Вы находитесь на странице: 1из 26

EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORA

EMPRESA IMPORTADORA Y
EXPORTADORA ELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA
PROVINCIA DE TUNGURAHUA, CANTN AMBATO,
PARROQUIA ATOCHO, EN LA AVENIDA TRAJANO MERA
REALIZAR UNA AUDITORA A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
LA EMPRESA SE DEDICA A LA COMERCIALIZACIN DE
ELECTRODOMSTICOS
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
DC-XII-11-001

ABREVIATURAS UTILIZADAS
NAGA: Normas de Auditora Generalmente Aceptas.
PCGA: Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
NEC: Normas Ecuatorianas de Contabilidad.
NIIF: Normas Internacionales de Informacin Financiera.
NIC: Normas Internacionales de Contabilidad.
NIA: Normas Internacionales de Auditora
NTCI: Normas Tcnicas De Control Interno
PT: Papeles de Trabajo.
EE.FF: Estados Financieros.
CI: Control Interno.
APL: Archivo de Planificacin.
AP: Archivo Permanente.
AC: Archivo Corriente.
NEAs: Normas Ecuatorianas de Auditora
PPE: Papeles Presentados por la Empresa

NDICE
CONTENIDO
PAG
Cartula
.......................................................................................1
Detalle de abreviaturas utilizadas.2
ndice...3
SECCION
Dictamen Profesional a los estados financieros.. 4
Estado de Situacin financiera ..6
Estado de Resultados ......8
Notas a los Estados Financieros .......9
SECCION II
Informacin financiera complementaria....13
Estadsticas sobre los movimientos del efectivo.14
Balance Proforma..18
ndices Financieros...19
SECCION III
Resultados de la Auditora
Captulo I Seguimiento al Cumplimiento de las recomendaciones
Captulo II Rubros examinados ..
ANEXOS
Detalle de los funcionarios
Cronograma de implantacin de las recomendaciones
SECCION IV
Captulo
Enfoque
de
Auditoria
Captulo
II
Informacin
de
la
entidad
SECCION V
Comentario,
Conclusiones
y
Recomendaciones
Informe
Confidencial
de
control
interno
SECCION VI
Resultados
especficos
por
componente

SECCIN I
DICTAMEN PROFESIONAL DE AUDITORA
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
NOTAS ACLARATORIAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Latacunga, 1 de febrero del 2013


INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Sr. FRANCISCO VILLA
GERENTE GENERAL DE LA INDUSTRIA ELECTRODOMSTICOS CIA LTDA
Presente.Hemos auditado los balances generales de la Empresa Comercial
ELECTRODOMSTICOS CIA. LTDA, al 31 de Diciembre del 2005,
correspondientes al estado de situacin financiera y estado de
resultados, que corresponde al patrimonio de la empresa previamente
cumplidos a la fecha establecida, realizando un examen especial al
disponible. Estos estados financieros son de responsabilidad de la
Administracin a cargo de la Srta. Paredes Patricia de la
entidad. Consistiendo la nuestra en expresar una opinin sobre los
mismos, basados en la revisin practicada en los estados financieros.
Obtuve una informacin necesaria para desarrollar las diferentes
actividades programadas, y se efectu los exmenes de acuerdo con
las diferentes normas y leyes establecidas como: las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS), aplicados de manera
apropiada para el anlisis y revisin de los estados financieros y las
cuentas antes mencionadas.
Tales normas estn previamente relacionadas con diferentes mtodos de
investigacin utilizados (entrevista, observacin etc.), es as que
tambin se pudo aplicar diferentes normas relacionadas con el trabajo
de contabilidad como:
PCGA, (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados) y NEC
(Normas Ecuatorianas de Contabilidad) entre otras que se requera para
el buen desarrollo de la auditoria.
En nuestra opinin, los estados financieros mencionados y tomados de
los libros y adjuntos a este dictamen los saldos de la
Empresa Electrodomsticos Ca. Ltda.se muestran razonablemente al
31 de diciembre de 2005 de acuerdo con Normas Internacionales de
Contabilidad y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
Referente
a
las
polticas
y
funciones
que
manejan
la
empresaELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA se encontr ciertas falencias y
anomalas al momento de realizar la auditoria ya que no
existen polticas contables que se puedan seguir por parte de los
encargados de los cuentas.

EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA.


BALANCE GENERAL AUDITADO
Al 31 de diciembre de 2005
ACTIVO
Corriente
Disponible
Exigible
Realizable
PROPIEDAD
EQUIPO
Vehculo

285.974,25
165.692
,89
37.322,73
82.958,63
PLANTA

(-)
Dep.
vehculos
Muebles
Oficina
(-) Dep. Acum.
oficina
Equipos
Computo

35.044,35
43.000,00

Acum.

-13.800,00

de

2.750,00

Muebles

-550,00

de

6.499,55

(-) Dep. Acum. Equipo


Computo
Muebles y Enseres
(-) Dep. Acum. Muebles
enseres
ACTIVOS DIFERIDOS
Arriendos Prepagados
Seguros Prepagados
Gastos de Constitucin
(-)Amort. Acum. Gastos de
Const.

-3.999,20
1.430,00
-286,00
5.058,00
1.800,00
2.058,00
2.000,00
-800,00

COSTOS
Costos
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
CORRIENTES
Y
CORRIENTES
Corto plazo
Largo plazo
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
Reserva Legal
Utilidad Ejercicio 2004
Resultado del Periodo
TOTAL
PASIVO
PATRIMONIO

142,499.94
142,499.94
468,576.54
NO

195.067,91
29.932,09
225.000,00

$50.000,00
325,13
6.177,37
196.329,92
468,576.54

GERENTE

AUDITOR

ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS


EMPRESA ELECTRODOMSTICOS CIA. LTDA
ESTADO DE RESULTADOS AUDITADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
INGRESOS
Ventas
Devolucin en Venta
Descuento en ventas
TOTAL INGRESOS
GASTOS
DE
ADMINISTRACION
Sueldos Administrativos
Horas Extras Administrativo
Aporte Patronal administro
XIII Sueldo Administrativo

$ 278,270
.00
-694.00
-11,423.90
$ 266,152
.10

11.040,00
153,90
1.230,96
920,04

XIV Sueldo Administrativo


Vacaciones Administrativo
CONAC Administrativo
IECE Administrativo
Fondo
Reserva
Administrativo
Servicios
Bsicos
Administrativo
Suministros y Materiales
Amort. Gasto Constitucin
Arriendos Administrativo
Gto.
Dep.
Muebles
y
Enseres
Gto. Dep. Equipo Oficina A
Gto. Dep. Equipo Comp.
Administrativo
Gto.
Dep.
Vehculos
Administrativo
Gto. tiles de Aseo
Gto Prensa
Gto.
Donacin
Administrativa
Gto.
Limpieza
Administracin
Gto.
Alimentacin
Administrativo
TOTAL
GASTO
ADMINISTRACION
GASTO DE VENTAS
Gto. Sueldo Ventas
Gto. Comisin Ventas
Gto. Ap. Pat. Ventas
Gto. XIII Sueldo Ventas
Gto. XIV Sueldo Ventas
Gto. Vacaciones Venta
Gto. CONAC Ventas
Gto. IECE Ventas
Gto. Fondo Reserva Ventas
Gto.
Servicios
Bsicos
Ventas
Gto.
Dep.
Muebles
y
Enseres Ventas
Gto. Dep. Equipo Oficina
Ventas

639,84
459,96
55,20
55,20
459,96
732,80
77,00
400,00
600,00
100,10
192,50
1.399,86
3.640,00
15,00
38,00
5,00
40,00
19,00
22.274,32
9.360,00
10.997,60
1.043,64
780,00
799,80
390,00
46,80
46,80
390,00
1.099,20
42,90
82,50

Gto. Dep. Equipo Computo


Ventas
Gto. Dep. Vehculos Ventas
Gto.
Inters
Prstamos
Bancarios
Resultado del Ejercicio
TOTAL GASTO DE VENTA
TOTAL GASTOS
RESULTADO
DEL
PERIODO

GERENTE

NOTAS ACLARATORIAS

599,94
1.560,00
13.500,00
204,
45
40.739,18
63.013,50
$ 203.13
8,6

AUDITOR

NOTA 1
ANTECEDENTES
En la ciudad de Ambato a los 14 das del mes de enero del 2009 se
constituye
la
Empresa
Importadora
Y
Comercializadora
ELECTRODOMSTICOS CIA LTDA. Cuyo objetivo social es la compraventa de electrodomsticos se encuentra afiliada a la cmara de
comercio, ELECTRODOMSTICOS se encuentra ubicado en la provincia
de Tungurahua , cantn Ambato , parroquia atocha, en la Avenida
trajano mera telfono es 2412-100. El capital social con el cual se
constituy la empresa electrodomsticos es de $50.000 dividido en
5.000 acciones al portador a un valor nominal de $10 c/u pagadas
totalmente en efectivo en la fecha de su constitucin. El capital social se
encuentra conformado de la siguiente manera: Francisco Villa Gerente
General, Marco Moyorca Presidente, Jos Moreno Contador.
Electrodomsticos Cia. Ltda. fue designada como contribuyente especial
por el SRI mediante resolucin N 230 , el 1 de enero del 2002 su
RUC es 1890079518001. Las leyes a las que se rige esta empresa son:
Ley de Compaas
Ley de Rgimen Tributario Interno
Cdigo de Trabajo

Normas ecuatorianas de contabilidad


Las Obligaciones Tributaria a las que se sujeta la entidad son
IVA Mensual
Retenciones a la fuente
Impuesto a la renta
Anexo transaccional
Organigrama estructural

ESTRUCTURA ORGNICA

La empresa cuenta con los siguientes niveles en su organizacin


NIVEL DIRECTIVO: Junta General de Accionistas y Presidencia
NIVEL EJECUTIVO: Gerente
NIVEL OPERATIVO, Departamento Financiero, Adquisiciones, Ventas
NIVEL AUXILIAR: Secretaria
NOTA 2
POLTICAS DE LA EMPRESA
Caja chica:
Se establece un fondo de 200, mismo que ser utilizado para gastos de
poca cuanta de 15 dlares, la persona responsable de este fondo es la
Srta. Patricia Paredes
NOTA 3
CAJA, BANCOS:
La empresa mantiene una caja general de recaudaciones de las ventas
estructurada de la siguiente forma:
Billetes
Monedas
Cheques

La empresa mantiene dos cuentas corrientes estructuradas de la


siguiente manera:
Banco del Pichincha

$ 5.000,00

Banco del Pacifico

174313.69

Total

$ 179313,69

NOTA 4
CLIENTES:
La cartera con clientes tiene una rotacin de 60 das, las provisiones se
calcularon de acuerdo al reconocimiento de las contingencias de
prdida, tomando como base para este la cartera vencida.
En cuanto a los otros tipos de deudores, dependiendo su origen deben
efectuar las revelaciones respectivas.
NOTA 5
INVENTARIO:
Se contabilizan al costo de adquisicin por el sistema del Inventario de
cuenta mltiple y su mtodo de valoracin promedio.
NOTA 6
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO:
Se registran por su costo de adquisicin, su depreciacin se realiza con
base del mtodo lnea recta.
Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a los resultados
del ejercicio en la medida en que se incurren. Para aquellos activos que
requieren reparacin o mantenimiento para incrementar su vida til,
debe ser recalculada su depreciacin en la misma proporcin.
NOTA 7
DIFERIDOS:
Estn compuestos por gastos pagados por anticipado, en donde se
registran arriendos, seguros y mantenimientos amortizados a un ao.

NOTA 8
OBLIGACIONES PATRONALES (SOCIALES):
Este pasivo corresponde a las obligaciones consolidadas que la
compaa tiene por concepto de prestaciones legales y extralegales.
Se encuentran acumuladas comisiones por siete meses que no se haba
pagado a los empleados.
NOTA 9
Resultado del ejercicio:
Luego de aplicar el proceso de auditoria la cuenta cuentas resultados del
ejercicio al 31 de diciembre del 2005 cuenta con un saldo de $
196.329,92 ya que se originaron asientos de ajuste y reclasificaciones
que afectaron al resultado del ejercicio.

SECCION II

RESULTADO DE LA AUDITORIA
CAPTULO I
SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS
RECOMENDACIONES.
No se ha hecho ningn seguimiento a la recomendacin porque no ha
existido auditorias posteriores a la nuestra

CAPTULO II
RUBROS EXAMINADOS
RUBROS
CUENTA
Caja

VALOR
90.376

PORCENTAJE
33,48%

Caja Chica
Bancos
TOTAL

200
179.313,69
$ 269889,69

0.07%
66,43%
100%

ANEXOS
DETALLE DE LOS FUNCIONARIOS
NOMBRE

CARGO

MIRYAN HIDALGO

SUPERVISORA

ROSA CASA

GERENTE

FLOR AYALA

AUDITOR SENIOR

LILIANA SUNTASIG

AUDITOR JUNIOR

CRONOGRAMA DE IMPLANTACIN DE RECOMENDACIONES


RECOMENDACIN RESPONSABLE
TIEMPO
GERENT
CONTADO 1
2SEMAN 3
E
R
SEMAN A
SEMAN
A
A
1.-Realizar
la

distribucin
de
funciones.
2.-Realizar arqueos
de caja sorpresivos.
3.-Establecer
polticas de control
para el manejo de
las cuentas.
4.-Se
contabilice
minuciosamente las
cuentas.

5.-Buscar personas
adecuadas para los
cargos
6.-Actualizarse con
los reglamentos de

contabilidad
7.-Constante
comunicacin con el

contador
para
verificar
los
movimientos
efectuados
8.-Corroborar
informacin
constantemente con
el banco

SECCIN IV
CAPTULO I
ENFOQUE DE AUDITORA

ESTRUCTURA LEGAL
La empresa ELECTRODOMESTICOS Ca. Ltda. se constituy mediante escritura pblica
inscrita en el Registro Mercantil # 230 cuyo nmero de Registro nico de
Contribuyentes es 1890079518001.
Segn lo establecen los estatutos posee una Junta General de Socios, un Directorio con
Presidente, Gerente, un rgano Administrativo, Operativo dotados cada uno de
atribuciones y obligaciones en lo que prev la correspondiente Ley de Compaas.
Los balances anuales de la compaa deben ser sometidos a revisin del Comisario,
cuyos informes sern presentados a la Junta General de Socios.

EXTRACTO DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCION DE LA EMPRESA


NOMBRE DE LA ENTIDAD: IMPORTADORA Y
COMERCIALIZADORA ELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA.
CAPITAL: $ 50.000=
FECHA: 1 de Enero del 2002
NOTARIO: Dr. Juan Melndez
REGISTRO MERCANTIL: # 230 TOMO # 4to. FOLIO 2
NUMERO DE SOCIOS: 5
DOMICILIO Y NACIONALIDAD: Ubicado en la ciudad de Ambato podr abrir
sucursales en cualquier ciudad del pas con la debida autorizacin de la Junta General
de Socios.
OBJETO: Importacin y Comercializacin de artculos de lnea blanca al por mayor y
menor.
DURACIN: 50 aos contados desde la fecha de inscripcin en el Registro Mercantil.
CAPITAL: El
importe
del
capital
equivale a $
50.000,00 dividido
en
5.000 participaciones de $ 10,oo cada una con el siguiente detalle:
* MARCO MAYORGA 30% 1500 participaciones de $ 10,00 c/u
$ 15.000,00
* ESTEBAN MAYORGA 20%
1000 participaciones de $ 10,00 c/u
$ 10.000,00
* LUIS ARIAS
10%
500 participaciones de $ 10,00 c/u
$ 5.000,00
* MARCELO JIMENEZ 15% 750 participaciones de $ 10,00 c/u
$ 7.500,00
* FRANCISCO VILLA 25% 1250 participaciones de $ 10,00 c/u
$ 12.500,00
ORGANIZACIN:
PRESIDENTE: SR. MARCO MAYORGA
GERENTE: SR. FRANCISCO VILLA

SECCIN IV

CAPTULO I
ENFOQUE DE AUDITORA

MOTIVOS
En reunin con la Junta General de Accionistas se acord la contratacin
de una firma auditora, SEPTIMO A la misma que ejecute un examen
especial a los Estados Financieros.
OBJETIVO
Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros de la Empresa
Comercial ELECTRODOMESTICOS S.A durante el perodo comprendido
del 1ro.de Enero al 31 de Diciembre del 2005
ALCANCE
SEPTIMO A" es la firma auditora responsable de realizar un examen
especial en el Activo, al grupo del Disponible
ENFOQUE
Desarrollar un examen especial al disponible mediante la aplicacin de
tcnicas de investigacin, procedimientos y observacin.
COMPONENTES UTILIZADOS
DISPONIBLE
CUENTA
Caja
Caja Chica
Bancos
Moneda Extranjera
Recaudaciones
Depositar
TOTAL

VALOR
$ 8.800
250
10.000
6.400
a 12.095
$ 37.545

INDICADORES UTILIZADOS
ndice de liquidez
ndice de solvencia
ndice de rentabilidad
Endeudamiento
Capital de trabajo

CAPTULO II
INFORMACIN DE LA ENTIDAD
EMPRESA COMERCIAL ELECTRODOMESTICOS S.A
FODA
FORTALEZAS

Relacin laboral de calidad


empleador y los trabajadores.

DEBILIDADES

entre

el
Falta de personal, ya que cumplen
varias funciones.

Cuenta con fuentes de financiamiento


Falta de instrumentos para un buen
alternativos.
desenvolvimiento administrativo.
Los productos son de calidad y a buenos
No cuenta con una infraestructura
precios.
adecuada.
Pone en prctica los valores humanos con
Falta
de
capacitacin
a
los
el cliente.
trabajadores en cada una de sus
funciones.
Mantiene
una
posicin
econmica
favorable
No cuenta con una publicidad
necesaria para sus productos.

OPORTUNIDADES

AMENAZAS

Apertura para nuevos sucursales.


Recibir
donaciones
para
un
funcionamiento de la entidad.

Aparicin de nuevos competidores.


mejor
Costo elevado de la materia prima
para la elaboracin de los productos.

Recibir apoyo de una entidad pblica o


Creacin de
privada. (capacitaciones).
aranceles.

nuevos

impuestos

Distribucin de nuestros productos a nivel


Crisis econmica en el pas.
nacional.
Inflacin.
Conformar alianzas con otras entidades.

ESTRUCTURA ORGNICA
CARGOS
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

PRESIDENTE
GERENTE GENERAL
SECRETARIA
AUDITORA INTERNA
DEPARTAMENTO FINANCIERO
DIRECCIN DE SISTEMAS
ADQUISICIONES
VENTAS
TESORERA
OBJETIVO
El objetivo principal de la empresa ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA., es
la compra venta de electrodomsticos de lnea blanca como: lavadoras,
refrigeradoras, cocinas y televisores.
FINANCIAMIENTO
Venta de sus productos.
Prstamos o crditos bancarios.
Donaciones de los socios.
Aportaciones de los accionistas.
Inters.
FUNCIONARIOS PRINCIPALES
NOMBRE

CARGO

CARLOS MARN

PRESIDENTE

JUAN PIGUABE

GERENTE

ANTONELA TORO

ADMINISTRADORA

CABALLERO
VIGILANTE
JUAN CUENTAMAL

SECRETARIA

ARMANDO CUADROS

VENDEDOR

ZOILA VACA

BODEGUERO

MANUEL ALMACENERO

CONSERJE

CONTADOR

SECCIN IV
COMENTARIO
La empresa ELECTRODOMESTICOS S.A es una empresa dedicada a la
comercializacin de electrodomsticos de lnea blanca, motivo por el
cual todos los movimientos financieros que se manejen n la misma
deben ser cotejados y verificados con permanencia para poder evitar
posibles errores en el futuro.
En nuestra auditoria se encontr deficiencias en el control interno ya
que la empresa debe establecer polticas de control tanto para las reas
administrativas y financieras
CONCLUSIONES
No existen polticas establecidas para el manejo de las cuentas del
activo disponible
Existe una sola persona encargada del manejo de los fondos
correspondientes al disponible
La persona encargada de los fondos del disponible no realiza
correctamente su trabajo
El custodio no tiene conocimiento del reglamento pecuniario
No existe coordinacin entre el contador y el gerente de la entidad.
No existe corroboracin de informacin entre el encargado de los fondos
la Institucin Bancaria con la cual trabaja la entidad
RECOMENDACIONES DEL CONTROL INTERNO.
Se debe separar y definir las funciones del custodio de las cuentas del
disponible
Se debe utilizar las cuentas de control respectivos para cada cuenta
Contar con los documentos autorizados, legales de acuerdo a lo
estipulado en la ley contable.
Realizar arqueos sorpresivos de las cuentas de caja general y caja chica
Dar a conocer al custodio los principios internos implementados para el
manejo de las cuentas del disponible
Para el manejo de las cuentas se debe buscar personal adecuado para
realizar las labores contables
INFORME CONFIDENCIAL DEL CONTROL INTERNO
Latacunga 20 de enero del 2013
Seor
Francisco Villa

GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS S.A


Presente:
La auditora fue realizada como simple rutina para poder establecer si
los saldos presentados por el contador al terminar el periodo
comprendido a diciembre 31 de 2005 son confiables y fidedignos y as
poder establecer una opinin por parte de los auditores sobre la
razonabilidad de los estados financieros.
Como parte de nuestra auditoria los estados financieros auditados de la
entidad ELECTRODOMESTICOS S.S por el ao terminado al 31 de
diciembre del ao 2005 se realiz la auditoria a peticin verbal del
gerente general Francisco Villa ya que en la reunin de la junta general
de accionistas acord la contratacin de una firma auditora la misma
que se adjunt un examen especial en el activo corriente y el grupo del
disponible. Tambin para verificar si el movimiento de las cuentas se
est llevando correctamente conforme a las leyes normas contables y
polticas establecidas.
Nuestro estudio y evaluacin de control interno nos permitido
determinar la naturaleza y el alcance de los procedimientos de auditora
necesarios para expresar una opinin sobre los estados financieros de la
empresa ELECTRODOMESTICOS S.A en la cual se detectaron las
debilidades como faltante del efectivo se ha considerado los cheques
posfechados como parte del efectivo, documentos que no corresponden
a caja chica ms registros de la moneda extranjera segn el tipo de
compra y desarrollada y que es descontrolada la emisin de cheques
La empresa ELECTRODOMESTICO S.A se rige a la Ley de Compaas Ley
de Rgimen Tributario Cdigo de Trabajo, Normas Ecuatorianas de
contabilidad y a su vez la empresa cuenta con una poltica reglamentaria
espitulada por la misma.
Sin embargo esta evaluacin revelo ciertas condiciones reportables
como que pueden afectar a las operaciones de registro, proceso,
resumen y los procedimientos para reportar informacin financiera
uniforme con las afirmaciones que la empresa ELECTRODOMESTICOS S.A
en los estados financieros
Las cuentas examinadas fueron del disponible tales como:
CAJA GENERAL en la que se encontr faltante del efectivo porque la
persona encargada tiene varias funciones
RECOMENDACIONES
Gerente asigna una sola funcin a los empleados
CAJA CHICA en el fondo fijo se encontr un faltante de caja chica por
motivo de la liquidacin de compra que fue caducada y autorizada por el
gerente.
Recomendacin
Gerente Dar a conocer al custodio sobre las polticas internas
Contador Tener cuidado en la emisin de documentos

BANCOS se encontr una descontrolada emisin de cheques por ignorar


el estado de cuentas
RECOMENDACIN
GERENTE: verificar la fecha con el estado de cuentas
CONTADOR: llevar un control adecuado de la cuenta bancos
CUENTAS POR COBRAR: No se realiza un seguimiento a las cuentas
por cobar.
Recomendaciones
GERENTE: Asignas a personas capacitadas para que realicen visitas a
los clientes y entregarles estados de cuentas.
CONTADOR: Realizar un detalle de las cuentas incobrables.
INVENTARIOS: Existe un faltante ya que el bodeguero realizo un
mal registro.
RECOMENDACIN:
GERENTE: Realizar conteos fsicos para determinas y constatar saldos.
BODEGUERO: Verificar y constatar la evidencia fsica con los kardex.

Firma
SEPTIMO A
ROSA CASA
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA IMPORTADORA Y COMERCIALIZADORA
ELECTRODOMESTICOS Ca. Ltda.
1.
PEDIDOS SUJETOS A DISPONIBILIDAD.
El listado de mercadera que aparece en el almacn, indica los productos que nosotros
ofrecemos, al momento de actualizarse semanalmente la disponibilidad puede cambiar
de un momento a otro por circunstancias fuera de nuestro alcance como pedidos
anteriores. Recomendamos se sugiera al cliente confirmar sus pedidos al 032-412-100.
2.
CONDICIONES DE PAGO.
Las condiciones de pago son sujetas a aprobacin por el departamento de crdito.

Contado
Crdito a 8 das
Crdito a 15 das

Crdito a 30 das
3.
UNIDAD DE EMPAQUE.
Todos los electrodomsticos son empaquetados individualmente o previa instruccin
del
cliente
aadidos
segn
sea
el
caso.
Contamos con pallets y cajas de embarque de madera y cartn para pedidos
especiales.
4.
MINIMO DE PEDIDO.
Mnimo de ventas por pedido en $ 800,00
5.
FORMAS DE PAGO.
Depsito a nuestra cuenta bancaria
BENEFICIARIO: ELECTRODOMESTICOS Ca. Ltda.
BANCO: Pacfico

CUENTA: 221754
Pagos directos en la empresa
Transferencias bancarias
6.
CONSULTAS DE PEDIDOS O DUDAS.
Para cualquier aclaracin o duda de sus pedidos comunquese al 032-412-100 o
envenos
un
correo
electrnico
a
la
siguiente
direccin www.ELECTRODOMESTICOS.com.
TIEMPOS DE ENTREGA.
Los electrodomsticos se entregan al da siguiente de haber hecho su pedido, por lo
que se calcula un tiempo de entrega aproximado de 1 da dependiendo de la distancia
y el transportista.
7.
PRECIOS ESPECIALES.
Favor comunicarse
al
032-412-100
o
enviar
un
correo
electrnico
awww.ELECTRODOMESTICOS.com.
8.
SOPORTE TECNICO DE ESTE SITIO.
www.ELECTRODOMESTICOS.com.
9.
QUEJAS.
www.ELECTRODOMESTICOS.com.
Al momento de realizar una compra en el almacn se deben de tomar en
consideracin varios puntos importantes:

Las fichas tcnicas de los productos as como sus fotografas pueden cambiar de un
momento a otro, en este caso se le enviara el modelo nuevo de la misma marca que
este manejando el fabricante tome por favor este punto en cuenta al momento de
realizar la negociacin.

Acerca de las caractersticas y el precio de los productos, dado el caso de que por error
humano o del sistema del almacn se agregaran caractersticas errneas o precios
incorrectos a los productos sealar que la empresa se reserva el derecho de rembolsar
el costo de los productos ordenados.

El envo de los productos es por paquetera va terrestre, por lo que la empresa se


compromete enviar el o los productos ordenados en un plazo no mayor de 48 horas.

La Empresa utiliza dos compaas de paquetera para realizar los envos de su


mercanca, siendo la principal SERVIENTREGA, por cuestiones de logstica regional se
utilizan los servicios de otras compaas como FEDEX, ELECTRODOMESTICOS Ca.
Ltda. se reserva el derecho de enviar la mercadera por cualquiera de estas dos
empresas.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

ORGANIGRAMA FUNCIONAL
El Organigrama Funcional tiene como objetivo determinar una estructura
organizada para la empresa y fijar los procedimientos referentes a su
actividad especfica, que permite definir claramente las funciones y
responsabilidades de un puesto de trabajo.

A continuacin se describen entre otras las principales funciones que


podra ser parte de las actividades en cada uno de los departamentos
que conforman una empresa, con caractersticas del ejemplo puesto a
consideracin:
Gerencia:
o Representacin legal de la empresa
o Planificar, organizar y coordinar actividades de administracin, venta,
finanzas y control.
o Efectuar control de actividades desarrolladas en la empresa.
o Designar y contratar personal
o Aprobar negociaciones e informes financieros.
o Legalizar documentos incluyendo cheques emitidos por la empresa
o Cumple y hace cumplir las disposiciones legales.
o Suscribir contratos o crditos bancarios.
o Otras que por ley de corresponden.
Auditora Externa:
o Examen a los Estados Financieros.
o Asesora a la Gerencia.
o Consultora en toda la organizacin.
Asesora Legal:
o Trmites judiciales
o Consultora legal
o Juicios Laborales
Secretara:
o Atencin al pblico ( personal y telefnica)
o Organizar la correspondencia de entrada y salida de la empresa.
o Control y manejo de caja chica.
Contabilidad:
o Elaborar y emitir los siguientes informes a gerencia:
- Estados Financieros
- Presupuestos anules
- Flujos de caja
o Clculo y liquidacin de Impuestos.
o Organizacin contable y sus respectivos archivos.
o Planificacin financiera
o Informar sobre la rentabilidad y marcha del negocio
o Conciliar bancos y emitir saldos diarios.
o Preparar documentacin necesaria para elaboracin de roles de pago
o Elaborar roles de pago
o Control de cierres de caja diario
o Elaborar planillas de pago al IESS

Compras:
o Cotizar adquisiciones para la empresa y ejecutar las compras si as se
requiere
o Trmite y liquidacin importaciones
o Negocia y aprueba compras en el exterior ( Importaciones)
Ventas:
o Generar polticas de ventas en coordinacin con la gerencia
o Elaborar y ejecutar plan de accin mensual en esta rea
o Emitir reportes mensuales de ventas y la gestin operativa de esta rea.