Repblica Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educacin Universitaria

U.T.D. Francisco Tamayo
Extensin Barrancas del Orinoco.

Profesor:
Larry Castillo.

Bachilleres:
Figuera Helberth.
C.I:23.516.628
Naranjo Damarys.
C.I: 23.818.814
Rondn Leonelsys.
C.I: 23.818.689
Salazar Yosmari.
C.I:23.818.685

Agosto, 2016.

ndice.

Introduccin

Administracin bsica..
Gestin
de

Pg.
3
4

procesos.
Gestin de usuarios y grupos.
Gestin
de

4
5

almacenamiento
Conclusin.

.
Bibliografa.

11
12

Introduccin.
En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte ms importante y
delicada en cuanto a la manipulacin, uso y preservacin del mismo, es por ello
que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buen
aprovechamiento del este activo.
Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran
obtener bienes o servicios, tiles para el objetivo general de una empresa y que
generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas
bancarias. En la mayora de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al
final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no
coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliacin mensual con
cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma
determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto.
La conciliacin bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de
control interno del efectivo. El presente documento trata sobre los elementos que
conforman la conciliacin bancaria, y ejemplos de la misma.

Qu es la conciliacin bancaria?
Es una comparacin que se hace entre los apuntes contables que lleva una
empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio
banco realiza sobre la misma cuenta.
Es un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene
registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente con los valores que el
banco le suministra por medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes.
Cheque emitido al portador
Puede girarse un cheque al portador, en este caso no es necesario colocar el
nombre del beneficiario en el cheque, sino consignar en el cheque que se gira a la
orden del Portador, puede tambin colocarse el nombre de una persona
determina, pero conteniendo, adems, la mencin al portador u otra equivalente.
La caracterstica de cualquier ttulo emitido al portador es que su transmisin a
un tercero, se realiza por su simple entrega, de acuerdo con ello, el cheque puede
circular transmitindose con su entrega, sin necesidad de realizar el endoso.
Sin embargo, debemos anotar que de acuerdo con los usos bancarios, para
efectos de su cobro ante el banco, el ltimo tenedor del cheque debe transferrselo
mediante endoso.
Si en la cadena de transferencia, alguno de los transferentes endosa el
cheque al portador, se hace responsable por la accin.
Cheques en Trnsito.
Tambin conocidos como cheques pendientes, son aquellos que a
consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la
conciliacin, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo
que aparecer Abonado en los libros de la empresa y no estar Cargado en el
estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.

Nota de crdito.
o Se llama as al documento que enva el banco a sus cuentas habientes
(clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones
como intereses ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar),
cobros de facturas (Cuentas por Cobrar), remesas de tarjetas dbito y/o
crdito, diferencias en depsitos (Sobrante en Depsitos Nocturnos),
prstamos solicitados, y otros conceptos.
o Son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de:
descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros,
pero que no se han cargado en nuestros libros.
Notas de dbito.
o Documento que enva el banco a sus cuenta habientes (clientes) por
concepto de disminucin del efectivo bajo su custodia, por operaciones
tales como intereses pagados, pagos de documentos, cheques devueltos,
cargos bancarios, diferencias en depsitos (Faltante en Depsitos
Nocturnos), cargos por tarjeta dbito y/o crdito, carta de crdito
(Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros conceptos.
o Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro
de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que
por no haberse recibido la informacin respectiva del mismo no se ha
registrado en los libros de la empresa.
Saldo deudor.
Significa que el titular de la cuenta corriente esta sobregirada.
Cuando el importe del Debe es mayor que el Haber e indique que el titular de
la cuenta corriente posee disponibilidad de efectivo a su favor en la cuenta
corriente. El saldo es Deudor, significa que la Empresa tiene disponibilidad en
Cuenta Corriente del Banco.
Saldo acreedor.
Significa que el titular de la cuenta corriente posee fondos en el banco.

Cuando el importe del Haber es mayor que l Debe e indica que el titular d ela
cuenta corriente esta sobregirado en su cuenta corriente no tiene dinero
disponible, por el contrario debe a la entidad bancaria. El saldo es Acreedor
significa que estamos sobregirados, en otros conceptos la empresa tiene deuda a
la entidad Bancaria
Libro bancos.
Muestra el Movimiento Acumulado y el Movimiento del Mes, no obstante la
Cuenta Bancaria no haya tenido movimiento.
El Sistema mostrar el Acumulado al inicio del mes siguiente, de acuerdo al
Movimiento del mes anterior, siempre y cuando el usuario realice el proceso
Actualiza Saldos en Libro Bancos (opcin del Submdulo Procesos) por cada
Cuenta Bancaria, esto al terminar el ingreso de sus operaciones de ingresos y
gastos de cada mes.
El libro de banco es un libro auxiliar y voluntario, de rayado especial en el que
se registran todas las operaciones que realizan las empresas con cualquier
entidad financiera, siendo su finalidad principal el de controlar de forma ordenada,
clara, precisa y cronolgica, los depsitos, los cheques girados y las notas de
cargo, notas de abono emitidos por el banco y que cumple la misma funcin que el
auxiliar de caja, tener constancia de las disponibilidades bancarias, as como del
control de las mismas.

Extracto bancario.
El extracto bancario es un documento que el titular de una cuenta corriente
puede solicitar o recibe peridicamente en el que se recoge el saldo disponible de
la cuenta y los movimientos que se han realizado durante el ltimo mes.

Ejercicio de conciliacin bancaria.

Ejemplo de una conciliacin elaborada por el mtodo saldos correctos:
El siguiente documento refleja los movimientos del mes de julio en el libro
mayor de banco Bolvar Fuerte perteneciente a El Trbol C.A.:

Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2006:

BANCO BOLVAR FUERTE S.A.C.A.

Capital
ESTADO

Bs.
DE

CONTROL N 3377233

280.000.000,00

EL TRBOL C.A.

CUENTA

Cdigo de cuenta N 5698-22356-96

DESDE 01/07/2006 HASTA 31/07/2006

FECHA

CONCEPTOS

PG. 1/1
CARGOS

ABONOS

SALDOS

JULIO Saldo

185.900,00

01

Depsito N 2365

153.800,00

02

Cheque N 4508

05

Depsito N 3984

180.000,00

472.000,00

06

N.C. Efectos descontados

100.000,00

572.000,00

06

N.D. Gastos de cobranza

15

47.700,00

339.700,00
292.000,00

5.000,00

567.000,00

Cheque N 4506

25.000,00

542.000,00

20

Cheque N 4510

25.000,00

517.000,00

25

Depsito N 4866

130.000,00

647.000,00

30

Depsito N 5698

78.000,00

725.000,00

Ahora veremos la conciliacin que se realiz el mes pasado para ajustar los
saldos, vase que ya traen un saldo distinto desde el principio, 230.000,00 Bs.
segn libros y 185.900,00 segn banco VZLA.
EL TRBOL C.A.
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO BOLVAR FUERTE AL 30/06/06
CORRIENTE N 5698-22356-96
DESCRIPCIN

MTODO: SALDOS CORRECTOS

PARCIAL

Saldos al 30/06/06

LIBROS

BANCO

230.000,00 -185.900,00

CHEQUES EN TRNSITO
17/06/06 Cheque N 4506

25.000,00

20/06/06 Cheque N 4507

40.800,00

65.800,00

153.800,00

-153.800,00

DEPSITOS EN TRANSITO
30/06/06 Deposito N 2365
ERRORES DE EMPRESA
Deposito N 1956 registrado

18.500,00

Deposito N 1956 correcto

185.000,00

166.500,00

61.300,00

-122.600,00

Cheque N 4505 mal ubicado

SALDOS CORRECTOS AL 30/06/06

273.900,00 -273.900,00

Como se puede notar en la conciliacin anterior se ajustaron los saldos de los

libros y el banco hasta que los mismos se igualaron, lo cual resulta ser el fin de la
conciliacin.
Ahora elaborar la conciliacin del mes de julio con el mismo mtodo para
demostrar cuales son las diferencias entre los dos a y as llegar a los "saldos
correctos" que deberan tener ambos.
Como ya se explic en la primera parte primero se deben cotejar las partidas
que fueron ajustadas en la conciliacin pasada, a lo que se debe inspeccionar si
dichas partidas ya fueron asentadas, de lo contrario se deberan tomar en cuenta
para la conciliacin actual.
De tal forma se puede notar el cheque N 4506 ya fue cobrado por su
beneficiario el 15 julio, contrario del N 4507 el cual todava no aparece en el
estado de cuenta como cobrado, por lo que si el cheque no tiene fecha de
vencimiento ste se considera que todava est en trnsito.
Tambin vase que el depsito N 2365 fue asentado en los libros del banco al
valor que se registr en libros, de haber alguna diferencia en los depsitos o
cheques en trnsito, se procede a determinar de quien es el error, porque de darse
tal caso, ya sea por omisin o diferencia en cantidad, el ajuste de dichas partidas
se debe reflejar en la conciliacin del mes de julio.
Los errores de empresa tambin fueron asentados en el libro mayor de Banco,
por lo que no se tomarn en cuenta para ajustar.
Ahora, se revisan cuales son las diferencias que surgieron como consecuencia
de las operaciones realizadas en el mes de julio, por lo que se coteja partida por
partida, en este ejemplo se encuentran los siguientes: como cheques en trnsito
estn en N 4507 del mes pasado, y el N 4509, 4511 y 4512 de este mes, como
depsitos en trnsito tenemos solo el N 6892, existe una Nota de Debito por
gastos de cobranza de los efectos descontados que no se registr, y finalmente

encontramos una diferencia en el cheque N 4510 el cual se registr en libros por

Bs. 52.000,00 y aparece cobrado por Bs. 25.000,00, con un anlisis de los
soportes encontrados se dedujo que error fue de la empresa.
Al encontrar las partidas que se van a ajustar se procede a realizar el
documento de control interno:
EL TRBOL C.A.
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO BOLVAR FUERTE AL 31/07/06
CORRIENTE
5698-22356-96

DESCRIPCIN

MTODO: SALDOS
CORRECTOS
PARCIAL LIBROS

Saldos al 31/07/06

CHEQUES
TRNSITO

BANCO

565.900,0
0 725.000,0
0
EN

20/06/06 Cheque N 40.800,0

4507
0
14/07/06 Cheque N 55.000,0
4509
0
28/07/06 Cheque N 65.500,0
4511
0
28/07/06 Cheque N 15.800,0
4512
0
DEPSITOS
TRANSITO

177.100,0
0

EN

31/07/06 Deposito N 40.000,0

6892
0

-40.000,00

NOTAS DE DEBITO
06/07/06 Gastos de 5.000,00
Cobranza
ERRORES
EMPRESA

-5.000,00

DE

Cheque
N
registrado

4510 52.000,0
0

Cheque

4510 25.000,0 27.000,00

correcto
SALDOS
31/07/06

0
CORRECTOS

AL 587.900,0
0 587.900,0
0

Teniendo en consideracin que una conciliacin bancaria se puede realizar por

diferentes mtodos se mostrara la conciliacin del ejercicio anterior tambin por el
mtodo de cuatro columnas y de saldos encontrados.
o Por mtodo de cuatro columna:
EL TRBOL C.A.
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO BOLVAR FUERTE AL 31/07/06
CORRIENTE N 569822356-96
DESCRIPCIN

MTODO: SALDOS CORRECTOS

LIBROS
DEBE

Saldos al 31/07/06
CHEQUES
TRNSITO

HABER

BANCO
DEBE

565.900,0
0

725.000,0
0

EN

20/06/06
4507

Cheque

40.800,00

14/07/06
4509

Cheque

55.000,00

28/07/06 Cheque N 4511

65.500,00

28/07/06
4512

15.800,00

Cheque

DEPSITOS
TRANSITO

EN

31/07/06
6892

Deposito

40.000,00

NOTAS DE DEBITO
06/07/06
Cobranza
ERRORES

HABER

Gastos

de
DE

5.000,0
0

EMPRESA
Correccin del Cheque 27.000,00
N 4510
SUBTOTALES

592.900,0 5.000,0 177.100,0 765.000,0

0
0
0
0

SALDOS CORRECTOS 587.900,0

AL 31/07/06
0

587.900,0
0

Donde como se observa, los ajustes se realizan en por cuatro columnas sin
colocar ningn signo negativo porque de esta forma en completamente
innecesario, se realiza la sub-totalizacin donde se suma verticalmente todas las
columnas para luego extraer el saldo definitivo a travs de la diferencia de ambos,
tanto en libros como en banco.
o Saldos encontrados
Este mtodo se basa en la elaboracin la conciliacin empezando con alguno
de los dos saldos, (el de Banco o el de la Empresa), para luego reflejar en una
sola columna las diferencias, depsitos o cheques que compensen las
discrepancias entre ambos, para que al final se encuentre en saldo contrario, lo
cual resulta ser la finalidad de ste mtodo.
Para ejemplificar tomaremos en cuenta el anterior, por lo que sealar la
presentacin del documento:
EL TRBOL C.A.
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO BOLVAR FUERTE AL 31/07/06
CORRIENTE N 5698-22356-96
DESCRIPCIN

MTODO: SALDOS
ENCONTRADOS
PARCIAL

SALDO SEGN BANCO AL 31/07/06

TOTAL
725.000,00

CHEQUES EN TRNSITO
20/06/06 Cheque N 4507

40.800,00

14/07/06 Cheque N 4509

55.000,00

28/07/06 Cheque N 4511

65.500,00

28/07/06 Cheque N 4512

15.800,00

-177.100,00

DEPSITOS EN TRANSITO
31/07/06 Deposito N 6892

40.000,00

40.000,00

5.000,00

5.000,00

NOTAS DE DEBITO
06/07/06 Gastos de Cobranza
ERRORES DE EMPRESA
Cheque N 4510 registrado

52.000,00

Cheque N 4510 correcto

25.000,00

SALDO SEGN LIBROS AL 31/07/06

-27.000,00
565.900,00

Ntese que en este caso se comenz con el saldo del estado de cuenta (Bs.
725.000,00.), luego se reflejaron todos los ajustes al igual que el mtodo anterior,
pero en una sola columna, hasta que al final se "encontr" el saldo del mayor de
Banco (Bs. 565.900,00.).

Conclusin.
La conciliacin de cuenta bancaria o conciliacin bancaria es un proceso que
permite confrontar y conciliar los valores econmicos que una empresa tiene
registrados sobre una cuenta, ya sea corriente o de ahorro, con sus movimientos
bancarios, as como clasificar el libro auxiliar de contabilidad para confrontarlo con
el extracto.
La conciliacin bancaria no busca en ningn momento legalizar los errores, ya
que es una mecnica que permite identificar las diferencias y sus causas para
luego proceder a realizar los respectivos ajustes y conexiones, por lo que para
realizarla se emiten documentos claros y muy precisos para uso del ente
econmico y as llevar en claro un equilibrio del estado de cuenta de dicha
empresa.
El proceso de conciliacin bancaria no es obligatorio, pero si se realiza
correctamente y peridicamente, puede conllevar beneficios para la empresa,
como tener la contabilidad al da, mejorar el control de los recursos econmicos,
tener mayor seguridad frente a una inspeccin o disponer de informacin de
calidad para la toma de decisiones. Suele hacerse de mes en mes, pero se puede
hacer cada menos tiempo si es necesario.

Bibliografa.
https://debitoor.es/glosario/definicion-de-conciliacion-bancaria
http://www.tuguiacontable.com/2012/04/conciliacion-bancaria.html
http://html.rincondelvago.com/libro-de-bancos.html
http://www.monografias.com/trabajos102/contabilidadorganizacional/contabilidad-organizacional2.shtml
http://conciliacionbancariaamazonas.blogspot.com/

Clasificacin de cuentas.
o Activo: Son todos los bienes y derechos que tiene una persona o empresa
expresadas en dinero.
- Caja

Circulante:

Fijo:
- Equipo de oficina.

Cargos diferidos:
Primas de Seguros

- Bancos

- Edificios.

adelantados

- Clientes

- Terrenos.

- Gastos de instalacin

- Documentos por cobrar

- Equipo de reparto.

- Rentas anticipadas

- Deudores Diversos

- Patentes y marcas.

- Intereses pagados por

- Almacn

- Depsitos en garanta.

anticipado

- Deudores hipotecarios.
-

Acciones,

bonos

valores.
- Papelera y artculos
escritorio.
-

Propaganda

publicidad.
o Pasivo: Son todas las deudas y obligaciones que tiene una persona o
empresa expresadas en dinero.
Circulante:
- Proveedores.

Fijo:
Crditos diferidos:
- Documentos por pagar - Rentas cobradas por

- Acreedores.

a largo plazo.

- Impuestos por pagar.

- Documentos por pagar,

hipotecarios.

adelantado.
Acreedores -

Intereses

cobrados

anticipadamente.

o Capital: Es la diferencia entre el Activo y el Pasivo en otras palabras: es la

diferencia entre los bienes y derechos versus las deudas y obligaciones que
tiene una persona o empresa.
- Ventas.
- Costo de ventas.
- Gastos de Ventas.
- Gastos de Administracin.
- Gastos y productos financieros.
- Otros gastos y productos.
- Impuesto sobre la renta.
- Prdidas y ganancias.
- Capital.