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PROCESO CONTABLE

PRACTIC
TRANSACCIONES

1.02/01/2015 - Se constituye la empresa comercial "Centauro SAC. " con 3 soc


c/u, la inscripcion en SUNARP ocurrira dia 30/01/2015.

1
14 Cuentas por cobrar a accionistas
52 Capital adicional
52.2 Capitalizacion en trmite
02/01 Por suscripcion de aportes de accionistas

2
10 Efectivo y equivalente de Efectivo
14 Cuentas por cobrar a accionistas
02/01 Por cobranza de aportes

3
52 Capital adicional
52.2 Capitalizacion en trmite
50 Capital
30/01 Inscripcion en SUNARP

2.12/02/2015
del 5%

Compra 2500 polos de verano a S/. 22 c/u mas IGV al contado

Factura 002-241
Cantidad
Concepto
Costo
2500 Polos
S/. 22
Descuento comercial 5%
Costo Neto
IGV 18%
Precio de compra

4
60 Compras
40 Tributos
40.11 IGV.

14.-

42 Cuentas por pagar comerciales terceros


12/02 Devengado de la compra Fac/002-241

5
20 Mercaderias
61 Variacin de existencias
12/02 Almacenamiento
Costo unitario = 52250 / 2500 = 20.9

6
42 Cuentas por pagar comerciales
10 Efectivo y Equivalente efectivo
12/02 Cancelacion factura 002-241

3.3%.

13/02/2015 - vende 200 polos de verano a valor de venta S/. 45 c/u al contad

Factura 001-001
Cantidad
Concepto
Valor de venta
200 Polos
S/. 45
Descuento comercial 3%
Valor Neto
IGV 18%
Precio de venta

14.-

7
12 Cuentas por cobrar comerciales
40 Tributos
40.11 IGV
70 Ventas
13/03 Devengado de ventas F/001-001

KARDEX FISICO VALORADO


20/61
Cantidad
Compras
Ventas

Entradas
Costo
2500
20.9

8
69 Costo de ventas
20 Mercaderias
Por el costo de la mercaderia vendida

9
10 Efectivo y Equivalente efectivo
12 Cuentas por cobrar comerciales
13/02 Cobranmze F/001-001

4.30/03/2015 - Se vende 1000 polos de verano (fuera de moda o temporada) a


todo el saldo de almacen ha sufrido desvalorizacin del costo de S/. 5 c/u. Factura

Factura N 001-002
Cantidad
Concepto
1000 Polos
IGV 18%
Precio de venta

Valor de venta
S/. 15.9

KARDEX FISICO VALORADO


20/61
Cantidad
Compras
14.-

Entradas
Costo
2500
20.9

69.5/29.1

Ventas 1
Desvalorizacin
Ventas 2

CONTROL DE LA PERDIDA POR DESVALORIZA


69.5/29.1 Total prdida
29.1/20
Venta F/001-002
Saldo de perdida en almacen

10
69 Gastos por desvalorizacion de existencias
69.51 Mercaderias
29 Desvalorizacion de existencias
29.1 Mercaderias
Por desmedro de mercaderas fuera de moda
2300 Polos x S/. 5 = S/. 11500

11
12 Cuentas por cobrar de terceros
40 Tributos
40.11 IGV.
70 Ventas
30/03 Devengado de ventas F/001-002 al VNR

14.-

2300 x 5 = 11
1000 x 5 = (
1300 x 5 =

12
69 Costo de ventas
20 Mercaderas
30/03 Por el costo de salida de mercaderia vendida F/001-002 segn Kardex
fisico valorado

13
29 Desvalorizacin de existencias
29.1 Mercaderas
20 Mercaderas
30/03 Ajuste de la perdida pr desvalorizacin por venta F/001-002

14
10 Efectivo y Equivalente efectivo
12 Cuentas por cobrar comerciales
30/03 Por cobranza F/001-002

5.31/03/2015 - Compra 1000 blusas de invierno a S/.25 c/u mas IGV y 100 par
002-98 al contado mas flete por S/. 60 y embalaje por S/. 30 consignados en el mi
detalla bonificacin gratuita de 30 blusas de invierno por record de compras

Factura N 002-98
Articulo
Costo
Flete
1. Blusas
S/. 25,000
S/. 57.69
2. Medias
S/. 1,000
S/. 2.31
Totales
S/. 26,000
S/. 60.00
bonificacion gratuita de 30 blusas

15
60 Compras
60.1 blusas
Costo = 25000
G. vinculado = 86.54
Total
25086.54
60.1 Medias
Costo = 1000
G. vinculado = 3.46
Total
1003.46
40 Tributos
40.11 IGV
42 Cuentas por pagar comerciales

14.-

31/03 Por el devengado de las compras F/002-98

16
20 Mercaderias
61 Variacion de existencias
31/03 por almacenamiento F/002-98
Costo: S/. 25086.54 / 1030 blusas = S/. 24.35586

17
42 Cuentas por pagar comerciales
10 Efectivo y Equivalente efectivo
31/03 Cancelacion F/002-98

6.01/04/2015 - Vende 600 blusas de invierno a S/. 55 c/u ms IGV, con F/001-0
factura, cobrando 80% contado y 20% rdito 60 das fecha.

Factura N 001-003
Cantidad
Concepto
600 Blusas
IGV 18%
Precio de venta

Valor de venta
S/. 55

Nota de crdito 002-330


5% de S/. 33000 =
IGV 18%
Total

14.-

S/.1650
S/.297
S/.1947

70.1
40.11
12.1

18
12 Cuentas por cobrar
40 Tributos
40.11 IGV.
70 Ventas
01/04 Devengado de venta F/001-003

KARDEX FISICO VALORADO

Cantidad
Compras
Ventas

Entradas
Costo
1030
24.35586

19
69 Costo de ventas
20 Mercaderias
01/04 Costo de lo vendido F/001-003

20
70 Ventas
40 Tributos
40.11 IGV.
12 Cuentas por cobrar comerciales
Nota de crdito 002-330

21
10 Efectivo y Equivalente efectivo
12 Cuentas por cobrar comerciales
Cobranza F/001-003
Saldo por cobrar = S/. 7398.6

7.01/04/2015 - Adquiere una maquinaria con F/002-830 a valor presente de S


4 aos y opcion tributaria de depreciacion acelerada en plazo de contrato de 2 ao

Factura N 002-830
Cantidad
Concepto
1 Maquinaria
Intereses
IGV 18%
Precio de compra

14.-

Costo
S/. 10,000.0

22
33 Inmueble maquinaria y equipo
37.3 Intereses diferidos
40 Tributos
40.11 IGV por aplicar
45 Obligaciones Financieras
Nuestra compra F/002-830

Depreciacin
Depreciacin Contable
Dep. anual
=
Costo
= 10000
Vida til 4 aos
Depreciacion contable anual
S/. 2500
2500/12 (9 M) = S/.1875

23
68 Valuacin deterioro y provisin
39 Depreciacion acumulada
Depreciacin contable por vida til

24
94 Gastos administrativos
79 Costos y gastos imputables
Destino del gasto de depreciacin

14.-

Depreciacin T
Costo x
10000 x
50%
5000/12 (9 M)

II. Difrencia temporaria imponible.


Deduccin va DDJJ S/.1875

8.09/04/2015 - Compra terreno con F/003-900 con intencionalidad economica


alcabala por S/. 300 y honorarios por S/. 100 . Al 31/12/2015 deciden medirlo al va
11000

Factura N 003-900
Cantidad
Concepto
Costo
1 Terreno
Impuesto alcabala 3%
Honorarios
Costo total

S/. 10,000

25
31 Inversiones inmobiliarias
Costo = 10000
Alcabala = 300
Honorarios = 100
40 Tributos
40.6 Alcabala
46 Cuentas por pagar diversas
Por la compra del terreno

26
46 Cuentas por pagar diversas
40 Tributos
40.6 Alcabala
10 Efectivo y Equivalente efectivo
Cancelacin de alcabala y valor terreno

27
31 Inversiones inmobiliarias
76 Ganancia por medicin de act. no financioeros a v. razonable

9.31/12/2015 - Departamento de finanzas emite informe sobre incobrabilidad


de quiebra Poder Judicial) S/. 7398.6

28
68 Valuacin deterioro y provisiones
68.4 Estimacin cobranza dudosa

14.-

19 Estimacion cobranza dudosa


31/12 Medicion de cuentas incobrables

29
95 Gastos de ventas
78 Cargas cubiertas por provisiones

10.31/12/2015 - Se cancela papeleta de trnsito por S/. 300, gastos varios si


contar con licencia de funcionamiento por S/. 100

30
65 Otros gastos de gestin
42 Cuentas por pagar comerciales
31/12 Devengado de gastos varios

31
94 Gastos administrativos
95 Gasto de ventas
79 Gastos y costos imputables
Traslado a gastos

32
42 Cuentas por pagar comerciales
10 Efectivo

14.-

11.-

31/12/2015 -

Gerencia General autoriza pago de dietas a los directores (0

Directores
Luis
Maria
Noelia
TOTAL

Dieta bruta
Retencion 10%
S/. 2,000
S/. 200
S/. 2,000
S/. 200
S/. 2,000
S/. 200
S/. 6,000
S/. 600

33
62 Gasto de personal
62.8 Remuneracin Directorio
44 Cuentas por pagar Directores
31/12 Naturaleza de dieta a directores

34
94 Gastos administrativos
79 Gastos y costos imputables
Destino del gasto

35
44 Cuentas por pagar Directores
40 Tributos
40.17 Retencion Cuarta
10 Efectivo
Pago a Directores

12.31/12/2015 - Gerencia General requiere autorizacion de EE.FF por el Direc


honorarios no pagados de S/. 2000

36
63 Servicios prestados por terceros
42 Cuentas por pagar comerciales
Naturaleza del gasto

37
94 Gastos administrativos
79 Gastos y costos imputables
Destino del gasto

14.-

13.-

11/01/2016 -

Venta en remate de 400 polos desvalorizados a S/. 10 c/u m

Factura N 001-004
Cantidad
Concepto
400 Polos
IGV 18%
Precio de venta

Valor de venta
S/. 10

KARDEX FISICO VALORADO


20/61
Cantidad

69.5/29.1

Compras
Ventas 1
Desvalorizacin
Ventas 2
Desvalorizacin
Stock
Ventas 3

Entradas
Costo
2500
20.9

CONTROL DE LA PERDIDA POR DESVALORIZA

69.5/29.1 Total prdida


2300 x 5 = 11
29.1/20
Venta F/001-002
1000 x 5 = (
Saldo de perdida en almacen
1300 x 5 =
Venta F/001-004 400
x 5.9 = (2360)
Saldo almacen
4140

14.-

38
69 Gastos por desvalorizacin
69.5 Marcaderias
29 Desvalorizacin de existencias
29.1 Mercaderias
Desmedro de existencias 400 polos x S/. 5.9 = S/. 2360

39
12 Cuentas por cobrar comerciales
40 Tributos
40.11 IGV.
70 Ventas
31/12 Ventas con remate al VNR

40
69 Costo de ventas
20 Mercaderias
31/12 Costo de lo vendido 400 polos x S/. 10 = S/. 4000

41
29 Desvalorizacion de existencias
29.1 Mercaderias
20 Mercaderas
Ajuste de la prdida 400 polos X S/. 5.9 = S/. 2360

42
10 Efectivo
12 Cuentas por cobrar comerciales
31/12 Cobranza F/001-004

14.-

11/01/2016 -

Venta de 410 blusas a s/.125.=c/u ms igv al contado con fac

Factura N 001-005
Cantidad
Concepto
410 blusas
IGV 18%
Precio de venta

43
12 Cuentas por cobrar
40 Tributos
40.11 IGV
70 Ventas
31/12.n/venta fact.001-005

14.-

Valor de venta
S/. 125

KARDEX FISICO VALORADO

Cantidad
Compras
Ventas

Entradas
Costo
1030
24.35586

44
69 Costo de ventas
20 Mercaderias
31/12 por costo de ventas f/001-005

45
10 Efectivo y eq. De efectivo
12 Cuentas por cobrar

HOJA DE TRABAJO N 1 (ANTES DE CONCILIACION


CUENTAS
10
12
14

14.-

SUMAS DEL MAYOR


DEBE
HABER
573,852.80
108,841.20
133,198.40
125,799.80
450,000.00
450,000.00

SALDOS AL 30.04.2015
DEUDOR
465,011.60
7,398.60

19
20
29
31
33
37.3
37
39
40.6
40.11
40.172
40.17
41
42
44
45
46
49
50
52
60
61
62
63
65
68
69
69.51
70
76
78
79
88
94
95

78,340.00
7,360.00
11,000.00
10,000.00
500.00

300.00
16,288.20

93,041.20
6,000.00
10,100.00
0.00
450,000.00
78,340.00

7,398.60
66,511.91
13,860.00

11,828.09
11,000.00
10,000.00
500.00

1,875.00
300.00
20,318.40
600.00

0.00

95,041.20
6,000.00
12,390.00
10,100.00
450,000.00
450,000.00
78,340.00
78,340.00

6,000.00
2,000.00
600.00
9,273.60
59,151.91
13,860.00
1,650.00

6,000.00
2,000.00
600.00
9,273.60
59,151.91
13,860.00
112,880.00
600.00
7,398.60
10,475.00

10,175.00
7,698.60
2,028,729.71

10,175.00
7,698.60
2,028,729.71

692,837.40

0.00

CONCILI
CONTABLE
14.-

CUENTA
NOMBRE
70 Ventas
69 Consto de ventas
69.51 Gasto desval.
80 Util. Bruta
94 Gastos Adm.
95 Gasto de ventas
85 Util. Opert.
76 Otros. Ing.
85 Utilidad antes de gasto por impuesto
(+) Diferencias permanentes
85 Utilidad antes de gasto por impuesto
62 (-) Participacin trabajadores
85 Utilidad antes de gasto por impuesto
88 Gasto por impuesto 28%

IMPORTE
111230.00
-59151.91
-13860.00
38218.09
-10175.00
-7698.60
20344.49
600.00
20944.49
600.00
21544.49
-3260.81
18283.68
-5119.43

HOJA DE TRABAJO N 1 (DESPUES DE CONCILIACIO


CUENTAS
10
12
14
19
20
29
31
33
37.3
37
39
40.6
40.11
40.172
40.17
41
42
44
45
46
49
50
52

14.-

SUMAS DEL MAYOR


DEBE
HABER
573,852.80
108,841.20
133,198.40
125,799.80
450,000.00
450,000.00
7,398.60
78,340.00
66,511.91
7,360.00
13,860.00
11,000.00
10,000.00
500.00
3,790.81
1,875.00
300.00
300.00
16,288.20
20,318.40
600.00
8,217.24
3,260.81
93,041.20
95,041.20
6,000.00
6,000.00
12,390.00
10,100.00
10,100.00
693.00
0.00
450,000.00
450,000.00
450,000.00

SALDOS AL 30.04.2015
DEUDOR
465,011.60
7,398.60

11,828.09
11,000.00
10,000.00
500.00
3,790.81
0.00

60
61
62
63
65
68
69
69.51
70
76
78
79
88
94
95

78,340.00

78,340.00
78,340.00

9,260.81
2,000.00
600.00
9,273.60
59,151.91
13,860.00
1,650.00

9,260.81
2,000.00
600.00
9,273.60
59,151.91
13,860.00
112,880.00
600.00
7,398.60
13,735.81

5,119.43
11,435.81
9,698.60
2,044,161.57

5,119.43
11,435.81
9,698.60
2,044,161.57

708,269.26

0.00

46
62 GAST.PERSONAL (PART.TRABAJAD)
41 PARTICIPAC.POR PAGAR
31/12 PARTICIP.TRAB.POR PAGAR

47
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
79 GASTOS Y COSTOS IMPUTABLES
31/12 DESTINO DEL GASTO

48
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
69 COSTO DE VENTAS
31/12 CANCELACION SALDO CTA.COSTO DE VENTAS

49
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
79 GASTOS Y COSTOS IMPUTABLES
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
31/12 CANCELACION SALDOS CTAS 94 Y 95

50
70 VENTAS

14.-

76 GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANC. AL V.RAZONB


61 VARIAC. DE EXISTENCIAS
60 COMPRAS
62 GASTOS DE PERSONAL-PARTICIP.TRABAJ.EN UTILIDADES
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
65 OTROS GASTOS DE GESTION
68 VALUAC,DETERIORO Y PROVISION
85 UTILIDAD ANTES DEL GASTO POR IMPUESTO
88 GASTO POR IMPUESTO OIMP. A LAS GANANCIAS (NIC 12 )
31/12 CANCELACION DE SALDOS DE INGRESOS Y GASTOS

51
88 GASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS
37 ACTIVO DIFERIDO
40.17 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
49 PASIVO DIFERIDO
31/12 POR EL IMPUESTO CORRIENTE Y DIFERIDO DEL PERIODO 2015

52
85 UTILIDAD ANTES DEL GASTO POR IMPUESTO
89 RESULTADO DEL EJERCICIO
31/12 CANCELACION CTA 85

53
89 RESULTADO DEL EJERCICIO
58 RESERVA LEGAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS
31/12 TRASLADO A PATRIMONIO

54
19 ESTIMAC.COBRANZA DUDOSA
29 DESVALORIZAC. DE EXISTENCIAS
39 DEPRECIAC.ACUMULADA
40.11 IGV
40.172 RETENC.RENTA DE CUARTA CATEG.
40.17 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR A SUNAT
41 PARTICIPAC. DE TRABAJADORES EN UTILIDADES
42 CUENTAS POR PAGAR COMERC.TERCEROS
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
49 PASIVO DIFERIDO
50 CAPITAL
58 RESERVA LEGAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
12 CUENTAS POR PAGAR COMERC.TERCEROS
20 MERCADERIAS
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS

14.-

33 INMUEBLE,MAQ.Y EQUIPO
37.3 INTERESES DIFERIDOS
37 ACTIVO DIFERIDO
31/12 CIERRE DE SALDOS Y LIBROS ,EJERCICIO ECONOMICO 2015

PRESENTACION DE EST

CENTAUR
ESTADO DE SITUAC
AL 31/12
NUEVOS
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQ.DE EFECTIVO
MERCADERIAS (NETO )
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES INMOBILIARIAS
INMUEB.MAQUINARIA,EQUIPO (NETO DEPREC )
ACTIVO DIFERIDO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO O INVERSION

CENTAURO SAC
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL POR NATU
PERIODO 2015
NUEVOS SOLES
VENTAS
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
TOTAL EXISTENCIAS
INVENTARIO FINAL
COSTO DE LO VENDIDO
UTILIDAD BRUTA
14.-

(-) GASTO DE PERSONAL


(-) SERVICIO DE TERCEROS
(-) OTROS GASTOS DE GESTION
(-) VALUACION DETERIORO Y PROVISION
UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Cta. 88 (-) IMPUESTO A LAS GANANCIAS
UTILIDAD DISTRIBUIBLE
Lima 31 de Diciembre de 2015

CENTAURO SAC
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL POR FU
PERIODO 2015
NUEVOS SOLES
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
(-) DESVALORIZACION EXISTENCIAS
UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS
(-) GASTO DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LAS GANACIAS
Cta. 88 (-) GASTO POR IMPUESTO
UTILIDAD POR DISTRIBUIR
Lima 31 de Diciembre de 2015

14.-

OCESO CONTABLE - TRIBUTARIO 2015


PRACTICO 100%

rcial "Centauro SAC. " con 3 socios que suscriben y cancelan aportes por S/. 150000
15.

450000
450000

450000
450000

450000
450000

a S/. 22 c/u mas IGV al contado con descuento comercial en

Total
S/. 55,000
S/. -2,750
S/. 52,250
S/. 9,405
S/. 61,655

60.1
40.11
42.1

52250
9405

14.-

Factura

N 002-241

61655

52250
52250

61655
61655

or de venta S/. 45 c/u al contado , Factura 001-001, con descuento en factura del

Total
S/. 9,000
S/. -270
S/. 8,730
S/. 1,571
S/. 10,301

14.-

70.1
40.11
12.1

10301.4
1571.4
8730

69/20

61-69

adas
Total

Salidas
Costo

Cantidad

Saldo
Total

52250
200

20.9

Costo de ventas

Cantidad
2500
4180
2300

Inventario final

4180
4180

10301.4
10301.4

(fuera de moda o temporada) al valor neto de realizacin (VNR) mas IGV. , dado que
del costo de S/. 5 c/u. Factura de venta N 001-002. Contado.

Total
S/. 15,900
S/. 2,862
S/. 18,762

70.1
40.11
12.1

69/20

adas
Total

Cantidad
52250

14.-

61-69
Salidas
Costo

Saldo
Total

Cantidad
2500

200
2300
1000

20.9
5
15.9

Costo de ventas

I. ADICION DD JJ
2300 x 5 = 11500
temporaria deducible
1000 x 5 = Diferencia
(5000)
1300 x 5 = 6500

11500
11500

18762
2862
15900

14.-

2300
2300
1300
Inventario final

LA PERDIDA POR DESVALORIZACIN

al prdida
a F/001-002
a en almacen

4180
11500
15900

15900
15900

dida F/001-002 segn Kardex

5000
5000

por venta F/001-002

18762
18762

a S/.25 c/u mas IGV y 100 pares de medias a S/. 10 cada par mas IGV, con factura N
or S/. 30 consignados en el mismo comprobante de pago, en el que tambien sde
o por record de compras

Embalaje
S/. 28.85
S/. 1.15
S/. 30.00

Costo Total
S/. 25,086.54
S/. 1,003.46
S/. 26,090.00

IGV
Precio de compra
S/. 4,515.58
S/. 29,602.12
S/. 180.62
S/. 1,184.08
S/. 4,696.20
S/. 30,786.20

26090

4696.2
30786.2

14.-

26090
26090

30786.2
30786.2

S/. 55 c/u ms IGV, con F/001-003, otorgando descuento comercial del 5% fuera de
fecha.

Total
S/. 33,000
S/. 5,940
S/. 38,940

14.-

70.1
40.11
12.1

38940
5940
33000

adas
Total

Salidas
Costo

Cantidad
25086.54
600

24.35586

Saldo
Total

Cantidad
1030
14613.52
430

14613.52
14613.52

1650
297
1947

29594.4
29594.4

/002-830 a valor presente de S/. 10000 ms IGV., va leasing cuya vida util contable es
a en plazo de contrato de 2 aos (50% anual)

Total
S/. 10,000
S/. 500
S/. 10,500
S/. 1,890
S/. 12,390

14.-

33
37.3
40.11
45

10000
500
1890
12390

ciacin
Depreciacin Tributaria
Costo x 50%
10000 x
50%
=
S/. 5000
5000/12 (9 M)
=
S/. 3750

II. Difrencia temporaria imponible.


Deduccin va DDJJ S/.1875

1875
1875

1875
1875

14.-

con intencionalidad economica de rentabilizar capital por S/. 10000 ms impuesto de


/12/2015 deciden medirlo al valor razonable siendo que el tasador vala el bien en S/.

Total
S/. 10,000
S/. 300
S/. 100
S/. 10,400

31 Valor razonable
40.6
S/. 11,000
46

10400

300
10100

10100
300
10400

600
v. razonable

600

III. Diferencia temporaria imponible o


gravable.
Deduccin via DD.JJ.

te informe sobre incobrabilidad del saldo por cobrar de 20% F/001-003 (Resolucin

7398.6

14.-

7398.6

7398.6
7398.6
IV. Diferencia temporaria deducible.
Adicin via DD.JJ.

to por S/. 300, gastos varios sin comprobante de pago por S/. 200 y multa por no

600
600

300
300
600

600
600

V. Diferencias permanetes.
Adicin via DD.JJ.

14.-

go de dietas a los directores (03) cada uno S/. 2000

Dieta neta
S/. 1,800
S/. 1,800
S/. 1,800
S/. 5,400

6000
6000

6000
6000

6000
600
5400

torizacion de EE.FF por el Directorio, por lo que contrata contador pblico con

2000
2000

2000
2000

VI. Diferencias temporarias


recuperables.
Adicin via DD.JJ.
14.-

VI. Diferencias temporarias


recuperables.
Adicin via DD.JJ.

s desvalorizados a S/. 10 c/u ms IGV al contado con F/001-004

Total
S/. 4,000
S/. 720
S/. 4,720

70.1
40.11
12.1

69/20

61-69

adas
Total

Salidas
Costo

Cantidad

Saldo
Total

52250
200
2300
1000
400

20.9
5
15.9
5.9

400

10

Costo de ventas

Cantidad
2500
4180
2300
11500
2300
15900
1300
2360
400
900
4000
Inventario final

VII. Adicion va DD.


4140 Diferencia temp
recuperable

LA PERDIDA POR DESVALORIZACIN

al prdida
2300 x 5 = VIII.
11500Diferencia temporaria
a F/001-002
1000 x 5 =deducible
(5000) o recuperable. Adicin va
a en almacen
1300 x 5 =DD.JJ.
6500S/. 4140
01-004 400
x 5.9 = (2360)
aldo almacen
4140

14.-

2360
2360

= S/. 2360

4720
720
4000

4000
4000
= S/. 4000

2360
2360

4720
4720

=c/u ms igv al contado con factura 001-005

Total
S/. 51,250
S/. 9,225
S/. 60,475

70.1
40.11
12.1

60,475
9,225
51,250

14.-

adas
Total

Salidas
Costo

Cantidad

Saldo
Total

25086.54
600
410

24.35586
24.35586

Cantidad
1030
14613.52
430
9,985.91
20

costo de ventas

9,985.91
9,985.91

60,475.00
60,475.00

ES DE CONCILIACION CONTABLE TRIBUTARIO)

ALDOS AL 30.04.2015
ACREEDOR

14.-

CUENTAS DE BALANCE
ACTIVO
PASIVO
465,011.60
7,398.60

RESULTADOS DE NATURALEZA
PRDIDAS
GANANCIAS

7,398.60

7,398.60
11,828.09

6,500.00

6,500.00
11,000.00
10,000.00
500.00

1,875.00
4,030.20
600.00

1,875.00
0.00

4,030.20
600.00

2,000.00

2,000.00

12,390.00

12,390.00

450,000.00

450,000.00
78,340.00

78,340.00

5,328.09
6,000.00
2,000.00
600.00
9,273.60

111,230.00
600.00
7,398.60
10,475.00

692,837.40

111,230.00
600.00

505,738.29

CONCILIACION
TRIBUTARIO
14.-

484,793.80
-20,944.49

96,213.60 117,158.09
-20,944.49

CONCEPTO

IMPORTE
20944.49

Utilidad contable
(+) Adiciones temporarias
I. Perdida por desvalorizacion
IV. Estimacin cobranza dudosa
VI. Honorarios no pagados

4140
7398.6
2000

(-) Deducciones temporarias


II. Dep. acelerada leasing
III. Expectativa de valor razonable

-1875
-600

(+) Adiciones permanentes


V. Multas, sanciones
(-) Deducciones permanentes
Renta imponible
(-) Part. Trabaj. Por pagar
Renta imponible antes de impuesto a l
Impuesto a la renta por pagar 28%

600
32608.09
-3260.81 Cta. 41
29347.28
-8217.24 Cta. 40.17

PUES DE CONCILIACION CONTABLE TRIBUTARIO )

ALDOS AL 30.04.2015
ACREEDOR

CUENTAS DE BALANCE
ACTIVO
PASIVO
465,011.60
7,398.60

7,398.60

7,398.60
11,828.09

6,500.00

6,500.00
11,000.00
10,000.00
500.00
3,790.81

1,875.00
4,030.20
600.00
8,217.24
3,260.81
2,000.00

14.-

1,875.00
0.00

4,030.20
600.00
8,217.24
3,260.81
2,000.00

12,390.00

12,390.00

693.00
450,000.00

693.00
450,000.00

RESULTADOS DE NATURALEZA
PRDIDAS
GANANCIAS

78,340.00
78,340.00

5,328.09
9,260.81
2,000.00
600.00
9,273.60

111,230.00
600.00
7,398.60
13,735.81

111,230.00
600.00

5,119.43

708,269.26

509,529.10

496,964.85
-12,564.25

3,260.81
3,260.81

1,260.81
2,000.00
3260.81

59,151.91
59,151.91

7,398.60
13,735.81
11,435.81
9,698.60

111,230

14.-

104,593.84 117,158.09
-12,564.25

NC. AL V.RAZONB

600
5,328.09
78,340
9,260.81
2,000
600
9,273.60
12,564.25
5,119.43

S Y GASTOS

5,119.43
3,790.81
8,217.24
693

O DEL PERIODO 2015

12,564.25
12,564.25

12,564.25
1,256.43
11,307.82

7,398.60
6,500
1,875
4,030.20
600
8,217.24
3,260.81
2,000
12,390
693
450,000
1,256.43
11,307.82

465,011.60
7,398.60
11,829.09
11,000

14.-

10,000
500.00
3,790.81

O ECONOMICO 2015

ESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS


CENTAURO SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31/12/2015
NUEVOS SOLES
PASIVO
PASIVO CORTO PLAZO

TE
465,011.60
5,328.09
470,339.69

IGV POR PAGAR


IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR (SUNAT)
PARTIC.TRABAJ.EN UTILIDADS POR PAGAR
CTAS POR PAGAR C.TERCEROS
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE

NTE
11,000
8,125
3,790.81
22,915.81

PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGAC.FINANCIERAS (NETO DE INTERESES DIF)
PASIVO DIFERIDO
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO
CAPITAL
RESERVA LEGAL
RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO O FINANCIAMTO

493,255.50

LIMA,31 DE DICIEMBRE 2015

ENTAURO SAC
ADO INTEGRAL POR NATURALEZA
PERIODO 2015
NUEVOS SOLES
111,230
0
78,340
78,340
-5,328.09
-73,011.91
38,218.09
14.-

PROVISION

ESTO A LAS GANANCIAS

9260.81
-2000
-600
-9273.6
17083.68
600
17683.68
-5119.43
12564.25

de Diciembre de 2015

ENTAURO SAC
LTADO INTEGRAL POR FUNCION
PERIODO 2015
NUEVOS SOLES

O A LAS GANACIAS

de Diciembre de 2015

14.-

111,230
-59151.91
-13860
38218.09
-11,435.81
-9,698.60
17,083.68
600.00
17,683.68
-5,119.43
12,564.25

14.-

14.-

POLOS
Saldos
Costo
Total
20.9
52250
20.9
48070

entario final

POLOS
Saldos
Costo
Total
20.9
52250
14.-

20.9
15.9
15.9

entario final

14.-

48070
36570
20670

ura N
e

14.-

14.-

BLUSAS
Saldos
Costo
Total
24.35586
25086.54
24.35586 10473.0198

table es

14.-

14.-

sto de
en S/.

ucin

14.-

14.-

14.-

POLOS
Saldos
Costo
Total
20.9
20.9
15.9
15.9
10
15.9
-

entario final

VII. Adicion va DD.JJ. S/.


4140 Diferencia temporal
recuperable

14.-

52250
48070
36570
20670
4000
14310
-

14.-

BLUSAS
Saldos
Costo
Total
24.35586
25086.54
24.35586 10473.0198
24.35586
487.117
inventario final

RESULTADOS POR FUNCIN


PRDIDAS GANANCIAS

14.-

59,151.91
13,860.00
111,230.00
600.00
0.00

10,175.00
7,698.60
90,885.51 111,830.00
20,944.49
-41,888.98

DIFERIDO
14.-

IMPORTE

28%
28%
28%

1159.2
2071.61
560.00
3790.81 Activo diferido
Cta. 37

28%
28%

-525.00
-168.00
-693.00 Pasivo diferido
Cta 49

RESULTADOS POR FUNCIN


PRDIDAS GANANCIAS

14.-

59,151.91
13,860.00
111,230.00
600.00
0.00
5,119.43
11,435.81
9,698.60
99,265.75 111,830.00
12,564.25
-25,128.50

14.-

14.-

AZO
4,030.20
8,217.24
3,260.81
2,000
600.00
18,108.28

ENTE
11,890
693
12,583

450,000
1,256.40
11,307.82
493,255.50

14.-

14.-

KARDEX FISICO VALORADO


20/61

Compras
Ventas

Entradas
Cantidad
Costo
Total
2500
20.9

69/20
Salidas
Cantidad
52250
200

Costo de ventas

POLOS
61-69
Salidas
Costo

to de ventas

20.9

Total

Saldos
Cantidad
Costo
Total
2500
20.9
4180
2300
20.9

Inventario final

52250
48070