Anual ISR 2014

La empresa que ms contadores capacita en Mxico!
DECLARACIN ANUAL DE
ISR 2014
PERSONAS MORALES
Material elaborado por: C.P. FRANCISCO CRDENAS GUERRERO.
TALLER:
LLENADO DE LA DECLARACIN ANUAL DEL ISR 2014
DECLARACIN ANUAL DE PERSONAS MORALES

POCA DE PAGO
IMPUESTO
ISR
PLAZO
FUNDAMENTO LEGAL
Del 1. de enero al 31 de marzo
LISR 76-V
FORMATOS A UTILIZAR.
FORMATO
CONCEPTO
18
Declaracin del ejercicio personas morales
19
Declaracin del ejercicio personas morales consolidacin
19-A
Declaracin del ejercicio personas morales consolidacin ISR diferido
21
Declaracin del ejercicio personas morales con fines no lucrativos
23
Rgimen Opcional para grupos de sociedades. Integradoras.
24
Rgimen de Coordinados.
25
Rgimen Actividades agrcolas, ganaderas, silvcolas y de pesca
Para la declaracin del ejercicio 2014 se deber utilizar el NUEVO formato electrnico
correspondiente, que est disponible en la pgina de Internet del SAT y que deber ser enviado
va Internet al SAT.
DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS DE EJERCICIOS ANTERIORES:

RMF 2015 2.8.2. Presentacin de declaraciones anuales complementarias
Para los efectos del artculo 32 del CFF, los contribuyentes que presenten las declaraciones en los
trminos previstos en la regla I.2.8.2.1., de la Resolucin Miscelnea Fiscal vigente en 2014,
debern presentar las declaraciones complementarias respectivas, incluyendo las de correccin
fiscal, va Internet, en la pgina del SAT o, en los casos que resulte cantidad a su cargo, en la
pgina de las instituciones de crdito autorizadas, en los supuestos y trminos establecidos en
la regla mencionada, o en ambas direcciones electrnicas, segn corresponda.
GVA CONSULTORA Y CAPACITACIN, S.C.
www.gvamundial.com.mx
TALLER:
Para el caso de que, con la presentacin de la declaracin complementaria a que se refiere el

artculo 32 del CFF, se tengan que corregir otros conceptos asentados en la informacin enviada
por Internet en la pgina del SAT o en la pgina de las instituciones de crdito autorizadas, se
deber primeramente presentar la declaracin de correccin de datos citada y
posteriormente, presentar la informacin o el pago que corresponda a la declaracin
complementaria del ejercicio por los dems conceptos a corregir, en los trminos del primer
prrafo de la presente regla.
CARACTERSTICAS DEL FORMULARIO 18

Rgimen General
Contiene los anexos siguientes:
Anexos:
DATOS ADICIONALES
ESTADO DE RESULTADOS
BALANCE GENERAL
INVERSIONES
COSTO DE VENTAS
CONCILIACIN CONTABLE FISCAL
DATOS DE DEDUCCIONES
CIFRAS AL CIERRE
PTU
DIVIDENDOS O UTILIDADES DISTRIBUIDAS
DETERMINACIN DEL ISR
DETERMINACIN DEL PAGO DE ISR

TALLER:
GUIA PARA EL LLENADO DE LOS ANEXOS

DEL FORMULARIO 18
Anexo PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
INFORMACIN
SOLICITADA
PTU generada durante
el ejercicio al que
corresponda
esta
declaracin.
PTU no cobrada en el
ejercicio anterior.
LEGALIDAD
OBSERVACIONES
LISR 9
LFT 120
La base es la utilidad fiscal sin disminuir la PTU

pagada en el ejercicio y sin disminuir las prdidas
fiscales de ejercicios anteriores.
Se deben disminuir de los ingresos acumulables las
cantidades no deducibles por pagos que a su vez son
ingresos exentos para los trabajadores.
LFT 122
Se refiere a la PTU no cobrada en 2014
Anexo CIFRAS AL CIERRE DEL EJERCICIO
INFORMACIN
SOLICITADA
LEGALIDAD
OBSERVACIONES
Prdidas fiscales de
ejercicios
anteriores
pendientes de amortizar
actualizadas.
LISR 57
Se anota la suma de las prdidas ocurridas hasta el 31

de Diciembre 2014 actualizadas al cierre del ejercicio
en que ocurrieron o a la ltima actualizacin si ya se
hubieran aplicado.
Saldo promedio anual

de los crditos.
LISR 44
LISR 45
Son aquellos considerados como tal para efectos del

ISR. Anotar monto.
Saldo promedio anual

de las deudas.
LISR 44
LISR 46
Son aquellas consideradas como tal para efectos del

ISR. Anotar monto.

TALLER:
Coeficiente de utilidad
por aplicar en el
ejercicio siguiente.
Porcentaje
participacin
consolidable.
de
LISR 14
RLISR 9
Determinado con base en 2014 o en los 5 ejercicios

inmediatos anteriores de 12 meses (excepto segundo
ejercicio fiscal) Se calcula y anota al diezmilsimo.
LISR (2013) 66
LISR (2013) 76
Aplica para empresas controladas y se anota el

porcentaje en que participan en la consolidacin.
ISR causado en exceso LIMPAC 9-2o Este campo no se llena, debido a que la ley del
Pfo.
del IMPAC en los 3 (Ley abrogada) IMPAC fue abrogada (qued sin efectos a partir del
1 de enero del 2008).
ejercicios
anteriores,
pendientes de aplicar.
Saldo actualizado de la
Cuenta
de
Utilidad
Fiscal Neta.
Cuenta
de
Utilidad
Fiscal Reinvertida.
Cuenta de Capital de
Aportacin.
En
caso
de
ser
controlada indique el
RFC de la controladora.
LISR 77
Recordar que a partir de 2014 se deben separar las

cuentas con las saldos a diciembre 2013 y el de la
UFN 2014.
Anotar el saldo actualizado de la cuenta al 31 de
diciembre 2013 ms la UFN de 2014
LISR Tr 20022-XLV
Se anotar la cantidad actualizada que se tenga al

cierre del ejercicio de la cuenta de CUFINRE por la
que se opt por diferir el ISR de los ejercicios 1999
(3%), 2000 y 2001 (5%).
Cabe destacar que para poder utilizar el saldo de la
cuenta de CUFIN se deber agotar primero el saldo
de la CUFINRE.
LISR 78
Anotar el saldo actualizado de la cuenta al 31 de

Diciembre 2014.
Anotar dato requerido.

TALLER:
Anexo DIVIDENDOS O UTILIDADES DISTRIBUIDOS
INFORMACIN
SOLICITADA
Provenientes de la
Cuenta de Utilidad
Fiscal Neta (CUFIN).
Provenientes de la
Cuenta de Utilidad
Fiscal Neta Reinvertida
(CUFINRE).
No provenientes de la
CUFIN ni CUFINRE en
efectivo.
No provenientes de la
CUFIN ni CUFINRE en
acciones.
Monto del Impuesto
pagado que no proviene
de
la
CUFIN
ni
CUFINRE.
Monto del Impuesto
pagado de las utilidades
provenientes
de
la
CUFINRE.
LEGALIDAD
OBSERVACIONES
77 LISR
Anotar los dividendos distribuidos que

disminuyeron el saldo de esta cuenta y que por
tanto ya no pagaron ISR.
2, Fraccin XLV
DT 2002, 2-XLV
LISR
Anotar los dividendos distribuidos que

disminuyeron el saldo de esta cuenta y que
pagaron la diferencia del impuesto diferido en
1999, 2000 2001.
10 LISR
Anotar los dividendos distribuidos en efectivo,

por los que se pag ISR, antes de aplicarles el
factor de piramidacin correspondiente.
10 LISR
Anotar los dividendos distribuidos en acciones y

los reinvertidos dentro de los 30 das siguientes a
su distribucin.
10 LISR
Anotar el monto pagado de ISR conforme al

artculo 10 de la LISR
Fraccin XLV DT
2002,
LISR
Anotar el monto pagado de ISR conforme a la

Fraccin XLV, del artculo 2 de las
Disposiciones Transitorias 2002 de la LISR.

TALLER:
Anexo INVERSIONES
Notas aplicables a todo el anexo.
Anotar la deduccin actualizada y el importe de las adquisiciones efectuadas durante el
ejercicio, sean deducibles o no para efectos fiscales.
INFORMACIN
SOLICITADA
LEGALIDAD
OBSERVACIONES
Deduccin
normal
LISR 34-I b)
Construcciones
(general).
Inversiones
Inmuebles
considerados
Histricos
5%
en
LISR 34-I a)
Deduccin
Normal
10%
Ver de acuerdo a la actividad de que se trate, tanto

para deduccin normal como para la inmediata.
Maquinaria y Equipo.
LISR 35
Mobiliario y Equipo
de Oficina.
LISR 34-III
Deduccin: 10% anual y no aplica deduccin

inmediata.
Equipo de Cmputo
LISR 34-VII
Deduccin: 30% anual
Equipo de transporte
automviles.
LISR 34 -VI
LISR 36- II
Deduccin: 25% anual, existe lmite de $ 130,000

Automvil: Vehculo terrestre para el transporte de
hasta 10 pasajeros incluido el conductor. (Artculo 3A RISR) No se consideran incluidas las motocicletas
ya sean de 2 a 4 ruedas.

TALLER:
otros.
Otras inversiones en
Activos Fijos.
LISR 34-VI
Ejemplos: 25% anual

Autobuses, camiones de carga, tractocamiones,
montacargas, remolques y en general equipos de
transporte distintos a automviles. Aplica deduccin
inmediata fuera del rea metropolitana.
LISR 34
Anotar el importe de la suma de la deduccin normal

o inmediata de activos fijos distintos a los ya
mencionados en esta tabla, como pueden ser:
Maquinas registradoras, ferrocarriles, aviones,
comunicaciones, etc.
Deducciones:
Gastos,
cargos
diferidos
y
erogaciones
en
periodos
preoperativos.
LISR 33
Maquinaria y Equipo
para la generacin de
energa
(Fuentes
renovables).
LISR 34-XIII
Terrenos (Costo de
adquisicin).
LISR 191
5% para cargos diferidos

10% para erogaciones realizadas en periodos
preoperativos.
15% para gastos diferidos en general.
Recordar que en el ejercicio en que se concrete el
beneficio de stas inversiones, excepto cargos
diferidos, se deducir el importe total de la misma.
Deduccin: 100% anual de acuerdo a los meses
completos de utilizacin del ejercicio de que se trate.
Deducible 100% histrico en el ejercicio de su
adquisicin.
Existe obligacin de acumular el 3% anual del monto
actualizado del terreno.
La opcin se ejerce por todos los terrenos del
contribuyente por un periodo mnimo de 5 aos.
Adaptacin
instalaciones
personas
capacidades
diferentes.
a
para
con
LISR 34-XII
Total
Deduccin: 100% anual de acuerdo a los meses

completos de utilizacin del ejercicio de que se trate.
Clculo automtico del sistema.
Anexo ESTADO DE RESULTADOS

TALLER:
INFORMACIN SOLICITADA
Ventas y/o servicios nacionales
(total)
Ventas y/o servicios extranjeros

(total)
Ventas y/o servicios nacionales (partes relacionadas).

Ventas y/o servicios nacionales (Partes No Relacionadas).
Ventas y/o Servicios extranjeros (Partes Relacionadas).
Ventas y/o servicios extranjeros (Partes No Relacionadas).
Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre Ventas
Devoluciones, descuentos, y nacionales (Partes Relacionadas).

bonificaciones sobre ventas
Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas
nacionales (total)
nacionales (partes no relacionadas).
Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas al
y extranjero (partes relacionadas)
Devoluciones, descuentos,
bonificaciones sobre ventas al
Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas al
extranjero (total)
extranjero (partes no relacionadas)
Ingresos netos (partes relacionadas)

Ingresos netos (partes no relacionadas)
Ingresos netos (total)
Inventario inicial (total)
Compras
(total)
netas
nacionales Compras netas nacionales (partes relacionadas)

Compras netas nacionales (partes no relacionadas)
Compras netas de importacin

(total)
Compras netas de importacin (partes relacionadas)

Compras netas de importacin (partes no relacionadas)
Costos de la mercanca (total)
Inventario final (total)
Mano de obra (total)
Mano de obra (partes relacionadas)

TALLER:
Mano de obra (partes no relacionadas)

Maquilas (partes relacionadas)
Maquilas (total)
Maquilas (partes no relacionadas)
Gastos indirectos de fabricacin Gastos indirectos de fabricacin (partes relacionadas)

(total)
Gastos indirectos de fabricacin (partes no relacionadas)
Costo de venta y/o servicios (total)
Utilidad bruta (total)
Perdida bruta (total)
Gastos de operacin (partes relacionadas)
Gastos de operacin (total)
Gastos de operacin (partes no relacionadas)
Utilidad de operacin (total)

Prdida de la operacin (total)
Intereses devengados
Intereses devengados a favor relacionadas)
nacionales (total)
relacionadas)
favor
nacionales
(partes
favor
nacionales
(partes
Intereses devengados a favor del extranjero (partes

Intereses devengados a favor relacionadas)
del extranjero (total)
Intereses devengados a favor del extranjero (partes no
relacionadas)
Intereses moratorios a favor nacionales (partes relacionadas)
Intereses moratorios a favor

Intereses moratorios a favor nacionales (partes no
nacionales (total)
relacionadas)
Intereses moratorios a favor del extranjero (partes

Intereses moratorios a favor del relacionadas)
Intereses moratorios a favor del extranjero (partes no
extranjero (total)
relacionadas)
Ganancia cambiaria (total)
Ganancia cambiaria (partes relacionadas)

Ganancia cambiaria (partes no relacionadas)
Intereses
devengados
Intereses devengados a cargo relacionadas)
cargo
nacionales
(partes

10
TALLER:
Intereses devengados a cargo nacionales (partes no

relacionadas)
Intereses devengados a cargo del extranjero (partes
Intereses devengados a cargo relacionadas)
Intereses devengados a cargo del extranjero (partes no
del extranjero (total)
relacionadas)
nacionales (total)
Intereses moratorios a cargo nacionales (partes relacionadas)
Intereses moratorios a cargo

Intereses moratorios a cargo nacionales (partes no
nacionales (total)
relacionadas)
Intereses moratorios a cargo del extranjero (partes
Intereses moratorios a cargo del relacionadas)
extranjero (total)
Intereses moratorios a cargo del extranjero (partes no
relacionadas)
Prdida cambiaria (partes relacionadas)
Prdida cambiaria (total)
Prdida cambiaria (partes no relacionadas)
Resultado
de
posicin
monetaria
favorable
(partes
Resultados
por
posicin relacionadas)
Resultado de posicin monetaria favorable (partes no
monetaria favorable (total)
relacionas)
Resultado por posicin monetario desfavorable (partes
Resultado
por
posicin relacionadas)
Resultado por posicin monetaria desfavorable (partes no
monetaria desfavorable (total)
relacionadas)
Otras
operaciones
financieras
nacionales
(partes
Otras operaciones financieras relacionadas)
nacionales (total)
Otras operaciones financieras nacionales (partes no
relacionadas)
Otras
operaciones
financieras
extranjeras
(partes
Otras operaciones financieras relacionadas)
Otras operaciones financieras extranjeras (partes no
extranjeras (total)
relacionadas)
Otras operaciones financieras (total)

Resultado integral de financiamiento (total)
Otros gastos nacionales (total)
Otros gastos (total)
Otros gastos extranjeros (total)
Otros productos
Otros productos nacionales

Otros productos extranjeros
Utilidad antes de impuestos
Ingresos por partidas discontinuas y extraordinarias

11
TALLER:
Gastos por partidas discontinuas y extraordinarias
Perdida antes de impuestos

ISR
PTU
Utilidad en participacin Subsidiaria
Prdida en participacin subsidiaria
Utilidad neta
Efectos de reexpresin
Favorables excepto resultado por posicin monetaria
Efectos de reexpresin desfavorables excepto resultado por
posicin monetaria
Utilidad neta
Perdida neta
Se debern anotar los datos con base en el estado de resultados contable.

Conceptos importantes por comentar:
1.- Reexpresar los estados financieros.

Conforme lo indican las Normas de Informacin Financiera que si bien es un requisito que an y
cuando no lo obligan las leyes fiscales, las reglas financieras y de negocio s. Por lo tanto,
debemos determinar lo siguiente:
El Resultado por posicin Monetaria.
Actualizar el inventario al cierre del ejercicio desde la fecha en que se adquiri y hasta la
fecha del citado cierre.
Hacer lo mismo con el activo fijo.
Las cuentas del Capital Contable tambin debern actualizarse todas. Partidas como
Resultados de ejercicios anteriores, debern actualizarse dividiendo el INPC del mes de
cierre entre un INPC promedio de cada uno de los ejercicios de donde provienen dichas
utilidades o en su caso, las Prdidas.
En el Estado de resultados se deben actualizar todos los ingresos y gastos de cada mes del
ejercicio a la fecha de cierre incluyendo partidas que se haban actualizado en su mes
como son, el costo de ventas, la depreciacin del mes y el REPOMO del mes.

12
TALLER:
Con la Reexpresin evitaremos en su caso, salvedades en el dictamen por negacin de opinin, lo

cual resta imagen a nuestra informacin revelada ante terceros, pero sobre todo, la administracin
tendr elemento de anlisis para poder tomar decisiones en su negocio.
Recordar que en un entorno no Inflacionario no se reconocen los efectos de la inflacin.
Se estar en un entorno de este tipo, cuando la inflacin anual promedio de
los ltimos tres aos sea menor al 26% y se est en un ambiente controlado.
Determinacin del Entorno Econmico para 2014.
De conformidad con los prrafos 3 y 74 de la NIF B-10, se determinar la inflacin
acumulada de los tres ejercicios anteriores calculndola desde el primero de enero
de 2012 hasta el 31 de diciembre de 2014.
INPC de diciembre de 2014 116.059
INPC de diciembre de 2012 107.246
8.22%
Determinacin del Mtodo de reexpresin para el 2014.

Si tomamos el resultado obtenido, podemos confirmar que las empresas en
Mxico para el ao 2014, se encuentran en un entorno econmico NO
INFLACIONARIO y por lo tanto el mtodo de reexpresin a aplicar de conformidad
con el prrafo 69 de la norma es el de NO RECONOCIMIENTODE LOS EFECTOS
DE LA INFLACIN.
2.- Aplicacin de otras normas.

En estos ltimos ejercicios han tomado relevancia el cumplimiento de ciertas normas como son la
NIF D-3 (Beneficios a los empleados) y la NIF D-4 (Impuestos a la utilidad).
En muchas empresas, esta tarea queda a cargo de despachos o asesores externos, por lo que
debemos programar las fechas compromiso en que debern realizar estos trabajos y sobre todo
debemos cuidar que no sea la misma persona o despacho el que realiza este trabajo, ya que por
control interno y aseguramiento de la calidad de la informacin, se recomienda que el que revise
el trabajo se una persona distinta de quien lo elabor.
Lo ms recomendable es que la misma administracin de la compaa se capacite en estos temas
y ellos mismos lo realicen.

13
TALLER:
3.- Activos y pasivos en moneda extranjera.

Como lo indican las NIFs C-1 (Efectivo) y el C-9 (Pasivo), si tenemos activos o pasivos en
moneda extranjera, debemos valuarlos a su cotizacin aplicable a la fecha de los Estados
Financieros, reconociendo en los resultados del ejercicio los efectos de dicha valuacin.
4.- Operaciones y saldos entre empresas relacionadas.

En las cuentas por cobrar y por pagar debemos abrir en nuestro catlogo un nmero especial para
registrar en ellas, los saldos por cobrar o por pagar a compaas relacionadas.
En el Estado de Resultados, tambin debemos tener identificados en cuentas especiales los

ingresos, costos y gastos que provengan de operaciones con compaas relacionadas.
Se sugiere que cada mes tanto los saldos en el Balance General como los movimientos en dicho
periodo, en el Estado de Resultados, sean conciliados.
Cualquier diferencia entre nuestros registros y los registros de la compaa relacionada, debe ser
aclarada de inmediato.
5.- Ingresos y gastos por partidas discontinuas y extraordinarias.- normas aplicables y

su contenido:
NIF B-3 ESTADO DE RESULTADOS
Con base en la NIF A-5, los ingresos, costos y gastos pueden ser de ordinarios y no
ordinarios:
11
Ordinarios- son los relacionados con el giro de la entidad, es decir, los que se derivan de
las actividades primarias que representan la principal fuente de ingresos para la entidad.
No ordinarios- son los que se derivan de las actividades que no representan la principal
fuente de ingresos para la entidad.
NIF B-3
Partidas no ordinarias: son las que derivan de las actividades que no representan la 32
principal fuente de ingresos para la entidad. Generalmente, estas partidas son infrecuentes;
algunos ejemplos son, una cancelacin de una concesin, una expropiacin y el exceso del
valor razonable de los activos netos adquiridos sobre su costo de adquisicin.

14
TALLER:
NIF B-3, transitorios

Las antes partidas especiales, mencionadas en algunas NIF particulares, deben de formar 45
parte del rubro de otros ingresos y gastos, ya que se considera que son operaciones
incidentales, inherentes a las actividades primarias. Las antes denominadas partidas
extraordinarias, mencionadas en algunas NIF particulares, deben de formar parte de las
partidas no ordinarias.
C-15 deterioro en el valor de los activos de larga duracin y su disposicin.
Discontinuacin de una operacin
La discontinuacin de una operacin es el proceso (decisin, desarrollo y terminacin) de
interrupcin definitiva de una actividad significativa de la entidad (por ejemplo, la no
fabricacin de un producto o prestacin de un servicio, de una lnea de productos o de
servicios, la disposicin de segmentos, sucursales o subsidiarias, unidades generadoras de
efectivo, etc.) que conduce a la venta, abandono, intercambio o devolucin a los acciones
de activos de larga duracin destinados originalmente para su uso, en adicin a otros
activos y pasivos relacionados con la operacin.
Para determinar si una actividad es significativa deben considerarse todas las
circunstancias cualitativas y cuantitativas que rodean a la actividad en discontinuacin. La
discontinuacin de una actividad significativa debe distinguirse de otras circunstancias en a
evolucin de la entidad, tales como: cambios de localidad de las lneas de produccin o
mercadeo y cambios en las lneas de un producto o servicio, ocasionado por el desarrollo
tecnolgico.
Las ventas, costos y gastos en el desarrollo y terminacin de la discontinuacin de una
operacin, deben reconocerse en los resultados del periodo en que ocurren las
transacciones correspondientes.
105
106
109
6.- Utilidades o prdidas en subsidiarias por mtodo de participacin.

NIF C-7 Inversiones en asociadas y otras inversiones permanentes.
a) Empresa asociada
Es una compaa en la cual la tenedora tiene influencia significativa en su administracin

pero sin llegar a tener control de la misma.
f) Influencia significativa
3, 7
Es el poder para participar en decidir las polticas de operacin y financieras de la empresa

en la cual se tiene la inversin, pero sin tener el poder de gobierno sobre dichas polticas.

15
TALLER:
Se considera que a menos que se demuestre lo contrario existe influencia significativa

cuando una empresa posee directa o indirectamente, a travs de subsidiarias o asociadas,
ms de 10% de las acciones ordinarias en circulacin con derecho a voto de la compaa
emisora.
Mtodo de participacin
El mtodo de participacin consiste en:
26
Ajustar el valor de la inversin en la asociada derivado del reconocimiento inicial segn los
prrafos 13 a 16, por los siguientes conceptos generados con posterioridad al reconocimiento
inicial:
a) Utilidades o prdidas integrales de la asociada; y
b) Distribucin de utilidades o reembolso de capital por la asociada.
Anexo DATOS INFORMATIVOS DEL COSTO DE VENTAS FISCAL
INFORMACIN
SOLICITADA
LEGALIDAD
OBSERVACIONES
DATOS DEL INVENTARIO BASE.

Indique el mtodo
para determinar el
valor del inventario
base.
DT 2005-3-V
LISR
Anotar INVENTARIO INICIAL, cuando no se

haya ejercido la opcin en 2005 de acumular el
inventario
ACUMULACIN
DE
INVENTARIOS cuando si se ejerci.
DATOS INFORMATIVOS.
Monto del inventario
inicial.
Anotar el importe de los inventarios al 1 de Enero

2014 de materias primas, productos semiterminados
y terminados de mercancas segn sea el caso.
(Solo aplica para quienes no optaron por la
acumulacin del inventario).
Monto de la materia
prima
consumida,
mano de obra y los
gastos
indirectos
deducibles.
Solo aplica para quienes hayan ejercido la opcin

de acumular los inventarios y se anota el importe del
estado de costo de produccin y ventas que
corresponda al ejercicio 2014.

16
TALLER:
OPCIN DE
ACUMULACIN
DE
INVENTARIOS.
DT 2005-3-V
LISR
Si no se ejerci esta opcin aparecer sombreada esta

seccin
Anotar cualquiera de los siguientes, el utilizado:
Indiqu el mtodo de
valuacin
del 41 LISR
inventario base.
1.- Peps
2.- Promedio
3.- Identificado
4.- Detallista
Anotar el monto de dicho inventario y debe coincidir

con el anotado en la declaracin anual 2005.
Inventario base al 31
de Diciembre 2004.
Corresponde a las existencias al 31 de Diciembre

2004 valuadas conforme al mtodo PEPS el que se
hubiera utilizado en contabilidad (segn opcin),
disminuido, en su caso con el importe de los
inventarios obsoletos o de lento movimiento y con
las mercancas importadas temporalmente o que se
hayan mantenido en el extranjero a dicha fecha.
Saldo pendiente por

TR 2005-3-IV Y Vdeducir al 1 de Enero
a). LISR
de 2005.
Prdidas
fiscales
pendientes
de TR 2005-3-IV Y Vb). LISR
disminuir al 31 de
Diciembre de 2004.
Anotar el importe pendiente de deducir actualizado

de los inventarios menores entre los finales de 1986
1988, en su caso.
Diferencia de la
comparacin de
inventarios de
importacin.
Valor del inventario

acumulable
del
ejercicio que declara.
Incluye las ocurridas en el ejercicio 2004 y las de

ejercicios anteriores, actualizadas al 31 de diciembre
2004.
Anotar nicamente cuando el costo promedio de los
inventarios de importacin de los ltimos 4 meses de
2004 hayan sido mayores a los correspondientes a
los mismos meses de 2003.
TR 2005-3-IV Y VEn la ley no se establece la determinacin del costo

c).
promedio, la RM permita opcionalmente
LISR
determinarlo valuando las existencias de Dic 2004 y
las de Diciembre 2003 a la ltima compra de 2004.
Diferencia que aplicar cuando el importe del
inventario a Diciembre 2004 sea mayor que el de
Diciembre 2003.
Clculo automtico de la diferencia entre el
inventario base y los tres conceptos anteriores.

17
TALLER:
Porcentaje
acumulacin.
Anotar el que corresponda de acuerdo al ndice

promedio de rotacin de inventarios de 2002 a 2004,
o el que corresponda, y segn tabla de la fraccin V
de las disposiciones transitorias para 2005.
de
Inventario
acumulable.
Clculo automtico
Anotar el importe por el que la acumulacin de
inventarios se disminuye respecto del inventario
base origen del clculo, dado que el sistema efecta
el clculo automticamente del monto acumulable.
Inventario reducido.
Clculo automtico de la multiplicacin del

inventario acumulable total por el porcentaje de
acumulacin correspondiente.
Si no se llena el recuadro siguiente este dato pasa
automticamente a la conciliacin contable fiscal
como ingreso fiscal no contable.
Inventario
acumulable del
ejercicio.
Costo de lo vendido
pendiente de deducir
de
mercancas
enajenadas a plazo.
Si se llena el cuadro siguiente toda la informacin

para determinar el inventario acumulable aparecer
en gris y se borra automticamente pasando en este
caso el importe anotado en el referido cuadro
siguiente, a la conciliacin contable fiscal como
ingreso fiscal no contable.
LISR (2013) 45-E
Anotar informacin solicitada recordando que stos

contribuyentes deducirn este costo hasta que
acumulen los ingresos correspondientes a las
enajenaciones a plazo de que se trate.
SISTEMAS Y BASES DE VALUACIN.

Indique la opcin
para determinar el 39 LISR
costo de lo vendido.
Anotar cualquiera de las siguientes:

1.- Costeo absorbente
2.- Costeo directo ( DESAPARECI EN 2014)
Anotar cualquiera de las siguientes:
Indique la base de
costos utilizada.
1.- Histricos
2.- Predeterminados.
MTODOS DE VALUACIN.
Indique el mtodo de
41
valuacin utilizado.
1.- Peps.
2.- Promedio.
3.- Identificado.
4.- Detallista.

18
TALLER:
COSTO SUPERIOR AL PRECIO

DE MERCADO O AL DE
REPOSICIN.
LISR 42
Costo superior al
precio de mercado o
de reposicin.
Anotar solo cuando se est en el supuesto, el importe

del costo de esa produccin o producciones en el
ejercicio.
Tipo
de
considerado.
precio
1.- De reposicin
2.- De realizacin
3.- Neto de realizacin.
Anexo CONCILIACIN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y EL FISCAL
INFORMACIN
SOLICITADA
UTILIDAD O
PRDIDA NETA.
Efectos de
reexpresin.
LEGALIDAD
OBSERVACIONES
Esta cantidad automticamente la determina el
sistema.
B-10
Anotar la diferencia que existe nicamente en el

estado de resultados por los efectos de la
actualizacin de las cifras en la reexpresin de
informacin financiera.
Queda inhabilitado este campo.
Resultado
por
posicin monetaria.
B-10
Es el resultado de los activos monetarios que durante

una poca inflacionaria ven disminuido su poder
adquisitivo, y en el caso de los pasivos monetarios
un efecto favorable.
Al quedar inhabilitado el campo Efectos de
reexpresin, automticamente inhabilita el resultado
que arrojaba ste campo.
Utilidad o prdida neta

histrica.
Esta cantidad automticamente la determina el

sistema.
INGRESOS FISCALES NO CONTABLES.

Ajuste anual por
inflacin acumulable.
LISR 18-X
LISR 44
Anotar, en su caso, cuando el promedio de las deudas

sea mayor que el de los crditos.

19
TALLER:
Anotar el importe de los no facturados en 2014 y que

contablemente no se consideran ingresos.
Correlacin: Ingresos contables no fiscales
Anticipos de clientes de ejercicios anteriores
Anticipos de clientes.
Se anota lo acumulado fiscalmente en 2013 y

facturado en 2014.
Anotar los cobrados en 2014 an y cuando se

hayan devengado en ejercicios anteriores.
Intereses moratorios
efectivamente
cobrados.
LISR 18-IX
Intereses moratorios devengados a favor

Se anota lo devengado en 2014 an y cuando se
hayan cobrado no, ya que si se cobraron ya se
acumularon fiscalmente y si no, se acumularn
fiscalmente al cobro.
Se anota la ganancia fiscal.
Ganancia
en
la
enajenacin
de
acciones
o
por
reembolsos de capital.

LISR 18-IV
Utilidad
acciones
contable
en
enajenacin
de
Se anota la utilidad contable.
Ganancia
en
la
enajenacin
de
terrenos y activo fijo.
LISR 18-IV
Se anota la ganancia derivada de la enajenacin

de activos fijos y terrenos, ttulos valor, acciones,
partes sociales o certificados de aportacin
patrimonial emitidos por sociedades nacionales
de crdito, as como la ganancia realizada que
derive de la fusin o escisin de sociedades y la
proveniente de reduccin de capital o de
liquidacin de sociedades mercantiles residentes
en el extranjero, en las que el contribuyente sea
socio o accionista.

20
TALLER:
Inventario
acumulable
ejercicio.
del
Otros ingresos fiscales

no contables.
Ver anexo
LISR 18
El sistema pasa este dato del anexo G y ser el

inventario que se acumular en el ejercicio al
haber ejercido la opcin de acumular el
inventario en 2005.
Se anotan, por ejemplo, aquellos que provengan
de construcciones, instalaciones o mejoras
permanentes en bienes inmuebles, que de
conformidad con los contratos por los que se
otorg su uso o goce queden a beneficio del
propietario, as como por ejemplo los pagos que
se perciban por recuperacin de un crdito
deducido por incobrable, o la cantidad que se
recupere
por
seguros,
fianzas
o
responsabilidades a cargo de terceros, tratndose
de prdidas de bienes del contribuyente.
DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES.

Costo de ventas
contable.
Se anota automticamente el valor determinado

en el anexo del Estado de Resultados.
Anotar el dato de la contabilidad y cotejar con
papeles de trabajo.
Depreciacin
amortizacin
contable.
Correlacin Deducciones fiscales no contables

Deduccin de inversiones
El sistema pasa este dato del anexo D y
corresponde a la deduccin fiscal.
Gastos que no renen

requisitos fiscales.
ISR y PTU.
LISR 27-III
Anotar los gastos que por no contar con

documentacin que rena requisitos fiscales, son
considerados no deducibles y no aquellos que
correspondan a partidas no deducibles del
artculo 28 de la LISR.
Anotar los datos provenientes del estado de
resultados.

21
TALLER:
Anotar el dato de contabilidad.
Prdida contable en LISR 28-XVII

enajenacin
de RISR 54
RISR 58
acciones.

Prdida fiscal en enajenacin de acciones
Anotar la fiscal, que cumpliendo los requisitos
de ley y reglamento se puede deducir.
Anotar el dato de contabilidad.
Prdida contable en
enajenacin de activo
fijo.
LISR 28-XI

Prdida fiscal en enajenacin de terrenos y
activo fijo
Anotar la fiscal, que cumpliendo los requisitos
de ley se puede deducir.
Prdida
participacin
subsidiaria.
en
que exceden del valor
de
mercado
y
moratorios pagados o
no.
El sistema pasa este dato automticamente del

estado de resultados.
Anotar intereses normales no deducibles por
exceder del valor de mercado contables y los
moratorios devengados pagados o no ya que si
son pagados se deducen fiscalmente y si no lo
son sern deducibles hasta que se paguen.
LISR 27-XIII
LISR 25-VII

Intereses moratorios efectivamente pagados
Anotar los intereses moratorios pagados en 2014,
an y cuando se hayan devengado en ejercicios
anteriores.
Primas de seguros y fianzas pagadas en
ejercicios anteriores, actualizacin de pagos
provisionales y del ejercicio, no deducibles del
artculo 28 LISR, entre otras.
Otras
deducciones
contables no fiscales.
DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES.

Ajuste anual por
inflacin deducible.
LISR 25-VIII
LISR 44
Anotar, en su caso, cuando el promedio de los

crditos sea mayor que el de las deudas.

22
TALLER:
Adquisiciones netas
de
mercancas,
materias
primas,
productos
semiterminados
o
terminados.
Costo de lo vendido
fiscal.
Aplicable para ejercicios anteriores a 2005 y se

anotan las adquisiciones referidas disminuidas
con
las
devoluciones,
descuentos
y
bonificaciones efectuadas sobre las mismas.
LISR 39 a 43
Correlacin deducciones contables no fiscales

Costo de ventas contable
Aplicable para ejercicios anteriores a 2005 y se
anota del estado de costo de produccin y ventas
solo la mano de obra directa ya que la indirecta
se anota en los gastos indirectos de fabricacin.
Mano de obra directa.
Maquilas.
Aplicable a ejercicios anteriores a 2005 y se

anota del estado de costo de produccin y ventas.
Gastos indirectos de
fabricacin.
Aplicable a ejercicios anteriores a 2005 y se

anota del estado de costo de produccin y ventas
incluyendo materiales indirectos y mano de obra
indirecta.
Deduccin de
inversiones.
LISR 31 a 38
El sistema pasa este dato del anexo D y

corresponde a la deduccin fiscal.
Estimulo fiscal de las

personas con
discapacidad y/o
adultos mayores.
Prdida fiscal
enajenacin
acciones.
Depreciacin y amortizacin contable
en
de
Decreto DOF
26-Dic-2013
LIF 2015 Artculo
22
Consiste en deducir de los ingresos

acumulables,
por
el
ejercicio
fiscal
correspondiente, un monto adicional equivalente
al 25% del salario efectivamente pagado a las
personas sealadas. Se deber considerar la
totalidad del salario que sirva de base para
calcular, en el ejercicio que corresponda, las
retenciones del trabajador de que se trate, en los
trminos del artculo 113 de la LISR.
Prdida contable en enajenacin de
acciones

23
TALLER:
Prdida fiscal en
enajenacin
de
terrenos y activo fijo.

Prdida contable en enajenacin de activo
fijo
Intereses moratorios
efectivamente
pagados.

Intereses devengados que exceden del valor
de mercado y moratorios pagados o no
Otras deducciones
fiscales no contables.
Ejemplos: Primas de seguro pagadas por

anticipado an no devengadas al cierre del
ejercicio, deduccin fiscal por crditos
incobrables, Prdida fiscal por caso fortuito o
fuerza mayor, Estimulo fiscal por deduccin de
terrenos, entre otros.
INGRESOS CONTABLES NO FISCALES.

Intereses moratrios
devengados a favor
cobrados o no.
Correlacin Ingresos fiscales no contables
Anticipos de clientes
de
ejercicios
anteriores.
Saldos a favor de
impuestos y su
actualizacin.
Utilidad contable en
enajenacin de activo
fijo.
Utilidad contable en
enajenacin
de
acciones.
Utilidad
participacin
subsidiaria.
de
Intereses moratorios efectivamente

cobrados
Anticipos de clientes
Anotar el importe del estado de resultados.
Ganancia en la enajenacin de terrenos y

activo fijo
Ganancia en la enajenacin de acciones o

por reembolso de capital
El sistema pasa este dato automticamente del
estado de resultados.

24
TALLER:
Otros ingresos
contables no fiscales
Ejemplos: Recuperacin de seguros y fianzas del

ejercicio, ingresos por accesin, entre otros.
UTILIDAD O PRDIDA FISCAL ANTES DE PTU.
Anexo DATOS DE ALGUNAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS
INFORMACIN
SOLICITADA
LEGALIDAD
OBSERVACIONES
Sueldos y salarios.
Anotar considerando todas las erogaciones por la

prestacin de servicios personales subordinados
y cotejar su importe con lo reportado en el
DIM
Honorarios pagados a
personas fsicas.
Anotar el importe y cotejar pagos y retenciones

con el DIM.
Regalas y asistencia
tcnica.
Anotar el importe y cerciorarse, en caso de pagos

al
extranjero,
de
las
retenciones
correspondientes. Incluye pago a personas fsicas
y morales.
Donativos otorgados.
Anotar importe y cerciorarse de la autorizacin

de las donatarias y presentar informacin de
pagos en el DIM.
Uso o goce temporal de

bienes
pagados
a
personas fsicas.
Anotar importe incluyendo arrendamiento de

bienes muebles e inmuebles, en su caso, cotejar
con retenciones en el DIM.
Fletes
y
pagados a
fsicas.
Anotar el importe y cotejar pagos y retenciones

con el DIM.
acarreos
personas
Contribuciones
pagadas, excepto ISR,
IVA e IEPS.
Ejemplos: Predial, Nominas, Suministro de agua,

tenencias, entre otros.
Seguros y fianzas.
Anotar el importe deducible por estos conceptos.

25
TALLER:
Prdida por crditos

incobrables.
Anotar el importe deducible por estos conceptos.
Viticos y gastos de
viaje.
Anotar importe
deducibilidad.
Combustibles
lubricantes.
Anotar el importe deducible por estos conceptos
Crdito al salario no
disminuido
de
contribuciones.
Impuesto
sustitutivo
del crdito al salario
efectivamente pagado.
verificando
requisitos
de
Aplicable, en su caso, para el ejercicio 2003.
Aplicable, en su caso, para el ejercicio 2003.
Aportaciones
SAR,
INFONAVIT
y
jubilaciones por vejez
Anotar el importe deducible de las aportaciones

a los seguros de retiro, cesanta y vejez y al
INFONAVIT.
Aportaciones
para
fondos de pensiones y
jubilaciones.
Anotar el importe deducible de conformidad con

el artculo 33 de la ley del ISR, en su caso.
Cuotas al IMSS.
Anotar el importe deducible de las dems ramas

de aseguramiento. (no incluir RCV).
Consumo
restaurantes
en
LISR-28-XX
Prdida
por
operaciones financieras LISR 20
derivadas.
Deduccin
por
concepto de ayuda
alimentaria para los
trabajadores.
Anotar el importe deducible por este concepto

(8.5% para 2014).
Anotar el importe deducible por este concepto
Anotar el importe de esta deduccin

26
TALLER:
Monto total de los

pagos
que
sean
ingresos exentos para 28- XXX LISR
el trabajador
Se anota el total de erogaciones pagadas al

trabajador que fueron consideradas exentas del
pago de ISR.
Monto deducible al
47% (pagos que son
28- XXX LISR
ingresos exentos para
el trabajador)
Se anota el 47% del total de erogaciones pagadas

al trabajador que fueron consideradas exentas del
pago de ISR.
Monto deducible al
53% (pagos que son
28- XXX LISR
ingresos exentos para
el trabajador)
Se anota el 53% del total de erogaciones pagadas

al trabajador que fueron consideradas exentas del
pago de ISR. (Siempre y cuando las prestaciones
exentas no hubieren sido disminuidas en 2014
respecto de 2013)
Anexo ESTADO DE POSICION FINANCIERA (BALANCE)

Anotar la informacin solicitada con base en el Balance General al cierre de 2014; en algunos
casos es necesario reclasificar para efectos de su presentacin en este anexo y no necesariamente
como se muestra en nuestros estados financieros.
INFORMACIN SOLICITADA
Efectivo en caja y depsito en instituciones de crdito
nacionales
Efectivo en caja y depsitos en instituciones de crdito
del extranjero
Inversiones en valores con instituciones nacionales
CUENTAS Y DOCUMENTOS
(excepto acciones)
POR COBRAR NACIONALES
Inversiones en valores con instituciones extranjeras
(TOTAL)
(excepto acciones)
Cuentas y documentos por cobrar nacionales (partes
relacionadas)
Cuentas y documentos por cobrar nacionales (partes no
relacionadas)

27
TALLER:
Cuentas y documentos por cobrar del extranjero (partes

CUENTAS Y DOCUMENTOS relacionadas)
POR
COBRAR
DEL
Cuentas y documentos por cobrar del extranjero (partes
EXTRANJERO (TOTAL)
no relacionadas)
Contribuciones a favor
INVERSIONES
ACCIONES (TOTAL)
Inventarios
EN Otros activos circulantes
Inversiones en acciones nacionales
Inversiones en acciones del extranjero
Terrenos
Construcciones
Construcciones en proceso
Maquinaria y equipo
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de computo
SUMA DE ACTIVOS
Otros activos fijos
Depreciacin acumulada
Cargos y gastos diferidos
Amortizacin acumulada
Cuentas y documentos por pagar nacionales (partes
POR PAGAR NACIONALES
Cuentas y documentos por pagar nacionales (partes no
(TOTAL)
relacionadas)
Cuenta y documentos por pagar del extranjero (partes
POR
PAGAR
DEL
Cuenta y documentos por pagar del extranjero (partes no
EXTRANJERO (TOTAL)
relacionadas)
Contribuciones por pagar
Anticipos de clientes partes relacionadas
SUMA PASIVO
Anticipo de clientes partes no relacionadas

Aportaciones para futuros aumentos de capital
Otros pasivos

28
TALLER:
Capital social proveniente de aportaciones

Capital social proveniente de capitalizacin
Reservas
Otras cuentas de capital
Aportaciones para futuros aumentos de capital
SUMA CAPITAL CONTABLE
Utilidades acumuladas
Utilidad del ejercicio
Prdidas acumuladas
Prdidas del ejercicio
Exceso en la actualizacin del capital
Insuficiencia en la actualizacin del capital
Actualizacin del capital contable
SUMA PASIVO MS CAPITAL CONTABLE
Es muy importante que en su caso, se registren los pasivos de ISR y PTU, as como los saldos a
cargo o a favor correspondientes al ejercicio que se declara.
Anexo DETERMINACIN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
INFORMACIN
SOLICITADA
Total
de
acumulables.
ingresos
LEGALIDAD
OBSERVACIONES
Este dato lo pasa el sistema automticamente y
considera el inventario acumulable an y cuando
conforme a las disposiciones fiscales no es un
ingreso acumulable sino que se adiciona a la
utilidad fiscal.
Total de deducciones
autorizadas
y
deduccin inmediata
de inversiones.
Este dato se anota manualmente (no lo pasa el

sistema) y corresponde al importe deducible y
deducido en 2014 segn papeles de trabajo.
Utilidad o prdida
fiscal antes de PTU.
Este dato es calculado automticamente por el

sistema.

29
TALLER:
PTU pagada
ejercicio.
en
el
Anotar el importe efectivamente pagado en 2014

correspondiente a la utilidad de 2013
Utilidad
ejercicio.
fiscal
del

sistema y es excluyente del siguiente.
Prdida
ejercicio.
fiscal
del

sistema y es excluyente del anterior.
Prdidas fiscales de
ejercicios
anteriores
que se aplican en el
ejercicio.
Deduccin
adicional
del fomento al primer
empleo
Anotar el total o, en su caso, la parte de las

prdidas actualizadas ocurridas hasta 2013
actualizadas al ltimo mes de la primera mitad
del ejercicio 2014.
Anotar el importe correspondiente.
El sistema sugiere la operacin aritmtica pero
se anota el dato manualmente.
Resultado fiscal.
Impuesto sobre
renta del ejercicio.
Reduccin
maquiladoras.
la
para
Anotar el 30% del resultado fiscal, en su caso.

Decreto DOF
30-10-2003
Crdito
fiscal
por
deduccin inmediata
para maquiladoras.
Decreto DOF
30-10-2003
Otras reducciones de
ISR
LISR 74.
Aplicable para personas morales sector primario
Anotar la diferencia entre el ISR del ejercicio y

la reduccin, que en su caso aplique para el
sector primario.
Impuesto causado en
el ejercicio.
Estmulo por proyectos
en
investigacin
y
desarrollo tecnolgico,
realizados
en
el
ejercicio.
Anotar monto del crdito fiscal por deduccin

inmediata.
LISR-219
(Derogado)
Reglas DOF
1 sep 2008
Anotar el 30% de las inversiones y gastos en

estos conceptos en el ejercicio o el remanente
por aplicar de ejercicios anteriores, en su caso.

30
TALLER:
Estimulo por proyectos

de inversin en la
produccin
cinematogrfica
nacional
Estimulo a proyectos
de inversin en la
produccin
teatral
nacional
Otros estmulos.
LISR 226
Anotar el monto del estimulo del ejercicio

(100% del monto que aporte a proyectos de
inversin en la produccin cinematogrfica
nacional, que no exceda del 10% del ISR del
ejercicio anterior)
LISR 189
Anotar el monto del estimulo del ejercicio

(100% del monto que aporte a proyectos de
inversin en la produccin cinematogrfica
nacional, que no exceda del 10% del ISR del
ejercicio anterior)
LIF 2015-XVI
Ejemplos: IEPS por adquisicin de diesel para

consumo final del sector primario que utilicen
para sus actividades, as como para los
contribuyentes que lo adquieran para uso
automotriz en vehculos de transporte pblico y
privado de personas o de carga, cuotas de peaje
en carreteras para transportistas, IEPS por diesel
marino especial para embarcaciones de la marina
mercante, estmulo a quienes dictaminen sus
estados financieros por contador pblico
autorizado, entre otros.
Clculo automtico del sistema
Total de Estmulos
Pagos
provisionales
efectuados entregados
a la controladora.
Pagos
provisionales
efectuados enterados a
la federacin.
Impuesto retenido al
contribuyente.
Impuesto acreditable
pagado
en
el
extranjero.
LISR (2013) 76
LISR 14
LISR 14-III
LISR 5
Anotar el monto de los pagos provisionales que

correspondan a la participacin consolidable,
entregados a la controladora.
Anotar el monto de los pagos provisionales
efectuados,
a
cuenta
del
impuesto,
correspondientes al ejercicio.
Anotar la informacin solicitada, ejemplo:
retenciones del sistema financiero.
Anotar la informacin solicitada de acuerdo a las
constancias expedidas por el retenedor, recordar
que los ingresos que deriven de las retenciones
son acumulables incluyendo la retencin misma.

31
TALLER:
Impuesto acreditable
por
dividendos
o
utilidades distribuidos.
LISR 10
Aplica cuando se distribuyan dividendos y como

consecuencia de ello se haya pagado ISR, el
importe pagado se anota en este recuadro y si no
se pudiera acreditar en su totalidad se podr
efectuar hasta en los dos ejercicios inmediatos
siguientes.
Crdito fiscal IETU

por
deducciones
mayores a los ingresos.
LIETU11-pfo3
Anuales hasta
2013
Anotar el monto del crdito fiscal=

(Deducciones ingresos) x 17.5%.
El monto del crdito fiscal que se acredite en
esta declaracin ya no se podr acreditar contra
el IETU. (No aplica para 2013 LIF 2013)
LISR (2013) 76
Anotar el monto del impuesto, que resulte de

disminuir los pagos provisionales efectuados
durante el ejercicio, que corresponda a la
participacin consolidable.
Impuesto
correspondiente a la
consolidacin fiscal a
cargo.
Impuesto
correspondiente a la
consolidacin
fiscal
entregado (en exceso)
Otras
cargo
cantidades
Otras
favor
cantidades
Diferencia a cargo.
Clculo automtico del sistema excluyente del

siguiente.
Diferencia a favor.
Clculo automtico del sistema excluyente del

anterior.
ISR a
ejercicio.
favor
del
Clculo automtico del sistema.
DATOS INFORMATIVOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Total del estmulo por
proyectos
en
investigacin
y
desarrollo tecnolgico
de ejercicios anteriores
aplicado en el ejercicio
Anotar el remanente pendiente de aplicar de

ejercicios anteriores.

32
TALLER:
Total del estmulo por

proyectos de inversin
en
la
produccin
cinematogrfica
nacional de ejercicios
anteriores aplicado en
el ejercicio
Total del estmulo a
proyectos de inversin
en
la
produccin
teatral nacional de
ejercicios
anteriores
Deduccin
adicional
del fomento al primer
empleo no aplicada
Monto aplicado
estmulo
fiscal
chatarrizacin
del
de
226 LISR
(2013)
Anotar el importe aplicado en el ejercicio.
226-Bis LISR
(2013)
Anotar el importe aplicado en el ejercicio
229 LISR
(2013)
Anotar el remanente no aplicado en el ejercicio
Ver decreto del 30 de octubre 2003.
DATOS INFORMATIVOS DEL ESTIMULO FISCAL RELACIONADOS CON EL

IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHCULOS
Nmero de vehculos
nuevos enajenados a
personas fsicas por la
que se opt por pagar
el ISTUV
Monto total del ISTUV
pagado por vehculos
enajenados a personas
fsicas
Total del estmulo
fiscal ISTUV aplicable
a vehculos nuevos
enajenados a personas
fsicas, de ejercicios
anteriores aplicado en
el ejercicio
Monto del estmulo
fiscal
ISTUV
acreditado contra el
Anotar dato requerido.
Anotar monto pagado
Anotar remanente de
aplicado en el ejercicio.
ejercicios
anteriores
Anotar monto

33
TALLER:
ISR
en
provisionales
pagos
Remanente
del
estmulo fiscal ISTUV
acreditado contra el
ISR
en
pagos
provisionales
Total del estmulo
fiscal ISTUV aplicable
a vehculos nuevos
adquiridos
por
personas morales, de
ejercicios
anteriores
Anotar remanente
Anotar remanente de
aplicado en el ejercicio.
RECOMENDACIONES
LLENADO:
RELACIONADAS
CON
EL
ejercicios
ORDEN
anteriores
PARA
Primer paso
Llenar anexo estado de resultados
Segundo paso
Llenar anexo estado de posicin financiera (Balance).
Tercer paso
Llenar anexo inversiones.
Cuarto Paso
Llenar anexo datos informativos del costo de venta fiscal
Quinto paso
Llenar anexo conciliacin entre el resultado contable y el fiscal
Sexto paso
Llenar anexo determinacin del Impuesto Sobre la Renta
Sptimo paso
Llenar anexo datos de algunas deducciones autorizadas.
Octavo paso
Llenar anexo Participacin de los trabajadores en las utilidades
Noveno paso
Llenar anexo cifras al cierre del ejercicio.
Dcimo paso
Llenar anexo dividendos o utilidades distribuidos.
Dcimo primer paso
Validar la declaracin y verificar, en su caso, errores.
EL

34
TALLER:

35

Anual ISR 2014

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Anual ISR 2014

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La empresa que ms contadores capacita en Mxico!

Material elaborado por: C.P. FRANCISCO CRDENAS GUERRERO.

LLENADO DE LA DECLARACIN ANUAL DEL ISR 2014

DECLARACIN ANUAL DE PERSONAS MORALES

Del 1. de enero al 31 de marzo

Declaracin del ejercicio personas morales

Declaracin del ejercicio personas morales consolidacin

Declaracin del ejercicio personas morales consolidacin ISR diferido

Declaracin del ejercicio personas morales con fines no lucrativos

Rgimen Opcional para grupos de sociedades. Integradoras.

Rgimen Actividades agrcolas, ganaderas, silvcolas y de pesca

DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS DE EJERCICIOS ANTERIORES:

LLENADO DE LA DECLARACIN ANUAL DEL ISR 2014

Para el caso de que, con la presentacin de la declaracin complementaria a que se refiere el

CARACTERSTICAS DEL FORMULARIO 18

GVA CONSULTORA Y CAPACITACIN, S.C.

LLENADO DE LA DECLARACIN ANUAL DEL ISR 2014

GUIA PARA EL LLENADO DE LOS ANEXOS

La base es la utilidad fiscal sin disminuir la PTU

Se refiere a la PTU no cobrada en 2014

Anexo CIFRAS AL CIERRE DEL EJERCICIO

Se anota la suma de las prdidas ocurridas hasta el 31

Saldo promedio anual

Son aquellos considerados como tal para efectos del

Saldo promedio anual

Son aquellas consideradas como tal para efectos del

GVA CONSULTORA Y CAPACITACIN, S.C.

LLENADO DE LA DECLARACIN ANUAL DEL ISR 2014

Determinado con base en 2014 o en los 5 ejercicios

Aplica para empresas controladas y se anota el

Recordar que a partir de 2014 se deben separar las

Se anotar la cantidad actualizada que se tenga al

Anotar el saldo actualizado de la cuenta al 31 de

Anotar dato requerido.

GVA CONSULTORA Y CAPACITACIN, S.C.

LLENADO DE LA DECLARACIN ANUAL DEL ISR 2014

Anexo DIVIDENDOS O UTILIDADES DISTRIBUIDOS

Anotar los dividendos distribuidos que

Anotar los dividendos distribuidos que

Anotar los dividendos distribuidos en efectivo,

Anotar los dividendos distribuidos en acciones y

Anotar el monto pagado de ISR conforme al

Anotar el monto pagado de ISR conforme a la

GVA CONSULTORA Y CAPACITACIN, S.C.

LLENADO DE LA DECLARACIN ANUAL DEL ISR 2014

Ver de acuerdo a la actividad de que se trate, tanto

Deduccin: 10% anual y no aplica deduccin

Deduccin: 30% anual

Deduccin: 25% anual, existe lmite de $ 130,000

GVA CONSULTORA Y CAPACITACIN, S.C.

LLENADO DE LA DECLARACIN ANUAL DEL ISR 2014

Ejemplos: 25% anual

Anotar el importe de la suma de la deduccin normal

5% para cargos diferidos

Deduccin: 100% anual de acuerdo a los meses

Clculo automtico del sistema.

Anexo ESTADO DE RESULTADOS

LLENADO DE LA DECLARACIN ANUAL DEL ISR 2014

Ventas y/o servicios extranjeros

Ventas y/o servicios nacionales (partes relacionadas).

Devoluciones, descuentos, y nacionales (Partes Relacionadas).

Ingresos netos (partes relacionadas)

nacionales Compras netas nacionales (partes relacionadas)

Compras netas de importacin