Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Es un libro principal y obligatorio de foliacin simple, donde refleja el estado que muestra el ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO de la
empresa durante un ejercicio econmico.
Presenta la historia resumida de lo que se tiene y de lo que se debe en forma detallada y pormenorizada tanto de los bienes y derechos,
as como de las obligaciones que tiene la empresa, al inicio o trmino de las operaciones comerciales a una fecha determinada. En este
libro debe estar expresados; en unidades fsicas y monetarias, de acuerdo a lo que la empresa posee, podrn ser valorados
patrimonialmente, es decir, al finalizar un perodo, se conocer si se perdi o gan, de acuerdo a los bienes, derechos y obligaciones y
cmo han variado estas partidas cuantitativamente, de ese modo, muestra la relacin detallada y valorizada de los bienes, derechos y
obligaciones que constituyen el patrimonio de la empresa en una fecha determinada.
El vocablo inventario se usa para nombrar el conjunto de aquellas partidas de bienes y valores. Desde tiempos inmemorables, los egipcios
y dems pueblos de la antigedad, acostumbraban almacenar grandes cantidades de alimentos para ser utilizados en los tiempos de
sequa o de calamidades. Es as como surge el problema de los inventarios, como una forma de hacer frente a los periodos de escasez,
que le aseguraran la subsistencia, la vida y el desarrollo de sus actividades normales. Esta forma de almacenamiento de todos los bienes
y alimentos necesarios para sobrevivir motiv la existencia de los inventarios.
El libro de inventarios y cuentas anuales se debe abrir con el balance inicial detallando los bienes de la empresa, por lo menos
trimestralmente, en ellos se transcribirn con sumas y saldos los balances de comprobacin y los inventarios de cierre de ejercicio y las
cuentas anuales. Estas cuentas se apertura cuando la empresa inicia sus actividades mercantiles.
OBJETIVOS DEL INVENTARIO
Al iniciar y cerrar una actividad comercial, la empresa debe elaborar un inventario y balance inicial con el objeto de:
n) FORMATO 3.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE
LOS TRABAJADORES".
o) FORMATO 3.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS DIFERIDAS".
p) FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL".
q) FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALAI COMPROBACIN".
r) FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLl EFECTIVO".
s) FORMATO 3.19: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIC
PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12". t) FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANA
PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12".
INFORMACIN MINIMA DEL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE
EJERCICIO 0 PERIODO
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Inversiones Financieras
Activos Financieros a Valor
Razonable con
Cambios en Ganancias y Prdidas
Activos Financieros Disponibles para
la Venta
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Financieras
Activos Financieros Disponibles para
la Venta
Activos Financieros Mantenidos hasta
el Vencimiento
Activos por Instrumentos Financieros
Derivados
Inversiones al Mtodo de
Participacin
Otras Inversiones Financieras
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Acciones de Inversin
Capital Adicional
Resultados no Realizados
Reservas Legales
Otras Reservas
Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar
Resultados Acumulados
Existencias (neto)
Diferencias de Conversin
Activos Biolgicos
Inversiones Inmobiliarias
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
(neto)
Activos Intangibles (neto)
Activos por Impuesto a la Renta y
Participaciones Diferidos
Crdito Mercantil
Intereses Minoritarios
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
En el Encabezamiento, contiene los datos de la empresa que describe: el nmero del formato, ejercicio contable, RUC,
apellidos y nombres, denominacin o razn social
En el cuerpo, contiene en detalle todo el inventario incluye las partidas, acompaados por valores o importes.
En el pie, tiene una diligencia donde la persona competente (gerente, dueo, etc.) junto con el contador autorizado, certifica
mediante su firma que est conforme con el inventario.
ETAPASICIO
Determinar los elementos que han de inventariarse ____________
Clasificacin y ordenacin de los elementos inventariados
Valoracin econmica de los bienes inventariados _____________
Determinar la fecha del inventario. ____________________
____________ DESARROLLO"" _________________________
Agrupar las partidas del activo _____________________________
Agrupar las partidas del pasivo ____________________________
Hallar la diferencia del activo y pasivo ______________________
Determinar el patrimonio o capital de la empresa _____________
EL INVENTARIO
El tema de los inventarios, en particular y como parte de un rengln tan vital en los activos de la empresa, posee mayor nfasis en algunos
aspectos tales como: La concepcin de lo que es un inventario, el papel que desempea en la empresa, su real importancia, los diferentes
tipos de inventario que existen o pueden aplicarse, la utilidad que se deriva al aplicarlos correctamente y con la rigurosidad requerida
para cada caso particular.
El inventario para ser utilizado debe estar previamente legalizado por un Notario Pblico, hecho que le otorgar validez a sus anotaciones,
al iniciar la actividad comercial. La empresa debe elaborar un inventario y un balance general que le permitan conocer de manera clara y
exacta la situacin de su patrimonio, en este libro deben registrarse todos estos rubros, de acuerdo con las normas legales vigentes.
Cada ao al finalizar el ejercicio econmico se registra el Balance General, que se anotar la relacin exacta del dinero, valores y bienes
que posee el negocio, la cual constituye el ACTIVO, como la relacin exacta de las deudas y obligaciones que forman el PASIVO, la
diferencia entre el Activo y el Pasivo hallaremos el rubro mas importante para la empresa que se denomina Capital.
Entonces podemos decir, que el Inventario es la relacin detallada y ordenada de los bienes, valores, deudas y obligaciones que forman
el Activo, Pasivo y el Patrimonio de la empresa o negocio a una fecha determinada.
Los inventarios tambin se identifican por las partidas del activo corriente que estn listas para la venta o produccin, como la mercanca
que posee una empresa en el almacn valorada al costo de adquisicin, para la venta o bienes: materia prima, envases y suministros para
las actividades productivas.
CLASES DE INVENTARIO
CLASES DE INVENTARIOFISICO
Es aquel inventario
minucioso que se
hace despus de
inventariar
objetivamente los
bienes y deudas de
la empresa.
Es aquel inventario
que se hace y se
registra en los libros
contables que exige
la ley de acuerdo al
inventario fsico.
Que representa todos los bienes y derechos de la empresa. (Lo que posee la
empresa),
Que representa todas las deudas u obligaciones de la empresa. (Lo que debe la
empresa),
En el cual se determina el capital inicial como resultado de la diferencia del activo pasivo. (Activo - Pasivo = Capital Patrimonio Inicial)
Suele ser una diligencia donde la persona competente (gerente, dueo, etc.) certifica
que est conforme con el inventario.
BALANCE INICIAL
Es la relacin entre las cuentas del Activo Inventario y las cuentas de Pasivo Patrimonio, dando como resultado una IGUALDAD.
Suele ser una diligencia donde la persona competente (gerente, dueo, etc.) certifica
que est conforme con el inventario.
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 CAJA Y BANCOS"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ________________________________________
REFERENCIA DE LA CUENTA
CUENTA CONTABLE
DIVISIONARIA
CDIGO
DENOMINACIN
1041
Cuenta Cte Op
ENTIDAD
FINANCIERA
(TABLA 3)
02
NUMERO
DE
CUENTA
TIPO
DE
LA MONEDA
(TABLA 4)
09-598551
DEUDOR
ACREEDOR
2,000.00
TOTALES
2,000.00
FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLE PARA LA VENTA"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
NMERO
TIPO
(TABLA
2)
2015251548
APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACI
N 0 RAZN
SOCIAL DEL
EMISOR
LUZ SAC
TTULO
DENOMINACI VALOR
N
NOMINAL
UNITARIO
ACCIONES
1.00
VALOR EN LIBROS
CANTIDAD COSTO
TOTAL
1000
1,000.00
TOTALES
PROVISIN
TOTAL
TOTAL
NETO
0.00
1,000.00
1,000.00
FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
MONTO DE LA FECHA
DE
INFORMACIN DEL CLIENTE
CUENTA
POR EMISIN DEL
APELLIDOS Y NOMBRES,
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
COMPROBANTE
DENOMINACIN 0 RAZN SOCIAL COBRAR
DE PAGO
TIPO (TABLA 2)
NMERO
6
20526258477
1,500.00
1,500.00
20/11/0A
FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL
DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
TIPO
NMERO
(TABLA 2)
1
06338878
MONTO DE LA
CUENTA POR COBRAR
FECHA DE INICIO DE LA
OPERACIN
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL
Julio Snchez Ore
200.00
15/12/OA
200.00
FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACION DE TERCEROS
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN
NMERO
TIPO
SOCIAL
(TABLA 2)
06452845
MONTO
CUENTA
COBRAR
DE
LA FECHA DE EMISIN
DEL
POR
COMPROBANTE
DE PAGO O FECHA
DE INICIO DE LA
OPERACIN
100.00
100.00
02/11/0A