Qu son las Gratificaciones Legales?

Son sumas de dinero que el empleador otorga a los trabajadores sujetos al rgimen de la actividad privada, de
manera adicional a la remuneracin, con ocasin de la celebracin de determinadas festividades de carcter
cvico o religioso, como son las Fiestas Patrias y Navidad.
Referencia: Artculo 1 de la Ley N 27735.

Cul es el marco normativo que regula las gratificaciones?

Las gratificaciones se regulan por lo dispuesto en la Ley N 27735 publicada el 28 de Mayo de 2002 y su
reglamento el Decreto Supremo N 005-2002-TR, publicado el 04 de Julio del 2002. De manera
complementaria tambin se aplican algunas disposiciones del Texto nico Ordenado de la Ley de CTS, Decreto
Supremo N 001-97-TR.
Referencia: Ley N 27735 y su Reglamento el Decreto Supremo N 005-2002-TR.

Quines tienen derecho a las gratificaciones?

Tienen derecho a percibir este beneficio los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada,
sean estos con contratos a plazo indeterminado, sujetos a modalidad o de tiempo parcial. Tambin tienen
derecho los socios - trabajadores de las cooperativas de trabajadores.
Referencia: Artculo 6 de la Ley N 27735 y artculo 1 del Decreto Supremo N 005-2002-TR.

Cul es el plazo para el pago de la gratificacin trunca?

La gratificacin trunca se paga conjuntamente con todos los beneficios sociales dentro de las 48 horas
siguientes de producido el cese.
Referencia: Artculo 5.4 del Decreto Supremo N 005-2002-TR.

Quines se encuentran excluidos de la percepcin de las gratificaciones legales?

Estn excluidos los trabajadores que perciban cualquier otro beneficio econmico de naturaleza similar que con
igual o diferente denominacin que se le reconozca al trabajador en virtud de disposiciones legales especiales,
convenios colectivos o costumbre. Asimismo, no tienen derecho a la percepcin de gratificaciones los
trabajadores sujetos al Rgimen Laboral de la Microempresa.
Referencia: Artculo 8 de la Ley N 27735. Ttuio VI de la Ley N 28015. Artculo 40 del Decreto Supremo N
009-2003-TR.

Cuntas gratificaciones se pagan al ao?

Los trabajadores deben percibir dos gratificaciones en el ao, una con motivo de Fiestas Patrias (28 de Julio) y
la otra con ocasin de la Navidad (25 de Diciembre).
Referencia: Artculo 1 de la Ley N 27735.

Cul es el plazo para pagar las gratificaciones?

El plazo para pagar las gratificaciones vence en la primera quincena de julio para las gratificaciones de Fiestas
Patrias y en la primera quincena de diciembre para las gratificaciones de Navidad.
Referencia: Artculo 4del Decreto Supremo N 005-2002-TR.

Se puede pactar el pago de las gratificacin es en una oportunidad distinta a la sealada?

No, el plazo para el pago de las gratificaciones establecido en la Ley es indisponible para las partes, es decir,
las gratificaciones se pagan en las fechas establecidas por la norma, en la quincena de Julio y Diciembre.
Referencia: Artculo 4 del Decreto Supremo N 005-2002-TR.

Existe algn requisito para percibir este beneficio?

S, para percibir este beneficio el trabajador debe encontrarse efectivamente laborando durante la quincena de
julio o quincena de diciembre estar en uso del descanso vacacional, de licencia con goce de remuneraciones
o percibiendo subsidios de la seguridad social o por accidentes de trabajo al momento de pago del beneficio. Si
el trabajador no tiene vnculo laboral vigente en la fecha en que corresponde percibir el beneficio, pero hubiera
laborado como mnimo un mes en el semestre correspondiente, percibir la gratificacin en forma proporcional
a los meses efectivamente laborados.
Referencia: Artculo 6 de la Ley N 27735 y artculo 2 del Decreto Supremo N 005-2002-TR.

Cul es el perodo computable para el clculo de las gratificaciones?

El perodo computable comprende los semestres enero-junio y julio-diciembre de cada ao, para las
gratificaciones por Fiestas Patrias y por Navidad, respectivamente.
Referencia: Artculo 3.3 del Decreto Supremo N 005-2002-TR.

Cul es el tiempo de servicios computable?

El tiempo de servicios para efectos del clculo se determina por cada mes calendario completo laborado en el
perodo correspondiente. Excepcionalmente se considera tiempo efectivamente laborado los siguientes
supuestos de suspensin de labores: El descanso vacacional. La licencia con goce de remuneraciones.
Los descansos o licencias establecidos por las normas de seguridad social y que originan el pago de subsidios.
El descanso por accidente de trabajo que est remunerado o pagado con subsidios de la seguridad social.
Aquellos que sean considerados por Ley expresa como laborados para todo efecto legal (como por ejemplo, los
permisos sindicales)
Referencia: Artculos 2 y 3, numeral 3.4 del Decreto Supremo N 005-2002-TR.

A cunto ascienden las gratificaciones?

El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneracin que perciba el trabajador en la
oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio.
Referencia: Artculo 2 de la Ley N 27735.

Cul es la remuneracin computable para las gratificaciones?

La remuneracin computable para las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad es la remuneracin vigente
al 30 de junio y 30 de noviembre, respectivamente.
Referencia: Artculo 3, numeral 3.2 del Decreto Supremo N 005-2002-TR.

Asignacin Familiar Nuestra legislacin laboral ha dispuesto otorgar a

aquellos trabajadores con carga familiar un monto dinerario a fin de
solventar, de alguna manera, los gastos que le pueda acarrear dicha
situacin. Al respecto, de conformidad con lo dispuesto en la Ley N 25129
(06.12.89) y el D.S. N 035-90-TR (07.06.90), se cre el beneficio de la
asignacin familiar, el cual es de naturaleza y carcter remunerativo, que
consiste en el derecho con el que cuentan ciertos trabajadores a percibir el
equivalente al 10% del ingreso mnimo legal, actualmente sustituido por la
Remuneracin Mnima Vital (RMV), por todo concepto de asignacin familiar.
La normativa acotada establece que este beneficio ser aplicable a aquellos
trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada cuyas
remuneraciones no se regulen por negociacin colectiva y que tengan hijos
menores de edad a su cargo o hijos mayores de edad que se encuentren
cursando estudios superiores; esto ltimo, hasta un mximo de 6 aos
desde que adquiri la mayora de edad, vale decir, hasta los 24 aos. Cabe
precisar que el trabajador podr percibir dicho beneficio una vez acreditada
su paternidad o maternidad a su empleador. Puede observarse entonces que
la asignacin familiar es un beneficio social que apunta a beneficiar a
ciertos trabajadores que, por tener hijos menores de edad o mayores de
edad cursando estudios superiores, puedan obtener en virtud de este
mandato legal una ayuda en la manutencin de los gastos familiares. Casos
particulares: Trabajador con ms de un hijo: Este beneficio ser abonado
independientemente del nmero de hijos que el trabajador tenga. Ambos
padres sean trabajadores de la misma empresa: Ante este supuesto, ambos
trabajadores tendrn derecho al pago de esta asignacin. Trabajador que
labora para ms de un empleador: De darse el caso, ste tendr derecho a
percibir la asignacin familiar por cada uno sus empleadores. Trabajador
que tenga un hijo mayor de edad declarado incapaz: La normativa no
menciona tratamiento alguno respecto a este caso; razn por la cual, de
darse ste, el trabajador no tendr derecho a seguir percibiendo el beneficio
de la asignacin familiar puesto que su hijo alcanz la mayora de edad.
Trabajador cuyo hijo mayor de edad curse estudios superiores y trabaje a la
vez o que tenga hijos: La normativa slo establece como requisito para el
goce del beneficio que el hijo mayor de edad est cursando estudios
superiores y no excluye los supuestos como que stos trabajen y estudien a
la vez o que tengan hijos; en tal sentido, s le correspondera el goce del
beneficio. Aspectos a tener en cuenta 1. Asignacin familiar en virtud de un
convenio colectivo Basndonos en lo dispuesto por la normativa precitada,
respecto a que la asignacin familiar ser aplicable a aquellos trabajadores
sujetos al rgimen laboral de la actividad privada cuyas remuneraciones no
son reguladas por negociacin colectiva, debemos considerar que
nicamente en los casos en que mediante un convenio colectivo se regule el
otorgamiento de un beneficio con el nombre de asignacin familiar, se

podr eximir al empleador de este pago. Asimismo, este beneficio deber

superar el mnimo establecido, es decir, ms del 10% de la RMV vigente, en
vista que, resultara una contravencin a la normativa precitada la
restriccin de un derecho ya dispuesto por ley. Al respecto, sabemos que la
norma en mencin limita el derecho de los trabajadores que se encuentren
dentro del mbito de aplicacin del convenio colectivo a percibir este monto
por asignacin familiar. En vista de ello, consideramos que el lmite
establecido en la normativa slo se ver respetado en el supuesto que el
convenio colectivo seale un beneficio que tenga la misma naturaleza y no
slo la misma denominacin. En ese orden de ideas, podemos afirmar que
slo en los supuestos en que se regule expresamente la asignacin familiar
7.- Qu descuentos se aplican a las remuneraciones y para qu?
El empleador debe descontar obligatoriamente de la remuneracin:
a) los impuestos que la afecten: su monto vara de acuerdo al ingreso del trabajador..
b) las cotizaciones de seguridad social: su monto mnimo es de un 7% del sueldo.
c) las obligaciones con instituciones de previsin: Su monto mnimo es de 10% ms la cotizacin
adicional por concepto de seguro y de la comisin que cobra la AFP, cuyo monto es variable
(aproximdamente un 2,61%). Estas sumas de dinero son depositadas por el empleador en una
cuenta de capitalizacin individual (parecida a una cuenta personal de ahorro) y tiene por objeto,
entre otros, que cuentes con una pensin de vejez adecuada al trmino de la vida laboral (60 aos
las mujeres y 65 los hombres)
El trabajador al iniciar una relacin laboral como trabajador dependiente debe comunicar a su
empleador cul es la AFP a la que se encuentra afiliado o a cul desea afiliarse. Si el trabajador no
hace esta declaracin de voluntad, dentro de los 30 das siguientes o la iniciacin de sus servicios,
ser el empleador el que elija la A.F.P. a la cual ingresar las cotizaciones previsionales.
d) El aporte del trabajador al Fondo de Seguro de Cesanta, en el caso que el trabajador tenga
derecho a ello. Como regla general, tienen derecho a dicho aporte todos los trabajadores que
celebraron su contrato de trabajo con posterioridad a la entrada en vigencia de la ley que
reglamenta dicho seguro. El fondo se financia con aportes del estado, del empleador y del
trabajador.
e) las cuotas sindicales: Es descontado a los trabajadores asociados a un sindicato, a los
adherentes a un contrato o convenio colectivo y a todos aquellos a los que se les hizo extensivo
ste. Este dinero est destinado al patrimonio del sindicato ayudando a financiar las actividades
que desarrolle y los beneficios que otorgue a sus afiliados.
Adems, el empleador podr descontar si el trabajador lo solicit por escrito, de la remuneracin
las cuotas correspondientes a dividendos hipotecarios por adquisicin de viviendas y aquellas
cantidades que el trabajador indique para ser depositadas en una cuenta de ahorro a su nombre
para la vivienda. Estos descuentos no podrn ser superiores al 30% del total de la remuneracin.
Finalmente, el empleador podr descontar de la remuneracin, si el trabajador y el empleador lo
acuerdan por escrito, sumas o porcentajes determinados destinados a efectuar pagos de cualquier
naturaleza. Estas reducciones no podrn ser superiores al 15% del total de la remuneracin.
Atencin: El empleador no puede descontar, retener ni compensar ninguna cantidad por arriendo
de habitacin, luz, entrega de medicinas, atencin mdico u otras prestaciones en especies; o por
multas que no estn autorizadas en el reglamento interno; ni mucho menos por robos, hurtos o
prdidas de caja.

l empleador debe asumir el pago de los siguientes tributos y aportes:

Tributos / aportes

Tasa aplicable

Seguro Social de Salud (EsSalud)

Seguro de Vida Ley

9%
Depende del tipo de pliza.

Seguro Complementario de Trabajo de

Riesgo
Sistema de pensiones

Depende del tipo de pliza.

13% para el Sistema Nacional o 13.22% para el
Sistema Privado (aproximadamente).

Impuesto a la Renta: el empleador es el encargado de retener y pagar el impuesto a la renta

que paga sobre las rentas de trabajo. Para este efecto, debe hacerse una proyeccin de
ingreso anual del trabajador, y luego aplicarle las tasas sealadas en la seccin 3 de esta gua,
sobre impuestos individuales. La retencin aproximada mensual ser un doceavo del monto
impuesto anual determinado, debiendo seguirse el procedimiento establecido por ley para
efectos de establecer el monto por retener.
Seguro Social de Salud (EsSalud): esta contribucin es de cargo del empleador y tiene por
finalidad financiar al Sistema Social de Salud (EsSalud) para que ste provea a los
trabajadores de atencin de salud y prestaciones econmicas en caso de incapacidad, a travs
del pago de subsidios. Su recaudacin se encuentra a cargo de la Administracin Tributaria
(SUNAT), debiendo por ello el empleador efectuar el pago de la misma ante sta ltima. El
monto de la contribucin es equivalente a 9% de la remuneracin que reciba el empleado. En
caso la compaa proporcione cobertura de salud, a sus empleados utilizando sus propios
recursos o a travs de una Entidad Prestadora de Salud (EPS), esta puede solicitar un crdito
de hasta el 25% del aporte a ESSALUD, y siempre que se cumplan con los lmites establecidos
por ley.
Seguro de Vida Ley: se trata de un seguro colectivo que aplica para trabajadores con 4 aos
de servicios para el mismo empleador, aunque este ltimo lo puede otorgar de forma facultativa
a partir del tercer mes de servicios. La prima depende del nmero de trabajadores asegurados,
de la actividad que realizan, y en general, de los trminos acordados con la empresa
aseguradora.
Sistemas de pensiones: el trabajador puede afiliarse al Sistema Nacional de Pensiones
(SNP) o al Sistema Privado de Pensiones (SPP), siendo ambos excluyentes. Este aporte es de
cargo total del trabajador, siendo nicamente el empleador responsable de la retencin.
Otras contribuciones: existen otras contribuciones que dependern de la actividad
desarrollada por las empresas, como por ejemplo:
a) Seguro Complementario de trabajo de riesgo: es un seguro obligatorio para aquellas
empresas cuyas actividades conllevan un alto nivel de riesgo, y que otorga cobertura adicional
por salud y pensiones. Las prestaciones de salud pueden ser contratadas con EsSalud o una
Entidad Prestadora de Salud (EPS); de otro lado, las prestaciones vinculadas a pensiones
pueden contratarse con la Oficina de Normalizacin Previsional (ONP) o una compaa privada
de seguros. Las tasas dependen de la calificacin de la actividad y/o de los trminos
contratados con la entidad aseguradora.
b) Fondo Complementario de jubilacin minera: las empresas mineras, metalrgicas y
siderrgicas estn obligadas a aportar el 0.5% de su renta neta anual antes de impuestos y
efectuar la retencin del 0.5% de la remuneracin bruta mensual de cada empleado minero,
metalrgico y siderrgico.
c) Contribucin al Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial
(SENATl): las empresas que se desarrollen actividades industriales comprendidas en la
Categora D de la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU) estn obligadas a
efectuar una contribucin al SENATl. El monto de la contribucin es equivalente a 0.75% de la
remuneracin que reciba el empleado, conforme a las particularidades que establece la ley.

d) Contribucin al Comit de Administracin del Fondo para la Construccin de Vivienda

y Centros Recreacionales (CONAFOVICER): se trata de una contribucin a cargo del
empleado que realiza actividades de construccin civil para una empresa dedicada a la
actividad de construccin. El monto de la contribucin es equivalente a 2% del jornal bsico del
empleado.
e) Contribucin al Servicio Nacional de Capacitacin para la Industria de la Construccin
(SENCICO): se trata de una contribucin a cargo de la empresa que realiza actividades de
construccin. El monto de la contribucin es equivalente a 0.2% del total de los ingresos de la
empresa por concepto de mano de obra, gastos generales, direccin tcnica, utilidad y
cualquier otro elemento facturado al cliente, cualquiera sea el sistema de contratacin de obra