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EMPRESA IMPORTADORA Y
EXPORTADORA ELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA
PROVINCIA DE TUNGURAHUA, CANTN AMBATO,
PARROQUIA ATOCHO, EN LA AVENIDA TRAJANO MERA
REALIZAR UNA AUDITORA A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
LA EMPRESA SE DEDICA A LA COMERCIALIZACIN DE
ELECTRODOMSTICOS
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
DC-XII-11-001
ABREVIATURAS UTILIZADAS
NAGA: Normas de Auditora Generalmente Aceptas.
PCGA: Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
NEC: Normas Ecuatorianas de Contabilidad.
NIIF: Normas Internacionales de Informacin Financiera.
NIC: Normas Internacionales de Contabilidad.
NIA: Normas Internacionales de Auditora
NTCI: Normas Tcnicas De Control Interno
PT: Papeles de Trabajo.
EE.FF: Estados Financieros.
CI: Control Interno.
APL: Archivo de Planificacin.
AP: Archivo Permanente.
AC: Archivo Corriente.
NEAs: Normas Ecuatorianas de Auditora
PPE: Papeles Presentados por la Empresa
NDICE
CONTENIDO
PAG
Cartula
.......................................................................................1
Detalle de abreviaturas utilizadas.2
ndice...3
SECCION
Dictamen Profesional a los estados financieros.. 4
Estado de Situacin financiera ..6
Estado de Resultados ......8
Notas a los Estados Financieros .......9
SECCION II
Informacin financiera complementaria....13
Estadsticas sobre los movimientos del efectivo.14
Balance Proforma..18
ndices Financieros...19
SECCION III
Resultados de la Auditora
Captulo I Seguimiento al Cumplimiento de las recomendaciones
Captulo II Rubros examinados ..
ANEXOS
Detalle de los funcionarios
Cronograma de implantacin de las recomendaciones
SECCION IV
Captulo
Enfoque
de
Auditoria
Captulo
II
Informacin
de
la
entidad
SECCION V
Comentario,
Conclusiones
y
Recomendaciones
Informe
Confidencial
de
control
interno
SECCION VI
Resultados
especficos
por
componente
SECCIN I
DICTAMEN PROFESIONAL DE AUDITORA
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
NOTAS ACLARATORIAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
285.974,25
165.692
,89
37.322,73
82.958,63
PLANTA
(-)
Dep.
vehculos
Muebles
Oficina
(-) Dep. Acum.
oficina
Equipos
Computo
35.044,35
43.000,00
Acum.
-13.800,00
de
2.750,00
Muebles
-550,00
de
6.499,55
-3.999,20
1.430,00
-286,00
5.058,00
1.800,00
2.058,00
2.000,00
-800,00
COSTOS
Costos
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
CORRIENTES
Y
CORRIENTES
Corto plazo
Largo plazo
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
Reserva Legal
Utilidad Ejercicio 2004
Resultado del Periodo
TOTAL
PASIVO
PATRIMONIO
142,499.94
142,499.94
468,576.54
NO
195.067,91
29.932,09
225.000,00
$50.000,00
325,13
6.177,37
196.329,92
468,576.54
GERENTE
AUDITOR
$ 278,270
.00
-694.00
-11,423.90
$ 266,152
.10
11.040,00
153,90
1.230,96
920,04
639,84
459,96
55,20
55,20
459,96
732,80
77,00
400,00
600,00
100,10
192,50
1.399,86
3.640,00
15,00
38,00
5,00
40,00
19,00
22.274,32
9.360,00
10.997,60
1.043,64
780,00
799,80
390,00
46,80
46,80
390,00
1.099,20
42,90
82,50
GERENTE
NOTAS ACLARATORIAS
599,94
1.560,00
13.500,00
204,
45
40.739,18
63.013,50
$ 203.13
8,6
AUDITOR
NOTA 1
ANTECEDENTES
En la ciudad de Ambato a los 14 das del mes de enero del 2009 se
constituye
la
Empresa
Importadora
Y
Comercializadora
ELECTRODOMSTICOS CIA LTDA. Cuyo objetivo social es la compraventa de electrodomsticos se encuentra afiliada a la cmara de
comercio, ELECTRODOMSTICOS se encuentra ubicado en la provincia
de Tungurahua , cantn Ambato , parroquia atocha, en la Avenida
trajano mera telfono es 2412-100. El capital social con el cual se
constituy la empresa electrodomsticos es de $50.000 dividido en
5.000 acciones al portador a un valor nominal de $10 c/u pagadas
totalmente en efectivo en la fecha de su constitucin. El capital social se
encuentra conformado de la siguiente manera: Francisco Villa Gerente
General, Marco Moyorca Presidente, Jos Moreno Contador.
Electrodomsticos Cia. Ltda. fue designada como contribuyente especial
por el SRI mediante resolucin N 230 , el 1 de enero del 2002 su
RUC es 1890079518001. Las leyes a las que se rige esta empresa son:
Ley de Compaas
Ley de Rgimen Tributario Interno
Cdigo de Trabajo
ESTRUCTURA ORGNICA
$ 5.000,00
174313.69
Total
$ 179313,69
NOTA 4
CLIENTES:
La cartera con clientes tiene una rotacin de 60 das, las provisiones se
calcularon de acuerdo al reconocimiento de las contingencias de
prdida, tomando como base para este la cartera vencida.
En cuanto a los otros tipos de deudores, dependiendo su origen deben
efectuar las revelaciones respectivas.
NOTA 5
INVENTARIO:
Se contabilizan al costo de adquisicin por el sistema del Inventario de
cuenta mltiple y su mtodo de valoracin promedio.
NOTA 6
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO:
Se registran por su costo de adquisicin, su depreciacin se realiza con
base del mtodo lnea recta.
Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a los resultados
del ejercicio en la medida en que se incurren. Para aquellos activos que
requieren reparacin o mantenimiento para incrementar su vida til,
debe ser recalculada su depreciacin en la misma proporcin.
NOTA 7
DIFERIDOS:
Estn compuestos por gastos pagados por anticipado, en donde se
registran arriendos, seguros y mantenimientos amortizados a un ao.
NOTA 8
OBLIGACIONES PATRONALES (SOCIALES):
Este pasivo corresponde a las obligaciones consolidadas que la
compaa tiene por concepto de prestaciones legales y extralegales.
Se encuentran acumuladas comisiones por siete meses que no se haba
pagado a los empleados.
NOTA 9
Resultado del ejercicio:
Luego de aplicar el proceso de auditoria la cuenta cuentas resultados del
ejercicio al 31 de diciembre del 2005 cuenta con un saldo de $
196.329,92 ya que se originaron asientos de ajuste y reclasificaciones
que afectaron al resultado del ejercicio.
SECCION II
RESULTADO DE LA AUDITORIA
CAPTULO I
SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS
RECOMENDACIONES.
No se ha hecho ningn seguimiento a la recomendacin porque no ha
existido auditorias posteriores a la nuestra
CAPTULO II
RUBROS EXAMINADOS
RUBROS
CUENTA
Caja
VALOR
90.376
PORCENTAJE
33,48%
Caja Chica
Bancos
TOTAL
200
179.313,69
$ 269889,69
0.07%
66,43%
100%
ANEXOS
DETALLE DE LOS FUNCIONARIOS
NOMBRE
CARGO
MIRYAN HIDALGO
SUPERVISORA
ROSA CASA
GERENTE
FLOR AYALA
AUDITOR SENIOR
LILIANA SUNTASIG
AUDITOR JUNIOR
distribucin
de
funciones.
2.-Realizar arqueos
de caja sorpresivos.
3.-Establecer
polticas de control
para el manejo de
las cuentas.
4.-Se
contabilice
minuciosamente las
cuentas.
5.-Buscar personas
adecuadas para los
cargos
6.-Actualizarse con
los reglamentos de
contabilidad
7.-Constante
comunicacin con el
contador
para
verificar
los
movimientos
efectuados
8.-Corroborar
informacin
constantemente con
el banco
SECCIN IV
CAPTULO I
ENFOQUE DE AUDITORA
ESTRUCTURA LEGAL
La empresa ELECTRODOMESTICOS Ca. Ltda. se constituy mediante escritura pblica
inscrita en el Registro Mercantil # 230 cuyo nmero de Registro nico de
Contribuyentes es 1890079518001.
Segn lo establecen los estatutos posee una Junta General de Socios, un Directorio con
Presidente, Gerente, un rgano Administrativo, Operativo dotados cada uno de
atribuciones y obligaciones en lo que prev la correspondiente Ley de Compaas.
Los balances anuales de la compaa deben ser sometidos a revisin del Comisario,
cuyos informes sern presentados a la Junta General de Socios.
SECCIN IV
CAPTULO I
ENFOQUE DE AUDITORA
MOTIVOS
En reunin con la Junta General de Accionistas se acord la contratacin
de una firma auditora, SEPTIMO A la misma que ejecute un examen
especial a los Estados Financieros.
OBJETIVO
Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros de la Empresa
Comercial ELECTRODOMESTICOS S.A durante el perodo comprendido
del 1ro.de Enero al 31 de Diciembre del 2005
ALCANCE
SEPTIMO A" es la firma auditora responsable de realizar un examen
especial en el Activo, al grupo del Disponible
ENFOQUE
Desarrollar un examen especial al disponible mediante la aplicacin de
tcnicas de investigacin, procedimientos y observacin.
COMPONENTES UTILIZADOS
DISPONIBLE
CUENTA
Caja
Caja Chica
Bancos
Moneda Extranjera
Recaudaciones
Depositar
TOTAL
VALOR
$ 8.800
250
10.000
6.400
a 12.095
$ 37.545
INDICADORES UTILIZADOS
ndice de liquidez
ndice de solvencia
ndice de rentabilidad
Endeudamiento
Capital de trabajo
CAPTULO II
INFORMACIN DE LA ENTIDAD
EMPRESA COMERCIAL ELECTRODOMESTICOS S.A
FODA
FORTALEZAS
DEBILIDADES
entre
el
Falta de personal, ya que cumplen
varias funciones.
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
nuevos
impuestos
ESTRUCTURA ORGNICA
CARGOS
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
PRESIDENTE
GERENTE GENERAL
SECRETARIA
AUDITORA INTERNA
DEPARTAMENTO FINANCIERO
DIRECCIN DE SISTEMAS
ADQUISICIONES
VENTAS
TESORERA
OBJETIVO
El objetivo principal de la empresa ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA., es
la compra venta de electrodomsticos de lnea blanca como: lavadoras,
refrigeradoras, cocinas y televisores.
FINANCIAMIENTO
Venta de sus productos.
Prstamos o crditos bancarios.
Donaciones de los socios.
Aportaciones de los accionistas.
Inters.
FUNCIONARIOS PRINCIPALES
NOMBRE
CARGO
CARLOS MARN
PRESIDENTE
JUAN PIGUABE
GERENTE
ANTONELA TORO
ADMINISTRADORA
CABALLERO
VIGILANTE
JUAN CUENTAMAL
SECRETARIA
ARMANDO CUADROS
VENDEDOR
ZOILA VACA
BODEGUERO
MANUEL ALMACENERO
CONSERJE
CONTADOR
SECCIN IV
COMENTARIO
La empresa ELECTRODOMESTICOS S.A es una empresa dedicada a la
comercializacin de electrodomsticos de lnea blanca, motivo por el
cual todos los movimientos financieros que se manejen n la misma
deben ser cotejados y verificados con permanencia para poder evitar
posibles errores en el futuro.
En nuestra auditoria se encontr deficiencias en el control interno ya
que la empresa debe establecer polticas de control tanto para las reas
administrativas y financieras
CONCLUSIONES
No existen polticas establecidas para el manejo de las cuentas del
activo disponible
Existe una sola persona encargada del manejo de los fondos
correspondientes al disponible
La persona encargada de los fondos del disponible no realiza
correctamente su trabajo
El custodio no tiene conocimiento del reglamento pecuniario
No existe coordinacin entre el contador y el gerente de la entidad.
No existe corroboracin de informacin entre el encargado de los fondos
la Institucin Bancaria con la cual trabaja la entidad
RECOMENDACIONES DEL CONTROL INTERNO.
Se debe separar y definir las funciones del custodio de las cuentas del
disponible
Se debe utilizar las cuentas de control respectivos para cada cuenta
Contar con los documentos autorizados, legales de acuerdo a lo
estipulado en la ley contable.
Realizar arqueos sorpresivos de las cuentas de caja general y caja chica
Dar a conocer al custodio los principios internos implementados para el
manejo de las cuentas del disponible
Para el manejo de las cuentas se debe buscar personal adecuado para
realizar las labores contables
INFORME CONFIDENCIAL DEL CONTROL INTERNO
Latacunga 20 de enero del 2013
Seor
Francisco Villa
Firma
SEPTIMO A
ROSA CASA
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA IMPORTADORA Y COMERCIALIZADORA
ELECTRODOMESTICOS Ca. Ltda.
1.
PEDIDOS SUJETOS A DISPONIBILIDAD.
El listado de mercadera que aparece en el almacn, indica los productos que nosotros
ofrecemos, al momento de actualizarse semanalmente la disponibilidad puede cambiar
de un momento a otro por circunstancias fuera de nuestro alcance como pedidos
anteriores. Recomendamos se sugiera al cliente confirmar sus pedidos al 032-412-100.
2.
CONDICIONES DE PAGO.
Las condiciones de pago son sujetas a aprobacin por el departamento de crdito.
Contado
Crdito a 8 das
Crdito a 15 das
Crdito a 30 das
3.
UNIDAD DE EMPAQUE.
Todos los electrodomsticos son empaquetados individualmente o previa instruccin
del
cliente
aadidos
segn
sea
el
caso.
Contamos con pallets y cajas de embarque de madera y cartn para pedidos
especiales.
4.
MINIMO DE PEDIDO.
Mnimo de ventas por pedido en $ 800,00
5.
FORMAS DE PAGO.
Depsito a nuestra cuenta bancaria
BENEFICIARIO: ELECTRODOMESTICOS Ca. Ltda.
BANCO: Pacfico
CUENTA: 221754
Pagos directos en la empresa
Transferencias bancarias
6.
CONSULTAS DE PEDIDOS O DUDAS.
Para cualquier aclaracin o duda de sus pedidos comunquese al 032-412-100 o
envenos
un
correo
electrnico
a
la
siguiente
direccin www.ELECTRODOMESTICOS.com.
TIEMPOS DE ENTREGA.
Los electrodomsticos se entregan al da siguiente de haber hecho su pedido, por lo
que se calcula un tiempo de entrega aproximado de 1 da dependiendo de la distancia
y el transportista.
7.
PRECIOS ESPECIALES.
Favor comunicarse
al
032-412-100
o
enviar
un
correo
electrnico
awww.ELECTRODOMESTICOS.com.
8.
SOPORTE TECNICO DE ESTE SITIO.
www.ELECTRODOMESTICOS.com.
9.
QUEJAS.
www.ELECTRODOMESTICOS.com.
Al momento de realizar una compra en el almacn se deben de tomar en
consideracin varios puntos importantes:
Las fichas tcnicas de los productos as como sus fotografas pueden cambiar de un
momento a otro, en este caso se le enviara el modelo nuevo de la misma marca que
este manejando el fabricante tome por favor este punto en cuenta al momento de
realizar la negociacin.
Acerca de las caractersticas y el precio de los productos, dado el caso de que por error
humano o del sistema del almacn se agregaran caractersticas errneas o precios
incorrectos a los productos sealar que la empresa se reserva el derecho de rembolsar
el costo de los productos ordenados.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
El Organigrama Funcional tiene como objetivo determinar una estructura
organizada para la empresa y fijar los procedimientos referentes a su
actividad especfica, que permite definir claramente las funciones y
responsabilidades de un puesto de trabajo.
Compras:
o Cotizar adquisiciones para la empresa y ejecutar las compras si as se
requiere
o Trmite y liquidacin importaciones
o Negocia y aprueba compras en el exterior ( Importaciones)
Ventas:
o Generar polticas de ventas en coordinacin con la gerencia
o Elaborar y ejecutar plan de accin mensual en esta rea
o Emitir reportes mensuales de ventas y la gestin operativa de esta rea.