DEFINICIN DE LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS:

Sabemos que delito es todo acto del hombre (positivo o negativo) legalmente
tpico, antijurdico, culpable, imputable a un sujeto responsable, en ocasiones
previa determinacin de condiciones objetivas de punibilidad, y al cual se le
impone una pena y/o medida de seguridad. Para Enrique Bacigalupo delito es
toda accin tpica, antijurdica y Culpable. Para Francisco Muoz Conde el
concepto de delito responde a una doble perspectiva: por un lado, es un juicio de
desvalor que recae sobre un hecho o acto humano y, por otro, es un juicio de
desvalor que se hace sobre el autor de ese hecho. Al primer juicio de desvalor se
le llama Injusto o Antijuridicidad, al segundo Culpabilidad o Responsabilidad.
Injusto o antijuridicidad es, pues, la desaprobacin del acto; culpabilidad, la
atribucin de dicho acto a su autor para hacerle responsable del mismo.
El lavado de dinero es el mtodo por el cual una persona criminal, o una
organizacin criminal, procesa las ganancias financieras resultado de actividades
ilegales.
NATURALEZA JURDICA DEL DELITO
El delito de Lavado de Dinero u Otros Activos tiene ciertas caractersticas
intrnsecas que le dan una peculiaridad un tanto compleja que dificulta la
determinacin de su naturaleza jurdica. Aunque el contenido de este delito es
meramente patrimonial, sus efectos son puramente econmico-financieros. Es
decir, que si bien es cierto el lavado de dinero tiene en comn con algunos de los
delitos contra el patrimonio (por ejemplo el Robo, Hurto, Estafa, etctera) el
menoscabo a derechos patrimoniales con el nimo de lucro, el mismo atenta
directamente contra la economa y el sistema financiero nacionales, pues es en
stos en donde deja sentir sus efectos. Adems, es un delito autnomo que
trasciende las fronteras nacionales, que lo hacen de gran impacto social y, por
ende, perseguible de oficio.
En conclusin, la naturaleza jurdica del delito de Lavado de Dinero u Otros
Activos se resume de la siguiente manera:
Es de carcter econmico-financiero
De trascendencia internacional
Es un delito autnomo del hecho delictivo previo
De alto impacto social
De accin pblica.

ANLISIS DE LA LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS

(DECRETO 67- 2001) Y SU RELACIN CON EL CDIGO PENAL
1. Objeto de la Ley:
De conformidad con el Artculo 1 del Decreto 67-2001 del Congreso de la
Repblica de Guatemala, Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, el
objeto de la ley es prevenir, controlar, vigilar y sancionar el lavado de dinero u
otros activos procedentes de la comisin de cualquier delito. Este aspecto del
objeto de la ley es muy interesante, pues, tal como reza el mismo texto legal, su
objeto es la prevencin, control, vigilancia y sancin del lavado de dinero u otros
activos procedentes de cualquier delito, que tenga como motivacin una ganancia
econmica o inters lucrativo.

El Artculo 2 de la ley se refiere a quienes cometen el delito y seala Comete el

delito de lavado de dinero y otros activos quien por s, o por interpsita persona:
a) Invierta, convierta, transfiera o realice cualquier transaccin financiera con
bienes o dinero, sabiendo, o que por razn de su cargo, empleo, oficio o profesin
est obligado a saber, que los mismos son producto, proceden o se originan de la
comisin de un delito;
b) Adquiera, posea, administre, tenga o utilice bienes o dinero sabiendo, o que por
razn de su cargo, empleo, oficio o profesin est obligado a saber, que los
mismos son producto, proceden o se originan de la comisin de un delito;
c) Oculte o impida la determinacin de la verdadera naturaleza, el origen, la
ubicacin, el destino, el movimiento o la propiedad de bienes o dinero o de
derechos relativos a tales bienes o dinero, sabiendo, o que por razn de su cargo,
empleo, oficio o profesin est obligado a saber, que los mismos son producto de
la comisin de un delito.
Estos dos artculos marcan el mbito de aplicacin de la ley y la forma de
comisin del delito, de ah su importancia para hacer un anlisis de los mismos,
pues su interpretacin puede dar lugar a equvocos que, en suma, pueden hacer
de la ley un instrumento inoperante, aunque vale agregar que de las tres formas
de comisin del delito nicamente la segunda es el ms aplicada en nuestro
medio.
1) Presupuesto contenido en la literal a): Manifiesta esta literal que comete el
delito quien invierta, convierta, transfiera o realice cualquier transaccin financiera
con bienes o dinero, sabiendo, o que por razn de su cargo, empleo, oficio o

profesin est obligado a saber, que los mismos son producto, proceden o se
originan de la comisin de un delito. Como vemos, los verbos rectores son invertir,
convertir, transferir o realizar cualquier transaccin financiera con dinero o bienes
a sabiendas que los mismos se originan de un delito. Por ejemplo:
Si una persona realiza cualquiera de las acciones que indican los verbos rectores
con dinero o bienes a sabiendas que son producto de un delito previo de Robo
Agravado, comete el delito de Lavado de Dinero u Otros Activos. Esta sera la
forma ms simple de la comisin del delito de lavado de dinero porque
concurriran en forma lisa y llana todos los elementos para su determinacin.
Vamos a analizar el presupuesto b) del delito, pues ambos estn relacionados.
2) Presupuesto contenido en la literal b): Refiere este presupuesto que comete el
delito quien por s o por interpsita persona: adquiera, posea, administre, tenga o
utilice bienes o dinero sabiendo, o que por razn de su cargo, empleo, oficio o
profesin est obligado a saber, que los mismos son producto, proceden o se
originan de la comisin de un delito. Como puede verse, este presupuesto tiene
como verbos rectores adquirir, poseer, administrar, tener o utilizar bienes producto
de un delito. Es decir, por ejemplo, que si alguien tiene un dinero o bien, a
sabiendas que es producto de un delito, comete el delito de Lavado de Dinero,
aunque no lo ponga en circulacin. Esta es la forma ms comn de la comisin del
delito en nuestro medio, principalmente es el delito cometido por las personas que
pretendan abordar aviones en el Aeropuerto Internacional La Aurora con grandes
cantidades de dlares norteamericanos, sin que pudieran justificar su procedencia.

Como se desprende de los presupuestos antes citados, existen en el Delito de

Lavado de Dinero u Otros Activos, dos tipos de sujetos activos del mismo, a saber:

a) Cuando el Sujeto Activo del Delito de Lavado de Dinero no Particip en el

Hecho Delictivo Anterior: Como vimos, esta sera la forma ms simple para la
comisin del delito de lavado. Por ejemplo, si alguien realiza cualquier transaccin
financiera o comercial con dinero o bienes que son producto del delito de Robo
Agravado sin ser el sujeto activo de este delito, cometera el delito de Lavado de
Dinero u Otros Activos o, para el caso del presupuesto de la literal b), con el
simple hecho de tener o poseer dichos bienes o dinero.

b) Cuando el Sujeto Activo del Delito de Lavado de Dinero si Particip en el

Hecho Delictivo Anterior: Siguiendo siempre con el ejemplo del Robo Agravado,
digamos que cometido en contra de un vehculo blindado de transporte de valores,
tendramos que, con el simple hecho de tomar posesin de esos valores,
conforme a lo establecido en la literal b) del Artculo 2 de la Ley, se estara
cometiendo el delito de Lavado de Dinero u Otros Activos. De igual forma
sucedera si un funcionario o empleado pblicos cometieren el delito de Cohecho
Pasivo, al tenor del Artculo 429 del Cdigo Penal, y recibieren una ddiva o
presente por ejecutar un acto propio de su cargo o empleo, automticamente, al
estar en posesin o tenencia del presente o ddiva o negociar con ella, cometera
el delito de Lavado de Dinero.

2. APLICACIN DE LA LEY A PERSONAS INDIVIDUALES Y JURDICAS.

La Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos nos presenta como sujetos
activos del delito a dos tipos de personas: Individuales y Jurdicas. Persona, segn
el tratadista Capitant, citado por Manuel Osorio, es el ente al que se reconoce
capacidad para ser sujeto de Derecho.
En cuanto a reconocer la responsabilidad penal de la persona individual no existe
problema alguno, no as en lo que respecta a la persona jurdica. Segn Mara
Luisa Beltranena de Padilla, persona jurdica es todo ente resultado de una ficcin
de la ley, creado con un fin jurdico determinado, capaz de ejercer derechos y
contraer obligaciones civiles y de ser representado judicial y extrajudicialmente.
Estas personas se estiman distintas enteramente de sus miembros, siendo los
actos de las mismas los de sus representantes legales, siempre que no excedan
los lmites de su creacin
3. PROCEDIMIENTO:
La Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos no establece un procedimiento
particular, simplemente en su Artculo 9 seala que en la persecucin penal de los
delitos y ejecucin de las penas que la misma establece, se aplicar el
procedimiento sealado en el Cdigo Procesal Penal para los delitos de accin
pblica. Quiere decir, segn la ley, que para juzgar el delito de lavado se estar a
lo dispuesto para el proceso penal comn, segn las fases que ste conlleva:
preparatoria, intermedia y del juicio.
Adems del procedimiento puramente judicial, existe el procedimiento de tipo
administrativo para imponer las sanciones que correspondan por alguna infraccin
cometida por las personas obligadas, tal y como lo establece el Reglamento de la

Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos (Artculos 32 al 35). El ente

encargado de imponer las sanciones es la Superintendencia de Bancos. El
procedimiento sancionatorio establece que cuando la Superintendencia de
Bancos, a travs de la Intendencia, detecte una infraccin, dar audiencia a la
persona obligada por un plazo de diez das para que exponga sus argumentos y
presente las pruebas de descargo que estime convenientes. Agotado dicho plazo
y, evacuada o no la audiencia conferida, dictar la resolucin que en derecho
corresponda, la que se deber notificar. Si la persona sancionada estuviere sujeta
a la vigilancia directa de la Superintendencia de Bancos, podrn interponer
Recurso de Apelacin ante la Junta Monetaria Las dems personas sancionadas
podrn interponer Recurso de Revocatoria ante la misma Junta Monetaria. Ambos
recursos Las dems personas sancionadas podrn interponer Recurso de
Revocatoria ante la misma Junta Monetaria. Ambos recursos (Apelacion y
revocatoria) se sustanciarn conforme lo establece la Ley de lo Contencioso
Administrativo.
PROGRAMAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL:
La Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos establece una serie de
procedimientos para prevenir e identificar el delito de lavado. Estos procedimientos
debern ser cumplidos por toda persona individual o jurdica que se dedique o
intervenga en la negociacin de todo tipo de valores, a quienes llama
Personas Obligadas (Artculo 18), siendo stas: 1. Las entidades sujetas a la
vigilancia e inspeccin de la Superintendencia de Bancos. 2. Las personas
individuales o jurdicas que se dediquen al corretaje o a la intermediacin en la
negociacin de valores. 3. Las entidades emisoras y operadoras de tarjetas de
crdito. 4. Las entidades fuera de plaza denominadas Off-shore que operan en
Guatemala, que se definen como entidades dedicadas a la intermediacin
financiera constituidas o registradas bajo las leyes de otro pas y que realizan sus
actividades principalmente fuera de la jurisdiccin de dicho pas. 5. Las personan
individuales o jurdicas que realicen cualesquiera de las siguientes actividades: a)
Operaciones sistemticas o sustanciales de canje de cheques; b) Operaciones
sistemticas o sustanciales de emisin, venta o compra de cheques de viajero o
giros postales; c) Transferencias sistemticas o sustanciales de fondos y/o
movilizacin de capitales; d) factorajes; e) Arrendamiento Financiero; f)
Compraventa de divisas; y g) Cualquier otra actividad que por la naturaleza de sus
operaciones puede ser utilizada para el lavado de dinero u otros activos.

5. SANCIONES:
La ley establece dos tipos de sanciones:
a) Para los sujetos activos del delito:
a.1) En el caso que el sujeto activo del delito sea persona individual ser
sancionado con prisin de seis a veinte aos, ms una multa igual al valor de los
bienes, instrumentos o productos objeto del delito; el comiso, prdida o
destruccin de los objetos provenientes de la comisin del delito o de los
instrumentos utilizados para su comisin; el pago de costas y gastos procesales; y
la publicacin de la sentencia en, por lo menos, dos de los medios de
comunicacin social escritos de mayor circulacin en el pas. Si el delito es
cometido por persona extranjera, se le impondr, adems, la pena de expulsin
del territorio nacional.
a.2) Si el sujeto activo del delito es persona jurdica se le impondr una multa
de diez mil dlares a seiscientos veinticinco mil dlares de los Estados Unidos de
Amrica o su equivalente en moneda nacional, atendiendo a la gravedad y
circunstancias en que se cometi el delito, bajo apercibimiento de que en caso de
reincidencia se ordenar la cancelacin de su personalidad jurdica en forma
definitiva; el comiso, prdida o destruccin de los objetos provenientes de la
comisin del delito o de los instrumentos utilizados para su comisin; el pago de
costas y gastos procesales; y la publicacin de la sentencia en, por lo menos, dos
de los medios de comunicacin social escritos de mayor circulacin en el pas.
6. RELACIN DE LA LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS
ACTIVOS Y ELCDIGO PENAL.
El Derecho, como ciencia social, cuya funcin principal es la de normar conductas
y relaciones interpersonales, con el fin de hacer una convivencia humana pacfica
y ordenada, est en constante cambio, segn se de la dinmica social. Desde esta
perspectiva, el Derecho Penal no es la excepcin y conforme evoluciona la
sociedad aparecen nuevas conductas que deben ser reguladas para evitar una
trasgresin a valores sociales fundamentales y que se rompa el orden moral y
legal de la sociedad en conjunto, desde la perspectiva del Estado de Derecho, en
el cual prevalece la Constitucin sobre las dems normas jurdicas.

En este sentido, conforme hemos desarrollado, hemos creado nuevas conductas

tendientes a alterar el orden social existente y que para evitarlo, necesariamente
debemos regular o, en el caso de estar ya reguladas, aumentar la drasticidad de
las sanciones existentes ante la infraccin de la ley, como una medida disuasiva

de cometer la infraccin. As, por ejemplo, ante el aumento de los secuestros, fue
necesario agravar la pena para tal delito y, ante la existencia de conductas
sociales tendientes a la preferencia, distincin, exclusin o restriccin de la
persona por motivos de raza, gnero, etnia, idioma, edad, religin, situacin
econmica, enfermedad, discapacidad, etctera; fue necesaria la tipificacin de
tales conductas y reformar el Cdigo Penal, crendose el delito de Discriminacin.

Ante el aumento del narcotrfico y sus secuelas negativas en la moral y salud de

las personas, principalmente los jvenes, fue necesaria una reforma estructural de
le ley penal y ante la gravedad del problema, regular tales conductas delictivas en
una ley especfica para el tema, la Ley Contra la Narcoactividad, Decreto nmero
48-92 del Congreso de la Repblica de Guatemala.
LA INTENDENCIA DE VERIFICACIN ESPECIAL
1. Creacin:
La Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos en su Artculo 32 expresa
Creacin. Se crea dentro de la Superintendencia de Bancos la Intendencia de
Verificacin Especial, que podr denominarse slo como Intendencia o con las
siglas IVE-, que ser la encargada de velar por el objeto y cumplimiento de esta
ley y su reglamento, con las funciones y atribuciones que en los mismos se
establece. El Artculo 24 del Reglamento a la Ley Contra el Lavado de Dinero u
Otros Activos seala que La intendencia de Verificacin Especial forma parte de
la estructura orgnica de la Superintendencia de Bancos. El Superintendente de
Bancos es la autoridad superior de su estructura jerrquica y el Intendente de
Verificacin Especial es quien estar a cargo de la Intendencia. La contratacin del
personal de la Intendencia se efectuar siguiendo las polticas y los
procedimientos establecidos por la Superintendencia de Bancos. ...
2. Integracin:
Aunque nuestra pretensin fue obtener directamente de la Intendencia de
Verificacin Especial la forma de su integracin, entre otras cosas, ello no fue
posible en virtud de que en dicha institucin no brindan ninguna informacin y el
acceso est restringido, por lo que, la integracin de la misma la tomamos de su
organigrama, encontrando:

a) Intendente de Verificacin Especial:

a.1) Apoyo Jurdico
a.2) Apoyo de Sistemas (Informtica)

b) Director de Verificacin Especial:

b.1) Oficina de Anlisis
b.2) Oficina de Inspeccin
3. Funciones:
De conformidad con el Artculo 33 de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros
Activos, son funciones de la Intendencia de Verificacin Especial, las siguientes:
a) Requerir y/o recibir de las personas obligadas toda la informacin relacionada
con las transacciones financieras, comerciales o de negocios que puedan tener
vinculacin con el delito de lavado de dinero u otros activos.

b) Analizar la informacin obtenida a fin de confirmar la existencia de

transacciones sospechosas, as como operaciones o patrones de lavado de dinero
u otros activos.
c) Elaborar y mantener los registros y estadsticas necesarias para el desarrollo de
sus funciones.
d) Intercambiar con entidades homlogas de otros pases informacin para el
anlisis de casos relacionados con el lavado de dinero u otros activos, previa
suscripcin con dichas entidades de memoranda de entendimiento u otros
acuerdos de cooperacin.
e) En caso de indicio de la comisin de un delito presentar la denuncia
correspondiente ante las autoridades competentes, sealar y aportar los medios
probatorios que sean de su conocimiento u obren en su poder.
f) Proveer al Ministerio Pblico cualquier asistencia requerida en el anlisis de
informacin que posea la misma, y coadyuvar con la investigacin de los actos y
delitos relacionados con el delito de lavado de dinero u otros activos.

g) Imponer a las personas obligadas las multas administrativas en dinero que

corresponda por las omisiones en el cumplimiento de las obligaciones que les
impone esta ley.
h) Otras que se deriven de la presente ley o de otras disposiciones legales y
convenios internacionales aprobados por el Estado de Guatemala.
LEY DE SUPERVISIN FINANCIERA.

Emitida mediante Decreto Nmero 18-2002 por el congreso de la Repblica de

Guatemala, entrando en vigencia el uno de junio del ao dos mil dos. (Artculo 23 de la ley
de supervisin financiera). Para su adecuada aplicacin todos los reglamentos
correspondientes a esta ley sern emitidos por la Junta Monetaria. (Artculo 22 de la ley
de Supervisin Financiera).
La Ley de Supervisin Financiera es el conjunto de preceptos que rigen a la
Superintendencia de Bancos, esqu donde podemos sealar su objeto de aplicacin y
naturaleza.
De acuerdo al Decreto 18-2002 del Congreso de la Repblica de Guatemala. La
Superintendencia de Bancos es un rgano de Banca Central, organizado conforme a esta
ley, eminentemente tcnico, que acta bajo la direccin general de la Junta Monetaria y
ejerce la vigilancia e inspeccin del Banco de Guatemala, bancos, sociedades
financieras, instituciones de crdito, entidades afianzadoras, de seguros, almacenes
generales de depsito, casas de cambio, grupos financieros y empresas controladoras de
grupos financieros y las dems entidades que otras leyes dispongan.
Parte fundamental de la creacin de esta ley fue la necesidad de brindar a la
superintendencia de Bancos una mayor eficacia y eficiencia en cuanto al cumplimiento de
sus funciones; siendo aqu la importante y muy necesaria implementacin de este cuerpo
legal regulador de dicho rgano de supervisin del sistema bancario y crediticio del pas.
Asumiendo tambin el rol que la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala en el
tercer prrafo del artculo 133 le otorga.
Dentro de la naturaleza y objeto de la superintendencia de Bancos en base al artculo uno
del decreto 18-2002 del congreso de la Repblica de Guatemala tener plena capacidad
para adquirir derechos y contraer obligaciones, gozando de la independencia funcional
necesaria para el cumplimiento de sus fines, y para velar porque las personas sujetas a
su vigilancia e inspeccin cumplan con sus obligaciones legales y observen las
disposiciones normativas aplicables en cuanto a liquidez, solvencia y solidez patrimonial.

FUNCIONES DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS DE CONFORMIDAD

CON LA LEY DE SUPERVISIN FINANCIERA.

La Superintendencia De Bancos para cumplir con su objeto ejercer, respecto a las

personas sujetas a su vigilancia e inspeccin, las funciones que en su artculo 3 el decreto
18-2002 (Ley De Supervisin Financiera) le otorga. Citando dicho artculo sus funciones
son las siguientes.
a) Cumplir y hacer cumplir las leyes, reglamentos, disposiciones y resoluciones
aplicables;
b) Supervisarlas a fin de que mantengan la liquidez y solvencia adecuadas que les
permita atender oportuna y totalmente sus obligaciones, y evalen y manejen
adecuadamente la cobertura, distribucin y nivel de riesgo de sus inversiones y
operaciones contingentes;
c) Dictar en forma razonada las instrucciones tendientes a subsanar las deficiencias
o irregularidades que encontrare;
d) Imponer las sanciones que correspondan de conformidad con la ley;
e) Ejercer vigilancia e inspeccin con las ms amplias facultades de investigacin y
libre acceso a todas las fuentes y sistemas de informacin de las entidades
supervisadas, incluyendo libros, registros, informes, contratos, documentos y
cualquier otra informacin, as como a los comprobantes que respaldan las
operaciones de las entidades supervisadas.
f) Solicitar directamente a cualquier juez de primera instancia de los ramos civil o
penal, las medidas precautorias que considere necesarias para poder cumplir con
su funcin de vigilancia e inspeccin en caso de negativa, impedimento o retraso
por parte de la entidad correspondiente o de la sociedad, empresa o persona
particular contratada para prestarle los servicios enumerados en el inciso anterior,
las cuales se decretarn sin necesidad de audiencia previa;
g) Requerir informacin sobre cualesquiera de sus actividades, actos, operaciones de
confianza y su situacin financiera, sea en forma individual, o cuando proceda, en
forma consolidada;
h) Realizar su vigilancia e inspeccin sobre la base de una supervisin consolidada;
i) Evaluar las polticas, procedimientos, normas y sistemas de las entidades y, en
general, asegurarse que cuenten con procesos integrales de administracin de
riesgo;
j) Efectuar recomendaciones de naturaleza prudencial tendientes a que identifiquen,
limiten y administren adecuadamente los riesgos que asuman en sus operaciones,
constituyan las reservas de valuacin que sean necesarias para cubrir el riesgo de
irrecuperabilidad y mantengan patrimonio suficiente con relacin a tales riesgos;
k) Velar por el cumplimiento de manera general y uniforme de las operaciones de
contabilidad, de conformidad con la normativa emitida por la Junta Monetaria;
l) Velar por el cumplimiento de las disposiciones generales emitidas por la Junta
Monetaria que norman las operaciones de confianza;
m) Velar por el cumplimiento de las normas emitidas por la Junta Monetaria para que
las entidades proporcionen al pblico informacin suficiente, veraz y oportuna

n)

o)

p)

q)

r)

s)
t)

u)
v)

w)

sobre sus actividades y su situacin financiera, en forma individual y, cuando

corresponda, en forma consolidada;
Publicar informacin suficiente, veraz y oportuna sobre la situacin financiera de
las entidades sujetas a su vigilancia e inspeccin, en forma individual o
consolidada;
) Normar de manera general y uniforme, los requisitos mnimos que las entidades
sujetas a su supervisin deben exigir a los auditores externos o firmas de auditora
en la realizacin de auditoras externas a las mismas;
Llevar registros de los bancos, sociedades financieras, grupos financieros,
empresas controladoras, empresas responsables, almacenes generales de
depsito, casas de cambio, compaas de seguros y fianzas y otras entidades que,
conforme la ley, estn sujetas a la vigilancia e inspeccin de la Superintendencia
de Bancos; de los directores, funcionarios superiores y representantes legales de
las entidades referidas, as como de auditores externos, agentes de seguros, y
otros que sean necesarios para el cumplimiento de sus fines;
Solicitar a la autoridad que corresponda la liquidacin o la declaratoria de quiebra
de las entidades sujetas a su vigilancia e inspeccin, en los casos que proceda de
conformidad con la ley; q) Proporcionar la informacin estadstica o datos de
ndole financiera que requiera la Junta Monetaria, el Banco de Guatemala o el
Tribunal competente;
Participar y formar parte de organismos, asociaciones, entidades y foros
internacionales de supervisin, as como poder suscribir y adherirse a
declaraciones emitidas por stos, de conformidad con la ley;
Intercambiar informacin con otras entidades de supervisin, nacionales o
extranjeras, para propsitos de supervisin;
Denunciar, ante autoridad competente, los hechos que puedan tener carcter
delictuoso, acerca de los cuales tenga conocimiento por razn de sus actividades,
para lo cual queda autorizada para proporcionar informacin que identifique a
depositantes o inversionistas, cuando sea requerida judicialmente;
Proponer a la Junta Monetaria los reglamentos, disposiciones y dems normativa
que sta deba dictar, en materia de su competencia, de conformidad con la ley;
Dictar las disposiciones necesarias para que las entidades supervisadas le remitan
los informes, datos, antecedentes, estadsticas, y otros documentos sobre su
situacin financiera; determinando el plazo y la forma o medio por el que dicha
informacin le habr de ser remitida;
Ejercer las dems funciones que le correspondan de acuerdo con las leyes,
reglamentos y otras disposiciones aplicables.

LA ORGANIZACIN DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS.

REGULADA POR LA LEY DE SUPERVISION FINANCIERA.

La direccin y representacin legal ser a cargo del superintendente de Bancos; quien

ser nombrado por el presidente de la Repblica por un periodo de cuatro aos, adems
son autoridades de la Superintendencia de Bancos los intendentes, los directores,
subdirectores, asesores, supervisores e inspectores. Todo lo relativo a la organizacin y
las calidades de los autoridades, funcionarios y empleados de la superintendencia de
bancos ser regulado por la ley de Supervisin Financiera en sus Artculos
4,5,6,7,8,9,10,11,12,13, y 14.

PROTECCION LEGAL.
(ARTICULO 15 DE LA LEY DE SUPERVISION FINANCIERA)
El Superintendente De Bancos y los Intendentes de la Superintendencia de
Bancos gozan de cierta inmunidad legal, de tal manera que en contra de ellos
no podr iniciarse proceso penal, sin que previamente la Corte Suprema de
Justicia declare que ha lugar el mismo. A excepcin notoria del que el caso
fuera por flagrante delito.
Las autoridades, funcionarios y empleados de la Superintendencia de Bancos,
contra quienes se planteen procesos, juicios o demandas derivados de actos y
decisiones adoptados de conformidad con la ley en el ejercicio de sus
atribuciones, funciones u obligaciones, tienen derecho a que la
Superintendencia de Bancos cubra los gastos y costas que sean necesarios
para su defensa.

PRESUPUESTO DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS.

La ley de supervisin financiera establece en su artculo 17 todo lo relacionado al
presupuesto de la Superintendencia de Bancos, para dicho presupuesto la
superintendencia presentar a la Junta Monetaria, para su aprobacin, el proyecto de
presupuesto de ingresos y egresos de la misma con un mes de anticipacin a la fecha en
que principia el ejercicio fiscal. El presupuesto de egresos de la Superintendencia de
Bancos se cubrir mediante cuotas anuales que deben aportar las entidades sujetas a su
vigilancia e inspeccin, conforme lo dispuesto en sus leyes especficas o, en su defecto,
conforme lo que determine la Junta Monetaria. Dichas cuotas sern aprobadas por la
Junta Monetaria. El aporte de las cuotas de inspeccin deber hacerse efectivo, a ms
tardar, el ltimo da hbil de los meses de marzo, junio, septiembre y noviembre de cada
ao, en partes iguales. A las entidades sujetas a vigilancia e inspeccin de la
Superintendencia de Bancos que no hagan efectivos los aportes a que se refiere el
presente artculo, en los plazos y cantidades que corresponda, se les aplicar sobre el
saldo pendiente, un recargo por mora equivalente a una vez y media la tasa de inters
activa promedio ponderado del sistema bancario publicada por la Superintendencia de
Bancos, en el mes en que corresponda hacer dicho pago.

ASUNTOS LITIGIOSOS: el conocimiento y resolucin de las cuestiones litigiosas entre

terceros y las entidades sujetas a la vigilancia e inspeccin de la Superintendencia de

Bancos, corresponder a los tribunales ordinarios. Ante toda resolucin del

superintendente de Bancos en relacin a sus funciones de vigilancia e inspeccin sern
obligatorias pero admitirn recurso de apelacin ante la junta monetaria. Esto regulado en
los artculos 19 y 20 de la ley de supervisin financiera, de tal manera que ante las
resoluciones de la superintendencia de bancos, cabe la posibilidad de plantear recurso de
apelacin ante la junta Monetaria.

LEY DE BANCOS Y GRUPOS FINANCIEROS

DECRETO NUMERO 19-2002
DISPOSICIONES GENERALES
La presente ley tiene como objeto regular lo relativo a la creacin,
organizacin, fusin, actividades, operaciones, funcionamiento, suspensin de
operacin y liquidacin de bancos y grupos financieros, as como al
establecimiento y clausura de sucursales y oficinas de bancos extranjeros.
BANCO, comprende los bancos constituidos en el pas y las sucursales de
bancos extranjeros.
Los bancos legalmente establecidos en nuestro pas, podrn realizar
intermediaciones financieras, tales como captacin de dinero o cualquier
prenda que represente el mismo, colocacin de bonos, recepcin de depsitos.
A excepcin de las entidades que reciban depsitos de sus asociados, tales
como las cooperativas, asociaciones comunitarias de desarrollo, asociaciones
no gubernamentales y organizaciones privadas de desarrollo, y que sean
normadas por una ley especial, quedan exceptuadas de las disposiciones de la
ley de Bancos y Grupos financieros.
Los bancos y grupos financieros, las sociedades financieras, los bancos de
ahorro y prstamo para la vivienda familiar, los grupos financieros y las
empresas que conforman a estos ltimos y las oficinas de representacin de
bancos extranjeros se regirn, en su orden por las leyes especifica por al
presente ley y por las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria, Ley
organiza del banco de Guatemala, y la ley de supervisin financiera.

CONSTITUCION, AUTORIZACION, CAPITAL Y ADMINISTRACION DE BANCOS.

CONSTITUCION Y AUTORIZACION.
Los bancos privados nacionales debern constituirse en forma de Sociedad
Annima, bajo el rgimen de la Ley de Bancos y Grupos financieros.
LOS BANCOS EXTRANJEROS:
-

Podrn establecer sucursales en la repblica,

Registrar oficinas de representacin nicamente para la promocin de
negocios y financiamiento en el pas.

Para los representantes legales en el pas, debern ser inscritos en el registro

que establezca la ley de bancos y remitir a este informe peridico de los
negocios que realice.
AUTORIZACION:
La Junta Monetaria otorgara o denegara la autorizacin para la constitucin de
bancos, con un dictamen previo de la Superintendencia de Bancos. El
testimonio de la escritura constitutiva se registrara en el Registro Mercantil.
Asimismo corresponde a la Junta Monetaria otorgar la autorizacin para las
sucursales de bancos extranjeros y que haya un consentimiento de la entidad
supervisora de bancos del banco matriz y que haya un intercambio de
informacin institucional.
PROCEDIMIENTO PARA LA CONSTITUCION DE UN BANCO.
La solicitud para la constitucin de un banco, establecer sucursal de un banco
extranjero o registrar una oficina de representacin de un banco extranjero,
deber presentarse a la Superintendencia de Bancos.
La Superintendencia de Bancos, en el caso de los bancos y sucursales de
bancos extranjeros ordenara, a costa de los interesados, la publicacin en el
diario oficial y en otro de mayor circulacin para que se hubiera alguna
oposicin.
INICIO DE OPERACIONES APERTURA Y TRASLADO
Los bancos y las sucursales previa autorizacin, tendrn el plazo de seis meses
para iniciar sus operaciones, plazo que podr prorrogarse por un tiempo igual
por una sola vez. La falta de inicio de operaciones har caducar
automticamente la autorizacin otorgada, que tendr como efecto la
cancelacin de inscripcin en el Registro Mercantil.
La apertura, traslado, clausura de sucursales o agencia de bancos nacionales,
as como sucursales de bancos extranjeros ya establecidos en el pas, puede

realizar sin ms trmite que dar aviso por escrito a la Superintendencia de

Bancos, con un mes de anticipacin.
FUSION, ABSORCION Y ADQUISICION.
La fusin y absorcin de entidades bancarias, o la adquisicin de una entidad
bancaria por otra de similar naturaleza, sern autorizadas o denegadas por la
Junta Monetaria, previo al dictamen de la Superintendencia de Bancos.
USO DE NOMBRE.
nicamente los bancos autorizados legalmente podrn utilizar en su razn
social la palabra BANCO, BANQUERO, OPERACIONES BANCARIAS.
IMPEDIMENTOS. (Art. 13 LBGF)
No podrn actuar como organizadores, accionistas o administradores del banco
en formacin. Los siguientes:
Los miembros de la Junta Monetaria, los funcionarios del bancos de Guatemala,
de la Superintendencia de Bancos, los menores de edad, los quebrados o
insolventes, los deudores morosos, los condenados por quiebra culpable o
fraudulenta y otros.
CAPITAL.
El capital social de los bancos nacionales estar dividido y representado por
acciones, las cuales deben ser nominativas.
El capital mnimo pagado inicial, ser fijado por la Superintendencia de Bancos.
El aumento del capital se har dando aviso a la Superintendencia de Bancos
dentro de los cinco das siguientes a dicho aumento, y se har en efectivo.
El capital pagado de las sucursales de bancos extranjeros deber ingresar,
radicar y mantenerse efectivamente en el pas, y solo podr ser retirada previa
autorizacin de la Junta Monetaria..
ADMINISTRACION
El consejo de administracin se integra por tres o ms administradores, sern
responsables de la direccin de los negocios. Los miembros del consejo de
administracin o gerentes, debern acreditar como requisito que son personas
solventes, honorables, con conocimientos en lo especfico. Si hubiera
anomalas sobre la honorabilidad de las personas propuestas para el consejo se
administracin la superintendencia de bancos ordenara al banco que proceda a
realizar nuevo nombramiento dentro de sesenta das calendarios siguientes a
la notificacin.
Deberes y atribuciones del consejo de administracin, los que estn
establecidos en los artculos 21 de la Ley de bancos y grupos financieros.

Los miembros del consejo de administracin y gerentes generales sern Civil,

administrativa y penalmente responsables por sus acciones u omisiones en el
cumplimiento de sus deberes y atribuciones.
Los impedimentos, no podrn ser miembros del consejo de administracin o
administradores de sucursales de un banco extranjero que sean empleados de
otros bancos.
RESTRICCIONES DE PARENTESCO:
Ningn banco podr contratar los servicios, como funcionarios o empleados, de
personas que tengan relaciones de parentesco, dentro del cuarto grado de
consanguinidad o segundo de afinidad, con los miembros del consejo de
administracin, gerente general y dems funcionarios del mismo.

GRUPOS FINANCIEROS.
AUTORIZACION Y ORGANIZACIN DE GRUPO FINANCIERO.
DEFINICION: es la agrupacin de dos o ms personas jurdicas que realizan
actividades de naturaleza financiera de las cuales una de ellas deber ser
banco.
Los grupos financieros debern organizarse bajo el control comn de una
empresa controladora constituida en Guatemala, especficamente para ese
propsito o de una empresa responsable del grupo financiero, que ser el
banco.
Corresponde a la Junta Monetaria autorizar la conformacin de grupos
financieros, previo dictamen de la superintendencia de Bancos.
SUPERVISION CONSOLIDADA. Es la vigilancia e inspeccin que realiza la
Superintendencia de bancos sobre un grupo financiero, con el objeto de que las
entidades que conformen el mismo, adecuen sus actividades y funcionamiento
a las normas legales. Para estos efectos la superintendencia de bancos tendr
acceso a la informacin de operaciones ay actividades del grupo financiero.
FACULTADES DE LAS EMPRESAS DEL GRUPO FINANCIERO.
- Actuar de manera conjunta frente al pblico.
- Usar en su denominacin o razn social las palabras Grupo Financiero
La declaratoria de existencia de grupos financieros, la superintendencia de
bancos, una vez verificados los requisitos de constitucin, deber declarar la
existencia de un grupo financiero de hecho, dentro del plazo de seis meses,

contados a partir de la fecha en que se le notifique a las empresas del grupo, la

correspondiente resolucin.
EMPRESA CONTROLADORA O EMPRESA RESPONSABLE.
La empresa controladora deber constituirse en forma de sociedad annima
con acciones nominativas con apego a la ley. Su objetivo ser la direccin,
administracin, control y representacin del grupo financiero. Sus funciones
sern reglamentadas por la Junta Monetaria. Cuando el grupo financiero no
constituya una empresa controladora, ser responsable el banco de origen.
AUTORIZACION DE EMPRESA RESPONSABLE
La Junta Monetaria otorgara o denegar la autorizacin de la empresa
controladora del grupo financiero, previo al dictamen de la Superintendencia de
Bancos. El testimonio de la escritura constitutiva, junto con la certificacin de
la resolucin emita por la Junta Monetaria se presentaran al Registro Mercantil,
quien sin mstrmite previo a revisin, efectuara la inscripcin definitiva. La
superintendencia de bancos mandara a publicar la inscripcin en los medios de
publicacin en el pas.
La incorporacin o separacin de una empresa controladora ser autorizada
por la Junta Monetaria, previo a dictamen de la Superintendencia de Bancos.
La empresa controladora deber mantener una participacin accionaria de ms
del 50% del capital pagado en cada una de las empresas que le permita el
control efectivo de la misma.
LOS BANCOS, SUS OPERACIONES Y SERVICIOS
Los bancos autorizados conforme a la ley, podrn efectuar las operaciones en
moneda nacional y extranjera. Sus operaciones estn Operaciones pasivas,
operaciones activas, operaciones de confianza, pasivos contingentes, servicios.

TASAS DE INTERES, COMISIONES Y RECARGOS

Los bancos autorizados conforme a la ley, pactaran libremente con los usuarios
las tasas de inters, comisiones y dems cargos que apliquen en sus
operaciones y servicios. En ningn caso podr cargarse cargos o gastos por
servicios que no sean reales.
HORARIO DE OPERACIONES Y SERVICIOS CON EL PBLICO
Los bancos realizaran sus operaciones y prestar sus servicios al pblico en el
horario que hayan determinado. Los cambios de horarios que se realicen

debern ser informados a la Superintendencia de Bancos, con cinco das de

anticipacin. Toda paralizacin de operaciones y servicios solo podr ser
realizada previa comunicacin al pblico y autorizacin de la SIB.
PROHIBICIONES Y LIMITACIONES
A los bancos les est prohibido, Operaciones de especulacin, admitir en
garanta o adquirir sus propias acciones y otras del articulo 45 ley de bancos y
grupos financieros.
Las limitaciones para los bancos y grupos financieros, a excepcin de las
operaciones financieras, que realicen, no podrn efectuar operaciones que
impliquen financiamiento directo, indirecto de cualquier naturaleza, que en
conjunto excedan los porcentajes, establecidos en al artculo 47 de la ley de
bancos y grupos financieros.
GASTOS DE ORGANIZACIN
Los bancos podrn computar como gastos de organizacin, hasta el 5% del
capital pagado inicial. Tales gastos quedaran amortizados dentro de un plazo
de cinco aos.
ADMINISTRACION DE RIESGOS
Los bancos antes de conceder financiamiento, deben cerciorarse que los
solicitantes tengan la capacidad de generar flujos de fondos suficientes para
atender el pago oportuno de sus obligaciones dentro del plazo del contrato, as
mismo debern dar seguimiento a la capacidad de pago del cliente durante el
financiamiento.
GARANTIA
Los crditos que concedan los bancos debern estar respaldados por una
adecuada garanta fiduciaria hipotecaria, prendaria o una combinacin de
estas. Los crditos sujetos a garanta real no podrn exceder del 70% del valor
de la garanta prendaria, ni del 80% del valor de las garantas hipotecarias.
VALUACION DE ACTIVO, CONTINGENCIAS Y OTROS INSTRUMENTOS
FINANCIEROS
Los bancos o grupos financieros que otorguen financiamiento deben evaluar
sus activos, operaciones contingentes y otros que impliquen exposicin de
riesgo. Los bancos deben constituir, contra los resultados del ejercicio, las
reservas o provisiones suficientes, conforme a la valuacin realizada.

ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
No obstante de las prohibiciones, los bancos y grupos financieros, podrn
recibir toda clase de garantas y adquirir bienes races, establecimientos

comerciales, mercaderas, acciones, documentos de crdito, valores, prendas y

bienes de toda clase, siempre que tal aceptacin o adquisicin sea hecha de
buena fe, en los casos que indica el artculo 54 de la ley de bancos y grupos
financieros.
RIESGOS
Los bancos y las empresas que integran grupos financieros debern contar con
procesos integrales de administracin de riesgos de crdito, de mercado, de
tasas de inters, de liquidez, cambiario, y otros. Con el propsito de identificar,
medir, monitorear, controlar y prevenir los riesgos.
Los bancos y las empresas que integran grupos financieros debern contar con
polticas escritas actualizadas, relativas a la concesin de crditos, inversiones,
evaluacin de la calidad de activos, etc.
REGIMEN DE CONTABILIDAD Y DIBULGACION DE INFORMACION
El registro contable de las operaciones que realicen las empresas financieras,
se regirn por las normas emitidas por la Junta Monetaria a propuesta de la
SIB.
La SIB, fijara el procedimiento de carcter general para la presentacin de
estados financieros.
Los registros de contabilidad y los documentos legales que los respalden
producen fe en juicio, salvo prueba en contrario.
La consolidacin delos estado financieros de las empresas que integran el
grupo financiero deben realizarse por la empresa controladora o por la empresa
responsable.
Asimismo debern presentar, a la SIB, al fin de cada mes y de cada ejercicio
contable, la informacin detallada de sus operaciones conforme a las
instrucciones de la SIB.
Los bancos debern divulgar al pblico informacin suficiente sobre sus
actividades y su posicin financiera, la cual de ser precisa, correcta y oportuna.
La empresa controladora es la responsable de dicha informacin.
CONFIDENCIALIDAD DE OPERACIONES
Los directores, gerentes, representantes legales, funcionarios y empleados de
los bancos, no podrn proporcionar informacin, que tienda a revelar el
carcter confidencial de la identidad de los depositantes de los bancos.
Salvo las obligaciones y deberes establecidos por la normativa sobre lavado de
dinero u otros activos.

CAPITAL Y RESERVAS
Los bancos y las sociedades financieras debern mantener permanentemente
un monto mnimo de patrimonio en relacin con su exposicin a los riesgos de
crdito. Dicho monto mnimo no podr ser menor al equivalente del 10% de los
activos y contingentes.
Del patrimonio computable, de un banco ser la suma del capital primario ms
el capital complementario.
La posicin patrimonial ser la diferencia entre el patrimonio computable y el
patrimonio requerido.
La deficiencia patrimonial, ser la diferencia entre el patrimonio computable y
el patrimonio requerido.
El capital de grupos financieros, ser la empresa controladora de consolidad
mensualmente los estados financieros de las empresas y hacer que se
mantengan permanente por lo menos el capital mnimo de patrimonio.
La deficiencia patrimonial de grupos financieros, que resulte del proceso de
consolidacin de los estados financieros de las empresas que conforman el
grupo deber ser subsanada por la entidad controladora o la empresa
responsable, para lo cual se aplicara la regulacin patrimonial segn la ley de
la SIB.
REGULARIZACIN, SUSPENSIN DE OPERACIONES Y EXCLUSIN DE ACTIVOS Y
PASIVOS
PROCEDIMIENTO Y PLAZOS
Articulo 70 al 77
Cuando un banco o una sociedad financiera presente deficiencia patrimonial
debern informarlo inmediatamente a la Superintendencia de Bancos; de no
hacerlo quedar sujeto a las sanciones establecidas previstas en esta ley, sin
perjuicio de aplicar otras disposiciones legales que correspondan. Asimismo,
deber presentar a dicha Superintendencia, para su aprobacin, un plan de
regularizacin.
Dicho plan deber ejecutarse dentro de un plazo fijado por la Superintendencia
de Bancos, el cul no podr exceder de 3 meses contados a la fecha de su

aprobacin.Cuando una entidad este sometida a un plan de regularizacin no

podr pagar dividendos ni otorgar prstamos a sus accionistas.
CONTENIDO DE UN PLAN DE REGULARIZACIN
La reduccin de activos, contingencias y/o la suspensin de operaciones
sujetas a requerimiento patrimonial;
La capitalizacin de reservas y/o utilidades necesarias para cubrir las
deficiencias patrimoniales;
El aumento del capital autorizado y la emisin de acciones en el monto
necesario para cubrir las deficiencias patrimoniales;
El pago con sus propias acciones a sus acreedores, con el consentimiento de
stos;
INFORMES
La Superintendencia de Bancos informara a la Junta Monetaria sobre los bancos
y las sociedades financieras que presenten deficiencia patrimonial.Al mismo
tiempo, dichas instituciones sujetas a regularizacin por deficiencia patrimonial
debern rendir informes a la Superintendencia Bancos sobre su posicin
patrimonial. Los grupos financieros que presenten deficiencia patrimonial y no
notifiquen inmediatamente a la Superintendencia de Bancos, quedaran sujetos
a las sanciones que establece la ley.
CAUSALES DE SUSPENSIN Y RGIMEN ESPECIAL
El artculo 75 de la ley indica que la Junta Monetaria deber suspender de
inmediato las operaciones de un banco o de una sociedad financiera, en los
casos siguientes:
Cuando haya suspendido el pago de sus ocupaciones; y,
Cuando la deficiencia patrimonial sea superior al cincuenta por ciento del
patrimonio requerido conforme a esta ley.
LIQUIDACION VOLUNTARIO. No se podr solicitar la liquidacin voluntaria ante
el juez,sin la autorizacin previa de la Superintendencia de Bancos,ser
otorgada cuando al menos hubiese sido satisfecho ntegramente todas las
acreeduras de la entidad.
RGIMEN ESPECIAL
Todo proceso de cualquier naturaleza o medida cautelar que se promueva
contra el banco o las sociedad financiera de que se trate quedar en suspenso.

En dicha suspensin la entidad no podr contraer nuevas obligaciones y se

suspender la exigibilidad de sus pasivos.
EXCLUSIN DE ACTIVOS Y PASIVOS
Articulo 78 al 84
JUNTA DE EXCLUSIN DE ACTIVOS Y PASIVOS
El artculo 78 de la ley establece que la Junta Monetaria, a propuesta de la
Superintendencia de Bancos, a ms tardar al da siguiente de colocada la
cesacin de operaciones, deber nombrar una Junta de Exclusin de Activos y
Pasivos, conformada por 3 miembros.
FACULTADES DE LA JUNTA DE EXCLUSIN DE ACTIVOS Y PASIVOS
Determinar las prdidas y cancelarlas con cargo a las reservas legales y otras
reservas, y, en su caso, con cargo a las cuentas de capital.
Excluir del pasivo los depsitos hasta por el monto cubierto por el Fondo para
la Proteccin del ahorro y los pasivos laborales. En caso de que el valor
estimado de los activos en el fideicomiso mencionado en el inciso b) de este
artculo as lo permita, se excluir tambin el resto de los depsitos a prorrata;
y,
DERECHO DE LOS ACREEDORES (PRESTAMISTAS)
El artculo 80 de la ley establece que los procesos iniciados y las medidas
cautelares decretadas, que tiendan a afectar los activos excluidos, cuya
transferencia hubiese sido dispuesta por la Junta de Exclusin conforme a esta
ley, quedarn en suspenso.
PARTICIPACIN DEL FONDO PARA LA PROTECCIN DEL AHORRO
En el artculo 81 se establece que el Fondo para la proteccin del ahorro podr
a requerimiento de la Junta de Exclusin, realizar aportes, aun sin
contraprestacin, al traspaso a que se refiere el artculo 79 de la misma ley.
Adicionalmente, el Fondo para la Proteccin del Ahorro podr comprar a valor
facial, los certificados de participacin en el fideicomiso a que se refiere el
artculo 79 de la ley, asimismo podr celebrar contratos de compra venta sobre
parte o la totalidad de dichos certificados.
SUSPENSIN DEFINITIVA DE OPERACIONES
En el artculo 82, establece que la Junta de Exclusin, dentro de los 5 das de
concluida la transferencia de activos y pasivos a que se refiere el artculo 79,
rendir informe por escrito a la Junta Monetaria sobre el resultado de su
gestin.

DECLARATORIA DE QUIEBRA
El artculo 83 de la ley, establece que la Junta Monetaria dentro del plazo de 15
das de recibido el informe a que se refiere el artculo anterior, instruir a la
Superintendencia de Bancos para que solicite a un Juzgado de Primera
Instancia del Ramo Civil, la declaratoria de quiebra. El Juzgado que conozca,
deber resolver dentro del plazo de 5 das.
Para los efectos de la declaratoria de quiebra, el juzgado tomar como base el
balance proporcionado por la SB, que resulte despus de efectuarse la
exclusin y transmisin de activos y pasivos.
SALDO DE LA OPERACIN DEL ADMINISTRADOR
El artculo 84 determina que cualquier saldo o remanente de valor que quedare
en el fideicomiso a que hace referencia el inciso b) del artculo 79, una vez
pagados todos los certificados de participacin en el mismo, se trasladar al
Fondo para la Proteccin del Ahorro, hasta por el monto aportado por ste al
fideicomiso indicado;
FONDO PARA LA PROTECCIN DEL AHORRO (FOPA)
Articulo 85 al 95
El Fondo para la Proteccin del Ahorro tambin llamado FOPA- es un seguro de
depsitos administrado por el Banco de Guatemala, contemplado en la Ley de
Bancos y Grupos Financieros, Tiene por objeto garantizar al depositante en el
sistema bancario la recuperacin de sus depsitos monetarios.
FUENTES DEL FINANCIAMIENTO El fondo se va formando principalmente con los
aportes mensuales que realizan los bancos. Dichos aportes se calculan como
un porcentaje de promedios de todos los depsitos que registran los bancos
durante el mes anterior al aporte. Los recursos del fondo son administrados por
el Banco de Guatemala.
COBERTURA. El fondo garantiza los depsitos del pblico hasta por un monto
de Q.20 000 o su equivalente en moneda extranjera, por persona individual o
jurdica.
CUOTA DE FORMACION.
Son las aportaciones que realizan los
bancosmensualmente para la formacin del fondo para la proteccin del ahorro
Durante los dos primeros aos de vigencia la presente ley,
SUSPENSIN DE CUOTAS DE FORMACION. Las obligaciones de los bancos de
aportar cuotas de formacin al fondo para la proteccin del ahorro finalizaran
para cada banco cuando el saldo de dicho aporte alcance el 5% de la suma de
las obligaciones depositarias.

ADMINISTRACION DEL FONDO PARA LA PROTECCION DEL AHORRO. Los

recursos del fondo para la proteccin del ahorro sern administrados por el
banco de Guatemala.
PROCEDIMIENTO DE PAGO.La Junta de Exclusin de Activos y Pasivos solicitar
al Banco de Guatemala el pago de los depsitos resguardados por el Fondo
para la Proteccin de Ahorro, en los trminos que sta le indique
INVERSION. El Banco de Guatemala en su calidad de administrador del pondo
para la proteccin del ahorro, debe invertir los recursos de dicho fondo en
instrumentos financieros expresados en moneda nacional o extranjera
SUPERVICION. El Fondo Para la proteccin del Ahorro estar sujeto a la
vigilancia e inspeccin de la Superintendencia de Bancos.
INLFORMES Y DIVULGACIN. El banco de Guatemala trimestralmente deber
presentar a la Junta Monetaria un informe de las operaciones del fondo para la
proteccin del ahorro del trimestre.
SANCIONES
96 al 103
Articulo 95 DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS. Es facultad de la Junta
Monetaria formular las prcticas ordenadas para el cumplimiento de dichas
actividades.
Articulo 96 DELITO DE INTERMEDIACION FINANCIERA.Como el delito de
intermediacin financiera toda persona individual o jurdica sin
estar
autorizado realice actividades u operaciones pasivos o activas, toda empresa
sin ser integrante de un grupo financiero y acta como si fuera parte ser
sancionado por la superintendencia de bancos y seles aplicara la sancin
pecuniaria de quinientos quetzales y otras medidas establecidas. Persona
individual o jurdica que utilice en su razn social. La palabra BANCO, ser
sancionado por la superintendencia de bancos
ENTIDADES FUERZA DE PLAZA
Articulo 112 al 114
Son entidades dedicadas principalmente a la intervencin financiera
establecidas bajo leyes de un pas extranjero realizan sus actividades fuera del
pas, estas entidades para operar en Guatemala debern contar con la
autorizacin de la superintendencias de bancos acreditando el cumplimiento de
los requisitos que establece el artculo 113 de esta ley, pero la junta monetaria
puede revocar la autorizacin de funcionamiento de las entidades fuera de
plaza

DECRETO NMERO 94-2000

LEY DE LIBRE NEGOCIACION DE DIVISAS.
Entr en vigencia el uno de mayo del ao dos mil uno.
Esta ley regula la libre disposicin, tenencia, contratacin, remesa, transferencia,
compra, venta, cobro y pago de y con divisas y sern por cuenta de cada persona
individual o jurdica, nacional o extranjera las utilidades, las prdidas y los riesgos
que se deriven de las operaciones que de esa naturaleza realice.
Tambin es libre la tenencia y manejo de depsitos y cuentas en moneda
extranjera, as como operaciones de intermediacin financiera, tanto en bancos
nacionales como en bancos del exterior.
La emisin de ttulos de crdito o ttulos valores expresados en monedas
extranjeras que realicen los bancos y las sociedades financieras privadas,
requerir autorizacin previa de la Junta Monetaria.
Mercado institucional de divisas. El Mercado Institucional de Divisas est
constituido por el Banco de Guatemalay por los bancos, las sociedades financieras
privadas, las bolsas de valores, las casas de cambio a que se refiere el artculo 3
del presente decreto, as como por otras instituciones que disponga la Junta
Monetaria.
Casas de cambio. Para los efectos de esta ley, las casas de cambio son aquellas
sociedades annimas no bancarias que operen en el Mercado Institucional de
Divisas. Las casas de cambio para operar en tal mercado, debern ser
autorizadas por la Junta Monetaria y se regirn por el reglamento que para el
efecto dicte dicha Junta.
La Superintendencia de Bancos ejercer la vigilancia e inspeccin de las casas de
cambio, en cuanto a sus operaciones cambiarias, y deber observar las
disposiciones que para el efecto dicte la Junta Monetaria. El costo de la vigilancia
e inspeccin de las casas de cambio ser determinado por la Junta Monetaria y
cubierto por dichas entidades.
Transacciones de oro. Es libre la importacin, exportacin, disposicin, tenencia,
compra y venta de oro amonedado o en barras, en el territorio nacional.
El quetzal se emplear como moneda de cuenta y medio de pago en todo acto o
negocio de contenido dinerario, y tendr poder liberatorio de deudas; en todo caso
los rganos jurisdiccionales y administrativos debern respetar y hacer cumplir
fielmente lo convenido por las partes.
Cualquier persona, individual o jurdica, podr pactar libremente y de mutuo
acuerdo, el pago en divisas de los honorarios, sueldos, salarios, o comisiones a

que tenga derecho por prestacin de trabajo o por prestacin de servicios, segn
sea el caso.
LEY DE SOCIEDADES FINANCIERAS PRIVADAS
GENERALIDADES Y MARCO LEGAL
La Ley de Sociedades Financieras entr en vigencia el 12 de mayo de 1964,
segn Decreto Ley 208, ante la necesidad de delimitar directamente las
actividades de las empresas creadas como tales.
La Constitucin Poltica de Guatemala, en su Artculo 119 Obligaciones del
Estado, indica que el Estado debe proteger la formacin de capital, el ahorro y la
inversin; y por ello le es conveniente que las Sociedades Financieras estn
sujetas a un control y vigilancia estrictos, ya que son instituciones que persiguen
recibir fondos del pblico para otorgarlos en operaciones crediticias.
El Estado es el primordial interesado en promover el desarrollo econmico del
pas, una de sus funciones es emitir disposiciones legales que permitan la
creacin de entidades financieras modernas, como es el caso de las Sociedades
Financieras.
La Ley de Sociedades Financieras Privadas describe en forma precisa las Leyes
que regulan a las mismas. Detalla los procedimientos para la constitucin y
autorizacin, y para el efecto, remite al Decreto 315 del Congreso de la Repblica;
sin embargo, ante el cambiante mundo de la poltica monetaria y financiera, hubo
la necesidad de derogar dicho Decreto y a partir del 01 de junio de 2002, entr en
vigencia el Decreto 19-2002 del Congreso de la Repblica Ley de Bancos y
Grupos Financieros
DEFINICIN
El Decreto Ley 208 define a las Sociedades Financieras como sigue: Las
sociedades financieras son instituciones bancarias que actan como
intermediarios financieros especializados en operaciones de banco de inversin,
promueven la creacin de empresas productivas mediante la captacin y
canalizacin de recursos internos y externos de mediano y largo plazos; los
invierten en estas empresas, ya sean en forma directa adquiriendo acciones o
participaciones; en forma indirecta, otorgndoles crditos para su organizacin,
ampliacin y desarrollo, modificacin, transformacin o fusin siempre que
promuevan el desarrollo y diversificacin de la produccin.
OBJETIVOS

El objetivo primordial de las Sociedades Financieras, es promover el desarrollo y

diversificacin de la produccin, principalmente en los sectores de la pequea y
mediana empresa; las cuales no han sido atendidas por los Bancos Comerciales e
Hipotecarios a pesar de la demanda existente; por lo que las operaciones
realizadas en las Sociedades Financieras son un complemento de las funciones
que realizan los Bancos. Con el establecimiento de las Sociedades Financieras, se
pretende estimular el ahorro y la inversin y evitar la ociosidad de capitales.
PRINCIPALES FUNCIONES Y ATRIBUCIONES
La principal funcin de una Sociedad Financiera es fungir como una institucin de
crdito, captando fondos a mediano y largo plazos, para as proveer recursos al
pblico que sern utilizados para la creacin de nuevas empresas y/o ampliacin
de las ya existentes, con el fin de promover el desarrollo y la diversificacin de la
produccin.
En la Ley de Sociedades Financieras Privadas, se especifican las operaciones que
pueden realizar las mismas, el importante papel que juega la Junta Monetaria, de
que forma pueden obtener recursos para la realizacin de sus operaciones, aparte
de su capital propio y reservas de capital, las prohibiciones a las que estn
sujetas, las reglas que se tienen que observar para la emisin de obligaciones a
cargo de terceros, los derechos y obligaciones a que se hacen acreedoras las
Sociedades Financieras, cuando garanticen pago de capital o intereses de
obligaciones emitidas por terceros.
DIVISIN DE LA LEY
El captulo uno trata sobre generalidades de las Sociedades Financieras, tales
como: definicin, objetivos y principales operaciones a las que se dedica y el
marco legal que le es aplicable.
El segundo captulo se refiere a los Riesgos Financieros en general, su definicin
y clasificacin. En este apartado se contempla la Administracin de Riesgos
Financieros, la normativa relacionada con los mismos, y la forma en que deben ser
evaluados.
El tercer captulo hace referencia al Riesgo de Mercado en particular y sus
antecedentes, detalla los factores de riesgo que lo integran: riesgo de tasa de
inters, riesgo de tipo de cambio y riesgo de liquidez. Se presentan los
procedimientos para un adecuado control con un enfoque de riesgo, y la forma en
que es medido. As tambin se describen las polticas mnimas que una Sociedad
Financiera debe utilizar para mitigar el Riesgo de Mercado; y finalmente se hace

una breve descripcin del impacto que produce los factores de riesgo en las
operaciones de la institucin.
En el captulo cuatro se desarrollan los casos prcticos, en los cuales se
presentan algunas metodologas que puede utilizar una Sociedad Financiera para
medir y controlar el Riesgo de Mercado y determinar el impacto que causa la
exposicin al mismo.