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TITULO II
DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES
Artculo 5.- Los impuestos municipales son los
tributos mencionados por el presente Ttulo en favor
de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no
origina una contraprestacin directa de la
Municipalidad al contribuyente.
La recaudacin y fiscalizacin de su cumplimiento
corresponde a los Gobiernos Locales.
Artculo 6.- Los impuestos municipales son,
exclusivamente, los siguientes:
a)
b)
c)
d)
e)
Impuesto Predial.
Impuesto de Alcabala.
Impuesto al Patrimonio Vehicular
Impuesto a las Apuestas.
Impuesto a los Juegos
f)
Captulo I
Del Impuesto Predial
Artculo 8.- El Impuesto Predial es de periodicidad
anual y grava el valor de los predios urbanos y
rsticos.
Para efectos del Impuesto se considera predios a
los terrenos, incluyendo los terrenos ganados al mar,
a los ros y a otros espejos de agua, as como las
edificaciones e instalaciones fijas y permanentes que
constituyan partes integrantes de dichos predios, que
no pudieran ser separadas sin alterar, deteriorar o
destruir la edificacin.
La recaudacin, administracin y fiscalizacin del
impuesto corresponde a la Municipalidad Distrital
donde se encuentre ubicado el predio."
"Artculo 9.- Son sujetos pasivos en calidad de
contribuyentes, las personas naturales o jurdicas
propietarias de los predios, cualquiera sea su
naturaleza.
Excepcionalmente, se considerar como sujetos
pasivos del impuesto a los titulares de concesiones
otorgadas al del Decreto Supremo N 059-96-PCM,
Texto nico Ordenado de las normas con rango de
Ley que regulan la entrega en concesin al sector
privado de las obras pblicas de infraestructura y de
servicios pblicos, sus normas modificatorias,
ampliatorias y reglamentarias, respecto de los
predios que se les hubiesen entregado en concesin,
durante el tiempo de vigencia del contrato.
Los predios sujetos a condominio se consideran
como pertenecientes a un solo dueo, salvo que se
comunique a la respectiva Municipalidad el nombre
de los condminos y la participacin que a cada uno
corresponda. Los condminos son responsables
solidarios del pago del impuesto que recaiga sobre el
predio, pudiendo exigirse a cualquiera de ellos el
pago total.
Alcuota
________________________________________
Hasta 15 UIT
0.2%
0.6%
Ms de 60 UIT
1.0%
Captulo II
Del Impuesto de Alcabala
Artculo 21.- El Impuesto de Alcabala es de
realizacin inmediata y grava las transferencias de
propiedad de bienes inmuebles urbanos o rsticos a
ttulo oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o
modalidad, inclusive las ventas con reserva de
dominio; de acuerdo a lo que establezca el
reglamento.
Artculo 22.- La primera venta de inmuebles que
realizan las empresas constructoras no se encuentra
afecta al impuesto, salvo en la parte correspondiente
al valor del terreno.
Artculo 23.- Es sujeto pasivo en calidad de
contribuyente, el comprador o adquirente del
inmueble.
Artculo 24.- La base imponible del impuesto es el
valor de transferencia, el cual no podr ser menor al
valor de autovalo del predio correspondiente al
ejercicio en que se produce la transferencia ajustado
por el ndice de Precios al por Mayor (IPM) para Lima
Captulo III
Del Impuesto al Patrimonio Vehicular
Artculo 30.- El Impuesto al Patrimonio Vehicular, de
periodicidad anual, grava la propiedad de los
vehculos, automviles, camionetas, station wagons,
camiones, buses y mnibuses, con una antigedad
no mayor de tres (3) aos. Dicho plazo se computar
a partir de la primera inscripcin en el Registro de
Propiedad Vehicular."
CONCORDANCIAS:
R.M. N 006-2004-EF-15
Captulo IV
Del Impuesto a las Apuestas
Artculo 38.- El Impuesto a las Apuestas grava
los ingresos de las entidades organizadoras de
eventos hpicos y similares, en las que se realice
apuestas.
Los Casinos de Juego continuarn rigindose por
sus normas especiales.(*)
(*) Prrafo derogado por la Tercera Disposicin
Complementaria y Final de la Ley N 27153,
publicada el 09-07-99.
Artculo 39.- Los entes organizadores determinarn
libremente el monto de los premios por cada tipo de
apuesta, as como las sumas que destinarn a la
organizacin del espectculo y a su funcionamiento
como persona jurdica
Artculo 40.- El sujeto pasivo del impuesto es la
empresa o institucin que realiza las actividades
gravadas.
Artculo 41.- El Impuesto es de periodicidad
mensual. Se calcula sobre la diferencia resultante
entre el ingreso total percibido en un mes por
concepto de apuestas y el monto total de los premios
otorgados el mismo mes.
Captulo V
Del Impuesto a los Juegos
Artculo 48.- El Impuesto a los Juegos grava la
realizacin de actividades relacionadas con los
juegos, tales como loteras, bingos y rifas, as como
la obtencin de premios en juegos de azar.
El Impuesto no se aplica a los eventos a que
alude el Captulo precedente.
Artculo 49.- El sujeto pasivo del impuesto es la
empresa o institucin que realiza las actividades
gravadas, as como quienes obtienen los premios.
"En caso que el impuesto recaiga sobre los premios,
las empresas o personas organizadoras actuarn
como agentes retenedores."
Captulo VI
Del Impuesto a los
Pblicos no Deportivos
Espectculos
TITULO III
MARCO NORMATIVO PARA LAS
CONTRIBUCIONES Y TASAS
MUNICIPALES
Artculo 60.- Conforme a lo establecido por el
numeral 4 del Artculo 195 y por el Artculo 74 de la
Constitucin Poltica del Per, las Municipalidades
crean, modifican y suprimen contribuciones o tasas,
y otorgan exoneraciones, dentro de los lmites que
fije la ley.
Captulo I
De la Contribucin Especial de Obras
Pblicas
Artculo 62.- La Contribucin Especial de Obras
Pblicas grava los beneficios derivados de la
ejecucin de obras pblicas por la Municipalidad.
Las Municipalidades emitirn las normas
procesales para la recaudacin, fiscalizacin y
administracin de las contribuciones.
Artculo 63.- En la determinacin de la
contribucin especial por obras pblicas, las
Municipalidades calcularn el monto teniendo en
consideracin el mayor valor que adquiera la
propiedad beneficiada por efecto de la obra
municipal.
Artculo 64.- En ningn caso las Municipalidades
podrn establecer cobros por contribucin especial
por obras pblicas cuyo destino sea ajeno a cubrir el
costo de inversin total o un porcentaje de dicho
costo, segn lo determine el Concejo Municipal.
Para efectos de la valorizacin de las obras y del
costo de mantenimiento, las Municipalidades
contemplarn en sus normas reglamentarias,
Captulo II
De las tasas
Artculo 66.- Las tasas municipales son los tributos
creados por los Concejos Municipales cuya
obligacin tiene como hecho generador la prestacin
efectiva por la Municipalidad de un servicio pblico o
administrativo, reservado a las Municipalidades de
acuerdo con la Ley Orgnica de Municipalidades.
No es tasa el pago que se recibe por un servicio
de ndole contractual."
Artculo 67.- Las municipalidades no pueden cobrar
tasas por la fiscalizacin o control de actividades
comerciales, industriales o de servicios, que deben
efectuar de acuerdo a sus atribuciones previstas en
la Ley Orgnica de Municipalidades.
Slo en los casos de actividades que requieran
fiscalizacin o control distinto al ordinario, una ley
expresa del Congreso puede autorizar el cobro de
una
tasa
especfica
por
tal
concepto.
La prohibicin establecida en el presente artculo no
afecta la potestad de las municipalidades de
establecer sanciones por infraccin a sus
disposiciones."
Artculo 68.- Las Municipalidades
imponer las siguientes tasas:
podrn
Captulo III
TITULO IV
DE LOS TRIBUTOS NACIONALES
CREADOS EN FAVOR DE LAS
MUNICIPALIDADES
Captulo I
Del Impuesto de Promocin Municipal
Artculo 76.- El lmpuesto de Promocin Municipal
grava con una tasa del 2% las operaciones afectas al
rgimen del Impuesto General a las Ventas y se rige
por
sus
mismas
normas.
"La devolucin de los pagos efectuados en
exceso o indebidamente, se efectuarn de acuerdo a
las normas que regulan al Impuesto General a las
Ventas." (*)
"Tratndose de devoluciones del Impuesto de
Promocin Municipal que hayan sido ordenadas por
mandato administrativo o jurisdiccional que tenga la
calidad de cosa juzgada, autorzase al Ministerio de
Economa y Finanzas a detraer del FONCOMUN, el
monto correspondiente a la devolucin, la cual se
efectuar de acuerdo a las normas que regulan al
Impuesto General a las Ventas. Mediante Decreto
Supremo se establecer, entre otros, el monto a
detraer, plazos as como los requisitos y
procedimientos para efectuar dicha detraccin. (*)
CONCORDANCIAS:
R. N 175-2007-SUNAT
Captulo II
Del Impuesto al Rodaje
Artculo 78.- El Impuesto al Rodaje se rige por el
Decreto Legislativo 8, el Decreto Supremo 009-92EF y dems dispositivos legales y reglamentarios,
Captulo IV
Del Impuesto a las Embarcaciones de
Recreo
Artculo
81.- Crase un
Impuesto
a
las
Embarcaciones de Recreo, de periodicidad anual,
que grava al propietario o poseedor de las
embarcaciones de recreo y similares, obligadas a
registrarse en las capitanas de Puerto que se
determine
por
Decreto
Supremo.
(*)
Artculo 82.- La tasa del Impuesto es de 5% sobre el
valor original de adquisicin, importacin o ingreso al
patrimonio, el que en ningn caso ser menor a los
valores referenciales que anualmente publica el
Ministerio de Economa y Finanzas, el cual
considerar un valor de ajuste por antigedad.
Artculo 83.- El impuesto ser fiscalizado y
recaudado por la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria - SUNAT, y se cancelar
dentro del plazo establecido en el Cdigo Tributario.
TITULO V
DEL FONDO DE COMPENSACION
MUNICIPAL
Artculo 86.- El Fondo de Compensacin Municipal a
que alude el numeral 5 del Artculo 196 de la
Constitucin Poltica del Per, se constituye con los
siguientes recursos:
a) El rendimiento del Impuesto de Promocin
Municipal.
b) El rendimiento del Impuesto al Rodaje.
c) El Impuesto a las Embarcaciones de
Recreo.
Artculo 87.- El Fondo de Compensacin Municipal
se distribuye entre todas las municipalidades
distritales y provinciales del pas con criterios de
equidad y compensacin. El Fondo tiene por
finalidad asegurar el funcionamiento de todas las
municipalidades.
El mencionado Fondo se distribuye considerando
los criterios que se determine por Decreto Supremo
con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros,
refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas,
con opinin tcnica del Consejo Nacional de
Descentralizacin (CND); entre ellos, se considerar:
a) Indicadores de pobreza, demografa y
territorio.
b) Incentivos por generacin de ingresos
propios y priorizacin del gasto en inversin.
Estos criterios se emplean para la construccin de
los ndices de Distribucin entre las municipalidades.
El procedimiento de distribucin del fondo
comprende, primero, una asignacin geogrfica por
provincias y, sobre esta base, una distribucin entre
todas las municipalidades distritales y provincial de
cada provincia, asignando:
a) El veinte (20) por ciento del monto provincial
a favor de la municipalidad provincial.
TITULO VI
DE LOS CONVENIOS DE COOPERACION
Artculo 90.- La Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria (SUNAT), podr suscribir
convenio con las Municipalidades orientados a
mejorar la fiscalizacin tributaria del Impuesto
General a las Ventas. Para el efecto, podr
acordarse que constituir ingreso de la Municipalidad
respectiva un monto equivalente a un porcentaje
sobre la mayor recaudacin que por aplicacin del
convenio
se
genere
en
la
jurisdiccin
correspondiente.
Lo dispuesto en el prrafo precedente, es
aplicable a la Superintendencia Nacional de Aduanas
(ADUANAS), en los convenios que celebren con
Municipalidades de frontera o en las que exista un
puerto, aeropuerto internacional o cualquier otra va
de ingreso de mercaderas del extranjero.(*)
RECTIFICADO POR FE DE ERRATAS