FACULTAD DE INGENIERA

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE INGENIERA INDUSTRIAL

INFORME ACADEMICO

Libros Contables

Autores:

vila Segura, Elizabeth Nathaly

Chauca Vicente, Marjorie Sthefanie
Maza Figueroa, Sofa Vanessa
Medina Pelaz, Roberto Carlos
Valle Valverde, Jhonathan Jos
Velarde Valderrama, Brigitte Melanie
Zavaleta Kontoguris, Sayuri Amparo

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Docente:

Cerna Muoz, Carlos Alfredo

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Nuevo Chimbote Per

CARTULA

2016

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NDICE

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15

I.1
I.2
I.3

I.4

NDICE..............................................................................................................2
INTRODUCCIN..............................................................................................3
CAPTULO I: LIBROS DE CONTABILIDAD
DEFINICIN 4
IMPORTANCIA...........4
I.2.1 PARA LA EMPRESA.......4
I.2.2 PARA LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA..................5
CLASIFICACIN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD......................5
I.3.1 LIBROS Y REGISTROS PRINCIPALES...5
I.3.2 LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS...6
I.3.3 LIBROS AUXILIARES VOLUNTARIOS8
OBLIGATORIEDAD DE LOS LIBROS A LLEVAR...............9
CAPTULO II: LIBRO INVENTARIO Y BALANCES

2.1 DEFINICIN..10
2.2 IMPORTANCIA.....10
2.3 USO DEL LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES...........11
2.4 APLICACIN.....12
CONCLUSIONES.....13
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS.................14
ANEXOS.15

INTRODUCCIN
La contabilidad cuenta con unos instrumentos materiales en los que se recogen
las operaciones que se efectan diariamente en un negocio y que afectan a su
propio patrimonio. Estos instrumentos son los Libros de Contabilidad. Los libros
de Contabilidad se pueden considerar como el arma principal de la Administracin
ya que sirven como entrelazamiento entre los dirigentes de la empresa y las
decisiones a tomarse. El empresario al consultar sus libros de contabilidad,

determinar diariamente el volumen de su negocio. Por ello cada negocio aplica

ciertos sistemas de registro ya sea manual, mecanizado o electrnico.
Los libros contables son de gran importancia a las entidades financieras debido a
que los mismos sirven para adquirir conocimientos para el mayor manejo del
sistema financiero de una empresa, puesto que en ellos es donde van a registrar
todas las actividades mercantiles que se realicen, de forma clara, precisa y
ordenada.
La finalidad del trabajo es conocer y analizar los libros contables, y aprender a
elaborar un inventario inicial que se utiliza en una empresa, por lo tanto, es
importante porque nos muestra cmo es que los libros de contabilidad y el libro de
inventarios y balances cumplen como parte fundamental en la toma de decisiones
de los dueos o socios de una entidad.
La presente monografa se encuentra dividido en dos captulos: El primero, nos
ensea sobre los libros contables (la definicin, importancia, clasificacin y
obligatoriedad) y el segundo captulo, trata sobre los inventarios y balances
(definicin, importancia, uso y aplicacin).

CAPTULO I: LIBROS DE CONTABILIDAD

I.1 DEFINICIN:
Son libros especiales donde se anotan o registran en forma ordenada,
analtica y justificada, las diversas operaciones mercantiles que realiza la
empresa, a fin de conocer la situacin econmica financiera de la misma,
en un determinado periodo de tiempo.
Los libros de contabilidad se pueden considerar como el arma principal
para la administracin ya que sirven como entrelazamiento entro los
dirigentes de la empresa y las decisiones a tomarse.

El empresario a consultar sus libros de contabilidad determinar

diariamente el volumen de su negocio.
.
I.2 IMPORTANCIA DE LOS LIBROS CONTABLES
Los libros de contabilidad son de suma importancia para la vida
econmica del pas. Desde el punto de vista jurdico permite registrar las
operaciones mercantiles empleando reglas o disposiciones establecidas;
en lo econmico en base a los datos que nos proporcionarse podrn
realizar proyecciones de acuerdo a una toma de decisiones coherente. Su
importancia radica:
1.2.1 PARA LA EMPRESA:
a. Faculta el registro y control de los valores que ingresan y salen de
la empresa.
b. Nos dan a conocer el estado financiero y econmico de la
empresa hasta un perodo determinado de tiempo.
c. Sirven de sustentacin y prueba de que las operaciones
mercantiles han sido registradas objetivamente, y en base a ello
determinar y comprobar el monto de los tributos a pagar.

1.2.2 PARA LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA:

Los libros y registros son importantes porque sirven para la
determinacin de las obligaciones tributarias ya que a travs de las
operaciones registradas en cada libro o registro tributario se puede
verificar la buena o la mala intencionalidad del sujeto tributario y que
en muchos de los casos deviene en una contingencia tributaria. Es
por ello que mediante el Art.87 del TUO del Cdigo Tributario se ha
determinado que: Los administradores estn en la obligacin de
facilitar las labores de fiscalizacin llevando los libros de contabilidad
u otros registros exigidos por ley registrando las operaciones y
actividades que se vinculan con la tributacin conforme a lo
establecido en las normas pertinentes.

I.3 CLASIFICACIN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

El artculo 33 del cdigo de comercio regula los principales aspectos sobre
contabilidad, estableciendo los libros y registros vinculados a asuntos
tributarios.
I.3.1

Libros y registros principales

Representa a la columna vertebral de todo sistema contable, son las
bases para la formulacin de los estados financieros, en ello se
registran la informacin diaria de los libros auxiliares.
Libro de inventarios y balances:
Es un libro principal y obligatorio de la filiacin simple, su
finalidad principal es demostrar la situacin econmica de la
empresa, en este libro se registran todos los activos, pasivos
y patrimonio que tiene la empresa. Este libro se utiliza dos
veces al ao y otro al finalizar el periodo.

Libro diario:
Es el libro en el cual se registran todos los ingresos y egresos
efectuados por la cooperativa, en el orden que se vaya
realizando durante el perodo (compra, ventas, pagos, cobros,
gastos, etc.). ste libro consta de dos columnas: la del Debe y
la del Haber.
Libro mayor:
Es el libro de contabilidad donde se organizan y clasifican las
diferentes cuentas que moviliza la cooperativa de sus activos,
pasivos y patrimonio. Controla en forma individual los cargos y
abonos de cada cuenta segn las operaciones registradas en
el libro diario.
Balance de comprobacin:

El Balance de Comprobacin representa las sumas del debe y

del haber del libro diario, las cuales tienen que ser
equivalentes a las sumas del debe y del haber del libro mayor,
es decir, mediante el balance de comprobacin se comprueba
o se verifica si los importes de ambos libros coinciden
correctamente. Este hecho indica que por cada cargo existe
una cantidad igual de abono.
I.3.2 Libros auxiliares obligatorios:
Son libros clasificados, como complementarios es decir que
auxilian a los libros principales, en ellos se anotan las operaciones
diarias que pueda tener la empresa, guardan una ntima relacin
con el libro diario.
Por ejemplo: Los registros de compras y ventas que son
considerados como auxiliares obligatorios a fin de determinar las
operaciones gravadas y no gravadas con respecto al IGV.

Registros de Ventas e Ingresos:

Es un libro auxiliar en el que se anotan en orden cronolgica y
correlativa, todos los comprobantes de pago que emita una
empresa en el desarrollo de sus operaciones.
Registro de Compras:
El registro se realiza en forma detallada, ordenada y
cronolgica de cada uno de los documentos de compras de
bienes y servicios que registre diariamente.
Libro caja y Bancos:

Es un libro en el que se registra mensualmente toda la

informacin, proveniente del movimiento del efectivo y del
equivalente de efectivo.
Registro de Control de Inventarios:
Es una de las actividades ms complejas, ya que hay que
enfrentarse a intereses y consideraciones en conflicto por las
mltiples incertidumbres que encierran. Su planeacin implica
la

participacin

activa

de

diversos

segmentos

de

la

organizacin, como ventas, finanzas, compras, produccin y

contabilidad.
Registro del Activo Fijo:
Es un registro auxiliar tributario, destinado al control tributario.
En l se registran anualmente toda la informacin, proveniente
de la entrada y salida de los activos fijos, as como la
depreciacin respectiva.
Registro de Retenciones:
Es el rgimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT
como Agentes de Retencin debern retener parte del
Impuesto General a las Ventas que le es trasladado por
algunos de sus proveedores, para su posterior entrega al Fisco,
segn la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias
que les corresponda.
Registro de Percepciones.
Consiste en un sistema por el cual el vendedor de ciertos
bienes, al que se le ha designado como agente de percepcin,
cobra un importe adicional al precio de venta al comprador
(valor de venta ms IGV), el que es un anticipo del IGV de las
futuras ventas que realice tal cliente o comprador.

 Registros de Costos:
Debe contener la informacin mensual de los diferentes
elementos del costo, segn las normas tributarias, relacionados
con el proceso productivo del periodo y que determinan el
costo de produccin respectivo.
I.3.3

LIBROS AUXILIARES VOLUNTARIOS:

Como su nombre lo indica son voluntarios a fin de mejorar el aspecto
administrativo facilitando la toma de decisiones.
Como ejemplo: tenemos los registros de letras por cobrar y pagar,
libros bancos, registro de caja chica.
Libro de letras por pagar:
Es un libro auxiliar voluntario de acuerdo a la clasificacin de
los libros de Contabilidad, se apertura para registrar todas las
operaciones efectuadas por la empresa, especficamente en
compras efectuadas con Facturas y canjeadas con letras. Se
hace suponer que deben registrarse todas las letras aceptadas
ante sus proveedores y en operaciones propias del giro del
negocio y conexas.

Libro de letras por cobrar:

Es un libro Auxiliar voluntario, en el que se registra en forma
cronolgica,

las

letras

aceptadas

por

terceros

como

consecuencia de una venta o prestacin de servicio, teniendo

en cuenta la factura o el contrato de compra-venta
Libro de Bancos:
Es donde se recogen los movimientos bancarios que se
producen de una empresa por orden y en conciliacin con los
movimientos bancarios que te da tu banco.

 Libro Caja Chica:

Fondos Fijos que se tienen en una empresa con la finalidad
de pagar o cubrir gastos menores.
I.4 OBLIGATORIEDAD

DE

LOS

LIBROS

LLEVAR

SEGN

LA

CATEGORA DE RENTA QUE SE PERCIBAN:

Todo contribuyente tiene como objetivo formar o crear una empresa para
obtener lucro cuya rentabilidad est sujeta a impuestos por lo que debe
elegir opciones de tipo tributario, es decir asumir la obligatoriedad en base
a los regmenes elegidos, ya sea el Rgimen General, Especial o nico
simplificado fijndose para cada uno de ellos los libros a llevar, veamos:
SUJETOS OBLIGADOS

LIBROS QUE DEBEN LLEVAR

a) Rgimen General Art. 15 ley I.

Renta.
o Personas jurdicas
o Personas naturales
o Sucesiones indivisas
o Asociaciones
en
o
o
o
o

participacin
Sociedades de Hecho
Joint Ventures
Consorcios
Comunidad de Bienes
Si sus ingresos brutos

o Contabilidad Completa
(Libro Caja y Banco, Libro De
Inventarios y Balances, Libro
Diario, Libro Mayor, Registro de
Compras, Registro de Ventas e
Ingresos).

superan los 150 UIT.

o Sea persona Natural o jurdicao Registros de Compras
o Registro de Ventas e Ingresos
hasta 150 UIT de ingresos
o Planilla Electrnica
Brutos anuales.
b) Rgimen Especial
o Personas
Naturales
y
o Registro de Compras
o Registro de Ventas
jurdicas
que
realicen
o Libro
Diario
Formato
actividades de Extraccin,
simplificado
Manufactura
y
o Planilla Electrnica
Comercializacin
c) Nuevo Rgimen nico

Simplificado.
o Art.120

ley

Impuesto

Renta
Personas Naturales art.65 Ley Impuesto
Renta

o Planilla electrnica

o Libro de Ingresos y/o Gastos

segn corresponda.

CAPTULO II: LIBRO INVENTARIO Y BALANCES

2.1 DEFINICIN:
Es el primer Libro de Contabilidad, con l se inicia el registro de todo
proceso contable por lo tanto el libro de inventarios y balances es un libro
obligatorio y principal de foliacin simple, en el cual se registran todos los
bienes y valores, deudas u obligaciones que posee y contrae una empresa
natural o jurdica, que refleja el estado de situacin financiera referente al
Activo, Pasivo y Patrimonio de todo negocio.
2.2 IMPORTANCIA DE LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES:
-

Es importante porque contiene la relacin exacta del dinero, valores,

crditos, efectos al cobro, bienes muebles a inmuebles, mercaderas y
efectos de toda clase, apreciado en su valor real y que constituyen su
activo.

Contiene la relacin exacta de las deudas y toda clase de

obligaciones pendientes, si las tuviere, y que formen su pasivo.

Fija en su caso, la diferencia exacta entre el activo y el pasivo, que

ser el capital con que se principia sus operaciones.

Los dos son instituciones que suponen una relacin de todos y cada uno
de los bienes, derechos y obligaciones. Pero la diferencia est en que el
Inventario que es una relacin detallada y valorada pudiendo ser total o
parcial, mientras que el Balance siempre es total y no desciende al
detalle, por lo que supone un resumen o estado resurtivo de la situacin
de la empresa en un momento determinado.

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2.3 USO DEL LIBRO INVENTARIO Y BALANCES:

Como dijimos el inventario es el recuento de los bienes, derechos y
obligaciones que tiene un negocio. El recuento fsico monetario debe ser
registrado en el ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO, segn sea el caso.
Antes de dar a conocer el rayado o modelo de un inventario, primeramente,
desarrollaremos las fases del mismo como son: el Activo, Pasivo y
Patrimonio.
Activo: significa el conjunto de bienes y derechos con valor
econmico que una empresa posee.
Activo fijo: bienes inmuebles, maquinaria, material de

oficina, (inmovilizados), etc.

Activo corriente: bienes o crditos que son lquidos

(bancos, activos financieros a corto plazo, caja).

Pasivo: relacin detallada de todas aquellas cuentas que
representan deudas u obligaciones que toda empresa tiene con
terceras personas.
Pasivo corriente: Deudas que son exigibles en un corto

plazo (menor a 1 ao).

Pasivo no corriente: Deudas que son exigibles en un

corto plazo (mayor a 1 ao).

Patrimonio: Es el conjunto de bienes y derechos, cargas y

obligaciones, pertenecientes a una persona, fsica o jurdica.

2.4 Aplicacin:
EXCEL - CASOS PRACTICOS - LIBROS CONTABLES

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CONCLUSIONES
La empresa lleva una contabilidad completa, por esta razn es que se utiliza los
siguientes libros contables: libro de inventarios y balances, libro diario, libro
mayor, libro caja y bancos, registro de compra, registro de ventas, registro,
activos, etc.
La principal ventaja que ofrecen los libros contables es conocer la situacin
financiera del negocio, as mismo como su funcionamiento para una adecuada
toma de decisiones.

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REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Zeballos Erly, Contabilidad General. Erly Ediciones, 2, Per, 511p.
FIERRO ngel, Contabilidad General. Ecoe Ediciones, 3 Ed, Bogot, p307.
ISBN: 978 958 648 511 1
CASHIN, James. Contabilidad 1, Editorial McGraw Hill, 1 edicin, Madrid Espaa,
p246.
ISBN: 970-10-4255-7
GUAJARDO Gerardo, Contabilidad Financiera. Mc Graw Hill, 5 Ed, Mxico, p556.
ISBN: 978 970 10 6621 8
CEDEO, Omar. Contabilidad Financiera. Editorial Universidad del Valle. 2 Ed,
Santiago de Cali: 1997. p438.
ISBN: 970-10-6621-9

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ANEXOS
FORMATO SOBRE LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

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