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DE AUTORIZACION
1.- El Gerente General est facultado para autorizar la compra de
Activos Fijos, la importacin de bienes y la ejecucin de compras de
bienes para la venta y consumo, por cualquier monto previamente
aprobado en el Presupuesto; o en la modificacin del mismo.
2) Toda solicitud de pago debe ser acompaada de la factura y/o el
Informe de Entrada a Bodega, donde se haga constar el recibo
satisfactorio de la mercadera.-Solamente deben realizarse compras y
pagos autorizados de acuerdo a las Polticas y Normas de la
Empresa.3.- Las compras menores de C$500.00 deben tramitarse de inmediato
y ser cancelados a travs de los fondos de Caja Chica;
DE EJECUCION
4.- Las Actividades de compra sern realizadas nicamente por la
Unidad administrativa o el Empleado que ejerza estas funciones,
quienes sern los responsables de cumplir con los procedimientos que
se establezcan.
5) Toda compra debe estar soportada por una factura y todos los
documentos originales de soporte deben ser remitidos a Contabilidad.
6) Se debern asegurar contra riesgos los bienes solicitados. Las
Plizas de seguro deben renovarse oportuna y cumplidamente.
Una escritura legal (escritura de constitucin, de compraventa de inmueble, de cesin de derechos, contrato de
trabajo, contrato privado...), etc.
Una certificacin de acta de reunin de la Junta Directiva
donde conste la decisin y medidas tomadas que afecten la
situacin financiera de la Empresa o la composicin
accionaria de la misma.
.
5.--Manda que todos los hechos econmicos sean
registrados en los Libros Oficiales y Auxiliares de la
Empresa, tales como el Libro Diario, Libro Mayor, Libro de
Acciones, Libro de Actas, Libros de Caja y Bancos o Informe
diario de Caja y Bancos; Tarjetas de krdex de Control de
existencias, Formatos o Formularios oficiales de la Empresa,
Pantallas de captacin de datos, etc.
Cabe hacer notar que en algunas Empresas algunos libros de
control administrativos se convierten en la practica en Libros
contables, como el Libro de control de Activos Fijos, utilizado
sobre todo para el seguimiento de activos que cambian de
ubicacin con alguna frecuencia o el registro auxiliar de las
Normas de mejora continua. Normas ISO-9001.
o
o
o
o
o
o
o
o
o
Comprobantes de Diario,
Recibos de Caja,
Facturas Oficiales,
Entradas y Salidas de Bodega,
Notas de Dbito y Crdito,
Comprobantes de Ingresos y Egresos,
Minutas de Depsito
Ordenes de Servicios
Ordenes de Compra
En la medida en que la burocracia y controles de las
Empresas se van abriendo paso, la tendencia es que estos
documentos tienden a aumentar y adquieren otras formas de
presentacin, casi siempre dirigidos a controlar aspectos
parciales de las operaciones financieras de la Empresa...
EL PROCESO DE ORDENAR
"Al Dios y Padre nuestro
sea gloria por los siglos
de los siglos. Amen
Filipenses 4, 20
T
RANSACCION
TIPOS DE SOPORTE
Recibo oficial de Caja
Ingresos de efectivo
Factura de Contado
Recibo de Colector
Transferencias electrnicas
Notas de crdito bancarias
Cheques
Comprobantes de Egresos
Pagos
Traslados virtuales
Notas de debito bancarias
Recibos de Caja Chica
Entradas al Almacn
y de Inventarios
Plizas de pago
Registros por cdigos de barra
Facturas de Contado y Crdito de
Sucursales
Recibos de Caja
Productos entregados en
consignacin
Produccin
Servicios
Gastos y Costos
EL PROCESO DE CLASIFICAR
"Cantad salmos a Jehov,
porque ha hecho cosas magnficas;
sea sabido eso por toda la tierra."
Isaas 12. 5
CATALOGOS DE
CENTRO INGRESO
Venta de Bienes
Llantas
Retenciones por pagar
Impuesto Valor Agregado
Tienda A
Tienda A
Tesorera
D.G.I.
Cartera y Cobros
Cartera y Cobros
Categoras Contables
Centro Presupuestario
Ingresos
Costos
Ventas
Prstamos
Adquisicin de Derechos
Amortizacin, etc...
Aportes de Capital
materiales.
Gastos
Compromiso adquirido
Pagos
Descripcin
100
101
102
103
104
105
106
107
SUELDOS Y SALARIOS
Sueldos y Salarios
Feriados
Comisiones
Horas extras
Incentivos y/o Estmulos materiales
Contrataciones Temporales
Bonificaciones al Personal
200
201
202
203
204
205
206
207
208
PRESTACIONES
Vacaciones
Aguinaldo
Indemnizacin laboral
Inss Patronal
Contribucin Inatec
Subsidios de alimentacin
Subsidios de transporte
Medicinas y gastos mdicos
209
210
211
212
213
300
301
304
305
306
307
308
309
310
312
SERVICIOS CONTRATADOS
Alquiler de vehculos
Alquiler de Bienes Inmuebles
Asesora y Gastos Legales
Asesora Administrativa/Financiera
Asesoras de Mercadeo y Ventas
Auditoria Externa/Interna
Suscripciones y membresas
Servicios Manto. De Red y computacin
Servicios de Fletes y Acarreos
400
401
402
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
Manto. Inmuebles (Edificios, Oficinas, Terrenos..)
Manto. y Reparac. Mobiliario y Equipo de Oficina
1200
1201
1202
GASTOS FINANCIEROS
Intereses corrientes
Intereses moratorios
Etc
Rubro
Depreciacin
Depreciacin
Depreciacin
acum.
Acum.
Acum.
o.- La conversin de la moneda extranjera cuando se requiere la elaboracin
de los Estados Financieros en otra moneda, se necesita cumplir con normas de
conversin que obligan a clasificar los saldos de las cuentas tomando en cuenta
si son o no convertibles, definindolas como:
Cuentas histricas a las que conservan el valor en moneda extranjera
registrado al momento de ocurrir la transaccin. (Dlar o Euro histrico)
Cuentas de movimiento a las que se hace necesario actualizar la conversin
en moneda extranjera cada vez que cambie su saldo o se de un nuevo
movimiento.
En estos casos interviene una nueva versin de Principios de registro. (NIF), que
entre otros casos establece por ejemplo, que los activos inmovilizados al momento
de registrarlos se utiliza el tipo de cambio a la fecha de su adquisicin y este no
variara en adelante: A diferencia del Efectivo en Moneda extranjera cuyo
equivalente en crdobas varia de acuerdo a la tasa de cambio vigente a la fecha
de la transaccin o fecha de cierre.
Todos y cada uno de los criterios de clasificacin deben ser
explcitamente en los Catlogos correspondientes. Ejem.:
CATALOGO DE CUENTAS
CODIGO
enunciados
RUBRO
NATUR
ALEZA
200
Moneda Nacional
200
Moneda Extranjera
200
200
Moneda Nacional
200
Moneda Extranjera
200
200
Moneda Nacional
200
Moneda Extranjera
200
200
Moneda Nacional
200
Moneda Extranjera
200
210
210
Prestamos a Empleados
210
OOO2
Anticipos de Salarios
210
1203
OOO3
Anticipos de Vacaciones
210
TIPO
Cta.
Sub-Cta.
1101
1101
OOO1
1101
OOO2
1102
1102
OOO1
1102
OOO2
1103
1103
OOO1
1103
OOO2
1104
1104
OOO1
1104
OOO2
1201
1203
1203
OOO1
1203
DESCRIPCION
CAJA GENERAL
BANCOS
VALORES NEGOCIABLES
1203
OOO4
Anticipos de Aguinaldos
210
1203
OO10
210
1204
210
1204
OOO3
Moneda Nacional
210
1204
OOO4
Moneda Extranjera
210