Integrador - Clase Martes

1) La sociedad COUNTER SAC se ha constituido con 3 socios quienes, suscribieron acciones de la siguiente manera:
Socios
Acciones
Juan Perez
John Quispe
Michael Mamani
8,000.00
10,000.00
6,000.00
24,000.00
2.- Los socios cancelan el 40% de sus aportes en efectivo, depositando en el BCP
3.- Se compro mercaderias
nuestra filial.
S/.32,000.00 mas IGV al credito, segn N 002-003227 a la empresa INRESA S
4.- Se registra una planilla de sueldos por

S/.12,760.00
ademas se distribuye los gatos en 60% para administracion y 40% para ventas; asimismo, se retiene los
siguientes conceptos:
Sindicato
Descuento Judicial
Coorporativa
200
1100
800
2100
5.- Se registra los honorarios profesionales a un abogado por

de asesoramiento, reteniendole el 10% por impuesto a la renta.
6.- Se vende mercaderias por
con un descuento de 5%.
S/.42,000.00 mas IGV a nuestro cliente INRESA S.A. Nuest
7. Segn factura N 002-003429, se compro al credito utilies de oficina para consumo inmedieato por
mas IGV. Se distribuye el gasto en 100% para administracion.
8.- Se paga las remuneraciones, las contribuciones y los descuentos con giro de cheque.
9.- Se paga alquileres adelantados por
a nombre del seor Jose Padilla Propietario.
S/.8,500.00 a razon de
10.- Se devenga los alquileres adelantados por

50% para administracin y 50% para ventas.
S/.3,500.00
11.- Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta S/. 3,900.00
12.- Se compra una computadora a compucentro S.A. segn factura N 020 000078, al crdito por S/. 10,800.00 ms IGV
13.- Se gira cheque para el pago del impuesto a la renta por S/. 1,250.00.
14.- Se realiza una estimacin por depreciacin de activos fijos por S/. 1,800.00 distribuyendo el gasto en 50% para admin
15.- Se tiene un inventario final de mercaderas por S/. 25,000.00.
16.- Se determina el resultado del ejercicio antes del clculo de la participacin de los trabajadores.
17.- Se registra la participacin de los trabajadores de acuerdo con la NIC 19 (beneficios a los trabajadores)
18.- Se realiza el cierre contable determinando el cierre del ejercicio.
19.- Se calcula el 30 % para el impuesto a la renta.
SOLUCION:
1) La sociedad Counter SAC se ha constituido con 5 socios, quienes suscribieron acciones de la siguiente manera:
CONCEPTO
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
x/x Por el asiento de apertura del ejercicio
2) Los socios cancelan el 40% de sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de Crdito del Per
CONCEPTO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
x/x Por el 40% de aportes de los accionistas
3) Se compr mercaderas por S/. 32,000.00 mas IGV al crdito, segn factura N 002- 003227 a la empresa Inresa S.A.
nuestra filial
CONCEPTO
60 COMPRAS
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV Cuenta propia
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
43113 Asociadas
x/x por la compra de mercaderia segn F. N 002-003227
CONCEPTO
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
43113 Asociadas
x/x Por la cancelacion de la factura N 002-003227 a la empresa INRESA S.A.
CONCEPTO
20 MERCADERAS
20111 Costo
60 COMPRAS
601 Mercaderas
x/x por el ingreso de la nueva mercaderia
4) Se registra una planilla de sueldos por S/. 12,760.00 las cuotas patronales y descuentos de Ley, adems se distribuye
los gastos en 60% para administracin y 40% para ventas; asimismo, se retiene los siguientes conceptos:
60% administracion
40% ventas
Sindicato
Descuento Judicial
Coorporativa
S/.12,760.00
7,656.00
5,104.00
12,760.00
200.00
1,100.00
800.00
2,100.00
CONCEPTO
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones
6271 Rgimen de Prestaciones de Salud
403 Instituciones pblicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
467 Depsitos recibidos en garanta
467.1 Descuento sindical
200
467.2 descuento judicial
1100
467.3 Descuento Coorporativa
800
x/x Por la Provision de la planilla del mes
CONCEPTO
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
S/.12,760.00
S/.1,148.40
S/.1,658.80
S/.1,148.40
S/.1,658.80
CONCEPTO
95 GASTOS DE VENTAS
5.- Se registra los honorarios profesionales a un abogado por S/. 3200.00 por los servicios de asesoramiento, retenindole
10% por impuesto a la renta.
CONCEPTO
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
632 Asesora y consultora
6322 Legal y tributaria
4017 Impuesto a la renta
40172 Renta de cuarta categora
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
424 Honorarios por pagar
x/x por el cargo del servicio del abogado
CONCEPTO
424 Honorarios por pagar
x/x por la cancelacion del recibo de Honorarios
6.- Se vende mercaderas por S/. 42,000.00 ms IGV a nuestro cliente INRESA S.A. nuestra filial, al crdito, con un
descuento del 5%.
CONCEPTO
70 VENTAS
701 Mercaderas
70111 Terceros
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x por el decuento del 5% a nuestra filial
CONCEPTO
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1212 Emitidas en cartera
7. Segn factura N 002- 003429, se compr al crdito tiles de oficina para consumo inmediato por S/. 1,450.00 ms
IGV. Se distribuye el gasto en 100% para administracin.
CONCEPTO
60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 Materiales auxiliares
4212 Emitidas
CONCEPTO
8. Se paga las remuneraciones, las contribuciones y los descuentos con giro de cheque.
CONCEPTO
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
9.- Se paga alquileres adelantados por S/. 8,500.00 a razn de S/.1,500.00 por mes, con giro de cheque a nombre del
seor Jos Padilla, el propietario.
CONCEPTO
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
183 Alquileres
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
10.- Se devenga los alquileres adelantados por S/. 3,500.00 que corresponde a 2 meses distribuyendo el gasto 50% para
administracin y 50% para ventas.
CONCEPTO
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
183 Alquileres
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
635 Alquileres
6351 Terrenos
CONCEPTO
CONCEPTO
95 GASTOS DE VENTAS
11. Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta S/. 3,900.00
CONCEPTO
12.- Se compra una computadora a compucentro S.A. segn factura N 020 000078, al crdito por S/. 10,800.00 ms IGV
CONCEPTO
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)
33611 Costo
4212 Emitidas
CONCEPTO
4212 Emitidas
x/x Por la cancelacion con Cheque de la laptop
13.- Se gira cheque para el pago del impuesto a la renta por S/. 1,250.00.
CONCEPTO
14.- Se realiza una estimacin por depreciacin de activos fijos por S/. 1,800.00 distribuyendo el gasto en 50% para admin
CONCEPTO
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciacin acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo Costo
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciacin
6814 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo
CONCEPTO
CONCEPTO
95 GASTOS DE VENTAS
15.- Se tiene un inventario final de mercaderas por S/. 25,000.00.

Inicial
Compras
Final
CONCEPTO
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderas
20 MERCADERAS
20111 Costo
16.- Se determina el resultado del ejercicio antes del clculo de la participacin de los trabajadores.
Ventas netas
Costo de prestacin de servicios
Costo de servicios
Utilidad bruta
Gastos operativos:
Gastos de venta
Gastos de administracin
Otros ingresos operativos
Otros gastos operativos
Utilidad de operacin
Ingresos financieros
Gastos financieros
Diferencia en cambio, neta
Utilidad antes de impuesto a la renta
Impuesto a la renta corriente
Impuesto a la renta diferido
39,900
-7,000
32,900
-7,963
-12,195
0
0
-20,158
12,742
0
0
0
0
12,742
-3,822
Utilidad neta del ao
8,919
17.- Se registra la participacin de los trabajadores de acuerdo con la NIC 19 (beneficios a los trabajadores)
18.- Se realiza el cierre contable determinando el cierre del ejercicio.
19.- Se calcula el 30 % para el impuesto a la renta.
n acciones de la siguiente manera:

Valor de c/accion
10.00
10.00
10.00
Total
80,000.00
100,000.00
60,000.00
240,000.00
N 002-003227 a la empresa INRESA S.A.
las c,uotas patronales y descuentos de Ley

mismo, se retiene los
3,200.00 por los servicios
V a nuestro cliente INRESA S.A. Nuestra filial al credito
o inmedieato por
S/.1,450.00
1,500.00 por mes, con giro de cheque
que corresponde a 2 meses distribuyendo el gasto
3,900.00
78, al crdito por S/. 10,800.00 ms IGV

1,250.00
ribuyendo el gasto en 50% para administracin y 50% para ventas.
s trabajadores.
icios a los trabajadores)
ciones de la siguiente manera:

DEBE
240,000.00
HABER
240,000.00
de Crdito del Per

DEBE
96,000.00
HABER
96,000.00
02- 003227 a la empresa Inresa S.A.
DEBE
32,000.00
HABER
5,760.00
37,760.00
DEBE
37,760.00
HABER
37,760.00
DEBE
32,000.00
HABER
32,000.00
uentos de Ley, adems se distribuye

e los siguientes conceptos:
DEBE
13,908.40
HABER
2,807.20
9,001.20
2,100.00
DEBE
8,345.04
HABER
8,345.04
DEBE
5,563.36
HABER
5,563.36
rvicios de asesoramiento, retenindole el
DEBE
3,200.00
HABER
320.00
3,520.00
DEBE
3,520.00
HABER
3,520.00
nuestra filial, al crdito, con un
DEBE
39,900.00
HABER
7,182.00
47,082.00
DEBE
47,082.00
HABER
47,082.00
o inmediato por S/. 1,450.00 ms
DEBE
1,450.00
HABER
261.00
1,711.00
DEBE
1,450.00
HABER
1,450.00
DEBE
HABER
con giro de cheque a nombre del
DEBE
HABER
eses distribuyendo el gasto 50% para
DEBE
3,000.00
HABER
3,000.00
DEBE
1,500.00
HABER
1,500.00
DEBE
1,500.00
HABER
1,500.00
DEBE
3,900.00
HABER
8, al crdito por S/. 10,800.00 ms IGV
3,900.00
DEBE
10,800.00
HABER
1,944.00
12,744.00
DEBE
12,744.00
HABER
12,744.00
DEBE
1,250.00
HABER
1,250.00
ribuyendo el gasto en 50% para administracin y 50% para ventas.
DEBE
1,800.00
HABER
1,800.00
s trabajadores.
DEBE
900.00
HABER
900.00
DEBE
900.00
HABER
900.00
32,000.00
25,000.00
7,000.00
DEBE
7,000.00
HABER
7,000.00
icios a los trabajadores)

Integrador - Clase Martes

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1) La sociedad COUNTER SAC se ha constituido con 3 socios quienes, suscribieron acciones de la siguiente manera:

S/.32,000.00 mas IGV al credito, segn N 002-003227 a la empresa INRESA S

4.- Se registra una planilla de sueldos por

5.- Se registra los honorarios profesionales a un abogado por

S/.42,000.00 mas IGV a nuestro cliente INRESA S.A. Nuest

10.- Se devenga los alquileres adelantados por

19.- Se calcula el 30 % para el impuesto a la renta.

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

4699 Otras cuentas por pagar

15.- Se tiene un inventario final de mercaderas por S/. 25,000.00.

Utilidad neta del ao

n acciones de la siguiente manera:

N 002-003227 a la empresa INRESA S.A.

las c,uotas patronales y descuentos de Ley

3,200.00 por los servicios

V a nuestro cliente INRESA S.A. Nuestra filial al credito

1,500.00 por mes, con giro de cheque

que corresponde a 2 meses distribuyendo el gasto

78, al crdito por S/. 10,800.00 ms IGV

ribuyendo el gasto en 50% para administracin y 50% para ventas.

icios a los trabajadores)

ciones de la siguiente manera:

de Crdito del Per

02- 003227 a la empresa Inresa S.A.

uentos de Ley, adems se distribuye

rvicios de asesoramiento, retenindole el

nuestra filial, al crdito, con un

o inmediato por S/. 1,450.00 ms

con giro de cheque a nombre del

eses distribuyendo el gasto 50% para

8, al crdito por S/. 10,800.00 ms IGV

ribuyendo el gasto en 50% para administracin y 50% para ventas.

icios a los trabajadores)

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