Nr.

d/o
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.

12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.

Coninutul operaiunilor

Calcularea amortizrii imobilizrilor necorporale

(mrcii
comerciale)
utilizate
n
procesul
comercializrii mrfurilor
Calcularea amortizrii imobilizrilor necorporale
(programe
informatice)
utilizate
n
scopuri
administrative
Reflectarea valorii de cumprare (fr TVA) a
obiectului de mijloace fixe (aparatul de lefuit) care nu
necesit pregtire pentru utilizare dup destinaie
Trecerea n cont a TVA de la valoarea de cumprare a
obiectului de mijloace fixe (aparatul de lefuit)
Achitarea valorii de cumprare (inclusiv TVA) a
obiectului de mijloace fixe (aparatul de lefuit)
Calcularea amortizrii mijloacelor fixe utilizate n
procesul de fabricare a produselor
Calcularea amortizrii mijloacelor fixe utilizate n
scopuri administrative
Decontarea amortizrii obiectului de mijloace fixe
(utilajului tehnologic) scos din funciunei
Reflectarea valorii de vnzare (fr TVA) a Mijlocului
Fix
Calcularea TVA aferent valorii de vnzare a
Mijlocului Fix
Reflectarea costurilor (fr TVA) de demontare i
ambalare a obiectului de mijloace fixe (strungului)
care urmeaz a fi livrat cumprtorului n ianuarie
201X+1
Trecerea n cont a TVA de la costurile de demontare i
ambalare a obiectului de mijloace fixe
Reflectarea valorii de cumprare
(fr TVA) a
materialelor procurate
Trecerea n cont a TVA aferent valorii de cumprare a
materialelor procurate
Reflectarea valorii de cumprare a materialelor
procurate de la nepltitori de TVA
Reflectarea valorii de cumprare (fr TVA) a
OMVSD procurate
Trecerea n cont a TVA aferent valorii de cumprare
OMVSD procurate
Transmiterea n exploatare a OMVSD cu valoarea
contabil ce depete 1/6 din plafonul stabilit de
legislaie
Calcularea uzurii OMVSD cu valoarea contabil ce
depete 1/6 din plafonul stabilit de legislaie utilizate
n scopuri administrative
Transmiterea n exploatare a OMVSD cu valoarea

Suma,
lei

Corespondena
conturilor
Debit
Credit

833,33

712

113

1 555,56

713

113

63 079,17

123

521

12 615,83

534.4

521

75 695,00

521

242

1 231,54

821

124

17 842,48

713

124

142 694,55

124

123

250 000,00

234

621

50 000,00

234

534.4

2 300,00

721

521

460,00

534.4

521

292 309,94

211

521

58 461,99

534.4

521

2 833,60

211

521

5 289,88

213

521

1 057,98

534.4

521

5 489,00

213

213

3 265,00

713

214

34 703,21

713

213

21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.

36.

37.

38.

contabil ce nu depete 1/6 din plafonul stabilit de

legislaie utilizate n scopuri administrative
Reflectarea valorii contabile a materialelor consumate
pentru fabricarea produselor
Reflectarea valorii contabile a mrfurilor consumate
pentru fabricarea produselor
Reflectarea valorii energiei electrice (fr TVA)
consumate pentru fabricarea produselor
Trecerea n cont a TVA aferent energiei electrice
consumate pentru fabricarea produselor

150 237,00

811

211

760,83

811

217

13 789,00

811

521

2 757,80

534.4

521

18 198,09

811

531

Reflectarea contribuiilor de asigurri sociale de stat

obligatorii ale angajatorului aferente salariilor
muncitorilor ncadrai n activitatea de baz
Reflectarea primelor de asigurare obligatorie de
asisten medical aferente salariilor muncitorilor
ncadrai n activitatea de baz
Decontarea datoriilor preliminate privind primele de
asigurare obligatorie de asisten medical aferente
salariilor muncitorilor ncadrai n activitatea de baz
Reinerea primelor individuale de asigurare obligatorie
de asisten medical aferent salariilor muncitorilor
ncadrai n activitatea de baz
Calcularea contribuiilor individuale de asigurri
sociale de stat obligatorii aferente salariilor
muncitorilor ncadrai n activitatea de baz
nregistrarea reinerii contribuiilor individuale de
asigurri sociale de stat obligatorii aferente salariilor
muncitorilor ncadrai n activitatea de baz
nregistrarea reinerii impozitului pe venit aferente
salariilor muncitorilor ncadrai n activitatea de baz
Reflectarea valorii contabile a materialelor consumate
n procesul gestiunii i deservirii subdiviziunilor de
producie
Calcularea salariilor personalului administrativ i de
deservire a subdiviziunilor de producie
Reflectarea contribuiilor de asigurri sociale de stat
obligatorii ale angajatorului aferente salariilor
personalului administrativ i de deservire a
subdiviziunilor de producie
Reflectarea primelor de asigurare obligatorie de
asisten medical aferente salariilor personalului
administrativ i de deservire a subdiviziunilor de
producie
Decontarea datoriilor preliminate privind primele de
asigurare obligatorie de asisten medical aferente
salariilor personalului administrativ i de deservire a
subdiviziunilor de producie
Reinerea primelor individuale de asigurare obligatorie

4 185,56

811

533

727,92

811

541

727,92

541

533

727,92

531

533

1 091,88

226

533

1 091,88

531

226

379,75

531

534

9 452,76

821

211

3 540,00

821

531

814,20

821

533

141,60

821

541

141,60

541

533

141,60

531

533

A Calcularea salariilor
se activitatea de baz

muncitorilor

ncadrai

39.

40.

41.
42.
43.
44.
45.
46.
47.
48.
49.
50.
51.
52.
53.
54.
55.
56.
57.
58.
59.

de asisten medical aferent salariilor personalului

administrativ i de deservire a subdiviziunilor de
producie
Calcularea contribuiilor individuale de asigurar
sociale de stat obligatorii aferente salariilor
personalului administrativ i de deservire a
subdiviziunilor de producie
nregistrarea reinerii contribuiilor individuale de
asigurri sociale de stat obligatorii aferente salariilor
personalului administrativ i de deservire a
subdiviziunilor de producie
nregistrarea reinerii impozitului pe venit aferente
salariilor personalului administrativ i de deservire a
subdiviziunilor de producie
Decontarea consumurilor indirecte de producie
aferente produselor fabricate i serviciilor prestate ale
activitii de baz a entitiiii
Reflectarea
valorii
contabile
a
produselor
comercializate
Reflectarea valorii de vnzare (fr TVA) a produselor
comercializate
Calcularea TVA aferent valorii de vnzare a
produselor comercializate
ncasarea numerarului din comercializate materialelor,
produselor, mrfurilor
Reflectarea valorii de vnzare (fr TVA) a produselor
comercializate cu achitare n numerar
Calcularea TVA aferent valorii de vnzare a
produselor comercializate cu achitare n numerar
Reflectarea
valorii
contabile
a
materialelor
comercializate cu achitatere n numerar
Reflectarea valorii de vnzare (fr TVA) a
materialelor comercializate persoanelor fizice cu
achitare n numerar
Reflectarea TVA aferent valorii de vnzare a
materialelor comercializate cu achitare n numerar
Decontarea
valorii
contabile
a
materialelor
comercializate
Reflectarea valorii de vnzare (fr TVA) a
materialelor comercializate
Calcularea TVA aferent valorii contabile a
materialelor comercializate
Reflectarea valorii contabile a serviciilor prestate
Reflectarea valorii de vnzare (fr TVA) a serviciilor
prestate
Calcularea TVA aferent valorii de vnzare a serviciilor
prestate
Stornarea valorii contabile (fr TVA) a produselor
returnate
Stornarea valorii de vnzare (fr TVA) a produselor
returnate

212,40

226

533

212,40

531

226

78,54

531

534

15 180,00

811

821

267815,30

711

216

351 481, 66

221

611

70 296,33

221

534.4

375 189,00

241

832

307 707,52

832

611

61 541,49

832

534.4

2 568,00

714

211

4 950,00

832

612

989,99

832

534.4

153 809,03

714

211

254 944,17

221

612

50 988,84

221

534.4

10 000,00
12 916,67

711
221

811
611

2 583,33

221

534.4

(9 532,00)

711

216

(13 150,00)

221

611

60.

Stornarea TVA aferent valorii de vnzare a produselor

returnate
61.
ncasarea numerarului de la cumprtori i clieni
pentru produsele comercializate
62.
Primirea n casierie a avansurilor curente n contul
livrrilor viitoare de bunuri i servicii
63.
Calcularea TVA aferent avansurilor primite n contul
efecturii livrrilor impozabile cu TVA
64.
Restituirea din casierie a cheltuielilor suportate de
titularii de avans
65.
Achitarea salariilor angajailor prin casierie
66.
nregistrarea numerarului n conturile curente de la
cumprtori pentru produsele comercializate i
serviciilor prestate
67.
Reflectarea n conturile curente a avansurilor curente
primite de la clieni
68.
Calcularea TVA aferent avansurilor primite n contul
efecturii livrrilor impozabile cu TVA
In Incasarea
70.
nregistrarea creditului bancar primit pe o perioad de
3 ani
71.
nregistrarea cotei curente a creditului bancar pe
termen lungiii
72.
Acordarea avansurilor curente altor entiti
73.
Achitarea datoriilor fa de furnizorii din ar
74.
Achitarea datoriilor fa de organele de asigurri
sociale
75.
Achitarea datoriilor fa de buget privind TVA
76.
Achitarea impozitului pe venit din salariile angajailor
77.
Decontarea creanelor comerciale din contul
avansurilor curente primite
78.
Achitarea datoriilor fa de alte entiti i persoane prin
intermediul titularilor de avans
79.
Reflectarea costului serviciilor n curs de execuie la
sfritul perioadei de gestiune
80.
Reflectarea costului produselor n seciile activitii de
baz a entitii
81.
Reflectarea cheltuielilor de transport (fr TVA)
aferent transportrii produselor cumprtorilor
82.
Reflectarea valorii contabile a combustibilului utilizat
n scopuri administrative
83.
Reflectarea cheltuielilor aferente comisioanelor
bancare
84.
Reflectarea valorii (fr TVA) apei i energiei electrice
consumate n scopuri administrative
85.
Trecerea n cont a TVA aferent valorii apei i energiei
electrice consumate n scopuri administrative
86.
Reflectarea valorii (fr TVA) serviciilor de transport
utilizate n scop administrativ
87.
Trecerea n cont a TVA aferent valorii serviciilor de
transport utilizate n scopuri administrative

(2 630,00)

221

534.4

10 215,00

241

221

54 435,00

241

523

9 072,5

225

534.4

25000,00

532

241

19 195,27
222 901,55

531
242

241
221

62 240,00

242

523

10 373,33

225

534.4

500 000,00

242

411

166 667,00

411

511

4 640,61
517 091,35
9 300,08

224
521
533

242
242
242

19 445.83
1 000,00
24 920,00

534.4
534
523

242
242
221

60 842,57

521

532

6 017,40

215

811

187 061,10

216

811

4 796,00

712

521

3 564,93

713

211

1 021,00

713

242

12 598,10

713

521

2 519,62

534,4

521

20 050,22

713

521

4 010,04

534.4

521

88.
89.
90.
91.
92.
93.
94.
95.
96.
97.
98.
99.
100.
101.
102.
103.
104.
105.
106.
107.
108.
109.
110.
111.
112.

Calcularea salariilor personalului administrativ

Reflectarea contribuiilor de asigurri sociale de stat
obligatorii ale angajatorului aferente personalului
administrativ
Decontarea datoriilor preliminate privind primele de
asigurare obligatorie de asisten medical aferent
personalului administrativ
Reflectarea primelor de asigurare obligatorie de
asisten medical aferent personalului administrativ
nregistrarea reinerii primelor individuale de asigurare
obligatorie de asisten medical aferente personalului
administrativ
Calcularea contribuiilor individuale de asigurri
sociale de stat obligatorii ale personalului
administrativ
nregistrarea reinerii contribuiilor individuale de
asigurri sociale de stat obligatorii ale personalului
administrativ
nregistrarea reinerii impozitului pe venit al
personalului administrativ
Calcularea taxelor locale
Transferul numerarului din casierie in contul curent
Achitarea datoriilor fa de organele de asigurri
sociale
Achitarea salariilor angajailor prin casierie
Incasarea creantei in contul curent
Calcularea impozitului privind bunurile imobile cu
destinaie administrativ
Reflectarea valorii contabile a materialelor constatate
lips la inventariere
Restabilirea TVA aferent lipsurilor materialelor
constatate la inventariere
Decontarea la finele perioadei de gestiune curente la
rezultatul financiar a veniturilor din vnzri
Decontarea la finele perioadei de gestiune curente la
rezultatul financiar a altor venituri operaionale
Decontarea la finele perioadei de gestiune curente la
rezultatul financiar a veniturilor din activitatea de
investiii
Decontarea la finele perioadei de gestiune curente la
rezultatul financiar a costului vnzrilor
Decontarea la finele perioadei de gestiune curente la
rezultatul financiar a cheltuielilor de distribuire
Decontarea la finele perioadei de gestiune curente la
rezultatul financiar a cheltuielilor administrative
Decontarea la finele perioadei de gestiune curente la
rezultatul financiar a altor cheltuieli ale activitilor
operaionale
Decontarea la finele perioadei de gestiune curente la
rezultatul financiar a cheltuielilor cu active imobilizate
Reflectarea datoriilor curente privind impozitul pe

29 200,00
6 716,00

713
713

531
533

1 168,00

541

533

1 168,00

713

541

1 168,00

531

533

1 752,00

226

533

1 752,00

531

226

1 814,82

531

534

3 467,88
300 000,00
10 804,00

713
242
533

534
241
242

31 875,91
175 000,00
712,00

531
242
713

241
234
534

5 435,00

714

211

1 087,00

713

534.4

658 955,85

611

351

259 894,17

612

351

250 000,00

621

351

268 283,30

351

711

5 629,33

351

712

136 951,00

351

713

161 812,03

351

714

2 300,00

351

721

71 264,92

731

534

113.
114.
115.
116.

venit la finele perioadei de gestiune

Trecerea n cont a sumelor impozitului pe venit
achitate n avans
Achitarea impozitului pe venit ramas
Decontarea la finele perioadei de gestiune a
cheltuielilor acumulate privind impozitul pe venit la
rezultatul financiar total
Reflectarea profitului net al perioadei de gestiune
curente

52 50,00

534

225

18 764,92
71 264,92

534
351

242
731

522 609,44

351

333

iNot la operaiunea 11. n cazul ieirii obiectului de mijloace fixe depreciat anterior se
deconteaz de asemenea i suma pierderilor din depreciere prin formula contabil:
debit contul 129 i credit contul 123.
iiNot la operaiunea 60. Costurile indirecte de producie n luna decembrie 201X
constituie 16 143,70 lei (9 452,76 + 3 540,00 + 814,20 + 141,60 + 2 195,14).
iiiNot la operaiunea 97. Creditul este primit la 11.12.201X pe un termen de 3 ani cu
rata anual a dobnzii de 12 %. Rambursarea creditului i calcularea dobnzii se
efectueaz lunar la data de 10.