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MI GUA
TRIBUTARIA
Deberes formales
Deberes formales
Estimado contribuyente:
Esta gua contiene informacin tributaria clara, precisa y ejemplos
con casos prcticos resueltos de forma sencilla, que le servirn de apo
yo para que cumpla correctamente sus obligaciones tributarias.
Con el pago oportuno de sus impuestos, adems de cumplir con sus de
beres formales como contribuyente, aporta a generar obras y servicios
en beneficio de todos los ecuatorianos.
Importante!
Para presentar su declaracin de IVA:
Usted tiene hasta el da
dd / mm / aaaa
de cada mes
de enero y julio
Captulo 1
Mi primer deber formal
Inscribirse en los registros del SRI, proporcionando los datos de ac
tividades econmicas y comunicar oportunamente los cambios que
se presenten.
Deberes Formales
Qu es el RUC?
El Registro nico de Contribuyentes
(RUC) es el nmero que identifica a cada
contribuyente que realiza una actividad
econmica.
El documento que recibe al inscribirse en
el RUC es la constancia de su registro. En
l constan sus datos personales y los de
su actividad econmica. El RUC es su n
mero de cdula ms los dgitos 001.
El RUC es personal e intransferible, consrvelo! es la prueba de que ha
formalizado y legalizado su actividad econmica. Por su seguridad no
entregue el RUC a terceras personas.
REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES
PERSONAS NATURALES
Datos
personales
NMERO RUC:
1712345678001
OTROS
Actividad
econmica
NO
NMERO:
CALIFICACIN ARTESANAL:
FEC. NACIMIENTO:
22/02/1980
FEC. ACTUALIZACIN:
17/02/2004
FEC. INSCRIPCIN:
17/02/2004
22/10/2007
22/10/2007
Obligaciones
tributarias
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:
* DECLARACIN SEMESTRAL IVA
# DE ESTABLECIMIENTOS REGISTRADOS:
JURISDICCIN:
Mi gua tributaria
del 001 al
001
ABIERTOS:
CERRADOS:
Recuerde que:
Los contribuyentes estn clasificados de la siguiente manera:
Personas naturales
Personas jurdicas
Pblicas
Privadas
Deberes Formales
Captulo 2
Mi segundo deber formal
Emitir y entregar comprobantes de venta autorizados.
Mi gua tributaria
EL BUEN PAN
JUAN EFRAN PREZ LARA
Actividad de comercio hasta $150,00
SR (ES):
FECHA:
26 de junio de 2016
CANT.
DESCRIPCIN
Pastel de chocolate
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
R.U.C.
1717888713001
1234567890
R.U.C / C.I.
170123456-7
P. UNITARIO
V. TOTAL
20,00
20,00
VALOR TOTAL
20,00
Deberes Formales
11
Factura
Usted debe emitir facturas para
respaldar la transferencia de un
bien o la prestacin de un servicio
o en cualquier transaccin gravada
con impuestos.
ESTILO MODERNO
PAMELA JESSICA ANCHALA BONILLA
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramirez Dvalos
Direccin Sucursal: Garca Moreno y Sucre
AUT. SRI:
SR (ES):
CANT.
1
R.U.C / C.I.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
25,00
25,00
Subtotal 14%
FORMA DE PAGO
Dinero electrnico
25,00
Subtotal 0%
Descuento
28,50
Subtotal
170123456-7
001-001-123456789
Camiseta
Efectivo
1790112233001
FACTURA
FECHA:
R.U.C.
Recib conforme
IVA14%
Valor total
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Vlido para su emisin hasta: 04 - 06 - 2017
25,00
3,50
28,50
Tiquetes
Fernanda Bravo
170123456-7
12
Mi gua tributaria
Autoimpresores
Mediante sistemas computariza
dos, previamente autorizados por
el SRI, usted puede imprimir sus
propios comprobantes de venta,
comprobantes de retencin y do
cumentos complementarios.
ZARUMA - ECUADOR
12 / 06 / 2016
Deberes Formales
13
1 ao
3 meses
Sin
autorizacin
14
Mi gua tributaria
15
Ejemplos de facturas
Ejemplo 1: Ventas con tarifa 0% y 12% de IVA
Ventas:
1 cuaderno $ 3,36 (incluido IVA)
1 marcador $ 1,20 + IVA
1 resma de
$ 3,00
papel bond
Fecha: 23 - 05 -2016
R.U.C.
ALFA PAPELERA
JUAN EFRAN PREZ LARA
FACTURA
FECHA EMISIN:
23 / 05 / 2016
CANT.
1234567890
AUT. SRI:
SR (ES):
1790112233001
170123456-7
R.U.C / C.I.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
Cuaderno
3,00
3,00
Marcador
1,20
1,20
3,00
3,00
SUB TOTAL
7,20
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma Autorizada
Recib Conforme
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
16
Mi gua tributaria
IVA 0%
IVA 12%
VALOR TOTAL
3,00
0,50
7,70
Nombre:
Jorge Luis Carrera Rivera
Cdula:
139876543-2
SR (ES):
FACTURA
CANT.
1234567890
AUT. SRI:
1790112233001
FECHA EMISIN:
Fecha: 23 - 05 -2016
R.U.C.
MUNDO HOGAR
R.U.C / C.I.
1398765432
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
Cocina a gas
P. UNITARIO
V. TOTAL
535,71
535,71
SUB TOTAL
535,71
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma Autorizada
Recib Conforme
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Recomendaciones:
IVA 0%
IVA 12%
VALOR TOTAL
64,99
600,70
17
Facturacin electrnica
El SRI estableci un nuevo mecanismo
para la emisin de comprobantes de
nominado Facturacin Electrnica,
con el cual se logra reducir los costos
de cumplimiento tributario a los con
tribuyentes, adems apoyar a la dismi
nucin de la contaminacin ambiental
que genera el papel impreso.
Los comprobantes que pueden ser emi
tidos en esta modalidad son:
Facturas.
Comprobantes de retencin.
Notas de crdito y de dbito.
Guas de remisin.
A diferencia de los comprobantes fsicos, cada comprobante elec
trnico es autorizado en lnea en tiempo real y no caducar. Este
comprobante ser entregado al adquirente mediante correo elec
trnico o se publicar en el portal web del emisor.
18
Mi gua tributaria
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Captulo 3
Mi tercer deber formal
Llevar los libros y registros contables relacionados con mi actividad eco
nmica.
Para cumplir con este deber formal puede utilizar un cuaderno o ela
borar el registro en su computador; adicionalmente recuerde que
debe archivar los comprobantes de venta relacionados con su acti
vidad econmica por 7 aos.
20
Mi gua tributaria
Ejemplos de registros
Ejemplo 1
Registro de ventas - junio 2016
Fecha
No. comprobante
de venta
20 - 06 - 2016
001-001-156
Cuadernos y lpices
20 - 06 - 2016
001-001-157
Maletn
20 - 06 - 2016
001-001-158
Ventas del da
Detalle
Valor
IVA Cobrado
Retenciones de IVA
8,04
1,12
100,00
14,00
3,60*
18,50
2,59
Detalle
IVA Pagado
Valor
20 - 06 - 2016
001-002-25156
15,00
2,10
20 - 06 - 2016
001-002-25157
Mercadera
70,00
9,80
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Captulo 4
Mi cuarto deber formal
Presentar las declaraciones y pagar los impuestos.
IVA
Impuesto a la
Renta (anual)
ICE (mensual)
Mi gua tributaria
Mensual
Semestral
Noveno dgito
Fecha de vencimiento
23
Respuesta:
El noveno dgito del RUC es 3, por lo tanto, Manuel debe presentar su
declaracin desde el 01 hasta el 14 de junio de 2016.
Importante:
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaracin coincide con un
da feriado o fin de semana, esta se traslada hasta el siguiente da hbil. En
nuestro ejemplo, si el 14 de junio de 2016 fuera domingo, Manuel podra
presentar la declaracin de IVA hasta el lunes 15 de junio de 2016.
Semestre
24
Perodo
Mes - declaracin
1 semestre
enero - junio
julio
2 semestre
julio - diciembre
Mi gua tributaria
Fecha de vencimiento
10 de julio y enero
12 de julio y enero
14 de julio y enero
16 de julio y enero
18 de julio y enero
20 de julio y enero
22 de julio y enero
24 de julio y enero
26 de julio y enero
28 de julio y enero
Ejemplo:
Hasta qu fecha tiene plazo la contribuyente Rosita Reyes con nmero de RUC
1303267205001, para presentar su declaracin de IVA correspondiente al
primer semestre del 2016?
Respuesta:
El noveno dgito del RUC de Rosita es 0, por lo tanto, debe presentar la decla
racin desde el 01 hasta el 28 de julio de 2016.
Importante:
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaracin coincide con un
da feriado o fin de semana, esta se traslada hasta el siguiente da hbil.
En nuestro ejemplo, si el 28 de julio de 2016 fuera domingo, Rosita podra
presentar la declaracin en mencin hasta el lunes 29 de enero de 2016.
Deberes Formales
25
Ao
Fraccin bsica
2013
$ 10.180,00
2014
$ 10.410,00
2015
$ 10.800,00
www.sri.gob.ec
2016
$11.170,00
Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deber utilizar
el formulario 102A para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se consolidan
los ingresos percibidos y los gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31 de
diciembre del ao anterior. El plazo para presentar esta declaracin, para las per
sonas naturales, inicia el 1 de febrero y culmina en marzo de acuerdo al noveno
dgito del RUC.
26
Mi gua tributaria
Si el noveno dgito es
Fecha de vencimiento
10 de marzo
12 de marzo
14 de marzo
16 de marzo
18 de marzo
20 de marzo
22 de marzo
24 de marzo
26 de marzo
28 de marzo
Ejemplo de declaracin de IR
Ejemplo 1:
La Sra. Norma Lpez con nmero de
RUC 1302875569001, present la si
guiente informacin en el ao 2014:
Respuesta:
El total de los ingresos de la Sra. Lpez ($6.000) no super el valor de la
fraccin bsica establecida para el 2015 ($10.800), por lo tanto, no tuvo la
obligacin de presentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el ao
2015.
Ejemplo 2:
El Dr. Juan Vinueza con nmero de RUC
1303757369001, presenta la siguiente in
formacin, producto de su actividad eco
nmica en el 2015:
- Total ingresos:
- Gastos:
$15.000
$3.800
Respuesta:
El total de los ingresos del Dr. Vinueza ($15.000) super el valor de la frac
cin bsica establecida para el 2015 ($10.800), por lo tanto, tiene la obli
gacin de presentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el 2016 a
partir del 1 de febrero hasta el 20 de marzo de 2016.
Deberes Formales
27
28
Mi gua tributaria
Captulo 5
Mi quinto deber formal
Acudir a las oficinas del Servicio de Rentas Internas cuando sea necesario.
Deberes Formales
29
Ejercicios prcticos
Mara Fernanda Gmez Ramrez con RUC nmero 1234567897001, es aboga
da de profesin y adicionalmente es propietaria de un vivero que apertur
recientemente; durante el perodo mayo 2016 realiz las siguientes transac
ciones:
Ventas
2016 - 05 -18
2016 - 05 -23
2016 - 05 -26
Compras
2016 - 05 - 05
2016 - 05 -13
Adquiri un repuesto para el equipo de riego por $35 + IVA. factura No.
002-008-012863456.
Se solicita:
Llenar los comprobantes de venta, correspondientes a las ventas del
perodo.
Llenar el registro de ingresos y gastos.
30
Mi gua tributaria
Ejercicios prcticos
ABOGADA
Mara Fernanda Gmez Ramrez
1234567897001
R.U.C.
FACTURA
AUT. SRI:
R.U.C / C.I.
SR (ES):
FECHA EMISIN:
CANT.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma autorizada
Recib conforme
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Vlido para su emisin hasta: 01 - 05 -2017
Original: Adquirente / Copia: Emisor
IVA 0%
IVA 12%
VALOR TOTAL
Deberes Formales
31
Ejercicios prcticos
ABOGADA
Mara Fernanda Gmez Ramrez
1234567897001
R.U.C.
FACTURA
AUT. SRI:
R.U.C / C.I.
SR (ES):
FECHA EMISIN:
CANT.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma autorizada
Recib conforme
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Vlido para su emisin hasta: 01 - 05 -2017
Original: Adquirente / Copia: Emisor
32
Mi gua tributaria
IVA 0%
IVA 12%
VALOR TOTAL
V. TOTAL
Ejercicios prcticos
1234567897001
R.U.C.
El Edn
FACTURA
AUT. SRI:
R.U.C / C.I.
SR (ES):
FECHA EMISIN:
CANT.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma autorizada
Recib conforme
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Vlido para su emisin hasta: 01 - 05 -2017
Original: Adquirente / Copia: Emisor
IVA 0%
IVA 12%
VALOR TOTAL
Deberes Formales
33
34
No. comprobantes
de venta
No. comprobantes
de venta
Fecha
Mi gua tributaria
Fecha
Detalle
Registro de compras
Detalle
Registro de ventas
Valor
Valor
IVA
IVA
Retenciones
de IVA
Ejercicios prcticos
Ejercicios prcticos
Ejercicios
resueltos
1234567897001
R.U.C.
ABOGADA
FACTURA
AUT. SRI:
SR (ES):
18-05-2016
CANT.
R.U.C / C.I.
FECHA EMISIN:
1394443103001
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
550,00
550,00
SUB TOTAL
550,00
Servicios profesionales
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma autorizada
Recib conforme
IVA 0%
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Vlido para su emisin hasta: 01 - 05 -2017
Original: Adquirente / Copia: Emisor
66,00
VALOR TOTAL
616,00
1234567897001
R.U.C.
ABOGADA
Mara Fernanda Gmez Ramrez
IVA 12%
FACTURA
AUT. SRI:
SR (ES):
Jose Castro
FECHA EMISIN:
23-05-2016
CANT.
R.U.C / C.I.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
Servicios profesionales
1712345678
P. UNITARIO
V. TOTAL
45,00
45,00
SUB TOTAL
45,00
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma autorizada
Recib conforme
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Vlido para su emisin hasta: 01 - 05 -2017
Original: Adquirente / Copia: Emisor
IVA 0%
IVA 12%
VALOR TOTAL
5,40
50,40
Deberes Formales
35
R.U.C.
El Edn
FACTURA
AUT. SRI:
SR (ES):
FECHA EMISIN:
26-05-2016
CANT.
10
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
22,80
228,00
Plantas ornamentales
SUB TOTAL
228,00
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma autorizada
Recib conforme
IVA 0%
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Vlido para su emisin hasta: 01 - 05 -2017
Original: Adquirente / Copia: Emisor
Registro de ventas
VALOR TOTAL
228,00
Mayo 2016
Fecha
No. comprobantes
de venta
2016-05-18
001-001-123456788
2016-05-23
001-001-123456789
2016-05-26
001-002-987654321
10 plantas ornamentales
Valor
IVA
Retenciones
de IVA
Servicios profesionales
550,00
66,00
66,00
Servicios profesionales
45,00
5,40
0,00
228,00
0,00
0,00
823,00
71,40
66,00
Valor
IVA
180,00
21,60
35,00
4,20
215,00
25,80
Detalle
Total
Registro de compras
Fecha
228,00
IVA 12%
No. comprobantes
de venta
Mayo 2016
Detalle
2016-05-05
001-002-012145123
Arriendo
2016-05-13
002-008-012863456
Total
36
Mi gua tributaria
Cultura
Tributaria