UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADAS

CURSO: CONTABILIDAD Y FINANZAS PARA LA GESTIN

Preparar el presupuesto operativo, flujo de caja y Balance proyectado, teniendo en cuenta los siguientes datos, tenga en cuenta las necesidades
de efectivo
Balance al 31 de Mayo de 20xx
Efectivo
29,000
Ventas recientes y proyectadas
Inventario
420,000
Abril
300,000
Cuentas por cobrar
369,000
Mayo
350,000
Mobiliario
168,000
Junio
700,000
Activos totales
986,000
Julio
400,000
Cuentas por pagar
475,000
Agosto
400,000
Patrimonio
511,000
Septiembre
300,000
Pasivo y patrimonio
986,000
Utilidad bruta promedio sobre las ventas
Compras se pagan al mes siguiente
Sueldo salarios y comisiones
Otros gastos variables
Cedula a Presupuesto de ventas
Renta, predial y otros
Gastos fijos y variables se pagan en el mes
Depreciacin mensual
Junio
Saldo mnimo en efectivo
Solicitudes de prstamo final del mes y devoluciones a
Tasa de prstamos
Cdula a Ventas
Ventas al crdito
Ventas en efectivo
Total ventas

90%
10%

40%
20% ventas
4% ventas
55,000 al mes
2,500
55,000 Se desembolsar por instalaciones adquiridas en mayo que se encuentran en Ctas por pagar.
25,000
final del mes siguiente conjuntamente con intereses.
10% anual

Junio
630,000
70,000
700,000

Julio

Junio
70,000

Julio

360,000
40,000
400,000

Agosto
360,000
40,000
400,000

Ventas al crdito se cobran :

80% mes siguiente
20% mes subsiguiente

Cdula b
Ventas de
Ventas de
Ventas de
Ventas de
Ventas de

Cobros en efectivo
Junio
Julio
Agosto
Abril
Mayo

63,000
607,000

454,000

Total
700,000
328,000
40,000
54,000
315,000
1,437,000

240,000
240,000

Agosto
180,000
240,000

Total
660,000
900,000

-240,000
240,000

-240,000
180,000

-900,000
660,000

504,000
40,000

54,000
252,000
376,000

Agosto
126,000
288,000
40,000

Cdula C - Compras
Inventario final deseado
Costo de ventas
( - ) Inventario Inicial
Compras totales

Junio
240,000
420,000

Julio

-420,000
240,000

Cdula D: Desembolsos de efectivo para compras

Junio
Compras Junio
Compras Julio
Compras mayo

Julio

Agosto
240,000
240,000

210,000
210,000

240,000

240,000

Total
240,000
240,000
210,000
690,000

Junio

Julio

Agosto

Total

Cdula e Gastos Operativos

Sueldos, salarios y comisiones
Otros gastos variables
Renta, predial y otros
Total gastos desembolsables

140,000
28,000
55,000
223,000

80,000
16,000
55,000
151,000

80,000
16,000
55,000
151,000

300,000
60,000
165,000
525,000

Gastos no desembolsables
Depreciacin
Total gastos operativos

2,500
225,500

2,500
153,500

2,500
153,500

7,500
532,500

S/. 25,000
S/. 25,000
S/. 0

Agosto
S/. 132,100
S/. 25,000
S/. 107,100

Total
S/. 29,000
S/. 25,000
S/. 4,000

S/. 607,000
-S/. 240,000
-S/. 151,000

S/. 454,000
-S/. 240,000
-S/. 151,000

-S/. 112,000
-S/. 108,000

-900
S/. 215,100
S/. 215,100

S/. 0
S/. 63,000
S/. 170,100

S/. 1,437,000
-S/. 690,000
-S/. 525,000
-S/. 55,000
-S/. 900
S/. 166,100
S/. 170,100

S/. 108,000
S/. 0
S/. 108,000
S/. 25,000

-S/. 108,000
-S/. 108,000
S/. 132,100

S/. 0
S/. 0
S/. 195,100

S/. 108,000
-S/. 108,000
S/. 0
S/. 195,100

400,000
-S/. 240,000
S/. 160,000

Agosto
400,000
-S/. 240,000
S/. 160,000

Total
1,500,000
-900,000
S/. 600,000

-S/. 80,000
-S/. 16,000
-S/. 55,000
-S/. 900
-S/. 2,500
-S/. 154,400
S/. 5,600

-S/. 80,000
-S/. 16,000
-S/. 55,000
S/. 0
-S/. 2,500
-S/. 153,500
S/. 6,500

-300,000
-60,000
-165,000
-900
-7,500
-S/. 533,400
S/. 66,600

S/. 132,100
240,000
486,000
S/. 163,000
1,021,100
450,000
S/. 571,100
1,021,100

Agosto
S/. 195,100
180,000
432,000
S/. 160,500
967,600
390,000
S/. 577,600
967,600

Flujo de Caja
Saldo inicial en efectivo
Saldo en efectivo mnimo requerido
Saldo de efectivo disponible
Entradas y desembolsos de efectivo:
Cobros a clientes
Compras de inventario
Gastos operativos
Compras de equipo
Intereses
Entradas, desembolsos de efectivo neto
Saldo de efectivo neto antes de financiamient
Financiamiento
Prstamos
Reembolsos
Efectivo proveniente de financiamiento
Saldo final en efectivo

Junio
S/. 29,000
S/. 25,000
S/. 4,000

Julio

S/. 376,000
-S/. 210,000
-S/. 223,000
-S/. 55,000

Estado de Ganancias y Prdidas

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos Operativos
Sueldos, salarios y comisiones
Otros gastos variables
Renta, predial y otros
Intereses
Depreciacin
Total Gastos Operativos
Utilidad Operativa

Junio
700,000
-S/. 420,000
S/. 280,000

Julio

-S/. 140,000
-S/. 28,000
-S/. 55,000
S/. 0
-S/. 2,500
-S/. 225,500
S/. 54,500

Balance Proyectado por el trimestre de Junio

Mayo
Efectivo
29,000
Inventario
420,000
Cuentas por cobrar
369,000
Mobiliario
168,000
Activos totales
986,000
Cuentas por pagar
475,000
Patrimonio
511,000
Pasivo y patrimonio
986,000

a Agosto
Junio
S/. 25,000
240,000
693,000
S/. 165,500
1,123,500
S/. 558,000
S/. 565,500
1,123,500

Julio

UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADAS

CURSO: CONTABILIDAD DE GESTIN

Con los datos siguientes se requiere preparar un presupuesto para Country Store, para los meses de Abril, Mayo y Junio, hay preocupacin por la posicin de efectivo, los datos se
muestran a continuacin:

Balance General al 31 de Marzo 20xx

Activos
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario
Planta y equipo (netos)
Activos totales
Pasivos y Patrimonio
Intereses por pagar
Documentos por pagar
Cuentas por pagar
Capital Social
Utilidades retenidas
Pasivo y Patrimonio

S/. 9,000
48,000
12,600
200,000
S/. 269,600
0
0
18,300
180,000
71,300
S/. 269,600

Gastos presupuestados mensuales

Sueldos y salarios
Transporte como % de las ventas
Publicidad
Depreciacin
Otros gastos % de las ventas
Poltica de inventario mnimo como % del costo
de ventas del mes siguiente:
Compra de equipo en efectivo mes de Abril
Pago de dividendos en efectivo mes de junio

S/. 7,500
6%
S/. 6,000
S/. 2,000
4%
30%
S/. 19,750
S/. 4,000

Ventas presupuestadas
Marzo (real)
Abril
Mayo
Junio
Julio

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

60,000
70,000
85,000
90,000
50,000

Otros datos
Saldo en efectivo mnimo requerida
Mezcla de ventas, efectivo/crdito
Ventas en efectivo
Ventas a crdito (cobradas al mes siguiente)
Tasa de utilidad bruta
Tasa de inters sobre prstamos
(Inters pagado en efectivo mensualmente)
Inventario pagado en
El mes de compra
El mes despus de la compra

S/. 8,000
20%
80%
40%
12%

50%
50%

Cdula a: Presupuesto de ventas

Ventas a crdito
Ventas en efectivo
Ventas totales

80%
20%

Abril
56,000
14,000
70,000

Mayo
68,000
17,000
85,000

Junio

Abril
14,000
48,000
62,000

Mayo
17,000
56,000
73,000

Junio

Abril
S/. 15,300
S/. 42,000
S/. 57,300
12,600
S/. 44,700

Mayo
S/. 16,200
S/. 51,000
S/. 67,200
S/. 15,300
S/. 51,900

Junio

Abril
S/. 18,300
S/. 22,350

Mayo

Junio

72,000
18,000
90,000

Total
196,000
49,000
245,000

18,000
68,000
86,000

Total
49,000
172,000
221,000

S/. 9,000
S/. 54,000
S/. 63,000
S/. 16,200
S/. 46,800

Total
S/. 40,500
S/. 147,000
S/. 187,500
S/. 44,100
S/. 143,400

S/. 25,950
S/. 23,400
S/. 49,350

Total
S/. 18,300
S/. 44,700
S/. 51,900
S/. 23,400
S/. 138,300

Cdula b: Cobros en efectivo

Ventas en efectivo
Cobros del mes anterior
Total cobros
Cdula C: Presupuesto de Compras
Inventario final deseado
Costo de ventas
( - ) Inventario Inicial
Compras totales
Cdula D: Desembolsos de efectivo para compras
Para Marzo
Abril
Mayo
Junio
Desembolsos totales

S/. 40,650

S/. 22,350
S/. 25,950
S/. 48,300

Cdulas e y f Gastos operativos y desembolsos para gastos (excepto intereses)

Abril
Gastos en efectivo:
Sueldos y salarios
Transporte
Publicidad
Otros gastos
Desembolsos totales (gastos)

Mayo

Junio

Total

S/. 7,500
S/. 4,200
S/. 6,000
S/. 2,800
S/. 20,500

S/. 7,500
S/. 5,100
S/. 6,000
S/. 3,400
S/. 22,000

S/. 7,500
S/. 5,400
S/. 6,000
S/. 3,600
S/. 22,500

S/. 22,500
S/. 14,700
S/. 18,000
S/. 9,800
S/. 65,000

S/. 2,000
S/. 22,500

S/. 2,000
S/. 24,000

S/. 2,000
S/. 24,500

S/. 6,000
S/. 71,000

Abril
S/. 9,000
S/. 8,000
S/. 1,000

Mayo
S/. 8,000
S/. 8,000
S/. 0

S/. 8,000
S/. 8,000
S/. 0

Total
S/. 9,000
S/. 8,000
S/. 1,000

Gastos no desembolsables
Depreciacin
Total Gastos

Country Store
Flujo de Caja
Saldo inicial en efectivo
Saldo en efectivo mnimo requerido
Saldo de efectivo disponible
Entradas y desembolsos de efectivo:
Cobros a clientes
Compras de inventario
Gastos operativos
Compras de equipo
Dividendos
Intereses
Entradas, desembolsos de efectivo neto
Saldo de efectivo neto antes de financiamiento
Financiamiento
Prstamos
Reembolsos
Efectivo proveniente de financiamiento
Saldo final en efectivo

S/.
-S/.
-S/.
-S/.

62,000
40,650
20,500
19,750

Junio

S/. 73,000
-S/. 48,300
-S/. 22,000

S/. 86,000
-S/. 49,350
-S/. 22,500

-S/. 18,900
-S/. 17,900

-179
S/. 2,521
S/. 2,521

-S/. 4,000
-S/. 154
S/. 9,996
S/. 9,996

S/. 221,000
-S/. 138,300
-S/. 65,000
-S/. 19,750
-S/. 4,000
-S/. 333
-S/. 6,383
-S/. 5,383

S/. 17,900
S/. 0
S/. 17,900
S/. 8,000

-S/. 2,521
-S/. 2,521
S/. 8,000

-S/. 9,996
-S/. 9,996
S/. 8,000

S/. 17,900
-S/. 12,517
S/. 5,383
S/. 8,000

Country Store
Estado de Ganancias y Prdidas
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos Operativos
Sueldos y salarios
Transporte
Publicidad
Otros
Intereses
Depreciacin
Total Gastos Operativos
Utilidad Operativa

Abril
70,000
-S/. 42,000
S/. 28,000
-S/.
-S/.
-S/.
-S/.

7,500
4,200
6,000
2,800
S/. 0
-S/. 2,000
-S/. 22,500
S/. 5,500

Mayo
85,000
-S/. 51,000
S/. 34,000

Junio

-S/. 7,500
-S/. 5,100
-S/. 6,000
-S/. 3,400
-S/. 179
-S/. 2,000
-S/. 24,179
S/. 9,821

90,000
-S/. 54,000
S/. 36,000

Total
245,000
-147,000
S/. 98,000

-S/. 7,500
-S/. 5,400
-S/. 6,000
-S/. 3,600
-S/. 154
-S/. 2,000
-S/. 24,654
S/. 11,346

-22,500
-14,700
-18,000
-9,800
-333
-6,000
-S/. 71,333
S/. 26,667

Country Store - Balances Generales al final de los meses de Abril, Mayo y Junio
Activos circulantes
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario
Activos Circulantes totales
Planta y equipo menos depreciacin acumulada
Total activo
Pasivo
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Total pasivo
Patrimonio
Capital social
Utilidades retenidas
Total patrimonio
Total pasivo y Patrimonio

Abril

Mayo

Junio

S/. 8,000
56,000
S/. 15,300
S/. 79,300
S/. 217,750
S/. 297,050

S/. 8,000
68,000
S/. 16,200
S/. 92,200
S/. 215,750
S/. 307,950

S/. 8,000
72,000
S/. 9,000
S/. 89,000
S/. 213,750
S/. 302,750

S/. 22,350
S/. 17,900
S/. 40,250

S/. 25,950
S/. 15,379
S/. 41,329

S/. 23,400
S/. 5,383
S/. 28,783

180,000
S/. 76,800
256,800
S/. 297,050

180,000
S/. 86,621
266,621
S/. 307,950

180,000
S/. 93,967
273,967
S/. 302,750