UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TITULO
ACTIVIDAD COLABORATIVA 1.2

DOCENTE

: CPC. BAILA GEMIN, JUAN MARCO

CURSO

: AUDITORIA TRIBUTARIA

CICLO

: IX.

ESTUDIANTE:
- Antnez Carrillo Dennis

CHIMBOTE - PERU
2016

Actividad colaborativa 1.2.- Tarea de Produccin: GENERALIDADES DEL

CDIGO TRIBUTARIO
Tarea de Produccin- I Unidad Generalidades del Cdigo
Tributario
Como producto final, al trmino de esta sesin los estudiantes
desarrollan en forma grupal la TAREA DE PRODUCCIN- I sobre las
Generalidades del Cdigo Tributario (Obligacin Tributaria, Facultades
de la Administracin Tributaria, Prescripciones) desarrolladas en la
Primera Unidad de Aprendizaje; tarea que en archivo adjunto presentan
en el campo virtual siguiendo las instrucciones dejadas.

TTULO:

Generalidades del Cdigo Tributario

(Obligacin Tributaria, Facultades de la Administracin Tributaria,
Prescripciones)
1. LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
La obligacin tributaria nace cuando se realiza el hecho previsto en la ley,
como generador de dicha obligacin. En ese sentido, se deben reunir en
un mismo momento:
La configuracin de un hecho
Su conexin con un sujeto
La localizacin y consumacin en un momento y lugar determinado.
ARTCULO 59 (CD. TRIBUTARIO).- Determinacin de la obligacin
tributaria
a) El deudor tributario verifica la realizacin del hecho generador de la
obligacin tributaria, seala la base imponible y la cuanta del tributo.
b) La Administracin Tributaria verifica la realizacin del hecho generador
de la obligacin tributaria, identifica al deudor tributario, seala la base
imponible y la cuanta del tributo.
ARTCULO 60(CD. TRIBUTARIO).-Inicio de la determinacin de la
obligacin tributaria.
La determinacin de la obligacin tributaria se inicia:
1. Por acto o declaracin del deudor tributario.
2. Por la Administracin Tributaria; por propia iniciativa o denuncia de
terceros.
Para tal efecto, cualquier persona puede denunciar a la Administracin
Tributaria la realizacin de un hecho generador de obligaciones
tributarias.

La obligacin tributaria est conformada por los tributos, las multas y

los intereses.

2. LAS FACULTADES DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA.

A.- Facultad de recaudacin.- (Art. 58 TUO del Cdigo Tributario)
Es la funcin de la administracin tributaria recaudar los tributos a
tal efecto, podr contratar directamente los servicios de las entidades
del sistema bancario y financiero, as como de otras entidades para
recibir el pago de deudas correspondientes a tributos administrados
por aquella. Los convenios podrn incluir la administracin para
recibir y procesar declaraciones y otras comunicaciones dirigidas a la
Administracin.
B.- Determinar de Obligacin Tributaria (Art. 59)
Por el acto de la determinacin de la obligacin tributaria:
a).- El deudor tributario verifica la realizacin del hecho generador
de la obligacin tributaria, seala la base imponible y la cuanta
del tributo.
b).- La administraron tributaria verifica la realizacin del hecho
generador
de la obligacin tributaria identifica al deudor
tributario, seala la base imponible y la cuanta del tributo.
C.- Facultades de la Fiscalizacin (Art.62).
La facultad de fiscalizacin de la administracin tributaria se ejerce
en forma discrecional, de acuerdo a lo establecido en el ltimo
prrafo de la norma IV del ttulo preliminar.
Ejercicio de la funcin fiscalizadora incluye la inspeccin,
Investigacin y el control del cumplimiento de las obligaciones
tributarias, incluso de aquellos sujetos que gocen de i afectaciones,
exoneraciones y beneficios tributarios.
D. - Facultad sancionadora (Art.82)
La administracin tributaria tiene la facultad discrecional d
sancionar las infracciones tributarias.
3. LA PRESCRIPCIN, Y SUS EFECTOS DE LA INTERRUPCIN Y
SUSPENSIN.
La prescripcin constituye el medio a travs del cual la exigibilidad del
pago de una obligacin deviene en inexigible. Por el transcurso del tiempo
y que se cumpla con las condiciones previstas por la ley. La prescripcin
no extingue la deuda tributaria sino la accin del acreedor para exigir el
cumplimiento de la obligacin.
Plazos de prescripcin el Artculo 43 del Cdigo tributario establece que la
accin de la administracin tributaria para determinar las obligaciones

tributarias as como la accin para exigir su pago y aplicar sanciones

prescribe a los 4 aos y a los 6 aos para quienes hayan presentado la
declaracin jurada respectiva en el caso del agente de retencin o
percepcin que no ha cumplido con el pago del tributo retenido o
percibido dichas acciones prescriben a los 10 aos, por el ltimo la accin
de la administracin de los administrados para solicitar o efectuar la
composicin as como para solicitar la devolucin prescribe a los 4 aos.

Desde el uno (1) de enero del ao siguiente a la fecha en que

vence el plazo para la presentacin de la declaracin anual
respectiva.
Desde el uno (1) de enero del ao siguiente a la fecha en que la
obligacin sea exigible respecto a tributos que deban determinados
por el deudor tributario no comprendido en el inciso anterior.
Desde el uno (1) de enero del ao siguiente a la fecha de
nacimiento de la obligacin tributaria, en los casos de tributos no
comprendidos en dos supuestos anteriores.
Desde el uno (1) de enero del ao siguiente a la fecha en que se
emiti la infraccin o cuando no sea posible establecer a la fecha
en que la administracin tributaria detecte la infraccin.
Desde el (1) de enero del ao siguiente a la fecha en que se
efectu el pago indebido o en exceso en que devino tratndose de
solicitudes de compensaciones o devolucin.
Desde el uno (1) de enero del ao siguiente a la fecha en que nace
el crdito por tributos cuya devolucin se tiene derecho a solicitar y
tratndose de los originados por conceptos distintos a los pagos en
exceso o indebidos.

Es importante sealar que la prescripcin de la obligacin tributaria de

acuerdo al Art. 47 del Cdigo Tributario debe ser declarada a pedido del
deudor, mientras no se haya declarado la prescripcin la administracin
tributaria tendr aun la facultad de exigir el pago pudiendo la misma
oponerse en cualquier estado del procedimiento administrativo o judicial.
Interrupcin y Suspensin de la prescripcin.-Debemos advertir que la
prescripcin no siempre se computa de manera lineal en el tiempo por
cuanto existen supuestos de interrupcin y suspecion de la prescripcin lo
mismo se encuentra regulados en los Art. 45 y 46 del Cdigo Tributario.
IMPORTANTE:
El 05 de julio del 2012; se ha publicado en El Peruano el Decreto
Legislativo N 1113, con el cual el Poder Ejecutivo ha modificado
diversas disposiciones del Cdigo Tributario al amparo de las facultades
delegadas por la Ley 27884.

Los principales cambios son:

Artculo 45.- Interrupcin de la prescripcin. El plazo que tiene SUNAT
para determinar la obligacin tributaria y para aplicar sanciones, se
interrumpe, por cualquier acto de notificacin al contribuyente, con
excepcin de aquellos actos que SUNAT notifique cuando realice un
procedimiento de fiscalizacin parcial.

El plazo que tiene SUNAT para exigir el pago de la deuda se interrumpe

slo con la notificacin de la orden de pago (se elimina como causal la
notificacin de las resoluciones de determinacin y de multa).

Artculo 46.- Suspensin de la prescripcin. Se establece que en los

casos de fiscalizacin parcial, el plazo de prescripcin que tiene SUNAT
para determinar la deuda y para exigir su pago, se suspende slo
respecto del tributo y periodo materia de fiscalizacin parcial.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
1. Padrn, M., Escobar. M y Alcolea, D. (2010), Desarrollo de la auditora
Fiscal. Recuperado de
http://site.ebrary.com/lib/bibliocauladechsp/reader.action?
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investigacin de lavado de dinero u otros activos en el rea de crditos de una
institucin bancaria. Recuperado de
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3. Plazas, M. (2012), Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario.
Recuperado de
https://www.pwc.com/pe/es/tax-and-legal-report/assets/edicion-2013-0610.pdf