Trabajo de Contabilidad Superior

CONSOLIDACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
ADRIANA LUCIA VEGA OVIEDO

PROFESOR:
Martin Daz Pineda
(contabilidad superior)
UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

PROGRAMA: CONTADURIA PUBLICA
VII SEMESTRE
CARTAGENA DE INDIAS D.T Y C 20 JUNIO DE 2016
A continuacin se presentan las cuentas del Balance General y del Estado de Resulta
diciembre 31 de 2.015 de LA sociedad ALFA y de LA SOCIEDAD BETA quien es fil
sociedad alfa posee un 80% de la participacin en beta.
CODIGO
1110
1205
1295
1315
1320
1435
15xx
18xx
2205
2310
2315
28xx
3105
33xx
3605
CODIGO
4135
6135
51xx
52xx
4210
4220
4245
53
5305
BALANCE GENERAL
CUENTAS
SOCIEDAD ALFA
Bancos
50,000
Inversiones Acciones
31,200
Otras inversiones
7,000
C x C a casa matriz
0
C x C a vinculados econmicos
17,000
M/cias no fab. X empresa
19,000
Prop. Planta y equipo
80,000
Otros activos
14,300
Total activo
218,500
PASIVO
Proveedores nacionales
20,000
C x P a casa matriz
0
C x P a vinculados econmicos
12,000
Otros pasivos
8,000
Total pasivo
40,000
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
100,000
Reservas
12,500
Utilidad del ejercicio
66,000
Total patrimonio
178,500
Total Pasivo + patrimonio
218,500
ESTADO DE RESULTADOS
CUENTAS
SOCEIDAD ALFA
Cio al x > y x <
350,000
Cio al x > y x <
160,000
Utilidad bruta en ventas
190,000
Gtos Operac. De Admn.
40,000
Gtos Operac. ventas
35,000
Utilidad Operacional
115,000
Ingresos no Operacionales
Financieros -Intereses
20,000
Arrendamientos Maq y equipo
5,000
Utilidad en venta de Prop. Planta y e
7,000
Total Ingresos no operacionales
32,000
Gastos no operacionales
Financieros intereses
81,000
Total gastos no operacionales

Utilidad bruta antes de impuestos
81,000
66,000
Datos adicionales:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
La matriz le hizo ventas a la filial por valor de $ 20.000

La matriz maneja un margen de contribucin del 40% sobre sus ventas.
La filial pago intereses a la matriz por $ 7.000.
Los ingresos por arrendamiento obtenidos por la matriz fueron pagados por la filial.
La Matriz vendi Propiedad planta y equipo a la filial obteniendo una utilidad de $ 6.00
El valor del inventario de la filial incluye $5.000 de mercanca comprada a la matriz.
Se pide:
CONSOLIDAR LOS ESTADOS FINANCIEROS POR AMBOS METODOS
ral y del Estado de Resultado con corte a

OCIEDAD BETA quien es filial de alfa. La
L
SOCIEDAD BETA
15,000
0
4,000
12,000
0
10,000
25,000
18,000
84,000
15,000
17,000
6,000
7,000
45,000
20,000
2,000
17,000
39,000
84,000
DOS
SOCIOEDAD BETA
270,000
80,000
190,000
15,000
12,000
163,000
5,000
1,000
0
6,000
152,000
re sus ventas.
eron pagados por la filial.

niendo una utilidad de $ 6.000
nca comprada a la matriz.
152,000
17,000
INCORPORACIN
CUENTAS
1110
1205
1295
1320
1435
15xx
18xx
2205
2315
28xx
3105
3225
33xx
3605
CDIGO
Bancos
Otras inversiones
Otros activos
Total activo
PASIVO
Otros pasivos
Total pasivo
PATRIMONIO
Superavit Metodo participacion patrimonial
Reservas
Total patrimonio
INCORPORACIN
CDIGO
1110
1295
1315
1435
15xx
18xx
2205
2310
CUENTAS
Bancos
Otras inversiones
C x C a casa matriz
Otros activos
Total activo
PASIVO
C x P a casa matriz
2315
28xx
3105
33xx
3605
Otros pasivos
Total pasivo
PATRIMONIO
Reservas
Total patrimonio
ESTADO DE RESULTADO CON INCORPORACIN

CDIGO
4135
6135
51xx
52xx
4210
4218
4220
4245
53
5305
CUENTAS
Cio al x > y x <
Cio al x > y x <
Gtos Operac. ventas
ingreso metodo de participacion patrimonial
Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo
INCORPORACIN
SOCIEDAD ALFA
DB
50,000
31,200
7,000
17,000
19,000
80,000
14,300
218,500
CR
13.600 a)
13.600 b)
AO 2015
50,000
31,200
7,000
17,000
19,000
80,000
14,300
218,500
20,000
12,000
8,000
40,000
20,000
12,000
8,000
40,000
100,000
0
12,500
66,000
178,500
218,500
100,000
-13,600
12,500
79,600
178,500
218,500
13.600 b)
13.600 a)
INCORPORACIN
SOCIEDAD BETA
DB
CR
AO 2015
15,000
4,000
12,000
10,000
25,000
18,000
84,000
15,000
4,000
12,000
10,000
25,000
18,000
84,000
15,000
17,000
15,000
17,000
6,000
7,000
45,000
6,000
7,000
45,000
20,000
2,000
17,000
39,000
84,000
20,000
2,000
17,000
39,000
84,000
CON INCORPORACIN
SOCIEDAD ALFA
SOCIEDAD BETA
350,000
160,000
190,000
40,000
35,000
115,000
270,000
80,000
190,000
15,000
12,000
163,000
20,000
13,600
5,000
7,000
45,600
5,000
0
1,000
0
6,000
81,000
81,000
79,600
152,000
152,000
17,000
O
7
B
CDIGO
1110
1205
1295
1315
1320
1435
15xx
18xx
2205
2310
2315
28xx
3105
3225
33xx
3605
CUENTAS
Bancos
Otras inversiones
C x C a casa matriz
Otros activos
Total activo
PASIVO
C x P a casa matriz
Otros pasivos
Total pasivo
Intereses minoritario
Total pasivo
Reservas

Total patrimonio
TOTALES
EST
CDIGO
4135
6135
51xx
52xx
CUENTAS
Cio al x > y x <
Cio al x > y x <
Gtos Operac. ventas
4210
4218
4220
4245
53
5305
ingreso metodo de participacin patrimonial
Interes minoritario
CONSOLIDACION
BALANCE GENERAL
SOCIEDAD ALFA
SOCIEDAD BETA
50,000
31,200
7,000
0
17,000
19,000
80,000
14,300
218,500
15,000
0
4,000
12,000
0
10,000
25,000
18,000
84,000
20,000
0
12,000
8,000
40,000
15,000
17,000
6,000
7,000
45,000
ELIMINACIONES
DB
CR
31.200 c)
12.000 d)
17.000 e)
2000 i)
6000 f)
17.000 e)
12.000 d)
7800 c)
100,000
-13,600
12,500
79,600
178,500
218,500
20,000
0
2,000
17,000
39,000
84,000
20.000 c)
2.000 c)
17.000 c)
6.000 f)
5.000 i)
3000 i)
79,000
79,000
SOCIEDAD ALFA
SOCIEDAD BETA
350,000
160,000
190,000
40,000
35,000
115,000
270,000
80,000
190,000
15,000
12,000
163,000
ELIMINACIONES
DEBE
HABER
5,000
3,000
5,000
20,000
13,600
5,000
7,000
32,000
5,000
0
1,000
0
6,000
81,000
81,000
0
66,000
152,000
152,000
0
17,000
7,000
13,600
5,000
6,000
7,000
3,400
17,000
SALDOS CONSOLIDADOS
65,000
0
11,000
0
0
27,000
99,000
32,300
234,300
35,000
0
6,000
15,000
56,000
7,800
100,000
-13,600
12,500
71,600
178,300
234,300
SALDOS CONSOLIDADOS
615,000
237,000
378,000
50,000
47,000
281,000
18,000
0
1,000
1,000
20,000
226,000
226,000
-3,400
71,600
Incorporacin
A) reconocimiento del ingreso por metodo de participacion patrimonial
CDIGO
1205
4218
B) reconocimiento de la variacion de la inversion (desvalorizacion)
CDIGO
3225
1205
C)
Matriz
Filial
Eliminaciones
1205
3105
33xx
3605
D)
Eliminaciones
1315
2315
E)
Eliminaciones
2310
1320
F)
Eliminaciones
15xx
4245
G)
Eliminaciones
4210
5305
H)
Eliminaciones
51xx
4220
I)
Eliminaciones
1435
4135
6135
J)
Eliminaciones
4218
3605
ento del ingreso por metodo de participacion patrimonial

CUENTA
inversiones -acciones
DBITO
13,600
ento de la variacion de la inversion (desvalorizacion)

CUENTA
Superavit metodo de participacion patrimonial
DBITO
13,600
CRDITO
13,600
CRDITO
13,600
Inversiones - acciones
Reservas
Interes minoritario
31,200
20,000
2,000
17,000
7,800
CR
DB
DB
DB
CR
C x C a casa matriz
12,000
12,000
CR
DB
C x P a casa matriz
17,000
17,000
DB
CR

6,000
6,000
CR
DB
7,000
7,000
DB
CR

5,000
5,000
CR
DB
2,000
CR
Cio al x > y x <

Cio al x > y x <

Interes minoritario
5,000
3,000
13,600
3,400
17,000
DB
CR
DB
DB
CR
CDIGO
1110
1205
1295
1315
1320
1435
15xx
18xx
2205
2310
2315
28xx
CUENTAS
Bancos
Otras inversiones
C x C a casa matriz
Otros activos
Total activo
PASIVO
C x P a casa matriz
Otros pasivos
Total pasivo
Intereses minoritario
PATRIMONIO
3105
3225

33xx
Reservas
3605

Total patrimonio
TOTALES
ES
CDIGO
4135
6135
CUENTAS
Cio al x > y x <
Cio al x > y x <
51xx
52xx
4210
4218
4220
4245
53
5305

Gtos Operac. ventas
Interes minoritario
CONSOLIDACION
BALANCE GENERAL
SOCIEDAD ALFA
SOCIEDAD BETA
50,000
31,200
7,000
0
17,000
19,000
80,000
14,300
218,500
15,000
0
4,000
12,000
0
10,000
25,000
18,000
84,000
20,000
0
12,000
8,000
40,000
15,000
17,000
6,000
7,000
45,000
ELIMINACIONES
DB
CR
31.200 c)
12.000 d)
17.000 e)
2.000 i)
6.000 f)
17.000 e)
12.000 d)
7.800 x)
100,000
-13,600
20,000
0
12,500
2,000
79,600
178,500
218,500
17,000
39,000
84,000
16.000 c)
4.000 x)
1.600 c) 400
x)
13.600 c)
3.400 x)
6.000 f)
5.000 i)
3.000 i)
79,000
79,000
SOCIEDAD ALFA
SOCIEDAD BETA
350,000
160,000
190,000
270,000
80,000
190,000
ELIMINACIONES
DEBE
HABER
5,000
3,000
40,000
35,000
115,000
15,000
12,000
163,000
20,000
13,600
5,000
7,000
32,000
5,000
0
1,000
0
6,000
81,000
81,000
0
66,000
152,000
152,000
0
17,000
5,000
7,000
13,600
5,000
6,000
7,000
3,400
17,000
SALDOS CONSOLIDADOS
65,000
0
11,000
0
0
27,000
99,000
32,300
234,300
35,000
0
6,000
15,000
56,000
7,800
100,000
-13,600
12,500
71,600
178,300
234,300
SALDOS CONSOLIDADOS
615,000
237,000
378,000
50,000
47,000
281,000
18,000
0
1,000
1,000
20,000
226,000
226,000
-3,400
71,600
Incorporacin
A) reconocimiento del ingreso por metodo de participacion patrimonial
CDIGO
CUENTA
1205
4218
B) reconocimiento de la variacion de la inversion (desvalorizacion)
CDIGO
CUENTA
3225
Superavit metodo de participacion patrimonial
1205
C)
Matriz
Filial
eliminaciones
1205
3105
33xx
3605
de la inversin de la matriz contra el patrimonio de la subordinada

Inversiones - acciones
Reservas
X) Eliminaciones
3105
33xx
3605
del saldo restante del patrimonio e incorporar el interes minoritario

Reservas
Interes minoritario
D) Eliminaciones
1315
2315
de las cuentas reciprocas de la Matriz y la subordinada. Saldos pendiente

C x C a casa matriz
E) Eliminaciones
2310
1320
de las cuentas reciprocas de la Matriz y la subordinada. Saldos pendiente

C x P a casa matriz
F) Eliminaciones
15xx
4245
de los efectos originados las ventas y compras de activos fijos depreciabl

G) Eliminaciones
4210
5305
H) Eliminaciones
51xx
4220

I) Eliminaciones
1435
4135
6135
J) Eliminaciones
4218
3605
efectos originados en la venta y compras de bienes realizables de inven

Cio al x > y x <
Cio al x > y x <

Interes minoritario
DBITO
13,600
CRDITO
13,600
DBITO
13,600
CRDITO
13,600
o de la subordinada
20,000
2,000
17,000
80%
80%
80%
el interes minoritario
20,000
2,000
17,000
20%
20%
20%
31,200 CR
16,000 DB
1,600 DB
13,600 DB
4,000 DB
400 DB
3,400 DB
7,800 CR
ordinada. Saldos pendientes por cobrar o pagar

12,000
CR
12,000
DB
ordinada. Saldos pendientes por cobrar o pagar

17,000
DB
17,000
CR
de activos fijos depreciables o amortizables
6,000
CR
6,000
DB
7,000
7,000
DB
CR
5,000
5,000
CR
DB
ienes realizables de inventarios

2,000
CR
5,000
DB
3,000
CR
G
13,600
3,400
17,000
DB
DB
CR

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CONSOLIDACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

ADRIANA LUCIA VEGA OVIEDO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

CARTAGENA DE INDIAS D.T Y C 20 JUNIO DE 2016

Total gastos no operacionales

La matriz le hizo ventas a la filial por valor de $ 20.000

ral y del Estado de Resultado con corte a

eron pagados por la filial.

ESTADO DE RESULTADO CON INCORPORACIN

Utilidad del ejercicio

ento del ingreso por metodo de participacion patrimonial

ento de la variacion de la inversion (desvalorizacion)

Prop. Planta y equipo

Gtos Operac. De Admn.

M/cias no fab. X empresa

Cio al x > y x <

ingreso metodo de participacin patrimonial

Capital suscrito y pagado

Utilidad del ejercicio

Gtos Operac. De Admn.

de la inversin de la matriz contra el patrimonio de la subordinada

del saldo restante del patrimonio e incorporar el interes minoritario

de las cuentas reciprocas de la Matriz y la subordinada. Saldos pendiente

de las cuentas reciprocas de la Matriz y la subordinada. Saldos pendiente

de los efectos originados las ventas y compras de activos fijos depreciabl

Gtos Operac. De Admn.

efectos originados en la venta y compras de bienes realizables de inven

ingreso metodo de participacin patrimonial

ordinada. Saldos pendientes por cobrar o pagar

ordinada. Saldos pendientes por cobrar o pagar

ienes realizables de inventarios

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