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Exportador?
PROGRAMA PLANEX
Parte 2
David Paredes Bulln
Departamento de Programas y Proyecto Multisectoriales
PROMPERU
Lima, Marzo 2014
Amazonas
Tumbes
Oro
Bamb
Langostinos,
Pesca para
consumo
directo
Chirimoya
Yuca
Cacao
Loreto
Madera Rolliza
Pijuayo
Frijol, yuca
Acuicultura
Piura
Mango
San Martin
Caf
Pescado, marisco
Lambayeque
Limn
Caa de
Azcar
(etanol)
Frijol castilla
Hunuco
Papaya
T, olluco
Madera
aserrada
Limn
Mango
La Libertad
Caa de azcar
(etanol)
Esprragos
Guanbana
Uva, tara,
pimiento
Lima
Lcuma
Mandarina
Palta
Paprika
Ancash
Cobre, Oro
Harina de
pescado
Junn
Alcachofa
Maca, sauco
Ctricos
Hierbas
medicinales
Marigold
Ica
Higo
Uva
Alcachofa
Esprrago
Apurmac
Ans
Meln
Cochinilla
Arequipa
Ajo
Cebolla
Paprika,
Cochinilla,
Huancavelica
Cebada
Tuna
Alpacas
Limn dulce
Pijuayo, cacao
Papaya
Carbn
Madera rolliza
y aserrada
Ua de gato,
palma aceitera
Madre de Dios
Pasco
Plomo
Zinc, plata
Achiote,
maca
Ayacucho
Barbasco
Cochinilla,
tuna
Vicuas,
cacao
Moquegua
Tacna
Molibdeno,
cobre
Olivo
Uva
Ucayali
Organo
Cochinilla
Castaa
Madera
rolliza
Meln
Cusco
Gas natural
achiote,
cacao, t
alpaca, ovinos
Cochinilla
Puno
Alpaca,
vicua
Estao
quinua
PESTA
Producto
Poltico
Precio
Econmico
Plaza
Social
Promocin
Tecnolgico
Ambiental
Caracterstica
del Comprador
Decisin del
comprador
Cultural
Poltico
Edad media
Econmico
Eleccin de la marca
Psicolgicas
Social
Social
Tecnolgico
Ambiental
Momento de compra
Importe de compra
Cul es mi Partida
Arancelaria?
Ficha Producto
Partida
Descripcin
7113110000
INFORMACIN BSICA
Nombre Comercial:
Descripcin:
Formas de Presentacin:
Variedades / Especies:
Zona de Produccin:
Usos y aplicacin:
Principales Mercados:
Ventana Comercial
Ene.
Feb.
Mar.
Abr.
May.
Jun.
Jul.
Ago.
Set.
Oct.
Nov.
Dic.
Mercado
El Problema
Objetivo General
Crecimiento
Madurez Saturacin
Alto
Bajo
Interrogante
Estrella
Perro
Vaca
Alto
Bajo
Participacin Relativa de Mercado
Perros
Los perros son productos con baja participacin en un mercado que ha alcanzado la
madurez. Las utilidades sern relativamente bajas. En esta etapa, ser difcil
encontrar un comprador a un precio razonable. Mientras el producto genere un poco
de liquidez o tenga efecto financiero neutro. Debido a su posicin dbil, interna y
externa, estos negocios con frecuencia son liquidados, descartados o recortados por
medio del atrincheramiento. Cuando una divisin se acaba de convertir en perro, el
atrincheramiento puede ser la mejor estrategia a seguir, porque muchos perros han
logrado resurgir despus de extenuantes reducciones de activos y costos, y se han
convertido en divisiones viables y rentables.
Vacas
Captulo
10
Nmero de
Nmero de
Partida de
Sistema
Nmero de Sub Sub Partida Nmero de
Armonizado
Partida de Sub Regional Sub Partida
Nandina
Nacional
Sistema
Armonizado
Paso 4:
Evaluar la evolucin de la corriente comercial en los principales mercados de destino:
Mercados de destino con mayor participacin (anlisis vertical)
Mercados con mayor crecimiento (anlisis horizontal)
Construir una tabla con las exportaciones FOB (free on board) de los ltimos 3 o 5 aos
Usar herramientas de informacin comercial tales como TRADEMAP,
www.trademap.org
TRADE MAP
Estadsticas de Comercio para el
Desarrollo de Negocios
Internacionales
Click
MAC MAP
Identificacin del Arancel
www.macmap.org
Mercado Objetivo
Conjunto de consumidores pertenecientes al
mercado disponible que puede formar parte
del mercado real y potencial.
Es a este mercado al que se dirigen todos los
esfuerzos y acciones comerciales, con la
finalidad de que todos ellos se conviertan en
consumidores reales del producto.
Anlisis de la Oferta
Capital
Ciudades importantes
Poblacin
Ficha Pas
Idioma Oficial
Ubicacin Geogrfica
Organizacin Territorial
PBI
PBI per cpita
Tasa de Crecimiento Anual
Moneda
Sistema Cambiario
Clima
Voltaje
Pesos y Medidas
Poblacin
PBI
PNB per cpita
Volumen y valor de importaciones
Tamao y tendencia del mercado
Otras variables: superficie, clima
CIA: www.cia.gov
Banco Mundial
www.worldbank.org/data
FMI: www.imf.org
OMC: www.wto.org
Ficha Pas
www.cia.gov
Barreras Arancelarias
Son impedimentos formales a las importaciones. Se trata de la aplicacin de aranceles a un producto de un pas
dado con el fin de proteger a los productores nacionales que producen el mismo bien o para disminuir las
importaciones.
Arancel
Impuesto que paga el importador al introducir productos en un mercado. Estos impuestos se encuentran
establecidos en el Arancel de Aduanas.
Preferencial Arancelarias.
Algunos pases ofrecen preferencias arancelarias sobre determinados productos. Estas preferencias comerciales
son otorgadas y recibidas por el Per en los diferentes acuerdos comerciales.
Acuerdos Comerciales
Son contratos entre dos o ms pases, mediante los cuales se regulan materias estrictamente comerciales. Tienen
carcter de tratados arancelarios para procurar ventajas y seguridad en las aplicaciones de las tarifas y regmenes
aduaneros que afectan a los contratantes.
Normas de Calidad
Una norma de calidad es un documento establecido por consenso y aprobado por un organismo reconocido (nacional
o internacional), que proporciona, para un uso comn y repetido, reglas, directrices o caractersticas para las
actividades de calidad o sus resultados, con el fin de conseguir un grado ptimo de orden en el contexto de la
calidad. La principal organizacin internacional emisora de normas de calidad es el ISO (Organizacin Internacional
de Estndares).
Denominacin de Origen
Normas sobre Empaque
Certificado de Buenas Prcticas de
Manufactura
Otras Normas o Regulaciones
www.acuerdoscomerciales.gob.pe
www.mincetur.gob.pe
Limite Mximo de
Residuos de Plaguicidas
http://export.promperu.gob.pe/calidad/
Post cosecha
Requisitos sanitarios
Marcado de embalajes
www.dias-festivos.com
Q=nqp
Donde:
CASO
La empresa Alpakita SA desea exportar al mercado Francs - Pars, PRENDAS Y COMPLEMENTOS
DE VESTIR DE ALPACA, cuya partida arancelaria es 4303.10.10.00, para esto la empresa Alpakita SA
desea obtener el mercado meta.
Paso 1:Para usar el mtodo de la razn de la cadena tenemos que hallar la poblacin objetivo para
esto usaremos segmentaciones:
- Segmentacin Demogrfica.
- Segmentacin Geogrfica
- Segmentacin Psicogrfica
Habitante
Hombres
49%
1 016 146
Mujeres
51%
1 057 622
Las edades fluctan entre 20 y 30 aos, siendo un 19% del Total de la poblacin de la zona Geogrfica
elegida.
Son un total de 2 073 768 habitantes del cual 200 948 cumple con los requerimientos de gnero y
rango de edades seleccionadas representando stos un 9.7% del total .
Habitante
2%
16%
331 803
20%
414 754
25%
518 442
10
16
Total
61
1 264 994
Estado Civil
Habitantes
Unin Libre
30
622 130
Segundas Nupcias
10
207 377
Divorcios
18
Viudos
Solteros
18
Casados
20
414 754
Total
60
1 244 261
Nivel Instruccin
Habitante
Ninguno
25
10
Form. Tcnica
18
373 278
Universitaria
20
414 754
Bsica
26
Total
63
518 442
1 306 474
Estilo de Vida
Habitante
Actualizadores
20
414 754
Realizados
13
Triunfadores
37
Competidores
Experimentados
Hacedores
Luchadores
15
311 065
Total
72
1 493 113
767 294
Q=nqp
Q=(21 774)(0.839)(100) = 1 826 885.7
Donde:
Q= Demanda Total del Mercado.
n= 21 774
q= 0.839
p= 100 (US$)
Paso 4: Interpretacin
La poblacin de Mujeres de Pars (Francia), cuyas edades fluctan entre 20 y 30 aos que
pertenecen a los niveles socioeconmicos B, C y D de estado civil Unin Libre, Segundas
Nupcias y Casados con niveles de instruccin Estudios Secundarios Completos,
Formacin Tcnica y Universitaria y estilos de vida Actualizadores, Triunfadores y
Luchadores, son un total de 21,774 habitantes representando el 1.05% de la poblacin total
y tienen las caractersticas para comprar 430310 PRENDAS Y COMPLEMENTOS DE
VESTIR DE ALPACA, siendo el valor total de la demanda igual a US$ 1 826 885.7
Mi Eleccin
1.
Precio
Fijacin de Precios de Exportacin
Promocin
1. Cmo hacer conocido nuestro producto.
2. Dar a conocer las ventajas que ofrece
3. Plan operativo de promocin: ferias, misiones
comerciales, viajes de negocios
tem
Antecedentes
Caractersticas
Ciclo de Vida
Atributos
Calidad
Envase
Embalaje
Etiquetado
Desarrollo del Producto
Diseo
Marca
Servicio Post Venta
Descripcin
tem
Estructura de Precios
Comparaciones con los precios de la Competencia
Mrgenes de Comercializacin en los Canales
Polticas y Sistemas de descuentos y rebajas en el Precio
Condicin de Pago
Descripcin
tem
Publicidad
Descripcin
tem
Canales de Distribucin
Distribucin Fsica Internacional del Producto
Caractersticas de la carga
Medio de Transporte elegido
Costos y tiempos de la DFI
Descripcin
Plan de Operacin
Plan de Operacin
Para esto necesitamos
Se espera que en este mdulo se comprenda y explique la forma en que la
empresa llegara a elaborar sus productos, describiendo el paso a paso,
identificando los insumos utilizados en la fabricacin de este, y de esta manera
tener conocimientos sobre el gasto que implica este proceso, logrando mantener
no solo un control ms eficiente de tales actividades, sino tambin un orden de
nuestro recursos financieros utilizados en estas.
Plan de Operacin
Ficha Insumo del Producto
Insumos
Personal
Gastos de Fabricacin
Plan de Operacin
Cadena de Produccin
Entre las principales definiciones tenemos:
Plan de Operacin
Cadena de Produccin
Flujo de Proceso Productivo
Son la representacin grfica de los pasos de un proceso, que se realiza para entender mejor
al mismo.
Plan de Operacin
Accesorios de Vestir en Alpaca
Plan de Operacin
Cermica
Plan de Operacin
Joyera
Plan de Operacin
Conserva de Pescado
Plan de Operacin
Tejido Plano
Plan de Operacin
Costos de Produccin
La identificacin de los costos de produccin es importante, ya que permite que la empresa realice un
pronstico de cuanto invertir al momento de producir determinado producto, por ello la relacin de
insumos, mano de obra y gastos de fabricacin es importante para determinar el costo de produccin,
con ello al momento de analizar la utilidad se podr establecer el precio final del producto.
Plan de Operacin
Materia Prima
Plan de Operacin
Mano de Obra
Plan de Operacin
Gastos de Fabricacin
Gestin Exportadora
Gestin Exportadora
Manos a la obra
En este mdulo se espera identificar las diferentes etapas a seguir al momento de exportar un
producto, cuales son los gastos que implica tal accin, el precio de exportacin y el modelo de
cotizacin, de modo tal que en este anlisis, se reflexione y comprenda, la importancia de estos
pasos, para realizar un correcto y efectivo proceso de sus propios productos a comercializar
Gestin Exportadora
Anlisis de Costos y Precios de Exportacin
Elementos de Precio de Exportacin
Los elementos del Precio de Exportacin son el desembolso al que obliga determinado bien o servicio.
Sirve para identificar la cantidad de dinero que se debe calcular para cubrir su proceso de produccin o
de comercializacin. El costo es un elemento con alto grado de certidumbre y poco flexible, porque
generalmente no est sujeto a negociacin. A continuacin en el siguiente cuadro se presentan en
detalles estos elementos, los cuales como empresa iremos completando, permitindonos tener un
conocimiento y control de los gastos que implica el proceso de exportacin.
1.- Costos del Producto
Fabricacin
Gestin Exportadora
2.- Costos de comercializacin
Promocin en el exterior
Gestin Exportadora
5.- Manejo de carga
Utilizacin de instalaciones portuarias
Almacenaje
Pesaje o cubicaje carga
Vigilancia portuaria
Cargue y Estiba
Otros
6.- Costos financieros
Crdito otorgado al comprador
Pliza seguro de crdito a la exportacin
7.- Otros costos de exportacin
Varios (comisiones, envos de muestras, etc.)
Costo FOB en puerto de origen
Gestin Exportadora
8.- Costo del transporte internacional
Martimo: Puerto de origen puerto de
destino
Gestin Exportadora
Precio
Gestin Exportadora
Anlisis de Costos y Precios de Exportacin
Costos y Gastos de Exportacin
Gestin Exportadora
Anlisis de Costos y Precios de Exportacin
Seleccin del Precio de Exportacin
Estructura de Costos de la Empresa
-Los precios se pueden basar sobre el costo total de los productos, ms un margen de utilidad
deseado.
- Los precios se pueden basar en el balance entre las estimaciones de la demanda percibida en el
mercado y los costos de produccin y mercadotecnia.
- Los precios pueden ser fijados por las condiciones competitivas del mercado.
Gestin Exportadora
ESTRUCTURA DE COSTOS DE EXPORTACION
ARTICULO:
TALLAS:
CARACTERISTICAS:
COLORES:
CONCEPTO
I. COSTOS DEL PRODUCTO:
1.1. Materia Prima directa:
1.2. Mano de Obra directa:
1.3. Gasto Directo:
1.4. Costos Indirectos de Fabricacin:
1.5. Gastos Generales y Administrativos:
II. COSTOS DE AYUDA A LA COMERCIALIZACION:
2.1. Folletos
2.2. Otros
III. COSTOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS:
3.1. Embalaje
3.2. Gastos de ventas:
3.3. Marcado de bultos
3.4. Carga en transporte
3.5. Documentos de Exportacin: (Certificados)
UTILIDAD:
PRECIO EX-WORK:
3.6. Gastos de Exportacin:
3.6.1. Conduccin al puerto o aeropuerto
3.6.2. Almacenaje
FIJOS
VARIABLES
TOTALES
Gestin Exportadora
ESTRUCTURA DE GASTOS DE EXPORTACIN
ARTCULO
TALLAS:
CARACTERSTICAS:
COLORES:
CONCEPTO
GASTOS DE EXPORTACIN
Conduccin al puerto o aeropuerto
Almacenaje
Gastos Operativos
Precinto
Comisin de Agente de Aduana
Otros gastos en puerto de origen
PRECIO FAS
Carga y Estiba
Gastos Financieros
PRECIO FCA FOB
Flete
PRECIO CPT CFR
Seguro
PRECIO CIP CIF
Descarga
PRECIO DAT
Gastos de Importacin
Conduccin
Otros
PRECIO DAP
Derechos e Impuestos
PRECIO DDP
FIJOS
VARIABLES TOTALES
Gestin Exportadora
INCOTERMS
Los INCOTERMS son un conjunto de trminos y reglas que establece las condiciones de compraventa
internacional. El propsito es facilitar el comercio exterior y la integracin del contrato de
compraventa internacional.
Gestin Exportadora
Gestin Exportadora
Gestin Exportadora
Gestin Exportadora
Anlisis de Costos y Precios de Exportacin
Manejo Tributario Drawback / IGV
Procedimiento de Restitucin Simplificado de Derechos Arancelarios, en adelante restitucin,
permite obtener como consecuencia de la exportacin, la devolucin de un porcentaje del valor
FOB del producto exportado.
Gestin Exportadora
Modalidad de Pago
Gestin Exportadora
Modalidad de Pago
Modalidades de Pago Internacional
Formas de Pago
Una vez establecido el precio de venta de la exportacin las partes
debern definir la manera cmo se va a cancelar el importe,
existiendo algunas bsicas:
- Adelantado = Primero el dinero y despus la carga.
- Diferido = Primero la carga y despus el dinero.
- Mixto = Combinacin de las anteriores.
Gestin Exportadora
Anlisis de Costos y Precios de Exportacin
Modalidades de Pago
Forma de Pago
Una vez establecido el precio de venta de la exportacin, las partes debern definir la manera en la
que se cancelar el importe, existiendo algunas bsicas:
Gestin Exportadora
Anlisis de Costos y Precios de Exportacin
Modalidades de Pago
Riesgos
Es recomendable que el exportador solicite una pliza de seguros del tipo Secrex (Seguro de Crdito
a la Exportacin), que cubre el riesgo de no pago por parte del importador, con lo cual el exportador
podr realizar su operacin con una mejor cobertura del riesgo financiero.
Cartas de Crdito
Es la modalidad ms utilizada en el mundo del
comercio exterior y abarca a la mayora de casos
de comercio de mercaderas en el mundo entero.
Es similar a los documentos en cobranza, solo que
en este caso los bancos s tienen responsabilidad
por la idoneidad de los documentos, para lo cual
deben dar su visto bueno antes de proceder a la
autorizacin de pago.
Gestin Exportadora
Distribucin Fsica Internacional
TRANSPORTE
MULTIMODAL
MARTIMO
GRUPO
INCOTERM
SIGNIFICADO
EXW
En fbrica
FCA
Franco Transportista
CPT
CIP
DAT
DAP
Entrega en Lugar
DDP
FAS
FOB
Franco a Bordo
CFR
Costo y Flete
CIF
Gestin Exportadora
Distribucin Fsica Internacional
Logstica Internacional - DFI
Caractersticas de la Carga
Lugares de Paso
Gestin Exportadora
Gestin Exportadora
Envase y Embalaje
Gestin Exportadora
Envase y Embalaje
Gestin Exportadora
Anlisis de Riesgo Operarios
El Comprador
Pas
El Operador Logstico
Anlisis al comprador de
sus estados financieros,
deudas, etc.; se puede
acudir a las embajadas de
dichos pases o a alguna
empresa especializada.
Gestin Exportadora
Modelo de Cotizacin
Empresa:
Fecha de Cotizacin:
Nombre a quien va dirigido:
Empresa Destino:
Direccin Empresa:
Pas Destino:
Referencia:
Partida Arancelaria:
Producto:
Descripcin de Calidad:
Tipo o Modelo:
Cantidad:
Precio FOB Unitario:
Moneda de Cotizacin:
Medio de Pago:
Fecha de Embarque:
Puerto de Embarque:
Validez de Oferta:
Anlisis Financiero
Para esto necesitamos
Anlisis Financiero
Anlisis de los Estados Financieros
Los Estados Financieros constituyen una representacin estructurada de la situacin
financiera y del desempeo financiero de una entidad. El objetivo de los estados
financieros con propsitos de informacin general, es suministrar informacin acerca
de la situacin financiera , del desempeo financiero y delos flujos de efectivo
Anlisis Financiero
Balance General
Ao 1
Ao 2
Caja
40
15
160
180
Inventarios
200
270
400
465
600
680
-250
-300
350
380
350
380
Total Activos
Pasivo y Patrimonio
Sobregiros y Prstamos Bancarios
Cuentas por pagar
Remuneraciones por pagar
Total Pasivo Corriente
750
845
35
15
55
105
40
30
60
130
255
300
Total Pasivos
Capital Social
360
130
430
130
Utilidades Retenidas
260
285
Patrimonio
390
415
750
845
Activos
Anlisis Financiero
Estados de Ganancia y Prdida
Ao 1
Ao 2
Ventas Netas
1,436
1,500
Costo de Ventas
1,177
1,230
Utilidad Bruta
259
270
85
90
Depreciacin
40
50
134
130
Intereses
35
40
99
90
Impuestos (30%)
30
27
Utilidad Neta
69
63
27
29
Utilidades Retenidas
42
34
Rubros
Anlisis Financiero
Anlisis Vertical
El anlisis vertical es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa tiene una distribucin
de sus activos equitativa y de acuerdo a las necesidades financieras y operativas.
Para realizar la operacin: se debe de dividir cada tem de activo entre el total de activos para observar la
variacin, en el caso de pasivo y patrimonio se debe de dividir cada tem entre el total pasivo y
patrimonio.
Anlisis Financiero
Anlisis Horizontal
En el anlisis horizontal, lo que se busca es determinar la variacin absoluta o relativa que haya sufrido
cada partida de los estados financieros en un periodo respecto a otro.
Ao 2
Var ($)
Activos
Caja
0.00
Var (%)
Anlisis Financiero
Ratios
Indicadores de Liquidez
Liquidez Corriente
Liquidez Corriente
Capital de Trabajo
= Activo Corriente =
Pasivo Corriente
Prueba cida
Capital de Trabajo =
Activo Corriente Pasivo Corriente =
Anlisis Financiero
Ratios
Indicadores de Gestin
Rotacin de Inventarios
Rotacin de Inventarios = Costo de Ventas =
Inventario Promedio
Indicadores de Solvencia
Apalancamiento
Apalancamiento = Pasivo Total =
Activo Total
Endeudamiento Total
Endeudamiento = Pasivo Total =
Patrimonio
Anlisis Financiero
Ratios
Indicadores de Rentabilidad
Rentabilidad sobre las ventas
Anlisis Financiero
Ratios
Indicadores de Rentabilidad
Rentabilidad sobre las ventas
Anlisis Financiero
Punto de Equilibrio
Es el punto en donde los Ingresos Totales (IT) recibidos se igualan a los Costos Totales (CT) asociados
con la venta de un producto (IT = CT). Un punto de equilibrio es usado comnmente en las empresas u
organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender determinado producto. Para calcular
el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el comportamiento de los costos; de otra
manera es sumamente difcil determinar la ubicacin de este punto. Se puede hallar el punto de
equilibrio para unidades fsicas y monetarias:
Punto de Equilibrio (en unidades monetarias)
P.E. =
C.F.
1 CT
VT
Plan Financiero
Premisas
Una premisa es una condicin, situacin o estado del proyecto
o de su entorno, que se asume como verdadera para la
planificacin.
Tasa Impositiva de Imp. a la Renta (%),
Ingresos Financieros:
Otros Ingresos:
Plan Financiero
Presupuesto Maestro
El Presupuesto Maestro es de mucha importancia para proyectar o estimar los gastos e
ingresos de una empresa exportadora que puede ser a corto o largo plazo, haciendo
comparaciones de los aos anteriores para desarrollar una mejor inversin as tener menos
gasto y mayor ingreso para la compaa.
Presupuesto Operativo
Presupuesto Financiero
Presupuesto Maestro
Plan Financiero
Presupuesto Operativo
Presupuesto de Venta
Ao 0
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTALES
Ventas (Unds)
P. Unit. ($)
Invent Inic.
Invent Fin.
Plan Financiero
Presupuesto Operativo
Presupuesto de Produccin
Ao 0
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTALES
Costo Unit.
Plan Financiero
Presupuesto Operativo
Gasto Administrativo - Venta
Ao 0
Concepto
Sueldos
Cargas Sociales
Provisin CTS
Seguros
Comisiones
Publicidad
Depreciacin
Fletes
Viajes de Prospeccin
Participacin en Ferias
Alquileres
Otros
TOTALES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Plan Financiero
Estados Financieros Proyectados
Costo de Venta
El Costo de Venta muestra la relacin de los factores de
produccin e inventario en un determinado tiempo para obtener
el resultado del total utilizado en el momento de produccin.
Concepto
Materias Directas
Mano de Obra Directa
Gastos de Fabricacin
Costo de Produccin
Inventario Inicial
Disponible
(Inventario Final)
Costo de Ventas
Ao 0
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Plan Financiero
Estados Financieros Proyectados
Estados de Ganancias y Perdidas Proyectadas
Muestra la relacin directa de los ingresos directos, financieros y
otros, versus los gastos directos, de operacin, con el propsito
de identificar la utilidad de la empresa proyectada en un
horizonte de tiempo determinado.
Ao 0
Ventas Brutas
(Devoluciones y Dcts)
Ventas
Ingresos Otros
Ventas Netas
(Costo de Ventas)
Utilidad Bruta
(Gastos Administrativos)
(Gastos de Ventas)
Utilidad de la Operacin
Ingresos Financieros
(Gastos Financieros)
Utilidad antes de Impuestos
(Impuestos)
Utilidad Neta
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Plan Financiero
Estados Financieros Proyectados
Flujo de Caja Proyectado
Muestra informacin del flujo de ingreso y egresos de efectivo de la empresa.
Proviene de tres actividades: operacin, inversin y financiacin
Ao 0
Ao 1
Saldo Inicial
Ventas
Otros Ingresos
Total de Caja Disponible
Salidas de Caja
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacin
Gastos de Venta
Gastos Administrativos
Gastos Financieros
Impuesto sobre la Renta
Compras de Activos Fijos
Total de Salidas de Caja
Supervit (o Dficit)
Financiacin
Prstamo Recibido
Amortizacin de Prstamo
Efectos de Financiacin
Saldo Efectivo al Finalizar el Periodo
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Plan Financiero
Anlisis de Rentabilidad
Valor Actual Neto - VAN
Consiste en actualizar a valor presente los flujos de caja futuros que va a
generar el proyecto, descontados a un cierto tipo de inters (la tasa de
descuento), y compararlos con el importe inicial de la inversin. Como la
tasa de descuento se utiliza normalmente el costo promedios ponderado
del capital (cppc) de la empresa que hace la inversin.
F3
Fn
F1
F2
VAN F0
...
1
2
3
(1 i) (1 i) (1 i)
(1 i) n
Plan Financiero
Anlisis de Rentabilidad
Tasa Interna de Retorno - TIR
Se define como la tasa de descuento o tipo de inters que iguala el VAN a
cero. Esto permite obtener la rentabilidad en trminos porcentuales del
plan de negocio es decir comparar con otras alternativas de negocio que
generen rentabilidades con el plan de negocio para establecer si nuestro
plan es la mejor opcin.
F3
Fn
F1
F2
0 VAN F0
...
1
2
3
(1 i) (1 i) (1 i)
(1 i) n
Plan Financiero
Anlisis de Sensibilidad
Permite establecer el nivel de supuestos importantes que tienen
incidencia directa en el proyecto. Esta tcnica puede probar lo sensible
que es el resultado del plan de negocios frente a dichos supuestos.
Probable:
Optimista:
Plan Financiero
COSTO DE VENTA
Concepto
Materia Directas
Mano de Obra Directa
Gastos de Fabricacin
Costos de Produccin
Inventario Inicial
Disponible
(Inventario Final)
Costo de Ventas
2005
81942.0
81942.0
61456.5
225340.5
14896.2
240236.7
16250.4
223986.3
2006
90136.2
90136.2
67602
247874.6
16385.82
264260.4
17875.44
246384.9
2007
99149.8
99149.8
74362
272662.0
18024.402
290686.4
19662.984
271023.4
2008
109064.8
109064.8
81799
299928.2
19826.8422
319755.0
21629.2824
298125.8
2009
119971.3
119971.3
89978
329921.0
21809.52642
351730.6
23792.21064
327938.3
2010
131968.4
131968.4
98976
362913.1
23990.4791
386903.6
26171.4317
360732.2
2005
301831.2
2006
332014.3
2007
365215.8
2008
401737.3
2009
441911.1
2010
486102.2
301831.2
332014.3
365215.8
401737.3
441911.1
486102.2
301831.2
223986.3
77844.9
5008.8
3388.6
69447.4
332014.3
246384.9
85629.4
5509.7
3727.5
76392.2
365215.8
271023.4
94192.3
6060.7
4100.3
84031.4
401737.3
298125.8
103611.6
6666.8
4510.3
92434.5
441911.1
327938.3
113972.7
7333.4
4961.3
101678.0
486102.2
360732.2
125370.0
8066.8
5457.4
111845.8
0
69447.4
20834.2
48613.2
0
76392.2
22917.7
53474.5
0
84031.4
25209.4
58822.0
0
92434.5
27730.4
64704.2
0
101678.0
30503.4
71174.6
0
111845.8
33553.7
78292.0
Plan Financiero
301831.2
0
301831.2
2006
47259.0
332014.3
0
379273.3
2007
120999.7
365215.8
2008
178183.1
401737.3
2009
241084.8
441911.1
2010
310276.7
486102.2
486215.5
579920.4
682995.9
796378.9
81942.0
81942.0
61457
3388.6
5008.8
0
20834.2
90136.2
90136.2
67602
3727.5
5509.7
0
22917.7
99149.8
99149.8
74362
4100.3
6060.7
0
25209.4
109064.8
109064.8
81799
4510.3
6666.8
0
27730.4
119971.3
119971.3
89978
4961.3
7333.4
0
30503.4
131968.4
131968.4
98976
5457.4
8066.8
0
33553.7
254572.2
47259.0
0
280029.4
99243.9
21755.8
308032.4
178183.1
0
338835.6
241084.8
0
372719.2
310276.7
0
409991.1
386387.8
0
0
47259.0
21755.8
120999.7
0
178183.1
0
241084.8
0
310276.7
0
386387.8
Plan Financiero
CALCULO DEL VAN Y TIR
Ao
Inversin
2006
2007
2008
2009
2010
Saldo Efec F
-232383.7
120999.7
178183.1
241084.8
310276.7
386387.8
ANALISIS DE SENSIBILIZACION
KOC
Tasa Inters
sube precio
baja precio
VAN FINANCIERO
VAN
VAN_1
VAN_2
VAN_3
VAN_4
VAN_5
489,451.18
644,476.71
228,007.30
513,724.19
203,673.12
676,501.00
16%
14%
5%
5%
TIR FINANCIERO
VAN ECONOMICO
VAN
VAN_1
VAN_2
VAN_3
VAN_4
VAN_5
381,802.38
525,100.74
141,734.71
404,239.22
117,642.50
554,702.50
TIR
TIR_1
TIR_2
TIR_3
TIR_4
TIR_5
5%
5%
TIR ECONOMICO
74%
87%
51%
76%
45%
90%
TIR
TIR_1
TIR_2
TIR_3
TIR_4
TIR_5
66%
79%
41%
68%
35%
82%
Resumen Ejecutivo
Resumen Ejecutivo
Esta es mi idea de Negocio
El resumen ejecutivo es una de las instancias ms importante del plan
de negocios exportador, ya que tiene por objetivo, generar atraccin y
entusiasmo sobre la idea de negocio. Se debe entender que este no es
una introduccin, debido a que contempla secciones importantes de
los mdulos del plan estratgico, de la investigacin de mercado, del
precio a ofrecer y de la rentabilidad que espera concretar el negocio.
La extensin del resumen ejecutivo no debe de superar tres hojas y
deber utilizar un lenguaje claro y motivantes.
El resumen ejecutivo deber contener la siguiente informacin:
- Descripcin de la empresa.
- Producto o servicio de negocio.
- Mercado objetivo.
- Resumen del presupuesto de financiamiento.
Resumen Ejecutivo
Descripcin de la Empresa
Mercado Objetivo
Resumen Ejecutivo
Producto o servicio del
Negocio
Decisiones de financiamiento
requerido