Trabajo Grupal Final

Intradevco Industrial S.A.

Curso:
NIIF y su Incidencia Tributaria

Seccin:
S96A

Profesora:
Carmen Yarnold Martinez de Yarnold

Integrantes:
Calampa Mas, Christian Jhonnatan
Quispe Andrade, Victor

Grupo: 1

2016

1. Informacin de la Compaa
Identificacin y estructura organizacional
La razn social de la compaa en los registros pblicos es INTRADEVCO
INDUSTRIAL S.A. y de RUC 20417378911, la direccin fiscal est ubicada en la
Av. Produccin Nacional N 188, Urb. La Villa, en el distrito de Chorrillos, Lima,
Per.
La compaa se inscribe e inicia sus operaciones, bajo la razn social actual, el 23
de agosto de 1998, no obstante las operaciones de la compaa se inician desde
1949 bajo otra razn social.
La estructura organizacional de la compaa es:

Historia y actividad econmica

INTRADEVCO S.A. nace de la asociacin de Tomas Fox y Frank de Freire, de

origen estadounidense y peruano,
respectivamente, a mediados del
siglo XX. En sus inicios la compaa
se dedica a

la fabricacin

de

productos de limpieza bajo la licencia de SC Johnson & Son y posteriormente la

fabricacin del betn Kiwi.
Posteriormente, la compaa incursiono en la fabricacin de radios y televisores,
asimismo, en aos siguientes sum a sus operaciones en la minera del oro, adems
de otras actividades, lo cual le convirti en uno de los ms grandes conglomerados
industriales del Per.
Debido a los cambios polticos y econmicos ocurridos en el pas entre la dcada
del 70 y 80, obligaron a la compaa a cerrar sus unidades de divisin elctrica y
extractiva de oro. Posteriormente, en 1992 debido al mejor escenario econmico, la
compaa es adquirida por un grupo de empresarios peruanos, con lo cual se origina
INTRADEVCO

Industrial

S.A.,

con

dicha

operacin adquieren la marca SAPOLIO, que

gozaba de un gran reconocimiento en el mercado,
por lo cual aprovecharon la marca para la
fabricacin de diversos productos de limpieza.
En la actualidad, la actividad econmica de la
compaa es la fabricacin de productos de limpieza
para el hogar y aseo personal, teniendo entre sus marcas ms conocidas a
SAPOLIO, AVAL, DENTO entre otros. Asimismo, viene realizando ampliacin de
su capacidad operativa y a su vez adquiriendo fbricas y otros activos e otros pases
como Chile, Uruguay y Ecuador, con la finalidad de expandir su mercado.
Visin
Buscamos ser una de las principales empresas fabricantes de productos de
consumo masivo para el mundo, reconocida por nuestro trabajo de alta calidad,
innovacin constante, responsabilidad social corporativa y proteccin del medio

ambiente, por nuestro espritu de equipo, armona, identidad y desarrollo humano, y

por los beneficios que hemos generado a los trabajadores, la empresa, el pas y el
mundo.(INTRADEVCO, 2016)
Misin
Satisfacer las necesidades de limpieza del hogar, cuidado personal, salud y
alimentacin mediante la fabricacin, mercadeo y venta de productos de alta
calidad, bajos precios y fcil uso, con demanda en todos los estratos socio
econmicos, con el fin de obtener rendimiento del capital, generar empleo,
contribuir al desarrollo social y econmico del pas y cuidar el medio
ambiente.(INTRADECVO, 2016)
Periodo de evaluacin
Los estados financieros de INTRADEVCO INDUSTRIALES S.A. por el periodo
en evaluacin al 31 de diciembre de 2015, fueron auditados por Ramrez Enrquez y
Asociados. Dicha auditora result con una opinin sin salvedades con fecha 11 de
marzo de 2016.

APLICACIN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN

FINANCIERA NIIF:
NIC 1 Presentacin de Estados Financieros
En la preparacin de los estados financieros adjuntos, la Gerencia de la Compaa ha cumplido con
los Normas Internacionales de Informacin Financiera (en adelante NIIF), emitidas por el
International Accounting Standards Board (en adelante IASB) vigentes al 31 de diciembre de 2015.

Los estados financieros surgen de los registros contable de la Compaa y han sido preparados
sobre la base del costo histrico, excepto por ciertos activos y pasivos financieros presentados a su
valor razonable los cuales afectaron las ganancias o prdidas del ao.
La informacin contenida en estos estados financieros es de responsabilidad del directorio de la
Compaa, el que expresamente confirma que en su preparacin se han aplicado todos los principios
y criterios contemplados en las NIIF emitidas por el IASB.

NIC 2 Inventarios
La empresa como es de fabricacin de productos de limpieza para el hogar y el aseo personal,
cuenta con inventarios que se encuentran medidos al menor entre el costo y su valor neto de
realizacin (VNR). Este importe representa el precio de venta estimado menos todos los costos
terminacin y los costos necesarios para su venta. Las importaciones en trnsito se encuentran
registradas a su costo de adquisicin que implica los costos de importacin capitalizables hasta la
fecha de presentacin del estado de situacin financiera. Los rubros que componen los inventarios
se encuentran valuados a su costo promedio ponderado de adquisicin y costo promedio de
produccin. Los inventarios incluyen una provisin para reconocer prdidas por obsolescencia
(caducidad, rotacin, medicin), la cual es determinada en funcin de un anlisis de la posibilidad
real de utilizacin en la produccin o venta y registrada en los resultados del ejercicio. El costo de
ventas representa el costo de reposicin de los inventarios al momento de la venta, expresado en
nuevos soles al cierre del ejercicio. De tal manera, que la empresa cumple con el objetivo principal
de la NIC 2, ya que reconoce los costos de las mercaderas como activo.
En nuevos soles
2014

2015
Mercaderas
Productos terminados
Productos en proceso
Materias primas y auxiliares
Envases y embalajes
Existencias por recibir
Estimacin desvalorizacin de existencias

568,227
303,752
44,021,841
38,367,621
26,987,959
21,402,485
50,022,145
39,460,576
40,594,781
42,016,362
7,666,150
21,358,334
( 5,184,180) ( 5,184,180)
164,676,923
157,724,950
La gerencia estima que los inventarios sern realizados o utilizados a corto plazo o en el ciclo
normal de la operacin.

NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo

En nuevos soles
Saldos al

Compras

Bajas

Transferencia

Saldos al

Costo
Terrenos

41,021,231

2,429,623

43,450,854

Vehculos

4,370,113

Muebles, enseres

2,806,015

Equipos diversos

7,347,200

387,923

16,299

7,751,423

Trabajos en curso

21,594,457

11,130,788

(8,729,070)

23,996,175

259,515,518

13,948,334

273,463,853

45,975,643

9,947,762

55,923,405

134,930,614

35,959,922

170,890,536

Edificios

91,588,300

Maquinaria y equipo

90,788,202

Subtotal

5,288,291

96,876,591

3,271,895

94,060,097

152,585

4,522,698

2,806,015

Activos en Leasing
Edificios

1,447,082

Subtotal

187,885,670

47,354,766

235,240,436

Total costo

447,401,188

61,303,100

508,704,289

9,084,655

3,148,275

12,232,930

80,023,303

5,847,101

85,870,404

Maquinaria y equipo
Vehculos
Muebles, enseres

6,322,715
656,698

6,322,715
2,103,780

Depreciacin
Edificios
Maquinaria y equipo
Vehculos

2,207,028

224,772

2,431,800

Muebles, enseres

1,677,735

195,247

1,872,982

Equipos diversos

4,450,295

2,298,054

6,748,349

97,443,016

11,713,449

109,156,465

Edificios

24,012,803

3,886,944

27,899,747

Maquinaria y equipo

99,813,856

7,477,078

107,290,934

574,932

4,743,030

1,337,981

1,757,583

13,276,935

141,691,294

Subtotal
Activos en Leasing

Vehculos
Muebles, enseres

4,168,098
419,602

Subtotal

128,414,359

Total depreciacin

225,857,375

Saldos netos

221,543,813

24,990,384

250,847,759
257,856,530

La Compaa ha optado por el mtodo de revaluacin para determinar el valor razonable en lo

concerniente a terrenos. De acuerdo a la tasacin efectuada por profesional calificado, se ha
determinado un mayor valor de mercado de dichos activos en la suma de S/. 7,521,409 que
generaron un impuesto diferido de S/. 2,256,447; cuyo importe neto ha incrementado el
patrimonio al cierre del ejercicio econmico.
En el ao 2012, la Compaa ha efectuado un cambio en el estimado de la vida til de un grupo de
activos (edificios y maquinaria), que fuese ajustada al valor razonable el 1 de enero de 2010. La nueva
vida til de estos activos es de 15 aos en lugar de 10 aos como se consider hasta el 31 de diciembre

de 2011, consecuentemente existe una disminucin promedio de la tasa de depreciacin en el ao 2012,

pasando del 10% al 6.75%. Ello origina un menos cargo en los resultados del ejercicio por un importe
de S/. 1,913,346. En ese sentido, la empresa aclara los mtodos aceptables de depreciacin y
amortizacin de sus activos por lo que conlleva al cumplimiento de la NIC 16.

NIIF 16 Arrendamientos
Los contratos de arrendamiento por los que la Compaa, asume sustancialmente todos los riesgos y
beneficios relativos a la propiedad del bien arrendado se clasifican como arrendamiento financiero y
se capitalizan al inicio del contrato al menor valor que resulta entre el valor razonable del bien
arrendado y el valor presente de los pagos mnimos de las cuotas de arrendamiento. Los pagos de las
cuotas de arrendamiento se asignan a reducir el pasivo y al reconocimiento del cargo financiero de
forma tal que se obtenga una tasa de inters constante sobre el saldo de la deuda pendiente de
amortizacin. Las obligaciones por arrendamientos financieros, netos de los cargos financieros, se
muestran en el rubro deuda a largo plazo.
El costo financiero se reconoce en los resultados del periodo del arrendamiento. El costo de la
propiedad, planta y equipo adquiridos a travs de arrendamientos financieros se deprecia en funcin a
su vida til.

NIC 19 Beneficios a los Empleados

La empresa realiza los siguientes beneficios a sus trabajadores de la siguiente manera:

Compensacin por tiempo de servicios.- la compensacin por tiempo de servicios del

personal de la Compaa corresponde a sus derechos indemnizatorios calculados de acuerdo
con la legislacin vigente. El importe de estos beneficios de los trabajadores se tiene que
depositar en las cuentas bancarias designadas por los trabajadores en los meses de abril y
noviembre de cada ao. La Compaa no tiene obligaciones de pagos adicionales una vez
que efecta los depsitos anuales de los fondos a los que el trabajador tiene derecho.

Participacin a trabajadores.- la Compaa reconoce un pasivo y un gasto producto de la

participacin de los trabajadores en las utilidades de la Compaa en cada ao. El importe
de este beneficio se calcula directamente de la utilidad gravable antes de impuestos en
apego a la normativa laboral. El porcentaje para el clculo equivale al 10% de la utilidad
gravable.

Vacaciones.- la Compaa registra un pasivo y un gasto para reconocer la provisin de las

vacaciones de sus trabajadores considerando el tiempo de la prestacin de su servicio el
final del perodo. Este beneficio se liquida contra la provisin constituida para el efecto al
momento en que el trabajador goza de su derecho a tomar sus vacaciones.

NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes

Las provisiones son reconocidas cuando se tiene una obligacin presente (ya sea legal o implcita)
como resultado de un suceso pasado, puede hacerse una estimacin fiable del importe de la
obligacin y es altamente probable que se tenga que desprenderse de recursos que incorporen
beneficios econmicos, para cancelar la obligacin. El importe sobre el cual se debe registrar la
provisin debe ser la mejor estimacin que represente el monto necesario para cancelar la
obligacin al trmino de cada perodo, considerando todos los riesgos y las incertidumbres
inherentes. La provisin se mide aplicando el valor presente de los flujos de fondos que se esperan
incurrir al momento de su cancelacin.
NIC 38 Activos Intangibles
Los activos intangibles adquiridos de forma separada se reconocen inicialmente por su costo.
Posterior al reconocimiento inicial, los activos intangibles se miden al costo menos la amortizacin
acumulada y cualquier prdida por deterioro acumulada. La amortizacin se reconoce con base en el
mtodo de lnea recta sobre su vida til estimada del intangible.
La vida til de los intangibles de adquisicin separada se definir en funcin a su expectativa de uso o
de acuerdo al contrato que otorga el derecho de uso del activo. De manera general, la amortizacin de
los activos intangibles se encuentra de acuerdo al siguiente detalle:
Vida til
Grupo de activos
Software
Licencias
Marcas y Patentes

(en aos)
3
5
5

La amortizacin del activo intangible es reconocida a lo largo de su vida til como un gasto y su
distribucin sistemtica se basa en la lnea recta.
La vida til estimada, valor residual y mtodo de amortizacin son revisados al final de cada ao,
siendo reconocido el efecto de cualquier cambio como una estimacin contable.
La vida til de los activos intangibles se estima en cero a menos que exista un mercado activo donde
comercializarlos o exista un compromiso en firma de adquirir el intangible al trmino de su uso por
parte de la Compaa.
La vida til de un activo intangible que surja de un derecho contractual o legal de otro tipo no
exceder el perodo de esos derechos, pero puede ser inferior, dependiendo del perodo a lo largo del
cual la entidad espera utilizar el activo. Los activos intangibles con una vida til indefinida o todava
no disponibles para su uso son sometidos a una comprobacin de deterioro anualmente, o cuando
existe cualquier indicacin de que podra haberse deteriorado su valor.

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