Informtica I :

Anexo :

CASO PRCTICO N 02:

Aplicacin del mtodo de entradas y salidas de efectivo El 15 de agosto de
2012, el Sr. Roberto Alva recibi el pago de sus beneficios sociales de una
importante empresa del pas de inmediato pens en organizar un pequeo
negocio que le produzca un ingreso adicional a su pensin de jubilacin.
Observando el mercado, decidi dedicarse a la venta de abarrotes, en razn
de que existe demanda en forma permanente para esta clase de productos.
En consecuencia planeo la organizacin de su pequea empresa a la que
denomin Boli E.I.R.L
Consulto para ello, a un ntimo amigo, comerciante en ejercicio, el que
escucho con mucho inters la exposicin de sus ideas, a tal punto de que se
mostr interesado en los alcances del negocio y le sugiri que si llegaba a
necesitar un socio le seria de mucho agrado participar, aportando una parte
alcuota del capital que la empresa requera.
Transcurriendo algunos meses, el Sr. Alva, luego de arreglar el
funcionamiento del negocio dndole forma legal, determino que le haca
falta mayor apoyo financiero, por lo que decidi buscar a su amigo, el Sr.
Luis Garca para recordarle su ofrecimiento anterior. El manifest que
mantena su propuesta, pero que era necesario formalizar la empresa como
sociedad annima para facilitar su manejo.
Adems sugiri que se le indicara el monto de su aportacin y que se
elaborara una proyeccin del negocio; con miras a determinar en que se iba
a invertir el dinero, materia de las aportaciones y lo ms importante, cules
eran los resultados que se esperaban para fines del ao 2013.
El promotor Alva le sugiri que juntos prepararan el flujo de caja, para lo
cual recopilo la siguiente informacin:
1. Las compras y ventas programadas para el ao 2013 son las siguientes:
Enero.. 5,000 uds. Mayo....... 4,000 uds. Setiembre. 3,400 uds.
Febrero. 4,300 uds. Junio.. 4,500 uds. Octubre......... 2,000 uds.
Marzo 3,800 uds. Julio.. 4,800

uds. Noviembre 3,500 uds.

Abril 5,500 uds. Agosto.. 4,700 uds. Diciembre. 4,500 uds.

2. Precio de venta S/ 15.00 la unidad. 3. Precio de costo S/ 10.00 la unidad.
4. Las ventas se efectuaran de la siguiente manera:
50 % al contado
30% cobrado en el mes siguiente al de la venta
20% cobrado en el mes subsiguiente al de la venta
5. Las compras se pagaran al contado en el mismo des de la operacin.
6. Los gastos de operacin fueron estimados en S/60.00 anuales, los que
incluan los aportes y contribuciones sociales siguientes: ESSALUD, ONP.

7. Los gastos de ventas se estimaron en 5% de las ventas, distribuidos

uniformemente cada mes. 8. Los gastos financieros se estimaron en
S/250.00 mensuales y se consignaran en el flujo de caja.
9. Los impuestos locales se estimaron en S/7,500.00 anuales y se pagaran
ntegramente en el mes de marzo.
10. Se program: el pago de dividendos en el mes de agosto con carcter
de adelanto por monto total de S/ 50.00.
11. Se program la compra de un automvil marca Tico por S/20,000
pagadero en dos armadas mensuales iguales en marzo y abril.
12. Pagos a cuenta de impuesto a la renta, se program a partir del mes de
febrero por S/2,500 mensuales.
13. El saldo inicial de caja seria de S/32,000.
14. Los dficit de caja se cubriran con prstamos bancarios, en mltiples de
100 y con un inters financiero del 3% mensual. A su vez debe mantenerse
en caja un saldo mensual no inferior a S/5,000.
Procedimientos a seguir para elaborar el flujo de caja

1. Elaborar el presupuesto de
ventas.
2. Elaborar el presupuesto de
cobranzas.

5. Flujo de caja

3. Elaborar el presupuesto de
compras.

Estimados estudiantes, con los datos que se encuentran

adjuntos en el anexo se les solicita enviar el desarrollo del
presente caso planteado, el cual usted debe elaborar el Flujo
de Caja.