Seminario de Investigacin

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD

TITULO TENTATIVO

Implementacin de un manual de contabilidad para

medir los riesgos financieros del Banco Scotiabank,
Agencia Hunuco 2015

Autora:
COLOCA TUS APELLIDOS Y NOMBRE

Hunuco, Febrero del 2015

Seminario de Investigacin

Ttulos tentativos de tesis - Contabilidad

Ttulo Tentativo 01: Implementacin de un manual de contabilidad para medir
los riesgos financieros del Banco Scotiabank, Agencia Hunuco 2015
1. Descripcin de la problemtica.
El riesgo financiero de toda entidad bancaria se refiere a todos los tipos
de riesgos que se enfrentan las instituciones cuando llevan a cabo sus
actividades. La finalidad de la presente investigacin es proponer un
manual de contabilidad como una gua didctica para hacer frente a
problemas como el riesgo crediticio, el riesgo cambiario, el riesgo de
liquidez y el riesgo de inters los cuales son problemas que siempre
estn latentes en la institucin y representan una amenaza constante, lo
que va a permitir medir estos riesgos, anticipndose a los cambios
negativos que puedan conllevar a una crisis bancaria.
Toda entidad financiera posee ciertos riegos los cuales pertenecen a
variables del macro ambiente, que por lo general son incontrolables para
la institucin, actualmente la empresa no cuenta con los mecanismos o
procedimientos para medir los riesgos financieros respecto a la
capacidad de pago y endeudamiento de los clientes, lo que puede
conllevar a un incremento de morosidad por el mal manejo de la
informacin contable de los clientes.
2. Formulacin del problema.
De

qu

manera

contabilidad permitir

la

Implementacin

medir

los

riesgos

de

un

financieros

manual
del

de

Banco

Scotiabank, Agencia Hunuco?

3. Justificacin e importancia.
Se justifica porque permitir al banco comprender de manera general
aspectos relacionados a la contabilidad y los riesgos financieros ya que

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estos son relevantes para hacer frente a la realidad problemtica de la
empresa. Este conocimiento de la industria permitir conocer ms a
fondo el sector bancario debido a que facilitar identificar cules son los
riesgos ms latentes en la institucin. Es importante para determinar qu
aspectos tomar en cuenta para reducir los riesgos financieros y poseer la
tcnicas adecuadas a fin de dar solucin al problema central, para lo
cual es necesario contar con un manual de contabilidad que sirva de
herramienta y por ende sern beneficiados los trabajadores y dueos de
la entidad.
4. Objetivo.
Proponer un manual de procedimientos contables para medir los riesgos
financieros del banco Scotiabank, Lima 2015.
4.1. Objetivos Especficos:
1. Diagnosticar la situacin problemtica de la evaluacin de riesgos del
rea de contabilidad del banco Scotiabank, Agencia Hunuco 2015.
2. Determinar qu aspectos influyen en la evaluacin de riesgos
financieros del banco Scotiabank, Agencia Hunuco 2015. .
3. Elaborar un manual de procedimientos contables para la medicin de
riesgos financieros para el banco Scotiabank, Agencia Hunuco 2015.

5. Antecedentes de investigacin
Internacional
Betancourt G. (2010) Ecuador, Tesis Manual de procedimientos contables
para el centro ferretero Cristiancito, en la isla San Cristbal, provincia de
galpagos, donde se aplic un tipo de estudio propositivo, no experimental
en el rea de contabilidad, el autor manifiesta que, el Manual de
Procedimientos Contables es el sistema de control, aparte de ser un poltica
de gerencia, se constituye en una herramienta de apoyo para las directiva de
cualquier empresa para modernizarse, cambiar y producir los mejores
resultados con calidad y eficiencia ya que afianza las fortalezas de la
empresa frente a la gestin.

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En razn de esta importancia que adquiere el sistema Contable para

cualquier

entidad,

se

hace

necesario

hacer

el

levantamiento

de

procedimientos actuales, lo cuales son el punto de partida y el principal

soporte para llevar a cabo los cambio que con tanta urgencia se requieren
para alcanzar y ratificar la eficiencia, efectividad, eficacia y economa en
todos los procesos.
Salas E. (2006) Ecuador, Manual de procedimientos contables para la
empresa G.N.A. representaciones s.a. asesora de servicios de migracin,
concluye que el manual de contabilidad ha sido diseado y aplicado como
una gua para demostrar la aplicacin prctica de los Principios y Normas
Tcnicas, que constituyen los fundamentos bsicos y las orientaciones
prcticas para el reconocimiento y registro de los hechos econmicos que
ocurren

en

la

entidad,

bajo

la

visin

sistemtica

integradora,

interdependiente, que debe existir entre los diversos elementos de la

administracin financiera.
Nacional
lvarez P., (2012) en su tesis, Manual de procesos y procedimientos para el
rea contable de la distribuidora negociemos. Concluye que, un manual de
procesos y procedimientos contables es un documento que contiene de
forma ordenada y sistemticas, las instrucciones de cmo manejar la
informacin contable y medir los riesgos externos de la empresa. Es
importante que en todo tipo de organizacin exista un manual de procesos y
procedimientos contables para cada rea, con el propsito de crear
seguridad y reducir el impacto de los riesgos externos latentes en el
microambiente.
Whein S., (2011) en su tesis: Implementacin de un manual para medir los
riesgos de Liquidez del Citex, donde aplico en estudio basado en el anlisis
de tipo correlacional, lleg a la conclusin de que las instituciones deben

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tomar las medidas necesarias para afrontar situaciones identificando los
riesgos inherentes a su actividad, para posteriormente medirlos, controlarlos,
gestionarlos y monitorearlos. Con la implementacin de un Manual de
procedimientos para medir diferentes riegos, el personal de anlisis tendr
mejores toma de decisiones antes de colocar un crdito o realizar cualquier
actividad de tipo econmica.
El manual es un instrumento para que sea utilizado por los funcionarios
involucrados dentro de la empresa, para un oportuno desempeo de sus
funciones, facilitando el autocontrol y ejecucin de los procesos, que permita
identificar las posibles disminuciones de los activos disponibles y atender las
obligaciones de la entidad.
A travs de la implementacin de un Manual de contabilidad para medir los
Riesgos permitir a la entidad financiera establecer, mantener, minimizar y
controlar los riesgos que se presenten, as como fortalecer las tcnicas y
metodologas para el anlisis y evaluacin de los mismos y, por ltimo,
contribuir a mejorar su rentabilidad y solvencia.
Local
lvarez P., (2013) en su tesis; Elaboracin de manual de procedimientos
Contables para un sistema de gestin de riesgos financieros, aplicable a los
procesos del rea de contabilidad de Bantcol. S.A. 2013 concluye que la
importancia de contar con un manual de procedimientos contables permite a
la entidad financiera anticiparse a los riesgos financieros por parte de sus
clientes con el fin de reducir el nivel de morosidad respecto al pago de las
cuotas de crditos obtenidos por estos. La finalidad de dicho manual es
mantener un equilibrio en la cuentas por cobrar y por pagar de las entidad,
de igual modo dotar a los trabajadores encargados de la colocacin de
crditos de los conocimientos necesarios en cuanto a procedimientos y
tcnicas para medir riesgos.

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6. Marco terico
6.1.

Manual de contabilidad.
Legajo de documentos que auxilian en el control y adecuado manejo
de las operaciones que surgen de la actividad econmica de una
empresa. Cabe sealar que el manual contable, es diseado por el
contador, de acuerdo a las necesidades que tenga la empresa para
la cual este prestando sus servicios profesionales, o bien, el contador
estudia y analiza dichas necesidades, las plasma tcnicamente y el
licenciado en informtica administrativa es la persona indicada para
disear por medio de software el manual contable, este debe ser
accesible, y flexible para abastecer a las exigencias demandantes del
trabajo contable. (Ipanaque Ch. 2008)
Considerando que la Contabilidad es una tcnica que tiene como
finalidad apoyar y optimizar los procesos de la Administracin y de la
Economa en una organizacin empresarial, su enseanza requiere
de objetivos claramente definidos y prcticos, factibles de aplicar con
exacta precisin.
El departamento financiero es un soporte que apoya a las dems
reas. Por eso es importante primero definir un esquema
organizativo del personal dentro del rea financiera de la empresa,
pero tambin lo es el papel que juega el departamento contable
dentro del conjunto de la sociedad. No se debe perder de vista la
organizacin global, aunque no sea el objetivo del manual. El
departamento contable recibe mltiples informaciones del resto de
procesos y, a su vez, emite informaciones tiles para el resto de una
organizacin. Definir las jerarquas internas permite reducir costes
innecesarios y mejorar en eficiencia. Saber a quin se debe dirigir
cada trabajador para solucionar problemas reduce el tiempo de
espera e incertidumbre hasta que alguien toma la decisin definitiva.

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Esta definicin de cargos y organizacin se traduce en la asignacin
de responsabilidades. (Ipanaque Ch. 2008)
6.1.1. Criterios de registro
Esta parte es la razn de ser del manual. Se deben detallar los
criterios bsicos de contabilizacin de las diferentes operaciones de
la sociedad. El manual debe contener la forma de contabilizar
aquellas operaciones que resultan habituales en el da a da de la
sociedad.
El nivel de desarrollo de este apartado, o de detalle, depende en gran
medida del tamao de la empresa. Para grandes empresas un breve
ejemplo de la operacin y de los asientos puede ser suficiente,
debido al alto grado de especializacin del personal. No obstante, en
una pequea empresa, el detalle debe ser mayor a nivel contable, e
incluso contener informacin extracontable, ya que nos podemos
encontrar que, por algn motivo, el contable no se encuentra
disponible

otro

trabajador

debe

asumir

sus

funciones

temporalmente. (Martnez C. 2009)

6.1.2. Documentacin de sntesis
La finalidad del manual de procedimientos contables es que las
cuentas anuales reflejen la imagen fiel de la empresa en
cumplimento del Plan General Contable. Por eso es importante que
determinados controles queden por escrito, de forma que los niveles
jerrquicos superiores puedan validar o darle veracidad a la
informacin,

sabiendo

que

se

han

cumplido

una

serie

de

procedimientos y controles. (Martnez C. 2009)

6.2.

Riesgos financieros

El riesgo financiero es un fenmeno multidimensional, que est

relacionado con factores de ndole econmica de muy diverso tipo,

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pero tambin relacionado con factores polticos y sociales. Adems,
el conocimiento que se tiene de importantes procesos econmicos es
muy limitado.

La deteccin, el anlisis, la medicin y la gestin de los diferentes

riesgos financieros son situaciones a las que se enfrentan las
empresas del sector financiero a diario, de manera que el desarrollo
empresarial es lo que hace que un pas y una cultura sigan adelante.
(Bonilla E. 2012)

6.2.1. Riesgo de crdito: se produce cuando una de las partes de un

contrato financiero no asumen sus obligaciones de pago. (Bonilla E.
2012)
6.2.2. Riesgo de liquidez: se produce cuando una de las partes
contractuales tiene activos pero no posee la liquidez suficiente con la
que asumir sus obligaciones. Cuando una sociedad no puede hacer
frente a sus deudas a corto plazo ni vendiendo su activo corriente,
dicha sociedad se encuentra ante una situacin de iliquidez. (Bonilla
E. 2012)
6.2.3. Riesgo de mercado: Es el que nos encontramos en las operaciones
enmarcadas en los mercados financieros. Dentro de este tipo,
distinguimos tres tipos de riesgo en funcin de las condiciones de
mercado:

Riesgo de cambio: Est muy relacionado con los cambios en los

precios de las monedas extranjeras. El riesgo cobra sentido en

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esta operacin cuando la moneda en la que se basa una
operacin suba de valor y, por tanto, el coste de la operacin sea
ms elevado.

Riesgo de tasas de inters: Como su propio nombre indica,

hace referencia al riesgo de que los tipos de inters suban o bajen
en un momento no deseado.

Riesgo de mercado: es uno de los riesgos ms comunes. Se

trata del riesgo de que se produzcan prdidas en una cartera
como consecuencia de factores u operaciones de los que
depende dicha cartera. (Bonilla E. 2012)

6.2.4. Riesgo operacional: El riesgo operacional derivada de la ejecucin

de las actividades propias de una empresa o de comercio. Incluye
una amplia variedad de factores como los relativos al personal,
riesgo de fraude o debidos al entorno, entre el riesgo pas o soberano
es uno de los ms influyentes. (Bonilla E. 2012)
6.3. Formas de minimizar el riesgo

Nieto O., (2011). La primera forma para minimizar el riesgo es evaluando

la rentabilidad de la inversin, teniendo en cuenta que, a mayor
informacin que se tenga sobre lo que se quiere invertir, menor ser el
riesgo.

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Nieto O., (2011). Anticipando el futuro. La captacin de informacin es un
elemento importante, ya que si sabes manejar esa informacin nos
permitir seguir una estrategia empresarial innovadora que nos ayudar
a decidir sobre nuestros productos y servicios, reaccionar ante nuestra
competencia, anticiparse a los cambios que se estn produciendo en el
mercado, en la tecnologa, etc.

Diversificando el riesgo, planeando un portafolio de inversiones que

equilibre las operaciones de alta peligrosidad con las de alta seguridad.

Evaluando los resultados obtenidos.

Contando con una administracin profesionalizada, es decir, altamente

especializada en las nuevas tendencias del sistema financiero, podemos
salir adelante ante estos riesgos.

7. Marco metodolgico.
7.1. Tipo y diseo de la investigacin
7.1.1. Tipo de investigacin:
Esta investigacin es de tipo Descriptiva y Propositiva. (Hernndez,
R., Fernndez, C. y Baptista, M. (2010),
Descriptiva, porque se analizar el problema, y se establecern
nuevos criterios para poder responder a las causas del porque
ocurren los fenmenos o hechos y las condiciones en las que este se
est dando respecto a la implementacin de manual de contabilidad

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en la entidad financiera, como solucin al problema con base en los
resultados del proceso de investigacin.

7.1.2. Diseo de la investigacin:

El diseo de la investigacin es no experimental y transversal. Segn
Hernndez, R., Fernndez, C. y Baptista, M. (2010), lo que se hace
en la investigacin no experimental es observar fenmenos tal como
se dan en su contexto natural, para posteriormente analizarlos.
Adems se han recolectado los datos en un slo momento, en un
tiempo nico por lo que es transversal.
Diseo de Investigacin:

7.1.3. Poblacin y muestra:

Se considera como poblacin a los trabajadores de la entidad (22
trabajadores), los gerentes (2) y a los involucrados dentro del
proceso contable (3), es decir, se cuenta con una poblacin de 27
personas que tienen conocimiento de las actividades del banco
Scotiabank.

7.1.4. Hiptesis

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Si se implementa un manual de contabilidad, entonces permitir
reducir los riesgos financieros del Banco Scotiabank, Agencia
Hunuco 2015

Conclusiones
Los procesos de medicin de riesgo de la entidad financiera Scotiabank poseen
ciertas limitaciones en cuanto al anlisis y evaluacin, siendo una deficiencia
de la fuerza de ventas debido a que no cuentan con una gua a la cual
apoyarse para reducir riesgos que pueden conllevar a una inestabilidad
econmica a nivel interno.

La implementacin de un manual de contabilidad para la correcta medicin de

riesgos, est basado en el anlisis y evaluacin de estos factores no
controlables con la finalidad de prevenir problemas futuros en el rea contable,
optimizando eficiencia de los trabajadores respecto a sus tcnicas y capacidad
de anlisis.

La medicin de riesgos a travs de procedimientos contables es una actividad

fundamental para la toma de decisiones internar, por tanto, su implementacin
see trata de la valoracin del riesgo y su gestin en un proceso coherente de
toma de decisiones, es por eso que abordamos cuestiones tales como: Definir
tipos de riesgos, identificar los factores de riesgo, entre otros.