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Que es un programa de auditoria

El programa de auditora es un enunciado, lgicamente ordenado y clasificado, de


los procedimientos de auditora que han de emplearse, la extensin que se les ha de
dar y la oportunidad en que se han de aplicar. Dado que los programas de
auditora se preparan anticipadamente en la etapa de planeacin, estos pueden ser
modificados en la medida en que se ejecute el trabajo, teniendo en cuenta los
hechos concretos que se vayan observando.

El programa de auditora

1.

El auditor deber desarrollar y documentar un programa de auditora que

exponga la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora


planeados que se requieren para implementar el plan de auditora global.

El

programa de auditora sirve como un conjunto de instrucciones a los auxiliares


involucrados en la auditora y como medio para el control y registro de la
ejecucin apropiada del trabajo. El programa de auditora puede tambin contener
los objetivos de la auditora para cada rea y un presupuesto de tiempos en el que
son presupuestadas las horas para las diversas reas o procedimientos de auditora.
[NIA, 1998]

Se acostumbra a elaborar un programa por cada seccin a examinar, el cual debe


incluir por lo menos el programa de trabajo en un sentido estricto y el programa
adscrito al personal del trabajo a realizar. Cada programa de Auditora permite el

desarrollo del plan de trabajo general, pero a un nivel ms analtico, aplicado a un


rea en particular.

El programa de auditora contiene prcticamente la misma informacin que el plan


de trabajo, pero difiere de este en que se le han adicionado columnas para el
tiempo estimado, el tiempo real, la referencia al papel de trabajo donde qued
plasmada la ejecucin del programa, la rubrica de quien realiz cada paso y la
fecha del mismo.
Por medio de cada programa de auditora, el auditor adquiere control sobre el
desarrollo del examen, pues estos adems de ser una gua para los asistentes sirven
para efectuar una adecuada supervisin sobre los mismos, permitiendo tambin
determinar el tiempo real de ejecucin de cada procedimiento para compararlo con
el estimado y as servir de pauta para la planeacin de las prximas auditoras, as
mismo, permite conocer en cualquier momento el estado de adelanto del trabajo,
ayudando a la toma de decisiones sobre la labor pendiente por realizar.

Explica que se debe de tomar en cuenta para preparar un programa de


auditoria
El programa de Auditora o plan de Auditora, es el resultado que se desea obtener,
es la lnea de conducta a seguir dentro de los principios y preceptos de la
Auditora.
El programa de Auditora, es la lnea de conducta a seguir, las etapas a franquear,
los medios a emplear. Es una especie de cuadro anticipado en el cual los

acontecimientos prximos se han previsto con cierta precisin, segn la idea que
uno se ha formado de ellos.
El mtodo a emplearse en la elaboracin del plan o programa de Auditora, segn
apreciacin de los Contadores Pblicos Colegiados que se dedican a la Auditora,
debe ser preparado especialmente para cada caso, ya que no existen dos casos de
Auditora exactamente iguales, as como es imprescindible dar a cada Programa de
Auditora la autonoma necesaria.
En la preparacin del programa de Auditora se debe tomar en cuenta:

Las Normas de Auditora.

Las Tcnicas de Auditora.

Las experiencias anteriores.

Los levantamientos iniciales.

Las experiencias de terceros.

El hecho de no existir una norma patrn para la elaboracin del plan o programa de
Auditora, no excluye la existencia de normas generales que se aplican a todos los
casos y que constituyen los fundamentos de la tcnica de la Auditora en un
determinado sector.
Lo que no se debe perder de vista es que el programa de Auditora debe ser una
gua segura e indicadora de lo que deber ser hecho y posibilite la ejecucin fiel de
los trabajos de buen nivel Profesional, que acompae el desarrollo de tal
ejecucin.

Un programa de Auditora, es un procedimiento de revisin lgicamente planeado.


Adems de servir como una gua lgica de procedimientos durante el curso de una
Auditora, el programa de Auditora elaborado con anticipacin, sirve como una
lista de verificacin a medida que se desarrolle la Auditora en sus diversas etapas
y a medida que las fases sucesivas del trabajo de Auditora se terminen.
El programa de Auditora, deber ser revisado peridicamente de conformidad con
las condiciones cambiantes en las operaciones del Cliente y de acuerdo con los
cambios que haya en los principios, normas y procedimientos de Auditora.
Al planear un programa de Auditora, el Auditor debe hacer uso de todas las
ventajas que le ofrecen sus conocimientos Profesionales, su experiencia y su
criterio personal.
Que son los programas de auditoria generales y detallados
Los programas de Auditora generales, son aquellos que se limitan a un enunciado
genrico de las tcnicas a aplicarse, con indicacin de los objetivos a alcanzarse, y
son generalmente destinados a uso de los jefes de los equipos de Auditora.
Los programas de Auditora detallados, son aquellos en los cuales se describen con
mayor minuciosidad la forma prctica de aplicar los procedimientos y tcnicas de
Auditora, y se destinan generalmente al uso de los integrantes del equipo de
Auditora.
Resulta difcil establecer una lnea divisoria entre los programas de Auditora
generales y detallados, la aplicacin de uno u otro programa debe obedecer a las
caractersticas del trabajo a efectuarse, a la forma de organizacin de la Sociedad
de Auditora que la va realizar, a los procedimientos de supervisin que tiene
establecido la Sociedad Auditora, y las polticas generales de la propia Sociedad.

Ventajas del programa de auditoria


Es la experiencia del Auditor, el que se encarga de dar las pautas y aspectos
necesarios e importantes a ser tomados en el programa de Auditora que elabora
para poder realizar un trabajo Profesional determinado.
El programa de Auditora bien elaborado, ofrece las siguientes ventajas:
1. - Fija la responsabilidad por cada procedimiento establecido.
2. - Efecta una adecuada distribucin del trabajo entre los componentes del
equipo de Auditora, y una permanente coordinacin de labores entre los
mismos.
3. - Establece una rutina de trabajo econmico y eficiente.
4. - Ayuda a evitar la omisin de procedimientos necesarios.
5. - Sirve como un historial del trabajo efectuado y como una gua para futuros
trabajos.
6. - Facilita la revisin del trabajo por un supervisor o socio.
7. - Asegura una adherencia a los Principios y Normas de Auditora.
8. - Respalda con documentos el alcance de la Auditora.
9. - Proporciona las pruebas que demuestren que el trabajo fue efectivamente
realizado cuando era necesario.
Explica quien tiene la RESPONSABILIDAD POR EL PROGRAMA DE
AUDITORIA
La elaboracin del programa de Auditora es una responsabilidad del Auditor, casi
tan importante como el Informe de Auditora que emite. Es esencial que el

programa de Auditora sea elaborado por el Auditor jefe del equipo de Auditora,
para lo cual se basar en experiencias anteriores y deber tomar necesariamente en
cuenta las Leyes, Principios, Normas y Tcnicas a aplicarse en cada caso.
Es importante tambin que los Socios y el Auditor Supervisor, revisen el programa
de Auditora evaluando su eficiencia y eficacia.
Sin embargo es necesario apuntar que la responsabilidad de la elaboracin del
programa de Auditora y su ejecucin, est a cargo del Auditor jefe de equipo, el
cual no solo debe encargarse de distribuir el trabajo y velar por el logro del
programa, sino esencialmente evaluar de manera continua la eficiencia del
programa, efectuando los ajustes necesarios cuando las circunstancias lo ameriten.

Explique los tipos de informe o dctame


El Informe de Auditora, viene a ser el dictamen u opinin firmada por el Auditor
despus de efectuar el examen para el que fue contratado.
Existen dos formas de Informe:
1. - Informe Corto, es cuando el Auditor presenta su opinin escrita a cerca de la
razonabilidad o no de los estados econmicos y financieros elaborados por la
empresa o entidad, y que fueron revisados y estudiados de acuerdo a los alcances
de las Normas Internacionales de Auditora y los Principios Generalmente
Aceptados de Contabilidad.
2. - Informe Largo, es cuando el Auditor presenta su opinin escrita sobre la
situacin en las que se realizaron las operaciones y registros de la empresa o
entidad, y abarca la parte administrativa y los sistemas internos de control. Este
informe servir a la alta direccin de la empresa o entidad para la toma de
decisiones que incluya acciones correctivas.

Auditoria interna e extera


Auditora Interna
Anlisis y proteccin contra los riesgos procedentes de empleados capaces de
violar la seguridad de los sistemas de informacin de la empresa.
Para empresas que basan parte de su actividad en sistemas de informacin, la
auditoria de seguridad interna permite reducir el riesgo de un ataque por parte de
empleados internos, aumentar la seguridad interna de los sistemas de informacin e
incrementar la confianza en los sistemas de informacin internos de la compaa
gracias a unos procesos elaborados y a la dedicacin de profesionales
especializados.
Auditora externa
Deteccin desde Internet de las vulnerabilidades de los sistemas informticos,
anlisis de su impacto e implantacin de una solucin para eliminarlas.
La auditora de seguridad protege la frontera entre la red interna de la organizacin
y el resto de Internet. Permite valorar el grado de seguridad del sistema externo de
la empresa y crea conciencia sobre el riesgo de la obtencin de la informacin que
comprometa la privacidad de la empresa. As gracias a una metodologa exclusiva,
diseada por S21sec, y a unos procedimientos y profesionales altamente
especializados en materia de auditora de seguridad, maximiza la seguridad de
todos los sistemas de la organizacin.

Que se entiende por auditoria administrativa

Es el examen metdico y sistemtico que permite evaluar en forma integral o


parcial a una organizacin con el propsito de evaluar el nivel de rendimiento o
desempeo de las diferentes reas o niveles funcionales de sta. As como su
interrelacin con el medio ambiente.
La Auditoria de Gestin nos permitir obtener una valiosa informacin respecto a
los sistemas de control y procesos en las diferentes reas o niveles funcionales de
la empresa permitindonos medir el nivel de desempeo de stas, constituyendo
una valiosa herramienta en la gestin empresarial.
Al efectuar la Auditora de Gestin es importante tener un enfoque sistmico de la
organizacin el cul nos permitir determinar las fortalezas, debilidades, amenazas
y oportunidades de la empresa, as como determinar otros indicadores valiosos de
gestin.
La auditora administrativa involucra una revisin de los objetivos, planes y
programas de la empresa, su estructura orgnica y funciones, sus sistemas,
procedimientos y controles, el personal y las instalaciones de la empresa y el
medio en que se desarrolla, en funcin de la eficiencia de operacin y el ahorro en
los costos.
La auditora administrativa puede ser llevada a cabo por el profesional en
administracin de empresas y otros profesionales capacitados, incluyendo al
contador auditor preparado en disciplinas administrativas o, respaldado por otros
especialistas.
El resultado de la auditora administrativa es un informe sobre la eficiencia
administrativa de toda la empresa o parte de ella.

Necesidades de la auditoria administrativa


En las dos ultimas dcadas hubo enormes progresos en la tecnologa de la
informacin, en la presente dcada parece ser muy probable que habr una gran
demanda de informacin respecto al desempeos de los organismos sociales. la
auditoria tradicional( financiera) se ha preocupado histricamente por cumplir con
los requisitos de reglamentos y de custodia, sobre todo se ha dedicado al control
financiero. Este servicio ha sido, y continua siendo de gran significado y valor para
nuestras comunidades industriales, comerciales y de servicios a fin de mantener la
confinas en los informes financieros.
Con el desarrollo de la tecnologa de sistemas de informacin ha crecido la
necesidad de examinar y evaluar lo adecuado de la informacin administrativa, as
como su exactitud. En la actualidad, es cada vez mayor la necesidad por parte de
los funcionarios, de contar con alguien que sea capaz a de llevar a cabo el examen
y evaluacin de:
La calidad, tanto individual como colectiva, de los gerentes (auditoria
administrativa funcional)
La calidad de los procesos mediante los cuales opera un organismo (auditoria
analtica).
Lo que realmente interesa destacar, es que realmente existe una necesidad de
examinar y evaluar los factores externos y internos de la empresa y ello debe
hacerse de manera sistemtica, abarcando la totalidad de la misma.

Seale los objetivos de la auditoria administrativa


Entre los objetivos prioritarios para instrumentarla de manera consistente tenemos
los siguientes:
De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder evaluar
el comportamiento organizacional en relacin con estndares preestablecidos.
De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de
los recursos de acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la
organizacin.
De organizacin.- Determinan que su curso apoye la definicin de la estructura,
competencia, funciones y procesos a travs del manejo efectivo de la delegacin de
autoridad y el trabajo en equipo.
De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la
organizacin est inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y
cualitativamente con las expectativas y satisfaccin de sus clientes.
De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuacin de la
organizacin en todos sus contenidos y mbitos, para que produzca bienes y
servicios altamente competitivos.
De cambio.- La transforman en un instrumento que hace ms permeable y receptiva a la organizacin.
De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje institucional para que la
organizacin pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de
mejora.
De toma de decisiones.- Traducen su puesta en prctica y resultados en un slido instrumento de
soporte al proceso de gestin de la organizacin.