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MAR GRAU
CONTROL INTERNO
FINANCIERO Y
ADMINISTRATIVO
ALUMNOS:
MAJES-2016
0
1.
INDICE
CONTROL INTERNO....................................................................................... 1
1.1.
2.
3.
DEFINICION............................................................................................. 1
2.2.
IMPORTANCIA.......................................................................................... 2
2.3.
PLANIFICACIN FINANCIERA...................................................................2
2.4.
MEDIOS DE FINANCIAMIENTO.................................................................2
2.5.
2.5.1.
Estados financieros..........................................................................4
2.5.2.
2.5.3.
Anlisis financiero............................................................................ 6
DEFINICIN........................................................................................... 18
3.2.
IMPORTANCIA........................................................................................ 18
3.2.1.
3.2.2.
3.3.
Objetivos.............................................................................................. 19
3.4.
FINALIDAD............................................................................................ 19
3.5.
3.5.1.
3.5.2.
3.5.3.
3.6.
3.7.
INTRODUCCION
La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones, se ha
incrementado en los ltimos aos, esto debido a lo prctico que resulta al medir
la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos; en especial si se centra en las
actividades bsicas que ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en
el mercado. Es bueno resaltar, que la empresa que aplique controles internos en
sus operaciones, conducir a conocer la situacin real de las mismas, es por eso, la
importancia de tener una planificacin que sea capaz de verificar que los controles se
cumplan para darle una mejor visin sobre su gestin. El control interno comprende el
plan de organizacin en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las
necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y
confiabilidad de los datos contables, as como tambin llevar la eficiencia, productividad y
custodia en las operaciones para estimular la adhesin a las exigencias ordenadas por
la gerencia. De lo anterior se desprende, que todos los departamentos que conforman una
empresa son importantes, pero, existen dependencias que siempre van a estar en constantes
cambios, con la finalidad de afinar su funcin dentro de la organizacin.
1. CONTROL INTERNO
Control interno se denomina al conjunto de normas mediante las cuales se lleva a cabo la
administracin dentro de una organizacin, y tambin a cualquiera de los numerosos
recursos para supervisar y dirigir una operacin determinada, o las operaciones en general.
El control interno es, en una forma u otra, un factor bsico de operacin para la direccin
de cualquier organizacin
1.1.
Los elementos que contribuyen al control interno son principalmente los siguientes:
DEFINICION
incluyen polticas y procedimientos que permiten el mantenimiento de los registro que, con
un detalle razonable
Es responsabilidad de la empresa, principalmente de su director, incluir dentro del tramite
normal de las transacciones financieras, los procedimientos que permitan lograr un eficiente
control financiero, especialmente por medio de los procedimientos de control previo al
compromiso y al desembolso
2.2.
IMPORTANCIA
El manejo de las finanzas constituye una rama esencial en las actividades econmicas de
una empresa, de la buena administracin del dinero, depende en un porcentaje muy alto, la
existencia de los negocios, pues se necesita cubrir pagos a empleados, obreros ejecutivos,
compras de materias primas, maquinaria y equipo, gastos de operacin por lo tanto las
medidas de control que se apliquen a esta rea contribuir al logro de los objeticos
empresariales
Los negocios que ante problemas de liquidez se ven incapacitados, para hacer frente a sus
obligaciones, se ven forzados a clausura sus operaciones, por tanto el buen manejo de la
liquidez y la correccin financiera oportuna en una empresa son fundamentales para
sostenerse y lograr el desarrollo esperado.
2.3.
PLANIFICACIN FINANCIERA
MEDIOS DE FINANCIAMIENTO
Cuando las empresas enfrentan problemas de liquidez, se ven obligadas a buscar medios de
financiamiento para continuar su operatividad, para ellos existen dos fuentes las cuales se
citan a continuacin
Capital propio
Esta forma de financiamiento consiste en el incremento de capital por medio de
nuevas aportaciones, ya se por emisin de nuevas acciones o por capitalizacin de
los excedente de sus ingresos
Capital ajeno
Es el que se obtiene, a travs de proveedores y acreedores por la adquisicin de
mercancas o servicios, y de instituciones financieras, en el caso de la adquisicin
de prstamos y/o lneas de financiamiento. En nuestro pas la practica de este tipo
2
Crdito comercial
El crdito comercial consiste en el ofrecimiento de crdito por parte de un
proveedor de productos y servicios, a su cliente, permitindole pagar por ellos ms
adelante, es decir, en el futuro. Ambos pactan una fecha de pago que obviamente el
cliente deber respetar y cumplir porque de lo contrario puede caberle alguna accin
legal en su contra por no respetar conforme el plazo estipulado.
a) Ventajas.
Es un medio mas equilibrado y menos costoso de obtener recursos.
Da oportunidad a las empresas de agilizar sus operaciones comerciales.
b) Desventajas
Existe siempre el riesgo de que el acreedor no cancele la deuda, lo que trae como
consecuencia una posible intervencin legal.
Si la negociacin se hace acredito se deben cancelar tasas pasivas.
Crdito bancario
Se conoce como crdito a la operacin financiera donde una entidad le concede a
otra una cantidad de dinero en una cuenta a su disposicin, comprometindose la
segunda a devolver todo el dinero tomado, pagando adems un inters por el uso de
esa cantidad. Los crditos bancarios son otorgados por instituciones crediticias,
tpicamente los bancos, mediante la celebracin de un contrato por el que nace la
deuda.
Suele confundirse el concepto de crdito con el de prstamo, la diferencia radica en
que en el crdito el cliente cuenta con un dinero a su disposicin y solo paga
intereses por la cantidad que utiliza, al tiempo que en el prstamo, el cliente recibe
todo el dinero y paga intereses por la totalidad, ms all de cunto realmente gaste.
El origen del dinero de los crditos est en los depsitos que otros realizan en el
mismo banco, a los que la entidad bancaria les paga un inters: es en esa diferencia
entre las tasas ofrecidas para los depsitos y las tasas cobradas para los crditos
donde est gran parte del negocio de los bancos.
a) Ventajas.
Si el banco es flexible en sus condiciones, habr ms probabilidades de negociar un
prstamo que se ajuste a las necesidades de la empresa, lo cual la sita en el mejor
ambiente para operar y obtener utilidades.
Permite a las organizaciones estabilizarse en caso de apuros con respecto al capital.
b) Desventajas.
Un banco muy estricto en sus condiciones, puede limitar indebidamente la
facilidad de operacin y actuar en detrimento de las utilidades de la empresa.
La caracterstica principal de este tipo de crditos, son usualmente para los plazos mayores
a una ao y poseen una tasa de inters que pueden variar de acuerdo a la fluctuacin a que
los mercados financieros experimenten.
2.5.
Los estados financieros se preparan con el fin de presentar una revisin peridica o
informe a cerca del progreso de la administracin y tratar sobre la situacin de las
inversiones en el negocio y los resultados obtenidos durante el periodo que se
estudia. Reflejan una combinacin de hechos registrados, convenciones contables y
juicios personales; y los juicios y convenciones aplicados les afectan en grado
sustancial. Lo adecuado de los juicios depende necesariamente de la competencia e
integridad de los que los formula y de su adhesin a los principios y convenciones
contables generalmente aceptadas.
A los efectos de los fines de los estados financieros se supone que:
o La empresa continuara como un negocio en marcha
o Los ingresos y los costos sern equilibrados durante un corto plazo
especificando, generalmente un ao
2.5.1.2.
Usuarios de la informacin
La gerencia o administracin
El inters ms inmediato en los estados financieros de una empresa se encuentra en
su administracin, las personas que estn operando el negocio para los propietarios
y que son directamente responsables de las finanzas y de las operaciones, estos
informes financieros y de operacin y su interpretacin son esenciales para quienes
dirigen, manejan y controlan los negocios. Los datos financieros y de operacin
pueden ser utilizados por la gerencia de la siguiente manera:
o Para medir los costos de varias actividades
o Para evaluar el sistema de control interno
o Para controlar operaciones, para efectuar mejoras en las tcnicas de
operaciones y para realizar decisiones correctas en relacin con las finanzas
y con todas las fases de las operaciones.
1 Reglamento de la informacin financiera, Resolucin CONASEV N 103 99
EF/94.10NIC N1 Presentacin de los Estados Financieros
Segn Kother:
el anlisis econmico financiero es el estudio analtico de los balances generales,
Estado de Prdidas y Ganancias y de otra ndole, de una empresa comercial, entre ellos
mismos o en comparacin con los de otras empresas, considerado til para ayudar a la
gerencia o como base para medir los riesgos de crdito e inversin, se prepara
frecuentemente empleando razones (o relaciones) aceptadas, financieras y de las
operaciones, que muestran ostensiblemente la situacin y las tendencias.
Segn Rosenberg:
es la utilizacin de tcnicas especficas para examinar los documentos financieros de
una empresa y para controlar los flujos de fondos, productos y servicios, tanto internos
como externos a la empresa.
Segn Barandiarn:
consiste en la presentacin de informes que ayudarn a los directores de su negocio al
igual que al resto de los inversionistas y acreedores a tomar decisiones, as como a otros
grupos interesados en la situacin financiera y en los resultados de la operacin de su
negocio.
Los argumentos que comprenden el anlisis econmico son: la productividad de la
empresa, que viene determinada por el grado de eficiencia, tanto cualitativa como
cuantitativa, del equipo productivo en la obtencin de un determinado volumen y calidad
del producto, la rentabilidad externa, la cual trata de medir el mayor o menor rendimiento
de los capitales invertidos en la empresa, el examen de la cuenta de resultados, analizando
sus distintos componentes tanto en la vertiente de ingresos y gastos.
El apoyo fundamental del anlisis financiero est contemplado en la informacin que
proporcionan los Estados Financieros, estos muestran la situacin econmica de una
empresa, su capacidad de pago o el resultado de operaciones obtenidas en un perodo
pasado, presente o futuro.
El anlisis e interpretacin de Estados Financieros: consiste en la compilacin y estudio de
los datos contables, as como la preparacin e interpretacin de razones financieras,
tendencias y porcentajes. Es el proceso mediante el cual los diferentes interesados en la
marcha de una empresa podrn evaluar a la misma en situaciones que la afectan para
determinar lo aspectos que la hacen una opcin slida y las posibilidades de enfrentar
situaciones futuras adversas.
2.5.3.1.
Describir algunas de las medidas que se deben considerar para la toma de decisiones
y alternativas de solucin para los distintos problemas que afecten a la empresa, y
ayudar a la planeacin de la direccin de las inversiones que realice la organizacin.
Evaluar la rentabilidad.
Determinar la posicin que posee la empresa dentro del mercado competitivo en del
cual se desempea.
Los mtodos de anlisis financiero se consideran como los procedimientos utilizados para
simplificar, separar o reducir los datos descriptivos y numricos que integran los estados
financieros, con el objeto de medir las relaciones en un solo perodo y los cambios
presentados en varios ejercicios contables.
Existen variados criterios acerca de los mtodos, tcnicas y procedimientos para analizar
los estados financieros, pero en resumen el objetivo de los mtodos analticos es simplificar
y reducir los datos que se examinan en trminos ms comprensibles para estar en
posibilidad de interpretarlos y hacerlos significativos.
La eficiencia del anlisis de la actividad de la empresa depende, en grado decisivo de los
mtodos que se utilicen.
Los mtodos de anlisis usados en los estados financieros comprenden mtodos de razones
simples, razones estndar, mtodos de reduccin a porcentajes integrales y nmeros
ndices, mtodo de aumentos o disminuciones, mtodos de tendencias y mtodos grficos.
El empleo de las diversas tcnicas de anlisis es dependiente entre s, respondiendo unas las
interrogantes que dejan las otras y de tal manera se avanza en el anlisis hasta obtener los
elementos de juicios necesarios para tomar una decisin.
Segn Meigs & Meigs el anlisis es un asunto de establecer relaciones significativas y
sealar los cambios y tendencias. Existen cuatro tcnicas de anlisis ampliamente
utilizadas: (1) cambios en pesos y en porcentajes, (2) porcentajes de tendencias, (3)
porcentajes componentes y (4) razones.
1. El valor de un cambio en pesos es la diferencia entre el valor de un ao base y un ao
que sirve de comparacin. El cambio porcentual se calcula dividiendo el valor del cambio
entre los aos por el valor del ao base.
2. Consiste en determinar las variaciones de un ao base, en relacin con los aos
siguientes considerados en el anlisis. Esto ayuda a demostrar la extensin y direccin del
cambio. Este procedimiento requiere de dos pasos:
Cada partida de los aos siguientes se expresa como un porcentaje del valor del ao
base.
de anlisis est implcita en las anteriores tcnicas empleadas, o sea, una razn es un ndice,
un coeficiente.
Existen varios mtodos para analizar el contenido de los estados financieros, sin embargo,
tomando como base la tcnica de la comparacin, podemos clasificarlos en forma
enunciativa y no limitativa, como sigue:
1. Mtodo de anlisis vertical o esttico.
2. Mtodo de anlisis horizontal o dinmico.
3. Mtodo de anlisis histrico.
4. Mtodo de anlisis proyectado o estimado.
El mtodo de anlisis Vertical o esttico, se aplica para analizar un estado financiero a fecha
fija o correspondiente a un perodo determinado y estudia las relaciones entre los datos
financieros de una empresa para un solo juego de estados, es decir para aquellos que
corresponden a una sola fecha o a un solo perodo contable.
El mtodo de anlisis horizontal o dinmico, se aplica para analizar dos estados financieros
de la misma empresa a fechas distintas o correspondientes a dos perodos o ejercicios.
Estudia las relaciones entre los elementos financieros para dos juegos de estados, es decir,
para los estados de fechas o periodos sucesivos. Por consiguiente, representa una
comparacin o dinmica en el tiempo.
El mtodo de anlisis Histrico, se aplica para analizar una serie de estados financieros de
la misma empresa, a fechas o perodos distintos. Es incuestionable que la presentacin de
los estados financieros en forma comparativa acrecientan la utilidad de estos informes,
poniendo de manifiesto la naturaleza econmica de las variaciones, as como la tendencia
de las mismas que afectan el desenvolvimiento de la empresa.
El mtodo de anlisis Proyectado o estimado, se aplica para analizar estados financieros Pro
forma o Presupuestos.
Razones Financieras
Las razones financieras son una forma til de recopilar grandes cantidades de datos
financieros y de comparar la evolucin de la empresa y tienen como objetivo evaluar la
liquidez, actividad, apalancamiento y rentabilidad. La informacin bsica se obtiene del
Balance General y el Estado de Resultados de la empresa, lo que nos permite realizar una
cuidadosa evaluacin de la posicin de la empresa y disear un plan para las operaciones
futuras.
Uno de los objetivos de la administracin de la organizacin es la utilizacin adecuada de
razones para regular el desempeo de la misma de un perodo a otro. Mediante este
procedimiento se analiza cualquier cambio no previsto a fin de detectar a tiempo los
problemas.
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Primero: El uso de una sola razn no ofrece la informacin necesaria para juzgar el
funcionamiento total de la organizacin. Es necesario utilizar varias razones
simultneamente para formar un juicio adecuado en cuanto a la situacin financiera
de la organizacin.
Segundo: Al comparar los estados financieros, se debe asegurar que las fechas de
los mismos correspondan a similares etapas o perodos.
Tercero: Los estados financieros deben estar previamente revisados para realizar el
anlisis por medio de razones.
Cuarto: Es importante asegurarse de que los datos que se comparan hayan seguido
una trayectoria anloga.
Dificultades para comparar varias empresas, por las diferencias existentes en los
mtodos contables de valorizacin de inventarios, cuentas por cobrar y activo fijo.
Comparan la utilidad en evaluacin con una suma que contiene esa misma utilidad.
Siempre estn referidos al pasado y no son sino meramente indicativos de lo que
podr suceder.
Razones de Liquidez
Miden la capacidad de pago que tiene la empresa para hacer frente a sus deudas de corto
plazo. Es decir, el dinero en efectivo de que dispone, para cancelar las deudas. Expresan no
solamente el manejo de las finanzas totales de la empresa, sino la habilidad gerencial para
convertir en efectivo determinados activos. Las razones de liquidez son de naturaleza
esttica al final del ao. Por lo tanto, tambin es importante para la administracin
examinar los futuros flujos de caja, si se esperan altos desembolsos de efectivo en el futuro
en relacin con los ingresos, la posicin de liquidez de compaa se deteriorar.
El grupo de razones de liquidez est compuesto por:
Administracin del Capital de Trabajo
El capital neto constituye la parte del activo circulante que es financiado con el pasivo a
largo plazo y permite a la empresa medir su liquidez, es decir, es la diferencia entre los
activos y pasivos circulantes. Este ndice debe ser positivo, asegurando que se cumpla que
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el activo circulante sea mayor que el pasivo circulante, lo que indica que la empresa cuenta
con medios financieros para pagar sus obligaciones a corto plazo.
Se calcula:
Capital de trabajo = Activo Circulante Pasivo Circulante
Razn de Liquidez General
Relaciona el activo circulante con el pasivo circulante. El valor de este ndice oscila entre 1
y2
Liquidez General = Activo Circulante (AC) / Pasivo Circulante (PC)
Expresa las veces que el Activo Circulante cubre el Pasivo Circulante o la cantidad de
pesos de Activo Circulante que posee la empresa por cada peso de Pasivo Circulante,
segn criterio de varios autores, cuando se encuentra entre 1.3 y 1.5 la empresa posee una
adecuada liquidez, menor que 1.3 se encuentra en peligro de suspensin de pago y cuando
es mayor que 1.5 corre el riesgo de tener activos ociosos.
Razn de liquidez inmediata, prueba cida o razn rpida
Mide la capacidad de enfrentar las obligaciones ms exigibles a corto plazo, a partir de los
activos circulantes, deduciendo las partidas menos lquidas. Tpicamente los inventarios son
el activo menos lquido de los activos circulantes de una empresa y tambin son los activos
que probablemente sufran prdidas en caso de liquidacin. Al igual que la razn circulante,
esta razn, el valor que se considera aceptable depende mucho de la rama. Se recomienda
que su valor sea mayor o igual que 1.
Gestin
econmico-financiera
Razn o ndice de solvencia
Tambin conocida como liquidez general, es la razn de activo circulante a pasivo
circulante, se obtiene dividiendo el activo corriente entre el pasivo corriente. El activo
corriente incluye bsicamente las cuentas de caja, bancos, cuentas y documentos por cobrar
e inventarios. Nos permite medir la capacidad de una empresa para cubrir sus obligaciones
a corto plazo a partir de sus activos corrientes, en un momento determinado. Una razn
circulante de 2 se considera a veces, aceptable, no obstante el aceptar o no depende de las
ramas de la economa donde se desenvuelva la organizacin. Siempre que la razn
circulante sea 1 su capital neto de trabajo ser 0, si es menor que 1 tendr un capital neto de
trabajo negativo, el ptimo es de 1.5 a 2.
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Gestin econmicofinanciera
Razones de actividad
Miden la efectividad y eficiencia de la gestin, en la administracin del capital de trabajo,
expresan los efectos de decisiones y polticas seguidas por la empresa, con respecto a la
utilizacin de sus fondos. Evidencian cmo se manej la empresa en lo referente a
cobranzas, ventas al contado, inventarios y ventas totales. Estas razones implican una
comparacin entre ventas y activos necesarios para soportar el nivel de ventas,
considerando que existe un apropiado valor de correspondencia entre estos conceptos.
Miden la capacidad que tiene la empresa para generar fondos internos, al administrar en
forma adecuada los recursos invertidos en estos activos. As tenemos en este grupo las
siguientes razones:
Rotacin de los Inventarios
Cuantifica el tiempo que demora la inversin en inventarios hasta convertirse en efectivo y
permite saber el nmero de veces que esta inversin va al mercado, en un ao y cuntas
veces se repone. Existen varios tipos de inventarios. Una industria que transforma materia
prima, tendr tres tipos de inventarios: el de materia prima, el de productos en proceso y el
de productos terminados. Si la empresa se dedica al comercio, existir un slo tipo de
inventario, denominado contablemente, como mercancas.
Este clculo se elabora de la siguiente manera:
Gestin
econmico-financiera
Este resultado es significativo slo si se compara con el de otras Empresas dedicadas a la
misma actividad o con la rotacin del inventario anterior. Mientras ms alto sea este
resultado es mejor para la organizacin, ya que tambin muestra que no tiene valores
excesivos de inventarios. La rotacin puede convertirse en un plazo de inventario promedio
si se divide 360 entre sta.
Gestin
econmico-financiera
El periodo de cobro o rotacin anual
Puede ser calculado expresando los das promedios que permanecen las cuentas antes de
ser cobradas o sealando el nmero de veces que rotan las cuentas por cobrar. Para
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convertir el nmero de das en nmero de veces que las cuentas por cobrar permanecen
inmovilizadas, dividimos por 360 das.
Periodo de cobranzas:
Gestin
econmico-financiera
Perodo de pagos o rotacin anual
En forma similar a las razones anteriores, este ndice puede ser calculado como das
promedio o rotaciones al ao para pagar las deudas.
Gestin
econmico-financiera
Rotacin de Activos Totales
Esta razn tiene por objeto medir la actividad en ventas de la empresa o sea, cuntas veces
la empresa puede colocar entre sus clientes un valor igual a la inversin realizada. Cuanto
mayor sea esta rotacin, ms eficiente se habrn empleado los activos y mejor ser la
productividad del activo total, lo que significa una mayor rentabilidad del negocio.
Gestin
econmico-financiera
Rotacin del Capital de Trabajo
Se ha establecido que el capital de trabajo es la consecuencia de la tenencia de efectivo,
crditos a clientes, existencias de inventarios, pagos anticipados y otras partidas de activo
circulante, as como la presencia de deudas a corto plazo. De ah que un crecimiento en
ventas debe corresponderse con un aumento del capital de trabajo.
Para verificar si la relacin ventas-capital de trabajo es proporcional, si mejora o se
deteriora, se puede calcular la rotacin del capital de trabajo de la siguiente manera:
Gestin
econmico-financiera
Razn de endeudamiento
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Gestin econmicofinanciera
Calidad de la Deuda
Las deudas siempre constituyen un riesgo, pero sin lugar a dudas aquellas que vencen ms
temprano son ms preocupantes. A veces las empresas se endeudan demasiado a corto plazo
para financiar inversiones a largo plazo.
El clculo de esta razn permite medir el riesgo con ms precisin. La razn se calcula
relacionando las deudas a corto plazo con el total de deudas:
Gestin econmicofinanciera
Esta razn permite conocer el tipo de poltica, ya sea agresiva o conservadora que utiliza la
empresa con el endeudamiento. Cuando la deuda a corto plazo representa un por ciento
elevado de los pasivos totales, la empresa tiene una poltica de endeudamiento agresiva, til
cuando la entidad espera que sus necesidades de fondo sean cclicas, estacinales o que
disminuyan en un futuro cercano, cuando la deuda a largo plazo es mayor, el tipo de
poltica que sigue la empresa es conservadora y evita las fluctuaciones de las tasas a corto
plazo.
Razn de autonoma
La razn de autonoma es la contrapartida del procedimiento mostrado anteriormente para
medir el endeudamiento. Cmo una empresa se puede financiar con capitales propios y
ajenos, el aumento de uno de ellos ocasiona una disminucin en el otro y viceversa. El nivel
de autonoma nos muestra hasta qu punto una empresa se encuentra con independencia
financiera ante acreedores. Su clculo se realiza de la siguiente forma:
Gestin econmicofinanciera
Equilibrio financiero
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Margen de utilidad sobre ventas: indica cuanto beneficio se ha obtenido por cada peso de
ventas, es decir, cunto gana la empresa por cada peso que vende.
Margen de utilidad sobre las ventas: Utilidad neta / Ventas
Mientras mayor sea el resultado de este indicador mejor ser para la empresa, ms eficiente
ha sido la gestin de ventas.
Rendimiento de la inversin: nos indica cuanto se ha obtenido de utilidad por cada peso de
activo disponible.
Rendimiento de la inversin = Utilidad Neta / Activos Totales
Rentabilidad econmica o capacidad bsica de generacin de utilidades
Una de las alternativas a utilizar en una entidad para medir la rentabilidad, es la razn de
rentabilidad econmica, referida como la reina de los ndices financieros por muchos
autores. Esta razn logra resumir en buena medida el efecto de las utilidades generadas
sobre la totalidad de la inversin empleada por la empresa, es por eso que muchos la
denominan el retorno de inversin. Esta razn permite medir el grado de eficiencia con que
se han gestionado los activos. Puede expresarse en tanto por uno, o en tanto por ciento,
multiplicando la razn por 100.
Utilidad ante impuestos e intereses / Activos totales promedio
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Ha de ser correcto.
DEFINICIN
Es aquel que no tiene relacin directa con la confiabilidad de los registros contables, se
relaciona directamente con el plan de organizacin, mtodos y procedimientos que ayudan
a los directivos a lograr la eficiencia operacional y el cumplimiento de las polticas de la
institucin.
El control administrativo est orientado al cumplimiento de objetivos y metas, logrndolo
con eficiencia y responsabilidad en los servidores pblicos que realizan acciones dentro de
las instituciones, que inicia desde el Incorporacin del Talento Humano, la clasificacin de
puestos, evaluacin, rotacin del personal, capacitaciones, actuacin y honestidad,
asistencia e informacin actualizada.
3.2.
IMPORTANCIA
18
Objetivos
3.4.
FINALIDAD
3.5.
Es realizado por la unidad de Auditora Interna ante las respectivas autoridades y se aplicar
a las actividades institucionales con posterioridad a su ejecucin.
3.6.
3.7.
INSTRUMENTOS DE EVALUACIN:
21
Capacidad para medir resultados: Habilidad para evaluar los resultados obtenidos o
por obtener y encauzar los resultados hacia los objetivos deseados.
Liderazgo: Capacidad para delegar responsabilidad y autoridad en sus
colaboradores, de acuerdo con las necesidades del trabajo. Considere habilidad para
motivar, conducir y desarrollarlos.
Responsabilidad por trabajo asignado: Inters en el trabajo, perseverancia y
preocupacin por el cumplimiento de labores en el menor tiempo posible.
Creatividad en las tareas: Aptitud y disposicin para aportar nuevas ideas,
destinadas a mejorar mtodos y procedimientos de trabajo.
Comunicacin: Habilidad para intercambiar, en forma eficaz y permanente,
mensajes relativos a los intereses de la organizacin con otros supervisores,
colaboradores y clientes internos y externos.
F. Supervisores del rea Administrativa ubicados en los Grupos Ocupacionales
I y II.
Planificacin: Capacidad para programar, de forma oportuna, las estrategias de
trabajo a ejecutar en tiempo presente y futuro.
Direccin: Habilidad para guiar y supervisar el personal bajo su mando, tanto en
trabajos individuales como en equipo.
Toma de decisiones: Forma como resuelve los problemas cotidianos, escogiendo la
alternativa correcta.
Cooperacin: Capacidad de participar con esfuerzo y dinamismo en las actividades,
contribuyendo al logro de los objetivos de la institucin e involucrndose en las
actividades de su equipo de trabajo.
Responsabilidad por trabajo asignado: Inters en el trabajo, perseverancia y
preocupacin por el cumplimiento de labores en el menor tiempo posible.
Creatividad en las tareas: Facilidad para aportar nuevas ideas, destinadas a mejorar
el trabajo.
Discrecin y tacto: Grado de confianza que se puede depositar en el servidor para
mantener informacin confidencial.
Relaciones interpersonales: Comportamiento social adecuado en el trato con sus
superiores y compaeros de trabajo, as como con el pblico en general.
Comunicacin: Habilidad para transmitir mensajes emitidos por la autoridad
correspondiente.
Presentacin personal: Imagen que presenta a nivel institucional, de acuerdo con la
naturaleza de sus funciones.
3.7.1.2.
24
CONCLUSIONES
25
RECOMENDACIONES
El control interno debe ser realizado con eficiencia, eficacia para obtener buenos
controles dentro de la empresa.
Con el anlisis de los estados financieros se podr no solo ver los errores, tambin
dar una solucin adecuada a los riesgos, problemas presentados.
Al detectar los errores, fraudes se recomienda la evaluacin del personal
involucrado, para si mas adelante no suceda lo mismo.
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BIBLIOGRAFIA
Control financiero y administrativo, C.P. Alfredo Mendoza Lopez
Gitman Lawrence, J., Fundamentos de Administracin Financiera. Vol I y II. MES
Hongren, C., Contabilidad financiera. MES. Tomo I. pg 523.
Martnez, Juan Antonio. Conferencia sobre el Anlisis Econmico Financiero.
Horizontes SA. 1996. p. 5.
Meigs & Meigs. Contabilidad la base para decisiones gerenciales. pg. 53.
NIC N1 Presentacin de los Estados Financieros
Weston, Fred. Fundamentos de Administracin Financiera, 10ma Edicin. Editado
por el MES. pg 45.
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