CASOS PRCTICOS DE RETENCIONES Y

DETRACCIONES

CASOS PRACTICOS DE RETENCIONES

CASO N 1.
Empresa Informtica S.A.
1. La empresa Informtica S.A, que es una empresa que vende repuesto para computadoras, ha sido
designado por la Sunat como agente de retencin del IGV.
En la fecha compr mercaderas valorizadas en S/. 50,000 ms IGV, al crdito segn Factura N 0010007820, a la empresa el Trbol S.A., que no tiene la calidad de agentes de retencin, por lo que se
aplica una tasa del 6 % por concepto de retencin del IGV.
2. Se vende mercaderas por S/. 82,000 ms IGV al crdito, segn Factura N 002-5890, a nuestro cliente
Gamarra S.R.L. que no realiza ninguna retencin debido a que Informtica S.A. es agente de retencin, y
que adems Gamarra S.R.L. no tiene calidad de agente de retencin.
3. Se compra mercaderas por S/. 12,300 ms IGV al contado, segn Factura N 003-442000, de nuestro
proveedor Climac S.A.C. No se realiza la retencin del IGV debido a que Climac S.A.C. es agente de
retencin.
4. Se cancela con giro de cheque la Factura N 001-0007820 de nuestro proveedor Trbol S.A,
emitindose el Comprobante de Retencin N 001-4650, por S/. 3,540 que es el 6 % del total de la
Factura.
5. Se paga el IGV-cuenta propia, correspondiente al periodo de operaciones que no se encuentran
comprendidos en el rgimen de retenciones.
6. Se paga el IGV retenido de acuerdo al rgimen de retenciones.

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CASO N 2.
Empresa Trbol S.A.
1. Se vende mercaderas a la empresa Informtica S.A., que es agente de retencin por S/. 50,000 ms
IGV, segn Factura N 001-0007820 al crdito.
2. Se compra mercaderas a la empresa Mavila S.A. por S/. 35,600 ms IGV, al contado segn Factura
N 002-89220. La empresa Trbol S.A. no tiene la calidad de agente de retencin.
3. Se ha recibido Comprobante de Retencin N 001-4650 de parte de la empresa Informtica S.A. por
S/. 3,540 que corresponde al 6% de la Factura N 001-007820 por S/. 59,000.
4. Se cobra la Factura N 001-007820, de nuestro cliente Informtica S.A. por S/. 55,460 (59,000 - 3,540).
5. Se vende mercaderas a la empresa Hans S.A.C. por S/. 72,300 ms IGV, al crdito segn Factura N
001-64540. La empresa Hans S.A.C. no es agente de retencin.
6. Por la aplicacin de la retencin, liquidacin y pago del IGV-cuenta propia.

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