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EJERCICIO N 1 DE FLUJO DE CAJA

Cuadro 1: MATERIA PRIMA PARA LA ELABORACION DE UNA BILLETERA PARA DAMA


Materia Prima e Insumos
Cantidad
Valor Unitario

Cuero
50 cm2
6.00
Tintes
0.251
15.00
Cierres
1 unidad
1.00
Hilos
1 unidad
1.00
Pegamentos
0.25 unidades
1.50
Broches
1 unidad
0.25
La empresa Artculo de Cuero E.I.R.L., desea preparar un flujo de caja proyectada para el ao
2016, con los datos que se dan a continuacin:
Cuadro 2: MATERIAS PRIMAS NECESARIAS PARA LA ELABORACION DE 350 BILLETERAS
Materia prima/insumos
Cantidad por Unidad
Unidades por producir
Necesidades de Materiales

Cuero
Tintes
Cierres
Hilos
Pegamentos
Broches

50 cm2
0.251
1 unidad
1 unidad
0.25 unidades
1 unidad

350
350
350
350
350
350

17.5m
87.85
350 unidades
350 unidades
87.50 unidades
350 unidades

Cuadro 3: GASTOS ADMINISTRATIVOS

Rubros
Mantenimiento de Local
Sueldo del personal administrativos
Sueldo del Gerente
Sueldo del asistente
Luz
Agua
Telfono
Transporte
tiles de Oficina

Valor Unitario
850
0
1,000
850
70
60
60
75
40

Unidades Requeridas
1
0
1
1
1
1
1
1
1

Cuadro 4: GASTOS DE VENTAS

Rubros

Valor Unitario
300
4.00

Vendedores
Publicidad (Catlogos)

Unidades Requeridas
2
40

CUADRO 5: MANO DE OBRA

Rubros
Operarios

Valor Unitario
850

Unidades Requeridas
2

Cuadro 6: PRESUPUESTO DE INFRAESTRUCTURA

Rubros
Infraestructura
Construccin del Local
Instalacin Elctrica
Instalacin de Agua y Desage

Valor Unidad

Unidad Requeridas

1,000.00
200.00
150.00

1
1
1

Costos Total
1,350.00
1,000.00
200.00
150.00

Cuadro 7: MAQUINARIAS Y EQUIPOS PARA LA ELABORACION DE BILLETERAS

Rubros
Desbastadores
Maquina Cosedora
Mesa de Corte

Cantidad/Unidad
1
1
1

Valor Unitario
800
500
500

Cuadro 8: HERRAMIENTAS REQUERIDAS PARA LA ELABORADAS DE BILLETERAS

Rubros

Unidad
2
2
1

Tijeras
Martillos para prensar
Placa Pirograbado
Rubros

Cuadro 9: MUEBLES ENSERES


Cantidad

Mesa de trabajo
Sillas
Estantes
Escritorios
NOTA: El precio del producto es de 28 soles.

2
4
1
2

Valor Unitario
20
160
150
Valor Unitario

140
80
200
400

Cuadro 10: PRESUPUESTO VENTAS: Billeteras para damas (en unidades)

Periodo
Ene
Billeteras 350

Periodo
Billeteras

Ene

Feb
350

Mar
350

Abr
400

May
400

Jun
400

Jul Ago
400 400

Set
450

0ct
450

Nov
450

Dic total
450

Cuadro 11: PRESUPUESTO INGRESOS : (Billeteras para damas (en Soles)


Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Set
Oct
Nov
Dic

Total

Cuadro 12: GASTOS PREOPERATIVOS

Total
1,540
Licencia de funcionamiento
320
Gastos Constitucin legal
800
Licencia de avisos
100
Estatutos
320
Los gastos pre operativos son divididos entre los doce meses de funcionamiento del a
empresa. S/. 1,540/12 = 128.33.
NOTA. Los gastos pre - operativos solo se constituyen en el primer ao de la empresa por
razones de constitucin de la empresa.

Cuadro 13: PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION (200 Billeteras)

Rubros

Valor
Unitario

Unidades
Requeridas

Medidas

Costo Total
Fijo
Variable

COSTOS DIRECTOS

Materias primas e insumos


Tela de cuero
Tintes
Cierre
Hilos
Pegamentos
Broches
Mano de Obra
Operarios

1700
6
15
1
1
1.5
0.25

17.5
87.85
350
350
87.50
350

M2
Unid
Unid
Unid
Unid

2341.5
105
1317.75
350
350
131.25
87.50

1700
1700

COSTOS INDIRECTOS

128.33

Gastos Pre-Operativos
Gastos Administrativos
Mantenimiento de Local
Sueldo
del
Personal
Administrativo
Sueldo gerente
Sueldo del asistente Adminis.

850
0

1
0

128.33
3005
850
0

1000
850

1
1

1000
850

Luz
Agua
Telfono
Transporte
tiles de Oficina
Gastos de Ventas
Vendedor
Publicidad (Catlogos)
TOTAL COSTOS

70
60
60
75
40

1
1
1
1
1

300
4

2
40

70
60
60
75
40
160
160
4993.33

Cuadro 14: PRESUPUESTO DE INVERSIONES

Rubro
INFRAESTRUCTURA
Construccin del Local
Instalacin elctrica
Instalacin de Agua y Desage
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Desbastadota
Maquina de coser
Mesa de corte
HERRAMIENTAS
Tijera
Martillos para prensar
Placa de pirograbado
MUEBLES ENSERES
Mesa de trabajo

Valor Unitario

Unidades Requeridas

1000
200
150

1
1
1

800
500
500

1
1
1

20
160
150

2
2
1

140

Sillas
80
Estantes
200
Escritorios
400
TOTAL PRESUPUESTO DE INVERSIONES

4
1
2

Costo Total
1350
1000
200
150
1800
800
500
500
510
40
320
150
1600
280
320
200
800
5260

Cuadro 15: DEPRECIACION CONTABLES DE BIENES TANGIBLES Artculos de Cuero EIRL


Depreciacin
Infraestructura
Maq. y Eq.
Herramientas
Muebles Ens.
Total Deprec.

Valor
Inicial
1350
1800
510
1600

Ene
5.62
15
4.25
13.33

Feb
5.62
15
4.25
13.33

Mar
5.62
15
4.25
13.33

Abr
5.62
15
4.25
13.33

May
5.62
15
4.25
13.33

Jun
5.62
15
4.25
13.33

Jul
5.62
15
4.25
13.33

Ago
5.62
15
4.25
13.33

Set
5.62
15
4.25
13.33

Oct
5.62
15
4.25
13.33

Nov
5.62
15
4.25
13.33

Dic
5.62
15
4.25
13.33

Total
1282.56
1620.00
459.00
1440.04
4801.6

Nota: Para el clculo del monto de la depreciacin se utiliza la tabla publicada por SUNAT, en la
cual Infraestructura se desprecia 5% al ao y Maquinarias y Equipos, Herramientas y Muebles y
Enseres en 10% anual.
El clculo para el caso de Maquinarias y Equipos ha sido realizado de la siguiente manera:
1,500 x 10% =150, que sera la depreciacin durante todo el ao; pero como estamos haciendo
una evaluacin mensual, dividimos entre 12. 150/12 = 12.5.
Para el resto de itenes se hace lo mismo, aplicando la tasa de depreciacin correspondiente.
Mes
Saldo de la
Deuda
Amortiza
ciones
Inters

Cuadro 16. FINANCIAMIENTO BANCARIO PARA EL DESARROLLO DEL NEGOCIO


0
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Set
Oct
Nov
2,000 1,842 1,683 1,522 1,360 1,196 1,030 863
694 523
360
176

Dic
0

-158

-159

-161

-162

-164

-166

-167

-169

-171

-173

-174

-176

-20

-19

-17

-15

-14

-12

-10

-9

-7

-5

-4

-2

Pagos
constantes.

-178

-178

-178

-178

-178

NOTA: Financiamiento Bancario del negocio:


Deuda: S/. 2,000
Tasa de inters de la deuda:
aproximadamente 13% anual.
Numero de pagos: 12
Pagos constantes.
Rubros
Ingresos por
Ventas
Costos de
Ventas
Gastos
Administrativos
Gastos de
Ventas
Gastos PreOperativos
Depreciacin
Utilidad antes
de Intereses
Inters
Utilidad antes
de Impuestos
Impuestos
Utilidad

Ene
9800

Feb
9800

-178

1.014%

-178

-178

efectivo

-178

-178

mensual,

Cuadro 17: ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS


Jun
Jul
Ago
Mar
Abr
May

Set

9800

-178

-178

equivalente

Oct

Nov

Dic

11200

11200

11200

11200

11200

12600 12600 12600 12600

4041.5 4041.5 4041.5


-3005 -3005 -3005 -3005

-3005

-3005

-3005

-3005

-3005

-3005

-3005

-3005

-760

-760

-760

-760

-760

-760

-760

-760

-760

-760

-760

-760

-128

-128

-128

-128

-128

-128

-128

-128

-128

-128

-128

-128

-38
-38
-38
-38
1827.5 1827.5 1827.5

-38

-38

-38

-38

-38

-38

-38

-38

-20
-19
-17
-15
1807.5 1808.5 1810.5

-14

-12

-10

-9

-7

-5

-4

-2

-27
-27
-27
1780.5 1781.5 1783.5
Los intereses son obtenidos del cuadro 2.13, como resultado de la deuda asumida por la
empresa (2,000).

De acuerdo con las caractersticas de la empresa, asumimos que se acoge al RER


(Rgimen Especial del Impuesto a la Renta), por la cual el pago por la categora que
corresponde es de 1.5%.
Cuadro 18: FLUJO DE CAJA ECONOMICO/FINANCIERO

Rubros
A. Ingresos
B. Egresos
B1. Costos de
Ventas
B2. Gastos
Administrativos
B3. Gastos de
Ventas
B4. Gastos
PreOperativos
B5.
Inversiones
Saldo antes de
Impuestos =
A-B

Neto
0
10841.5
-4041.5

Enero
9800
7806.5
4041.5

Febrero Marzo Abril


9800
9800
11200
-7806.5

Mayo
11200

Junio
11200

Julio
11200

Agos
11200

Octu
Nov
Dic
12600 12600 12600

-4041.5
-3005

-3005

-3005

-3005

-3005

-3005

-3005

-3005

-3005

-3005

-760

-760

-760

-760

-760

-760

-760

-760

-760

-760

-760

-1540

-5260

1993.5 1993.5
10841.5

D. Impuesto a
-27
-27
-27
la Renta
E. Flujo de
1966.5 1966.5
Caja
10841.5
Econ. = C - D
Prstamo
2000
Recibido
Pago
-178
-178
-178
-178
-178
-178
-178
Constante
F. Flujo de
2000
-178
-178
-178
-178
-178
-178
-178
Caja
Financiero
Flujo de Caja
8841.5
1788.5 1788.5
final E - F
NOTA: De acuerdo con las caractersticas de la empresa, asumimos que se acoge
Impuesto a la Renta), por la cual el pago por la categora que corresponde es de 1.5%.

-178

-178

-178

-178

-178

-178

-178

-178

al RER (Rgimen Especial de

PREGUNTAS (4 puntos c/u)


1. Elaborar un presupuestos de costo de produccin para 200 billeteras para los meses de
enero, febrero y marzo; 250 billeteras para los meses de abril, mayo, junio, julio y agosto
y 300 para los meses de setiembre, octubre, noviembre y diciembre del 2016 segn
cuadro 13 y la proyeccin de ventas en unidades segn cuadro 9 y el presupuesto de
inversin segn cuadro 13.
2. Elaborar el presupuesto de Ventas en Soles, segn el cuadro 10, donde el precio de la
billeteras para damas es de S/. 28 soles cada uno.
3. Calcular la depreciacin contable segn cuadro 15.
4. Preparar el estado de prdidas y ganancias, segn cuadro 17.
5. Elaborar el flujo de caja de la empresa segn cuadro 18.
DESARROLLO