Los elementos de un Sistema de Informacin son: base de datos, transacciones, informes, procesos, usuario y

procedimiento administrativo.

La principal fuente de datos con los que cuenta una organizacin son los documentos comerciales.
La base de datos est formada por infinitos datos. En las organizaciones, la mayora de ellos son aportados por
los comprobantes o documentos comerciales.
Se llama comprobante a todo aquel soporte fsico con que se comprueba la existencia, momento y valor de un hecho
econmico.
Documentos Comerciales: son los comprobantes o constancias escritas de las operaciones comerciales realizadas por
una empresa.
Qu operaciones puede realizar? Las principales son: comprar, vender, pagar y cobrar; pero puede realizar otras como
fabricar e invertir.
Los comprobantes externos son aquellos emitidos fuera de la empresa y luego recibidos y conservados en la empresa. Ej.:
facturas de compras, recibos de pagos efectuados, etc.
Los comprobantes internos son los documentos emitidos en la empresa que pueden entregarse a terceros o circular en la
misma empresa. Ej.: facturas de ventas, recibos por cobranzas, presupuestos, vales.
En tu vida diaria habrs observado que si comprs es porque alguien te vende, si pags es porque otra persona cobra. Y
siempre que una de estas operaciones se produce recibs, o deberas recibir, un comprobante, mientras que la otra
persona conserva un ejemplar del mismo. Entonces, podemos deducir que un mismo comprobante respalda dos
operaciones distintas segn quin lo confecciona y quin lo recibe.
La documentacin cumple las siguientes funciones:
Funcin Contable: dejan constancia escrita de las operaciones realizadas; respaldan la exactitud de las operaciones
registradas en los libros de contabilidad (Fuente de Registracin).
Funcin Jurdica: son un medio de prueba frente a cualquier problema que se presente (precisan la relacin jurdica entre
las partes).
Funcin de Control: individualiza
responsabilidades.

las personas que

intervienen

en

las

negociaciones,

estableciendo

Funcin Impositiva: los comprobantes respaldan lo registrado en los libros de comercio obligatorios y lo manifestado en
las declaraciones juradas, tambin facilitan la fiscalizacin que se realiza mediante las inspecciones.
En cada transaccin comercial intervienen dos partes, la que "compra" (deudor) y la que "vende" (acreedor). Cada una de
estas partes tiene que tener un comprobante que respalde la operacin efectuada.
Archivo y Conservacin:

las personas deben guardar el comprobante correspondiente a cada una de las operaciones que realiza;
deben ser contabilizados, es decir registrados en los libros de comercio y luego archivados por orden de emisin;
por ley, deben ser conservados durante 10 aos, a partir de la fecha de emisin.

Emite
C

ORDEN DE COMPRA
Para solicitar mercaderas.

Recibe

REMITO
Conjuntamente con las mercaderas solicitadas.

Recibe

FACTURA O TIKETS

En la que el vendedor comunica importe y detalle de la compra

M

Recibe

NOTA DE DBITO

En la que el vendedor le comunica que ha cargado o debitado un

importe en su cuenta, aumentando su deuda.
P

Recibe

NOTA DE CRDITO

En la que el vendedor le comunica que ha descargado o acreditado

un importe en su cuenta, disminuyendo su deuda.
R

Recibe

RECIBO

En el que el vendedor certifica el pago total o parcial de lo adeudado.

A

Emite

PAGAR

Haciendo una promesa de pago a una fecha determinada o cierta.

Emite
D

Ordenando al banco librado el pago de una suma de dinero.

Recibe

RESUMEN DE CUENTA
En la que el vendedor detalla los movimientos de la cuenta corriente R
(compras, pagos, etc.) y el saldo adeudado.

CHEQUE

Recibe

NOTA DE CRDITO BANCARIA O BOLETA DE DEPSITO

Para tener constancia de haber depositado dinero u otros valores en
su cuenta corriente del banco.

Orden de Compra
Concepto
Es el comprobante que emite el comprador para pedir mercaderas al vendedor, indicando cantidad, detalle, precio,
condiciones de pago, lugar y forma de entrega. Tambin se la llama "Nota de Pedido".
Requisitos
Debe cumplir con los requisitos exigidos a todos los comprobantes, y adems:

detalle de la mercadera solicitada,

lugar y fecha de entrega,
forma de envo.

Formas de emisin

Original: para el vendedor.

Duplicado: para el comprador.

Importancia

Comprador: sirve como constancia de las mercaderas que solicit.

Vendedor: sirve para preparar el pedido y dar curso a la facturacin en caso de ser aceptado.

Remito
Concepto
Es el comprobante que confecciona el vendedor y acompaa la entrega de mercaderas.
Requisitos
Debe cumplir con los requisitos exigidos a todos los comprobantes (estudiados en el tema anterior), y adems:

detalle de la mercadera solicitada,

lugar y fecha de entrega,
forma de envo (medio de transporte),
firma de la persona que recibe la mercadera,
colocar la letra "R" los responsables inscriptos en el IVA, o "X" los exentos, no alcanzados y monotributistas.

Formas de emisin

Original: para el comprador.

Duplicado: para el vendedor (firmado por el comprador).
Triplicado: para la empresa de transporte (firmado por el comprador).

Importancia

Comprador: controla las mercaderas recibidas.

Vendedor: sirve de constancia de que el comprador recibi conforme.
Empresa de transporte: constancia de que el transportista entreg las mercaderas.

Factura
Concepto
Es el documento que el vendedor entrega al comprador, indicando el importe de las mercaderas vendidas o prestacin de
servicio realizada.
Requisitos:
Debe cumplir con los requisitos exigidos a todos los comprobantes (estudiados en el tema 1.3 de sta unidad), y adems:

identificacin del modelo "A", "B", o "C",

detalle de la mercadera vendidas (cantidad, descripcin, precio unitario y total),
condiciones de venta.

Formas de emisin

Original: para el comprador.

Duplicado: para el vendedor.

Importancia

Comprador: registra la compra a plazo o al contado y la deuda contrada si la condicin es en cuenta corriente.

Vendedor: registra la venta a plazo o al contado y la cuenta a cobrar si la condicin es en cuenta corriente.

Ticket
Concepto
Cumple la misma funcin que la Factura. Lo emite el vendedor por medio de mquinas registradoras (autorizadas por la
AFIP) y se lo entrega al comprador. En la memoria de la mquina queda el duplicado de la operacin realizada.
Las mquinas registradoras emisoras de ticket, deben estar autorizadas por la AFIP, que es el ente de control fiscal.
Requisitos

Fecha de emisin.
Numeracin consecutiva y progresiva.
Apellido y Nombre o Razn Social del emisor.
Domicilio comercial del emisor.
CUIT del emisor.
La leyenda " A CONSUMIDOR FINAL".
Importes parciales y monto total de cada operacin.

Nota de Dbito
Concepto
Es el documento que enva el vendedor al comprador comunicndole que aument su deuda por motivos que en el mismo
comprobante se especifican.
Requisitos
Debe cumplir con los requisitos exigidos a todos los comprobantes (estudiados en el tema 1.3 de sta unidad), y adems:

motivo e importe del aumento de la deuda (subtotal, IVA resultante y total),

nmero de la factura que corresponde al dbito efectuado.

Motivos

Gastos a cargo del comprador abonados por el vendedor (fletes, comisiones, etc.).
Por haberse facturado de menos (cantidad o precio).
Por el cobro de intereses.

Formas de emisin:

Original: para el comprador.

Duplicado: para el vendedor.

Importancia:

Comprador: le sirve para registrar el aumento de su deuda.

Vendedor: le permite salvar errores ajustndolos a la realidad y registrar el importe a su favor.

Nota de Crdito
Concepto
Es el documento que enva el vendedor al comprador comunicndole que disminuy su deuda por motivos que en el
mismo comprobante se especifican.
Requisitos:
Debe cumplir con los requisitos exigidos a todos los comprobantes (estudiados en el tema 1.3 de sta unidad), y adems:

motivo e importe de la disminucin de lo adeudado (subtotal, IVA resultante y total),

nmero de la factura que corresponde al crdito efectuado.

Motivos

Devolucin de mercaderas por parte del comprador.

Por haberse facturado de ms (cantidad o precio).
Por bonificaciones, quitas o descuentos no realizados.
Rescisiones de operaciones.

Formas de emisin

Original: para el comprador.

Duplicado: para el vendedor.

Importancia:

Comprador: le sirve para registrar la disminucin de lo que adeuda en cuenta corriente.

Vendedor: le permite salvar errores ajustndolos a la realidad y registrar una disminucin en la cuenta corriente
del comprador.

Recibo
Concepto
Es el documento que entrega el vendedor al comprador como constancia de haber recibido dinero, cheque u otros valores
en forma de pago total o parcial de lo adeudado.
Requisitos
Debe cumplir con los requisitos exigidos a todos los comprobantes (estudiados en el tema 1.3 de sta unidad), y adems:

lugar y fecha de emisin,

nombre de quien recibe (vendedor o beneficiario),
cantidad recibida en letras y nmeros,
detalle de lo que se recibe (dinero en efectivo, cheques, etc),
firma y aclaracin de la persona que recibe.

Formas de emisin

Original: para el comprador o pagador.

Duplicado: para el vendedor o beneficiario (el que recibe).

Importancia

Comprador: es un medio de prueba, certifica que pag. Adems le sirve como medio de registro y control de la
salida o egreso de dinero u otros bienes.
Vendedor: medio de registracin y control de los ingresos de dinero u otros bienes.

Clases de Recibos

De Sueldos y Jornales.
De Alquileres.
De Cancelacin de facturas y Notas de Dbito.
Otros.

Nota Aclaratoria:
Los comerciantes deben entregar recibo con los requisitos que hemos mencionado.
Si vos realizas un acto de comercio y necesitas dar recibo podes usar los que ya vienen impresos, los podes comprar en
cualquier librera y tienen el siguiente formato:

Si no tens uno impreso, pods hacerlo en una hoja en blanco , ya que tambin sirve como recibo:
Datos que no pueden faltar en la confeccin de un recibo:

Pagar

lugar y fecha de emisin,

la palabra RECIB o RECIBO,
el nombre de la persona que paga,
el monto o cantidad que se recibe en nmeros y letras,
la forma en que se recibe el pago (efectivo, cheque, mercaderas, etc.),
motivo del pago,
firma y aclaracin de la persona que recibe el pago.

Concepto
Es el documento por el cual una persona se compromete a pagar a otra una suma de dinero a una fecha cierta o
determinada. Es una promesa de pago.
PAGAR, est en primera persona del singular y en futuro, est diciendo "yo pagar", es decir que el firma y es el deudor
o pagador.
Requisitos

Lugar y fecha de emisin.

Lugar y fecha de pago, es decir el vencimiento del pagar.
Nombre del beneficiario.
Importe en letras y nmero.
La clusula "o a su orden".
La palabra "Pagar".
La clusula "Sin protesto".
Motivo por el cual se emite.
Nombre y firma del librador, deudor o firmante.
Sellado correspondiente.

Personas que intervienen

Librador, Pagador, Deudor o Firmante:es la persona que emite el pagar, lo firma y promete pagarlo.
Beneficiario: es la persona cuyo nombre figura en el pagar para que a ella o a su orden se realice el pago.
Tenedor o portador: es la persona que tiene el documento por habrselo transferido el beneficiario por medio del
endoso, para que cobre el importe o para que lo endose nuevamente.
Endosante: es la persona que transfiere el pagar.

Importancia

Permite realizar operaciones sin entregar dinero en forma inmediata.

Permite obtener prstamos de dinero o comprar a crdito.
Ofrece al beneficiario seguridad de cobro.
Permite su negociacin antes del vencimiento, ya que el beneficiario puede transmitir el derecho de cobro a otra
persona mediante el endoso.

Vencimientos

A la vista: se paga cuando el documento es presentado para su cobro. Es una forma poco usual, ya que el
beneficiario puede presentarlo para el cobro en cualquier momento. Ejemplo: "A la vista Pagar ..."
A los tantos das o meses de la fecha: la fecha de vencimiento se cuenta a partir de la fecha de emisin. Por
Ejemplo: "A los treinta y dos das de la fecha Pagar ..."
A da fijo, cierto o determinado: se expresa directamente el da de vencimiento. Ejemplo: " el 4 de setiembre
Pagar ..."

Partes de un pagar

Taln: queda en poder del librador o firmante y representa una deuda documentada.
Cuerpo:se entrega al beneficiario y representa el documento a cobrar.

Endoso:
Es el acto por el cual una persona transfiere a otra los derechos de cobro del pagar, firmando al dorso del mismo.

Esto se puede hacer por la clusula "o a su orden", que convierte al pagar en un "instrumento cambiario". Existen dos
formas de endoso:

En Blanco o Simple: el beneficiario firma al dorso del documento con aclaracin de firma y N de D.N.I.
Completo: el beneficiario adems de la firma, aclaracin, N de DNI, tiene que colocar la fecha, nombre y DNI del
nuevo beneficiario.

Protesto:
Es el acto por el cual el beneficiario o tenedor de un documento deja constancia ante un escribano pblico que el pagar
no ha sido pagado o abonado a su vencimiento.
Sin Protesto
Los pagar que traen impreso la clusula "sin protesto", permiten al beneficiario o tenedor iniciar juicio por cobro sin
realizar previamente el trmite de protesto.Es decir, no necesitan que el escribano certifique que el pagar ha vencido y
el librador no lo cancel.
Recuerda que el pagar firmado queda en poder del beneficiario, cuando el librador lo paga, ste recibe el dinero y
devuelve el documento, por lo tanto si el pagar est vencido y en poder del beneficiario significa que el deudor no pag,
eso es lo que certifica el escribano cuando es emitido sin la clausula "sin protesto".
Sellado
Los pagar estn sujetos a un impuesto nacional de sellos, que se paga por medio de estampillas fiscales que se adhieren
al mismo. El sellado debe realizarse dentro de los 15 das de su emisin. Si el beneficiario necesitara hacer juicio para
cobrar el pagar porque el librador no pag al vencimiento, adems del sellado deber abonar una multa por mora.

Nota de Crdito Bancaria

Concepto
Es el documento que el banco entrega a su cliente (sellado por el cajero) declarando haber recibido dinero (pesos,
cheques u otros valores) en calidad de depsito en cuenta corriente o en caja de ahorro.
Requisitos

Nombre del Banco.

Lugar y fecha del depsito.
Nombre y nmero del comprobante.
Nombre y domicilio del titular de la cuenta corriente o caja de ahorro.

Nmero de la cuenta.
Importe total depositado en nmeros y letras.
Detalle de los valores que se depositan.
Firma y nombre del depositante.
Plazo en que el depsito tiene que ser acreditado a la cuenta del titular.
Firma del cajero y sello del Banco.

Importancia

Para el Cliente: permite controlar y contabilizar el depsito realizado.

Para el Banco: sirve para acreditar en la cuenta del cliente el dinero depositado.

Clasificacin de los Depsitos

Depsito a Plazo fijo.

Depsito en Cuenta Corriente.
Depsito en Caja de Ahorro.

Segn el beneficiario del depsito

A la orden individual.
A la orden conjunta.
A la orden recproca o indistinta.

Segn los valores depositados

Pesos.
Dlares u otra moneda.

Segn la disponibilidad
depositados

de

los

valores

Segn la Disponibilidad de los Valores Depositados

Depsito a Plazo fijo: el titular deposita dinero a un plazo fijo, 30, 60, 90 o ms das y slo puede retirar el dinero
cuando se cumple el plazo. Este tipo de depsito genera una ganancia llamada inters porque el titular no puede
disponer de los fondos hasta el vencimiento del plazo. El retiro de los fondos ms los intereses se efecta con el
comprobante que el banco entrega al realizar el depsito.
Depsito en Cuenta Corriente: estos depsitos no otorgan el derecho a recibir intereses, porque los fondos
estn permanentemente a disposicin del cliente. Los retiros de dinero se realizan por medio de cheques. El titular
tambin puede realizar extracciones por cajero automtico. Existe un impuesto a las cuentas corrientes: todo
depsito de efectivo o cheque en cuenta corriente se le descontar un porcentaje sobre el valor del mismo y
volver a tributar o pagar el impuesto con las extracciones de dinero, desde su cuenta o cuando el banco
descargue un cheque de su cuenta. Es decir que el impuesto rige sobre todos los crditos y sobre todos los
dbitos, cada vez que entra o sale dinero de la cuenta corriente. Adems el banco le cobra al cliente un monto fijo
por el servicio prestado llamado "gasto de mantenimiento de cuenta" y las chequeras que entrega.
Depsito en Caja de Ahorro: estos depsitos otorgan un pequeo inters (menor que los plazos fijos) por el
dinero depositado. Los cheques depositados en cajas de ahorro son gravados por el impuesto a los dbitos y
crditos en cuentas bancarias cuando sean emitidos por un banco distinto a la entidad donde el cheque se
deposita. El resto de las operaciones como dbito de servicios, depsitos en efectivo, etc. estn exentas. El titular
de la cuenta puede realizar extracciones por cajero automtico (con una tarjeta otorgada por el banco) o por la
ventanilla de la institucin bancaria.

Segn el Beneficiario del Depsito

A la Orden Individual: est a nombre de una persona y slo con su firma se puede retirar el dinero depositado.
A la Orden Conjunta: est a nombre de dos o ms personas y para retirar los fondos deben firmar todos los
titulares.
A la Orden Recproca o Indistinta: est a nombre de dos o ms personas y los fondos pueden ser retirados con
la firma de cualquier titular.

Algunos bancos ya no utilizan las Boletas de Depsito que ves a continuacin; sino que se realiza el depsito por
ventanilla o cajero automtico y el banco emite el comprobante.

Cheque
Concepto
Es una orden de pago librada contra un banco en el cual el librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta
corriente o autorizacin para girar en descubierto, o emitir cheque con fecha diferida.
Analicemos el concepto anterior

"Orden de pago": porque el titular de la cuenta corriente o firmante del cheque ordena al banco que pague. El texto
dice "Pguese este cheque a ..." el verbo est usado en presente: pague ahora.
"Librada contra un banco": librar significa expedir, extender. El titular expide el cheque y le ordena al banco que
pague.
"El librador tiene fondos depositados": el librador es el titular de la cuenta y para poder expedir un cheque necesita
tener dinero depositado en su cuenta.
"Girar en descubierto": significa librar cheques sin tener fondos o dinero suficiente, previa autorizacin del banco.

Requisitos

Lugar y Fecha de emisin.

Nombre y nmero de comprobante impreso en el cuerpo y taln del cheque.
Nombre y domicilio del banco contra el cual se libra el cheque.
Especificacin de si es un cheque "al portador", a "favor de una determinada persona o a la orden" o "no a la
orden".
La cantidad expresada en letras y nmeros y clase de moneda (pesos).
Nombre, domicilio y nmero de cuenta del titular.
Nmero de CUIL o CUIT del titular de la cuenta.
Firma del librador.

Partes de un Cheque

Taln de Cobro: sirve para cobrar el cheque en la ventanilla del Banco.

Cuerpo: es la parte que se entrega al beneficiario, con o sin el taln de cobro.

Personas que intervienen

Librador o Firmante: es quien emite el cheque y ordena el pago. Es el titular de la cuenta corriente.
El Banco: es la institucin contra la cual se ha girado o librado el cheque y que debe pagarlo.
Beneficiario: es la persona que recibe el cheque y puede cobrarlo.
Tenedor o Portador: es el que tiene o porta el cheque, ya sea porque era el beneficiario original o porque se le
transfiri por endoso.
Endosante: es el que transfiere el cheque firmando al dorso del mismo.

Importancia

Evita los riesgos que significa manejar dinero en efectivo.

Sirve como prueba de pago, ya que queda registrado en el banco.
Permite realizar operaciones entre personas ubicadas en distintos lugares.
Es utilizado como instrumento de crdito (el cheque diferido).

Tipos de cheques:

Cheque comn o tradicional: se utiliza como medio de pago. El trmino de presentacin de pago es de 30 das
corridos, a partir de su emisin. El que lo recibe podr cobrarlo por ventanilla, depositarlo en su cuenta bancaria
o endosarlo.
Cheque de pago diferido: es utilizado como instrumento de crdito. El trmino de presentacin de pago es de 30
das corridos a partir de su fecha de pago. Se puede endosar y podr ser emitido en plazos de 1 a 360 das.

Veamos un ejemplo:
Cheque comn: el 01 de setiembre de 20.... se emite un cheque, el beneficiario podr cobrarlo hasta el 30 de setiembre
del mismo ao inclusive.
Cheque de pago diferido: el 01 de setiembre de 20... se emite un cheque, que dice: "el 6 de octubre ... pguese este
cheque...", el plazo de los 30 das comienza a correr el 6 de octubre, por lo tanto el beneficiario podr cobrarlo hasta el 5
de noviembre inclusive.
Los bancos deben entregar a sus clientes dos tipos de chequeras, una por los cheques comunes y otra por los de pago
diferido.
El tenedor de un cheque diferido lo puede depositar y el banco le entrega un certificado que lo puede usar como garanta
para obtener crditos. Este certificado puede transmitirse por endoso. Una cuenta de esta clase de cheque es voluntaria y
no tiene como condicin ser titular de una cuenta con servicios de cheques comunes.
Formas de Emisin
1. Al Portador: es aquel en el que no se menciona el nombre del beneficiario, puede dejarse el lugar en blanco o
escribir "al portador". El banco lo abonar a la persona que lo presente en ventanilla para su cobro o aceptar el
depsito en su cuenta corriente. Puede ser transferido de una persona a otra sin necesidad de endosarlo.
2. A favor de una determinada persona: en este caso se indica el nombre del beneficiario acompaado con la:

clusula "a la orden" o sin ella: ejemplo, " Pguese este cheque a Fulano Perez..." o "Pguese este
cheque a la orden de Fulano Perez...." El beneficiario podr cobrarlo en ventanilla, depositarlo en su
cuenta corriente o caja de ahorro o entregarlo a un tercero; en todos los casos se realiza esta
transferencia por endoso;
clusula "no a la orden": ejemplo: "Pguese este cheque No a la orden de Fulano Perez ...". Este
cheque no se puede transferir a un tercero mediante endoso, slo puede cobrarlo el beneficiario, es decir
Fulano Perez, (por ventanilla o depositndolo en cuenta corriente o caja de ahorro).

Cheque Cruzado
Es el que lleva dos lneas paralelas transversales en el ngulo superior izquierdo. No se puede cobrar en ventanilla, por
lo tanto, debe ser depositado en cuenta corriente o caja de ahorro. En la prctica comercial se suele cruzar el cheque por
razones de seguridad.
Endoso
El nmero de endosos es limitado: un endoso para el cheque comn y dos endosos para el cheque diferido. Los
endosantes son solidariamente responsables ya que con su firma garantizan que conocen la procedencia de los fondos,
es decir que el librador tiene dinero depositado y el banco podr pagar.
Casos en que el banco puede denegar el pago:

por falta de fondos,

por ausencia de algunos de los requisitos esenciales,
si estuviese raspado, enmendado o borrado,
por estar prohibido su pago (quiebra del librador),
por dudosa autenticidad de la firma del librador.
cuando el librador denuncia que fue extrado o sustrado,
por endosos tachados,
porque se excedi el lmite permitido de endosos.

El banco hace constar en el dorso del cheque el motivo del rechazo, tambin la fecha y domicilio del librador. Con esta
constancia el beneficiario podr iniciar juicio ejecutivo (mucho ms rpido que el juicio comn). El o los titulares de la
cuenta y el endosante (si existi), responden en forma solidaria por el importe del cheque, los intereses y gastos del juicio.
CURIOSIDAD: desde enero de 2005, los cheques miden 18 cm. de ancho por 7,6 cm de alto, son de color celeste
matizado con verde, y el logotipo del banco slo aparece en el margen izquierdo.
Otras Clases de Cheques
Cheque certificado
Es el que certifica el banco garantizando que el librador tiene fondos suficientes para su pago. La certificacin se hace al
dorso del cheque y la misma tiene una duracin de cinco das hbiles.
Cheque Cancelatorio
El cheque cancelatorio fue instrumentado por el Banco Central a partir de noviembre de 2011. Es un medio de pago
equivalente a la entrega de dinero en efectivo, otorgando seguridad a quien lo otorga y a quien lo recibe. Es una
herramienta gratuita porque el banco no cobra un costo adicional por su utilizacin. La persona que quiera comprar un
cheque cancelatorio, deber hacerlo en el banco donde tenga cuenta y su firma registrada. El banco librar el cheque
cancelatorio por el valor que solicite el cliente, dentro de un rango que va desde $ 5.000 a $ 400.000.
Los endosos deben realizarse en el dorso del cheque, ante un escribano pblico, funcionario del banco o autoridad
judicial, quienes certificaran la firma.
Cheque del Viajero - Travelers Cheques
Es el cheque que emite el banco a su propio cargo y a favor de una persona determinada, que puede ser cliente o no de la
entidad financiera. Este cheque puede hacerse efectivo en la casa central o sucursales del pas o en el exterior.
Este cheque lo adquiere el viajero para evitar los riesgos que significa el traslado de dinero en efectivo, no tienen fecha de
vencimiento y se emiten en diferentes monedas.

Tarjetas Plsticas
Concepto
La tarjeta es un medio de pago personal e instransferible que puede ser utilizada de
la misma forma que el dinero en efectivo en los comercios adheridos al servicio.
Clases

Tarjeta de compra: exige el pago total de la liquidacin mensual (resumen) emitida por la institucin bancaria o
propietaria de la tarjeta. Ejemplo: American Express.
Tarjeta de crdito: otorga la posibilidad de financiar parcialmente las compras efectuadas, mediante un cargo
mensual por el monto adeudado. Muchas de estas tarjetas permiten, adems, adelantos en efectivo y dbitos
automticos de cuotas y servicios. Ejemplo: Argencard, Dinners Club, Visa, Cabal, Mastercards y American. Estas
operan como tarjetas de compra y crdito.
Tarjetas de Dbito: es un medio de pago en los comercios adheridos, producindose el dbito automtico en la
cuenta; para ello es necesario que el usuario tenga previamente una caja de ahorro y dinero depositado en la
misma por un importe superior al dbito. Esta tarjeta tambin permite depsitos, extracciones y pago de servicios
por cajero automtico. Ejemplo: Banelco, Maestro, etc. Actualmente este sistema es utilizado por muchos
empleadores para depositar directamente los sueldos a sus empleados en una cuenta individual (Caja de Ahorro)
de cada trabajador.
Tarjeta o Cuenta Integrada: varias instituciones bancarias ofrecen una combinacin de servicios que posibilitan
manejar los ahorros y consumos en una sola cuenta, permitiendo operar con: Cuenta Corriente en pesos, Caja de
ahorro en pesos, Tarjeta de Dbito y Tarjeta de Crdito.

Personas que intervienen

Entidad Propietaria: es la entidad rectora responsable del funcionamiento del servicio que brinda la tarjeta.
Ejemplo: Visa S.A.
Entidad Emisora: es la entidad que otorga la tarjeta, Banco Supervielle, Banco Ro, Banco Francs, etc. En
algunos casos la emite la propia entidad rectora. Ejemplo: American Express.
Entidad Pagadora: es la entidad que recibe los cupones o liquidaciones y los abona a los establecimientos
adheridos y as mismo procede a enviar y cobrar las liquidaciones a los asociados. Ejemplo: Banco Supervielle,
Banco Ro, Banco Francs, etc.
Socios: son las personas cuya solicitud de afiliacin al servicio ha sido aceptada.
Establecimientos o comercios adheridos: son las personas fsicas o jurdicas adheridas al sistema donde los
usuarios (socios) pueden realizar sus compras y pagar con la tarjeta.