Universidad Mariano Glvez de Guatemala

Campus Huehuetenango
Facultad de Ciencias De La Administracin
Administracin financiera
Lic. Carlos Obed Castillo

FLUJO DE EFECTIVO METODO DIRECTO

Marvin Gudiel Ixcoy Sontay

0216-12-4645

Huehuetenango, septiembre de 2016

INTRODUCCIN
El flujo de efectivo es la variacin de entradas y salidas de dinero en la empresa en un
periodo determinado, el estado de flujo de efectivo est compuesto por tres elementos,
actividades de operacin, inversin y financiacin y adems se necesitan el balance general
de aos anteriores y estado de resultados. Una de las formas de realizar el flujo de efectivo
es el mtodo directo el cual bsicamente consiste en rehacer el estado de resultados,
utilizando el sistema de caja, que nos sirve para determinar el movimiento de efectivo
derivado de las actividades de operacin.

FLUJO DE EFECTIVO MTODO DIRECTO.

En el mtodo directo, el flujo de efectivo consiste bsicamente en rehacer el estado de
resultado, utilizando el sistema de caja, principalmente para determinar el flujo de efectivo
en las actividades de operacin.
ELEMENTOS NECESARIOS PARA SU ELABORACIN.
Para poder realzar el Estado de Flujo de Efectivo por el Mtodo Directo se hace necesario
de los siguientes elementos:
Estado de Situacin Financiera del Ejercicio anterior
Estado de Situacin Financiera del presente ejercicio
Estado de Resultado del presente ejercicio
Ejemplo

PASOS PARA ELABORAR EL FLUJO DE EFECTIVO MTODO DIRECTO.

Pasos. Elaboracin de la hoja de trabajo.
1. Se realiza una comparacin de los balances del ejercicio anterior, con los resultados
del balance del presente ejercicio.
2. De dicha comparacin se establecen las diferencias en los saldos de las cuentas, a
esto proceso se le denomina establecer variaciones, las cuales pueden ser en su caso
positivas o negativas.

3. Como ya conocemos el tipo de variacin, en la siguiente columna

eliminaciones liquidamos las variaciones de las cuentas de balance y mediante
el sistema de caja regularizamos el saldo neto de las cuentas del Estado de
Resultado, tomando en cuenta tambin las otras causas de los flujos.
4. Posteriormente identificamos en la ltima columna de la hoja de trabajo las
variaciones del efectivo, mediante el sistema de caja para ver realmente lo que entro
de efectivo y como se gast ese efectivo.

(Educaconta,2015)
Una de las formas para hacer el flujo de efectivo, es mediante el mtodo directo, el cual
bsicamente consiste en rehacer el estado de resultados utilizando el sistema de caja,
principalmente para determinar el flujo de efectivo en las actividades de operacin
(Gerencie, 2016).

REFERENCIAS
Educaconta. (2015). FLUJO DE EFECTIVO SEGN NIIF PARA PYMES MTODO
DIRECTO. Recuperado de: http://www.educaconta.com/2015/05/flujo-de-efectivosegun-niif-para-pymes.html#

Gerencie. (2016). Flujo de efectivo por el mtodo directo. Recuperado de:

http://www.gerencie.com/flujo-de-efectivo-por-el-metodo-directo.html