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GTRIB-Flash-2016-005
RUBRO
DETALLE
(+) Total del activo
(+) Deterioro acumulado del valor de cuentas y documentos por cobrar comerciales por incobrabilidad (provisiones para
crditos incobrables) corriente -no relacionadas locales y del exterior
(+) Deterioro acumulado del valor de cuentas y documentos por cobrar comerciales por incobrabilidad (provisiones para
crditos incobrables) no corriente -no relacionadas locales y del exterior
(+) Total deterioro acumulado del costo de terrenos en los que se desarrollan actividades agropecuarias (informativo)
(+)Total deterioro acumulado del costo de terrenos en los que se desarrollan proyectos inmobiliarios para la vivienda de
inters social (informativo)
(+) Total depreciacin acumulada del ajuste acumulado por revaluaciones y otros ajustes negativos producto de
valoraciones financieras excluidos del clculo del anticipo, para todos los activos (incluye ciertos ajustes detallados en la
Circular).
(-) Cuentas y documentos por cobrar comerciales corriente no relacionados locales.
(-) Cuentas y documentos por cobrar comerciales corrientes no relacionados del exterior.
(-) Otras cuentas y documentos por cobrar corrientes - Otras no relacionadas locales
(-) Otras cuentas y documentos por cobrar corrientes - Otras no relacionadas del exterior
(-) Cuentas y documentos por cobrar comerciales no corrientes no relacionados locales.
(-) Cuentas y documentos por cobrar comerciales no corrientes no relacionados del exterior.
(-) Otras cuentas y documentos por cobrar no corrientes - Otras no relacionadas locales
(-) Otras cuentas y documentos por cobrar no corrientes - Otras no relacionadas del exterior
Activos (-) Porcin corriente de arrendamientos financieros por cobrar (con partes no relacionadas)
0.4%
(-) Porcin no corriente de arrendamientos financieros por cobrar (con partes no relacionadas)
diciembre de 2015, el SRI recuerda a las personas naturales y sucesiones indivisas obligadas
llevar
contabil
cipo los siguientes conceptos, que para su comodidad, nos permitimos esquematizarlos, de acuerdo a los casilleros d
Formulari o Formulari o
101
102
2016
Casilleros
499
499
316 y 325
000
422 y 429
000
471
000
473
000
469
314
315
323
324
420
421
427
428
329
433
316
317
320
321
416
417
420
421
llevar
contabilidad
sociedades,
incluyendo
los
erdo a los casilleros de los formularios de declaracin del Impuesto a la Renta (Formulario 101 vigente desde marzo-16 y
RUBRO
DETALLE
(-) Importe bruto adeudado por los clientes por el trabajo ejecutado en contratos de construccin (con partes no
relacionadas)
(-) Total costo de terrenos en los que se desarrollan actividades agropecuarias (excluyendo sus revaluaciones o
reexpresiones) (informativo)
(-) Total costo de terrenos en los que se desarrollan proyectos inmobiliarios para la vivienda de inters social
(excluyendo sus revaluaciones o reexpresiones) (informativo)
(-) Total de las revaluaciones y otros ajustes positivos producto de valoraciones financieras excluidas del clculo
del anticipo, para todos los activos (incluye ciertos ajustes detallados en la Circular).
(-) Efecto de revaluacin de activos
(-) Activos por impuestos corrientes - Crdito tributario a favor del sujeto pasivo (ISD).
(-) Activos por impuestos corrientes - Crdito tributario a favor del sujeto pasivo (IVA).
(-) Activos por impuestos corrientes - Crdito tributario a favor del sujeto pasivo (RENTA).
(-) Activos por impuestos corrientes Otros
(-) Activos por impuestos diferidos - Por diferencias temporarias
(-) Activos por impuestos diferidos - Por prdidas tributarias sujetas a amortizacin en periodos siguientes
(-) Activos por impuestos diferidos - Crdito tributario a favor del sujeto pasivo (ISD)
(-) Activos por impuestos diferidos - Crdito tributario a favor del sujeto pasivo (impuesto a la renta)
Activos
0.4%
Patrimonio
0.2%
Ingresos
gravados
0.4%
000
472
000
468
331
332
333
334
434
435
446
323
324
325
445
445
436
437
445
445
438
445
698
469
698
468
616
617
618
619
620
621
622
623
446
6999
804
805
6999
804
805
776
777
RUBRO
Costos y
gastos
deducible s
de impuesto
a la renta
(0.2%)
DETALLE
Formulario 101
2016
7999
803
806
807
808
809
813
Leyenda:
SEPS
= Superintendencia de Economa Popular y Solidaria. ORI
= Otros Resultados Integrales
COPCI
= Cdigo Orgnico de Produccin Comercio e Inversiones.
* Estos rubros se consideran siempre y cuando dichos montos no
estn incluidos en los dos anteriores rubros. Dichos valores se suman si estn consignados en el formulario 101 con signo negativo, y se restan los
0,2% de
s deducibles a efectos de IR distintos, al CV del combustible
0,4% del
activo total
0,4% de
margen de comercializ acin
Anticipo
para el prximo ao
Para su pago se aplican las mismas reglas sealadas para las sociedades en
general.
Sin perjuicio indicado, para efecto del clculo de los rubros de patrimonio total,
total de costos y gastos deducibles, activo total y total de ingresos gravables, se considera lo siguiente en el cl
En los activos de las arrendadoras mercantiles, se incluyen los bienes entregados por ellas en arrendamiento mercantil.
Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad, en referencia a los activos, consideran nicamente los que no son de
uso personal del contribuyente.
Los derechos fiduciarios registrados por sus beneficiarios, sean estas personas naturales obligadas a llevar contabilidad o
sociedades, se consideran activos para el clculo del anticipo.
Para el caso de sujetos pasivos que se dediquen exclusivamente a las actividades de produccin, cultivo, exportacin y
venta local de banano, no estn sujetos al clculo y pago del anticipo del IR. En aquellos casos en que los contribuyentes tengan actividades adicionales a la pr
Sern consideradas las generaciones y reversiones de diferencias temporarias, registradas en la conciliacin tributaria,
cuando produzcan ingresos gravados y gastos deducibles, excepto cuando estos ltimos provengan de amortizacin de prdidas tributarias y deducci
De no existir hecho generador del IR en el ejercicio fiscal con cargo al que se calcula
el anticipo, esto es, de no generarse ingreso gravado alguno en dicho ejercicio fiscal, no se origina la obligacin
2da
cuota
Anticipo 2016 (-)
retenciones 2015
/2
Anticipo 2016 (-)
retenciones 2015
/2
Julio 2016
Septiembre
2016
3era
cuota
Anticipo 2016 (-)
1era y 2da cuotas
Abril 2017
to a la declaracin del IR de 2016
3. Los conceptos que se sustraen para el clculo de las casillas total depreciacin
acumulada del ajuste acumulado por revaluaciones y otros ajustes negativos producto de valo
4. Por otra parte, para que el SRI disponga la devolucin del anticipo por un ejercicio
econmico cada trienio, el caso fortuito o fuerza mayor, por la que se haya visto afectada gravem
a) Inimputable, es decir, que provenga de una causa enteramente ajena a la
voluntad del sujeto pasivo.
b) Imprevisible, esto es, que el sujeto pasivo no haya podido prever el evento dentro de sus clculos ordinarios
c) Irresistible, es decir, que no se haya podido evitar, ni aun en el caso de haberse implementado las medidas n
Si tuvieren alguna inquietud al respecto, por favor, no duden en comunicarse con
nosotros, ser un gusto asistirles.
810
818
emisoras y administradoras
1%
de
los ingresos
de tarjetas de crdito, una tarifa del 2% de los ingresos gravables del ejercicio anterior.
gravables
actividades adicionales a la produccin, cultivo y exportacin de banano, para efectos del clculo del anticipo del IR, no consideran los activos, patrimonio, ingresos, costos y
prdidas tributarias y deducciones adicionales establecidas en la ley. De manera contraria, no sern consideradas para el clculo del anticipo, las generaciones y reversione
os producto
de
valoraciones
financieras,
para
todos
los
activos,
total
de
visto afectada gravemente la actividad econmica del sujeto pasivo, en el ejercicio econmico respectivo, debe ser:
activos, patrimonio, ingresos, costos y gastos relacionados con las actividades sealadas. En caso de no poder establecerse estos rubros se deber aplicar un % que ser igu
anticipo, las generaciones y reversiones de diferencias temporarias cuando produzcan ingresos exentos o no objeto de IR, o gastos no deducibles.
uaciones y otros ajustes positivos producto de valoraciones financieras, para todos los activos, otros resultados i
se deber aplicar un % que ser igual al valor que resulte de dividir el total de ingresos gravados no relacionados con el IR nico para el total de ingresos gravados.
os no deducibles.
ctivos, otros resultados integrales acumulados (formulario 101); y, efecto de la re valuacin de activos (formu
acin de activos (formulario 102), al ser conceptos que se aplican en razn de la expedicin de la Ley Orgnica de
in de la Ley Orgnica de Incentivos a la Produccin y Prevencin del Fraude Fiscal, deben ser considerados para efe
er considerados para efectos del clculo del anticipo a partir del ejercicio fiscal en que entr en vigencia (Ejercicio 201