido abonados
previamente a esta cuenta.

SE ABONA:
Por el importe de los impuestos acumulados
por pagar que se determinen al final de
cada mes o ao, no se incluyen las cuotas
obrero-patronales del seguro social.

CAPITAL SOCIAL

ACREEADORA

Aportaciones que hacen los socios al constituir la sociedad.

SE CARGA:
Cuando
los
socios
hacen
aportaciones a la sociedad.

SE ABONA:
Cuando algn socio se retira de la sociedad.

GASTOS GENERALES

Deudora

Son todos los gastos que hace la empresa ya sea para la oficina o una parte para la
obra.
SE CARGA:
Cuando hacemos una compra
de para la oficina como
papelera y combustible para el
equipo de trasporte.

BIBLIOGRAFIA:

http://www.cnsf.gob.mx/Normativa/CUF_AnexosTitulo_9/ANEXO%209.1.1.pdf
http://www.sb.gob.do/pdf/manual-contabilidad-febrero2011.pdf