Guia de Trabajos Practicos / Sistemas Contables

Universidad Nacional del Oeste
Licenciatura en Administracin
MATERIA: SISTEMAS CONTABLES
GUA DE TRABAJOS PRCTICOS

PROFESORES:
Turno Maana: Cintia Moris - Mnica Oneto
Turno Noche:
Vernica Ferraris Nstor F. Das Da Silva
2012
2015
COORDINADOR: Dr. Nstor Forero

CUATRIMESTRE
TRABAJOS PRCTICOS
ELEMENTOS PATRIMONIALES

CONTABLES
Lic. en Administracin
Materia: SISTEMAS
Gua de TRABAJOS PRCTICOS

Ejercicio Prctico n 1
1. Dinero en efectivo
2. Un pagar a la orden de la empresa entregada por un cliente.
3. 100 unidades del artculo X y 200 unidades del artculo Y para ser revendidos.
4. Importe adeudado a la empresa por un tercero, sin documentar.
5. Cuatro sillas y un escritorio.
6. Una caja registradora.
7. Importe correspondiente al aporte original del propietario para iniciar la
empresa.
8. Un camin de reparto de propiedad de la empresa
9. Importe que adeuda la empresa a terceros (sin documentar) por compra de
mercaderas.
10.Dos pagars de firma de la empresa entregados a terceros.
11.Un letrero luminoso.
12.Importe en cuenta corriente bancaria en el Banco Provincia a la orden de las
empresas.
Tarea a realizar:
-Indicar cules son los elementos que pertenecen al Activo, Pasivo y Patrimonio
Neto.
124

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

1. Depsitos a plazo fijo en el Banco Provincia efectuados por la empresa.
2. Cheques que terceros han entregado a la empresa.
3. Estanteras para ubicacin de las mercaderas.
4. Impuestos adeudados por la empresa.
5. Un edificio de propiedad de la empresa.
6. Una mquina de escribir.
7. Acciones de otras empresas.
8. Importe que adeuda la empresa por compra de una PC.
9. Acciones que constituyen el capital de la empresa constituida bajo la forma
jurdica de Sociedad Annima.
10.Un terreno de propiedad de la empresa.
11.Importe garantizado por una hipoteca a favor del Seor Gonzlez, por la
compra del terreno indicado en el punto 10.
12.Dos aires acondicionados.
Tarea a realizar:
Neto.
124

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
1. Importe que le adeudan a la empresa y que se encuentra garantizado por una
hipoteca.
2. Facturas de luz y gas consumidos por la empresa, que estn impagas.
3. Importe que el dueo del negocio adeuda a una mueblera por la compra de
muebles para su casa particular.
4. Ttulos pblicos que ha comprado la empresa como inversin.
5. Cheques de clientes que la empresa an no ha depositado en su cuenta
corriente bancaria.
6. Una PC que uno de los socios de la empresa compr para su hijo que estudia
arquitectura.
7. Una PC de propiedad de uno de los socios de la empresa que prest a la
misma, para culminar con un trabajo encomendado por un cliente.
8. Una PC aportada por el socio Gimnez.
9. Los libros de contabilidad: Diario e Inventarios y Balances, donde se efectan
las registraciones contables de la empresa.
10.Mostradores para la atencin del pblico comprador.
11.Las estampillas que utiliza para franqueo de la correspondencia de la
empresa.
12.Importe adeudado por la empresa en concepto de alquiler del local.
Tarea a realizar:
Neto.
124

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
LA ECUACIN PATRIMONIAL
Activo Pasivo = Patrimonio Neto; Activo Pasivo = Capital
1. Activo - . = Patrimonio Neto
2. Activo = Pasivo + .
3. . = Pasivo + Capital +/- Resultados
4. Activo = . + Capital + Ingresos - Egresos
5. .= . + . +/- Resultados
6. . = .
. - .
7. .
Ingresos
+ Egresos = . + . +
Tarea a realizar:
-Llenar los espacios en blanco para completar cada una de las expresiones
transcriptas de la ecuacin patrimonial (ecuacin bsica; ecuacin fundamental).
1. Ventas en cuenta corriente de mercaderas.
2. Impuestos a cargo de la empresa.
3. Gastos de publicidad incurridos durante un periodo.
4. Sueldos correspondientes a los vendedores de la empresa.
5. Alquileres que corresponden a la empresa por la locacin de un inmueble de
su propiedad.
124

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

6. Descuentos que realiza la empresa a los clientes que le abonan antes de la
fecha estipulada.
7. Precio de costo de las mercaderas que ha vendido la empresa.
Tarea a realizar:
-Determinar cules de los aspectos u operaciones indicados, constituyen ingresos o
egresos desde el punto de vista econmico.
Un ente tiene los siguientes elementos patrimoniales
-
Efectivo
UM
200
Mercaderas
UM 3.500
Una deuda documentada UM
500
Cuentas a cobrar
UM
800
Diversos muebles
UM 1.000
Tarea a realizar:
-Determinar el monto del Patrimonio Neto del ente.
Tarea a realizar:
a. Expresar la ecuacin patrimonial con tres trminos.
b. Expresar la ecuacin patrimonial con los cinco trminos.
Una empresa unipersonal tiene la siguiente ecuacin patrimonial:
-
Dinero
Mercaderas
Deudas sin documentar
UM 3.000
UM 7.000
UM 1.000
124

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

-
Crditos a cobrar
UM 1.000
Tarea a realizar:
a. Determinar el importe de su Patrimonio Neto.
b. Expresar la ecuacin patrimonial en dos formas
1. Con los nombres de los trminos componentes de la ecuacin.
2. Con los importes correspondientes a cada trmino.
1. Una empresa unipersonal tiene la siguiente situacin patrimonial:
-
Mercaderas de reventa
UM 4.000
Documentos a cobrar
UM
Deudas documentadas
UM 1.000
Capital inicial
UM 5.000
Importe en cuenta corriente bancaria UM 1.500
500
2. Vende mercaderas al contado por UM 2.000 cobrando en efectivo.

3. El costo de esas mercaderas vendidas es de UM 1.200.
Tarea a realizar:
a. Componer la ecuacin patrimonial con la situacin 1.
b. Componer la ecuacin
situaciones 1, 2 y 3.
patrimonial
considerando
sucesivamente
las
1. El activo de una empresa est constituido por :
-
Depsitos en cuenta corriente Bco. Nacin
Mercaderas de reventa
UM 1.000
UM 3.000
2. El pasivo por:
-
Una deuda documentada a favor de un tercero

500
UM
124

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

3. El capital inicial es de:
UM 3.500
4. La empresa oper durante el mes de enero de la siguiente forma:

-
Vendi mercaderas en efectivo
UM 2.000
Costo de las mercaderas que se vendieron
UM
Pag sueldos en efectivo
UM
800
300
Tarea a realizar:
a) Expresar la ecuacin patrimonial antes de las operaciones indicadas en el
punto 4.
b) Determinar el resultado de las operaciones de enero (ingresos menos
egresos).
c) Expresar la ecuacin patrimonial despus de las operaciones indicadas en
el punto 4. Utilizando la forma:
Activo = Pasivo + Capital + Ingresos - Egresos
d) Expresar la ecuacin patrimonial despus de las operaciones indicadas en

el punto 4. Utilizando la forma:
Activo = Pasivo + Capital + Ingresos - Egresos +/- Resultados
VARIACIONES PATRIMONIALES
La empresa XX tiene una situacin que se manifiesta en la siguiente ecuacin
patrimonial:
Activo = Pasivo + Patrimonio Neto
10.000 = 2.000
8.000
La empresa realiza las siguientes transacciones que producirn la ecuacin

patrimonial original, determinadas variaciones patrimoniales:
1. Compra de mercaderas por UM 1.000 en efectivo.
2. Compra de instalaciones por UM 5.000 a crdito.
3. Pago de un acreedor con cheque Banco Ro UM 500
4. Se documenta la deuda contrada en la operacin 2 con pagar de su firma a
60 das.
124

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

5. Compra de muebles y tiles por UM 500 en efectivo.
6. Un deudor paga en efectivo UM 1.000 que deba.
Tarea a realizar:
a) Confecciona el siguiente cuadro.
b) Determinar la clase de variacin patrimonial producida por cada transaccin
c) Determinar si hubo aumento y/o disminucin de Activo, Pasivo, PN
Ejemplo Transaccin N1
Transaccin
N
1.
Variacin
Patrimonial
Permutativa
Activo
Aumento y
disminuci
n
Pasivo
_________
PN
_________
La empresa Sol Naciente SA tiene la siguiente situacin patrimonial inicial:
10.000 = 2.000
+
8.000
La empresa realiza las siguientes transacciones que producirn en la ecuacin
patrimonial origina, determinadas modificaciones patrimoniales:
1. Compra de mercaderas por UM 3.000 pagando con un cheque Bco. Ro.
2. Compra a crdito un camin para la empresa por UM 7.000.
3. Cobra en efectivo comisiones por UM 1.500.
4. Paga los sueldos con cheque Bco. Ro UM 2.000.
5. Compra instalaciones por UM 1.000 firmando un pagar.
6. Cobra alquileres por UM 4.000 recibiendo un cheque del Bco. Nacin.
Tarea a realizar:
a) Determinar la clase de variacin patrimonial producida por cada transaccin y
si hubo aumento y/o disminucin de Activo, Pasivo, Ingresos, Egresos, PN.
Ejemplo Transaccin N1
124

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Transacci
n N
3.
Variacin
Patrimonial
Modificativa
Activo
Aumento
Pasivo
Ingreso
s
________ Aumen
_
to
Egresos
PN
________
_
Aumento
La empresa JJ Lpez tiene la siguiente situacin patrimonial inicial:
10.000 = 2.000
+
8.000
La empresa realiza las siguientes transacciones que producirn en la ecuacin
patrimonial origina, determinadas modificaciones patrimoniales:
1. Vende mercaderas al contado por UM 4.000 cuyo costo es de UM 2.500.
2. Vende mercaderas en efectivo por UM 3.000 cuyo costo es de UM 4.500.
3. Paga gastos en efectivo por UM 200.
4. Cobra intereses por UM 500 recibiendo un cheque Bco. Nacin.
5. Compra mercaderas por UM 7.000 a crdito firmando un pagar que incluye
intereses por UM 500.
6. Compra mercaderas al contado por UM 3.000 con UM 100 de descuento.
Tarea a realizar:
Determinar la clase de variacin patrimonial producida por cada transaccin y
determinar si hubo aumento y/o disminucin de Activo, Pasivo, Ingresos, Egresos,
PN.
124

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
CLASIFICACIN DE CUENTAS
- de ACTIVO ( A )
- PATRIMONIALES
- de PASIVO ( P )
- de PATRIMONIO NETO ( PN )
- POSITIVOS ( R+)
Por su NATURALEZA
- DE RESULTADOS
- NEGATIVOS ( R-) o EGRESOS o GASTOS
- REGULARIZADORAS o DE AJUSTE DE VALUACIN

- DE ORDEN
- TRANSITORIAS (de movimiento)
- OBJETIVAS
Por su CONTENIDO
- PERSONALES
- INTANGIBLES
124
10

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
Por su EXTENSIN
- SIMPLES o ANALTICAS
- COLECTIVAS o SINTTICAS
- COMPUESTAS (Rubros)
Por su
AGRUPAMIENTO
- RECOMPUESTAS (Activo, Pasivo y PN)
Por su SALDO
- ACUMULATIVAS
- RESIDUALES
Ejercicio Prctico n 14 - LAS CUENTAS

Cuentas de Activo
Significado
1. Personas que suscribieron acciones de una SA y que no
completaron la integracin (el aporte).
2. Importes entregados a los proveedores para asegurar la
futura entrega de mercaderas.
3. Alquileres no devengados durante el periodo pero que ya
han sido abonados.
4. Importes que se depositan o se extraen de una cuenta
corriente bancaria.
5. Dinero en efectivo y cheque de terceros recibidos o
entregados.
6. Personas que le adeudan a la empresa y contra las cuales
sta ha iniciado gestin judicial.
7. Personas que le adeudan a la empresa pero que se han
demorado excesivamente en sus pagos.
8. Personas que le adeudan a la empresa por ventas que
sta les ha realizado en cuenta corriente (a crdito).
9. Personas que le adeudan a la empresa pero cuyos
importes estn garantizados con algn bien mueble (crdito
prendario).
10. Pagars recibidos de terceros.
11. Edificios de propiedad de la empresa.
12. Bienes que se mantienen relativamente inmovilizados
(aires acondicionados, estanteras, mostradores, vitrinas,
etc.).
13. Nombres, emblemas, logotipos, etc., que distinguen e
identifican a los productos de una fbrica.
14. Bienes que sern transformados por un proceso de
fabricacin.
Denominacin
1. Accionistas
2. Adelantos a
Proveedores
3. ____________________
4. ____________________
5. ____________________
6. ____________________
7. ____________________
8. ____________________
9. Deudores prendarios
10.____________________
11.____________________
12.____________________
13. Marcas de fbrica
14. Materias Primas
15.____________________
16.____________________
124
11

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

15. Artculos que compra la empresa para revenderlos en el
mismo estado en que los adquiri.
16. Bienes que se caracterizan por la individualidad que
conservan aun cambiando de lugar (mesas, sillas, PC).
17. Derecho de explotacin exclusivo de un invento
obtenido por patentamiento del mismo.
18. Productos que se obtienen despus de un proceso de
elaboracin.
19. Productos cuya elaboracin no ha concluido an.
20. Vehculos de propiedad de la empresa.
21. Lotes de tierra de propiedad de la empresa que pueden
o no tener edificaciones sobre ellos.
22. Importe que incluye tanto el valor de los terrenos como
el de las edificaciones que estn sobre ellos.
23. Ttulos y/o acciones de otras compaas comprados para
inversin.
17.____________________
18.____________________
19.____________________
20. Rodados
21. Terrenos
22. Inmuebles
23.____________________
Tarea a realizar: Llenar los espacios en blanco con la denominacin de las cuentas
que corresponden.
Cuentas de Pasivo
Significado
1. Personas a las cuales debe la empresa.
2. Importes que los bancos autorizan al titular de una
cuenta corriente para girar en descubierto.
3. Alquileres devengados durante el periodo que an
estn impagos por la empresa.
4. Alquileres que la empresa ha cobrado pero que an
no se han devengado.
5. Importes recibidos de clientes para asegurar la
futura entrega de mercaderas por la empresa.
6. Pagars firmados por la empresa a favor de
terceros.
7. Deudas o compromisos contrados por la empresa
por compras de mercaderas a crditos.
Denominacin
1.
____________________
2. Adelantos en cta.
cte. bancaria.
3.
____________________
4.
____________________
5.
____________________
6.
____________________
7. Proveedores
que corresponden.
124
12

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
Cuentas de Patrimonio Neto
Significado
1. Inversin originaria en efectivo o bienes, efectuada
por el/los propietarios para iniciar el negocio.
2. Importe que la empresa separa de la ganancia neta
anual, para destinarlo a una reserva que es obligatoria
por disposicin legal.
3. Importe resultante de la diferencia entre el valor
nominal de las acciones emitidas por una sociedad
annima y el valor que suscriben e integran los nuevos
accionistas.
Denominacin
1.
____________________
2.
____________________
3. Prima de Emisin.
que corresponden.
Cuentas de Resultado Positivo
Significado
1. Alquileres devengados a favor de la empresa por la
locacin de inmuebles de su propiedad.
2. Rebajas obtenidas por la empresa por pronto pago.
3. Rebajas obtenidas por la empresa por volmenes de
mercaderas compradas.
4. Recargos a favor de la empresa, por el plazo que da
a terceros para pagar.
5. Ventas de mercaderas.
Denominacin
1. Alquileres ganados
(o percibidos
/obtenidos)
2. Descuentos
obtenidos
3. Bonificaciones
4. Intereses obtenidos
5.
____________________
124
13

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

que corresponden.
Cuentas de Resultado Negativo
Significado
1. Alquileres devengados a cargo de la empresa por la
locacin de inmuebles que no son de su propiedad.
2. Disminucin del valor de los bienes de uso por
desgaste.
3. Importes a cargo de la empresa correspondientes a
leyes sociales.
4. Costo de los bienes que normalmente vende la
empresa (mercaderas).
5. Rebajas concedidas a los clientes por pronto pago.
6. Rebajas concedidas a los clientes por volmenes de
mercaderas vendidas.
7. Cargas que le corresponden a la empresa como
contribuyente fiscal.
8.
Remuneraciones
mensuales
y
peridicas
devengadas a favor del personal de la empresa.
9. Gastos de escasa importancia y de montos
pequeos.
10. Gastos realizados por la empresa en razn de la
actividad principal de la misma, pero que no estn
originados
en
las
compras,
produccin,
comercializacin y financiacin de bienes o servicios.
11. Gastos realizados por la empresa en relacin
directa con la venta y distribucin de sus productos o
de los servicios que presta.
Denominacin
1.
____________________
2.
____________________
3. Cargas Sociales
4.
____________________
5.
____________________
6.
____________________
7.
____________________
8.
____________________
9. Gastos Generales
10. Gastos de
Administracin
11.___________________
_
Tarea a realizar:
-Llenar los espacios en blanco con la denominacin de las cuentas que
corresponden.
Cuenta
1. Mercaderas.
2. Capital.
Clasificacin s/ su
Naturaleza
1.
____________________
124
14

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

3. Caja.
4. Obligaciones a pagar.
5. Ventas.
6. Costo de mercaderas vendidas.
7. Intereses ganados.
8. Descuentos otorgados.
9. Muebles y tiles.
10. Proveedores.
2.
____________________
3.
____________________
4.
____________________
5.
____________________
6.
____________________
7.
____________________
8.
____________________
9.
____________________
10.
_____________________
Tarea a realizar:
-Clasificar cada cuenta segn su naturaleza: patrimonial de Activo, Pasivo o PN: de
R(+) o R(-)
Cuenta
1. Inmuebles.
2. Deudores por ventas.
3. Instalaciones.
4. Proveedores.
5. Rodados.
6. Patentes de Invencin.
7. Documentos a Cobrar.
8. Marcas de Fbrica.
9. Materias Primas.
10. Deudores Morosos.
Clasificacin s/ su
Contenido
1.
____________________
2.
____________________
3.
____________________
4.
____________________
5.
____________________
6.
____________________
7.
____________________
8.
124
15

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

____________________
9.
____________________
10.
_____________________
Tarea a realizar:
-Clasificar cada cuenta segn su contenido: Objetiva, Personal o Intangible.
Cuenta
1. Jos Domnguez.
2. Acreedores Varios.
3. Jos Prez
4. Mercaderas.
5. Miguel lvarez y Ca.
6. Deudores por ventas.
7. Ventas al contado de heladeras.
8. Ventas.
9. Sellados.
10. Gastos de Administracin.
Clasificacin s/ su
Extensin
1.
____________________
2.
____________________
3.
____________________
4.
____________________
5.
____________________
6.
____________________
7.
____________________
8.
____________________
9.
____________________
10.
_____________________
Tarea a realizar:
-Clasificar cada cuenta segn su extensin: SIMPLES (analticas) o COLECTIVAS
(sintticas).
124
16

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Cuenta
1. Disponibilidades.
2. Activo.
3. Inversiones.
4. Crditos.
5. Pasivos.
6. Bienes de cambio.
7. Bienes de uso.
8. Bienes inmateriales.
9. Cargos diferidos.
10. Deudas.
11. Patrimonio Neto.
12. Previsiones.
Clasificacin s/ su
Agrupamiento
1. Compuesta
2. Recompuesta
3.
____________________
4.
____________________
5.
____________________
6.
____________________
7.
____________________
8.
____________________
9.
____________________
10.
_____________________
11.
_____________________
12.
_____________________
Tarea:
-Clasificar cada cuenta segn su agrupamiento: COMPUESTA O RECOMPUESTA
MOVIMIENTOS DE LAS CUENTAS
Planteo
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Dbito
Crdito
Aumento del Activo.

Aumento del Pasivo.
Aumento del PN.
Disminucin del Activo.
Disminucin del Pasivo.
Disminucin del PN.
Aumento de Ingresos.
Aumento de Egresos.
Tarea:
124
17

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

-Indicar con una X en la columna correspondiente, si se debe registrar un dbito o
un crdito, en cada una de las situaciones planteadas.
1. Las cuentas de la contabilidad de Prez y Ca. presentan los siguientes
importes al 20 de diciembre de 2011:
Caja
UM 1.000
Clientes
UM 5.000
Muebles y tiles
UM 2.000
Proveedores
UM 1.500
Obligaciones a pagar
UM
500
Capital
UM 6.000
2. Las transacciones efectuadas por la empresa desde el 20 al 31 de diciembre

de 2011 fueron las siguientes:
a. Alberto Prez entreg en propiedad a la empresa
perteneca, por UM 4.000.
una PC que le
b. Se cobraron a los clientes UM 1.500 a cuenta, en efectivo.

c. Se compraron un escritorio y dos sillas al contado por UM 800.
d. Se pag un pagar que se adeudaba por UM 500 en efectivo.
Tarea a realizar:
-Efectuar la apertura de las cuentas en forma de T, segn los datos indicados en 1.
-Luego, registrar en las cuentas las transacciones descriptas en 2, identificando
cada importe con la letra de la transaccin que corresponda.
Planteo:
1. Se compra un lote de terreno pagando el 60% en efectivo y el saldo se
adeuda con garanta hipotecaria.
2. Se vende a un cliente un aire acondicionado al contado.
124
18

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

3. Se paga a un proveedor lo que se le deba.
4. Se compra un camin entregando UM 50.000 al contado y por el saldo se
firman tres pagars UM 10.000 cada uno.
5. Se obtiene un prstamo del Banco Ro; el importe queda depositado en
cuenta corriente de dicho Banco.
6. El propietario entrega una caja registradora al nuevo negocio como parte de
su inversin inicial.
7. Se abona un pagar firmado por el propietario del negocio.
Tarea a realizar:
Indicar la cuenta que se encuentra afectada en su Debe, por cada una de las
transacciones detalladas.
a- Luego, registrar en las cuentas las transacciones descriptas
cada importe con la letra de la transaccin que corresponda.
identificando
b- Determinar a qu grupo de cuentas pertenece cada una de las cuentas

indicadas en a).
Tarea a realizar:
-Por cada una de las transacciones descriptas en el ejercicio anterior, indicar si la
cuenta que se determin, aumenta o disminuye.
Planteo:
1. Se constituye una sociedad annima con un capital de UM 200.000 cuyas
acciones son suscriptas totalmente por los accionistas.
2. Un cliente paga en efectivo a los 30 das una mercadera que haba comprado
a crdito.
3. Se compran mercaderas a crdito al proveedor NN.
4. Se registra contablemente el importe de los sueldos que corresponden a los
empleados, pero que an no se ha pagado.
124
19

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

5. La empresa obtiene un importante prstamo en efectivo y como garanta de
esa deuda, constituye una hipoteca sobre un edificio de su propiedad a favor
del acreedor.
6. Se deposita en el Banco ro Sucursal Bs. As. la suma de UM 4.000 en efectivo.
7. Se compran estanteras al contado pagando con un cheque Banco Ro.
Tarea a realizar:
a. Indicar la cuenta que se encuentra afectada en su Haber, por cada una de
las transacciones detalladas.
b. Determinar a qu grupo de cuentas patrimoniales pertenece cada una de las
cuentas indicadas en a).
Tarea a realizar:
-Por cada una de las transacciones descriptas en el ejercicio anterior, indicar si la
cuenta que se determin, aumenta o disminuye.
Planteo:
Por el mtodo de la partida doble, cada transaccin produce aumentos o
disminuciones en, por lo menos, dos cuentas:
TRANSACCIONES
1. Compra de mercaderas que la empresa
abona en efectivo.
CUENTAS CUYOS VALORES

Disminuyen
Aumentan
CAJA
MERCADERAS
124
20

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

2. Pago a un proveedor en efectivo por una
compra anterior a crdito.
3. Venta de mercadera que la empresa cobra
en efectivo.
4. Cobro a un deudor en efectivo por una
venta de mercaderas a crdito.
5. Devolucin de mercaderas adquiridas en
cuenta corriente.
6. Pago a un proveedor con cheque Banco
Provincia por una compra de mercaderas a
crdito efectuada con anterioridad.
abona con un cheque propio del Banco
Provincia.
8. Venta de mercaderas que la empresa cobra
con un cheque del comprador.
9. Cobro de un pagar recibido de un tercero
mediante la recepcin de un cheque.
10. Devolucin de una mercadera vendida en
cuenta corriente.
Tarea a realizar:
-Indicar en qu cuentas se producen aumentos y/o disminuciones por cada una de
las transacciones descriptas. (Se recuerda que puede haber dos o ms cuentas que
aumentan y ninguna disminuya o viceversa).
Ejercicio Prctico n 30- A
Planteo:
Por el mtodo de la partida doble, cada transaccin produce aumentos o
disminuciones en, por lo menos, dos cuentas:
TRANSACCIONES
CUENTAS CUYOS VALORES

Disminuyen
Aumentan

abona con un pagar recibido de terceros.
124
21

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

2. A su vencimiento la empresa renueva un
pagar entregando otro de su firma.
3. Cobro a un deudor por venta a plazo
mediante la recepcin de un pagar de firma
del deudor.
4. Salida de mercaderas a su costo de
adquisicin,
habindolas
cobrado
con
anterioridad.
5. Pago de alquileres en efectivo.
6. Pago en efectivo de una deuda en cuenta
corriente obteniendo un descuento por pronto
pago.
7. Cobranza de alquileres
cheque del inquilino.
recibiendo
un

contrata mediante la entrega de un pagar de
su propia firma en el cual se han incluido
intereses.
9. Venta de mercaderas recibiendo un pagar
del comprador con los intereses incluidos.
10. Cobranza en efectivo de un crdito en
cuenta corriente, otorgando por ello un
descuento por pronto pago al cliente.
Tarea a realizar:
-Indicar en qu cuentas se producen aumentos y/o disminuciones por cada una de
las transacciones descriptas. (Se recuerda que puede haber dos o ms cuentas que
aumentan y ninguna disminuya o viceversa).
Ejercicio Prctico n 30 - B
Tarea a realizar:
Por cada una de las transacciones descriptas en los ejercicios N 30 y N 31 A,
indicar la variacin patrimonial que se ha producido en cada caso: Permutativa o
Modificativa.
124
22

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Cuentas
Activo
Pasivo
Patrimon
io Neto
Rdo.
Negativ
o
Rdo.
Positivo
Reg.
Activo
De
Movimien
to
De
Orden
Caja
Proveedores
Descuentos Obtenidos
Reserva Legal
Alquileres Pagados por
Adelantado
Alquileres Cobrados por
Adelantado
Previsin para Ds.
Incobrables
Compras
Mercaderas recibidas
en consignacin
Anticipo a Proveedores
Anticipo de Clientes
Valores a Depositar
Impuestos a los
Ingresos Brutos
Comisiones Ganadas
XX Comitente Mercs.
Recibidas Consignacin
Documentos
Descontados
Deudores por Ventas
XX Fianzas Otorgadas
124
23

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Dividendos a Pagar en
efectivo
Capital Suscripto
Previsin para Juicios de
terceros
Ventas
Tarea a realizar:
-Realizar la clasificacin de las cuentas en: Activo, Pasivo, Patrimonio Neto,
Resultado Negativo, Resultado Positivo, regularizadoras del Activo, cuentas de
movimiento y cuentas de orden.-
Cuentas
Activo
Pasivo
Patrimon
io Neto
Rdo.
Negativ
o
Rdo.
Positivo
Reg.
Activo
De
Movimien
to
De
Orden
Costo Mercaderas
Vendidas
Llave de Negocio
Sueldos
Ajuste por Desval. de
Mercaderas
Gastos de
Organizacin
Marcas
Impuesto a las
Ganancias
Anticipo Impuesto a las
Ganancias
124
24

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Provisin Impuesto a
las Ganancias
Adelanto en c/c
bancaria
Amortizaciones
Depreciacin
Acumuladas Inmuebles
Honorarios
Profesionales
Honorarios a Pagar
Honorarios a Cobrar
Reserva Estatutaria
Intereses Ganados
Banco XX c/c
Herramientas
Resultado por Tenencia
De Moneda Extranjera
Muebles y tiles
Terrenos
Tarea a realizar:
Cuentas
Activo
Pasivo
Patrimon
Rdo.
Negativ
Rdo.
Reg.
De
Movimien
De
124
25

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

io Neto
Positivo
Activo
to
Orden
Ttulos Pblicos
Depsito a Plazo Fijo
Hipotecas a pagar
IVA a Pagar
Deudores Incobrables
Deudores Morosos
Bienes de Cambio
Patentes
Servicios Pblicos
Honorarios Legales
Amortizaciones
Anticipo de Sueldos
Deudas Prendarias
Inversiones
Documentos a Cobrar
Bienes de Uso
Intereses Cedidos
Rodados
Alquileres a Cobrar
Previsin para
Despidos
Acreedores Varios
Deudas Fiscales
Reserva Facultativa
124
26

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Proveedores del
Exterior
Sueldo Anual
Complementario
Tarea a realizar:
Cuentas
Activo
Pasivo
Patrimon
io Neto
Rdo.
Negativ
o
Rdo.
Positivo
Reg.
Activo
De
Movimien
to
De
Orden
Sobrante de Caja
Faltante de
Mercaderas
Devolucin de Ventas
Bonificaciones
Otorgadas
Ds. en Gestin Judicial
IVA Dbito Fiscal
IVA Crdito Fiscal
Pasivos Contingentes
Documentos a Pagar
Gastos de Librera
Honorarios
Profesionales
124
27

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Cargas Sociales a
Pagar
Recaudaciones a
Depositar
Maquinarias
Deudores del Exterior
Moneda Extranjera
Gastos Bancarios
Descuentos Otorgados
Accionistas
Adelantos en cuenta
corriente
Materias Primas
Deudas Bancarias
Acciones en circulacin
Diferencia de Cambio
(+)
Tarea a realizar:
Tema: DENOMINACIN DE CUENTAS
1.
2.
3.
4.
5.
Importe entregado a los proveedores para asegurar una compra futura de

mercaderas.Dinero en efectivo.Pagars recibidos de terceros.Personas que le adeudan a la empresa por ventas de mercaderas que sta les
efectu a crdito.Automotores de propiedad de la empresa.-
124
28

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

6.
7.
8.
9.
Rebajas obtenidas por la empresa por pronto pago.Venta de mercaderas.Pagars firmados por la empresa a favor de terceros.Aportes en efectivo y/o bienes efectuados por los propietarios al constituir la
sociedad.10. importes recibidos de clientes para asegurar la futura entrega de mercaderas
por la empresa.11. Costo de las mercaderas que fueron vendidas por la empresa.12. Pagars recibidos de terceros que la empresa descont en el banco.13. Remuneraciones mensuales abonadas al personal de la empresa.14. Rebajas concedidas a los clientes por pronto pago.15. Alquileres adeudados por la empresa.16. Bienes que sern transformados luego de un proceso de fabricacin.17. Deudas contradas por la empresa por compras de mercaderas a crdito.18. Importes abonados por la empresa por la locacin de inmuebles que no son de
su propiedad.19. Productos que se obtienen despus de un proceso de fabricacin.20. Importes autorizados por los bancos al titular de la cuenta corriente para girar
en descubierto.21. Deudores que no abonarn la deuda a la empresa.22. Bienes que habitualmente comercializa la empresa.23. Seguros abonados anticipadamente.24. Importe adeudado a un banco por la obtencin de un crdito.25. Inversin efectuada por la empresa en ttulos y acciones.26. Cheques de terceros en nuestro poder.27. Mquinas destinadas al proceso productivo.28. Mercaderas de nuestra propiedad entregadas a un tercero para ser vendidas
por nuestra cuenta y orden.29. Mercaderas de terceros recibidas para ser vendidas por su cuenta y orden.30. Servicios de limpieza del mes en las oficinas de la empresa.31. Clientes demorados en su plazo de pago.32. Venta de un rodado que era utilizado por la empresa.33. Remuneraciones adeudadas al personal.34. Deuda garantizada con un inmueble.35. Dinero entregado a un tercero como garanta de una operacin.36. Dinero recibido de un tercero como garanta de una operacin.37. Gastos incurridos en la organizacin de una sociedad.38. Capital social de una sociedad annima.39. Cliente al que se le inici un juicio para el cobro de su deuda.40. Compromiso de aporte de capital efectuado por un socio de una sociedad
annima.Tarea a realizar.
124
29

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

- Indicar qu denominacin de cuentas le asignara a cada uno de los conceptos
detallados.-
Tema: CUENTAS
1. Aumenta el Activo cuando:
Se cancela la deuda a un proveedor.
Se cobra un deudor moroso.
Se abonan intereses adeudados.
Se efecta un depsito en efectivo en el banco.
En ninguno de los casos anteriores.
2. Aumenta el Pasivo cuando:
Se gira en descubierto en un banco.
Se documenta la deuda a un proveedor.
Se adquieren mercaderas en efectivo.
Se incendia un rodado de propiedad de la empresa.
3. Aumenta el Patrimonio Neto cuando:
Se obtiene un crdito en una compaa financiera.
Se abona la luz de la administracin.
Se cobra el alquiler del mes.
Un deudor considerado incobrable informa que en 15 das abonar su
deuda.4. Disminuye el Activo cuando:
Se compran mercaderas en cuenta corriente.
Se abona en efectivo una deuda bancaria.
Se cobra un deudor considerado incobrable.
Se invierte dinero en acciones.
5. Disminuye el Pasivo cuando:
Se adquiere un inmueble con deuda hipotecaria.
Se incrementa la Previsin para Despidos.
124
30

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
Se cancela una deuda prendaria en efectivo.

Se abonan gastos de movilidad.
6. Disminuye el Patrimonio Neto cuando:

Se efecta un descuento por pronto pago.
Se crea una Previsin para Deudores Incobrables.
Se cobra un documento en efectivo.
Se cancela la deuda con un acreedor.
Tarea a realizar:
-Indicar solamente los casos correctos.Ejercicio Prctico n 37
Tema: CLASIFICACIN DE CUENTAS
Planteo:
Teniendo en cuenta los siguientes elementos patrimoniales de la Empresa Oscar S.A:
1.
Entes que le adeudan a la empresa sumas de dinero a pagar a 60 das.
2.
Entes que le adeudan a la empresa sumas de dinero, cuyo cobro se est
gestionando judicialmente. Cabe agregar que segn el abogado a cargo, el
juicio ser lento y demandar por lo menos dos aos la gestin judicial.
3.
Alquileres a cobrar del mes en curso por el local que posee la empresa
como inversin.
4.
Saldos adeudados por clientes atrasados en 180 das en su pago.
5.
Cheques recibidos de terceros.
6.
Depsito en el Banco XX a plazo fijo a 90 das.
Tarea a realizar:
Considerando los elementos patrimoniales antes expuestos, indicar:
a) El rubro del Activo que corresponde a cada una de las cuentas
representativas de las situaciones antes descriptas.
b) Si se exponen como activo corriente o no corriente.
Tema: CLASIFICACIN DE CUENTAS
Planteo:
Se exponen a continuacin los siguientes elementos patrimoniales de Ricardo S.A.:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Entes a quien la empresa le adeuda sumas de dinero por una compra de

una mquina de escribir.
Deuda contingente por despidos masivos.
Documentos a pagar hipotecarios a 3 aos.
Sueldos devengados y an no pagados.
Deudas con la AFIP no exigibles.
Anticipos recibidos de los clientes.
124
31

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
Tarea a realizar:
Considerando los elementos patrimoniales antes expuestos, indicar:
a) El rubro del pasivo que corresponde a cada una de las cuentas
representativas de las situaciones antes descriptas.
b) Si se exponen como pasivo corriente o no corriente.
Tema: CLASIFICACIN DE CUENTAS - IGUALDAD CONTABLE ESTTICA
ELEMENTOS
Import
e
Efectivo en caja
1.000
Saldo en cta.cte.
Bancaria
2.000
Clientes
Activo Pasiv
o
Capit
al
Ingres
os
Gast
os
Gan
.
Prd.
800
Mercaderas
3.000
Muebles de Oficina
500
Proveedores
1.000
TOTALES
Tema: CLASIFICACIN DE CUENTAS - IGUALDAD CONTABLE DINMICA
OPERACIONES
Pago en efectivo a un
acreedor
Compra de escritorios y
sillas a crdito
Import
e
Activ
o
Pasiv
o
Capit
al
Ingreso
s
Gasto
s
Gan
.
Prd.
100
200
124
32

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Firma de un pagar para
documentar una deuda en
cuenta corriente
300
Recibe la factura de luz
50
Pago en efectivo de la
factura de luz que se
adeudaba
50
Devolucin de mercaderas
compradas. El proveedor lo
credita en la c/c de la
empresa.
40
OPERACIONES
Import
e
Compra de un vehculo
pagando con cheque de
nuestra empresa
500
Renovacin de un pagar
suscripto por la empresa
100
Cobro a un cliente en
efectivo de su saldo por
compra de mercaderas
300
Pago en efectivo a un
proveedor por una compra
a crdito anterior
100
Se encuentran pendientes
de cobro alquileres a
nuestro favor
150
Pago de las
remuneraciones del mes
150
Pago de seguros por

adelantado por cheque
200
Compra de acciones de
otras sociedades, en efvo
Pasiv
o
Capit
al
Ingreso
s
Gasto
s
Gan
.
Prd.
40
Liquidan las
remuneraciones del mes
Cobro de donaciones en
efectivo
Activ
o
1.000
200
124
33

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Ventas de mercaderas al
contado
500
Costo de las mercaderas

vendidas
300
Devolucin de mercaderas
vendidas. Se le acredita al
cliente el importe en su
cta.cte.
50
Costo de las mercaderas

vendidas
30
Se detectan mercaderas
totalmente deterioradas sin
valor econmico
60
TOTALES
124
34

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Tema: PLAN DE CUENTAS
Ordenar y confeccionar el plan de cuentas de La Empresa San-Mar S.A, segn el
siguiente detalle:
ACTIVO
PASIVO
1. Banco del Sur
1. Documentos a Pagar
2. Rodados
2. Proveedores
3. Mercaderas
3. Acreedores Varios
4. Deudores por Ventas

5. Muebles y tiles
PATRIMONIO NETO
6. Deudores Varios
7. Inmuebles
1. Resultado del ejercicio
8. Caja
2. Capital
9. Documentos a Cobrar
3. Reservas
10. Instalaciones
EGRESOS
1. Costo de Mercaderas Vendidas
2. Gastos Generales
3. Alquileres Cedidos
4. Fletes
5. Impuestos
6. Sueldos y Jornales
7. Intereses Cedidos
9. Comisiones Cedidas
124
35

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

INGRESOS
1. Ventas
4. Alquileres Obtenidos
2. Comisiones Obtenidas
5. Intereses Obtenidos
3. Descuentos Obtenidos
ACTIVO
PASIVO
1. Banco Ro c/c
1. Gastos a Pagar
Ejercicio
2.
Ttulos Prctico
y Accionesn 42
2. Proveedores
Tema:
PLAN
DE CUENTAS
3.
Valores
a Depositar
3. Acreedores Hipotecarios
Ordenar
y confeccionar
de La Empresa
4.
Deudores
por Ventas el plan de cuentas
4. Obligaciones
a Pagar Boston S.A, segn el
siguiente detalle:
5. IVA Crdito Fiscal
5. Acreedores Prendarios
6. Llave de Negocio
6. IVA Dbito Fiscal
7. Inmuebles
7. Adelantos en cuenta corriente
8. Caja
8. Sueldos a Pagar
9. Deudores Morosos
9. IVA a Pagar
10. IVA a favor
10. Prstamos Bancarios
11.Mercaderas
11. ANSES a Pagar
12. Marcas y Patentes

13. Anticipo de Sueldos
PATRIMONIO NETO
14. Instalaciones
15.
Amortizacin
Instalaciones
Acum. 1. Resultado del ejercicio

2. Reserva Legal
16. Deudores en Gestin Judicial

17.
Amortizacin
Inmuebles
Acumulada
3. Resultados Acumulados
4. Capital
18. Documentos a Cobrar
5. Reserva Facultativa
19. Muebles y tiles
6. Reserva Estatutaria
20. Amortizacin Acum.Muebles y

tiles
21. Rodados
22. Amortizacin Acum. Rodados
124
36

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

EGRESOS
1. Costo de Mercaderas Vendidas
9. Comisiones Cedidas
2. Gastos Bancarios
10. Viticos
3. Alquileres
11. Impuestos
4. Servicios Pblicos
12. Franqueo
5. Aportes Patronales
13. Intereses Cedidos
6. Amortizaciones
14. Papelera e imprenta
7. Seguros
15. Fletes y Acarreos
16. Publicidad
INGRESOS
1. Ventas
3. Alquileres Obtenidos
2. Comisiones Obtenidas
4. Intereses Obtenidos
SUBTEMA RELACIONES, TRANSACCIONES ECUACION PATRIMONIAL
CUENTAS
Planteo
La empresa La Feliz tiene la siguiente situacin patrimonial:
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
Caja + Instalaciones + Muebles y tiles = Acreedores + Capital
500 +
300
600
400
1.000
124
37

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Realiza luego las siguientes transacciones:
1. Compra de mercaderas a crdito por UM 1.000
2. Vende una silla usada al costo de UM 50 cobrando en efectivo.
3. Compra mercaderas firmando un pagar por UM 700.
4. Vende mercaderas al contado por UM 2.000 cuyo costo es de UM500.
5. Paga gastos por UM 300 en efectivo.
6. Deposita en el Banco Nacin c/c UM 800 en efectivo.
7. Incrementa su capital con el aporte de un vehculo UM 3.000.
8. Paga sueldos en efectivo UM 500.
Tarea a realizar:
-Modificar la situacin patrimonial original con respecto a cada una de las
transacciones detalladas y verificar si despus de cada modificacin, se mantiene la
igualdad como en el ejemplo de la transaccin N1:
Caja + Instalaciones + Muebles y tiles + Mercaderas = Acreedores +
Proveedores+ Capital
500 +
+
300
1.000
+
+ 1000
600
1.000
400
Planteo
La empresa La Perla tiene la siguiente situacin patrimonial al 01/09/2011:
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
Caja + Mercaderas + Instalaciones = Obligaciones a pagar + Capital
200 +
150
400
100
+ 650
124
38

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Esta misma situacin patrimonial de la empresa La Perla puede ser expresada de la
siguiente forma:
ACTIVO
PASIVO
Caja
200
Obligaciones a Pagar
Mercaderas
150
PATRIMONIO NETO
Instalaciones
400
100
Capital
750
650
750
Durante el mes de septiembre del mismo ao, realiza las siguientes transacciones:
1. El 02/09/11 el dueo de la empresa aporta UM 400 en efectivo al negocio.
2. El 03/09/11 compra UM 50 de mercaderas en efectivo.
3. El 05/09/11 paga en efectivo UM 30 obligaciones a pagar.
4. El 05/09/11 el dueo invierte otros UM 50 en efectivo en el negocio.
5. El 06/09/11 compra instalaciones por UM 120 pagando la mitad al contado y
mitad con pagar de su firma a 30 das.
6. El 07/09/11 compra mercaderas por UM 80 al contado
7. El 08/09/11 vende mercaderas por UM 120 al contado, cuyo costo es de UM
50.
8. El 10/09/11 paga sueldos en efectivo UM 40.
Tarea a realizar.
a) Confeccionar un cuadro como el que se describe ms abajo.
b) Cuando se produce cada una de las transacciones indicadas, antese en el
cuadro el monto adecuado de las operaciones, en columnas correspondientes.
Poner especial atencin en colocar cada cantidad en la columna que
corresponda a aumento o disminucin.
c) Despus de anotar cada transaccin, verificar si la igualdad se mantiene
(debe mantenerse)
124
39

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

d) Anotar donde dice saldos las diferencias entre aumentos y disminuciones,
en los espacios indicados.
TRANSACCIONES
CAJA
AU
M
DIS
M
MERCADERI
AS
INSTALACIO
NES
AUM
AUM
DIS
M
DISM
OBLIG.A
PAGAR
DIS
M
AU
M
PATRIMONI
O NETO
DIS
M
AU
M
Situacin al 01/09/11
02/09/11
03/09/11
05/09/11
05/09/11
06/09/11
07/09/11
08/09/11
10/09/11
TOTALES
SALDOS
Planteo
La situacin patrimonial de Muoz y Ca. se encuentra indicada ms abajo, en la
primera ecuacin patrimonial.
Cada rengln designado por una letra, indica los cambios producidos por una
determinada operacin.
Caja + Mercaderas + Muebles y tiles = Pasivo + Patrimonio Neto
3.000
6.000
2.000
1.000
+ 10.000
124
40

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

a)
b)
c)
d)
e)
-500
2.500
-200
2.300
-100
2.200
-500
1.700
3.000
4.700
500
6.500
6.500
6.500
6.500
-1.000
5.500
2.000
200
2.200
2.200
2.200
2.200
1.000
1.000
1.000
-500
500
500
10.000
10.000
-100
9.900
9.900
2.000
11.900
Tarea a realizar:
-Describir cada una de las operaciones que se han producido, como se muestra en el
ejemplo:
1. Pago de UM 500 en efectivo por compra de mercaderas.
Planteo
El 1 de junio de 2011, Ral Gonzlez inici su negocio con un capital de UM 2.000
integrado por: efectivo UM 50 e instalaciones UM 150. Posteriormente realiza las
siguientes operaciones:
1. Compra de mercaderas a crdito por UM 400
2. Paga gastos en efectivo UM 20
3. Vende mercaderas al contado por UM 300 cuyo costo es de UM 180
4. Paga a cuenta de su compra a crdito, UM 50 en efectivo
124
41

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

5. Paga sueldos en efectivo UM 60
6. Compra mercaderas por UM 200 entregando un pagar de su firma a 30 das
7. Vende mercaderas al contado por UM 200 cuyo costo es de UM 110
8. Paga a un proveedor en efectivo UM 80.
TAREA
a) Confeccionar un cuadro como el que se describe ms abajo, estableciendo la
ecuacin patrimonial inicial.
b) Anotar los aumentos y las disminuciones que se producen en las cuentas con
cada una de las transacciones descriptas.
c) Sacar los totales de cada columna efectuando la suma algebraica respectiva.
Se comprobar al final, en lnea de Totales, que las sumas de los importes
anotados a la izquierda del signo igual coinciden con las sumas de los
importes anotados a la derecha de dicho signo.
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
NETO
Operacin Caja + Instalac. + Mercaderas = Proveedores + Oblig. a Pagar + Capital +
Ingresos - Egresos
Al 01/06
+500
+150
+200
12345678-
124
42

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

TOTAL
ES
Planteo
La empresa Rio Paran tiene una situacin patrimonial, que se manifiesta en la
siguiente ecuacin patrimonial:
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO
10.000 = 2.000
+
8.000
La empresa realiza las siguientes operaciones, que producirn en la ecuacin
patrimonial original determinadas variaciones patrimoniales:
1. Compra mercaderas por UM 1.000 en efectivo
2. Compra de instalaciones por UM 3.000 a crdito
3. Paga a un acreedor con cheque Banco Ro, UM 500
4. Documenta la deuda contrada en la operacin anterior (N 2), con un pagar
de su firma a 60 das.
5. Compra diversos muebles y tiles por UM 2.000 en efectivo.
6. Un deudor le paga en efectivo UM 1.000 que le deba a la empresa.
Tarea a realizar:
a) Confeccionar un cuadro como el que se describe ms abajo.
b) Determinar la clase de variacin patrimonial producida con cada operacin.
c) Determinar si hubo aumento o disminucin de Activo, Pasivo, Patrimonio
Neto.
Operacin
Variacin
Patrimonial
Activo
1-
Permutativa
Aumento y
disminucin
2-
Pasivo
___________
Patrimonio
Neto
___________
124
43

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

3456-
Planteo
La empresa Amazonas tiene la siguiente ecuacin patrimonial inicial:
10.000 = 2.000
8.000
La empresa realiza las siguientes transacciones, que producirn en la ecuacin

patrimonial originaria determinadas modificaciones:
1. Venta de mercaderas al contado por UM 4.000 cuyo costo es de UM 2.500
2. Venta de mercaderas al contado por UM 3.000 cuyo costo es de UM 4.000
3. Pago gastos en efectivo por UM 200
4. Cobro de intereses con un cheque Banco Nacin UM 500
5. Compra de mercaderas por UM 7.000 crdito firmando un pagar que incluye
intereses por UM 500
6. Compra de mercaderas por UM 7.000 a crdito firmando un pagar que
incluye intereses por UM 500
7. Compra de mercaderas al contado por UM 3.000 con UM 100 de descuento.
Tarea a realizar:
a) Determinar la clase de variacin patrimonial producida con cada operacin:
Permutativa o Modificativa.
b) Determinar si hubo aumento o disminucin de Activo, Pasivo, Egresos,
Ingresos, Patrimonio Neto confeccionando el siguiente cuadro:
124
44

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
Operaci
n
Variacin
Patrimoni
al
Activo
Pasivo
Egresos
Ingresos
Patrimon
io Neto
1234567-
Planteo
La empresa Pilcomayo tiene la siguiente ecuacin patrimonial inicial:
10.000 = 2.000
8.000
La empresa realiza las siguientes transacciones, que producirn en la ecuacin

patrimonial originaria determinadas modificaciones:
124
45

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

1. Venta de mercaderas a crdito con un pagar a su orden, con intereses y
sobre su valor de costo
2. Compra de instalaciones a crdito
3. Pago a un acreedor con cheque de terceros
4. Cobro en efectivo a un deudor
5. Pago de impuestos en efectivo
6. Cobro de comisiones con un cheque Banco Ro.
Tarea a realizar:
a) Determinar la clase de variacin patrimonial producida con cada operacin:
Permutativa o Modificativa.
b) Determinar si hubo aumento o disminucin de Activo, Pasivo, Egresos,
Ingresos, indicando la cuenta contable que ha variado aumentando o
disminuyendo.
c) Determinar si hubo aumento o disminucin del Patrimonio .
Operaci
n
Variacin
Patrimoni
al
Activo
1-
Modificati
va
+ Docs.
a
cobrar
Mercad.
Pasivo
Egresos
Ingresos
+
Ventas
+ Ints.
Obt
Patrimon
io Neto
Aumento
+ CMV
Tema: DOCUMENTOS COMERCIALES
Completar el siguiente cuadro:
124
46

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
QUIN
EMITE?
NOMBR
E
FUNCIN
U O D T
QUIN
RECIBE
?
Para pedir mercaderas

Pagar
Cheque
Nota
de
Dbito
Para comunicarle al cliente un

aumento del importe que debe
Para comunicarle al cliente el
importe de las mercaderas
que compr
Para enviar mercaderas
Recibo
Para control y verificacin del
importe que el cliente debe
Para tener constancia de haber
depositado valores en el banco
Factura
Nota
de
Venta
124
47

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Quin emite este
documento?
A quin
enva?
se
lo
Con
propsito
qu
Qu
conserva?
ejemplar
Factura
Nota de Dbito
Nota de Crdito
Resumen
Cuenta
de
Remito
Orden de Compra
Cheque
Pagar
Tarea a realizar:
-Completar el cuadro con la solucin correcta.Ejercicio Prctico n 52
Planteo
124
48

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

La empresa Cuntos Documentos SRL realiza las siguientes operaciones:
1. Paga en efectivo los sueldos de dos empleados
2. Entrega a un proveedor una promesa escrita firmada de pagar UM 2.000 a los
60 das de la fecha de emisin del documento
3. Cobra UM 1.000 en efectivo de un cliente
4. Deposita el dinero recibido de la operacin anterior en su cuenta corriente del
Banco Ro
5. Notifica al cliente Gonzlez que le ha cargado en su cuenta UM 200 en
concepto de intereses
6. Recibe de un proveedor la constancia de que ste le ha descargado de su
cuenta UM 100 por error de facturacin
7. Enva al cliente Prez los diversos movimiento que ha tenido la cuenta de ste
durante el mes que recin finaliza
8. Compra a crdito un escritorio para las oficinas de la empresa
9. Vende mercaderas a crdito a un cliente
10.Cobra del inquilino, el alquiler de un local de su propiedad.
Tarea a realizar:
a) Nombrar el documento que origina cada una de las transacciones descriptas.
b) Indicar si el documento es original, duplicado, o documento nico segn los
casos.
Planteo
124
49

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

La empresa Respaldado SA realiza las siguientes transacciones:
1. Paga al acreedor Martnez y Ca. UM 2.000 en efectivo
2. Compra mercaderas a crdito por UM 38.000 a la empresa La Fortuna SA
3. Vende mercaderas a crdito al cliente Prez por UM 5.000
4. Cobra a un cliente UM 4.000 en efectivo
5. Compra una PC al contado por UM 3.000 a la empresa Todo PC SA
6. Solicita a la empresa La Papeleta SA el envo de mercaderas
7. Recibe de la empresa XX un pedido de envo de mercaderas
8. Recibe la mercadera solicita a La Papeleta SA
9. A los dos das recibe el documento donde se determina principalmente el
importe que adeuda a La Papeleta SA y las condiciones de pago de las
mercaderas compradas.
10.Firma a la orden de La Papeleta SA un documento cuyo importe lo deber
abonar un determinado banco.
Tarea a realizar:
a) Nombrar el documento que respalda cada una de las transacciones
descriptas.
b) Indicar si el documento con el que se queda la empresa Respaldado SA es
original, duplicado, o documento nico segn los casos.
c) Nombrar la empresa que ha emitido el documento en cada transaccin.
TRANSACCIN N
a)
b)
c)
124
50

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

RELACION: DOCUMENTOS - CUENTAS
Planteo
La empresa El Alfil ha recibido los siguientes documentos que sern analizados para
su registracin contable si correspondiera:
DOCUMENTOS RECIBIDOS
Cuentas Contables que se

utilizan,
Cuentas
Deudoras:
1. Original
de factura
mercaderas a crdito;
por
compraventa
Cuentas
Acreedoras:
de
2. Duplicado de factura por compraventa al contado;

3. Duplicado de recibo de dinero en efectivo por la
compraventa a plazo;
4. Original de factura
mercaderas al contado;
por
compraventa
de
5. Duplicado de recibo de dinero en efectivo por una

compraventa a plazo con deduccin de descuento
por pronto pago;
6. Duplicado de factura
mercaderas a crdito;
por
compraventa
de
7. Original de recibo por pagar entregado por una

compra de mercaderas;
8. Duplicado de recibo por cobro en efectivo de una
venta de mercaderas a plazo;
9. Duplicado de recibo por cheque entregado para
cancelar una deuda por compra de mercaderas a
plazo, realizada con anterioridad por un cliente;
10. Original de nota de crdito por descuento por
pronto
pago
no
incluidos
en
el
recibo
correspondiente.
Tarea a realizar:
124
51

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

-Indicar que cuentas se utilizan para la contabilizacin en los libros de la empresa de
dichos documentos.

utilizan,
Cuentas
Deudoras:
Cuentas
Acreedoras:
1. Duplicado de factura por venta al costo de

adquisicin, de muebles usados en efectivo;
2. Duplicado de recibo por pagar que documenta un
crdito por una compraventa de mercaderas
efectuada con anterioridad;
3. Original de recibo de dinero en efectivo por una
compraventa
de
mercaderas
efectuada
con
anterioridad;
4. Duplicado de nota de dbito por intereses;
5. Original de recibo por pago con cheque de una
compraventa de mercaderas a plazo efectuada con
anterioridad;
6. Original de una orden de compra de mercaderas;
7. Duplicado de un resumen de cuenta por
compraventa de mercaderas y pagos realizado en
efectivo;
8. Original de nota de dbito por fletes pagados hace
una semana al camionero;
9. Contrato entre dos personas:
constituyen una sociedad colectiva;
B,
que
10. Aportes en efectivo de los dos socios que

constituyeron la sociedad colectiva segn el punto
anterior.
124
52

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Tarea a realizar:
-Teniendo en cuenta los documentos descriptos, establecer cules son las cuentas
que se utilizan para la contabilizacin en los libros de la empresa que recibe dichos
documentos.
Considerando la documentacin respaldatoria que se enumera a continuacin
presentada por el Ente S.A, indicar la cuenta que debitara y acreditara en cada
caso:

utilizan,
Cuentas
Deudoras:
Cuentas
Acreedoras:
1. Original de factura por mercaderas a 30 das

sin inters
2. Duplicado de factura por compraventa de una
computadora
3. Original de nota de crdito por devolucin de
mercaderas
4. Original de recibo por cancelacin de pagar
con cheque
5. Duplicado de solicitud
depsito de la empresa
de
materiales
al
6. Duplicado de nota de crdito por error en

facturacin de mercaderas
7. Original de factura por compraventa
mercaderas documentndose la deuda
de
8. Original de recibo por cancelacin de deuda

con cheque contra Banco Nacin
9. Original de nota de dbito por error en
facturacin
124
53

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

10. Duplicado
alquiler
de
recibo
por
cancelacin
de
11. Original del remito por envo de mercaderas

12. Duplicado de nota de dbito por intereses
devengados
Tarea a realizar:
-Indicar qu cuentas se utilizan para la contabilizacin en los libros de la empresa,
de los documentos descriptos.-
Tema: COMPROBANTES DE RESPALDO (Documentos ms usuales)
124
54

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Operacin/hecho econmico
Documento
Original
Duplicad
o
1.
Compra de muebles y tiles a un
proveedor local al contado entregando un
cheque librado contra el Banco Provincia.
2. Compra de mercaderas a un proveedor
local en cuenta corriente a 60 das
3.
Devolucin de mercaderas a un
proveedor por estar en mal estado
4. Pago con cheque una deuda asumida
con un proveedor por compra de
mercaderas
5. Un sector de la empresa realiza una
solicitud de compra de materiales
6. Entrega de dinero a un proveedor para
la futura compra de mercaderas
7.
Venta de mercaderas en cuenta
corriente a 90 das
8. Un cliente devuelve mercaderas por
estar en mal estado
9. Cobro con cheques de terceros de un
crdito originado en la venta de
mercaderas en cuenta corriente
10. Alquiler de un local para desarrollar
actividades comerciales
11. Pago del alquiler correspondiente al
local de ventas
12. Depsito de dinero en efectivo y de
cheques recibidos de clientes en la cuenta
corriente bancaria
13. Reparacin de un equipo de
computacin que el ente pag al contado
14. Compra de mercaderas a crdito
CASO A) Tarea a realizar: Llenar los espacios identificados con lneas de punto:
124
55

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
a) La Orden de Compra es el comprobante que emite el ..

para
.
..,
indicando
y.
b) El
Resumen
de
Cuenta
informa
al
el
estado
de
su
c) El
Remito
es
el
documento
que
confecciona
.
y
acompaa
la
entrega
.
el
de
d) La Factura es emitida por el ..para poder

comunicarle al .el importe de las mercaderas vendidas a
.
o
al
..
e) El Cheque es una . de una suma de
. emitido por el ..hacia el
.
f) La Nota de Dbito es el documento comercial confeccionado por el
.
.. para comunicarle al cliente un/a del
importe de su compra.-
g) La Nota de Crdito es el documento comercial confeccionado por el
para
comunicarle
al
cliente
un/a
del importe de su compra.-
124
56

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

h) El Recibo es el comprobante que respalda y es emitido por
.. . del mismo.-
CASO B)
Completar el siguiente cuadro:
Contabilizable
Documento
Si
No
Efecto Contable
Vendedor
Comprado
r
- Orden de Compra
- Nota de Venta
- Remito
- Factura(cta.cte)
- Nota de Dbito
- Nota de Crdito
- Recibo
- Resumen de Cuenta
- Cheque
- Pagar
CASO C) Crucigrama
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Ejemplar de la Factura archivada por el Vendedor.

Documento que acompaa la entrega de mercaderas.
Lugar para guardar la documentacin.
Documento que enva el vendedor al comprador comunicndole el importe
que ste le debe por la compra a crdito.
Nombre de todos los documentos.
Una de las partes del comprobante.
Ejemplar de pagar emitido por el comprador que certifica la promesa de
pago de una deuda.
Documento que se utiliza en operaciones de escasos importes.
124
57

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

9. Ejemplar de Orden de Compra recibida por el vendedor.
10.Elementos que componen un documento.
12345678910
-
D
O
C
U
M
E
N
T
O
S
124
58

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
Tema:
CUENTAS,
MOVIMIENTOS,
DOCUMENTOS COMERCIALES
Operacin
Cuentas que
intervienen
VARIACIONES
PATRIMONIALES
ACTIVO
PASIVO
RESULTA
DO
VARIACIN
+
A
+
P
R
N
Per
m
-A
RP
Document
o
Mod
.
Se compra un automvil
en efvo.
Se paga el alquiler de un
local en efvo.
Se cobra una comisin
en efvo
Se compran mercaderas
en cta.cte.
Se venden mercaderas
recibiendo un pagar con
inters incluido
Se cobra un pagar en
efvo.
Se pagan fletes con un
cheque Bco.Ro C/C
Se compran muebles de
oficina
firmando
un
pagar
Se venden mercaderas
en efvo.
Se
compra
un
aire
acondicionado en efvo.
Se pagan deudas sin
documentar en efvo.
124
59

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Se compran mercaderas
entregando un pagar
que incluye intereses
Tarea a realizar:
-En el presente ejercicio integral identificar y clasificar las cuentas que intervienen
en cada operacin, indicando la variacin y el documento.
Tema: ECUACIN CONTABLE Subtema: VARIACIONES PATRIMONIALES
La Ca. Dej de llover SA dedicada a la comercializacin de calzado para damas,
cuenta con un patrimonio al 30-06-2011 que se compone de la siguiente manera:
Proveedores
Valores a depositar
Obligaciones a Pagar
Mercaderas
630
Capital
Caja
60
Banco cta. cte.
370
95
120
460
165
Durante el mes de 07-2011 se produjeron los siguientes hechos econmicos:

1. Se depositan los cheques de terceros en cartera, en la cuenta corriente
bancaria.
2. Se abonan las obligaciones documentadas con cheque.
3. Se venden mercaderas por valor de $430, cobrndose 50% en efectivo y 50%
con un cheque a 10 das. Costo 290.
4. Se paga el saldo adeudado al proveedor Suelitas SRL de $160, en efectivo.
5. Se compra un mueble exhibidor a Mueblan SA por un valor de $85,
firmndose un documento a 20 das de plazo.
6. Se deposita el cheque recibido en la operacin N3.
7. Se abona en efectivo el impuesto inmobiliario del local de ventas por $30.
8. El proveedor Tacos SA nos enva una nota de dbito en concepto de intereses
por mora en el pago de una deuda, por $12.
9. Se recibe la suma de $200 en efectivo de un cliente, a cuenta de una venta
por un total de $450. La entrega se pacta dentro de los 30 das.
124
60

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

10.Se compran 35 pares de calzado por un valor de $350, que se abonan con
cheque, por los que nos efectan un descuento del 10% por pronto pago.
Tarea a realizar:
a) Enunciar la ecuacin patrimonial y mostrar su evolucin en cada una de
las operaciones detalladas;
b) Indicar que tipo de variacin patrimonial se produce en cada caso.
Tema: CONSTITUCIN DE SOCIEDADES COLECTIVAS
CASO A:
Se forma una Sociedad Colectiva, cuya razn social ser UNO, integrada por los
Sres. Prez ($1.500), Rodrguez ($2.000) y Lpez ($1.500). Su capital ser aportado
de la siguiente forma:
Prez:
Cheque Banco Ro con fecha de vencimiento dentro de 30 das
$300.
Rodado tasado en $1.500 con una prenda de $300. Rodrguez: Mercaderas de reventa $1.200
Inmueble tasado en $2.000 con una hipoteca de $1.000
Lpez:
Estanteras $400
Mquinas y muebles $700
Efectivo $400
La sociedad acuerda hacerse cargo de las deudas. Transcurridos los 30 das se
hace efectivo el cheque del Banco Ro.
Tarea a realizar:
-Efecte las registraciones necesarias en el Libro Diario.
CASO B:
1. Se constituye la Sociedad Colectiva Mundo Feliz, entre los socios A y B con
un capital de $40.000 que suscriben el Socio A $25.000 y el Socio B $15.000
segn Contrato Social.2. El socio A integra la sociedad aportando $20.000 en efectivo y $5.000 en
mercaderas s/Recibo n 001.3. El socio B aporta $15.000 en efectivo, s/Recibo n 002.Tarea a realizar:
-Efectuar la registracin de la constitucin e integracin de la sociedad colectiva.CASO C:
124
61

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

1. El 14-05-2012 se constituye una sociedad colectiva entre los Seores Aloi y
Paz, quienes se comprometen a aportar $28.000 y $16.000 respectivamente
segn Contrato Social.2. El 16-05-2012 El socio Aloi aporta un automvil por valor de $15.000 y el
resto en efectivo segn Recibo n 001.3. El 17-05-2012 El socio Paz aporta artculos para la venta por $13.000 y
diversos muebles de oficina por $3.000, segn Recibo n 002.Tarea a realizar:
-Efectuar la registracin de la constitucin e integracin de la sociedad colectiva.Ejercicio Prctico n 62
Tema: CONSTITUCIN E INTEGRACIN DE SOCIEDAD EN COMANDITA
SIMPLE
CASO A:
1. El socio A (comanditado) y B (comanditario) constituyen una Sociedad en
comandita simple con un capital de $100.000 que suscriben en partes
iguales.2. El socio A integra a la sociedad un aporte en efectivo por un total de
$50.000.3. El socio B aporta dinero en efectivo por $30.000 y un aporte en especie con
mercaderas por $10.000, faltando integrar $10.000 que realizar segn lo
establecido en el contrato social.Se pide: Efectuar la registracin de la constitucin e integracin de la sociedad en
comandita simple.-
CASO B:
124
62

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

1. Se constituye una Sociedad en Comandita Simple ABC entre los socios X y Z
con un capital de $19.000.Suscribiendo segn Contrato Social:
Socio X (Comanditado) $9.000
Socio Z (Comanditario) $10.000
2. El socio X aporta la totalidad en efectivo, segn Recibo n 001.3. El socio Z aporta una camioneta por el valor de $6.000 y el resto en efectivo,
segn Recibo n 002.-
Tarea a realizar:
-Efectuar la registracin de la constitucin e integracin de la sociedad en
comandita simple.-
Tema: CONSTITUCIN
INDUSTRIA
INTEGRACIN
DE
SOCIEDAD
DE
CAPITAL
CASO A:
1. El socio A es capitalista y aporta $100.000 en efectivo; y el socio B es
industrial
$100.000,
pero
debemos
recordar
que
slo
se
registra
contablemente el aporte realizado por el socio capitalista.2. El socio A integra a la sociedad $60.000 en efectivo y en especie, con
Muebles y tiles de
$45.000 y una deuda documentada por $5.000.-
Tarea a realizar:
-Efectuar la registracin correspondiente a la constitucin e integracin de la
sociedad capitalista e industrial.-
124
63

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

CASO B:
1. El 02-07-2012 se constituye una Sociedad de Capital e Industria entre los
Socios Firpo (capitalista) y Surez (industrial), con un capital total de $48.000(
se reparte en partes iguales) segn Contrato Social.2. El 04-07-2012 el Socio Firpo integra su aporte de la siguiente manera:
Un torno por valor de

Muebles de oficina
Un cartel luminoso
Saldo en efectivo
$16.000
$ 2.600
$
800
Tarea a realizar:
-Efectuar la registracin correspondiente a la constitucin e integracin de la
sociedad capitalista e industrial.-
Tema: CONSTITUCIN E INTEGRACIN DE SOCIEDADES COOPERATIVAS
CASO A:
1. Se constituye una sociedad cuya razn social es Blanco Coop. Ltda. destinada
a la fabricacin y venta de productos lcteos, con un capital de $100.000. Hay
30 asociados que suscriben totalmente sus cuotas sociales e integran el
mnimo exigido por ley en efectivo.2. Se realiza la integracin en efectivo por $5.000.(Estas registraciones pueden realizarse al iniciar las actividades a lo largo de
la vida de la cooperativa, cada vez que se sumen nuevos asociados.-)
Tarea a realizar:
-Efectuar las registraciones correspondientes a la constitucin e integracin de la
cooperativa.-
124
64

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

CASO B:
1. El 02-01-2012 se constituye Estilo Coop.Ltda,. destinada a la fabricacin y
venta de indumentaria femenina, con un capital de $200.000.
2. La cooperativa est compuesta por 20 asociados que suscriben totalmente
sus cuotas sociales e integran el mnimo exigido por ley en efectivo.3. Se realiza la integracin en efectivo por $5.000.(Estas registraciones pueden realizarse al iniciar las actividades a lo largo de
la vida de la cooperativa, cada vez que se sumen nuevos asociados.-)
Tarea a realizar:
-Efectuar las registraciones correspondientes a la constitucin e integracin de la
cooperativa.-
Tema: CONSTITUCIN E INTEGRACIN DE SOCIEDAD RESPONSABILIDAD
LIMITADA
CASO A:
Entre los Sres. Ruiz, Blas y Pais forman una S.R.L. que operar en plaza bajo la razn
social SE NOS HUNDE EL BARCO S.R.L. Su capital social ser de 1.000 cuotas de
valor nominal $ 10 c/u, suscribiendo:
Ruiz 350 cuotas
Blas 350 cuotas
Pais 300 cuotas
La integracin se efecta del siguiente modo:
Ruiz:
Efectivo $ 400
300 U$S Cotizacin $ 0,90 c/u.
Inmueble $3. 000
124
65

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
Blas
Pais
Rodados tasados en $ 3.000, con garanta prendaria por $ 500,
que asume
la sociedad.
Un documento endosado cuya fecha de vencimiento
operara dentro de 60
das por $ 500.
Mercaderas $ 3.300
Posteriormente se completan los aportes en efectivo. Transcurridos los 60 das el

documento es cobrado en efectivo.
Tarea a realizar:
-Efecte las registraciones necesarias en el Libro Diario.
CASO B:
Se constituye Late SRL, una empresa que se dedicar a la fabricacin de chocolates
y golosinas con un capital de $100.000.1. Est formada por 4 socios, que participan en el capital segn la siguiente
proporcin:
Anbal Durn
Roque Sosa
Santiago Losa
Adrin Rojo
2.000 cuotas de $10 c/u (20% de capital)

1.000 cuotas de 10$ c/u (10% de capital)
2. El socio Anbal Durn integra totalmente su aporte en efectivo.3. El socio Roque Sosa integra 50% en efectivo y el resto en materias primas.4. El socio Santiago Losa integral 50% en efectivo y $6.000 en muebles y tiles.5. El socio Adrin Rojo integra una maquinaria valuada en $15.000 y transmite
tambin a la sociedad una deuda documentada por $3.000.(Este socio hizo un aporte de ms que se deposita en su cuenta particular).Tarea a realizar:
-Efectuar las registraciones pertenecientes a la constitucin e integracin de la
sociedad responsabilidad limitada.-
124
66

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

CASO C:
Se constituye la sociedad P.Destre y Ca SRL, empresa dedicada a la fabricacin de
zapatos. El capital establecido en el contrato social es de $50.000.1. Los socios participan en el capital con la siguiente proporcin:
P. Destre
D. Porte
V. Estir
20.000 cuotas de $1 c/u

2. El socio P. Destre integra totalmente mitad en efectivo y mitad en materias

primas (valuadas a $10.000).3. El socio D. Porte integra $15.000 en efectivo y $5.000 en pagars por cobrar
(sin intereses) que endosa a favor de la empresa.4. El socio V. Estir integra $13.000 en una maquinaria industrial gravada con
garanta prendaria por el saldo adeudado (sin intereses) con motivo de su
adquisicin $1.000.Tarea a realizar:
-Efectuar las registraciones pertenecientes a la constitucin e integracin de la
sociedad responsabilidad limitada.Ejercicio Prctico n 66
Tema: CONSTITUCIN E INTEGRACIN DE SOCIEDAD COMANDITA POR
ACCIONES
CASO A:
1. Se constituye Arco Iris SCA que se dedica a la fabricacin y venta de pinturas.
Su capital es de $100.000 de los cuales el 60% corresponde a la parte
comanditada y 40% a la parte comanditaria. Esta ltima est compuesta por
40.000 acciones de $1 cada una.2. La suscripcin del socio Jos Leste (socio comanditado) $20.000 y la
integracin es: maquinarias $23.000 y transfiere a la sociedad una deuda
documentada por $3.000.3. La socia Roxana Zul (socia comanditada) suscribe $40.000 e integra $38.000
en efectivo.4. El socio Pedro Riu (socio comanditario) suscribe 20.000 acciones e integra un
rodado valuado en $25.000.-
124
67

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

5. El socio Elvio Ros (socio comanditario) suscribe 20.000 acciones e integra
mercaderas por $6.000 y el resto en efectivo.Se pide: Realizar la registracin, en primer lugar la suscripcin de todos los socios y
luego la integracin de cada uno de ellos.CASO B:
1. Se constituye la sociedad El Chupetn SCA, empresa cuyo objeto social es la
comercializacin al por mayor de caramelos y golosinas.2. Segn el contrato social, girar con un capital total de $500.000. El capital
comanditado (Sr. AA) es de $200.000 y el capital comanditario, de $300.000.
Este ltimo, compuesto por 300.000 acciones de $1 c/u. El comanditario es
suscripto por:
Sr. BB
Sr. CC
100.000 acciones
200.000 acciones
3. Los socios son:

Sr. AA, comanditado, que aporta todo su capital en efectivo.
Sr. BB, comanditario, aporta todo su capital en instalaciones $100.000.
Sr. CC comanditario, aporta:
-$150.000 en un vehculo
-$ 50.000 en mercaderas
Tarea a realizar:
-Efectuar la registracin, en primer lugar la suscripcin de todos los socios y luego la
integracin de cada uno de ellos.
Tema: CONSTITUCIN E INTEGRACIN DE SOCIEDADES ANNIMAS
CASO A:
1. Se inicia una Sociedad Annima con un capital de $200.000 dividido en
200.000 acciones de valor nominal $1 cada una. La suscripcin es a la par: a
$1 cada accin.2. Se integra el 25% en efectivo y se deposita en Banco Nacin.-
124
68

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
3. Se integra el saldo con mercaderas.4. Cumplidas las formalidades, el banco devuelve el depsito legal, abriendo
cuenta corriente en Banco Provincia.Tarea a realizar:
-Efectuar la registracin de la constitucin e integracin de la sociedad annima.CASO B:
Planteo
En el mes de septiembre de 2011 se constituy LA RAZN S.A. dedicada a la
comercializacin de artculos del hogar. Las operaciones efectuadas fueron las
siguientes:
1. El 02-09-11 se suscriben la totalidad de las 400.000 acciones de valor
nominal $ 1 c/u. Los socios integran el 40% del capital en efectivo, un local
para el depsito, una camioneta para el reparto por $ 16.000, estanteras y
vidrieras por $ 24.000 y mercaderas por $ 30.000.
2. El 10-09-11 se abonan $ 4.000 en concepto de honorarios y gastos de
constitucin de la sociedad.
3. El 15-09-11 se abre una cta. cte. En el Banco Ro, depositndose $ 35.000.
4. El 20-09-11 los socios depositan en el Banco Ro $ 20.000 en concepto de
aporte de capital.
5. El 21-09-11 se efecta un anticipo al proveedor Aurora a cuenta de compra de
mercaderas por $ 10.000, emitiendo el cheque 001.
6. El 25-09-11 se reciben las mercaderas con la correspondiente factura. Total
facturado $ 18.000. Forma de pago del saldo adeudado: cheque 002 por $
3.000 y el resto en cta. cte. Comercial a 30 das.
7. El 30-09-11 recibimos el dbito bancario por $ 50, correspondiente a los
gastos de apertura de cta. cte., chequeras y boletas de depsito. El saldo
bancario es de $ 41.950.
Tarea a realizar:
124
69

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

a) Enunciar como queda expresada la ecuacin patrimonial despus de cada
operacin.
b) Indicar que tipo de variacin patrimonial se produce en cada caso.
CASO C:
Caramelo S.A.
Tarea a realizar:
-En base a los puntos enunciados a continuacin determinar:
-
Variaciones patrimoniales
Ecuacin esttica y dinmica con la determinacin del resultado del ejercicio.
a) Se inicia una sociedad annima con un capital de $ 50.000, integrado

totalmente en efectivo en el acto.
b) Se realiza la apertura de una cta. cte. Bancaria depositndose el 50% del
efectivo; nos debitan en concepto de gastos de apertura $ 50.
c) Se adquieren mercaderas por un valor de $ 10.000, abonndose el 50% en
efectivo y el resto con un pagar a 30 das con un inters de $ 50, que se
suma al documento.
d) Se devengan a los 30 das los intereses correspondientes a la operacin de
compra.
e) De las mercaderas adquiridas se vendi el 30%, facturndose en $ 7.000, al
contado efectivo.
Tema: ASIENTOS SIMPLES
Planteo
124
70

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

1.
2.
3.
En febrero de 2012 el Sr. Prez inicia su actividad comercial con un capital

de $1.000 en efectivo.En marzo de 2012 compra mercaderas por $400 que abona en efectivo,
segn Factura Original n 586.En mayo de 2012 el Sr. Prez paga alquileres por $250 en efectivo s/Recibo
Original n 123.-
Tarea a realizar:
-Efectuar las registraciones correspondientes en el Libro Diario y Libro Mayor.-
Tema: ASIENTOS SIMPLES
Planteo:
16/09
-Comenzamos nuestra actividad comercial con un capital de $45.000 en

efectivo.-
17/09
-Compramos estanteras por $450 que abonamos en efectivo (Factura

Original).-
18/09
-Depositamos en cuenta corriente en el Banco Galicia $11.000 en

efectivo (Boleta de Depsito).-
20/09
-Compramos mercaderas $17.000 firmando un pagar a 30 das

(Factura Original).-
23/09
-Abonamos fletes por $60 con un cheque c/Bco. Galicia c/c (Recibo
Original).-
Tarea a realizar:
124
71

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Tema: ASIENTOS COMPUESTOS
Planteo:
1. El 02 de enero de 2012 el Sr. Gmez inicia su actividad comercial con $15.000
en efectivo y diversos muebles de oficina por $700.2. El 10 de enero de 2012 compra mercaderas por $800 que abona $500 en
efectivo y el resto se adeuda en cuenta corriente, segn Factura Original n
3006.3. El 17 de enero de 2012 compra una camioneta por $10.000, como abona con
un pagar, le cobran un inters de $40 segn Factura Original n 8496,.
Tarea a realizar:
Tema: ASIENTOS COMPUESTOS
Planteo:
1.
2.
3.
4.
5.
El 12/09/2012 iniciamos nuestra actividad comercial con lo siguiente: una

cuenta corriente en el Bco. Ciudad $33.000, Mercaderas $17.000 y deudas
sin documentar $8.000.El 14/09 compramos estanteras por $1.700, abonando $900 con un ch/
del Bco. Ciudad c/c y por el resto firmamos un pagar a 30 das (Factura
Original).El 16 de setiembre de 2012 vendemos una estantera por $600, que ya no
utilizamos, cobrando $300 en efectivo y el saldo con un pagar a 30 das
(Recibo Duplicado).El 18/09 cobramos anticipadamente con un ch/ de terceros del Bco.
Provincia de Bs.As. el pagar de la operacin anterior, por lo cual
efectuamos un descuento de $18 (Recibo Duplicado).el 28/09 pagamos deudas sin documentar por $4.200 con un ch/ de
nuestra c/c del Bco. Ciudad, obteniendo un descuento de $84 (Recibo
Original).-
Tarea a realizar:
124
72

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
Tema: Caja y Bancos
Tandil S.A.
Al 31-12-11 la cuenta caja presentaba un saldo de $ 300.
Relacionado con esta cuenta se omiti contabilizar:
1. 30-12-11 cobranza de un crdito por venta en efectivo $ 3.000.
2. Compra de una impresora lser $ 450 en efectivo.
3. Pago del 6 bimestre del 2011 del servicio de energa elctrica $ 550, en
efectivo
4. Pago del 6 bimestre del 2011 del servicio de telefona celular $ 130, en
efectivo
El arqueo de efectivo al 31-12-11: $ 2.200.Se pide: Contabilizar los movimientos omitidos y determinar el saldo de la cuenta
Caja al 31-12-11.
Tema: Conciliacin Bancaria
Al 31-12-11 el saldo de la cuenta Banco Nacin, segn los registros contables de
nuestra empresa NOCHES DE INSOMNIO S.R.L. era de $ 2.800.Efectuada la conciliacin bancaria a esa fecha, quedaron pendientes las siguientes
partidas:
a) Deposito de cheques de terceros, con plazo de acreditacin 72 hs. efectuado
el da 20-12-11 por $ 500.b) Nota de debito bancaria N 720, de fecha 10-12-11, por $ 50 en concepto de
mantenimiento de cuenta corriente.
c) Nota de crdito bancaria, de fecha 30-12-11, por $ 250 correspondiente al
importe neto de un crdito a sola firma, de $ 320 segn la liquidacin que el
Banco no enviara, corresponden $ 20 a comisiones y el resto a intereses.
d) Cheques no presentados al cobro:
N 389
Proveedor J. N. Fernndez
$100 20-12-11
N 115
Proveedor A. Gutirrez
$ 80 10-10-11
Tarea a realizar:
1. Determinar el saldo del extracto bancario.
124
73

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

2. Establecer el saldo contable correcto de la cuenta Banco Nacin al 31-12-11.
3. Realizar las registraciones contables que correspondan.
Efectuar la conciliacion bancaria al 31-05-11 y los asientos que considere necesarios
en el libro diario segn el ltimo detalle de moviemientos operado con el Banco Ro.
Libro Banco de la Empresa
FECHA
DETALLE
02-may Depsito Efvo.

03-may ch. 001 Proveedor
03-may ch. 002 Alquiler
04-may Depsito 48 hs.
05-may ch. 004 Rodado
15-may ch. 005 Gtos. Papelera
21-may ch. 007 Edenor
28-may ch. 007 Impuestos
DEBE
$
1.000
$
$
$
2.000
$
1.500
$
1.500
$
$
$
$
5.000
$
$
$
$
1.000
$
600
HABER
$
$
800
$
150
$
$
$
$
1.200
$
2.500
$
600
$
$
3.200
$
1.300
$
860
$
$
-
SALDO
$
1.000
$
200
$
50
$
2.050
$
3.550
$
5.050
$
3.850
$
1.350
$
750
$
5.750
$
2.550
$
1.250
$
390
$
1.390
$
1.990
DEBE
$
$
$
150
$
HABER
$
1.000
$
1.550
$
$
SALDO
$
1.000
$
2.550
$
2.400
$
Extracto Bancario
FECHA
DETALLE

04-may Ch. 002
124
74

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
06-may cheque rechazado

06-may Comisin
15-may Ch. 004
16-may Gtos. Chequera
21-may Ch. 007
21-may Ch. 005
28-may Ch. 008
$
600
$
60
$
$
2.500
$
800
$
$
1.380
$
500
$
850
$
-
2.000
$
$
$
1.520
$
$
$
4.870
$
$
$
$
600
4.400
$
3.800
$
3.740
$
5.260
$
2.760
$
1.960
$
6.830
$
5.450
$
4.950
$
4.100
$
4.700
Tema: Conciliacin Bancaria
La empresa EN ROJO S.R.L. presenta, en la ficha del mayor de la cuenta Banco
Nacin c/c, los siguientes movimientos durante el mes de octubre de 2011:
Libro Banco de la Empresa
FECH
A
01oct
05oct
06oct
09oct
14oct
16oct
19oct
22oct
29oct
30oct
DETALLE
DEBE
HABER
$
100
$
$
$
$
$
$
$
$
500
$
$
250
$
5
$
100
$
400
$
5
$
900
$
200
$
-
Saldo
Depsito Efvo.
ch. 631
Gastos / Pedido de chequera
ch. 632
ch. 633
Gastos / Pedido de chequera
ch. 634
ch. 635
Depsito 48 hs.
SALDO
$
2.000
$
2.100
$
1.850
$
1.845
$
1.745
$
1.345
$
1.340
$
440
$
240
$
740
Por otra parte, el resumen bancario recibido del Banco Nacin por los movimientos
del mes de octubre de 2011, reflejaba la siguiente situacin:
124
75

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Extracto Bancario
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
$
$
5
$
250
$
20
$
400
$
900
$
100
$
3
$
100
$
$
$
$
$
$
$
-
01-oct Saldo
05-oct Depsito Efvo.
09-oct Gastos chequera
13-oct ch. 631
16-oct Debito mantenimiento
20-oct ch. 633
23-oct ch. 634
27-oct ch. 632
30-oct Dbito Impuestos
SALDO
$
2.000
$
2.100
$
2.095
$
1.845
$
1.825
$
1.425
$
525
$
425
$
422
Tarea a realizar:
1. Efectuar la conciliacin bancaria partiendo del saldo del resumen bancario.
2. Efectuar la conciliacin bancaria partiendo del saldo de libros (ficha del
mayor).
3. Efectuar, si corresponde, los ajustes pertinentes.
4. Determinar el saldo contable real de la cuenta Banco Nacin c/c.
Tema: REGISTRACIN DE OPERACIONES DE COBRO
Planteo:
1. El 23-03-2012 se cobra al cliente Alameda SRL $ 500 en efectivo, segn
recibo n 136.2. El 23-03-2012 se cobra al cliente Alameda SRL $2.500 recibiendo un cheque
se su firma, segn recibo n 137.3. El 24-03-2012 se cobra a Baha SRL un pagar a favor de la empresa por
$4.114, recibiendo un cheque, segn recibo n 138.4. El 25-03-2012 se cobra al cliente Prez $100 en efectivo, segn recibo n
139.-
124
76

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

5. El 26-03-2012 se cobra al cliente Alfil SRL $300, recibiendo un cheque de su
firma, segn recibo n 140.6. El 28-03-2012 se cobra un pagar firmado por Alameda SRL, recibiendo tres
cheques del Banco Citibank: $300, $500 y $1.000 (total $1.800), segn recibo
n 141.Tarea a realizar:
Tema: Derechos contra Terceros
Los saldos al 31-08-11 de la empresa EL VIEDO S.A. son los siguientes:
Banco Nacin cta. cte.
Caja
$ 5.000
$ 6.000
Mercaderas
Capital Social
$ 15.000
$ 26.000
1. El 05-09-11 se vende el 40% de las mercaderas en $ 8.000 en cta. cte. al

cliente Rodrguez, a un plazo de pago de 30 das.
2. El 10-09-11 se vende el 60% restante en $ 12.500 al cliente Moreno,
cobrndose la mitad con un cheque y el resto en cta. cte. a 30 das.
124
77

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

3. El 11-09-11 se deposita la cobranza anterior en la cta. cte. del Banco Nacin.
4. El 15-09-11 se adquieren 1.000 unidades a $ 9,50 c/u abonando la mitad en
efectivo y el resto con un cheque Banco Nacin. Tambin se abona en efectivo
$ 500 en concepto de fletes y segur de transporte hasta nuestro depsito.
5. El 30-09-11 se venden 250 unidades a $ 13 c/u a lvarez Hnos. Nos firman un
documento por $ 3.310, el mismo incluye inters correspondiente al
financiamiento en 60 das.
6. El 03-10-11 se venden 300 unidades a Nez S.A. a $ 13 c/u cobrando en
efectivo.
7. El 0410-11 el cliente Nez S.A. nos devuelve 50 unidades de la venta
anterior por no corresponder a la calidad solicitada.
8. El 05-10-11 el cliente Rodrguez nos abona la mitad de la deuda en efectivo y
nos comunica que a raz de las dificultades econmicas es imposible que
salde el resto de la deuda.
9. El 30-11-11 se inicia juicio de protesto a lvarez Hnos. por el total del
documento, se estima que es probable que cobremos solamente el 85% de la
deuda.
10.El 31-12-11 el deudor Moreno aun no cancel su deuda pero nos avis que
podr hacerlo en los primeros das del mes de enero de 2012.
Tarea a realizar:
a) Indicar las variaciones patrimoniales de cada operacin.
b) Informar la composicin del rubro Crditos al cierre del periodo.
Tema: Derechos contra Terceros
Los saldos provisorios al 31-12-11, fecha de cierre del ejercicio de EL CRDITO SRL
son los siguientes:
Ventas
CMV
$ 70.000
$ 57.000
Deudores por ventas
$ 48.000
Capital
$ 50.000
Banco Ro cta. cte.
$ 5.000
Mercaderas
$ 10.000
124
78

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Del anlisis del mayor de los deudores por ventas surge:
NOMBRE
SALDO
VENCIMIENT
O
DATOS ADICIONALES
Paolini
$ 7.000
15-01-12
Flecha
$ 4.000
30-11-11
Cardozo
$ 3.500
30-11-11
El 30-11 document su
deuda. Inters 2% mensual.
Plazo:
60
das.
Nuevo
Vencimiento: 30-01-12
Fortuna
$10.200
30-04-11
Se le ha iniciado juicio y es
probable que no pague el
30% de la deuda.
Paganini
$ 6.800
15-12-11
Se le envi una N. D. por

intereses de $ 100 dndole
plazo de pago hasta el 1501-12
Cantero
$ 8.500
30-06-11
El jefe de cobranzas nos

informa que ha desaparecido
y que es imposible que
cobremos su deuda.
Ordoez
$ 8.000
30-01-12
Tarea a realizar:
b) Informar la composicin del rubro Crditos al cierre del periodo.
Tema: REGISTRACIN DE OPERACIONES DE COMPRAS DE BIENES DE
CAMBIO
Planteo:
124
79

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

1. El 06-03-2012 se compran al proveedor Arce SRL 5.000 paraguas verdes a
$1 c/u en efectivo.2. El 07-03-2012 se compran al proveedor Bella SRL en cuenta corriente, 5.000
paraguas de color a $2 c/u con una bonificacin del 10% si fuera en efectivo.
3. El 08-03-2012 se compran a Arce SRL 3.000 paraguas verdes a $1,10 c/u
con un descuento de $500 por pronto pago.
4. El 08-03-2012, se compran a Bella SRL 600 paraguas multicolores a $1,80
c/u. Se firma un pagar al cual se agregan intereses por $120.
5. El 10-03-2012 se compran al proveedor Cielo SRL, en cuenta corriente,
6.000 paraguas rojos a $0,50 c/u. Se agregan $600 en concepto de flete.6. El 13-03-2012 se realiza la devolucin de 10 paraguas multicolores,
comprados a Bella SRL, a $1,80 c/u, el 07-03-2012.7. El 14-03-2012 se compra un equipo de computacin, a crdito, en Casa
Frvega, en $1.200, ms IVA. Se firma un pagar por el total de la operacin y
se agregan intereses por $200.8. El 17-03-2012 se compran artculos de librera, en efectivo por $30 ms IVA.Tarea a realizar: -Efectuar las registraciones correspondientes en el Libro Diario y
Libro Mayor.-
Tema: REGISTRACIN DE OPERACIONES DE VENTAS DE BIENES DE CAMBIO
Planteo:
1. El 17-03-2012 se realiza la venta a crdito, a Alameda SRL, de 4.000
paraguas verdes a $1,50 c/u, con una bonificacin del 10%. CMV: $4.000.
2. El 20-03-2012 se hace una venta a nuestro cliente Alfil SRL, de 1.000
paraguas verdes a $1,50 c/u, al contado, en efectivo, con 10% de descuento
por pronto pago. CMV: $1.000.
3. El 20-03-2012 se venden 5.000 paraguas multicolores, a $3,30 c/u al cliente
Baha SRL. Recibimos un pagar al cual se agregan intereses por $500. CMV:
$10.000.
4. El 21-03-2012 se venden 4 paraguas multicolor a un consumidor final a $4 c/u
(IVA incluido). La operacin se realiza con tarjeta de crdito.5. La firma Alameda SRL devuelve 10 paraguas verdes, vendidos a $1,35 c/u.Tarea a realizar:
-Efectuar las registraciones correspondientes en el Libro Diario y Libro Mayor.Ejercicio Prctico n 81
124
80

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Tema: Bienes de Cambio
La empresa EL RECUENTO S.A. presenta los siguientes movimientos de su stock

durante el presente ejercicio
01-01-11 Existencia inicial de mercaderas: 7.050 unidades a $ 4 c/u.
30-04-11 Compra, segn factura original 0001-00012488, de 7.000 unidades de
mercaderas a $35.000. Condiciones de pago: 50% en efectivo, 25% en cuenta
corriente, 25% con pagar a 30 das sin inters. Bonificacin 10% si pagramos toda
la operacin en efectivo.
Adems se abonaron $ 300 en efectivo, en concepto de fletes hasta el depsito.
28-08-11 Venta, segn factura duplicado 0001-00000120, de 2.500 unidades de
mercaderas en
$ 17.000. Condiciones de Pago: 50% en efectivo y 50% con un pagar a 60 das sin
inters. CMV: $12.500.
31-12-11 La empresa vala sus existencias finales, consistentes en 12.250
unidades, a ltimas compras.
Tarea a realizar:
b) Determinar el costo del periodo por diferencia entre inventarios.
c) Informar el resultado bruto del perodo.
124
81

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
La empresa LA MOSITA SRL dedicada a la venta de tapas de empanadas realiza las
siguientes operaciones:
La existencia inicial de mercaderas es de 2.000 unidades, valuadas en $ 2.100.
10-03-11 Se adquieren 1.000 unidades a $ 1,10 c/u. Condiciones de pago: 50 % en
efectivo, 50 % en cta. cte. comercial.
15-03-11 Se venden 500 unidades a $ 1,50 c/u. Condiciones de pago: 30% en
efectivo, 30% con cheques de terceros, resto con pagar a 30 das con un inters
del 18 % anual sumado al documento.
18-03-11 Se adquieren 600 unidades a $ 1,15 c/u, en efectivo. Por la entrega nos
cobran $ 30 en concepto de flete que tambin se abona en efectivo.
23-03-11 Se venden 700 unidades a $1,50 en cuenta corriente comercial.
31-03-11 La existencia final de mercaderas es de 2.400 unidades.
El costo se determina por diferencia de inventarios.
La existencia final se vala al valor de las ltimas compras.
Se pide:
b) Determinar el costo del periodo por diferencia entre inventarios.
c) Informar el resultado bruto del perodo.
124
82

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
01-09 Se compran 600 unidades del producto A a $ 20 c/u, obtenindose una

bonificacin del 20%, firmamos un documento a 60 das que incluye un inters del
12% anual.
05-09 Se compran 300 unidades del producto B a $ 25 c/u, obtenindose un
descuento por pronto pago por $1 por cada unidad. Se abona en efectivo.
10-09 Se compran 300 unidades del producto C a $ 26 c/u, flete por transportar las
mercaderas $120. Se abona todo con cheques recibidos de nuestros clientes del
Banco Ro.
20-09 Devolvemos 40 unidades del producto A, por estar deterioradas. Recibimos la
correspondiente nota de crdito del proveedor.
21-09 Devolvemos 50 unidades del producto B, por no ser de la calidad solicitada.
22-09 Devolvemos 10 unidades del producto C, por no ser los solicitados.
30-09 El recuento fsico efectuado en el da de la fecha arroja una existencia de
1.094 unidades (A=558 u; B=251 u y C=285 u).
Tarea a realizar:
-Efectuar todas las registraciones necesarias en el Libro Diario usando cuentas de
movimiento.
124
83

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
01-10 Compramos 500 unidades del producto B a $ 15 c/u, flete de $ 500 y

bonificacin del $2 por unidad, que abonamos mitad en efectivo con el 10% de
descuento y el resto en cta. cte.
08-10 Devolvemos 50 unidades por estar deterioradas.
10-10 Compramos 300 unidades del producto C a $ 20 c/u, que abonamos al
contado por lo cual nos conceden el 10% de descuento.
15-10 Compramos 400 unidades del producto A a $ 18 c/u, flete de $ 1 por unidad,
firmando un documento a 60 das con ms un inters del 24% anual.
18-10 Devolvemos 30 unidades del producto C.
20-10 Devolvemos 20 unidades del producto A.
Tarea a realizar:
movimiento.
05-01 Factura N 1140 del proveedor ZZ $150.000.

06-01 Recibo del proveedor ZZ $135.000. Descuento $15.000.
07-01 Factura N 2440 del proveedor XX $300.000
15-01 Nota de dbito del proveedor XX $20.000 en concepto de fletes.
124
84

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

20-01 Nota de crdito del proveedor XX $10.000 por bonificacin omitida.
30-01 Nota de crdito del proveedor XX $15.000 devolucin de mercaderas.
Tarea a realizar:
movimiento.
Mtodos de Asignacin de Costos PEPS UEPS PPP
Planteo:
1.
2.
3.
4.
5.
Inicio de actividad con 200 artculos a $84 c/u.Compramos 300 artculos por $85 c/u.Vendemos 180 artculos a $120 c/u.Compramos 250 artculos a $86 c/u.Vendemos 300 artculos a $140 c/u.
Tarea a realizar:
-Realizar la salida de stock mediante los mtodos UEPS, PEPS y PPP.-
Planteo:
1. La empresa VESTIMENTA S.A. el da 15-05-2012 compra 70 camisas manga
larga a $40 c/u. en efectivo.2. El 15-06-2012 se venden 58 camisas manga larga a $95 c/u, 50% al contado
efectivo y el resto en cuenta corriente, 30 das. El pago al contado tiene un
descuento de 10%.3. El 20-06-2012 compra 90 camisas manga larga a $55 c/u, en cuenta corriente
a 30 das. Precio de contado $50 c/u.4. El 28-06-2012 se venden 30 camisas manga larga a $100 c/u en efectivo.-
124
85

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Otros datos:
La existencia inicial es de 50 unidades a $40 c/u.El 30-06-2012 se hizo un inventario fsico de la mercadera, y el mismo
arroj que hay 130 unidades.Tarea a realizar:
-
Valuar los bienes de cambio por los distintos mtodos: UEPS, PEPS, PPP.Realizar las registraciones correspondientes a cada operacin en el libro
diario.-
Planteo:
La empresa El Rosedal S.R.L. se dedica a la comercializacin de sillas. Durante el
mes de septiembre realiz las siguientes operaciones:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Al 01/09 saldo inicial 10 unidades a $ 10 c/u.

El 05/09 compra 40 unidades a $ 12 c/u en efectivo.
10/09 compra 30 unidades a $ 11 c/u a crdito.
12/09 vende 50 unidades a $ 18 c/u en efectivo.
15/09 vende 10 unidades a crdito $ 18/ c/u.
20/09 compra 25 unidades a $ 13 c/u entrega un cheque.
25/09 vende 5 unidades a $ 19 c/u en efectivo.
Tarea a realizar:
-
Determinar el costo de las mercaderas vendidas aplicando los tres mtodos:

PEPS-UEPS-PPP.
Indicar los valores finales de mercadera y el costo para cada mtodo.
Planteo:
124
86

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

La empresa El Sol S.A. comercializa un solo producto. Al 31/08 la existencia final
era de 25 unidades a $ 9 c/u. Durante el mes de septiembre realiz las siguientes
operaciones:
1. 05/09 venta de 10 unidades a $ 22c/u.
2. 10/09 compra de 35 unidades a $ 8 c/u.
3. 11/09 devuelve 5 unidades de las adquiridas el da 10/09 por encontrarse
averiadas.
4. 12/09 vende 20 unidades a $ 22 c/u.
5. 15/09 se reciben 2 unid. de las vendidas el da 12/09 por no corresponder a lo
solicitado.
6. 20/09 compra 40 unidades a $ 10 c/u.
7. 25/09 vende 5 unidades a 25 $ c/u.
8. Existencia final al 30/09 60 unidades segn recuento fsico.
Tarea a realizar: Confeccionar las planillas de inventario permanente aplicando los
tres mtodos.
Planteo:
La empresa El vagabundo S.R.L. que se dedica a la comercializacin de paraguas,
realiz durante el mes de agosto las siguientes operaciones vinculadas al producto:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Existencia inicial al 01/08 5 unidades valuadas a $ 22 c/u.

02/08 compra de 70unidades a $ 12 c/u.
05/08 vende 40 unidades a $ 25 c/u.
15/08 compra 30 unidades a $ 13 c/u.
20/08 compra 10 unidades a $ 9 c/u.
Existencia al 31/08 42 unidades.
Tarea a realizar: - Confeccionar las planillas de inventario permanente aplicando los

tres mtodos.
124
87

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Planteo:
La empresa El Galpn S.A. se dedica a la comercializacin de mates. Durante el
mes de julio realiz las siguientes operaciones:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
01/07
02/07
05/07
10/07
15/07
20/07
25/07
compra de 15 unidades a $ 12 en efectivo.

vende 5 unidades a $ 22 en efectivo.
compra 100 unidades a $ 8 a crdito.
vende 70 unidades a $ 22 a crdito.
recibe 5 unidades de las vendidas el da 10/07.
compra 10 unidades a $ 9 entrega un cheque.
vende 12 unidades a $ 22 en efectivo.
Tarea a realizar:
- Confeccionar la planilla de inventario permanente aplicando los tres mtodos.
- Indicar los valores finales de mercadera para cada mtodo.
Planteo:
La sociedad La Silueta SA, dedicada a la comercializacin de zapatillas para jogging,
cierra su ejercicio econmico el 31.12.2011. Durante el ejercicio comercializ:
a) Zapatillas de cordones largos, producto B406
b) Zapatillas sin cordones, producto C803.c) Zapatillas sin suela, producto D333.-
Durante el ejercicio 2011 se adquirieron:

1. El 30-04-2011 se compraron 70 pares del producto B406 a $32 cada par.2. El 30-06-2011 se adquirieron otros 50 pares del mismo producto a $35 cada
par.3. El saldo al inicio del ejercicio era de 20 pares de zapatillas a $30 el par.-
124
88

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

4. El da 31-08-2011 se concreta la venta de 100 pares de zapatillas en cuenta
corriente a cobrar en 30 das a $60 el par.-
Tarea a realizar:
-Realizar las registraciones de las operaciones suponiendo que en todos los casos se
pag con cheque Banco Nacin.
- Confeccionar la planilla de inventario permanente aplicando los tres mtodos.
- Indicar los valores finales de mercadera para cada mtodo.
La empresa COLONIAL S.A. se dedica a la compraventa de perfumes de marca
Orqudea.
01-09 se compraron 600 unidades de perfumes marca Orqudea a $20 c/u,
obtenindose una bonificacin del 20% firmndose un documento a 60 das que
incluye un inters del 36% anual.
05-09 se compraron 300
unidades de perfumes marca Orqudea a $24 c/u,
obtenindose un descuento por pronto pago de $ 1 por unidad. Se abona en

efectivo.
08-09 se vende en efectivo 500 unidades de perfume marca Orqudea a $40 c/u,
otorgando un descuento por pronto pago de 15%.
124
89

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

10-09 se compran 300 unidades de perfumes marca Orqudea a $24 c/u, se abonan
fletes por el transporte de la mercadera $1.200. Se abona todo con cheques
recibidos de nuestros clientes de Banco Ro.
24-09 se vende en cta. cte. 600 unidades de perfume marca Orqudea a $50 c/u.
25-09 Devolvemos 60 unidades de perfumes marca Orqudea por defectos de
calidad. Recibimos la correspondiente Nota de Crdito.
30-09 El recuento fsico efectuado en el da de la fecha arroj una existencia de 53
unidades.
Tarea a realizar:
-Determinar el costo de la mercadera vendida aplicando el mtodo UEPS, PEPS y
PPP.
-Efectuar las registraciones contables en el Libro Diario que crea necesarias,
indicando Existencia Inicial, su valuacin, costo total de las operaciones del periodo
y Utilidad Bruta.
30-09 El recuento fsico efectuado en el da de la fecha arroj una existencia de 53
unidades
El saldo de la cuenta mercaderas al inicio era de 4.800 unidades a $10 c/u.
05-07 Se compran 2.000 unidades a $12 c/u, con una bonificacin de $1 por unidad,
en cta. cte.
07-07 Se venden 3.200 unidades a $20 c/u, bonificacin $3.200, en cta. cte. a
clientes del interior.
124
90

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

09-07 Nos devuelven 400 unidades
correspondiente Nota de Crdito.
por
estar
deterioradas,
emitimos
la
10-07 Compramos 3.000 unidades a $13 c/u, descuento 10% por pago al contado.
15-07 Compramos 3.500 unidades a $14 c/u, bonificacin $3.500 en cta. cte.
18-07 Pagamos a nuestro proveedor a cta. $20.000 con cheque Bco. Pcia.
20-07 Vendemos 4.000 unidades a $25 c/u por lo que nos firman un documento a 90
das con ms el 24% de inters anual, a clientes de Capital.
25-07 Devolvemos 200 unidades por no corresponde a la calidad solicitada.
28-07 Compramos 3.000 unidades a $15 c/u, en cta. cte.
29-07 Vendemos 2.800 unidades a $78.400, al contado con 10% de descuento, a
clientes de Capital.
30-07 Vendemos 3.500 unidades a $30 c/u en cuenta corriente, con una bonificacin
de $1.500.
La existencia final de mercaderas era de 2.850 unidades.
Tarea a realizar:
-
Determinar el Costo de las mercaderas vendidas aplicando el mtodo:

a) PEPS
b) UEPS
c) PPP
Determinar la utilidad del periodo.
Tema: Bienes de Uso
Planteo:
La empresa RODADOS SRL dedicada a la venta de bicicletas, cuenta con los
siguientes bienes de uso:
CUENTA
VALOR ORIGINAL
AO DE
VIDA TIL
124
91

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

ADQUISICIN
Inmuebles
$ 197.000
2008
50 aos (1)
Instalaciones
$ 23.000
2012
10 aos (2)
Rodados A
$ 70.000
2009
5 aos (3) (4) (5)
$ 48.000
2010
5 aos
$ 67.000
2011
5 aos
B
(Camin)
C
1. El valor del terreno es de $ 45.000.2. A las instalaciones adquiridas en el ejercicio se les atribuye un valor
recuperable de $ 5.000
3. Durante el ejercicio se adquiri en efectivo una camioneta en $ 35.000.4. Tambin se vendi un camin en $ 30.000, adquirido en 2010. La venta se
document con pagars a 30, 60, 90 y 120 das sin inters.
5. A los rodados no les atribuye valor recuperable.
6. Criterio de amortizacin: ao de alta completo.
Fecha de cierre del ejercicio 31 de diciembre.
Tarea a realizar:
a) Establecer las depreciaciones acumuladas al 31-12-11.
b) Determinar las variaciones patrimoniales ocurridas durante 2012.
c) Establecer las depreciaciones correspondientes al ejercicio 2012.
Tema: Bienes de Uso
124
92

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Planteo:
Una empresa compra durante el primer ejercicio econmico (desde el 01-01-11 al
31-12-11) los siguientes bienes de uso:
1) 05-02-11 Inmuebles $ 40.000 (Valor del terreno $ 10.000). Vida til 50 aos,
valor de recupero $5.000. Al contado con cheque Banco Nacin.
2) 04-03-11 Maquinarias $ 10.000, produccin total $ 1.000.000 de unidades.
Producidas durante el ejercicio 100.000 unidades. Al contado.
3) 06-07-11 Rodados $ 5.000, vida til 5 aos, valor de recupero $ 400. Con
garanta prendaria.
4) 07-08-11 Muebles y tiles $ 2.000, vida til 10 aos, valor de recupero $ 100.
Firmando un pagar a 60 das.
Tarea a realizar:
a) Registrar la compra de cada uno de ellos.
b) Calcular y registrar la amortizacin teniendo en cuenta:
1. Ao de compra y no de venta.
2. Mes siguiente al de compra y mes de venta.
3. Mes de compra y no de venta.
124
93

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Tema: Devengamiento
CASO A)
Planteo:
La sociedad RESULTADOS S.A. presenta las siguientes situaciones al 31-12-11, fecha
de cierre de su ejercicio econmico.
1. La empresa posee un seguro contra incendio sobre el inmueble que alquila de
$ 12.000. Vigencia: 01-08-11 al 31-07-12. El saldo de la cuenta Seguros a
devengar al 31-12-11 es de $ 8.000 (Saldo deudor).
2. El 31-12-11 se paga en efectivo el alquiler del mes de Noviembre-11, por el
equipo de computacin utilizado por la empresa, de $ 2.000 con ms $ 300
de recargo por mora en el pago. El alquiler devengado por el mes de
Diciembre-11 asciende a $ 3.000, pagaderos los das 30 de cada mes, al
cierre del ejercicio 2011 an no haba sido abonado.
Saldo de la
cuenta Alquileres a Pagar al 31-12-11: $ 2.000 (Saldo acreedor).

3. Al 31-12-11 se reciben las siguientes facturas:
-
Luz, gas y telfono (vencimiento 31-01-12)
$ 5.000
Gastos por tiles de escritorio
$ 1.000
Honorarios profesionales del estudio jurdico-contable del mes 12-11

2.000
$ 8.000
Tarea a realizar:
-Determinar las variaciones patrimoniales
124
94

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
CASO B)
Tema: Devengamiento
Planteo:
La empresa MUCHO INTERS S.A. realiza las siguientes operaciones entre el 01-0112 y el 30-06-12 fecha de cierre del ejercicio:
1) 01-01-12 La empresa compra 30 unidades de mercaderas a $ 100 c/u.- Los
gastos por el traslado de la mercadera al depsito ascienden a $ 100; por el
total firmamos un documento a 120 das que incluye un inters del 5%
mensual.
2) 15-01-12 La empresa contrata un seguro que cubre el inmueble contra
incendio y rige desde el 15-01-12 al 15-07-12; el valor total de la pliza es de
$ 600.
3) 25-02-12 La empresa alquila 3 oficinas de su inmueble a un tercero. El
contrato se firma por un ao a un valor de $ 1.000 mensuales. La vigencia del
contrato es del 01-03-12 al 28-02-13.
4) 28-02-12 Recibimos la factura de luz por el bimestre enero-febrero por $ 650.
Vencimiento
20-03-12.
5) 06-03-12 Abonamos 4 meses de seguro en efectivo.
6) 10-03-12 Nos abonan 2 meses de alquiler con un cheque.
7) 25-03-12 El banco nos enva una nota de dbito por gastos de mantenimiento
de cuenta por $ 100.
8) 28-03-12 Abonamos en efectivo la factura de luz. Nos cobran $15 de inters
por pago fuera de trmino.
9) 30-04-12 Abonamos en efectivo el documento del 01-01-12.
10)
01-05-12 Vendemos 20 unidades de mercaderas a $ 150 c/u; nos
firman un documento a 90 das que incluye un inters del 6% mensual.
11)
01-05-12 Firmamos un contrato por un servicio de limpieza por tres
meses a $ 1.500 por mes, el mismo rige a partir del 1 de Mayo.
12)
06-06-12 Abonamos el primer mes del servicio de limpieza en efectivo.
124
95

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Tarea a realizar:
-Determinar las variaciones patrimoniales.
Tema: Contingencias
Al momento de cierre del ejercicio al 31-12 se analizan las siguientes situaciones
que, originadas en hechos y decisiones ocurridas durante el transcurso del ejercicio,
podran afectar los siguientes.
Se trata de establecer la probabilidad de su ocurrencia y la factibilidad de la
cuantificacin.
1. La empresa otorga garantas que van desde 6 meses a un ao por los
artculos que produce. El monto de ventas sobre el cual est pendiente esta
circunstancia es, al cierre del ejercicio, de $ 24.000. La incidencia de los
reclamos por causa de desperfectos es, segn estadstica interna de nuestra
empresa, del 1,5%.2. La empresa fue demandada por incumplimiento por uno de sus clientes quien
reclama la suma de $ 15.000, por daos y perjuicios. Nuestros abogados
opinan que el fallo nos ser adverso, pero que la suma a indemnizar no
superar los $ 10.000.3. La empresa, luego de aprobar un plan de reestructuracin, ha decidido cerrar
las sucursales ubicadas en las provincias de San Luis y Corrientes por lo cual
deber hacer frente a indemnizaciones al personal que no puede ser
trasladado o reubicado. Tal proceso tendr lugar en los meses de enero a
junio del siguiente ejercicio, ascendiendo las indemnizaciones estimadas a $
80.000.4. La empresa recibi un reclamo por accidentes ocasionados por su flota de
camiones; existe seguro de responsabilidad civil, pero la compaa
aseguradora se niega a reconocerlos argumentando que la empresa no ha
hecho la denuncia de los mismos en tiempo y formal. Los asesores legales,
con los elementos disponibles estiman que la empresa deber soportarlo. El
monto oscila entre $ 45.000 y $ 76.000.5. La empresa posee ciertos bienes asegurados (mquinas) que sufrieron roturas
en el traslado a la planta industrial. Ya ha ocurrido en las reparaciones
correspondientes que le significaron gastos por $ 34.000. La compaa
aseguradora se niega a reconocer el siniestro, argumentando que la empresa
no ha cumplido con ciertas formalidades. Los asesores legales ya iniciaron
juicio con la compaa aseguradora y existe un 70 % de probabilidades de la
empresa gane el juicio.
124
96

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
Tema: REGISTRACIN DE OPERACIONES DE PAGO - Pasivos
Planteo:
1. El 27-03-2012 se paga al proveedor Bella SRL $3.500 en efectivo, segn

Recibo (Original) n 290.2. El 28-03-2012 se paga al proveedor Bella SRL $3.000 con cheque n 002 de
nuestra firma, del Banco Nacin c/c, segn Recibo (Original) n 175.3. El 29-03-2012 se paga al proveedor Bella SRL un pagar de $1400
emitiendo el cheque n 003 de nuestra firma, del Banco Nacin c/c, segn
Recibo (original) n 211.4. El 30-03-2012 se paga al proveedor Bella SRL $1.000 en efectivo, segn
recibo n 234.5. El 31-03-2012 se paga al proveedor Cielo SRL la suma de $300 entregndole
un cheque del Banco Sur c/c, recibido de un cliente, segn recibo n 255.Tarea a realizar:
124
97

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Tema: Pasivos
La empresa El Omb S.A. presenta al 1 de junio la siguiente situacin patrimonial:
Banco Ro c/c
Pagar 3.600
Deudores por Ventas
Alquileres a Devengar
3.000
Mercaderas
Proveedores
15.000
6.500
3.600
4.500
Alquileres
Capital Social
20.000
1) 03-06 Se paga el alquiler correspondiente al mes en curso. El contrato se

firm el 27-5 por 12 meses y corresponde al inmueble y equipamiento de
oficinas y saln de ventas.
2) 08-06 Se decide informatizar las tareas administrativas. Se adquiere el
mobiliario y equipos necesarios segn el siguiente detalle:
Escritorios, sillas, etc
300
Computadoras
Impresoras
6.000
1.500
7.800
Condiciones de Pago: cheque $ 1.800 y en cuenta corriente el saldo.
3) 13-06 Se firma pagar a 90 das a favor de FINANCIERA SA, al 2% de inters
mensual que se suma al documento por un prstamo recibido en efectivo.
Dicho importe se deposita en la cuenta corriente: $ 10.000.
4) 19-06 Se documenta saldo con nuestro proveedor Promecom S.A. de $ 2.000,
a 90 das al 24 % anual de inters sumado al pagar.
5) 21-06 Se recibieron facturas de servicios de luz por $ 700 y telfono por $
1.500, que corresponden al mes en curso. El vencimiento operar el 10/07.
6) 30-06 Resumen de ventas del perodo:
124
98

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Contado efectivo
Cta. cte.
7.500
4.000
11.500
Costo $ 8.600
7)
30-06 Devengar los tems que corresponda.
Tarea a realizar:
a) Determinar las variaciones patrimoniales
b) Obtener los saldos al 30-06
c) Presentar el Estado de Situacin Patrimonial
Tema: Deudas
Caso 1:
-
Se solicita un crdito en efectivo por $ 3.000 a devolver dentro de 90 das,

con un inters adelantado del 6% anual, firmando un pagar el 01-04-11. La
empresa cierra el mismo ejercicio pero con intereses adelantados.
Considerar el mismo ejercicio pero con intereses vencidos.
Tarea a realizar: -Efecte los registros en el Libro Diario.

Caso 2:
-
01-05-11 Solicitamos un crdito a sola firma en el Banco Nacin por $ 5.000 a

devolver dentro de 60 das, con un inters 12% anual, sellado 1%. El Banco
practica la liquidacin y acredita el lquido en nuestra cta. cte.
30-06-11 Abonamos el 50% del documento y renovamos el resto por 60 das

ms inters 18% anual y sellado 1%. El Banco nos debita en nuestra cta. cte.
el inters y el sellado.
31-08-11 El Banco debita de nuestra cta. cte. el monto del documento.
Tarea a realizar: -Registrar en el Libro Diario las operaciones.

Caso 3:
-
01-02-11 Solicitamos un crdito hipotecario por $ 10.000, constituyendo en

garanta una hipoteca sobre un inmueble de nuestra propiedad, a devolver
dentro de un ao. Los intereses del 15% anual, se pagan en forma
cuatrimestral adelantada en efectivo. Al vencimiento cancelamos el crdito
con cheque Banco Provincia.
Tarea a realizar: -Efectuar todas las registraciones necesarias en el Libro Diario.
124
99

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Caso 4:
-
01-03-11 Nos otorgan un crdito de $ 3.000, a devolver dentro de 6 meses,

inters 10% anual, pagadero por bimestres vencidos. En garanta
constituimos una prenda sobre una maquinaria de nuestra propiedad, cuyo
valor de costo fue de $8.000.
Al vencimiento cancelamos la deuda en efectivo.
Tarea a realizar: -Efectuar todas las registraciones necesarias en el Libro Diario.

Tema: REGISTRACIN DE LIQUIDACIN Y PAGO DE REMUNERACIONES
Planteo:
1. Rafael Martnez es empleado y gana un sueldo mensual de $600 y un premio
por asistencia de $60. Adems trabaj 15 horas extras a $4,50.2. Julio Arcos es obrero y gana un jornal de $12 por hora y un premio por
productividad del 10% del bsico. Durante la segunda quincena de este mes
trabaj 100 horas comunes y 8 horas extras a $18 c/u.3. El empleado Jos Gmez tiene una remuneracin bruta mensual de $4.000.
Debemos averiguar cul es su remuneracin neta.-
4. Ricardo Bustos es empleado y tiene una remuneracin bruta quincenal de

$2.000 y debemos averiguar su remuneracin neta.5. El seor Gustavo Olmos es casado y tiene a su cargo 3 hijos en edad escolar.
Remuneracin bruta: $3.000.
Debemos averiguar cul ser la remuneracin a cobrar (Por cada hijo cobra
$100).-
6. Oscar Gonzlez es casado con 4 hijos a su cargo, que concurren a distintos

establecimientos educativos.
124
100

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Durante la primera quincena del mes trabaj 100 horas a $10 c/u, ganando
$1.000 ms el premio a la productividad del 10% sobre el importe anterior.
En la segunda quincena se liquida la asignacin por cada hijo que es de $100
cada uno.
Debemos hacer la liquidacin correspondiente de las 2 quincenas.Tarea a realizar:
-Efectuar las registraciones correspondientes.

Tema: REGISTRACIN DE LIQUIDACIN Y PAGO DE REMUNERACIONES
Planteo:
1. El seor Mndez emplea al joven Ral Trelles (soltero) con un sueldo mensual
de $4.000 a partir del 1 de octubre.2. El empleado tiene a su cargo los siguientes aportes segn ley:
Jubilacin
INSSJP
Obra Social
Total
11%
3%
$440
3% $120
$120
$680
3. Todos los aportes a cargo del trabajador se los retiene de su sueldo el

empleador $680.4. El seor Mndez paga el sueldo neto al empleado, en efectivo: $3.320.5. El seor Mndez debe efectuar contribuciones al sistema previsional de un
33% sobre el total de las remuneraciones brutas.-
124
101

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

6. El 31/03/09 se liquidan sueldos del mes de Marzo, los que se abonan en Abril.
Los sueldos de cada uno de los empleados de la firma no superan los
$1.500.a) Sueldo Bruto
$10.000
b) Salario Familiar $ 1.000
TOTAL
APORTES
CONTRIBUCIONES
19%
32%
Tarea a realizar:
-Efectuar las registraciones correspondientes.-

Tema: Patrimonio Neto
Planteo:
La empresa CUIDEMOS AL PLANETA SRL presentaba al 31-12-11 la siguiente
composicin de su patrimonio neto:
Capital Social: 100 cuotas de $ 20 c/u.Reserva Legal: $ 400.Resultados No Asignados:
- de ejercicios anteriores $ 8.000
- del ejercicio 2011
$ 2.000
Durante el ejercicio 2012 la empresa registr los siguientes resultados:

Ventas
CMV
$ 3.000
$ 2.000
Gastos de Administracin$ 1.500

Gastos de Comercializacin
200
Tarea a realizar:
124
102

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

a) Determinar el PN al cierre del ejercicio 2012 previo cierre de las cuentas
de resultado.
b) Confeccionar el Estado de Evolucin del PN al 31-12-12.
c) Fundamentar por qu no debe constituirse Reserva Legal durante el
ejercicio 2012.

Tema: Patrimonio Neto
Planteo:
La empresa CUANTO TRABAJO SA presentaba al 31-12-11 la siguiente composicin
de su patrimonio neto:
Acciones en circulacin: 100 acciones de V.N. $ 100 c/u.Reserva Legal: $ 1.000.Resultados No Asignados:
- de ejercicios anteriores $ 14.000
- del ejercicio 2011
$ 8.000
Tarea a realizar:
1. Constituir la reserva legal en ejercicio 2012, sabiendo que la Asamblea de
accionistas se celebr el 30-04-12 y asignaron a Reserva Legal lo que
establece la Ley.
2. Determinar el PN al cierre del ejercicio 2012 previo cierre de las cuentas
de resultado.
Durante el ejercicio 2012 la empresa registr los siguientes resultados:
Ventas
$ 30.000.-
124
103

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

CMV
Gastos de Adm.
$ 8.500.$ 3.100.-
3. Confeccionar el Estado de Evolucin del PN al 31-12-12.

Tema: OPERACIONES COMBINADAS
Planteo:
1.
La empresa Pedro Lpez y Ca dedicada a la compraventa de cosmticos,

inicia su actividad comercial el 01/03/2012, segn inventario inicial: dinero
en efectivo por $6.000, mercaderas para la venta $10.000, estanteras
por 5.000.-
2.
Factura n 082 (original) del 05/04 por compra de mercaderas para

revender, por $2.700. Condiciones: documentado a 45 das. El precio
facturado coincide con el de contado.-
3.
Factura n 443 (original) del 12/04 por compra de un escritorio y 2 sillas

para el negocio por $250. Condiciones: contado en efectivo con una
bonificacin de $10.-
4.
Ticket del supermercado de fecha 15/04 por compra de artculos para

embalaje de las mercaderas que se vendan por $60.-
124
104

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

5.
Recibo n 056 (duplicado) del 25/04 por cobro en efectivo al cliente Jos
Real, de una venta a plazo del mes pasado por $1.000 s/Factura n 249.-
6.
Factura n 251 (duplicado) del 28/04 por venta de mercaderas a Luisa

Moreno por $1.500 (precio que coincide con el de contado). Condiciones: a
30 das sin documentar. Costo de las mercaderas vendidas: $800.-
7.
Facturas de luz y telfonos que se encontraban pendientes de pago desde

el mes pasado, se abonan el 30/04 en efectivo por $100.-
Tarea a realizar:
a- Contabilizar en el libro Diario los correspondientes asientos.

b- Efectuar las registraciones en el libro Mayor.

Tema: OPERACIONES COMBINADAS
Planteo:
1.
06/11 La empresa Amrica inicia su actividad comercial con un efectivo

de $42.000 y Mercaderas por $34.000.-
2.
07/11 Vende mercaderas por $23.000 y, como cobra en efectivo, realiza el

10% de descuento (Factura Duplicado).-
3.
07/11 El costo de las mercaderas vendidas en la operacin anterior es de

$10.500 (Ficha de Stock).-
4.
08/11 Abre una cuenta corriente en el Banco Boston, depositando el

efectivo recibido en la operacin n2 (Boleta de Depsito).-
5.
12/11 Compra mercaderas por $19.000, entrega un pagar de su firma

por $17.280 a 60 das con un inters de $280 que se incluye en el
documento y el saldo se abona en efectivo (Factura y Recibo Original).-
124
105

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

6.
14/11 Abona en efectivo a Telefnica $80 por el servicio telefnico (Factura

de Telefnica).-
7.
17/11 Vende mercaderas por $42.000, importe que le adeudan en cuenta

corriente sin documentar (Factura Duplicado).-
8.
17/11 El costo de las mercaderas vendidas en la operacin anterior es de

$23.000 (Ficha de Stock).-
9.
21/11 Cobra en efectivo $22.000 a cuenta del deudor en cuenta corriente

de la operacin n 7 (Recibo Duplicado).-
10.
30/11 Cobra con un ch/ del Bco. Ro por $8.000 por trabajos realizados a
terceros (Recibo Duplicado).-
Tarea a realizar:
a- Contabilizar en el libro Diario los correspondientes asientos.
b- Efectuar las registraciones en el libro Mayor.

Tema: REGISTRACIONES EN LIBROS
Planteo:
a. Con fecha 26-4-2011 los seores A, B y C constituyen una sociedad
aportando lo siguiente:
A: Efectivo $8.000.
B: Inmueble $27.000 con una hipoteca de $7.000.
C: Mercaderas por $20.000.
b. Se vende la totalidad de las mercaderas en $46.000; se cobra $11.000

en efectivo, $10.000 con un cheque del Banco Nacin y el resto en
cuenta corriente.
124
106

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

c. Se adquieren mercaderas por $8.000 abonando al contado. Por tal
motivo, le efectan a la sociedad un 10% de descuento.
d. Con fecha 01-07-2011 se contrata un seguro sobre el inmueble por
$30.000. Cubre los riesgos por un ao y la prima asciende a $1.200. La
operacin se realiza en efectivo y la empresa cierra su ejercicio
econmico el 31-12-2011.
e. A raz de un incendio que se produjo en el depsito, la empresa perdi
totalmente las mercaderas en existencia.
Tarea a realizar:
En base a los datos indicados se solicita:
a) Registrar las operaciones en el libro Diario.
b) Efectuar las registraciones en el libro Mayor.
PCGA - PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

Tema: VALUACIN AL COSTO (PCGA)
Planteo:
La empresa El Trbol SRL adquiere un inmueble en la ciudad de Mar del Plata en
$100.000, abonando el 40% en efectivo. Por el 60% restante se constituye la
respectiva hipoteca en primer grado.Asimismo, la empresa abona con cheque cargo Banco Nacin los siguientes
conceptos:
Comisin al vendedor
Gastos de escrituracin
$3.000
$1.800
124
107

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
Sellados
$ 500
Muebles y tiles de oficina
$2.000
Tarea a realizar:
-Determinar y registrar el valor de costo al cual debe ser activado el inmueble.-

Planteo:
La empresa Electronic S.A adquiere en efectivo 1.000 televisores para la venta en
$50 cada uno.En virtud de la importante cantidad adquirida, la firma vendedora otorga una
bonificacin del 10%. Los gastos de flete, que ascienden a $30, son abonados en
efectivo por Electronic S.A al hacer lo propio con la respectiva factura.Tarea a realizar:
-Efectuar la pertinente registracin de acuerdo al principio de Valuacin de Costo.Ejercicio Prctico n 111
124
108

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Planteo:
La empresa Macare SRL adquiere mercaderas el 24-08-11 oir $18.000, abonando en
efectivo. Por tal motivo el vendedor le efecta un descuento de caja del 10%.Tarea a realizar:
-Teniendo en cuenta el principio de Valuacin al Costo efectuar la correspondiente
registracin.Ejercicio Prctico n 112
Tema: PRUDENCIA (PCGA)
Planteo:
La empresa XX posee 10.000 acciones de ZZ S.A (que cotiza en bolsa), valuadas a
$5 cada una.Al cierre del ejercicio, el valor de cada accin es:
Alternativa A: $7
Alternativa B: $3
Tarea a realizar:
-Efectuar las registraciones que estime corresponder ante cada alternativa, teniendo
presente el principio de Prudencia.Ejercicio Prctico n 113
Tema: PRUDENCIA (PCGA)
Planteo:
Al cierre del ejercicio econmico, el saldo de Deudores por Ventas asciende a
$100.000. El contador de la firma, en base a experiencia de perodos anteriores,
determin que el riesgo de incobrabilidad alcanza un 3% del saldo de los deudores.Tarea a realizar:
-Contabilizar segn el principio de Prudencia.Ejercicio Prctico n 114
Tema: DEVENGADO (PCGA)
124
109

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Planteo:
El 01-12-2011, la empresa realiza en el Banco de la Provincia de Buenos Aires un
depsito a plazo fijo por 60 das con vencimiento el 31-01-2012.El depsito inicial es de $1.000, percibiendo al vencimiento en concepto de
intereses $100.El cierre de ejercicio se opera el 31-12-2012.Tarea a realizar:
-Efectuar las registraciones correspondientes.Ejercicio Prctico n 115
Tema: DEVENGADO (PCGA)
Planteo:
Con fecha 01-10-2011, la empresa XX efecta la apertura de una cuenta de Caja de
Ahorros en el Banco de la Nacin Argentina, depositando a tal fin en efectivo la
suma de $2.000.El banco abona el 2% mensual en concepto de intereses, acreditndolos cada 45
das.Tarea a realizar:
-Se solicita efectuar las contabilizaciones correspondientes en los libros de la
empresa, y en los registros del Banco de la Nacin Argentina.Ejercicio Prctico n 116
Tema: REALIZACIN (PCGA)
Planteo:
El 08-05-2012, el cliente Juan Fernndez entrega $3.000 en efectivo a la empresa
Portes SA como anticipo de precio de la compra de 100 unidades a $100 cada una,
que efectuar el 20 del mismo mes.El 20-05-2012, el Sr. Fernndez recibe las unidades adquiridas, abonando mitad en
efectivo y mitad con cheque cargo Banco de la Provincia de Buenos Aires.Tarea a realizar:
124
110

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

-Efectuar las registraciones contables en los libros de la empresa Portes SA,
teniendo en cuenta que el costo de las 100 unidades asciende a $6.000.Ejercicio Prctico n 117
Tema: REALIZACIN (PCGA)
Planteo:
El 01-12-2011 se cobra en efectivo alquileres por el trimestre diciembre-febrero, por
un total de $3.000.La empresa cierra balance el 31 de diciembre de cada ao.Tarea a realizar:
-De acuerdo al principio de Realizacin, registrar las ganancias en conceptos de
alquileres, cuando se consideren realizadas las mismas.-

Tema: SUBDIARIO DE COMPRAS
Planteo:
1)
07-10-2011 Compramos a Casa Dixi en cuenta corriente las siguientes

mercaderas:
12 TV color $500 cada uno y 10 heladeras $400 c/u,
segn Factura n
8431.-
2)
11-10-2011 Compramos a Donals y Ca las siguientes mercaderas: 15 TV

color $450
cada uno y 14 cocinas $200 cada una, firmando un pagar
a 30 das, segn
Factura n 127.-
124
111

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

3)
15-10-2011 Compramos en Casa Dixi en cuenta corriente, las mercaderas

que se
detallan: 10 heladeras $560 cada una, 12 cocinas $150 y
16 mp3 $40 cada
uno, s/Factura n 9214.-
4)
22-10-2011 Compramos a Donals y Ca, las siguientes mercaderas: 8 TV

color $450
cada uno y 6 cocinas $200 cada una, firmando un pagar a
30 das con un
inters de $140, que se incluye en el documento.-
5)
27-10-2011 Recibimos de Casa Dixi una Nota de Dbito n 262, por $90 en
concepto
de Fletes y Acarreos.-
Tarea a realizar:
-Registrar en el subdiario de compras las operaciones detalladas.-

Tema: SUBDIARIO DE VENTAS
Planteo:
1)
09-10-2011 Vendemos a Casa Dipy en cuenta corriente, las siguientes

mercaderas: 18 TV color $800 c/u y 5 cocinas $300 c/u, s/Factura n 010.-
2)
14-10-2011 Vendemos a Rumpo SC, las siguientes mercaderas: 9 cocinas

$250 c/u que cobramos con un pagar a 60 das, con un inters de $150, que
se incluye en el documento s/Factura n 011.-
124
112

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
3)
17-10-2011 Vendemos en cuenta corriente a Casa Mirta, las mercaderas

que se detallan: 4 heladeras $750 c/u y 5 cocinas $270 c/u, s/Factura n 012.-
4)
24-10-2011 Vendemos a Casa Dipy en cuenta corriente, las siguientes

mercaderas: 9 heladeras $740 c/u y 8 mp3 $50 c/u, s/Factura n 013.-
5)
30-10-2011 Vendemos a West SA las siguientes mercaderas: 9 TV color

$820 cada uno, 4 cocinas $300 cada una y 2 heladeras $750 c/u cobrando
con un pagar a 30 das, s/Factura n014.-
Tareas a realizar:
-Registrar las operaciones detalladas en el Subdiario de Ventas.-

Tema: SUBDIARIO DE CAJA DE INGRESOS (COBROS)
Planteo:
1)
05-10-2011 Ventas al contado por $8.900, s/Factura n 1412.-
2)
15-10-2011 Cobro en efectivo un documento de la Sra. Zarco de $2.900, s/

Recibo n 821.-
124
113

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

3)
20-10-2011 Cobro en efectivo $4.200 al deudor Ortiz, s/Recibo n 822.-
4)
25-10-2011 Ventas al contado por $18.000, efectuando un descuento del

10%, S/Factura n 1413.-
5)
30-10-2011 Retiro del Banco Francs c/c $200 en efectivo, s/Cheque n

9789.-
Tareas a realizar:
-Registrar las operaciones detalladas en el Subdiario de Caja de Ingresos (Cobros).-

Tema: SUBDIARIO DE CAJA DE EGRESOS (PAGOS)
Planteo:
1)
02-10-2011 Deposito en mi cuenta corriente del Banco Francs $4.800 en

Efectivo, s/Boleta de Depsito n 896.-
2)
11-10-2011 Compro mercaderas por $2.600 al contado a Casa Reina,

s/Factura n 4601.-
124
114

CONTABLES
Materia: SISTEMAS
3)
21-10-2011 Abono en efectivo un pagar de $2.500 al Sr. Russo, s/Recibo B
127.-
4)
27-10-2011 Compro una mquina de escribir por $180 en efectivo, a Casa

Mario, s/Factura n 2112.-
5)
30-10-2011 Pago al proveedor Sr. Miller $650, s/Recibo n 481.-
Tareas a realizar:
-Registrar las operaciones detalladas en el Subdiario de Caja de Egresos (Pagos).-

Tema: BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
Planteo:
1) 03-12-2011 Inicio de actividades comerciales de SUAGRAS con el siguiente
detalle (inventario inicial):
Efectivo
Artculos para la venta
$22.000
$24.000
124
115

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Pagars de terceros a mi favor
$14.000
$18.000
2) 04-12-2011 Abre una cuenta corriente en el Banco Sur depositando $12.000
en efectivo (Boleta de Depsito).3) 07-12-2011 Compra mercaderas por $8.000, abonando con un cheque de su
firma del Banco Sur c/c, obteniendo un descuento del 5% por
pronto pago (Factura original).4) 08-12-2011 Paga comisiones por $620 con un cheque cargo Banco Sur c/c
(Recibo Original).5) 10-12-2011 Documenta la mitad de las deudas sin documentar de la
operacin n 1, entregando un pagar a 60 das, abonando en
efectivo un inters de $310 (Recibo Original).6) 15-12-2011 Cobra con un cheque de terceros del Banco Mercantil un pagar
por $2.700 (Recibo Duplicado).7) 18-12-2011 Compra muebles de oficina por $1.900, abonando la mitad con
un pagar y el saldo lo adeuda en cuenta corriente sin
documentar (Factura Original).8) 22-12-2011 Paga con cheque Banco Sur c/c artculos de limpieza por $60
(Factura Original).9) 28-12-2011 Vende mercaderas por $27.000, que cobro con un cheque de
terceros del Banco Lloyds y otorg el 5% de descuento (Factura
Duplicado).10)28-12-2011 El CMV de la operacin anterior es de $14.000 (Ficha de Stock).-
Tarea a realizar:
-Contabilizar las operaciones en el Libro Diario.-Efectuar los pases al libro Mayor.-Confeccionar el Balance de Sumas y Saldos.Ejercicio Prctico n 123
Planteo:
124
116

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

1) Se inician las actividades comerciales de AMD con el siguiente inventario
inicial:
Mercaderas
Muebles y tiles
Crditos documentados
$23.000
$ 8.000
$ 6.000
$11.000
2) Abre una cuenta corriente en el Banco Ita depositando $25.000 en efectivo

(Boleta de depsito).3) 07-01-2011 Pago en efectivo deudas sin documentar por $2.600 (Recibo
Original).4) 10-01-2011 Compra mercaderas por $7.000, entregando un cheque de
propia firma del Banco Ita c/c, obteniendo un descuento del 5% por pronto
pago (Factura Original).5) 15-01-2011 Compra 2 computadoras IBM por $1.200 cada una que adeuda
en cuenta corriente sin documentar (Factura Original).6) 18-01-2011 Vende mercaderas por $25.000 que
realizando un descuento del 5% (Factura Duplicado).-
cobra
en
efectivo,
7) 18-01-2011 El costo de las mercaderas vendidas es de $14.000 (Ficha de

Stock).8) 22-01-2011 Paga gastos de librera con un cheque de propia firma del Banco
Ita c/c por $150 (Factura Original).9) 27-01-2011 Vende mercaderas por $14.000 recibiendo un pagar a 30 das,
con un inters de $280, que se incluye en el documento (Factura Duplicado).10)
27-01-2011 El CMV de la operacin anterior es de $8.400 (Ficha de
Stock).Tarea a realizar:
-Contabilizar las operaciones en el Libro Diario.-Efectuar los pases al libro Mayor.-Confeccionar el Balance de Sumas y Saldos.-
124
117

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Planteo:
1. La empresa posee el siguiente estado de situacin patrimonial:
Activo
Pasivo
Caja
$15.000
Documentos a Pagar
Mercaderas
$30.000
Proveedores
Deudores por Ventas

$37.000
$12.000
$ 9.000
$28.000
Total de Pasivo
Patrimonio Neto
Capital
Total PN
Total de Activo
$62.000
Total Pasivo + PN
$25.000
$25.000
$62.000
2.
Se abre una cuenta corriente en el Banco Nacin Argentina con $6.000

en efectivo.3. Se vende la totalidad de las mercaderas en $40.000. Se cobra $20.000
en efectivo por lo cual se otorga un descuento del 5% por pronto pago,
sobre el importe percibido. El resto se cobra con un cheque del Banco
Boston que se deposita en la cuenta corriente que la empresa posee en
el Banco Nacin.4. La cuenta Deudores por Ventas est compuesta por saldos deudores
por $14.000 y un saldo acreedor de $2.000. El contador de la firma
indica que se debe regularizar la situacin.5. Se abona en efectivo el alquiler del local el 01-11-2011, $9.000
correspondiente al trimestre noviembre/enero. La empresa cierra sus
estados contables el 31-12-2011.6. Se cancela el documento a pagar con un cheque del Banco de la
Nacin Argentina.Tarea a realizar:
-En base a las operaciones detalladas se solicita:
a) Registrar las operaciones en el libro Diario.b) Efectuar las registraciones en los Mayores respectivos.-
124
118

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

c) Confeccionar el Balance de Saldos.-

Planteo:
1.
El Dorado S.A inicia sus actividades comerciales con un capital de $75.000

formado por $30.000, en efectivo, un rodado por $20.000 y $25.000 en
computadoras y muebles de oficina.-
2.
Se compran 1.000 unidades de mercaderas a $15 c/u en cuenta

corriente.-
3.
Se abre una cuenta corriente en el Banco Nacin depositndose $20.000

en efectivo. El Banco nos debita $500 en concepto de gastos de apertura.-
4.
Se abona el alquiler del mes de la oficina con cheque del Banco Nacin por
$1.600.-
5.
Se procede a documentar la deuda por compra de mercaderas del punto

2.-
6.
Se venden 500 unidades a $22, cada una, la mitad al contado con cheque
Banco Provincia y el saldo a crdito.-
7.
Se deposita en el Banco Nacin el cheque de la operacin anterior.-
8.
Se venden 500 unidades a $18 cada una, entregando el cliente un

documento que incluye un inters del 10%.-
9.
Se compran diversos artculos de librera por $200 abonndose en

efectivo.-
10.
Se compran 500 unidades a $15 cada una abonndose en efectivo por lo

cual nos conceden un descuento del 10% por pronto pago.-
11.
Se cobra en efectivo el saldo de la venta del punto 6.-
12.
Se abona $1.400 en efectivo en concepto de luz y telfono de la oficina.-
13.
Se cancela el documento del punto 5 en efectivo.-
14.
Se cobra el documento del punto 8 en efectivo.-
15.
Se compran 400 unidades a $9 cada una en cuenta corriente.-
124
119

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Vida til de Rodados: 5 aos; de Muebles y tiles: 10 aos. Mtodo de amortizacin:
ao de alta completo.
Tarea a realizar:
-Efectuar los asientos en el Libro Diario
-Realizar las registraciones en el Libro Mayor.
-Confeccionar el Balance de Saldos
Planteo:
1. La empresa BAHA SA posee al 31/07/2011 el siguiente estado de situacin
patrimonial:
Activo
Caja
Pasivo
$ 5.300
Valores a Depositar
Mercaderas
Proveedores
$ 4.000
$ 2.000
$10.000
Deudores por Ventas
$ 6.000
Total de Pasivo
4.000
Muebles y tiles
$ 3.000
Patrimonio Neto
Capital
Total de Activo
$20.000
RNA
$ 2.300
Total PN
$22.300
$26.300
Total Pasivo + PN
$26.300
2. Compra mercaderas por $4.000. Se firma un documento que no incluye

intereses.-
124
120

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

3. Se abre una cuenta corriente en el Banco Ro depositando el total del efectivo
existente y los cheques de terceros que la empresa posee en cartera. El
banco debita en cuenta corriente gastos administrativos por $50.4. Se paga $600 por el alquiler del local de ventas por el mes en curso librando
cheque contra Banco Ro.5. Venta de mercaderas por $10.000. Se cobra el 50% con cheques del cliente
y el saldo con un documento a 30 das que no incluye intereses. Costo de
venta $6.000.6. Refinanciacin de la deuda en cuenta corriente con un proveedor de
mercaderas por $1.000 firmando un documento que no incluye intereses.7. Venta de mercaderas por $8.000. Se cobra en efectivo $3.000, $3.000 en
cuenta corriente y por los $2.000 restantes se firma un pagar que no incluye
intereses.8. Compra de 2 escritorios y 2 sillas para ser utilizadas en el local en $900. Se
paga con cheque Banco Ro.9. Vencimiento del pagar del punto 1 que la empresa paga con cheque Banco
Ro.10. Se paga un anticipo de $1.000 para la compra de mercaderas librando un
cheque contra Banco Ro.11. Se reciben las facturas de: Telfono $200, Luz $100.12. Un deudor en cuenta corriente por venta de mercaderas cancela su cuenta
de $4.000 con la entrega de cheques por el mencionado importe.-
Tarea a realizar:
a) Registrar las operaciones en el Libro Diario.b) Efectuar los pases al Libro Mayor.c) Confeccionar el Balance de Saldos.-
124
121

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Planteo:
1. La empresa COMODORO SA posee al 31/03/2012 el siguiente estado de
situacin patrimonial:
Activo
Pasivo
Caja
$ 4.000
Banco X cta.cte.
$20.000
Mercaderas
$15.000
Alq.pag/Adelantado
10.000
$ 1.000
Prstamos Financieros (2)$ 10.000
Total de Pasivo
(1)
Patrimonio Neto
Capital
Total PN
$30.000
$30.000
124
122

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Total de Activo
$40.000
$40.000
Total Pasivo + PN
Aclaraciones:
(1).
Corresponde al alquiler del local de venta por los meses de abril y mayo de
2012.-
(2).
Corresponde a un prstamo financiero otorgado por el Banco X el 31-03-2012

por $10.000 a 90 das a un inters del 5% mensual, pagadero al vencimiento.-
Operaciones realizadas durante el mes de abril de 2012:

1) 05-04-2012
Se compran mercaderas por $10.000. Se paga el 50% con
cheque Banco X y el saldo en cuenta corriente a 10 das.-
2) 06-04-2012
Se compra una computadora personal para ser utilizada por el
sector administrativo por $1.200. Se abona en efectivo por lo que se
obtiene un descuento por pago al contado del 10%.-
3) 15-04-2012
Se refinancia el saldo en cuenta corriente de la operacin del 0504. Se firma un pagar a 30 das de plazo que incluye un inters de
$300 (total).-
4) 20-04-2012
Se venden mercaderas por $12.000. El cliente entrega un
documento con vencimiento a 60 das que incluye un inters del 10%
anual. Costo de ventas: $8.000.
5) 25-04-2012
Se adquiere una camioneta para la distribucin de los bienes que
comercializa la empresa por valor de $4.000 con cheque Banco X.
Asimismo, se abonan en efectivo gastos de patentamiento por $100.-
6) 27-04-2012
Se venden mercaderas por $5.000. Se cobra con cheque por lo
que se efecta un descuento del 5%. Costo de ventas: $3.000.-
124
123

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

7) 28-04-2012
Se deposita en la cuenta corriente bancaria el cheque recibido en
la operacin anterior.-
8) 29-04-2012
Se reciben y pagan en efectivo las facturas de telfono y luz por
$700 por el mes de abril.-
9) 30-04-2012
El Banco X nos debita en nuestra cuenta corriente gastos por
mantenimiento de cuenta por $50.Tarea a realizar:
-Contabilizar las operaciones en el Libro Diario.-Efectuar los pases al libro Mayor.-Confeccionar el Balance de Sumas y Saldos.-

Tema: Estados Contables Bsicos.
A partir del siguiente balance de sumas y saldos correspondiente a la empresa

Romn S.A, se pide confeccionar los EECC bsicos.
PATRIMONIAL
CUENTAS
Intereses
Negativos
Mercaderas
SALDOS
HABER
ACTIVO
PASIVO
+ PN
EGRESO
S
INGRESO
S
4000
750
Doc. a Cobrar
5000
Banco cta. cte.
4000
Inmuebles
DEBE
RESULTADOS
40000
124
124

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Seguros
devengar
500
Ventas
75000
Proveedores
12000
Capital
15000
RNA (+)
2000
Rodados
15000
Anticipo
Gcias.
Imp.
1000
Am. Ac. Inmueble
2500
300
Am. Ac. Rodados

Reserva Legal
3000
x
11500
Acciones de otras
Soc.
1500
Doc
a
vencidos
1000
Deudores
ventas
cobrar
Ints.
adelantados
(-)
2500
3700
Deudores
Incobrables
Previsin Ds. Inc.
200
31750
CMV
las
1400
Impuestos
Pagar
1400
Obligaciones
Pagar
12000
Rdo. Vta. Bs Uso

(+)
1500
Impuesto
Gcias.
124
125

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Amortizacin
Inmueb.
500
Amortizacin
Rodado
300
Seguros
Devengados
500
Aclaracin: El inmueble est afectado 50% a Administracin y el resto a Depsito. El

Rodado se afecta a la distribucin y costo del Seguro se vincula por partes iguales al
Rodado e Inmueble. La inversin es a largo plazo.

A partir del siguiente balance de sumas y saldos de la empresa Bautista S.A, se

pide confeccionar los EECC bsicos.
PATRIMONIAL
CUENTAS
SALDOS
Caja
2130
Banco cta. cte.
1280
Gastos Bancarios
DEBE
HABER
ACTIVO
PASIVO
+ PN
RESULTADOS
EGRESO
S
INGRESO
S
110
124
126

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Gastos Generales
450
Deudores Varios
750
Proveedores
530
Intereses
deveng.
230
RNA (+)
134
RECPAM
225
Gastos
Librera
de
200
por
680
Acreedores varios
930
Deudores
ventas
Rodados
2050
Inmuebles
1870
340
Comisiones
pagadas
Impuesto
Gcias.
las
875
Viticos
290
Doc a cobrar
490
Obligaciones
pagar
Ventas
CMV
Terrenos
520
2640
980
1390
Muebles y tiles
760
Instalaciones
360
Mercaderas
630
124
127

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

Sueldos
Jornales
1310
11756
Capital
430
Comisiones
cobradas
34430
Aclaracin: Las comisiones son retribuciones a nuestra fuerza de ventas. Los sueldos
y jornales se refieren al personal administrativo.
TP N 130
SE VIENE LA NOCHE S.A.
SALDOS
CUENTAS
DEBE
Banco cta. cte.
HABER
PATRIMONIAL
ACTIVO
PASIVO
+ PN
RESULTADOS
EGRESO
S
INGRESO
S
7113
Valores
Depositar
Deudores
ventas
por
6500
124
128

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

0
Deudores
Morosos
Alq.
(-)
devengar
2700
Mercaderas
5500
Rodados
5000
Am
Rodados
Acum
-1083
2870
Proveedores
Acreedores varios
500
2438
Ints. a devengar
OaP
(138)
Obligaciones
pagar
12000
Capital
Resultados Acum.
3393
0
Caja
9200
Ventas
6000
CMV
Intereses
deveng.
Intereses
deveng
(-)
Alquileres
pagar
120
570
2700
Sueldos
350
Cargas Sociales
116
Seguros (-)
Cargas Sociales
Sueldos a Pagar
4000
116
291
124
129

CONTABLES
Materia: SISTEMAS

175
Contrib. y ap. a
dep.
Servicios
Amortizaciones
Alquileres
deveng. (-)
500
83
200
33549
33549
El personal se encuentra afectado en un 70% a las tareas de ventas y distribucin.

De la superficie del Inmueble el 25 % se dedica a la funcin administrativa. El
rodado se utiliza exclusivamente para la distribucin de los productos vendidos.
124
130

Guia de Trabajos Practicos / Sistemas Contables

Загружено:

Сведения о документе

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Guia de Trabajos Practicos / Sistemas Contables

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

Universidad Nacional del Oeste

GUA DE TRABAJOS PRCTICOS

Vernica Ferraris Nstor F. Das Da Silva

COORDINADOR: Dr. Nstor Forero

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

Una deuda documentada UM

Deudas sin documentar

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

Importe en cuenta corriente bancaria UM 1.500

2. Vende mercaderas al contado por UM 2.000 cobrando en efectivo.

Depsitos en cuenta corriente Bco. Nacin

Una deuda documentada a favor de un tercero

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

4. La empresa oper durante el mes de enero de la siguiente forma:

Vendi mercaderas en efectivo

Costo de las mercaderas que se vendieron

Pag sueldos en efectivo

Activo = Pasivo + Capital + Ingresos - Egresos

d) Expresar la ecuacin patrimonial despus de las operaciones indicadas en

Activo = Pasivo + Capital + Ingresos - Egresos +/- Resultados

La empresa realiza las siguientes transacciones que producirn la ecuacin

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

- REGULARIZADORAS o DE AJUSTE DE VALUACIN

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

- RECOMPUESTAS (Activo, Pasivo y PN)

Ejercicio Prctico n 14 - LAS CUENTAS

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

Aumento del Activo.

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

2. Las transacciones efectuadas por la empresa desde el 20 al 31 de diciembre

b. Se cobraron a los clientes UM 1.500 a cuenta, en efectivo.

Universidad Nacional del Oeste

Gua de TRABAJOS PRCTICOS

b- Determinar a qu grupo de cuentas pertenece cada una de las cuentas

Universidad Nacional del Oeste