Programa de formacin y desarrollo de mandos medios y

supervisores

Manejador de Libros Contables

Ejercicios UNIDAD NO. I
Transacciones Comerciales, Registros Y Balanza De Prueba
Actividad I: Transacciones Comerciales, Registros Y Balanza De
Prueba.
Descripcin:

Auxilindose del material de apoyo de esta unidad, registre las siguientes

transacciones en un diario de tres columnas para la empresa Deportes
Ospina y Compaa. Incluya una explicacin breve de la transaccin como
parte de cada asiento de diario. Pase las cuentas al mayor de cuentas T y
realice una Balanza de Prueba. Realizar en la hoja de diario en Excel que se
encuentra en los materiales de trabajo.

1. Abril 1/2012. El propietario, Jess Ospina, invirti $400,000 en efectivo en el

negocio.
2. Abril 3/2012. Compr un terreno para parqueo. El precio fue de $140,000 de
los cuales pag $68,000 en efectivo; firm un documento por el saldo restante.
3. Abril 12/2012. Adquiri equipo de oficina a la empresa Equipos de Oficina por
valor de $47,000 en efectivo.
4. Abril 17/2012. Obtuvo un prstamo de $500,000 en efectivo del banco BDI
firmando un documento por pagar en 24 meses.
5. Abril 21/2012. Vendi parte del terreno por un monto de $90,000 cobrado en
efectivo.
6. Abril 28/2012. Pago $40,000 al prstamo del banco BDI.

Ejercicios de la Unidad 1

FECHA
Abril/201 1

DEPORTES OSPINA Y COMPAIA

DIARIO GENERAL
CUENTAS Y DETALLE
DEBITO
Efectivo en Caja y Banco
$400,000.00

CREDITO

Capital Jess Ospina

Inversin en el negocio por parte del
3

12

17

21

28

propietario.
Terreno
Efectivo en Caja y Banco
Documentos por Pagar
Compra de un terreno para parqueo.
Equipo de Oficina
Efectivo en Caja y Banco
Compra de un equipo de oficina.
Efectivo en Caja y Banco
Documentos por Pagar
Documento por pagar al Banco BDI para
pagar en 24 meses.
Efectivo en Caja y Banco
Terreno
Venta de parte del terreno.
Documentos por Pagar
Efectivo en Caja y Banco
Abono al prstamo del Banco BDI

Total

$400,000.00

$140,000.00
$68,000.00
$72,000.00
$47,000.00
$47,000.00
$500,000.00
$500,000.00

$90,000.00
$90,000.00
$40,000.00
$40,000.00

$1,217,000.00

$1,217,000.00

Ejercicios de la Unidad 1

PASO 2. PASE AL MAYOR

Ejercicios de la Unidad 1

PASO 3. BALANZA DE PRUEBA

DEPORTES OSPINA Y COMPAA

BALANZA DE PRUEBA (BALANZA DE COMPROBACION)
AL 30 DE ABRIL DE 2012
CUENTAS CONTABLE

DEBITO

Efectivo en Caja y Banco

$ 835,000.00

Propiedad, Planta y Equipo

CREDITO

$ 97,000.00

Documentos por Pagar

$ 532,000.00

Capital del Propietario

$ 400,000.00

Total

$ 932,000.00

$ 932,000.00

Ejercicios de la Unidad 1
Actividad II: Balanza De Prueba.
Objetivos de la actividad:
Realizar una balanza de prueba segn procedimiento.
Descripcin de la actividad:
Preparar un balance de prueba con las cuentas relacionadas en
orden del mayor. Incluya un encabezamiento adecuado para el
balance de prueba.

Roberto Corts y Asociados es una empresa que presta servicio de

consultora en inversiones.

Los saldos de las cuentas a noviembre

30/2012 aparecen en la siguiente lista:

Ejercicios de la Unidad 1

Ejercicios de la Unidad 1
Ejercicio III: Mayor en Cuentas T.

Objetivos de la actividad:
Realizar los pases al Mayor en Cuentas T segn procedimiento.
Descripcin de la actividad:
Trasladar los asientos de diario a las cuentas del mayor en formato de
cuentas T.
Preparar un balance de prueba a enero 31 con base en las cuentas
mayores.

Toms Moro es veterinario. En enero del 2012 empez a organizar su propia

clnica veterinaria que se llamar Centro de Cuidado de Animales.
prepar

los

siguientes

asientos

de

transacciones comerciales de enero.

diario

para

registrar

Moro

todas

las

Todava no ha trasladado estos

asientos a las cuentas del mayor. Los nmeros de las cuentas mayores que
se van a utilizar son: Efectivo, 1; Suministros para oficina, 10; Terreno, 20;
Edificio, 25; Equipo mdico, 27; Documentos por pagar, 30; Cuentas por
pagar, 31; y Capital, Toms Moro, 50.

Ejercicios de la Unidad 1
CENTRO DE CUIDADO DE ANIMALES
DIARIO GENERAL
CUENTAS Y DETALLE
Re DEBITO

FECHA
Enero

/ 2

f
1

Efectivo

CREDITO

$60,000.00

2015
Capital Tomas Moro
Inversin

en

el

negocio

50
por

parte

$60,000.00

del

propietario

Terreno
Edificio

20
25

$45,000.00
$115,000.0
0

Efectivo
Documentos por Pagar

1
30

$40,000.00
$120,000.0
0

|
7

Compra de un terreno y un Edificio

Equipo Mdico
Cuentas por Pagar

27
31

$7,480.00

10
31

$590.00

Suministros Meja
Cuentas por Pagar

31

$1,400.00

Equipo Medico

27

$7,480.00

Compra de equipo a crdito a la empresa

Melo y Cia

Suministros para oficina

Cuentas por pagar
Compra de suministros a la empresa

$590.00

3
$1,400.00

Devuelve equipo mdico defectuoso a la

empresa Melo y Cia. Para ser acreditado a la
cuenta

Cuentas por Pagar

31

Efectivo
Cancela la deuda a favor de Suministros

$590.00

8
$590.00

Meja
Total

1. PASE AL MAYOR

$230,060.0

$230,060.0

Ejercicios de la Unidad 1

Ejercicios de la Unidad 1
2. BALANZA DE PRUEBA