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COMPAA XYZ S.A.

GASTOS FINANCIEROS POR INTERESES CON CRDITOS EXTERNOS


Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

ANEXO 2

(Pgina 1 de 1)

CUADRO No. 1
Detalle de crditos del exterior (a)

(b)
Ubicacin Origen

Fecha de las Operaciones


Registro
No.

Razn Social Prestamista


Ciudad

Pas

Suscripcin

Desembolso

Registro

Tasa de
Inters
%

Plazo
(meses)

Destino del
Crdito
(c)

Moneda

Monto del
Crdito

Tasa de
Inters del
Crdito (F)
Fija (V)
Variable

Originaria o
Renegociada
(d)

Tipo de cambio a la
fecha de Registro
Contable
(e)

0.00

CUADRO No. 1. 1
Informacin de Derivados Financieros que mantiene la empresa (n)

CLASE DE DERIVADO FINANCIERO ()

CONTRAPARTE
NACIONAL /
EXTRANJERA

PAS
(en caso de
contraparte
extranjera)

NOTAS :
a. Corresponde al detalle de crditos contrados en el exterior y la contabilizacin de sus abonos a capital e inters. Este anexo se encuentra diseado en sujecin a lo establecido en el Art. 10. num. 2 de la Ley de Rgimen Tributario Interno.
b. En estas columnas se debe detallar la informacin registrada en los Formularios de Registro de Crditos Externos del Banco Central del Ecuador (B.C.E).
c. Se debe detallar el uso de los fondos provenientes del prstamo.
d. Se debe sealar si la deuda es originaria o renegociada.
e. Para crditos en moneda diferente al dlar, corresponde al tipo de cambio que se encontraba vigente a la fecha de contabilizacin del crdito del exterior.
f. Corresponde al saldo inicial del crdito recibido.
g. Corresponde al saldo final del crdito recibido al 31 de diciembre de 2010.
h. Corresponde a los desembolsos de dinero efectuados para pago de intereses por crdito del exterior. Corresponde al valor acumulado desde el inicio del crdito.
i. Corresponde al gasto financiero del ao del crdito del exterior.
j. En esta columna se debe detallar la cuenta contable del Pasivo donde se registr el crdito del exterior.
k. y m. Corresponden a los casilleros de pasivos y gastos del formulario de la declaracin de Impuesto a la Renta para Sociedades (formulario 101) aprobado mediante resolucin No.NAC-DGERCGC10-00702 publicada en el Registro Oficial 341 del 15 de
diciembre de 2010
l. En esta columna se debe detallar la cuenta contable del Gastos Financiero donde se registr el pago de inters.
n. Sealar si la empresa mantiene operaciones con derivados financieros al 31/12/2010.
. Sealar la clase de derivado financiero por ejemplo: Opciones, futuros, Swap, etc.

Sr. xxxxxxxxx
Representante Legal
Compaa XYZ S.A.

Sr. xxxxxxxxx
RUC No. xxxxxxxxxxxxx
Contador Registro No. xxxxx
Compaa XYZ S.A.

Saldo inicial
del Capital
(f)

Saldo Capital al
31/Dic/2010
(g)

Pagos o abonos
por intereses
(h)

0.00

0.00

0.00

Gasto Financiero
del Ao
Pagos al Capital
(i)

0.00

Fecha de
realizacin de
los pagos

No. Cuenta
Contable
Pasivo
(j)

Casillero de la
declaracin.
(pasivo)
(k)

No. Cuenta
Contable
Gasto
(l)

Casillero de la
declaracin.
(gasto)
(m)

COMPAA XYZ S.A.

ANEXO 3

REMANENTES DE RETENCIONES O ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA DE AOS ANTERIORES EN EL PAGO DE IMPUESTO A


LA RENTA
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

(Pgina 1 de 1)

CUADRO No. 2
Utilizacin de Remanentes de Retenciones o Anticipo del Impuesto a la Renta de Aos Anteriores en el pago del Impuesto a
la Renta del ao 2010 reconocidos por la Administracin Tributaria (a)

Ao
{1}

Tipo
(Anticipo / Retenciones)

Cuadro Relacionado

Saldo al Inicio del


ao 2010 {2)

Valor Compensado
{3}

Saldo
{4} = {2}-{3}

2007
2008
2009
CUADRO NO. 8

0.00

0.00

Casillero de
la Declaracin (b)

0.00
0.00
0.00
0.00

NOTAS:
a. Corresponde a la utilizacin de remanentes de anticipos o retenciones de Impuesto a la Renta de aos anteriores. Este anexo se encuentra diseado en sujecin a lo establecido
en los Arts. 46 y 47 de la Ley de Rgimen Tributario Interno.
b. En esta columna se debe detallar los casilleros de declaracin de Impuesto a la Renta del ao 2010, en los cuales se incluyen los valores por concepto de remanentes de anticipo
de impuesto de aos anteriores utilizados en el pago del Impuesto a la Renta.
Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de
Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado
documento).

Sr. xxxxxxxxx
Representante Legal
Compaa XYZ S.A.

Sr. xxxxxxxxx
RUC No. xxxxxxxxxxxxx
Contador Registro No. xxxxx
Compaa XYZ S.A.

No. Cuenta Contable

COMPAA XYZ S.A.


CLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

ANEXO 4
(Pgina 1 de 2)

CUADRO No. 3
CLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA

Mes

Impuesto en Ventas segn Libros


{3}
{4}

{1}

{2}

Ventas Netas
Gravadas con tarifa
diferente de 0% (a)

Ventas Netas
Gravadas con tarifa
0% (con derecho a
Crdito Tributario)
(k)

Ventas Netas
Gravadas con
tarifa 0% (sin
derecho a
Crdito
Tributario) (p)

{5}

Exportaciones de
Exportaciones de Bienes
Servicios

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

Valores tomados de los libros contables del contribuyente


Liquidacin del Impuesto en Ventas Segn Libros
{7}
{7.1}
{7.2}
{7.3}

{6}

Tarifa de Impuesto
Vigente (h)

Impuesto causado en Impuesto a liquidar


ventas
del mes anterior
{1} * {6}
(s)

12.00%
12.00%
12.00%
12.00%
12.00%
12.00%
12.00%
12.00%
12.00%
12.00%
12.00%
12.00%
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

Impuesto a liquidar
en este Mes
(v)

Impuesto a Pagar

Impuesto a liquidar
prximo mes
(t) y (u)

Impuesto en Compras segn Libros


{9}
{10}

{7.4}

{8}

Total impuesto a
liquidar en este mes
{7.1} + {7.2}

Compras netas
gravadas con tarifa
diferente de 0% (Con
derecho a Crdito
Tributario)

Impuesto causado
en compras (Con
derecho a Crdito
Tributario)
{6} * {8}

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

{11}

Factor de
Proporcionalidad (b)
({1}+{2}+{4}+{5}) /
({1}+{2}+{3}+{4}+{5})

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

0.00

{12}

Crdito Tributario
en Compras
{9} * {10}

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

{13}

Saldo de Crdito
Tributario del Mes
Anterior (g)

Liquidacin del Impuesto Segn Libros


{14}
{15}

Crdito Tributario por


IVA devuelto en el
Retenciones que le han
mes
sido efectuadas

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Ventas segn Libros


Ventas Netas
Gravadas con tarifa
12% (excluye activos
fijos)

Ventas Netas de
Activos Fijos
gravados con tarifa
12%

Ventas Netas
Gravadas con
tarifa 0%

0.00

0.00

Ventas Segn Declaraciones (f)

Ventas Netas de Activos


Exportaciones de
Fijos gravados con tarifa
Bienes
0%

Exportaciones de
Servicios

Cuentas Contables
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

Ventas Netas
Gravadas con tarifa
12% (excluye activos
fijos) (casillero 411)

Total Ventas y
Exportaciones
{1}

Ventas Netas de
Activos Fijos
gravados con tarifa
12% (casillero 412)

Ventas Netas
Gravadas con tarifa
0% (que no dan
derecho a crdito
tributario) (casillero
413)

Ventas Netas de
Ventas Netas de
Activos Fijos
Ventas Netas Gravadas
Activos Fijos
gravados con tarifa con tarifa 0% (que dan
gravados con tarifa
0% (que no dan
derecho a crdito
0% (que dan derecho
derecho a crdito
tributario) (casillero
a crdito tributario)
tributario) (casillero
415)
(casillero 416)
414)

Exportaciones de
Bienes
(casillero 417)

Exportaciones de
Servicios (casillero
418)

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Total Ventas y
Exportaciones
{2}

{17}

Saldo de Crdito
Tributario para el
Prximo Mes (c)
& (g)

Total Impuesto a
Pagar (d)

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

CUADRO No. 3.1


DIFERENCIAS DE VENTAS: LIBROS VS. DECLARACIONES

Mes

Devoluciones
Rechazadas
Imputables al
Crdito
Tributario

{16}

Diferencia
{1}-{2}
(i)

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

{18.1}

{18.2}

{18.3}

Segn Declaracin (f)


{18}

Impuesto a liquidar
Total Impuesto a
Impuesto causado
Impuesto a liquidar
del mes anterior
Liquidar este
en ventas
en este Mes
(casillero
mes (casillero
(casillero 429)
(casillero 484) (v)
483) (s)
499) (q)

{19}

{20}

Impuesto a
Liquidar
Prximo Mes
(casillero 485)

{21}

Total Impuesto a
Total Crdito Tributario
Pagar por
Prximo Mes
Percepcin
(casillero 499-554-605(casillero 499607-609+611+621)
554-605-607cuando < 0
609+611+621) > 0
(casilleros 615+617) (j)
(casillero 699)

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

{22}

{23}

Diferencia
Crdito
Tributario
{21} - {16}
(i)

Diferencia
Impuesto
{17} - {20}
(i)

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

ANEXO 4
CUADRO No. 3.2
CRUCE VENTAS DECLARADAS EN IVA VS. VENTAS DECLARADAS EN RENTA
Total Ventas Anuales Gravadas con tarifa 12%
Segn Declaracin
Segn Declaraciones IVA
de Impuesto a la
(casillero: 411 + 412 )
Renta (casillero 601)
(l) & (f)
(n)
{1}

{2}
0.00
0.00

Total Ventas Anuales Gravadas con tarifa 0% y Exportaciones Anuales

Explicacin
Diferencia
(o)

Diferencias
(i)

{1} - {2}
0.00
0.00

(Pgina 2 de 2)

Segn Declaraciones
IVA
(casilleros:
413+414+415+416+417+4
18)
(l) & (f) & (m)

Segn
Declaracin de
Impuesto a la
Renta (casillero
602+603)
()

Diferencias
(i)

{3}

{4}

{3} - {4}

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

Explicacin
Diferencia
(o)

0.00
0.00

NOTAS :
a. Valores tomados de los registros de ingresos del contribuyente. En este valor ya estn deducidas las devoluciones en ventas mediante notas de crdito. Se registrar el valor total de ventas sin considerar si fueron a crdito o a contado.
Incluye Ventas de Activos Fijos.
b. Factor de proporcionalidad calculado por el Auditor en base a los registros contables del contribuyente. En caso de que el contribuyente utilice 100% como factor de proporcionalidad para el clculo del crdito tributario, el auditor debe revelar los documentos que sustenten dicha operacin.
c. Corresponde al Saldo de Crdito Tributario que, segn el Contribuyente debe arrastrase para el mes siguiente. Este crdito tributario no considera devoluciones de IVA solicitadas en el mes, aprobadas o rechazadas.
d. Corresponde al Impuesto a Pagar a la Administracin Tributaria segn el Contribuyente.
f. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas, en los casos en los que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo Tributario y 101 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas.
g. Debe existir consistencia entre las columnas {12} y {16}; por ejemplo, el saldo de crdito tributario del mes anterior, a utilizarse en marzo de 2010 (columna 12), debe ser igual al saldo de crdito tributario para el prximo mes de febrero de 2010 (columna 16). El dato del mes de enero no es calculado por frmula, por lo que debe ser tomado directamente de los datos del mes de diciembre del ao anterior e ingresado en
el cuadro.
h. La tarifa del Impuesto al Valor Agregado - IVA debe aplicarse de acuerdo a la Resolucin del Tribunal Constitucional 126-2001-TP, publicada en el Suplemento de registro Oficial No. 390 del 15 de Agosto de 2001.
i. En el caso que el resultado de la diferencias sea negativo, se deber revelar que se produce por notas de crdito por compensar en prximos perodos fiscales. sto se podr verificar con los casilleros 432 433 y 532 533 del formulario para la declaracin de IVA.
j. Corresponde a los casilleros del formulario 104 (Declaracin del Impuesto al Valor Agregado). Para el ao 2008, el formulario de declaracin vigente, en lo concerniente a la declaracin del Impuesto al Valor Agregado, fue el formulario 104, segn la resolucin No. NAC-DGER2008-1520 del 29 de diciembre de 2008 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 31 de diciembre de 2008 en el segundo suplemento del R.O.
498.
k. Ventas gravadas con tarifa 0% de IVA con Derecho a Crdito Tributario de conformidad con los Arts. 55, 56, 66 de la Ley de Rgimen Tributario y el Art. 153 del Reglamento para la aplicacin. Por ejemplo: ventas directas a exportadores,ventas de paquetes de turismo receptivo.
l. Corresponde a la sumatoria de los montos mensuales de ventas gravadas con tarifa 12% d del formulario 104 vigente para la Declaracin del Impuesto al Valor Agregado del ao 2010. Para el ao 2010, el formulario de declaracin vigente, en lo concerniente a la declaracin del Impuesto al Valor Agregado, fue el formulario 104, segn la resolucin No. NAC-DGER2008-1520 del 29 de diciembre de 2008 del Servicio de
Rentas Internas, publicada el 31 de diciembre de 2008 en el segundo suplemento del R.O. 498.
m. Corresponde a la sumatoria de los montos mensuales de ventas gravadas con tarifa 0% y exportaciones, declarados en el formulario 104 vigente para la Declaracin del Impuesto al Valor Agregado del ao 2010.
n. Corresponden a los casilleros del formulario de la declaracin de Impuesto a la Renta Para Sociedades (formulario 101) vigente para el ao 2010, de acuerdo con la resolucin del Servicio de Rentas Internas NAC-DGERCGC10-00702 del 30 de Noviembre del 2010 publicada el 15 de Diciembre de 2010 en el R.O. 34. Los valores deben ser tomados de la declaracin anual del contribuyente, original o sustitutiva, en los
casos en los que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo Orgnico Tributario y 101 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas.
o. Referirse a las razones por las cuales se originan las diferencias en alusin a la normativa legal tributaria y contable vigente. La explicacin debe sealar la fuente de los valores declarados para IVA y la fuente de los valores declarados para renta.
p. Ventas gravadas con tarifa 0% de IVA que no dan derecho a Crdito Tributario, en atencin a lo establecido en la Ley de Rgimen Tributario Interno y su Reglamento para la aplicacin.
q. Mnimo deber registrar el 12% de IVA del monto correspondiente a ventas al contado de ese mes ms el impuesto a liquidar pendiente del mes anterior.
r. Para el caso de autoconsumos se deber establecer si estos se encuentran gravados con tarifa 0% o 12% (con derechos o sin derecho a crdito tributario), a fin de poder registrar en el campo correspondiente.
s. Corresponde al valor del IVA generado en ventas a crdito registrado y no pagado en la declaracin del mes anterior y que debe ser liquidado y pagado en este mes.Debe existir consistencia entre las columnas {7.1} y {7.3}; por ejemplo, el impuesto a liquidar del mes anterior, a pagarse en marzo de 2010 (columna 7.1), debe ser igual al impuesto a liquidar prximo mes de febrero de 2010 (columna 7.3). El dato del mes
de enero no es calculado por frmula, por lo que debe ser tomado directamente de los datos del mes de diciembre del ao anterior e ingresado en el cuadro
t. Corresponde al valor del IVA generado en ventas a crdito efectuadas en este mes y que puede ser liquidado y pagado mximo hasta el mes siguiente.
u. El valor registrado en la culumna {7} debe ser igual a la suma de las columnas {7.2} y {7.3} del mismo mes.
v. Corresponde al valor del IVA generado en ventas a contado a ser liquidado y pagado en este mes mas la parte del IVA generado en ventas a crdito que el sujeto pasivo decide liquidar y pagar en este mes
Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).

Sr. xxxxxxxxx
Representante Legal
Compaa XYZ S.A.

Sr. xxxxxxxxx
RUC No. xxxxxxxxxxxxx
Contador Registro No. xxxxx
Compaa XYZ S.A.

COMPAA XYZ S.A.


CONCILIACIN DE RETENCIONES DE IVA VS. LIBROS
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

ANEXO 5
(Pgina 1 de 1)

CUADRO No. 4
VALORES SEGN LIBROS (b)
Cta. Contable
2X10.1
2X10.2
2X10.3
2X10.4

Descripcin
IVA retenido a proveedores 30% (Por pagar SRI)
IVA retenido a proveedores 70% (Por pagar SRI)
IVA retenido a proveedores 100% (Por pagar SRI)
Otros (Detallar)
Total de retenciones segn libros

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Total
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

CONCILIACIN DECLARACIONES VS. LIBROS


Descripcin

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Total de retenciones segn declaraciones (casillero 799) (a)

Total
0.00

Diferencia (Ver Nota General)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Total de retenciones segn libros

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

NOTAS :
a. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas, en los casos en los que se hayan aplicado. Los
artculos 89 del Cdigo Tributario y 101 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores
declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas. Para el ao 2010, el formulario de declaracin vigente, en lo concerniente a la declaracin del
Impuesto al Valor Agregado, fue el formulario 104, segn la resolucin No. NAC-DGER2008-1520 del 29 de diciembre de 2008 del Servicio de Rentas Internas,
publicada el 31 de diciembre de 2008 en el segundo suplemento del R.O. 498. (casillero 799)
b. Corresponde al saldo, al final de cada mes, de los libros contables del contribuyente. Cabe sealar que no necesariamente existe una cuenta contable por cada
porcentaje de retencin; detallar la(s) cuenta(s) dnde se registren la retenciones.
Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del
Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en
el modelo del citado documento).

Sr. xxxxxxxxx
Representante Legal
Compaa XYZ S.A.

Sr. xxxxxxxxx
RUC No. xxxxxxxxxxxxx
Contador Registro No. xxxxx
Compaa XYZ S.A.

COMPAA XYZ S.A.


CONCILIACIN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA VS. LIBROS (a)
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

ANEXO 6
(Pgina 1 de 1)

CUADRO No. 5
VALORES SEGN LIBROS (b)
Cta. Contable

Descripcin

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Retenciones en la fuente relacin de dependencia (por pagar SRI)


Retenciones en la fuente 1% (por pagar SRI)
Retenciones en la fuente 2% (por pagar SRI)
Retenciones en la fuente 8% (por pagar SRI)
Retenciones en la fuente 2% Rendimientos Financieros (por pagar SRI)
Retenciones en la fuente 2% por Emisoras de Tarjeta de Crdito (por pagar SRI)
Retencin en la fuente por venta de combustibles a comercializadoras 0,2%
Retencin en la fuente por venta de combustibles a distribuidores 0,3%
Retencin en la fuente por honorarios profesionales (d)
Retencin en la fuente por dividendos
Retencin en la fuente 15% Loteras, Rifas, Apuestas y Similares (por pagar SRI)
Retencin en la fuente 25% por Dividendos Anticipados (por pagar SRI)
Retenciones en la fuente por pagos al exterior 25%
Retenciones en la fuente por pagos al exterior con convenio de doble tributacin
Otras retenciones en la fuente por pagar SRI (Detallar)
Total segn libros

Total
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

CUADRO No. 6
CONCILIACIN RETENCIONES EN LA FUENTE DECLARADAS VS. LIBROS
Descripcin

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Total de retenciones segn declaraciones (casillero No. 499 de la declaracin) (c)

Total
0.00

Diferencia (Ver Nota General)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Total de retenciones segn libros

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

NOTAS :
a. Las retenciones en la fuente estn normadas en el captulo X de la Ley de Rgimen Tributario Interno. Los porcentajes de retencin vigentes para el ao 2010 constan detallados en la
Resolucin NAC-DGER2007-0411 del 24 de mayo de 2007 publicada en el R.O. 98 del 5-06-2007 y cuya ltima actualizacin fue efectuada el 19 de mayo del 2010. Las resoluciones que han
reformado la antes referida Resolucin NAC-DGER2007-0411 se detallan a continuacin:
a. Resolucin NAC-DGER2007-0411 del 24 de mayo de 2007 publicada en el R.O. 98 del 5-06-2007
Resolucin NAC-DGER2008-0250 del 03 de marzo de 2008 publicada en el R.O. 299 de 20-03-2008
Resolucin NAC-DGER2008-0512 del 18 de abril de 2008 publicada en el Segundo Suplemento del R.O. 325 de 28-04-2008
Resolucin NAC-DGER2008-0750 del 11 de junio de 2008 publicada en el R.O. 369 de 27-06-2008
Resolucin NAC-DGERCGC09-00479 del 21 de julio de 2009 publicada en el R.O. 650 de 06-08-2009 Dispone la retencin del 0 al 1% para productos agrcolas de
aquellos contribuyentes no sujetos al Mandato 16, para quienes si se encontraban sujetos a dicho mandato la retencin del 1% aplicaba a partir de enero 2010.
Resolucin NAC-DGERCGC10-00147 del 06 de mayo del 2010 publicada en el R.O. 196 de 19-05-2010 Dispone la retencin del 10% por pago de honorarios
profesionales
b. Corresponde al saldo, al final de cada mes, de los libros contables del contribuyente. Cabe sealar que no necesariamente existe una cuenta contable por cada porcentaje de retencin;
detallar la(s) cuenta(s) dnde se registren las retenciones.
c. Los valores deben ser tomados de las declaraciones mensuales del contribuyente, originales o sustitutivas en los casos en los que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo Tributario y
101 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas. Para
el ao 2010, el formulario de declaracin vigente, en lo concerniente a la declaracin de Retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta, fue el formulario 103, segn la resolucin No. NACDGER2008-1520 del 29 de diciembre de 2008 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 31 de diciembre de 2008 en el segundo suplemento del R.O. 498.
d. A partir del 01 de junio del 2010 el pago de honorarios profesionales est sujeto a retencin del 10%. El porcentaje de retencin aplicable para los perodos de enero a mayo del 2010 fue del
8%.
Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento
Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).

Sr. xxxxxxxxx
Representante Legal
Compaa XYZ S.A.

Sr. xxxxxxxxx
RUC No. xxxxxxxxxxxxx
Contador Registro No. xxxxx
Compaa XYZ S.A.

COMPAA XYZ S.A.


RESUMEN DE IMPORTACIONES Y PAGO DEL IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

ANEXO 7
(Pgina 1 de 2)

CUADRO No. 7
CONCILIACIN DE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES DECLARADO VS. LIBROS
CDIGOS:
1 Tabacos Rubios
2 Tabacos Negros
13 Aviones

3 Sucedneos
4 Cerveza
14 Membrecas / Cuo.

5 Bebidas Gaseosas
7
6 Alcohol y bebidas alcohlicas
8
16 Casinos salas de juego y otros juegos de Azar

Perfumes y aguas de tocador


Videojuegos

9
10

Armas de Fuego, Deportivas y Municiones


Focos Incandescentes

MES

Cdigo (d)
Base Imponible
Casillero
Casillero 303
301

ICE a pagar
Casillero 399
{1}

Total impuesto a
pagar
Casillero 902

Multas (a)
Casillero 904
{2}

Intereses (a)
Casillero 903
{3}

Total Pagado
Casillero 999

Fecha de
declaracin
dd/mm/aaaa

Cdigo Cta.
Contable ICE

Cantidad

Unidad
(f)

Valor

Impuesto
por pagar
{4}

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

FEBRERO

TOTAL

MARZO

TOTAL

ABRIL

TOTAL

MAYO

TOTAL

JUNIO

TOTAL

JULIO

TOTAL

AGOSTO

TOTAL

SEPTIEMBRE

TOTAL

OCTUBRE

TOTAL

NOVIEMBRE

TOTAL

DICIEMBRE

TOTAL

TOTAL

Vehculos
Televisin Pagada

SEGN LIBROS
Ventas Netas gravadas con ICE
(g)

ENERO

CDIGO (e)

SEGN DECLARACIN (b) & (c)

11
12

Diferencia
(Ver Nota
General)
{4}-{1}

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Multas por
pagar
(a)
{5}

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Diferencia
(Ver Nota
General)
{5}-{2}

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Intereses
por pagar
(a)
{6}

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Diferencia
(Ver Nota
General)
{6}-{3}

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

COMPAA XYZ S.A.


RESUMEN DE IMPORTACIONES Y PAGO DEL IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

ANEXO 7
(Pgina 2 de 2)

NOTAS :
a. El clculo de los intereses se basa en el Art. 21 del Cdigo Tributario y en el 99 de la LRTI. El clculo de las multas tributarias se basa en el artculo 100 de la LRTI.
b. La declaracin y pago del Impuesto a los Consumos Especiales se encuentran normados en el captulo IV (Declaracin y Pago del ICE) del Ttulo Tercero (Impuesto a los Consumos Especiales),
de la Ley de Rgimen Tributario Interno y en los Arts. 201 y 202 del Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno que trata acerca de los plazos de declaracin.
c. Corresponde a los casilleros del formulario 105, Declaracin del Impuesto a los Consumos Especiales, vigente para el ao 2010, segn la Resolucin No. NAC-DGER2005-0637 de 30 de
diciembre de 2005 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 12 de enero de 2006 en el R.O. 186. y la Circular NAC-DGEC2008-003, publicada en el R.O. 264 del 31 de enero de

2008.
d. Se refiere al Cdigo del impuesto que se encuentra en el casillero 301 del formulario 105, Declaracin del Impuesto a los Consumos Especiales, vigente para el ao 2010 segn la Resolucin No.
NAC-DGER2005-0637 de 30 de diciembre de 2005 del Servicio de Rentas Internas, publicada el 12 de enero de 2006 en el R.O. 186, y la Circular NAC-DGEC2008-003 publicada en el R.O. 264 del
31 de enero de 2008.
e. Hace referencia al Cdigo descrito en la parte superior del presente cuadro. Por ejemplo, en el cuadro mencionado se digitar 1 cuando corresponda a Tabacos Rubios, 8 a Videojuegos, 10 focos
incandescentes excepto aquellos utilizados como insumos automotrices.
f. Especificar las unidades en las que se expresa las cantidades sealadas. Ejemplo: "cajetillas". Cada cajetilla tiene 10 o 20 cigarrillos. En el caso de servicios no amerita unidades. Para servicios
digitar la expresin N/A en cantidad y unidades para proceder a digitar directamente el valor en el casillero correspondiente.
g. Corresponde al Total de las Ventas de bienes o servicios gravados con el impuesto menos las devoluciones de los mismos.
Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario,
Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).

Sr. xxxxxxxxx
Representante Legal
Compaa XYZ S.A.

Sr. xxxxxxxxx
RUC No. xxxxxxxxxxxxx
Contador Registro No. xxxxx
Compaa XYZ S.A.

COMPAA XYZ S.A.


CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA (a)
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

ANEXO 8
(Pgina 1 de 10)

CUADRO No. 8
CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

Descripcin

Casillero del
Formulario 101

Cuentas Contables de
la Compaa (d)

Cuadro Relacionado

Valor Segn la Ca.


(e)

CLCULO DE LA PARTICIPACIN TRABAJADORES


UTILIDAD (PRDIDA) CONTABLE ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIN LABORAL
Ms/Menos otras partidas conciliatorias para participacin laboral (b)

0.00
0.00

UTILIDAD (PRDIDA) CONTABLE BASE DE CLCULO DEL 15% DE PARTICIPACIN LABORAL


15% PARTICIPACIN TRABAJADORES

0.00
803

CUADRO No. 12

0.00

801 o 802

CUADRO No. 16

0.00

810
803
804
805
811
813
814

CUADRO No. 13
CUADRO No. 12
CUADRO No. 9
CUADRO No. 9
CUADRO No. 11

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO


UTILIDAD (PRDIDA) CONTABLE ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIN LABORAL
Menos:
Amortizacin de Prdidas Tributarias (Art. 11 LRTI)
15% Participacin a trabajadores (f)
100% Dividendos Percibidos Exentos
100% Otras Rentas Exentas (Art. 9 LRTI)
Deducciones por Leyes Especiales (b)
Deduccin por incremento neto de empleados (Art. 10 LRTI)
Deduccin por pago a trabajadores con discapacidad (Art. 10 LRTI)
Deduccin por rentas generadas en el extranjero (Art. 49 LRTI)
Ingresos no gravados ocasionados por contraposicin entre las NECs, NICs o NIIFs y la normativa tributaria ecuatoriana vigente. Tmese en
cuenta los comentarios de la Administracin Tributaria, detallados en la Nota Especial de este anexo (detallar estas partidas conciliatorias por cada
NEC o NIC aplicada por el contribuyente).
Ms:
Gastos no deducibles locales
Gastos no deducibles del exterior
Gastos Incurridos para Generar Ingresos Exentos
15% Participacin de trabajadores atribuibles a ingresos exentos
Ajuste por precios de transferencia

0.00

806
807
808
809
812

CUADRO No. 10
CUADRO No. 10

Gastos no deducibles ocasionados por contraposicin entre las NECs , NICs o NIIFs y la normativa tributaria ecuatoriana vigente. Tmese en
cuenta los comentarios de la Administracin Tributaria, detallados en la Nota Especial de este anexo (detallar estas partidas conciliatorias por cada
NEC o NIC aplicada por el contribuyente).

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

UTILIDAD (PRDIDA) GRAVABLE

0.00

BASE IMPONIBLE PARA EL IMPUESTO A LA RENTA TARIFA 25% (Arts. 43 y 47 del RLRTI vigente perodo 2010)
BASE IMPONIBLE PARA EL IMPUESTO A LA RENTA TARIFA 15% (Arts. 43 y 47 del RLRTI vigente perodo 2010)

832
831

CUADRO No. 18.1


CUADRO No. 18.1

0.00
0.00

IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO

839

0.00

IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO


Menos: Anticipo Determinado Correspondiente al Ejercicio Fiscal Corriente (g)

839
841

0.00
0.00

IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO

842

0.00

Mas:
Saldo del Anticipo Pendiente de Pago

845

0.00

Menos:
Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal
Retenciones por dividendos anticipados (Art. 126 RLRTI)
Retenciones por ingresos provenientes del exterior con derecho a crdito tributario
Anticipo de Impuesto a la Renta pagado por espectculos pblicos
Crdito Tributario de Aos Anteriores
Crdito Tributario Generado por Impuesto a la Salida de Divisas
Exoneracin y Crdito Tributario por leyes especiales (c)

846
847
848
849
850
851
852

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR


SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE

859
869

CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR / SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE

CUADRO No. 2
CUADRO No. 11

0.00
0.00

(Pgina 2 de 10)
NOTA:
a. El formato de la conciliacin tributaria debe estar basado en la Normativa Tributaria Vigente. El formato disponible por este medio se basa en el texto vigente del Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno.
Este formato variar de acuerdo a la Normativa Tributaria Vigente.
El formato de la conciliacin tributaria est basado en el formulario 101, Declaracin del Impuesto a la Renta y Presentacin de Balances Formulario nico - Sociedades, vigente para el ao fiscal 2010 segn Resolucin del Servicio de
Rentas Internas NAC-DGERCGC10-00702 del 30 de Noviembre del 2010 publicada el 15 de Diciembre de 2010 en el R.O. 341.
Las abreviaciones utilizadas en este anexo son las siguientes:
CT
Cdigo Tributario
LRTI
Ley de Rgimen Tributario Interno
RLRTI
Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno
LRFP
Ley de Reforma de las Finanzas Pblicas
DT
Disposicin Transitoria
L
Ley
b. En caso de existir este rubro, deben detallarse sus componentes.
c. Este valor se refiere a tratamientos por leyes especiales que afectan la determinacin del Impuesto a la Renta.
d. Detallar las cuentas contables en las que registra cada partida o, en el caso de que una partida sea el resultado de la sumatoria de varias cuentas, detallar dichas cuentas.
Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos
Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
f. Este valor no debe incluir los porcentajes o valores que las empresas destinen por disposicin legal, estatutaria o por voluntad de los socios a: participaciones especiales sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes
o administradores de la empresa; retenciones anticipadas por concepto del impuesto a la renta sobre dividendos que se paguen o acrediten a los socios propietarios de la misma, y a otras participaciones similares que puedan hacerse
sobre las utilidades lquidas anuales.
Si el contribuyente destin una participacin especial sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa, se debe revelar, como una nota especial al pie de este anexo, el asiento contable con
el cual se registr dicha participacin.
En caso de que el contribuyente haya incurrido en un error contable, registrando como un gasto la participacin especial sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa, o los anticipos
sobre dichas utilidades, y al cierre del ejercicio estos valores no fueran reclasificados, se revelarn estos rubros como gastos no deducibles (CUADRO NO. 10 de este anexo). Estos valores, recibidos por los directores, gerentes o
administradores de la empresa, constituirn ingresos gravados para el beneficiario de cumplirse los preceptos sealados en la normativa tributaria.
g. Consigne la totalidad del anticipo calculado para este perodo o con cargo a este perodo y no el anticipo efectivamente pagado con anterioridad a la presentacin de la declaracin de Impuesto a la Renta

Nota Especial:
Consideraciones Especiales acerca de la Aplicacin de las Normas de Contabilidad:
Supremaca de la Ley Tributaria.Por principio general, hay que tomar en cuenta que las disposiciones de las normas tributarias prevalecen sobre toda otra norma de leyes generales o especiales y slo pueden ser modificadas o derogadas por disposicin expresa de
otra Ley destinada especficamente a tales fines. Por tanto, no son aplicables por la Administracin ni por los rganos jurisdiccionales las Leyes y Decretos que de cualquier manera contravengan este precepto.
FUENTE: Art. 2 del Cdigo Tributario
En Derecho Publico se permite solo lo que expresamente se establece en la norma.Conforme a la Doctrina, el Derecho Tributario es parte del Derecho Pblico, por lo que la Administracin ejerce su gestin administrativa en el estricto apego a las normas tributarias vigentes, sin poder realizar ms all de lo que la
norma le permite. As, el artculo 103 del Cdigo Tributario recoge este principio general cuando seala que es deber de la Administracin Tributaria ejercer sus potestades con arreglo a las disposiciones del Cdigo Tributario y a las
normas tributarias aplicables.
La norma tributaria no permite la aplicacin del sistema de Correccin Monetaria Integral.El Sistema de Correccin Monetaria de los Estados Financieros buscaba revalorizar las cuentas de activos y pasivos no monetarios y el patrimonio, cuyos valores en libros sean susceptibles de ser diferentes del valor de mercado como
resultado de la inflacin, la devaluacin o de pactos de ajuste.
La norma contemplaba la aplicacin de dicho sistema desde 1991. Sin embargo, a propsito del establecimiento del nuevo rgimen monetario de dolarizacin, se derog la disposicin que contemplaba dicho sistema, mediante el
artculo 100 literal c, de la Ley 2000-4, publicada en el Registro Oficial 34-S de 13 de marzo del 2000.
En consecuencia, a partir de abril del 2000 para efectos tributarios no se contempla el sistema de correccin monetaria. En los casos que por disposiciones de otros rganos de control se contemple la revalorizacin, sta no tendr
efectos tributarios. De igual forma, tampoco tendr efectos tributarios la depreciacin por el mayor valor de los activos revalorizados (es decir, no ser deducible).
Ingresos Exentos.Para fines de la determinacin y liquidacin del impuesto a la renta, estn exonerados exclusivamente los ingresos que contempla la Ley de Rgimen Tributario Interno (Art. 9 LRTI y Captulo III del RLRTI).
Deber tomarse en cuenta para la obtencin de la base imponible de impuesto a la renta, segn la normativa tributaria ecuatoriana vigente, solamente los ingresos o ganancias realizados.
Gastos deducibles.Se debe aclarar que para determinar la base imponible sujeta a impuesto a la renta, se deducirn los gastos que se efecten para obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos as como aquellas
provisiones expresamente establecidas por la ley (Art. 10 de la LRTI y Cap. IV del RLRTI); por lo tanto, no se har extensible a otras provisiones determinadas por otras leyes u organismos de control.
Deber tomarse en cuenta para la obtencin de la base imponible de impuesto a la renta, segn la normativa tributaria ecuatoriana vigente, solamente los gastos o prdidas realizados.

COMPAA XYZ S.A.


CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

ANEXO 8
(Pgina 3 de 10)

CUADRO No. 9
DETALLE DE INGRESOS EXENTOS (a)
Descripcin

Cuadro Relacionado

Cuentas Contables de la
Compaa (a)

Nombre de la Cuenta

Valor Segn la
Ca. (a)

Dividendos y utilidades distribuidos a favor de sociedades nacionales o extranjeras no


domiciliadas en parasos fiscales o jurisdicciones de menor imposicin o a favor de
personas naturales no residentes en el Ecuador. Tambin estn exentos los dividendos
en acciones que se distribuyan en consecuencia de la reinversin de utilidades en los
trminos establecidos en la normativa tributaria (Art. 9 LRTI, numeral 1; Art. 15 RLRTI).

0.00

Ingresos obtenidos por Instituciones del Estado y por empresas pblicas reguladas por la
Ley Orgnica de Empresas Pblicas (Art. 9 LRTI, numeral 2; Art. 16 RLRTI).
Por convenios internacionales (Art. 9 LRTI, numeral 3; Art. 17 RLRTI).
Los generados por los bienes que posean en el pas los Estados extranjeros y organismos
internacionales bajo condicin de reciprocidad (Art.9 LRTI, numeral 4).

0.00
0.00
0.00

Los obtenidos por instituciones de carcter privado sin fines de lucro legalmente
constituidas (Art. 9 LRTI, numeral 5; Art. 19 y 20 RLRTI).
Los que perciban los beneficiarios del IESS, por toda clase de prestaciones que otorga
esta entidad (Art. 9 LRTI, numeral 7; Art. 22 RLRTI).
Los percibidos por instituciones de educacin superior estatales, amparados por la Ley de
Educacin Superior (Art. 9 LRTI, numeral 8)
Los provenientes de premios de loteras auspiciadas por la Junta de Beneficencia de
Guayaquil y por Fe y Alegra (Art. 9 LRTI, numeral 10).
Provenientes de inversiones no monetarias efectuadas entre compaas petroleras que
hayan suscrito contratos con el Estado (Art. 9 LRTI, numeral 13).
Por enajenacin ocasional de inmuebles, acciones o participaciones (Art. 9 LRTI, numeral
14; Art. 18 RLRTI).
Las ganancias de capital o rendimientos distribuidos por los fondos de inversin, fondos
de cesanta y fideicomisos mercantiles a sus beneficiarios (Art. 9 LRTI, numeral 15; Art.
64 RLRTI).

0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

Los rendimientos por depsitos a plazo fijo, de un ao o ms, pagados por las
instituciones financieras nacionales a personas naturales y sociedades, excepto a
instituciones del sistema financiero, as como los rendimientos obtenidos por personas
naturales o sociedades por las inversiones en ttulos de valores en renta fija, de plazo de
un ao o mas, que se negocien a travs de las bolsas de valores del pas. Esta
exoneracin no ser aplicable en el caso en el que el perceptor del ingreso sea deudor
directa o indirectamente de la institucin en que mantenga el depsito o inversin, o de
cualquiera de sus vinculadas

0.00

Las indemnizaciones por seguros, exceptuando los provenientes del lucro cesante (Art. 9
LRTI, numeral 16).

0.00
0.00
0.00

Otros (detallar)

TOTAL INGRESOS EXENTOS

CUADRO NO. 8

0.00

NOTA :
a. Detallar las cuentas contables del Ingreso Exento en las que registra cada partida o, en el caso de que una partida sea el resultado de la sumatoria de varias cuentas, detallar dichas cuentas.
Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento
Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).

COMPAA XYZ S.A.


CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

ANEXO 8
(Pgina 4 de 10)

CUADRO No. 10
DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES (a)
Descripcin

Cuadro
Relacionado

Casillero de la
Declaracin
(b)

Cuentas Contables
de la Compaa

Nombre Cuenta
Contable

Valor Segn Ca.


(a)

Costos y gastos no relacionados con la obtencin, mantenimiento y mejoramiento de los ingresos


gravados de Impuesto a la Renta (Art. 10 LRTI)
Costos y gastos incurridos para generar ingresos exentos (Art. 10 LRTI)
Los intereses en la parte que exceda de las tasas autorizadas por el Directorio del Banco Central
del Ecuador (Art. 10 LRTI, numeral 2).
Intereses y costos financieros de los crditos externos no registrados en el Banco Central del
Ecuador (Art. 10 LRTI, numeral 2).
Intereses de deudas contradas sin relacin al giro del negocio (Art. 10 LRTI, numeral 2)
Contratos de arrendamiento mercantil que no cumplan con lo establecido en la normativa vigente
(Art. 10 LRTI numeral 2).
Intereses pagados por crditos al exterior con partes relacionadas en los que se superen los
lmites permitidos (Art. 10 LRTI, numeral 2)
Intereses y multas que deba pagar el sujeto pasivo por el retraso en el pago de impuestos, tasas,
contribuciones y aportes al sistema de seguridad social (Art. 10 LRTI, numeral 3).
Gravmenes que se hayan integrado al costo de bienes y activos e impuestos por los que pueda
trasladar u obtener crdito tributario (Art. 10 LRTI, numeral 3).
Primas de seguros que cubran riesgos de personas que no sean trabajadores de la empresa y de
bienes que no integren la actividad generadora del ingreso gravable (Art. 10 LRTI, numeral 4)
Prdidas cubiertas por seguros (Art. 10 LRTI, numeral 5).
Gastos de viaje superiores al 3% del ingreso gravado (Art. 10 LRTI, numeral 6) (c).
Remuneraciones no aportadas al IESS hasta la fecha de declaracin de Impuesto a la Renta (Art.
10 LRTI, numeral 9).
Provisiones por Cuentas Incobrables que excedan los lmites establecidos por la ley (Art. 10 LRTI,
numeral 11).
Provisiones por Crditos Incobrables concedidos por la sociedad al socio, su cnyuge o a sus
parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad y a sociedades
relacionadas (Art. 10 LRTI, numeral 11).

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

CUADRO No. 15

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Las provisiones realizadas por los crditos que excedan los porcentajes determinados en el
artculo 72 de la Ley General de Instituciones Financieras, as como por crditos vinculados (Art.
10 LRTI, numeral 11).

0.00

Prdida por enajenacin de activos fijos o corrientes por transacciones entre sociedades o partes
relacionadas (Art. 11 LRTI).
Provisin para jubilacin patronal y desahucio no respaldada con clculos actuariales, que exceda
los lmites establecidos por la ley o efectuada sobre personal que no cumpla con el tiempo mnimo
establecido(Art. 10 LRTI, numeral 13).

0.00

Gastos no respaldados con contratos o comprobantes de venta (Art. 10 LRTI, numeral 14, Art. 32
RLRTI (c))
Los pagos al exterior de intereses y costos financieros, por crditos adquiridos para el giro del
negocio , que excedan las tasas mximas fijadas por el Directorio del Banco Central y que no se
haya realizado retencin, y que no se haya realizado el registro en el BCE (Art. 13 LRTI).

0.00

Comisiones por exportaciones que consten en el respectivo contrato y las pagadas para la
promocin del turismo receptivo sobre las cuales no se hubiese efectuado la retencin en los
casos previstos en la ley(Art. 13 LRTI, numeral 4).

0.00

Otros pagos al exterior, costos y gastos sobre los que no se ha practicado retencin en la fuente
(Art. 13 LRTI, Art. 32 actual Art. 35 RLRTI num. 8 ).
Prdida por baja de inventarios no soportada por declaracin jurada ante un juez o notario (Art. 25
RLRTI, numeral 8, literal b).
Prdidas generadas por la transferencia ocasional de acciones, participaciones o derechos en
sociedades (Art. 25 RLRTI, numeral 8, literal d).
Gastos de gestin que exceden el 2% de los gastos generales (Art. 25 RLRTI, numeral 10).
Descuentos en negociacin de valores cotizados en bolsa, en la porcin que sobrepase las tasas
de descuento vigentes (Art. 26 RLRTI, numeral 6).
Gastos personales del contribuyente (Art. 32 RLRTI, numeral 1).
Depreciaciones, amortizaciones, provisiones y reservas que excedan los lmites establecidos por la
Ley (a) (Art. 10 LRTI, num. 7,8,11, Art. 32 num. 2 RLRTI)
Las prdidas o destruccin de bienes no utilizados para la generacin de rentas gravadas y no
exentas (Art. 25 RLRTI, numeral 8, literal a. Art. 32 num 3 RLRTI).
Prdida o destruccin de joyas, colecciones artsticas y otros bienes de uso personal (Art. 32
RLRTI, numeral 4).
Donaciones, subvenciones y otras asignaciones en dinero, en especie o en servicios que
constituyan empleo de la renta, cuya deduccin no sea permitida por la ley (Art. 32 RLRTI,
numeral 5).

0.00

0.00

0.00
0.00
0.00
CUADRO No. 14

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Intereses y otros costos financieros que debieron capitalizarse como activos fijos, hasta que stos
se incorporen a la produccin (Art. 26 RLRTI, numeral 4).
Valores registrados en costos o gastos que no se sometieron a retencin en la fuente (Art. 32
RLRTI, numeral 8).
Multas e intereses por infracciones o mora tributara o por obligaciones con los institutos de de
seguridad social y las multas impuestas por actividad pblica (Art. 32 RLRTI numeral 6)

0.00
0.00
0.00

Costos y gastos no sustentados en los comprobantes de venta autorizados por el Reglamento de


Comprobantes, Retencin y Documentos Complementarios (Art. 10 LRTI y Art. 32 RLRTI numeral
7)
Costos y gastos que no se hayan cargado a las provisiones respectivas a pesar de habrselas
constituido (Art. 32 RLRTI numeral 9).
Efecto de depreciaciones de reavalos de Activos Fijos o prdidas en ventas de bienes
reavaluados (Art. 25, Numeral 6, literal f del RLRTI).
Retenciones de Impuesto a la Renta e IVA asumidas por el contribuyente como gasto
Gastos indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas que sobrepasen el lmite
establecido en el Art. 10 LRTI y en el Art. 27 del RLRTI
Intereses no deducibles por crditos externos otorgados por partes relacionadas. Art. 10 Art. 27
RLRTI
Costos y gastos en los que no se haya utilizado los medios de pago del Sistema Financiero
previstos en la Ley (Art. 103 LRTI)

0.00
0.00
0.00
0.00
CUADRO No. 15.1

0.00

CUADRO No. 15.2

0.00
0.00
0.00
0.00

Otros Gasto No Deducibles (detallar):

TOTAL GASTOS NO DEDUCIBLES

0.00

CUADRO NO. 8

NOTAS :
a. Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario,
Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).
b. Se deber sealar la referencias de los casilleros del formulario 101, Declaracin del Impuesto a la Renta y Presentacin de Balances Formulario nico - Sociedades, vigente para el ao fiscal 2010
segn resolucin del Servicio de Rentas Internas NAC-DGERCGC10-00702 del 30 de Noviembre del 2010 publicada el 15 de Diciembre de 2010 en el R.O. 341, que se afectan con cada gasto no
deducible.
c. Dentro de las referencias normativas srvase considerar el Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno vigente al 2010.

0.00

COMPAA XYZ S.A.


CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

ANEXO 8
(Pgina 5 de 10)

CUADRO No. 11
DETALLE DE OTRAS DEDUCCIONES (TRATAMIENTOS ESPECIALES A LOS QUE SE ACOGE EL CONTRIBUYENTE)
(DEDUCCIN, EXONERACIN O CRDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES)

OTRAS DEDUCCIONES, EXONERACIONES O CRDITOS


TRIBUTARIOS (Leyes especiales) (a)

Total

Cuadro
relacionado

CUADRO NO. 8

Valor Deduccin,
Exoneracin o Crdito
Tributario por Leyes
Especiales
Casillero 811 y 852
(b)

Cuentas
Contables de la
Compaa

Descripcin del
fundamento legal

0.00

NOTAS :
a. Detalle de deducciones, crditos tributarios y exoneraciones por leyes especiales. Por ejemplo: Disminucin del 50% del impuesto a pagar.
b. Corresponde al casillero del formulario de declaracin de Impuesto a la Renta para Sociedades (formulario 101) vigente para el ao 2010, segn resolucin del Servicio de
Rentas Internas NAC-DGERCGC10-00702 del 30 de Noviembre del 2010 publicada el 15 de Diciembre de 2010 en el R.O. 341.
Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de
Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado
documento).

Ley #

R.O. #

Fecha

Artculo #

COMPAA XYZ S.A.


CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

ANEXO 8
(Pgina 6 de 10)

CUADRO No. 12
CLCULO DE LA AMORTIZACIN DE LA PRDIDA TRIBUTARIA (c)
Detalle

Nmero de Casillero

Cuentas
Contables de la
Compaa

Cuadro Relacionado
Valor

Utilidad contable

0.00

(-) 15% de participacin a trabajadores (a)

CUADRO NO. 8

0.00

Utilidad despus de participaciones


(-) Ingresos exentos
(-) Otras deducciones
(+) Gastos no deducibles
(-) Otras partidas conciliatorias no gravadas (b)

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Base de Clculo para la amortizacin

0.00

Lmite de amortizacin de prdidas tributarias (25%)

0.00

CUADRO No. 13
DETALLE DE PRDIDAS TRIBUTARIAS (c)
Al 31 de diciembre de 2010

Detalle

Vigencia

Prdida 2005
Segn Declaracin de Impuesto a la Renta

Hasta 2010

Prdida 2006
Segn Declaracin de Impuesto a la Renta

Hasta 2011

Prdida 2007
Segn Declaracin de Impuesto a la Renta

Hasta 2012

Prdida 2008
Segn Declaracin de Impuesto a la Renta

Hasta 2013

Prdida 2009
Segn Declaracin de Impuesto a la Renta

Hasta 2014

Segn Declaracin de Impuesto a la Renta

Valor

Amortizacin

Amortizacin

Amortizacin

Amortizacin

Cuadro

Amortizacin

Amortizacin

Histrico

Ao 2006

Ao 2007

Ao 2008

Ao 2009

Relacionado

Ao 2010

Acumulada

{1}

{2}

{3}

{4}

{5}

{6}

{7} =
{2}+{3}+{4}+{5}+{
6}

Saldo no
amortizado a
Diciembre 31,
2010
{1} - {7}

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

NOTAS :
a. Este valor no debe incluir los porcentajes o valores que las empresas destinen por disposicin legal, estatutaria o por voluntad de los socios a: participaciones especiales sobre las
utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa; retenciones anticipadas por concepto del impuesto a la renta sobre dividendos que se paguen o
acrediten a los socios propietarios de la misma, y a otras participaciones similares que puedan hacerse sobre las utilidades lquidas anuales.
Si el contribuyente destin una participacin especial sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa, se debe revelar, como una nota especial
al pie de este anexo, el asiento contable con el cual se registr dicha participacin.
En caso de que el contribuyente haya registrado como un gasto la participacin especial sobre las utilidades lquidas, en favor de directores, gerentes o administradores de la empresa, se
debe revelar este rubro como un gasto NO DEDUCIBLE, dentro del CUADRO NO. 10 de este anexo.
b. Corresponde a partidas conciliatorias no gravadas, por ejemplo, la reversin de una provisin considerada en aos anteriores como no deducible.
c. El clculo para la amortizacin de la prdida tributaria se encuentra normado en el artculo 11 de la Ley de Rgimen Tributario Interno.
Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento
Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).

CUADRO NO. 8

COMPAA XYZ S.A.


CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

ANEXO 8
(Pgina 7 de 10)

CUADRO No. 14
ANLISIS DE LOS GASTOS DE GESTIN (a)
Descripcin

Cuentas Contables de la
Compaa

Cuadro Relacionado

0.00
0.00
0.00

Total Gastos de Administracin


Total Gastos de Ventas
(-) Valor de gastos de gestin durante el ejercicio actual
Total Gastos Generales (Base para el Clculo del Mximo de Gastos de Gestin Deducibles)

0.00
2.00%
0.00

Porcentaje de deduccin Mximo


Mximo de Gastos de Gestin deducibles segn Auditor (2%)

Gastos de Gestin deducibles tomados para el clculo de Impuesto a la Renta


Gastos de Gestin no deducibles (b)
Gastos de Gestin durante el ejercicio

Valor

CUADRO NO. 10

Mximo Gastos de Gestin deducibles (2%)


Diferencia - Exceso de Gastos Deducibles (c)
Gastos de Gestin deducibles tomados para el clculo de Impuesto a la Renta

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

NOTAS :
a. La base legal para la deduccin de los gastos de gestin en el clculo del Impuesto a la Renta se encuentra en el Art. 25 del RLPRTI, numeral 10.
b. Corresponde al valor detallado en el CUADRO No. 10, DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES.
c. La frmula de esta diferencia nicamente revelar valores positivos, los mismos que se darn solo cuando el contribuyente haya tomado en exceso los gastos
de gestin deducibles, para el clculo del impuesto a la renta. Caso contrario, el valor de la diferencia ser 0 (cero).
Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del
Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en
el modelo del citado documento).

COMPAA XYZ S.A.


CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

ANEXO 8
(Pgina 8 de 10)

CUADRO No. 15
ANLISIS DE LOS GASTOS DE VIAJE (a)
Descripcin
Ingresos Gravados:
Total Ingresos
(-) Dividendos Percibidos Exentos
(-) Otras Rentas Exentas y No Gravadas

Casillero del
Formulario 101 (c)

Cuentas Contables de
la Compaa

Cuadro
Relacionado

0.00
0.00
0.00

699
804
805

0.00
3.00%
0.00

Total ingresos gravados


Porcentaje de deduccin Mximo
Mximo de Gastos de viaje deducibles segn Auditor (3%)

Gastos de viaje deducibles tomados para el clculo de Impuesto a la


Renta
Gastos de viaje no deducibles (b)
Gastos de viaje durante el ejercicio

Valor

0.00
CUADRO NO. 10

Mximo Gastos de viaje deducibles (3%)


Diferencia - Exceso de Gastos Deducibles (d)
Gastos de viaje deducibles tomados para el clculo de Impuesto a la
Renta

0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

NOTAS :
a. La base legal para la deduccin de los gastos de viaje en el clculo del Impuesto a la Renta se encuentra en el Art. 10 de la LRTI, numeral 6.
b. Corresponde al valor detallado en el CUADRO No. 10, DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES.
c. Corresponden a los casilleros del formulario 101, Declaracin del Impuesto a la Renta y Presentacin de Balances Formulario nico-Sociedades, vigente para
la declaracin del ao fiscal 2010 segn Resolucin del Servicio de Rentas Internas NAC-DGERCGC10-00702 del 30 de Noviembre del 2010 publicada el 15 de
Diciembre de 2010 en el R.O. 341. El formato y la presentacin de estos anexos en el informe de cumplimiento tributario debe basarse en los formularios y en la
Normativa Tributaria vigentes por el ao de examen.
d. La frmula de esta diferencia nicamente revelar valores positivos, los mismos que se darn solo cuando el contribuyente haya tomado en exceso los gastos
de viaje deducibles, para el clculo del impuesto a la renta. Caso contrario, el valor de la diferencia ser 0 (cero).
Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del
Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto
en el modelo del citado documento).

COMPAA XYZ S.A.


CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

ANEXO 8
(Pgina 9 de 10)

CUADRO No. 15.1


ANLISIS DE GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES RELACIONADAS
Descripcin

Casillero del
Formulario 101 (c)

Cuentas Contables de la
Cuadro Relacionado
Compaa

Valor

Base imponible:
Base imponible del Impuesto a la Renta mas el valor de los gastos
indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas.
Porcentaje de deduccin mximo
Mximo de gastos indirectos asignados desde el exterior por partes
relacionadas, deducibles segn Auditor

Gastos indirectos deducibles asignados desde el exterior por partes


relacionadas tomados para el clculo de Impuesto a la Renta
Gastos indirectos no deducibles asignados desde el exterior por partes
relacionadas (b)
Gastos indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas
durante el ejercicio

5.00%
0.00

0.00
CUADRO NO. 10
773+774

Mximo de gastos indirectos deducibles asignados desde el exterior


por partes relacionadas
Diferencia - Exceso de gastos deducibles (d)
Gastos indirectos deducibles asignados desde el exterior por partes
relacionadas tomados para el clculo de Impuesto a la Renta

NOTAS :
a. La base legal para la deduccin de los gastos indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas en el clculo del Impuesto a la Renta se
encuentra en el Art. 10 de la LRTI, numeral 6-A y en el Art. 27 del RLRTI, numeral I.
b. Corresponde al valor detallado en el CUADRO No. 10, DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES.
c. Corresponden a los casilleros del formulario 101, Declaracin del Impuesto a la Renta y Presentacin de Balances Formulario nico-Sociedades, vigente
para la declaracin del ao fiscal 2010 segn Resolucin del Servicio de Rentas Internas NAC-DGERCGC10-00702 del 30 de Noviembre del 2010 publicada
el 15 de Diciembre de 2010 en el R.O. 341. El formato y la presentacin de estos anexos en el informe de cumplimiento tributario debe basarse en los
formularios y en la Normativa Tributaria vigentes por el ao de examen.
d. La frmula de esta diferencia nicamente revelar valores positivos, los mismos que se darn solo cuando el contribuyente haya tomado en exceso los
gastos indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas, para el clculo del impuesto a la renta. Caso contrario, el valor de la diferencia ser 0
(cero).
Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III
del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el
efecto en el modelo del citado documento).

0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

COMPAA XYZ S.A.


CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

ANEXO 8
(Pgina 10 de 10)

CUADRO No. 15.2


ANLISIS DE CRDITOS EXTERNOS OTORGADOS POR PARTES RELACIONADAS
Descripcin
Crditos externos otorgados por partes relacionadas:
Intereses deducibles por crditos externos otorgados por partes
relacionadas tomados para el clculo de Impuesto a la Renta
Intereses no deducibles por crditos externos otorgados por partes
relacionadas (b)
Intereses por crditos externos otorgados por partes relacionadas
durante el ejercicio

Casillero del
Formulario 101 (c)

Cuentas Contables de la
Compaa

Cuadro
Relacionado

Valor

0.00
CUADRO NO. 10
759+760

0.00
0.00

Mximo de intereses deducibles por crditos externos otorgados por


partes relacionadas segn normativa tributaria vigente (a)
Diferencia - Exceso de gastos deducibles (d)
Intereses por crditos externos otorgados por partes relacionadas
deducibles tomados para el clculo de Impuesto a la Renta

0.00
0.00
0.00

NOTAS :
a. La base legal para la deduccin de los intereses por crditos externos otorgados por partes relacionadas en el clculo del Impuesto a la Renta se encuentra en
el Art. 10 de la LRTI, numeral 2, y en el Art. 27 del RLRTI, numeral II.
b. Corresponde al valor detallado en el CUADRO No. 10, DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES.
c. Corresponden a los casilleros del formulario 101, Declaracin del Impuesto a la Renta y Presentacin de Balances Formulario nico-Sociedades, vigente para
la declaracin del ao fiscal 2010 segn Resolucin del Servicio de Rentas Internas NAC-DGERCGC10-00702 del 30 de Noviembre del 2010 publicada el 15 de
Diciembre de 2010 en el R.O. 341. El formato y la presentacin de estos anexos en el informe de cumplimiento tributario debe basarse en los formularios y en la
Normativa Tributaria vigentes por el ao de examen.
d. La frmula de esta diferencia nicamente revelar valores positivos, los mismos que se darn solo cuando el contribuyente haya tomado en exceso los
intereses por crditos externos otorgados por partes relacionadas, para el clculo del impuesto a la renta. Caso contrario, el valor de la diferencia ser 0 (cero).
Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del
Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios (en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto
en el modelo del citado documento).

Sr. xxxxxxxxx
Representante Legal
Compaa XYZ S.A.

Sr. xxxxxxxxx
RUC No. xxxxxxxxxxxxx
Contador Registro No. xxxxx
Compaa XYZ S.A.

COMPAA XYZ S.A.


CALCULO DE REINVERSIN DE UTILIDADES (a)
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

ANEXO 9

(Pgina 1 de 2)
CUADRO No. 16
CLCULO DE LA UTILIDAD EFECTIVA
Fecha de Vencimiento:
Casillero de la declaracin de
Impuesto a la Renta del ao 2009
(b)
Sociedades
(formulario 101)

Concepto

Casillero de la declaracin
de Impuesto a la Renta del
ao 2010 (b.1)
Valor segn declaracin

Sociedades
(formulario 101)

Descripcin

Utilidad Contable

0.00

801 - CUADRO No. 8

(-) 15% Part. Trabajadores

0.00

803

Utilidad Lquida del Ejercicio

CUADRO No. 17 - AO 2009

Valor segn declaracin

Utilidad Contable

0.00

(-) 15% Part. Trabajadores

0.00

0.00 CUADRO No. 17 - AO 2010 Utilidad Efectiva

0.00

CUADRO No. 16.1


APLICACIN DE FRMULA PARA OBTENER EL VALOR MXIMO QUE SER RECONOCIDO PARA LA REDUCCIN DE LA TARIFA IMPOSITIVA (a)

[(1 - %RL) * UE] - {[%IR0 - (%IR0 * %RL)] * BI}


1 - (% IR0 - %IR1) + [(% IR0 - %IR1) * %RL]
Donde:

Descripcin

Valor 2009

%RL:

Porcentaje Reserva Legal. (c)

UE:

Utilidad Efectiva.
Tarifa original de impuesto a la renta.
25%
Tarifa reducida de impuesto a la
renta. 15%

% IR0:
%IR1:

Descripcin

0.00 Utilidad Efectiva.


Tarifa original de impuesto a la
renta. 25%
Tarifa reducida de impuesto a
la renta. 15%

0.00

Base Imponible calculada


de conformidad con las
disposiciones de la LRTI y
el RLRTI.

Base Imponible calculada de


conformidad con las disposiciones
de la LRTI y el RLRTI.

BI:

Valor 2010

Porcentaje Reserva Legal. (c)

VALOR MXIMO A REINVERTIR

0.00

0.00

CUADRO No. 17
DETERMINACIN DEL VALOR MXIMO A REINVERTIR
AO 2009
Concepto

Reinversin mxima

AO 2010

Cuadro Relacionado

Utilidad Contable

Valor Mximo a Reinvertir


(e)

Cuadro Relacionado

Valor Mximo a Reinvertir

CUADRO No. 16.1 - AO 2009

0.00

0.00

CUADRO No. 16.1 - AO 2010

0.00

Base

Tarifa del Impuesto a la


Renta

Impuesto Causado segn


Contribuyente

CUADRO No. 18
CUADRO DE IMPUESTO - AO 2009
Tipo de Sociedad (Annima/Limitada):
Impuesto 2009
Concepto

Reinversin
No Reinversin

0.00
0.00

15.00%
25.00%

Total Impuesto Causado

Casillero de la declaracin de Renta


del ao 2009

Cuadro Relacionado

Segn Declaracin

0.00
0.00

841
842

0.00
0.00

0.00

849

0.00

CUADRO No. 18.1


CUADRO DE IMPUESTO - AO 2010
Tipo de Sociedad (Annima/Limitada):
Impuesto 2010
Concepto

Reinversin
No Reinversin
Total Impuesto Causado

Cuadro Relacionado

CUADRO NO. 8
CUADRO NO. 8

Tarifa del Impuesto a la


Renta

Base

0.00
0.00
0.00

15.00%
25.00%

Impuesto Causado segn


Contribuyente (A)

Casillero de la declaracin de
Renta del ao 2010

Impuesto Causado
Segn Declaracin (B)

Dif
(A) - (B)

0.00
0.00

841
842

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00

849

0.00

0.00

COMPAA XYZ S.A.


CALCULO DE REINVERSIN DE UTILIDADES (a)
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

ANEXO 9

(Pgina 2 de 2)
CUADRO No. 19
CAPITAL Y RESERVA LEGAL

Concepto

Al 31 de diciembre de 2009

Al 31 de diciembre de 2010

0.00%

0.00%

Capital social (1)


Reserva Legal (2)
% de Reserva Legal (2 dividido para 1)

CUADRO No. 20
REVELACIN DE FECHAS DE INSCRIPCIN (d)

Concepto

Fecha de Inscripcin ao 2009

Escritura Pblica
Registro Mercantil

NOTAS:
a. De conformidad con lo establecido en el Art. 47 del Reglamento para la Aplicacin de la LRTI.
b.1 Corresponde a los valores de las declaraciones originales o sustitutivas, en los casos en los que se hayan aplicado. Los artculos 89 del Cdigo Tributario y 101 de la Ley de Rgimen Tributario Interno tratan acerca de la responsabilidad
del contribuyente referente a los valores declarados y norman la presentacin de declaraciones sustitutivas. El formulario 101, de Declaracin del Impuesto a la Renta y Presentacin de Balances Formulario nico - Sociedades, vigente para la
declaracin del ao 2010 segn Resolucin del Servicio de Rentas Internas NAC-DGERCGC10-00702 del 30 de Noviembre del 2010 publicada el 15 de Diciembre de 2010 en el R.O. 341. El formato y la presentacin de estos anexos en el
informe de cumplimiento tributario debe basarse en los formularios y en la Normativa Tributaria vigentes .
c. Aplquense los porcentajes de acuerdo a lo siguiente:
- 10%.- En el caso de Sociedades Annimas, segn lo dispone el Art. 297 de la Ley de Compaas.
- 5%.- En el Caso de las Compaas Limitadas, segn lo dispone el Art. 109 de la Ley de Compaas.
- No aplican los porcentajes antes mencionados en el caso de que se haya acumulado una reserva igual al 20% del capital o ms, segn lo dispone el Art. 297 de la Ley de Compaas.
Se debe ingresar en la celda: 5, en el caso de 5%, y 10 en el caso de 10%.
d. Estos datos deben revelarse en el caso de haberse realizado la Reinversin de Utilidades para el ao 2009.
e. El valor mximo a reinvertir del ao 2009, deber ser tomado de los registros del contribuyente correspondientes a dicho periodo.
Nota General: En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicacin de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte III del Informe de Cumplimiento Tributario, Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios
(en este ltimo, de acuerdo al esquema obligatorio establecido para el efecto en el modelo del citado documento).

Sr. xxxxxxxxx
Representante Legal
Compaa XYZ S.A.

Sr. xxxxxxxxx
RUC No. xxxxxxxxxxxxx
Contador Registro No. xxxxx
Compaa XYZ S.A.

ANEXO 10

COMPAA XYZ S.A.


DETALLE DE CUENTAS CONTABLES INCLUDAS EN LA DECLARACIN DE IMPUESTO A LA RENTA
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)
CUADRO No. 21 (a)
DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIN DE BALANCES
FORMULARIO NICO - SOCIEDADES
FORMULARIO N
100. IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN
102 AO
104 No. FORMULARIO QUE SUSTITUYE
200. IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO
201 RUC
202 RAZN SOCIAL O DENOMINACIN
203 EXPEDIENTE
DECLARACIN ORIGINAL O SUSTITUTIVA (Marque con una X)
ORIGINAL
SUSTITUTIVA

Campo del Formulario


Cdigo de la Cuenta Contable de la
101 Declaracin de
Compaa
Impuesto a la Renta (b)
(c)

Nombre del Campo

Nombre de la Cuenta Contable de la


Ca. (d)

Valor

ESTADO DE SITUACIN

ESTADO DE SITUACIN
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA, BANCOS

311

INVERSIONES CORRIENTES

312

RELACIONADOS

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR


COBRAR CLIENTES CORRIENTE

NO
RELACIONADOS

RELACIONADOS

OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS


POR COBRAR CORRIENTE

NO
RELACIONADOS

LOCALES

313

DEL EXTERIOR

314

LOCALES

315

DEL EXTERIOR

316

LOCALES

317

DEL EXTERIOR

318

LOCALES

319

DEL EXTERIOR

320

(-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES

321

CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA)

323

CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (RENTA)

324

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

325

INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

326

INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES

327

INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN

328

MERCADERAS EN TRNSITO

329

INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS

330

ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADO

331

OTROS ACTIVOS CORRIENTES

332

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

339

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

0.00

ACTIVO FIJO
INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS)

341

NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES

342

MUEBLES Y ENSERES

343

MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES

344

EQUIPO DE COMPUTACIN Y SOFTWARE

345

VEHCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MVIL

346

OTROS ACTIVOS FIJOS

347

(-) DEPRECIACIN ACUMULADA ACTIVO FIJO

348

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

ANEXO 10

Campo del Formulario


Cdigo de la Cuenta Contable de la
101 Declaracin de
Compaa
Impuesto a la Renta (b)
(c)

Nombre del Campo

TERRENOS

349

OBRAS EN PROCESO

350

TOTAL ACTIVO FIJOS

369

Nombre de la Cuenta Contable de la


Ca. (d)

Valor

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00
0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL ACTIVOS FIJOS

ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE)


MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES

371

GASTOS DE ORGANIZACIN Y CONSTITUCIN

373

GASTOS DE INVESTIGACIN EXPLORACIN Y SIMILARES

375

OTROS ACTIVOS DIFERIDOS

377

(-) AMORTIZACIN ACUMULADA

378

TOTAL ACTIVO DIFERIDO

379

TOTAL ACTIVO DIFERIDO

0.00

ACTIVO LARGO PLAZO

INVERSIONES LARGO PLAZO

ACCIONES Y PARTICIPACIONES

381

OTRAS

382

RELACIONADOS

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR


COBRAR CLIENTES LARGO PLAZO

NO
RELACIONADOS

RELACIONADOS

OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS


POR COBRAR LARGO PLAZO

NO
RELACIONADOS

LOCALES

383

DEL EXTERIOR

384

LOCALES

385

DEL EXTERIOR

386

LOCALES

387

DEL EXTERIOR

388

LOCALES

389

DEL EXTERIOR

390

(-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES

391

OTROS ACTIVOS LARGO PLAZO

392

TOTAL ACTIVOS LARGO PLAZO

397

ACTIVO POR REINVERSIN DE UTILIDADES (INFORMATIVO)

398

TOTAL DEL ACTIVO

399

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL
TOTAL ACTIVOS A LARGO PLAZO

0.00
0.00

TOTAL

0.00
0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL DEL ACTIVO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE

RELACIONADOS

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR


PAGAR PROVEEDORES CORRIENTE

NO
RELACIONADOS

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS CORRIENTE

PRSTAMOS DE ACCIONISTAS

RELACIONADOS

OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS


POR PAGAR CORRIENTE

NO
RELACIONADOS

LOCALES

411

DEL EXTERIOR

412

LOCALES

413

DEL EXTERIOR

414

LOCALES

415

DEL EXTERIOR

416

LOCALES

417

DEL EXTERIOR

418

LOCALES

419

DEL EXTERIOR

420

LOCALES

421

DEL EXTERIOR

422

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO

423

PARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO

424

TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior)

425

CRDITO A MUTUO

426

OBLIGACIONES EMITIDAS CORTO PLAZO

427

ANEXO 10

Campo del Formulario


Cdigo de la Cuenta Contable de la
101 Declaracin de
Compaa
Impuesto a la Renta (b)
(c)

Nombre del Campo

PROVISIONES

428

TOTAL PASIVO CORRIENTE

439

Nombre de la Cuenta Contable de la


Ca. (d)

Valor

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00
0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00
0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00
0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00
0.00
0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO LARGO PLAZO

RELACIONADOS

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR


PAGAR PROVEEDORES LARGO
PLAZO
NO
RELACIONADOS

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS LARGO PLAZO

PRSTAMOS DE ACCIONISTAS

RELACIONADOS

OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS


POR PAGAR LARGO PLAZO

NO
RELACIONADOS

LOCALES

441

DEL EXTERIOR

442

LOCALES

443

DEL EXTERIOR

444

LOCALES

445

DEL EXTERIOR

446

LOCALES

447

DEL EXTERIOR

448

LOCALES

449

DEL EXTERIOR

450

LOCALES

451

DEL EXTERIOR

452

TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior)

453

CRDITO A MUTUO

454

OBLIGACIONES EMITIDAS LARGO PLAZO

455

PROVISIONES PARA JUBILACIN PATRONAL

456

PROVISIONES PARA DESAHUCIO

457

OTRAS PROVISIONES

458

TOTAL PASIVO LARGO PLAZO

469

PASIVOS DIFERIDOS

479

OTROS PASIVOS

489

TOTAL DEL PASIVO

499

TOTAL PASIVO LARGO PLAZO

TOTAL DEL PASIVO

PATRIMONIO NETO
CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIGNADO

501

(-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERA

503

APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIN

505

RESERVA LEGAL

507

OTRAS RESERVAS

509

UTILIDAD NO DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES

513

(-) PRDIDA ACUMULADA EJERCICIOS ANTERIORES

515

UTILIDAD DEL EJERCICIO

517

(-) PRDIDA DEL EJERCICIO

519

TOTAL PATRIMONIO NETO

598

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

599

TOTAL PATRIMONIO NETO


TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12%

601

VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0%

602

EXPORTACIONES NETAS

603

OTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR

604

RENDIMIENTOS FINANCIEROS

605

OTRAS RENTAS GRAVADAS

606

ANEXO 10

Nombre del Campo

Campo del Formulario


Cdigo de la Cuenta Contable de la
101 Declaracin de
Compaa
Impuesto a la Renta (b)
(c)

UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS

607

DIVIDENDOS PERCIBIDOS LOCALES

608

RENTAS EXENTAS PROVENIENTES


DE DONACIONES Y APORTACIONES

DE RECURSOS PBLICOS

609

DE OTRAS LOCALES

610

DEL EXTERIOR

611

OTRAS RENTAS EXENTAS

612

TOTAL INGRESOS

699

VENTAS NETAS DE ACTIVOS FIJOS (INFORMATIVO)

691

INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)

692

Nombre de la Cuenta Contable de la


Ca. (d)

Valor

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL INGRESOS

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

COSTOS Y GASTOS
COSTOS
INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

701

COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

702

IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

703

(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

705

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA

706

COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA

707

IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA

708

(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

709

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

710

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

711

INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS

712

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

713

SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL


IESS

715

BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NO CONSTITUYEN


MATERIA GRAVADA DEL IESS

717

APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA)

719

HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS

721

HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES

723

ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES

725

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

727

COMBUSTIBLES

729

PROMOCIN Y PUBLICIDAD

731

SUMINISTROS Y MATERIALES

733

TRANSPORTE

735

PARA JUBILACIN PATRONAL

737

PARA DESAHUCIO

739

OTRAS PROVISIONES

743

LOCAL

745

DEL EXTERIOR

747

LOCAL

749

DEL EXTERIOR

751

PROVISIONES

ARRENDAMIENTO MERCANTIL

COMISIONES

ANEXO 10

COMISIONES

INTERESES BANCARIOS

LOCAL

753

DEL EXTERIOR

755

RELACIONADOS

INTERESES PAGADOS A TERCEROS

NO RELACIONADOS

PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS

Campo del Formulario


Cdigo de la Cuenta Contable de la
101 Declaracin de
Compaa
Impuesto a la Renta (b)
(c)

Nombre del Campo

LOCAL

757

DEL EXTERIOR

759

LOCAL

761

DEL EXTERIOR

763

RELACIONADAS

765

NO RELACIONADAS

767

OTRAS PRDIDAS

769

SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)

771

GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES RELACIONADAS

773

GASTOS DE VIAJE

777

IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO

779

DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS

ACELERADA

781

NO ACELERADA

783

AMORTIZACIONES

785

SERVICIOS PBLICOS

787

PAGOS POR OTROS SERVICIOS

789

PAGOS POR OTROS BIENES

791

TOTAL COSTOS

797

Nombre de la Cuenta Contable de la


Ca. (d)

Valor

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL COSTOS

0.00

COSTOS Y GASTOS
GASTOS
IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

704

SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL


IESS

716

BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NO CONSTITUYEN


MATERIA GRAVADA DEL IESS

718

APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA)

720

HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS

722

HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES

724

ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES

726

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

728

COMBUSTIBLES

730

PROMOCIN Y PUBLICIDAD

732

SUMINISTROS Y MATERIALES

734

TRANSPORTE

736

PROVISIONES

ARRENDAMIENTO MERCANTIL

COMISIONES

PARA JUBILACIN PATRONAL

738

PARA DESAHUCIO

740

PARA CUENTAS INCOBRABLES

742

OTRAS PROVISIONES

744

LOCAL

746

DEL EXTERIOR

748

LOCAL

750

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

ANEXO 10

Campo del Formulario


Cdigo de la Cuenta Contable de la
101 Declaracin de
Compaa
Impuesto a la Renta (b)
(c)

Nombre del Campo

COMISIONES

INTERESES BANCARIOS

DEL EXTERIOR

752

LOCAL

754

DEL EXTERIOR

756

RELACIONADOS

INTERESES PAGADOS A TERCEROS

NO RELACIONADOS

PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS

LOCAL

758

DEL EXTERIOR

760

LOCAL

762

DEL EXTERIOR

764

RELACIONADAS

766

NO RELACIONADAS

768

OTRAS PRDIDAS

770

SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)

772

GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES RELACIONADAS

774

GASTOS DE GESTIN

775

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

776

GASTOS DE VIAJE

778

IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO

780

DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS

ACELERADA

782

NO ACELERADA

784

AMORTIZACIONES

786

SERVICIOS PBLICOS

788

PAGOS POR OTROS SERVICIOS

790

PAGOS POR OTROS BIENES

792

TOTAL GASTOS

798

TOTAL COSTOS Y GASTOS

799

BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO)

794

PAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOLSANTE (INFORMATIVO)

795

PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)

796

UTILIDAD DEL EJERCICIO

801

PRDIDA DEL EJERCICIO

802

Nombre de la Cuenta Contable de la


Ca. (d)

Valor

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00
0.00
0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL

0.00

TOTAL GASTOS
TOTAL COSTOS Y GASTOS

UTILIDAD DEL EJERCICIO


PRDIDA DEL EJERCICIO

NOTAS :
a. El presente anexo tiene por objeto determinar las cuentas contables, y sus respectivos valores, incluidos en los distintos campos que componen el formulario 101 de la declaracin de Impuesto a la Renta correspondiente al ao fiscal
2010 .Se debe incluir las cuentas en detalle.
b. Corresponden a los casilleros del formulario de la declaracin de Impuesto a la Renta para Sociedades (formulario 101) vigente para el ao 2010, de acuerdo con la Resolucin del Servicio de Rentas Internas No.NAC-DGERCGC10-00702
del 30 de Noviembre del 2010 publicada el 15 de Diciembre de 2010 en el R.O. 341.
c. Corresponde a las cuentas contables asumidas por la compaa para efectos de la determinacin de los campos que conforman el formulario 101 de declaracin de Impuesto a la Renta; se solicita que en el caso de no existir el suficiente
espacio para efectos de la digitacin de los cdigos de las cuentas, se incrementen filas. Las cdigos de cuentas debern ser ingresados al mximo detalle posible. Se debe incluir los cdigos contables en detalle de tal forma que los
componentes de cada casillero se puedan identificar claramente. En el caso de que la informacin sea extensa se podr adjuntar el mapeo que se extraiga del sistema del contribuyente.
d. Corresponde al nombre de la cuenta contable utilizada por la compaa.

Sr. xxxxxxxxx
Representante Legal
Compaa XYZ S.A.

Sr. xxxxxxxxx
RUC No. xxxxxxxxxxxxx
Contador Registro No. xxxxx
Compaa XYZ S.A.

COMPAA XYZ S.A.


IMPLEMENTACIN DE NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA (NIIF)
Ao fiscal 2010
(En US Dlares)

ANEXO 11
(Pgina 1 de 2)

CUADRO No. 22
VARIACIONES EN SALDOS POR EFECTO DE LA APLICACIN DE NIIF (a)

PARTIDA CONTABLE
(e)

CDIGO DE
CUENTA
(g)

AO 2009
NEC
(b)

AO 2009
NIIF
(c)

VARIACIN
PORCENTUAL
(b) (c)

AO 2010
NIIF
(d)

VARIACIN
PORCENTUAL
(c) (d)

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA


ACTIVOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
ACTIVOS FINANCIEROS
INVENTARIOS
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES
DISCONTINUADAS
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PROPIEDADES DE INVERSIN
ACTIVOS BIOLGICOS
ACTIVO INTANGIBLE
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

10101
10102
10103
10104
10105

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

10106

0.00%

0.00%

10107

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

10201
10202
10203
10204
10205
10206
10207

TOTAL ACTIVOS

0.00

0.00

0.00%

0.00

0.00%

PASIVOS
PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
PROVISIONES
PORCIN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / RELACIONADAS
OTROS PASIVOS FINANCIEROS
ANTICIPOS DE CLIENTES
PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES Y
OPERACIONES DISCONTINUADAS
PORCIN CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
OTROS PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / RELACIONADAS
OBLIGACIONES EMITIDAS
ANTICIPOS DE CLIENTES
PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
OTRAS PROVISIONES
PASIVO DIFERIDO
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES

20101
20102
20103
20104
20105
20106
20107
20108
20109
20110

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

20111

0.00%

0.00%

20112
20113

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

20201
20202
20203
20204
20205
20206
20207
20208
20209
20210

TOTAL PASIVOS

0.00

0.00

0.00%

0.00

0.00%

PATRIMONIO
CAPITAL
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIN
PRIMA POR EMISIN PRIMARIA DE ACCIONES
RESERVAS
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO

301
302
303
304
305
306
307

TOTAL PATRIMONIO

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00

0.00

0.00%

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00

0.00%

ESTADO DE RESULTADOS (ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL)


INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIN
GANANCIA BRUTA
OTROS INGRESOS
GASTOS
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJADORES E IMPUESTO A LA
RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS
PARTICIPACIN TRABAJADORES
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO A LA RENTA
GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS
INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS
GASTOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJADORES E IMPUESTO A LA
RENTA DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
PARTICIPACIN TRABAJADORES
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
IMPUESTO A LA RENTA
GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
GANANCIA (PRDIDA) NETA DEL PERIODO
OTRO RESULTADO INTEGRAL
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AO
GANANCIA POR ACCIN
UTILIDAD A REINVERTIR (INFORMATIVO)

41
51
42
43
52

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

60

0.00%

0.00%

61
62
63
64
71
72

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

73

0.00%

0.00%

74
75
76
77
79
81
82
90
91

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

ANEXO 11

CUADRO No. 23
CONCILIACIN PARA EL REGISTRO DEL IMPUESTO DIFERIDO (f)
CONCEPTO
ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

(Pgina 2 de 2)
AO 2010
NIIF
CDIGO
1020501
(g)

SALDO ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO AL 31/12/2010

PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

0.00
CDIGO
2020902
(g)

SALDO PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO AL 31/12/2010

0.00

CUADRO No. 24
DESGLOSE DE LOS AJUSTES REALIZADOS EN LA CUENTA DE RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCIN DE NIIF POR PRIMERA VEZ (h)
CDIGO DE CUENTA: 30603 (e)

PARTIDA CONTABLE

CDIGO DE
CUENTA
CONTABLE DE LA
ENTIDAD

VALOR DEBE

VALOR HABER

TOTAL REGISTROS

0.00

0.00

TOTAL REGISTROS

0.00

0.00

TOTAL REGISTROS

0.00

0.00

CONCEPTO / DESCRIPCIN / SUSTENTO/ FUNDAMENTO


TCNICO DEL AJUSTE

NOTAS :
a. Este cuadro deber ser registrado por aquellas sociedades obligadas a preparar y presentar sus Estados Financieros bajo Normas Internacionales de Informacin Financiera con corte al 31/12/2010, de conformidad con la
resolucin emitida por la Superintendencia de Compaas No. 08.G.DSC.010, publicada en el Registro Oficial 498 del 31 de diciembre de 2008.
b. Corresponde a los saldos contables bajo Normas Ecuatorianas de Contabilidad cortados al 31 /12/2009.
c. Corresponde a los saldos contables bajo Normas Internacionales de Informacin Financiera por el periodo de transicin.
d. Corresponde a los saldos contables bajo Normas Internacionales de Informacin Financiera cortados al 31/12/2010.
e. La descripcin de las cuentas corresponde al formulario denominado "Estado de Situacin Financiera y Estado de Resultado Integral" que consta en el memorando No. SC.Q.ICI.CPAIFRS.11.009 del 21 de enero de
2011, publicado en la pgina web de la Superintendencia de Compaas.

f. Este cuadro deber ser registrado por aquellas sociedades obligadas a preparar y presentar sus Estados Financieros bajo Normas Internacionales de Informacin Financiera con
corte al 31/12/2010, de conformidad con la resolucin emitida por la Superintendencia de Compaas No. 08.G.DSC.010, publicada en el Registro Oficial 498 del 31 de diciembre de
2008.
Se debern registrar los componentes(desglose) del saldo de las cuentas de Activo y Pasivo por impuesto Diferido.
g. Corresponde al cdigo del formulario denominado "Estado de Situacin Financiera y Estado de Resultado Integral" que consta en el memorando No. SC.Q.ICI.CPAIFRS.11.009 del
21 de enero de 2011, publicado en la pgina web de la Superintendencia de Compaas.
h. Se debern detallar todos los ajustes que se registrado contra la cuenta patrimonial de resultados acumulados provenientes de la adopcin de NIIF por primera vez.

Sr. xxxxxxxxx
Representante Legal
Compaa XYZ S.A.

Sr. xxxxxxxxx
RUC No. xxxxxxxxxxxxx
Contador Registro No. xxxxx
Compaa XYZ S.A.

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