Practica Contabilidad

CORNEJO CRUZ ELIANA
INTEGRANTES
INFANTE DIOSES MILAGROS LISETH

ZARATE INFANTE ARACELY
CURSO
CONTABILIDAD
CICLO
II
PROFESORA
CPCC. DELFINA ROJAS AGURTO
Asientos Contables
1 Se deposita en Cuenta Corriente S/. 2,000.00
N
1
Fecha
Da
Mes
18
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Por depsito en Cuenta
Corriente
Documento
Sustentatorio
Vouchert
Cuenta Contable Asociada

Cdigo
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes Operativas
2000

101 Caja
2000
2 El 18 de Agosto, se vende mercaderia S/. 1,000.00 mas IGV al contado, con Factura N 001-1000
N
1
Fecha
Da
Mes
18
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por la venta de mercaderia
Factura N
al contado
001-1000

Cdigo
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber

101 Caja
1180
70 Ventas
701 Mercaderas
7011 Mercaderas Manufacturadas
40
1000
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y

de Salud por Pagar
401 Gobierno Central

4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta propia
180
3 El 18 de Agosto, se compra mercadera al contado por S/. 1000.00 mas IGV, con Factura N 001-900
N
1
Fecha
Da
Mes
18
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por la compra de mercaderia
Factura N
al contado
001-900

Cdigo
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
60 Compras
601 Mercaderas
40
1000

de Salud por Pagar

40111 IGV . Cuenta Propia
180

101 Caja
1180
4 El 14 de Agosto, se compra mercaderas por S/. 1000 mas IGV cancelamos el 50% al contado y el saldo al crdito, Factura N 001-800
N
1
Fecha
Da
Mes
14
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por la compra de mercaderia
Factura N
al contado 50% y saldo al
001-800
crdito

Cdigo
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
60 Compras
601 Mercaderas
40
1000

de Salud por Pagar

180
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

101 Caja
590
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
590
5 El 14 de Agosto, se compra mercadera S/. 1000 mas IGV al contado Factura N 001-700
N
1
Fecha
Da
Mes
14
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por la compra de mercadera
Factura
al contado
001-700

Cdigo
Denominacin
Movimiento
Debe
60 Compras
601 Mercaderas
40

de Salud por Pagar
1000
Haber

180
42 Cuentas por pagar Comerciales Terceros

421 Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
2
14
Por el traslado de la
Factura N
mercaderia al almacn
001-700
1180
20 Mercaderas
2011 Mercaderas
1000
61 Variacin de Existencias
611 Mercaderas
3
14
Por la cancelacin de las
Factura N
compras al contado
001-700
1000

4212 Emitidas
1180

101 Caja
1180
6 Se cancela el Recibo de agua por 800 mas IGV con cheque
N
1
Fecha
Da
Mes
14
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Por el servicio del agua
Documento
Sustentatorio
Recibo N
001-7000

Cdigo
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
63 Gastos de Servicios prestados por terceros

636 Servicios Basicos
6363 Agua
40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de
800
Pensiones y de Salud por pagar

40111 IGV -Cuenta propia
144

4212 Emitidas
2
14
Por el destino de la
Recibo N
cuenta 63
001-7000
944
94 Gastos Administrativos
943 Gastos Generales
800
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos

3
14
Por la cancelacin de
Cheque
Recibo Agua con cheque BCP
800

4212 Emitidas
944

104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
944
La empresa Mira Arriba SAC, el inicio de sus operaciones comerciales por pedido de sus clientes tienen que aperturar una cuenta corriente en el Banco del Billete,
7 siendo el monto mnimo para la apertura de la misma 500 soles, la misma que se realiza a traves de una transferencia del Banco del Nuevo Mundo
Cul sera el asiento contable?
Fecha
N
1
Da
Mes
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Por apertura de Cta Cte
Operativa Banco del
Billete
Documento
Sustentatorio
Vouchert

Cdigo
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber

10411 Banco del Billete
500

10412 Banco del Nuevo Mundo
500
Al cierre del mes de Enero del 2015, el departamento de contabilidad al cerrar los estados financieros de dicho mes, actualiza el saldo de la cuenta corriente en dolares que
8 mantiene en el Banco Universo, siendo el saldo actual de $ 1,200 y el saldo en nuevos soles de 3,372. Se pide el asiento de actualizacin del saldo sabiendo que el tipo de cambio
al cierre del mes de Enero fue 2.80 soles.
Fecha
N
1
Da
Mes
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por la diferencia de
Estado de
cambio
Cuenta

Cdigo
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
67 Gastos Financieros
676 Diferencia de Cambio
12

1043
12
9 Se vende mercadera por 1000 soles + IGV a una empresa no relacionada economicamente emitiendose y entregndose la Factura N 001-3200
N
1
Fecha
Da
Mes
24
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por la venta de mercadera a
Factura N
una empresa no
001-3200
relacionada

Cdigo
Denominacin
Movimiento
Debe
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros

121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
4011 Impuesto General a las ventas
1180
Haber
180
70 Ventas
701 Mercaderas
70111 Terceros
1000
10 La Empresa ALPA SAC, realiza una compra de mercadera al contado emitindose por esta operacin la Factura N 001-4678 por S/. 595.00
N
1
Fecha
Da
Mes
26
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por la compra de
Factura N
mercadera
001-4678

Cdigo
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
60 Compras
601 Mercaderas
504.24

90.76

4212 Emitidas
2
26
Por el traslado de
Factura N
mercadera
001-4678
595
20 Mercaderas
2011 Mercaderas
20111 Costo
504.24
61 Variacin de Existencias
611 Mercaderas
3
26

504.24
4212 Emitidas
595

101 Caja
595
La Empresa ALFA SAC, solicita los servicios de un contador para la liquidacin de impuestos y presentacin del PDT, emitiendo por esta operacin el Recibo por Honorarios N 00111 503 por el importe de S/. 5000, teniendo en cuenta la retencin del 8% de los impuestos de renta de 4ta categora
Fecha
N
1
Da
Mes
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por los servicios de un
Recibos por
contador
Honorarios N
001-503

Cdigo
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros

632 Asesora y Consultora
6322 Legal y Tributaria
5000

4017 Impuesto a la Renta
40172 Renta de 4ta Categora
400

424 Honorarios por pagar
4241 Recibos por Honorarios N 001-503
2
Por el Gasto Administrativo
4600
941 Gastos Diversos
5000

3
Por el pago del Recibo por

Honorarios
5000

424 Honorarios por pagar
4241 Recibos por Honorarios N 001-503
4600

101 Caja
4600
La Empresa ALFA SAC, solicita los servicios de una empresa de mantenimiento de locales para refaccionar su oficina administrativa, emitiendo por esta operacin la Factura N
12 265-03568 por el importe total de S/. 1062.
N
1
Fecha
Da
Mes
24
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por el servicio de
Factura N
mantenimiento
265-03568

Cdigo
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros

634 Mantenimiento y Reparaciones
6343 Inmuebles, maquinaria y equipo
900

162
42 Cuentas por pagar comerciales terceros

4212 Emitidas
2
24
Por el gasto administrativo
1062
941 Gastos Diversos
900

3
24
Por el pago del servicio
900

4212 Emitidas
1062

101 Caja
1062
13 La Empresa ALFA SAC, realiza el canje de la Factura N 001-38569 por una letra de cambio por el importe de S/. 8180.00
Fecha
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Movimiento
N
1
Da
Mes
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por el canje de letra
Cdigo
Denominacin
Debe
Haber

123 Letras por Cobrar
1231 En Cartera
Por el canje de la Factura
8180

1212 Emitidas en cartera
8180
14 La Empresa ALFA SAC, compra un vehiculo al contado segn Factura N 054-012569 para las operaciones del negocio por el importe de S/. 15,400.00 mas IGV
Fecha
N
1
Da
Mes
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Por la compra de vehculo
Documento
Sustentatorio
Factura N
054-12569

Cdigo
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo

334 Unidades de Transporte
3341 Vehculos Motorizados
33411 Costo
15400

2772

421 Facturas, Boletas y otros Comprobantes por pagar
4212 Emitidas
2
Por el pago
Factura N
054-12569
18172

4212 Emitidas
18172

101 Caja
18172
15 El 30 de Enero La Empresa ALFA SAC, realiza el prstamo a la empresa REAL SAC a una taza del 6% mensual por 3 meses el importe del prstamo es S/. 35,000.00
Fecha
N
1
Da
Mes
30
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por el prestamo a la

Cdigo
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros
empresa
161 Prstamos
35000

2
30
Por el cobro del Interes
35000

41300
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros

161 Prstamos
6300
77 Ingresos Financieros
772 Rendimientos Ganados
7723 Prstamos Otorgados
35000
Se alquila camioneta de nuestra Empresa a la pesquera el Santa SAC. FACT. N 001-0189 por S/. 3000.00 mas el IGV y nos cancela con cheque, el mismo que es depositado en CTA
16 CTE.
Fecha
N
1
Da
Mes
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Documento
Sustentatorio
Por el Alquiler de la
Factura N
camioneta
001-0189

Cdigo
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber

3540
75 Otros Ingresos de Gestin

754 Alquileres
7544 Equio de Transporte
3000

2
Por la cancelacin
540

3540

3
Por el Depsito
3540

3540

3540
17 Se compra tiles de oficina a Librera el SABER FACT. 001-310 por S/. 200.00 mas IGV y en Efectivo
Fecha
N
1
Da
Mes
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Por el compromiso de la
compra de utiles de oficina
Documento
Sustentatorio
Factura N 001310

Cdigo
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
60 Compras
603 Materiales auxiliares, suministros y respuestos
6031 Materiales auxiliares
200

36

2
Por el traslado de utiles
236
25 Materiales, auxiliares, suministro y respuestos

200
61 Variacin de existencias
613 Materiales, auxiliares, suministro y respuestos
3
Por la cancelacin
Factura N 001310
200

236

101 Caja
236
Se vende mercadera por S/. 7,000.00 mas el IGV a TITO SORIA FACT N 001-191 el 50% nos cancelan en efectivo y por el saldo nos aceptan letra N 88 a 30 das con un recargo del
18 10% de inters.
N
1
Fecha
Da
Mes
10
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Por la venta de mercadera
Documento
Sustentatorio

Cdigo
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber

8260
70 Ventas
701 Mercaderas
7000

2
10
Por la cancelacin de la
Factura 50%
1260

101 Caja
4130

3
10
Por el canje de factura
4130

123 Letras por cobrar
4543

4130
77 Ingresos Financieros
771 Ganancia por instrumento financiero derivado
413
19 Se concede prstamo a solo Raul Pea por S/. 1500.00 con cheque N 106 Recibo de Egreso
Fecha
Da
Mes
11
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Por el otorgamiento de
Documento
Sustentatorio
Cheque N 106
prstamo a socio

Cdigo
14
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios)

Directores y Gerentes
142 Accionistas (o socios)

1422 Prstamos
1500

15000
20 Se efecta donacin a la teleton por S/. 200.00 con Efectivo Recibo de Egreso N 501 destinar a gastos de administracin.
N
1
Fecha
Da
Mes
12
Glosa o Descripcin
de la Operacin
Por la donacin a
Teletn
Documento
Sustentatorio
Solicitud

Cdigo
Denominacin
Movimiento
Debe
Haber
65 Otros Gastos de Gestin

659 Otros Gastos de Gestin
6591 Donaciones
200

101 Caja
2
12
Por el destino de la cuenta
200
943 Gastos Generales
200
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
200

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CORNEJO CRUZ ELIANA

INFANTE DIOSES MILAGROS LISETH

CPCC. DELFINA ROJAS AGURTO

1 Se deposita en Cuenta Corriente S/. 2,000.00

Cuenta Contable Asociada

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo

Por la venta de mercaderia

Cuenta Contable Asociada

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y

401 Gobierno Central

Por la compra de mercaderia

Cuenta Contable Asociada

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y

401 Gobierno Central

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo

Por la compra de mercaderia

al contado 50% y saldo al

Cuenta Contable Asociada

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y

401 Gobierno Central

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros

Por la compra de mercadera

Cuenta Contable Asociada

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y

401 Gobierno Central

42 Cuentas por pagar Comerciales Terceros

Por la cancelacin de las

42 Cuentas por pagar Comerciales Terceros

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

6 Se cancela el Recibo de agua por 800 mas IGV con cheque

Cuenta Contable Asociada

63 Gastos de Servicios prestados por terceros

Pensiones y de Salud por pagar

42 Cuentas por pagar Comerciales Terceros

79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos

Recibo Agua con cheque BCP

42 Cuentas por pagar Comerciales Terceros

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Cuenta Contable Asociada

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras

Cuenta Contable Asociada

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Por la venta de mercadera a

Cuenta Contable Asociada

12 Cuentas por cobrar comerciales terceros

40111 IGV -Cuenta propia

Cuenta Contable Asociada

40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de

42 Cuentas por pagar Comerciales Terceros

42 Cuentas por pagar Comerciales Terceros

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Por los servicios de un

Cuenta Contable Asociada

63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros

40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de

42 Cuentas por pagar Comerciales Terceros

Por el Gasto Administrativo

79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos

Por el pago del Recibo por