Plan Y Programa de Auditoria A La Gerencia Regional de Transportes Y Comunicacion ES

PLAN Y
PROGRAMA DE
AUDITORIA A
LA GERENCIA
REGIONAL DE
TRANSPORTES
Y
COMUNICACION
ES
PERIODO
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE
2015
PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA
NUEVA AUDITORIA, MAS

SEGURIDAD.
AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU

SEGURIDAD.
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

AUDITORIA FINANCIERA A LA
Gerencia Regional de Transportes y

Comunicaciones
PERIODO
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Auditoria a los Estados Financieros
CHICLAYO PER
AUDTORIA FINANCIERA A LA GERENCIA REGIONAL DE
TRANSPORTES Y COMUNICACIONES
PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA

SEGURIDAD.
2016
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA FINANCIERA A LA GERENCIA REGIONAL DE
TRANSPORTES
PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
I.
ORIGEN DEL EXAMEN

Este examen est planteando a los estados financieros de la Gerencia
Regional de Transportes y Comunicaciones, corresponde a una accin de
control programada en el Plan Anual de Control para el ao 2016
(Resolucin aprobada el 15 de febrero del 2016, resolucin N067-2016CG), en la Provincia de Chiclayo, Departamento de Lambayeque.
II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A

EXAMINAR
2.1
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.1.1
Norma de creacin
2.1.2
Naturaleza y finalidad de la entidad
Naturaleza:
La Gerencia Regional de Transportes y Comunicaciones - Lambayeque,
es un rgano de Lnea del Gobierno Regional de Lambayeque, de
carcter ejecutivo, tcnico normativo y de supervisin en materia de
transportes y comunicaciones. Depende tcnica y normativamente del
Ministerio de Transportes y Comunicaciones y administrativamente del
Gobierno Regional.
Finalidad de la Entidad:
La finalidad de La Gerencia Regional de Transportes y Comunicaciones La Lambayeque es planificar, organizar, dirigir y controlar, fiscalizar y
regular las acciones en materia de transporte; disear y ejecutar
proyectos viales, as como promover el desarrollo sostenible de los
servicios de comunicaciones y el acceso universal a los mismos, a fin de
PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA

SEGURIDAD.
mejorar la calidad de vida de las personas en el mbito jurisdiccional del

Gobierno Regional de Lambayeque.
2.1.3
Funciones
ARTICULO 68o.
Sus funciones son las siguientes:
A. Formular, proponer, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar

los planes y polticas en materia de transportes de la regin, de
conformidad con las polticas nacionales y los planes sectoriales.
B. Planificar, administrar y ejecutar el desarrollo de la infraestructura
vial regional, no comprendida en la red vial nacional o rural,
debidamente priorizada dentro de los planes de desarrollo regional.
asimismo, promover la inversin privada, nacional y extranjera en
proyectos de infraestructura de transporte.
C. Supervisar y fiscalizar la gestin de actividades de infraestructura
de transporte vial de alcance regional.
D. Autorizar, supervisar, fiscalizar y controlar la prestacin de servicios
de transporte interprovincial dentro del mbito regional en
coordinacin con los gobiernos locales.
E. Regular, supervisar y controlar el proceso de otorgamiento de
licencias de conducir, de acuerdo a la normatividad vigente.
F. Formular, proponer, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar
los planes y polticas en materia de telecomunicaciones, de la
regin de conformidad con las polticas nacionales y los planes
sectoriales.
G. Promover, ejecutar y concesionar los proyectos regionales de
telecomunicaciones de su competencia, en concordancia con la
normatividad nacional y los convenios internacionales. asimismo,
promover la inversin privada en proyectos de telecomunicaciones,
de acuerdo a la ley de la materia.
H. Fomentar y fortalecer el desarrollo de medios de comunicacin
regional y de una red pblica de comunicaciones en la regin.
I. Coordinar con el gobierno nacional las autorizaciones de las
estaciones de radio y televisin regional y el gobierno nacional
otorga las licencias correspondientes, en armona con las polticas
y normatividad nacional y los convenios internacionales.
J. Participar en los proyectos de comunicaciones a cargo del gobierno
nacional.
K. Proponer la suscripcin de convenios, contratos o acuerdos de
cooperacin interinstitucional con entidades pblicas o privadas y

SEGURIDAD.
L.
M.
N.
O.
P.
Q.
PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA
de cooperacin tcnica sobre asuntos relacionados con el mbito

de su competencia.
Proponer las directivas e instructivos que permitan mejorar la
gestin de la gerencia regional.
Proponer mejoras metodolgicas y procedimentales para las reas
funcionales que estn bajo su mando.
Evaluar y supervisar los actos administrativos de las unidades
orgnicas bajo su dependencia.
Aprobar programas de acciones y normas internas que sean de su
competencia.
Lograr en el sistema administrativo regional, el adecuado uso del
control interno previo.
Otras que se le asigne segn su competencia.
Artculo 69o.
La Gerencia Regional de Transportes y Comunicaciones, para el
adecuado cumplimiento de sus funciones, cuenta con unidades orgnicas
bajo su mando denominadas:
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
Gerencia Regional
Oficina Ejecutiva de Control Institucional.
Divisin de Administracin.
Divisin de Planeamiento y Presupuesto.
Direccin Ejecutiva de Caminos
Direccin Ejecutiva de Circulacin Terrestre.
Direccin Ejecutiva de Comunicaciones.
2.1.4
Sntesis del alcance del Plan Estratgico:
misin, visin y objetivos
estratgicos
Misin:
La Gerencia Regional de Transportes y Comunicaciones, rgano de lnea
del Gobierno Regional Lambayeque, tiene como misin mejorar y ampliar
la infraestructura vial, garantizar el adecuado funcionamiento del
transporte pblico terrestre y las comunicaciones con el fin de contribuir al
desarrollo integral, armnico y sostenible de la Regin, contando con
personal capacitado e identificando con su institucin para brindar
servicios de calidad al usuario.
Visin:
La Gerencia Regional de Transportes y Comunicaciones busca
constituirse en una institucin lder cuya gestin eficiente en los servicios
de transportes y comunicaciones contribuya al desarrollo integral y
sostenible de la Regin Lambayeque.
PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA

SEGURIDAD.
Objetivos estratgicos:
Objetivos Estratgicos de Desarrollo
Las brechas de naturaleza social, econmica, cultural,

poltica e institucional se han reducido sustancialmente,
logrando mayor equidad entre hombres y mujeres, grupos
sociales y poblacin vulnerable, contribuyendo a la
reduccin de la pobreza total y extrema regional en
cincuenta por ciento con relacin al ao 2009.
El nivel de competitividad regional se ha incrementado
sostenidamente, posicionando el departamento de
Lambayeque dentro de los cinco departamentos con
mejores ndices a nivel nacional.
La administracin pblica regional y local es moderna y
eficiente, basada en una gestin por resultados que practica
la transparencia y la tica pblica, que fortalece el proceso
descentralizado del pas.
Objetivos Estratgicos Institucionales

Contar con infraestructura de transporte que contribuya al
fortalecimiento de la integracin regional, al desarrollo de
corredores logsticos, y mejorar el nivel de competitividad de
la economa.
Impulsar la cultura de la seguridad vial y la oferta de
servicios de transportes seguros, eficientes y de calidad.
Ampliar la cobertura de servicios de telecomunicaciones
eficientes, de calidad y privilegiando las zonas de inters
social.
Contar con procesos internos optimizados y recursos
humanos calificados que mejoren los niveles de la gestin
de la Gerencia Regional de Transportes y Comunicaciones,
mediante el uso de nuevas tecnologas y administracin por
resultados.

PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA

SEGURIDAD.
2.1.5
Estructura orgnica
Organigrama
2.2 Antecedentes del Asunto a Examinar

La AUDITORIA FINANCIERA, emitir la razonabilidad, veracidad y
oportunidad de los estados financieros y asuntos financieros de la entidad
respecto al cumplimiento de las metas programadas y el grado con que se
estn logrando los resultados o beneficios previstos por la legislacin del
sistema nacional de contabilidad.
La Auditora Financiera se realizar a la gestin de la Gerencia Regional
de Transportes y Comunicaciones, durante todo el periodo 2015.
III.
OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1 Objetivos
3.1.1 Objetivo General


SEGURIDAD.
PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA
Emitir una opinin sobre la veracidad y razonabilidad de los Estados

Financieros presentados por la Gerencia de Transportes y
Comunicaciones del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2015.
3.1.2 Objetivos Especficos

Evaluar los estados financieros y sus notas financieras
presentados y preparados por la entidad.
Verificar si los funcionarios responsables de la elaboracin y
suscripcin de la informacin contable complementaria
cumple a cabalidad sus funciones de acuerdo a las normas
vigentes.
Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas
previstas por el rea de contabilidad.
3.2 Alcance del Examen

3.2.1 Criterios Tcnicos
La Auditora a los Estados Financieros y Asuntos Financieros de la
Gerencia Regional de Transportes y Comunicaciones se llevar acabo de
acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas
el de 21 de abril del 2015, mediante Resolucin de Contralora N 163
-2015-CG.
3.2.2 Periodo a Examinar

El perodo a examinar corresponde del 01 de enero al 31 de Diciembre
del 2015 y comprende el anlisis selectivo de la informacin de los
Asuntos Financieros y los Estados Financieros con sus correspondientes
notas.
De ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin y
seguimiento de las cuentas contables en los EEFF anteriores o
posteriores al periodo de la auditora, segn las circunstancias, con el fin
de cumplir con los objetivos.
IV.
CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desempeo y
desarrollo de sus actividades y operaciones, son:
4.1 NORMAS GENERALES:

Constitucin poltica del Per, aprobada el 29 de diciembre del
1993.


SEGURIDAD.
PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA
4.2 NORMAS ESPECFICAS:

Ley N 28708 - Ley General del Sistema Nacional de
Contabilidad y modificatoria.
Ley N 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorera y
modificatoria.
Ley N 28563 Ley General del Sistema Nacional de
Endeudamiento y modificatoria.
4.3 NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO:

Constitucin Poltica del Per 1993.
Ley Orgnica de Gobiernos Regionales, Ley N 27867
Ley N 27858, Ley Marco de Modernizacin de la Gestin del
Estado.
Ley N 27783, Ley de Bases de Descentralizacin y Normas
modificatorias.
Ley de Reforma de la Constitucin, Ley N 27680.
Ley N 27806.- Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin
Pblica
Ley N 29091, modifica la Ley N 27444
Decreto Supremo N 063-2010-PCM, aprueba implementacin del
PTE
Decreto Supremo N 070-2013-PCM que modifica el Reglamento
de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica,
aprobado por Decreto Supremo N 072-2003-PCM
Resolucin Ministerial N 200-2010, aprueba lineamientos de
implementacin del PTE
Resolucin Ministerial N 252-2013-PCM que modifica la Directiva
N 001-2010-PCM/SGP "Lineamientos para la implementacin del
Portal de Transparencia Estndar en las Entidades de la
Administracin Pblica".
Reglamento de Organizacin de Funciones (ROF) aprobado por
la Ordenanza Regional N009 2011 GR-LAMB/CR
renumerado al 02.05.2015, con D.R N 033-2015-GR-LAMB/PR
Cuadro para Asignacin de Personal (CAP) de la Gerencia
Regional Transportes y Comunicaciones aprobada mediante
Ordenanza Regional N011 2011 GR. LAMB. /CR y modificado
con Ordenanza Regional N 014 - 2011 GR. LAMB. /CR de
fecha 18 de octubre del 2011.
4.4 PRESUPUESTALES:
PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA

SEGURIDAD.
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, probado

mediante Ley N 28411 del 25 de noviembre del 2004.
Ley del Presupuesto del Sector Publico para el ao fiscal 2015,
aprobada mediante Ley N 30281 del 30 de noviembre del 2014.
4.5 NORMAS DE CONTROL:

Ley 27785 Ley orgnica del Sistema Nacional de Control y la
Contralora General de la Republica.
Ley 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y
modificatorias.
Normas Generales de Control Gubernamental aprobada por
resolucin de Contralora N 273 2014 CG.
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del
Sector Publico.
Directiva N 011- 2013 CG/ADE denominada auditoria de
desempeo y autoriza modificar disposiciones de las normas de
auditoria gubernamental y del manual de auditoria
gubernamental, aprobada por resolucin de contralora N382
2013 CG.
Resolucin de Contralora N 458 2008 CG, gua para la
implementacin de sistema de control interno de las entidades
del estado.
Resolucin de la Contralora N220 2011 CG, reglamento de
los rganos de control institucional.
V.
PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditoria contiene los procedimientos mnimos elaborados
de acuerdo con la NAGU 2.30 de ser el caso podr aplicar procedimientos
adicionales o complementarios segn las circunstancias, a fin de cumplir
con los objetivos.
PROGRAMA DE AUDITORA
GERENCIA REGIONAL DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES
PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMDRE DEL 2015

PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA

SEGURIDAD.
O/N
PROCEDIMIENTOS
HECHO
POR
FECHA
REF.P/T
HECHO
POR
FECHA
REF.P/T
OBJETIVO GENERAL
Emitir una opinin sobre la veracidad
y razonabilidad de los Estados
Financieros presentados por la
Gerencia Regional de Transportes y
Comunicaciones del 1 de Enero al 31
de Diciembre del 2015.
Solicitar los siguientes instrumentos de
gestin:
a) Estados Financieros y Notas a
los Estados Financieros.
b) Reglamento de Organizacin y
Funciones (ROF).
c) Manual de Organizacin y
Funciones (MOF).
d) Cuadro de Asignacin de
Personal (CAP).
e) Plan Estratgico Institucional
(PEI)
O/N
PROCEDIMIENTOS


SEGURIDAD.
PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Evaluar los estados financieros y sus
notas financieras preparados por la
entidad.
Actividades a realizar:
a) Analizar y elaborar horizontal y
verticalmente
los
estados
financieros
y
las
ratios
financieras.
b) Elaborar el resumen ejecutivo.
Verificar
si
los
funcionarios
responsables de la elaboracin y
suscripcin de la informacin contable
complementaria cumple a cabalidad
sus funciones.
a) Aplicar un cuestionario de
control Interno en el rea de
Contabilidad.
b) Elaboracin de un cuadro
comparativo del ROF, MOF y
CAP.
Establecer el grado de cumplimiento
de los objetivos y metas previstas
por el rea de contabilidad.
a) Evaluar el resumen ejecutivo.
b) Estudiar
la
estructura
de
organizacin en el rea de
contabilidad.


SEGURIDAD.
VI.
PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Es un documento constituido por varias listas de preguntas que deben ser
contestadas por los funcionarios o empleados de la Gerencia Regional de
Transportes y Comunicaciones
El cuestionario de control interno contiene la lista de pregunta que se
realizaran al personal del rea de contabilidad de la Gerencia antes
mencionada.
CUESTIONARIO DE EVALUCION DE CONTROL INTERNO

PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA

SEGURIDAD.
OBJ. ESP. N1: Evaluar los estados financieros y sus notas financieras
preparados por la entidad.
ENTIDAD: GERENCIA REGIONAL DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2015
RUBRO : AREA DE CONTABILIDAD
N
1
10
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
NO N/A
Los registros de contabilidad son

adecuados a las necesidades de
informacin de la entidad?
Se preparan mensualmente los
estados financieros tales como:
a. Balance General
b. Estado de Gestin
c. Estado de cambios en el
patrimonio neto
d. Estado de flujo de efectivo
Los estados financieros son
elaborados en forma precisa y
oportuna?
Su contenido est de acuerdo con
las normas y leyes de contabilidad
gubernamentales?
Existe evidencia documental
sobre la conexin de la balanza de
comprobacin y los estados
financieros?
Se efecta una evaluacin
permanente a los estados
financieros?
Las notas de los estados
financieros estn de acorde con el
estado financiero al que pertenece?
La entidad examina la
confiabilidad de los registros y
estados financieros emitiendo los
informes correspondientes?
Realizan un anlisis vertical y
horizontal a sus estado financieros
y cada que tiempo?
Qu ratios toman en cuenta para
la toma de decisiones en la
entidad?

OBSERVACIONES

SEGURIDAD.
Las notas explicativas a los
estados financieros cumplen con
11 las formalidades establecidas en el
rgimen de contabilidad
gubernamental?
El contenido de las notas a los
estados financieros revela en forma
12 suficiente la informacin de tipo
cuantitativo?
13
14
15
PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA
El rea de contabilidad elabora el

resumen ejecutivo? y cada que
tiempo lo realiza?
El resumen ejecutivo se
acompaa del anlisis e
interpretaciones que facilitan su
adecuada comprensin?
El resumen ejecutivo es tomado
en cuenta para la oportuna toma de
decisiones de la entidad?

PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA

SEGURIDAD.
OBJ. ESP. N 2. Verificar si los funcionarios responsables de la elaboracin y

suscripcin de la informacin contable complementaria cumplen a cabalidad sus
funciones.
RUBRO
N
1
5
6
10
11
12
: AREA DE CONTABILIDAD
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
NO N/A
La Entidad Cuenta con una Estructura

Organizacional Funcional Actualizada?
Existe manual de organizaciones y
funciones a nivel de rea de contabilidad
de la entidad y a nivel de cargos?
La Entidad ha dictado normas internas
de:
a. Procedimientos de operaciones
b. Reglamento de personal
c. Manual de contabilidad
Hay evidencia de la revisin y
aprobacin de los estados financieros por
parte de un funcionario facultado para
ello?
Hay rotacin entre las funciones u
obligaciones de los asistentes contables?
Las funciones de reclutamiento y
seleccin de personal estn claramente
definidas y asignadas?
La entidad ha establecido en el MOF los
requisitos de competencia requeridos
para los puestos clave que necesitan un
alto nivel de desempeo profesional?
La entidad exige rendiciones de cuentas
internas?
Los responsables jerrquicos del rea
de contabilidad tienen experiencia en las
operaciones que estn bajo su
responsabilidad?
Se realizan capacitaciones al personal
de contabilidad? y cada que tiempo?
Los programas de capacitacin estn
orientados a mejorar la eficiencia y
eficacia del trabajador?
Supervisan las actividades realizadas
por cada trabajador del rea?

OBSERVACIONES

SEGURIDAD.
Se corrigen oportunamente las
deficiencias detectadas para que se
13 tomen las acciones correctivas
correspondientes?
14
15
PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA
Existen responsables designados para

generar la informacin que permita
evaluar los niveles reales de eficacia y
eficiencia operativa?
Los archivos estn en instalaciones con
acceso restringido y protegidas contra
posibles siniestros?

PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA

SEGURIDAD.
OBJ. ESP. N 3 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas

previstas por el rea de contabilidad.
RUBRO : AREA DE CONTABILIDAD
N
1
10
11
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI NO N/A
OBSERVACIONES
El resumen ejecutivo tiene

consistencia con los estados,
notas y anlisis financieros?
El R.E est elaborado de manera
clara, precisa, oportuna y de fcil
entendimiento?
La entidad cuenta con el plan
estratgico institucional
debidamente aprobado por el
Consejo Municipal?
El rea de contabilidad cuenta
con un flujo-grama que permita
que las comunicaciones fluyan
adecuadamente?
Las polticas, normas y
procedimientos se difunden
oportunamente entre el personal?
Los responsables del rea de
contabilidad conocen las metas y
objetivos establecidos?
Los objetivos del rea de
contabilidad estn elaborados
para ayudar a lograr los objetivos
de la entidad?
Se han definido metas para
poder medir el rendimiento del
personal encargado del rea de
contabilidad?
Se han definido indicadores de
eficacia y eficiencia del
desempeo profesional de los
trabajadores?
Se realizan seguimientos
peridicos de las metas y
objetivos del rea de contabilidad?
Los objetivos y metas pueden
ser modificables y en base a que
normativa?

PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA

SEGURIDAD.
12 ?
El rea, cuenta con un
13 cronograma de cumplimiento de
objetivos y metas?
Se han definido los recursos
14 necesarios para alcanzar los
objetivos y metas del rea?
El rea, promueve la integracin
de informacin con las otras reas
15
de la entidad, para alcanzar sus
objetivos y metas?
VII.
RECURSOS DEL PERSONAL

La comisin auditora est conformada por el personal siguiente:
NOMBRES Y APELLIDOS
PROFESION
Contador
Contador
Contador
Contador
Contador
VIII.
CARGO EN LA
COMISION
Supervisor
Jefe de Comisin
Auditor Integrante
Auditor Integrante
Auditor Integrante
INFORMACION ADMINISTRATIVA
8.1 Presupuesto de Tiempo

Para el cumplimiento de los objetivos presupuestos de la presente
Auditoria Financiera, se programa utilizar 1,696 horas/hombre que
constituye 64 das tiles; distribuidos de la siguiente forma:
CUADRO N 02
PRESUPUESTO DE TIEMPO
PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA

SEGURIDAD.
ACTIVIDAD
SETIEMBRE
OCTUBRE
1.3
1
1..3
0
NOVIEMBRE
DICIEMBR
E
1.31
TOTAL
1. Planificacin
y
programaci
n
2. Ejecucin
papeles de
trabajo
3. Elaboracin y
elevacin del
informe
TOTAL
Elaborado por: Comisin Auditora
CUADRO N 03
PRESUPUESTO DE TIEMPO
HORAS HOMBRES PROGRAMADAS
ACTIVIDAD
DIAS
LAB.
HORAS
DIARIAS
RECURSO
HUMANO
RECURSO
POR HORA
1.- Planificacin y
Programacin
2. Ejecucin
papeles de trabajo)
3.- Elaboracin y
Elevacin del
Informe
TOTAL
Elaborado por: Comisin Auditora

TOTAL
DE R.H

SEGURIDAD.
PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORIA


Plan Y Programa de Auditoria A La Gerencia Regional de Transportes Y Comunicacion ES

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PLAN Y

NUEVA AUDITORIA, MAS

NUEVA AUDITORIA, MAS

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

Gerencia Regional de Transportes y

Auditoria a los Estados Financieros

NUEVA AUDITORIA, MAS

ORIGEN DEL EXAMEN

II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A

Naturaleza y finalidad de la entidad

NUEVA AUDITORIA, MAS

mejorar la calidad de vida de las personas en el mbito jurisdiccional del

Sus funciones son las siguientes:

A. Formular, proponer, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar

NUEVA AUDITORIA, MAS

de cooperacin tcnica sobre asuntos relacionados con el mbito

NUEVA AUDITORIA, MAS

Las brechas de naturaleza social, econmica, cultural,

Objetivos Estratgicos Institucionales

AUDTORIA FINANCIERA A LA GERENCIA REGIONAL DE

NUEVA AUDITORIA, MAS

2.2 Antecedentes del Asunto a Examinar

OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

AUDTORIA FINANCIERA A LA GERENCIA REGIONAL DE

NUEVA AUDITORIA, MAS

Emitir una opinin sobre la veracidad y razonabilidad de los Estados

3.1.2 Objetivos Especficos

3.2 Alcance del Examen

3.2.2 Periodo a Examinar

CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

4.1 NORMAS GENERALES:

AUDTORIA FINANCIERA A LA GERENCIA REGIONAL DE

NUEVA AUDITORIA, MAS

4.2 NORMAS ESPECFICAS:

4.3 NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO:

NUEVA AUDITORIA, MAS

Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, probado

4.5 NORMAS DE CONTROL:

AUDTORIA FINANCIERA A LA GERENCIA REGIONAL DE

NUEVA AUDITORIA, MAS

AUDTORIA FINANCIERA A LA GERENCIA REGIONAL DE

NUEVA AUDITORIA, MAS

AUDTORIA FINANCIERA A LA GERENCIA REGIONAL DE

NUEVA AUDITORIA, MAS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE EVALUCION DE CONTROL INTERNO

NUEVA AUDITORIA, MAS

Los registros de contabilidad son

AUDTORIA FINANCIERA A LA GERENCIA REGIONAL DE

NUEVA AUDITORIA, MAS

El rea de contabilidad elabora el

CUESTIONARIO DE EVALUCION DE CONTROL INTERNO

AUDTORIA FINANCIERA A LA GERENCIA REGIONAL DE

NUEVA AUDITORIA, MAS

OBJ. ESP. N 2. Verificar si los funcionarios responsables de la elaboracin y

La Entidad Cuenta con una Estructura

AUDTORIA FINANCIERA A LA GERENCIA REGIONAL DE

NUEVA AUDITORIA, MAS

Existen responsables designados para

CUESTIONARIO DE EVALUCION DE CONTROL INTERNO

AUDTORIA FINANCIERA A LA GERENCIA REGIONAL DE

NUEVA AUDITORIA, MAS

OBJ. ESP. N 3 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas