PAGOS ANTICIPADOS

CONTROL INTERNO
1.-Los desembolsos por pagos anticipados son autorizados por funcionarios de
la administracin de la empresa? Si, por el Director General
2.- Son razonables y tcnicas las polticas de la empresa por lo que se refieren
a las erogaciones, que por su naturaleza e importe, deben ser tratadas como
pagos anticipados? Si
3.- Se ejerce alguna vigilancia o custodia fsica de los bienes o artculos de
existencia no consumidos o utilizados que se registran contablemente como
pagos anticipados? Si
4.-Se llevan registros contables adecuados que permiten identificar el origen,
naturaleza e importe de los pagos anticipados a las bases para su aplicacin a
los gastos de operacin y de la parte por aplicar a ejercicios futuros?
Checar que partee s la que corresponde y cual no corresponde
5.-Se practican revisiones peridicas de la vigencia y existencia de los servicios
por recibir y bienes o artculos por consumir? Si
6.- Que tratamiento contable se da a la parte de los gastos anticipados que por
ciertas condiciones o circunstancias, no debe ser aplicada a los resultados de
ejercicios subsecuentes?
Se reclasifica cada ejercicio

Evaluar Control Aceptable

Determinar el alcance del procedimiento de auditoria 80%

MOBILIARIO Y EQUIPO DE RREPARTO

CONTROL INTERNO
1.- Las adquisiciones ventas, retiros, gravamentes de bienes de activo fijo
tangible, son aprobados y autorizadas por algn funcionario de la
administracin de la empresa?
Si ,por el Director General
2.-Se obtiene alguna constancia o prueba de que los bienes adquiridos por la
empresa hayan sido recibidos fsicamente? Si
3.-Esta definido el criterio tcnico y contables para distinguir los desembolsos
que corresponden a inversiones y adiciones de activo fijo tangible, de los que
representan gastos de conservacin, mantenimiento y reparaciones? Si
4.-Para efectos de su registro contable se informa oportunamente al
departamento de contabilidad de las inversiones realizadas? Si
5.-Se informa oportunamente al departamento de contabilidad de las ventas,
retiros o gravamenes de bienes de activo fijo? Si
6.-Existen y estn en uso registros contables que faciliten la identificacin de
los bienes y su lugar de ubicacin y usos? Si
7.-Se inspeccionan peridicamente y se formulan relaciones de los bienes de
activo fijo tangible, para cerciorarse de su existencia y condiciones fsicas de
servicio? Si
8.-Se cotejan los datos de las relaciones peridicas con los registros contables:
cuentas de mayor y mayor auxiliar correspondiente? Si
9.-Las adquisiciones de bienes de activo fijo tangibles se registran a costo
histrico o de adquisicin? Adquisicin
10.-La empresa actualiza sus inversiones de activo fijo tangibles, para
reconocer los efectos de la inflacin? No

11.-Las compras de bienes de activos fijos tangibles se registran en grupos de

cuentas, en atencin a su naturaleza y tasa de depreciacin? Si
12.-Se deprecia peridicamente los bienes de activo fijo tangible, conforme a
un mtodo tcnico y razonable? Si
13.-Para el clculo de la depreciacin peridica, se excluyen las inversiones
totalmente depreciadas? Si
14.-Se formulan cuadros de depreciacin para efectos contables? Si
15.-Existen un registro contable en aquellos casos en los que la tasa de
depreciacin contable no sea igual a la tasa de deduccin fiscal de la LISR? Si
16 Los bienes de activo Fijo tangibles estn adecuadamente protegidos
incluido su aseguramiento? Si
Evaluar el control Aceptable
Determinar el alcance del procedimiento de auditoria 80% (regular al 80%)

PAGOS DIFERIDOS Y PAGOS ANTICIPADOS

CONTROL INTERNO
1.-la erogaciones por pagos diferidos y pagos anticipados son autorizados por
funcionarios responsables de la entidad? Si, por el Director General
2.-Son razonables las tcnicas y polticas contables de la entidad por lo que se
refiere las erogaciones ,que por su naturaleza e importe, deben ser tratadas
como pago diferido anticipado?
Si
3.-Se ejerce alguna vigilancia o custodia fsica de los bienes o artculos en
existencia no utilizados o consumidos, registrados como pago diferido o pago
anticipado? Si
4.-Se llevan registros contables que permitan identificar la naturaleza origen y
precio de los pagos diferidos y pagos anticipados y las bases de su aplicacin a
los gastos de operacin? Si
5.-Se practican revisiones peridicas por lo que se refiere a la vigencia y
aprovechamiento de los servicios por recibir y bienes o artculos por consumir o
utilizar por concepto de pagos diferidos y anticipados? Si
6.-Que tratamiento contable se da a la parte de los pagos diferidos y a los
pagos anticipados que por determinadas condiciones o circunstancias no deben
ser tcnicamente aplicadas a los gastos de operacin de ejercicios posteriores
al que se examina? Cargo Pagos Anticipados Abono bancos

Evaluar el control Aceptable

Sealar el alcance del procedimiento de auditoria por aplicar 80%

PASIVO
CONTROL INTERNO
1.- Todas las transacciones, operaciones de empresa, que se registren en
cuentas y documentos por pagar, son autorizadas por algn funcionario de la
entidad? Si por el Director General.
2.-Estan claramente especificados en la escritura social constitutiva, las
facultades de las personas que suscriben contratos y firmas ttulos de crdito
que constituyen pasivos para la empresa?
Si por el Director General
3.-Que persona o personas estn autorizadas para firmar contratos o suscribir
o aceptar documentos que representan pasivos para la empresa?
Si por el Director General
4.-Cuantas firmas de funcionarios de la empresa son necesarios para suscribir
o aceptar documentos que representan pasivos dela entidad? Si
5.-Los documentos que constituyen pasivos de la empresa, son previamente
autorizados, ara efectos de su registro contables, por funcionario dela
empresa? Si
6.La negociacin garantiza en alguna forma, el pago de los documentos que se
aceptan o suscriben? Si
REGISTROS COTABLES
7.- Las obligaciones contradas por la empresa, son motivo de registro contable
oportuno?
Si
8.-Se utilizan cuentas de mayor y mayores auxiliares para el registro de las
operaciones?
Si
9.-Se preparan mensualmente relaciones de cuentas y documentos por pagar,
y se coteja la suma de la reclamacin con el saldo de la cuenta de control
correspondiente? Si

10.-Se han determinado diferencias, entre la suma de los saldos de las

subcuentas del mayor auxiliar y el saldo de la cuenta de control
correspondiente? Si
Quin investiga las diferencias? El contador Fernando Luis Garcia
11.- Es poltica de control de la empresa enviar a sus acreedores, solicitudes de
confirmacin de saldos? Si

PAGOS DE CUENTAS Y DELOS DOCUMENTOS A CARGO DE LA EMPRESA

12.-La empresa tiene un control o calendarios actualizados de cuentas y
documentos por pagar, con informacin del nombre del acreedor, fecha
de vencimiento e importe del pago? Si
13.-La negociacin paga oportunamente sus pasivos? Si
14.-Autoriza el pago de los pasivos algn funcionario de la empresa? Si
Director General
15.-Para efectuar los pagos se expiden cheques nominativos y con
firmas mancomunadas?
Si, pero sin firma mancomunada firma el Director Gneeral
16.-Que personas autorizadas son las que firman los cheques? Solo el
Director general
Evaluar el control ACEPTABLE
Sealar el alcance del procedimiento de auditoria
EL 80%