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ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN
AUTORES:
ABAD DIOSES, Luz Maria
ALVINO ESTRADA, Maybellin del Pilar
GALVEZ CASTILLO, Jaqueline
GARCIA BARRETO, Santos Elena
GUERRERO GARCIA, Omar
DOCENTE TUTOR:
Lic. DARWIN AGUILAR CHUQUIZUTA
TUMBES PER
2016
METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
TEMA:
METODOLOGIA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
FINALIDAD:
CONOCER CUAL ES EL PROCEDIMIENTO DE EJECUCION DE LA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA.
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
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METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
DEDICATORIA
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AGRADECIMIENTO
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
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METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
INDICE
SUMARIO..6-7
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
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METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
ABSTRAC..8
RESUMEN..........................................................................................................9
INTRODUCCION.............................................................................................10
CAPITULO I....................................................................................................
1. PLANEACION DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA...............12
1.1 Trabajos Preliminares......................................................................
1.2 Programa del Trabajo......................................................................13
1.2.1
1.2.2
2.1.1
Recopilacin de Informacin..................................................................................16
2.1.2
Medios de Recopilacin......................................................................................... 17
2.2 Registro de informacin.................................................................. 18
2.2.1
3.4.1
3.4.2
3.4.3
3.4.4
3.4.5
3.4.6
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METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
4. PRESENTACION DEL INFORME......................................................27
CAPITULO V................................................................................................... 28
5. REORGANIZACION Y RECOMENDACIONES...............................30
CONCLUSIONES.............................................................................................31
BIBLIOGRAFIA32
ABSTRAC
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METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
The audit is one of the applications of management, based on the analysis , evaluation
and review of processes and procedures of any economic entity .
Its importance is recognized from the earliest times , taking knowledge of its existence
already in the earliest times of the Sumerian civilization .
The Management Audit is within the field of administration and form a major part as a
means of control and change.
It is a team of professionals who carry out this work using a work plan , which will
develop as the findings are given ; it is they who render a clear and concise statement of
the situation of the company, which give their recommendations to address the
shortcomings that have been found during the audit.
RESUMEN
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
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METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
INTRODUCCION
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
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METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
La Auditora Administrativa se encuentra dentro del campo de la Administracin y
forma parte primordial como medio de control y cambio. La auditora administrativa es
el servicio que se presta cuando se quiere examinar la gestin administrativa con la
intencin de hacer recomendaciones para incrementar la eficiencia operativa de la
entidad, este trabajo requiere de un equipo multidisciplinario por lo que se deber hacer
uso de los conocimientos propios y los de los dems profesionales que garanticen un
trabajo de calidad.
El licenciado en administracin, funge como auditor, apoya a la entidad en la emisin de
opiniones sobre el estado actual de lo examinado, en la participacin para la creacin o
diseo de sistemas y procedimientos, los cuales no son ms que los cambios y la
innovacin de ideas dentro de una institucin.
La auditora administrativa detecta problemas, y proporciona bases, para solucionarlos,
prev obstculos para la eficiencia, presta recomendaciones para simplificar el trabajo e
informa sobre el incumplimiento de planes y objetivos.
La auditora administrativa, aporta recomendaciones que resuelven un problema
conocido y se aplica cuando se tienen indicadores de eficiencia pero se desconocen
razones. Es un espacio para la prevencin de ineficiencias y para el sano crecimiento de
la entidad.
En el presente trabajo se da a conocer la metodologa para llevar a cabo una auditora
administrativa, en la cual se establecen puntos de partida, terminacin del trabajo,
mediante el cual se llegar a la identificacin de las prcticas y polticas administrativas
que requieren reformas; as se lograr dar solucin a los problemas y su radicacin, esta
metodologa est diseada para satisfacer necesidades en una organizacin tanto grande
como pequea con la finalidad de ayudar a la direccin a conseguir una administracin
totalmente eficiente de sus funciones.
CAPITULO I
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
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METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
1
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METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
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obtendr de parte de ella y al personal que colaborar en la coordinacin de
actividades.
Para contar con elementos suficientes para la elaboracin de los programas
especficos de auditora, es necesario, antes de iniciar la auditora, recopilar
documentacin y recabar informacin, a fin de tener un conocimiento amplio de
la empresa a auditar.
1.1
Trabajos Preliminares
Antes de la realizacin de la auditora administrativa, es necesario que el
auditor tenga una o varias entrevistas previas con el cliente, a fin de dejar
asentadas las condiciones bsicas de trabajo.
La finalidad de stas entrevistas es obtener informacin suficiente para
formular el programa de auditora administrativa adecuado al rea por
revisar. La informacin requerida se refiere a lo siguiente:
Todos aquellos puntos que por su naturaleza ameriten ser definidos antes
de iniciar la auditora.
Con el objeto de evitar dificultades y problemas, es conveniente que el
auditor y el cliente, una vez que lleguen a un acuerdo sobre las bases y
condiciones del trabajo a realizar y los honorarios que se cobrarn, lo
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confirmen por medio de una carta convenio. En caso de conformidad, se
le pide al cliente que responda manifestando estar de acuerdo o devuelva
un tanto del convenio debidamente firmado autorizando el inicio de los
trabajos a realizarse por la auditora administrativa.
La forma de calcular los honorarios es un factor importante sobre el cual
deber medir y reflexionar hasta llegar a una justa estimacin.
1.2
Programa de Trabajo
El programa de trabajo es la relacin escrita que contiene ordenados
lgicamente los trabajos a realizar durante un perodo determinado, as
como las fechas de iniciacin y terminacin de los trabajos y tambin:
responsabilidades.
Permiten considerar situaciones imprevistas y tomar decisiones al
respecto.
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tanto deber considerar esta circunstancia y procurar que permita rectificaciones
o ajustes necesarios, determinados durante la ejecucin de los trabajos.
1.2.1 Objetivos del Programa
Un programa de auditora no debe ser rgido e inflexible, sino lo
suficientemente flexible para hacer frente a circunstancias no previstas o a
elementos no conocidos que exijan hacer variaciones a los programas de
trabajo ya establecidos.
El primer paso para la elaboracin del programa de auditora
administrativa es conocer y definir su trabajo en razn de la empresa en la
cual se va a desarrollar. El auditor administrativo debe tener un claro
entendimiento del problema a resolver.
especial?
Se quiere una reestructuracin que se adapte a las ideas de un
Se quiere conocer el potencial futuro de la empresa?
Se quiere conocer la eficiencia de los sistemas y procedimientos
actuales?
nueva direccin?
Qu es lo que se va a hacer?
Por qu se va a hacer?
Con qu tiempo contamos para hacerlo?
Cmo se va a hacer?
Cunto va a costar?
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METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
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Es muy importante que el auditor como jefe y sus colaboradores
revisen detenidamente el programa de trabajo que se piensa realizar con el
objetivo de mejorarlo y unificar criterios entre los miembros del grupo
que realiza la revisin administrativa.
1.2.2 Contenido Del Programa
Los siguientes puntos sealan lo ms importante que debe contener un
programa, cabe sealar que no se puede disear un programa rgido
aplicable a todas las empresas y en todas las circunstancias.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
la informacin.
Personal necesario y caractersticas tcnicas de cada uno.
Trabajos especficos a realizar y tiempo que consumir.
Facilidades materiales y tcnicas de que se podr disponer.
Con quin discutir los problemas que requieren
inmediata
atencin.
10. A quin se le va a entregar informes de los resultados de la
auditora administrativa.
11. Secuencia lgica, cronolgica y funcional que deber seguir la
revisin.
12. Contexto general que guiar la revisin en su espacio tcnico.
CAPITULO II
2.
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El auditor debe de obtener la informacin metdica y ordenadamente, buscando
siempre que sea digna de confianza y est debidamente actualizada.
2.1
Recopilacin de Informacin.
Medios de Recopilacin
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deseada,
debe
ser
precisa,
evitando
interpretaciones equvocas.
El desarrollo de su conversacin estar a la altura con la
importancia y cultura de la persona con quien trata.
Procurar satisfacer dudas haciendo aclaraciones
respectivas.
Al realizar las entrevistas el auditor deber observar lo
siguiente:
Describir
la
importancia
de
la
informacin
que
proporcione el entrevistado.
Darle oportunidad de que haga sugerencias.
No criticar cuando encuentre fallas o deficiencias.
No prometer correcciones inmediatas, aumentos de sueldos
o cualquier otra cosa que ilusione al entrevistado.
Expresarle
al
entrevistado su reconocimiento por
la
ayuda proporcionada.
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datos que son de inters y en ellos centra la conversacin.
Este tipo de entrevista se emplea mucho es investigaciones
de mercados, encuestas de opiniones y sobre todo en
seleccin de personal.
Estandarizada.El
anticipacin una lista
entrevistador
prepara
con
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METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
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2.2
Registro de informacin.
Los datos que el auditor obtiene deben de registrarse ordenadamente para
hacer ms clara y objetiva la informacin y facilitar el anlisis de las
actividades que se estn estudiando.
Para registrar en forma grfica, la informacin correspondiente a las
responsabilidades que tienen las personas relacionadas con la ejecucin
de funciones y los departamentos que intervienen se utilizan los
diagramas, estos proporcionan informacin fcil de estudiar.
2.2.1.- Instrumentos Para El Registro De La Informacin
Los procedimientos y trmites pueden analizarse grficamente,
pues le permite al auditor tener informacin objetiva de fcil
estudio y sobre todo, poder hacer comparaciones entre los
procedimientos que existen y las mejoras que van a proponerse.
Los instrumentos ms comunes son los siguientes:
Diagramas de organizacin. Son valiosos instrumentos que
permiten tener un panorama general de una estructura
orgnica, ya sea de toda la empresa o de un departamento o
seccin en particular. Por medio de este tipo de diagramas,
el auditor tiene la posibilidad de apreciar las reglas que
suponen existe en una organizacin pero que, en la
realidad, tal vez no responden a las formalidades
establecidas.
Carta de actividades. Por medio de este instrumento se
describen las acciones y las obligaciones de cada una de
las personas que intervienen en un conjunto de actividades
tendientes a un objetivo especfico.
Diagrama linear de responsabilidades. Permite registrar
grficamente la informacin correspondiente al grado de
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responsabilidad que tienen quienes estn directamente
relacionados con la ejecucin de varias funciones y
actividades, as como los departamentos o unidades
orgnicas que intervienen.
Carta de distribucin de actividades. Este instrumento
permite conocer y estudiar una serie de actividades que se
desarrollan en un departamento o seccin, junto con el
personal que las ejecuta e incluyendo tambin el factor
tiempo.
Diagramas de flujo. Representacin grfica de la secuencia
operativa o cronolgica que siga los procedimientos; estos
diagramas proporcionan informacin objetiva, ms fcil de
estudiar y hacer comparaciones entre los procedimientos
existentes y los mejorados que se proponen.
2.3
Anlisis de la informacin.
Se refiere al tratamiento que se le da a la informacin obtenida esta
requiere de una serie de pasos que permitan conocer con detalle todos los
aspectos, esto le permite al auditor administrativo, conocer las causas que
originaron el problema y que estn impidiendo el buen funcionamiento de
la empresa.
Una vez que se obtuvo la informacin y se llev a cabo la recopilacin y
registro de datos, esta deber, someterse a un proceso de anlisis para
conocer con cuanta eficiencia la empresa ha estado logrando sus objetivos
y se determinen los errores o deficiencias en el sistema.
El auditor administrativo analiza y evala las operaciones y los controles
de la empresa buscando en ltima instancia una mayor productividad.
Verificando personalmente de modo abierto o discreto como trabaja el
personal de la empresa, no le bastar comprobar la existencia de buenos
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programas, polticas y planes, sino que deber cerciorarse que
efectivamente se cumplan..
2.4
CAPITULO III
3.
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Dada la importancia que reviste un informe, puesto que en l se incluye el
resultado de trabajos efectuados, requiere que su presentacin cause el impacto
de profesionalismo, calidad y confianza.
3.1
de
mayor
importancia,
los
aspectos
por
rea,
las
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METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
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Cmo rendir el informe? .- El auditor administrativo deber determinar
la forma en que se entregar su informe ya que el mtodo de
comunicacin es importante, parte de la informacin la puede
proporcionar en forma oral, pero como ya se mencion anteriormente lo
mejor es entregar la mayor parte de est es en forma escrita.
Con la elaboracin del informe de la auditora administrativa se llegar a
la culminacin del trabajo de investigacin que se realiz del proceso
administrativo. Este informe va a constituir un elemento fundamental para
el mejoramiento de la administracin, pues contiene todas y cada una de
las deficiencias localizadas y los mtodos correctivos que se consideraron
convenientes en sus casos.
Dicho informe va a constituir el inicio de la etapa de reorganizacin de la
empresa y nos servir de gua para mejorar una funcin determinada y
lograr la mxima eficiencia del conjunto.
Podemos definir el informe administrativo como el fruto de la
investigacin o el conocimiento que se proporciona sobre ciertos hechos
de palabra o por escrito a la direccin para orientarle hacia una accin
determinada.
Considerando la anterior definicin, podemos decir que el informe
administrativo es la comunicacin verbal o escrita del resultado de la
revisin de las operaciones desarrolladas en una empresa con el fin de
sealar a los administradores o directores las acciones inmediatas a
realizar para poder corregir las deficiencias o faltas encontradas en su
funcionamiento.
3.2
Tipos de Informes.
Existen varias formas de presentar un informe de auditora administrativa.
Se ha visto que puede ser en forma oral o escrita, se recomienda que sean
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en forma oral cuando se trate de aspectos confidenciales. Con respecto al
informe escrito existen tres formas en que se puede presentar y son las
siguientes:
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Planeacin.- Informa de la posicin que la empresa guarda con respecto
al futuro, lo cual implica informacin sobre sus objetivos, polticas y
programas de accin, sealando como se han logrado y qu es lo que se
espera alcanzar en los ejercicios venideros.
Organizacin.- Informa sobre la eficacia de la estructura orgnica y de
todos sus componentes. Indica si los sistemas, procedimientos y mtodos
de operacin son adecuados o se pueden mejorar. As mismo, informa de
la fijacin de responsabilidades y de las reas de autoridad del elemento
directivo, para determinar si son adecuadas para conformarse al desarrollo
de los planes.
Direccin.- Informa sobre la actuacin de todo el cuerpo administrativo
indicando si los dirigentes de todos los niveles han alcanzado real y
positivamente los resultados deseados por medio de la direccin acertada
de sus subordinados.
Control.- Informa de cmo estn controlando todas las funciones,
actividades
Propsito de la auditora.
Hechos relevantes generales.
Hechos relevantes departamentales o seccinales.
Recomendaciones.
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Conclusiones.
Anexos.
esta
seccin
se
destacarn
las
observaciones
ms
el departamento en
cuestin.
3.4.4 Recomendaciones.
Aqu se formarn las recomendaciones planteadas a nivel de
sugerencia, como posibles soluciones a las anomalas detectadas,
pero sin llegar a su instrumentacin, a reserva de una situacin que
lo amerite por la premura de solucin. Se deber considerar, para
hacer cualquier sugerencia o recomendacin, la facilidad de su
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desarrollo. En esta etapa del informe, se pueden incluir
comentarios del plan de reorganizacin que se piense llevar a cabo
una vez que se acepten y discutan las recomendaciones.
3.4.5 Conclusiones.
Se resumirn los planteamientos expuestos, mencionando las
medidas de solucin que se hayan tomado para correccin de las
irregularidades.
Es
importante
incluir
los
comentarios,
gramaticales y semnticos.
El informe debe desarrollarse en una secuencia lgica, debe estar escrito en
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REORGANIZACIN Y RECOMENDACIONES.
La finalidad del plan de reorganizacin, es llevar a cabo dentro de la empresa
todas las mejoras contenidas en el informe final una vez que hayan sido
discutidas y aceptadas por la administracin y el personal relacionado con esas
mejoras. Es importante mencionar que las sugerencias de mejoras propuestas por
el auditor administrativo no sern fcilmente aceptadas por el personal hasta que
se les demuestre que si existe una franca mejora y que est libre de fallas,
debindose de hacer una gran labor de convencimiento, para lograr esta labor de
convencimiento el auditor administrativo deber cubrir los siguientes puntos:
Es necesario mencionar un plazo para llevar a cabo el plan de reorganizacin t
omando en cuenta las siguientes formas de aplicar los cabios en la organizacin:
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personales,
Debe existir eficiente comunicacin sobre los cambios.
Los beneficios del cambio deben ser para quienes salen afectados.
Los cambios deben comunicarse anticipadamente.
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CONCLUSIONES
econmico.
Para contar con elementos suficientes para la elaboracin de los programas
especficos de auditora, es necesario, antes de iniciar la auditora, recopilar
documentacin y recabar informacin, a fin de tener un conocimiento amplio de
la empresa a auditar.
El primer paso para la elaboracin del programa de auditora administrativa es
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ADMINISTRATIVA
REFERENCIAS BIBLIOGRAFIA
1993. 220 p.
Fernndez Arena Jos Antonio. La Auditora Administrativa. Segunda Edicin.
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