Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EP Ciencias Contables y Financieras

0302-03523

TRAB
2016-II
AJO

AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA

Docente:
Ciclo:

Datos del alumno:

Apellidos y nombres:

[Escriba texto]

ACAD
MICO

Cdigo de matrcula:

[Escriba texto]

PRADO CORONADO MONICA VIVIANA

X

Seccin:

01-1

Nota:

Mdulo I

FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso

Panel de control

Uded de matrcula:

[Escriba texto]

Fecha de publicacin en campus

virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 30 DE
OCTUBRE 2016
A las 23.59 PM
(Hora peruana)
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.

2.

Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico 2016-I por lo que no se aceptarn
trabajos extemporneos.

1TA20161DUED

3.

Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos
acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de

consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta 4 y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.
Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y electrnicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando segn la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientacin:

Investigacin bibliogrfica:

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin de

situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Otros contenidos

Considera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones y

escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y tico.

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms cordial bienvenida al presente ciclo acadmico de la Escuela
profesional de Ciencias Contables y Financieras en la Universidad Alas Peruanas.
En la gua de trabajo acadmico

que presentamos a continuacin se le plantea

actividades de aprendizaje que deber desarrollar en los plazos establecidos y

considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

PREGUNTAS:

Indicaciones; los esquemas debe ser original no copia del internet

1.- Explique las etapas de la evolucin de la Auditoria (2 puntos)

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DEFINICION, NATURALEZA, FINALIDAD Y PRINCIPALES CONCEPTOS:

Una de las caractersticas o principales rasgos de las sociedades avanzadas
es el caudal de informacin que se desprende. El caudal de la empresa,
vincula no solo a los vinculados a ella como capital y trabajo, sino tambin a
otros como usuarios, jueces, etc.
Para que dicha informacin, la de las empresas, suponga una respuesta
adecuada es decir la correcta.
Necesitamos que una tercera persona, como es el auditor nos garantice que
podemos creer esa informacin.
A pesar de que la auditoria ha existido siempre, la auditoria, tal y como
nosotros la podemos entender data en torno a la revolucin industrial.
CONCEPTO DE AUDITORIA HA EVOLUCIONADO EN TRES FASES
PRIMERA FASE.- A principios de la revolucin industrial, no hay grandes
transacciones, la misin del auditor era buscar si se haba cometido fraude en ese
negocio, estos negocios eran pequeos.
SEGUNDA FASE.- las empresas son ms grandes, se comienza a separar el capital y
la propiedad del negocio, es decir la administracin. El auditor sin dejar de hacer lo
que realizaba en la primera fase, tiene una nueva actividad que es la de verificar,
certificar, la informacin de esos administradores que le pasan a travs de la cuenta de
resultados.
TERCERA FACE.- Aparecen nuevas tecnologas, ordenadores, etc.
Las transacciones a lo largo del ao son bastante voluminoso. Esto hace que al revisar
el auditor las cuentas, el sistema del control interno de la empresa.
Sigue revisando que la informacin contable refleja la imagen fiel de la
empresa conforme a lo acontecido y revise adems el control del sistema
interno de la empresa.
CUARTA FASE.-El auditor ha de indicar, aparte de lo anterior, un informe, pidiendo a
la empresa si est o no de acuerdo como se realizado este informe.

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DEFINICION:
Auditoria.- Es una recopilacin, acumulacin y evaluacin de evidencia sobre
informacin de una entidad, para determinar e informar el grado de cumplimiento entre
la informacin y los criterios establecidos.

Un proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera objetiva, las

evidencias relacionadas con informes sobre actividades econmicas y otras
situaciones que tienen una relacin directa con las actividades que se
desarrollan en una entidad pblica o privada. El fin del proceso consiste en
determinar el grado de precisin del contenido informativo con las evidencias
que le dieron origen, as como determinar si dichos informes se han elaborado
observando principios establecidos para el caso.

Es la investigacin, consulta, revisin, verificacin, comprobacin y evidencia.

Aplicada la empresa es el examen del estado financiero de una empresa
realizada por personal calificado e independiente, de acuerdo con normas de
contabilidad, con el fin de esperar una opinin con que tales estados contables
muestran lo acontecido en el negocio, requisito fundamental es la
independencia.
El auditor no le dice a la empresa como tiene que preparar la contabilidad, esta
ha de ser totalmente independiente, la llevanza de la contabilidad es
competencia de la administracin o de los gestores.
R.D.A.C.-Es el organismo que acredita si t eres auditor o no.
El informe de auditora les interesa entre otros a hacienda, puesto que el
informe involucra el cumplimiento de las obligaciones fiscales. A los bancos,
entidades de crdito, a los proveedores, acreedores a terceros involucrados en
la actividad de la empresa.
A los trabajadores, a travs de los sindicatos ver si esta realiza las cuentas
correctamente. A la auditoria publica en la que se puede obtener informacin
correcta para elaborar variables macroeconmicos.

CLASIFICACION DE LA AUDITORIA
1 En funcin del profesional que lleva a cabo:
1. Externa
2. Interna
3. Gubernamental
2 Otro prisma:
1. Auditora financiera
2. Operativa de cumplimiento o ejecucin.

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EN FUNCION DEL
PROFESIONAL

1.- AUDITORIA
EXTERNA

2.-AUDITORIA
INTERNA

3.- AUDITORIA
INTERNA

a.- AUDITORIA DE
REGULARIDAD:

financiera
operativa
de cumplimiento
de legalidad
b.- AUDITORIA OPERATIVA
eficacia
eficiencia
c.- AUDITORIA INTEGRA

ETAPAS DE AUDITORIA:
1. Obtener, actualizar y documentar la informacin del cliente
2. Planear y documentar una estrategia
3. Aplicar pruebas y otros procedimientos de Auditora

4. Formulacin de dictamen del Auditor y comunicacin de las

deficiencias de control
En la etapa inicial el Auditor obtiene y/o actualiza la informacin
acerca del cliente, la cual sirve para evaluar el riesgo de que los
estados financieros contengan errores importantes y para planear
la Auditora.
El auditor puede empezar consultando fuentes tales como
informes anuales, intermedios sobre utilidades y cualquier tipo de
reporte las publicaciones generales del comercio o la industria o
negocio. Para interpretar razonablemente la informacin obtenida
a travs de la Auditora, el Auditor debe estar familiarizado con los
negocios del cliente y con los numerosos factores que influyen
sobre las operaciones.

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El Auditor usa la informacin del cliente para determinar la

estrategia de Auditora y planear el trabajo. Se hacen juicios
preliminares respecto a la importancia y evala el riesgo de
desviaciones importantes asociadas con los objetivos de la
Auditora.
Una revisin de los documentos legales es esencial para una
correcta interpretacin de los registros contables y de los estados
financieros. Generalmente el Auditor tomar datos del Libro de
Actas de Asamblea de Accionistas, de reuniones del Consejo
tomar las declaraciones de impuestos de aos anteriores, de los
planes de pensiones de participacin en las utilidades y de la
correspondencia importante. Esta informacin contribuye a que el
Auditor tenga un amplio conocimiento del negocio del cliente y
buena parte de esta debe compararse con los datos de los
registros contables.
Una vez realizadas todos los pasos anteriores de auditoria, el
auditor hace los juicios finales sobre importancia relativa, evaluar
los resultados, revisar la presentacin en los estados financieros y
las revelaciones para ver si son adecuadas. Posteriormente elabora
su dictamen de Auditora en el que delimita su responsabilidad en
relacin a su opinin y en donde debe hacer mencin tambin
acerca de la responsabilidad de la administracin de la compaa
por la presentacin y revelacin de los estados financieros, por lo
que es importante obtener de la entidad una carta de
declaraciones firmada por la mxima autoridad de la compaa
donde se haga latente esta responsabilidad. Por lo general tambin
una carta de observacin donde responsabilidad. Por lo general
redacta tambin una carta de observaciones donde informa a la
gerencia las deficiencias de control interno detectadas en el
transcurso de la auditoria.
EXPLORACION.- La exploracin es la etapa en la cual se realiza el
estudio o examen previo al inicio de la auditoria con el propsito
de conocer en detalle las caractersticas de la entidad a auditar
para tener los elementos necesarios que permitan un adecuado
planeamiento del trabajo a realizar y dirigirlo hacia las cuestiones
que resulten de mayor inters de acuerdo con los objetivos
previstos.
Los resultados de la exploracin permiten, adems hacer la
seleccin y las adecuaciones a la metodologa y programa a
utilizar, as como determinar la importancia de las materias que se
habrn de examinar.
Tambin posibilita valorar el grado de fiabilidad del control interno
(contable y administrativo) as como que en la etapa de
planeamiento se elabore un plan de trabajo ms eficiente y

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racional para cada auditor, economa, eficiencia y eficacia,

propiciando en buena medida el xito de su ejecucin.
PLANEAMIENTO.- El trabajo fundamental en esta etapa es definir la
estrategia que se debe seguir en la Auditora.
Lo anterior conlleva planear los temas que se deben ejecutar, de manera que
aseguren la realizacin de una Auditora de alta calidad y que se logre con la
economa, eficiencia, eficacia y prontitud debidas.
Partiendo de los objetivos y alcance previstos para la Auditora y considerando
toda la informacin obtenida y conocimientos adquiridos sobre la entidad en la
etapa de exploracin, el jefe de grupo procede a planear las tareas a desarrollar y
comprobaciones necesarias para alcanzar los objetivos de la auditoria.
Despus de que se ha determinado el tiempo a emplear en la ejecucin de cada
comprobacin o verificacin, se procede a elaborar el plan global o general de la
auditoria, el que se debe recoger en un documento que contenga como mnimo:

Definicin de los temas y las tareas a ejecutar

Nombre de los temas y las tareas a ejecutar
Fecha prevista de inicio y terminacin de cada tarea, se considera desde la
exploracin hasta la conclusin del trabajo.

SUPERVICION.- El propsito esencial de la supervisin es asegurar el

cumplimiento de los objetivos de la auditoria y la calidad razonable del trabajo. Una
supervisin y un control adecuado de la auditoria son necesarios en todos los
casos y en todas las etapas del trabajo desde la exploracin hasta la emisin del
informe y su anlisis con los factores de la entidad auditada.
EJECUCION.-El propsito de esta etapa es recopilar las pruebas que sustenten
las opiniones del auditor en cuanto al trabajo realizado, es la fase, por decir de
alguna manera, del trabajo de campo esta depende grandemente del grado de
profundidad con que se hayan realizado las dos etapas anteriores, en esta se
elaboran los Papeles de Trabajo y las hojas de nota, instrumentos que respaldan
excepcionalmente vinculadas con el trabajo realizado.
INFORME.-En esta etapa el auditor se dedica a formalizar en un documento los
resultados a los cuales llegaron los auditores en las auditorias ejecutadas y dems
verificaciones vinculadas con los trabajos realizados, comunicar los resultados al
mximo nivel de direccin de la entidad auditada y en otras instancias
administrativas, as como a las autoridades que correspondan, cuando esto
proceda.
El informe parte de los resmenes de los temas y de las actas de notificacin de
los resultados de auditoria (parciales) que se vayan elaborando y analizando con
los auditados, respectivamente en el transcurso de la auditoria.
El informe de auditora debe cumplir los siguientes principios:

Que se emita por el jefe de grupo de los auditores actuantes

Por escrito
Oportuno
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Que sea completo, exacta, objetivo y convincente, asi como claro, conciso y
fcil de entender.
Que todo lo que se consigna este reflejado en los papeles de trabajo y que
responden los hallazgos relevantes con evidencias suficientes y
competentes.
Que refleje una actitud independiente
Distribucin rpida y adecuada.

SEGUIMIENTO.- En esta etapa se siguen, como dice la palabra, los resultados de

una auditoria, generalmente una auditoria evaluada de deficiente o mal o mal, asi
que pasado un tiempo aproximado de seis meses o un ao se vuelve a realizar otra
auditoria de tipo recurrente para comprobar el verdadero cumplimiento de las
deficiencias detectadas en la auditoria.

2.- Elabore un mapa conceptual de la siguiente lectura La Auditoria Operativa:

(Ingresar al siguiente enlace)
file:///C:/Users/Darato/Downloads/Dialnet-LaAuditoriaOperativaI-43903.pdf
( 4 puntos)

AUDITORIAOPERATIVA

3.- Elabora un diagrama de flujo del rea de las reas ventas y Produccin el
(3 puntos)

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4.- Elabore un plan de auditoria operativa de una empresa pblica o privada se

debe de considerar: (5 puntos)
i.

Introduccin

ii.

Etapa de Estudio

iii.

Etapa de Estudio

Preliminar
a.
b.
c.

Introduccin
Recopilacin de Antecedentes
Establecimiento de los Objetivos
General
a.
b.
c.
d.
e.

Introduccin
Conocimiento General de la Entidad
Evaluacin del Control de Gestin y
Administrativo
Anlisis
Determinacin de las reas Criticas
iv.

Etapa de Estudio

Especifico
a.
b.
c.
Gestin Especifico
d.
e.
f.

5.-

Introduccin
Conocimiento Especfico del rea Critica
Evaluacin del Control Interno Administrativo y

de

Bsqueda de Relaciones Causa-Efecto

Anlisis y Evaluacin de las Evidencias
Preparacin del Diagnstico y Pronostico

Elabore un mapa conceptual de las normas de Auditoria Operativa y

Administrativa
(3 puntos)
6. Explique las Tcnicas, procedimientos de la auditoria. ( 3 puntos)

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