You are on page 1of 17

MODELO ECONMICO DE EMPRESA

SUCROALCOOLEIRA

Israel Brunstein
Professor Titular do Departamento de
Engenharia de Produo da Escola Politcnica da
Universidade de So Paulo
Av. Prof. Almeida Prado, Trav.2, n 128 - 2 andar
Cidade Universitria - So Paulo - S.P.
CEP 05508-900 - Fone (011) 818-5363

Eduardo Heiji Tomiya


M.Sc. e Doutorando do Departamento de
Engenharia de Produo da Escola Politcnica da
Universidade de So Paulo
CTC/CTET - Caixa Postal 162 - CEP 13400-970
Fone (0194) 29-8287 - Fax (0194) 29-8388 - Piracicaba - S.P.

v.2, n.3, p. 264-280, dez.1995

Resumo
O presente trabalho apresenta uma proposta de modelo econmico de empresa do setor
sucroalcooleiro. O modelo apresentado foi adaptado do Modelo Econmico de Processos
com Produo de Produtos Conjuntos. Acrescenta-se a utilizao de elementos da Teoria da
Deciso ao modelo, mediante utilizao da Simulao Monte Carlo de variveis externas
relacionadas a preos e parmetros de produtividade da fase agrcola. Os resultados foram
analisados com base no critrio da dominncia estocstica.

Palavras-chave: Modelo Econmico de Empresa, Agribusiness, Sistema de Produo


de Produtos Conjuntos, Anlise econmica de investimentos em processos produtivos, Simulao de sistemas, Teoria da Deciso.

1. Introduo

presente trabalho originou-se de


diversas perguntas que hoje deixam
o empresrio do setor sem uma
resposta clara, como por exemplo:

1. QUAL A RENTABILIDADE ECONMICA DE UM PROJETO DE FERTIRRIGAO? Um exemplo do processo de


fertirrigao consiste na aplicao de um

resduo industrial, no caso a vinhaa, em


propriedades da usina. Se por um lado existe
um investimento para a aplicao do
resduo, por outro lado existe um aumento
de produtividade do canavial. Essa produtividade adicional obviamente aumentar a
produo de acar e lcool, alterando o
plano de produo das fases agrcola e
industrial. A resposta para tal questo

GESTO & PRODUO v.2, n.3, p. 264-280, dez. 1995

poderia ser obtida com um modelo de


empresa que considerasse a abordagem
sistmica da cadeia produtiva.
2. QUAL A RENTABILIDADE ECONMICA DE AQUISIO DE NOVOS
CAMINHES CANAVIEIROS? Com a
aquisio de novos modelos de caminhes
de cana, em algumas situaes o custo
unitrio de transporte diminuir. Um
aspecto normalmente no considerado em
anlises econmicas desta natureza o que
denominamos de flexibilidade de colheita. O
plano do colheita realizado baseado na
obteno do mximo de teor de sacarose
obtido na cana das fazendas. Em determinadas ocasies, a restrio de transporte de
cana ativa. O aumento do nmero de
caminhes, neste caso, aumentaria a
qualidade da matria prima entregue,
aumentando portanto a produo de acar e
lcool da empresa. A resposta para esta
questo necessitaria de um modelo que,
assim como o mencionado no caso da
pergunta 1, analisasse a cadeia produtiva
com a abordagem sistmica.
3. MUITAS ANLISES DE EMPRESA
SO BASEADAS EM ESTIMATIVAS DE
PARMETROS CLIMTICOS E ECONMICOS MDIOS. EM UMA ANLISE
ECONMICA, ESPECIALMENTE NA
COMPARAO ECONMICA, TAL
TRATAMENTO NO PODERIA CAUSAR DIVERSOS PROBLEMAS? Este
aspecto com certeza faz com que a atividade
do analista econmico de empreendimentos
relacionados ao setor sucroalcooleiro se
torne uma das mais difceis, j que freqentemente este necessita de estimativas de
preos e parmetros de produtividade, de
complexidade bastante elevada para a
previso em um horizonte de mais de um
ms. A resposta a esta questo exigiria a
utilizao de um modelo econmico que no
fosse determinstico, mas sim estocstico.

265

LOGIAS DE PROCESSO DISPONVEIS,


QUAL SERIA A TECNOLOGIA PELA
QUAL OBTERAMOS MAIOR VALOR
AGREGADO? Normalmente, quando
solicitado ao analista econmico um estudo
de viabilidade, j pr-definida a rea de
negcios na qual se realizar a avaliao
econmica, usualmente com base no feeling
tecnolgico ou com base em gargalos
produtivos. Esta resposta s poder ser dada
por um modelo que incorpore um sistema de
apurao de custos por atividades (Activity
Based Costing) a um modelo econmico de
empresa.
Com base nestas questes, que fazem
parte do cotidiano do tomador de decises
de uma empresa do setor, observamos a
necessidade de uma ferramenta que
considere os aspectos mencionados, como:
Abordagem Sistmica da cadeia produtiva.
Anlise de Risco.
Integrao com um sistema de custeio
por atividades.
Considerando estas necessidades prticas, elaboramos o que denominamos de
Modelo Econmico de Empresa Sucroalcooleira, que considera os dois primeiros
aspectos acima mencionados, abrindo um
bom caminho para o desenvolvimento do
modelo completo contemplando o terceiro
item em um prximo passo.
O Modelo Econmico determinstico foi
adaptado do Modelo Econmico de
Empresa de Processos de Produtos Conjuntos, um modelo que poder ser utilizado
para diversas empresas, especialmente
ligadas ao setor agroindustrial, no se
limitando ao setor sucroalcooleiro.
Na elaborao do Modelo Econmico
Probabilstico de Empresa, foi elaborado um
modelo que se utiliza de simulao de
parnetros tcnicos (pol % cana e t.cana/ha.)
e parmetros econmicos (preos de
produtos) com posterior anlise dos
resultados da simulao pelo mtodo
denominado Dominncia Estocstica.

4. COM BASE NAS ATUAIS TECNO-

2. Descrio do processo produtivo de uma Usina de acar e lcool

GESTO & PRODUO v.2, n.3, p. 264-280, dez. 1995

266

s Usinas de Acar e lcool no


Brasil tm duas fases de processo,
uma agrcola e outra industrial,
Equipamentos, Mo de
obra, Terra, Insumos
Agrcolas

Fase
Agrcola

formando os chamados sistemas agroindustriais. Um fluxo do processo produtivo


sumarizado est ilustrado na figura 1.

Equipamentos, Mo de
obra, Insumos Industriais

Canadeacar

Fase
industrial

Acar, lcool,
Bagao, Energia,
Subpodutos,...

Figura 1. Fluxograma do Processo Agroindustrial

O Fluxograma mais detalhado dos materiais ser ilustrado na figura 2, na qual


observamos a integrao do Sistema
agroindustrial. Observamos claramente que
existem atividades de apoio s fazendas,
caracterizadas na figura 2 como: mquinas
agrcolas, sistemas de corte, carregamento e
transporte de cana e insumos agrcolas.
Posteriormente ilustrado o processo
industrial, iniciando com a moagem. O
resultado da moagem o caldo da cana e o
bagao. O primeiro pode ter vrias utilizaes, dentre elas a fabricao de acar,

fabricao de lcool ou at mesmo a venda


n natura. O segundo pode ter diversas
utilizaes, dentre as quais: a queima para
posterior gerao de energia, a produo de
papel e celulose, a produo de raes, entre
outras.
Como alguns resduos do processo temos
a vinhaa, produzida na fase de fabricao
de lcool e hoje aplicada em lavouras da
prpria usina, conforme ilustrado na figura
2, em que as reas nas quais feita a
aplicao de vinhaa esto caracterizadas
como Ambiente C.

Figura 2. Fluxograma detalhado de materiais de uma Usina de acar e lcool

3. Modelo econmico determinstico de empresa

GESTO & PRODUO v.2, n.3, p. 264-280, dez. 1995

Modelo econmico uma adaptao do denominado Modelo econmico de empresa com processo de

267

produo de produtos conjuntos (BRUNSTEIN, 1994), que ser brevemente descrito a


seguir.

3.1 Modelo econmico de empresa de processo de produo de produtos conjuntos


O processo de produo de produtos
conjuntos pode ser entendido como o
processo pelo qual se produz uma srie de
produtos que posteriormente sero ou no
submetidos a processamentos adicionais.
Tais processamentos podem ser:

- Processamentos adicionais alternativos;


- Processamentos adicionais obrigatrios;
- Processamentos adicionais em multiplas
opes.
A figura 3, a seguir, ilustra os trs processamentos em questo:
PA0
PA1

matria prima
A1

A2

PA2

Processamento
adicional

aloptativo
ternativo

Processo
Processamento

Conjunto
B1

mo de obra

C1

+
C2

B2

PB

adicional
obrigatrio

PC1

PC2

outros custos

Processamento
adicional em

industriais

C3

PC3

mltiplas
opes

PC4
ponto de separao

Figura 3. Conformaes bsicas do Processo de Produo de Produtos Conjuntos.


Fonte: BRUNSTEIN (1994)

Tais configuraes no so excludentes,


ou seja, elas podem aparecer em uma
mesma empresa simultaneamente. O modelo
econ-mico de empresa comea com os
produtos PA0, PA1 e PA2, que a configurao pela qual temos um processamento
adicional alternativo. O produto PB pode ser
somente comercializado com dois processamentos, denominados de B1 e B2, por este
motivo temos um processamento adicional
obrigatrio. O produto PC pode ser comercializado em diversos produtos: PC1, PC2,
PC3 e PC4, cada um com um processamento
diferenciado. Classificaremos o produto PC

como produto com processamento em


mltiplas opes. O Modelo Econmico de
Empresas com o processo de produo
conjunta ilustrado na figura 4. Denominamos MBC = Margem Bruta de Contribuio
= Receita Lquida Total - Custos Variveis
Totais e MSBC = Margem Semibruta de
Contribuio = Margem Bruta de Contribuio - Custos Fixos Prprios.
Desde j devemos obsevar algumas
grandes virtudes de tal modelo. A primeira
delas que no parte de nenhum dos
famosos critrios de rateio, muito utilizados
na contabilidade de custos. O sistema se

GESTO & PRODUO v.2, n.3, p. 264-280, dez. 1995

268

assim pode ser dito um sistema de custeio


varivel(direto), calculando o Resultado
Econmico global da empresa.
Outra virtude do modelo est em associar
a noo de valor no apenas aos produtos,
como normalmente se faz nos sistemas
tradicionais, mas tambm aos estgios do
CV A2
MBC
A2

Receita
Lquida
de venda
do
produto
A2

CV C1
MBC
C1
Receita
Lquida
de venda
do
produto
A1

CV A1

CFP A2

MBC
A2

processo produtivo.
Decises referentes ao mix produtivo
tambm podem ser obtidas de maneira mais
clara com tal modelo, determinando o
resultado econmico global da empresa, e
no de maneira isolada, ratificando-se a a
abordagem sistmica.

MBC
A1

MSBC A2

Receita
Lquida
de venda
do
produto
C1
CV C2

CFP C1

MBC
C2

MBC
C1

MSBC C1

CFP A1

MSBC A2

MSBC
A1 + A2

MBC
A1

CV C3
CFP C2

Receita
Lquida
de venda
do
produto
A0

CV A0
MBC
A0

MSBC
Produto
PA

Receita
Lquida
de venda
do
produto
C2

MSBC
A1 + A2

MBC
C2

MSBC C2

CFP C3
CV B

MBC
A0

MBC
B

MBC
C3

Receita
Lquida
de venda
do
produto
B

Receita
Lquida
de venda
do
produto
C3

MBC
C3

MSBC C3

CV C4
MBC
C4

CFP
B1+B2
MSBC
Produto B

MBC
B

CFP
PRODUTO
C

Receita
Lquida
de venda
do
produto
C4

MBC
C4
MSBC
C3

MSBC
Produto C

MSBC C2
MSBC C1

Custos
Conjuntos
Prprios

MSBC
Produto PA

MSBC Produto
B

RESULTADO
ECONMICO
DO
PROCESSO

Siglas utilizadas
1.MBC = Margem Bruta de Contribuio
2.CV = Custos Variveis e diretos totais
3.CFP = Custos Fixos Prprios totais
4.MSBC = Margem Semi-bruta de contribuio

MSBC
Produto C

Figura 4. Modelo Econmico de Empresa de processo de produo conjunta para as


conformaes bsicas apresentadas - Fonte: BRUNSTEIN (1994)

3.2. Adaptao do modelo econmico de empresa de processo de produo


conjunta a uma usina de acar e lcool

GESTO & PRODUO v.2, n.3, p. 264-280, dez. 1995

A caracterizao do processo de uma


usina de acar e lcool como um processo
de produo de produtos comjuntos
ilustrada na figura 5, a seguir, na qual

269

podemos observar um ponto de separao


do processo a partir da fase de moagem de
cana.

Venda do caldo

Matria prima

Acar STD

(cana-de-acar)
Caldo

Acar Esp.

Fbrica
de
Acar

Acar Sup.
Acar Extra

Moagem
lcool Anidro Carb.

da cana
Fbrica
de
lcool

lcool Hidr. Carb.


lcool Hidr. N.Carb.

Mo de obra,eqtos

Bagao
Venda do bagao
Energia eltrica
para o processo
Gerao
de
Energia

Ponto de
Separao

Energia mecnica
para o processo

Energia eltrica
excedente

Figura 5. Caracterizao do processo de produo da fase industrial de uma usina com


processo de produo conjunto

Modelo econmico da fase industrial


O Modelo Econmico da fase industrial
ilustrado na figura 6. Cada uma das fases
(Moagem, Fbrica de Acar, Fbrica de

lcool e Gerao de Energia) ter seus


custos e receitas detalhados.

GESTO & PRODUO v.2, n.3, p. 264-280, dez. 1995

270

C. V. de
gerao de
energial

Cana na esteira da
indstria

Custos
Variveis
Moagem

MBC
Moagem

MBC
Gerao
de energial

Receita
lquida
Moagem
(Caldo+
Bagao)

Custo Fixos
Prprios
Moagem
(Recepo,
Descarga
,Moendas,
Fundao)

Bagao
Caldo

CFP
Moagem

MSBC
Moagem

MBC
Moagem

Custo Fixos
Prprios
Fbrica de
Acar
(Trat. Caldo,
Evaporad.,
Centrfugas,
Cristaliz.)

Custos
Variveis
Fbrica de
acar
MBC
Fbrica de
acar

Receita
lquida da
fbrica de
acar
(venda de
acar)

CFP
Fbrica de
acar
MSBC
Fbrica de
acar

MBC
Fbrica
de
acar

Custo Fixos
Prprios
Fbrica de
lcool
(Trat. Caldo,
Destilaria,
Fermentador)

Custo
Fixos
Prprios
da Fase
Industrial
(Oficina
Industrial,
Labiratrio,
Trat. de
resduos)

Receita
lquida da
Gerao
de energia

CFP Fase
Industrial
MSBC
Fase
Industrial

Custo Fixos
Prprios de
Gerao de
Energial
(Caldeiras,
Turbina,
Geradores)

Custos
Variveis
Fbrica de
lcool
MBC
Fbrica de
lcool

CFP
Fbrica de
lcool
MSBC
Fbrica de
lcool

CFP
Gerao
de Energia
MSBC
Gerao
de Energia

MBC
Gerao
de
Energia

Receita
lquida da
fbrica de
lcool
(venda de
lcool)

MBC
Fbrica
de
lcool

MSBC Moagem
MSBC fab.acar
MSBC fab.lcool
MSBC Ger.Energia

Siglas :
CV = Custos Variveis Totais
MBC = Margem Bruta de Contribuio
MSBC = Margem Semi-Bruta de Contribuio
CFP = Custos Fixos Prprios

Figura 6. Resultado econmico da fase industrial

Moagem de cana
O primeiro estgio a ser analisado foi a
moagem e extrao de cana. Seus insumos
bsicos so: a Cana de acar de (procedncia das fazendas prprias ou de fornecedores), a Mo de obra direta e Manutenes
preventivas, ligadas lubrificao dos
equipamentos envolvidos no processo
industrial, ilustrado na figura 6.
Com base na margem bruta de contribuio e nos custos fixos prprios da fase de

moagem de cana determinamos a margem


semibruta de contribuio da fase de
moagem de cana.
Fbrica de Acar
A anlise da fbrica de acar partir do
pressuposto de que sua matria prima
principal ser o caldo da cana, oriundo da
fase de moagem da cana. como se
imaginssemos que a fbrica de acar
compra tal insumo da fase de moagem de

GESTO & PRODUO v.2, n.3, p. 264-280, dez. 1995

cana. Alm do caldo, so custos variveis da


fbrica de acar a Mo de Obra Direta e
outras drogas (Enxofre,...). Os componentes
do Custo Fixo Prprio da fbrica de acar
so equipamentos exclusivos do processo de
fabricao de acar a partir do caldo (Evaporadores, Cozimento, Cristalizadores, Centrfugas, Secadores e Armazns de Acar).
Fbrica de lcool

A anlise da fbrica de lcool tambm


partir do pressuposto de que sua matria
prima principal ser o caldo da cana,
oriundo da fase de moagem da cana.
Analogamente fbrica de acar, na
fbrica de lcool os custos variveis so,
alm do caldo, a Mo de Obra Direta e
Insumos. Os componentes do Custo Fixo
Prprio so equipamentos exclusivos do
processo.
Geradores de energia

A anlise da fase de gerao de energia partir do pressuposto de que sua


matria prima principal ser o bagao de
cana, oriundo da fase de moagem da
cana, analogamente fbrica de acar e
fbrica de lcool. O custo associado a
esta matria prima custo de oportunidade de venda da matria prima in
natura. Alm do bagao, o custo varivel
desta fase composto pela mo de obra

271

diretamente apropriada ao processo.


Os componentes do Custo Fixo Prprio
so equipamentos exclusivos para o
processo.
Margem semibruta de contribuio da
fase indstrial
Com base na margem semibruta de contribuio das fases de moagem de cana,
fbrica de acar, fbrica de lcool e
gerao de energia, determinaremos a
margem semibruta de contribuio da fase
industrial. Os Custos Fixos Prprios so
compostos pelos que no so apropriveis a
nenhuma das fases anteriormente descritas,
como por exemplo a oficina industrial. Este
Departamento poderia, em um modelo
clssico de sistema de custeio por absoro,
ser rateado entre algumas das fases produtivas, mediante algum critrio de rateio.
Porm, no presente modelo, no existem os
denominados critrios de rateio da contabilidade de custos. Somente consideraremos
como custo, para cada fase, os custos
prprios e diretos para cada operao, j que
sempre trabalhamos com o resultado total, e
no unitrio da empresa. Sendo assim,
compem o Custo Fixo Prprio da fase
industrial, alm da Oficina Industrial, os
Laboratrios da fase industrial, a balana, os
desembolsos com tratamento de resduos
(Vinhaa, guas residuais), Obras Civs e
Mo de Obra indireta.

Modelo econmico de empresa da fase agrcola


O modelo econmico da fase agrcola do
processo, que avaliar a rentabilidade

econmica desta fase, conforme ilustrada


na figura 7.

272

GESTO & PRODUO v.2, n.3, p. 264-280, dez. 1995

Bloco 01
Custos
Receitas (+)
Variveis (-) Cana
.Produo (t.)
MBC
.gio de sacaBloco 01
rose

MBC Bloco 01
Margem

MBC Bloco 02

Bruta de

MBC Bloco 03

Contribuio
Bloco 297

FASE
AGRCOLA

Custos
Receitas (+)
Variveis (-) Cana
.Produo (t.)
MBC
.gio de sacaBloco 297
rose

MBC Bloco 297

RESULTADO ECONMICO
FASE AGRCOLA DO PROCESSO
Custos Fixos propios
.Transporte de cana
.Mquinas Agrcolas
.Manuteno Agr.
.Administ. Agr.
.reas de Reforma
MSBC
FASE AGRCOLA

Margem
Bruta de
Contribuio
FASE
AGRCOLA

Figura 7. Resultado Econmico da Fase Agrcola

Modelo econmico da fase agroindustrial


Com base nos resultados econmicos
obtidos nas fases agrcola e industrial do
processo, subtraindo-se os custos fixos

prprios da agroindstria, obtivemos o


resultado econmico da fase agroindustrial,
ilustrado na figura 8.

Custos Fixos prprios


FASE INDUSTRIAL
MSBC
MSBC

FASE AGRCOLA

FASE INDUSTRIAL

CUSTOS FIXOS
PRPRIOS
AGROINDSTRIA
MSBC
AGROINDSTRIA

MSBC Moagem
MSBC Fabr. acar
MSBC Fabr. lcool
MSBC Gerao Energia

MSBC
FASE AGRCOLA
MSBC
FASE INDUSTRIAL

Figura 8. Resultado econmico da fase agroindustrial

GESTO & PRODUO v.2, n.3, p. 264-280, dez. 1995

273

4. Avaliao econmica de um projeto de fertirrigao da Usina TESE - modelo


determinstico
Situao atual (Alternativa defensora)

rocessaremos o modelo econmico de


empresa com parmetros mdios de
preos e expectativas de produtivida-

de em uma usina fictcia, criada pelo autor, a


partir daqui denominada de Usina TESE,
obtendo os resultados da tabela 1.

Tabela 1. Resultados tcnicos e econmicos do modelo econmico determinstico de empresa


Usina TESE-Situao Atual
Itens
RESULTADO AGROINDSTRIA (US$/ANO)
RESULTADO AGRCOLA (US$/ANO)
RESULTADO INDSTRIA (US$/ANO)
. Resultado Moagem de cana (US$/ANO)
. Resultado Fabricao de acar (US$/ANO)
. Resultado Fabricao de lcool (US$/ANO)
. Resultado Gerao de energia (US$/ANO)
Produo de cana (t.cana)
Produo de acar (t.acar)
Produo de lcool (m3)
Produo de energia eltrica (MWh)

Resultado
11.176.055
-1.957.649
13.133.704
2.600.102
1.978.999
8.827.957
674.525
833.787
56.804
61.826
34.204

Situao Proposta (Alternativa desafiante)


Processando-se o modelo econmico
para a alternativa desafiante na Usina TESE,
obtivemos os resultados tcnicos e econmicos ilustrados na tabela 2 a seguir.
A rentabilidade econmica do empreen-

dimento analisada no somente em termos


de resultados econmicos, como tambm em
termos de parmetros tcnicos, analisando,
conforme o objetivo inicial do trabalho, o
impacto na cadeia produtiva como um todo.

Tabela 2. Resultados econmicos do projeto de ampliao de reas com aplicao de


vinhaa - Usina TESE

RESULTADO AGROINDSTRIA
RESULTADO AGRCOLA
RESULTADO INDSTRIA
. Resultado Moagem de cana
. Resultado Fabricao de acar
. Resultado Fabricao de lcool
. Resultado Gerao de energia
Produo de cana (t.cana)
Produo de Acar (t.acar)
Produo de lcool (m3)
Produo de Energia eltrica (MWh)

Situao
Atual
(1)
11.176.055
-1.957.649
13.133.704
2600102
1978999
8827957
674525
833787
56804
61826
34204

5. Modelo Econmico Probabilstico de Empresa

Situao Proposta
c/proj. fert.
(2)
11.526.982
-2.006.212
13.533.194
2.676.611
2.059.517
9.044.903
700.043
853.624
57.952
63.250
34.941

Diferena
(2)-(1)
350.927
-48.563
399.490
76.509
80.518
216.946
25.518
19.837
1.148
1.424
737

GESTO & PRODUO v.2, n.3, p. 264-280, dez. 1995

274

erificamos um elevado grau de


incerteza nas variveis de entrada
do modelo, como poltica de preos
e expectativas de produtividade,
principalmente relacionadas fase agrcola
do processo. Este foi o motivo de realizarmos uma abordagem probabilstica,
analisando a deciso sob condies de
incerteza, incorporando elementos da Teoria
da Deciso para a anlise desta questo. As
variveis que foram simuladas no caso so:
pol % cana (% peso de sacarose na cana de
acar), tonelada de cana por hectare (TCH)

para cada bloco, preo da cana-de-acar,


preo do acar e preo do lcool. A
influncia de cada varivel de incerteza no
desempenho econmico das fases (MSBC =
Margem Semibruta de Contribuio =
Margem de Contribuio - Custos Fixos
prprios) ilustrada na figura 9. As
simulaes foram realizadas utilizando-se o
mtodo Monte Carlo descrito em SHIMIZU(1975,1984). Para a realizao da
simulao utilizamos as funes estatsticas
do Microsoft Excel Verso 4.0.

Ambiente

Resultado econmico

Ambiente

Externo

de cada fase

Econmico

MSBC
Fase agrcola

Pol %
Cana

MSBC
Fase de Moagem de cana

MSBC
Fbrica de Acar
MSBC
Fbrica de lcool
TCH
MSBC
Geradores de Energia

Preo
da
Cana

Preo
do
Acar

Preo
do
lcool

Figura 9. Influncia de cada varivel de incerteza no resultado econmico de cada fase do


processo produtivo

Processando o modelo econmico aproximadamente 600 vezes para a situao


atual (alternativa desafiante), obtivemos a

distribuio de probabilidades do resultado


agroindustrial da Usina TESE, ilustrada na
figura 10.

GESTO & PRODUO v.2, n.3, p. 264-280, dez. 1995

275

70

100,00%
90,00%

60

Frequncia

80,00%

50

70,00%

40

60,00%
50,00%

30

40,00%

20

30,00%
20,00%

10

10,00%

0
20,7

20,0

19,4

18,8

18,1

16,3

15,6

15,0

14,4

13,7

13,1

12,5

11,8

11,2

9,9

10,6

9,3

8,7

8,1

7,4

6,8

6,2

0,00%

Resultado agroindustrial - US$ milhes

Figura 10. Distribuio de probabilidades do resultado econmico agroindustrial - Usina


TESE - Situao atual - Fonte: 593 simulaes do modelo econmico

Processando o modelo econmico para a


alternativa com ampliao das reas com
aplicao de vinhaa aproximadamente 600

vezes, obtivemos a distribuio de probabilidades do resultado econmico da fase


agroindustrial, ilustrada na figura 11.

80

100,00%

70

90,00%
80,00%

60

Frequncia

70,00%
50

60,00%

40

50,00%

30

40,00%
30,00%

20
20,00%

21,1

19,9

19,3

18,7

18,1

17,5

16,9

16,3

15,7

15,1

14,4

13,8

13,2

12,6

12,0

11,4

10,8

10,2

9,6

9,0

8,4

0,00%
7,8

0
7,2

10,00%
6,6

10

Resultado agroindustrial - US$ milhes

Figura 11. Distribuio de probabilidades do resultado econmico agroindustrial - Usina


TESE - Situao com projeto de fertirrigao
Fonte: 600 simulaes do modelo

GESTO & PRODUO v.2, n.3, p. 264-280, dez. 1995

276

Para a anlise estocstica dos resultados


da simulao, utilizamos os critrios da
Dominncia Estocstica de Primeiro,
Segundo e Terceiro Grau, utilizada em
diversos trabalhos, principalmente relacionados engenharia agronmica (HADAR &

RUSSEL, 1969; GARCIA & CRUZ, 1979;


PACHECO, 1985; SOUZA, 1990).
Obtivemos, conforme ilustra na figura
12, a distribuio de freqncia acumulada
dos resultados econmicos da fase agroindustrial das duas alternativas.

100,00%
90,00%
80,00%
70,00%
60,00%
50,00%
40,00%
30,00%
20,00%

Sit.atual

10,00%

Vinhaa
7,5
8
8,5
9
9,5
10
10,5
11
11,5
12
12,5
13
13,5
14
14,5
15
15,5
16
16,5
17
17,5
18
18,5
19
19,5
20
20,5
21
21,5

0,00%

Resultado Econmico - Agroindstria (US$ milhes)

Figura 12 - Distribuies de freqncia acumulada do resultado econmico agroindustrial Usina TESE - Fonte: Simulaes realizadas no estudo.

Segundo o critrio da dominncia estocstica, se a distribuio acumulada de uma


alternativa tiver dominncia em todos os
pontos da anlise (para qualquer ponto da
coordenada y, a alternativa dominante possui resultado econmico maior que a dominada), observa-se Dominncia Estocstica
de Primeiro Grau. Observado tal grau de
dominncia, independentemente da propen-

so ao risco do tomador de deciso, a


alternativa dominante estocasticamente
prefervel alternativa dominada (Ver
SOUZA (1990)).
Portanto a alternativa com ampliao das
reas de aplicao de vinhaa (Desafiante)
estocasticamente prefervel alternativa atual, independentemente do comportamento
do tomador de deciso em relao ao risco.

6. Utilizao do Modelo Econmico de Empresa

oda a modelagem matemtica


utilizada no trabalho de nada serviria,
no s para comunidade acadmica
como tambm para os profissionais
da rea, sem a ilustrao mais precisa da
aplicao do modelo e das suas limitaes.

Primeiramente analisaremos a utilizao


do modelo econmico de empresa em usinas
de aucar e lcool e, posteriormente,
utilizando o modelo como um sistema de
apoio a decises para anlise econmica de
projetos de P&D, em um centro de tecnologia do setor sucroalcooleiro.

6.1. Utilizao do Modelo Econmico de Empresa no setor sucroalcooleiro

GESTO & PRODUO v.2, n.3, p. 264-280, dez. 1995

Processo decisrio em Usinas de Acar


e lcool
Antes de tudo, devemos caracterizar o
processo decisrio de uma usina de acar e
lcool, classificando o que denominamos de
decises de carter estratgico e decises de
carter operacional.
Alguns autores, como por exemplo ANSOFF (1965), classificam as decises de
carter estratgico como a relao da
empresa com o meio externo, mais especificamente, o mercado; sendo que por meio
dela se define qual o negcio da empresa e
quais suas outras possveis oportunidades.
As decises citadas no artigo como estratgicas se enquadrariam mais adequadamente
entre as que Ansoff denomina de decises
de carter administrativo, relacionadas com
a estrutura de recursos da empresa. J
BUFFA (1985) cita que os seis mais
importantes componentes de uma estratgia
de manufatura so:
1- Posicionamento do Sistema de produo;
2- Decises de Capacidade e Localizao;
3- Tecnologia de processo e produto;
4- Projeto da fora de trabalho;
5- Implicaes estratgicas de decises
operacionais;
6- Integrao vertical e com fornecedores;
Com relao s decises de carter operacional, para ANSOFF (1965), so decises
que maximizam a eficincia da utilizao de
recursos. Na literatura so citadas, como
exemplos mais importantes, decises
operacionais: alocao de recursos, programao de operaes, monitoramento de
desempenho e aplicao de tcnicas de
controle. Para o trabalho, temos:
Decises de carter estratgico so
aquelas que fazem parte do plano estratgico inicial; no caso de uma usina, so
decises que alteram a estratgia inicial
definida para uma safra. So exemplos de
decises de carter estratgico em uma
usina:
deciso de implantao de uma nova
unidade industrial de aproveitamento de
um sub-produto, gerando novos produtos.
deciso de ampliao da capacidade de

277

moagem.
deciso de mecanizao da colheita.
deciso de renovao de caminhes de
transporte de cana.
deciso quanto automao de determinado processo produtivo.
deciso quanto ao perfil de variedades
nas fazendas da usina.
deciso referente ampliao a capacidade
de aplicao de vinhaa na lavoura.
Todas essas decises so tomadas tipicamente no incio de safra, definindo o que
chamamos de estrutura fsica da usina; na
maioria das vezes, tais decises envolvem
uma alterao no custo direto e fixo de
produo (custo de equipamentos, instalaes,...).
Decises de carter operacional so as
decises do denominado dia-a-dia da
empresa. So decises que pressupem uma
estrutura fsica inicial da usina, definida por
um planejamento de carter estratgico. So
decises que administram a utilizao de
recursos e mo-de-obra, pressupondo-se que
no haver alterao na estrutura fsica da
empresa. So exemplos de decises de
carter operacional:
definio de um planejamento de colheita
das fazendas da usina;
alocao de mquinas agrcolas para
operaes de plantio;
deslocamento de frentes de corte entre
fazendas;
programao diria do transporte de
cana;
alterao do mix produtivo (acar/
lcool) em determinado dia, em funo
de impurezas da matria prima (cana-deacar).
A utilizao do modelo econmico de
empresa destinada a apoiar decises de
carter estratgico, definindo a rentabilidade
econmica da empresa como um todo, ou
em pequenas reas de negcios; de tal forma
que o empresrio consiga, com poucos
indicadores, ter informaes do desempenho
econmico de cada rea especfica. Uma
questo importante a ser mencionada referese eventual relao deste modelo com os

GESTO & PRODUO v.2, n.3, p. 264-280, dez. 1995

278

sistemas de informaes das usinas,


inclusive sistema de apoio a decises de
carter tcnico, como por exemplo, um

Nvel
Estratgico

planejamento de colheita. A figura 13 ilustra


a relao com os sistemas de informaes
gerenciais da usina.

Modelo
Econmico de
empresa

Nvel
ttico

Plano
de
Transporte

Nvel
de controle

Plano de

Plano de

Plano

Colheita

Reforma

Industrial

Sistemas de controles e

Sistemas de Custos

apontamentos tcnicos

Gerenciais

Figura 13 - Relao do modelo econmico de empresa com os sistemas de informao, nos


nveis operacional ttico e operacional de controle.

Muito provavelmente chegar o dia em


que um modelo econmico de empresa
estar completamente integrado com todos
os outros sistemas de informao gerenciais
das usinas, permitindo obter tais anlises no

nvel estratgico com uma grande facilidade,


determinando os denominados gargalos
econmicos da usina, sob a ptica da teoria
da deciso.

6.2 Utilizao do Modelo Econmico de Empresa como auxlio em projetos de P&D


Como analisar economicamente um
projeto de P&D aplicado a processos
produtivos?
Com certeza esta pergunta extremamente complexa para ser respondida;
citaremos apenas algumas questes relativas
eficcia (atingir objetivos) e eficincia
(otimizao da alocao de recursos) em um
projeto de P&D.
Variveis de incerteza relacionadas com
a eficcia de um projeto de P&D:
Mercado - incerteza com relao utilizao da tecnologia pelo setor produtivo,
na fase de transferncia de tecnologia.
Mercado - incerteza na estimativa de
benefcios em usinas, em face do complexo e incerto processo produtivo de
uma usina de accar e lcool.
Variveis de incerteza relacionadas com
a eficincia de um projeto de P&D:

Incerteza na estimativa do prazo de


desenvolvimento
Incerteza na estimativa de recursos
Em situaes de tamanha incerteza,
elementos da teoria da deciso podem ser
bastante teis no auxlio ao processo de
tomada de decises, principalmente
relacionado com a rentabilidade econmica
de um empreendimento.
Um outro aspecto que nos parece bastante interessante na gesto de projetos de P&D
a possibilidade de gerenciar Portflios de
projetos, verdadeiras carteiras de investimento compostas por projetos. Para sermos
um pouco mais claros, utilizaremos
inclusive um exemplo simples. Quando,
com nossas economias pessoais, decidimos
aplicar um pouco em poupana (Risco zero),
um pouco na bolsa de valores e um pouco
em um consrcio para um carro, na verdade

GESTO & PRODUO v.2, n.3, p. 264-280, dez. 1995

estamos elaborando uma carteira de


investimento, balanceando rentabilidade de
curto, mdio e longo prazo. exatamente
nesse sentido que acreditamos ser possvel
uma avaliao econmica de um projeto de
P&D, analisando um conjunto de projetos,
no somente quanto rentabilidade, mas
tambm quanto ao risco e liquidez. Na
literatura especializada em assuntos
financeirios so mencionados alguns
modelos, como o CAPM (Capital Asset
Pricing Model), que se inclui entre os
pertencentes ao estudo a que FRANCIS
(1988) deu nome de Teoria do Portflio.
Como poderia ser til o modelo econmico de empresa sucroalcooleira para a
Gesto de projetos de P&D de processo? A
resposta est na determinao da eficcia de
um conjunto de projetos de P&D. O alvo de
todas as tecnologias desenvolvidas deve ser
o sistema produtivo, com todas as suas
incertezas. No caso do setor sucroalcooleiro,
a linha de produo de usinas. Pois bem, no
exatamente isso o que se prope o modelo
econmico de empresa: determinar o
impacto econmico de novas tecnologias na

279

linha de produo?
Neste caso, para determinarmos tal rentabilidade, deveramos quantificar algumas
variveis de algumas usinas, que poderiam
ser denominadas como Usinas Padro, e
analisar o efeito econmico de cada portflio de projetos de P&D na cadeia produtiva como um todo, quantificando o benefcio
da tecnologia, como fez a CEPLAC (Comisso Executiva dos Plantadores de Cacau)
no caso do cacau. PIZYSTEZNIG (1987).
A CEPLAC um centro de tecnologia
que, entre outras funes, desenvolve, novas
tecnologias para o processo produtivo do
cacau, localizado em Ilheus-B.A. Por meio
de um modelo econmico, chegaram
concluso de que o gargalo econmico do
processo estava no transporte da matriaprima das fazendas at a unidade de
produo. O mais surpreendente que a
maioria das pesquisas estava sendo realizada
na quebra da casca do cacau e no seus
processos de extrao. Iniciaram uma nova
linha de trabalho para o desenvolvimento de
novas tecnologias para a atividade de
transporte do cacau.

7. Consideraes finais
Apresentamos no presente trabalho uma
metodologia que aborda aspectos que
julgamos bastante relevantes no agribusiness moderno:
1. Abordagem Sistmica da cadeia produtiva.
2. Analisa economicamente um investimento na cadeia produtiva.

3. Utiliza elementos da Teoria da Deciso


sob condies de incerteza
Com base nesta abordagem o trabalho
sugere duas utilizaes para o presente
modelo: Sistema de apoio a decises de
carter estratgico e um modelo para a
determinao da eficcia de programas de
P&D aplicados a processos.

Referncias Bibliogrficas:
ANSOFF, H. I.: Corporate Strategy - Business
Policy for growth and expansion. McGrawHill Book Company, New York, 1965.
BRUNSTEIN, I.: Uma proposta de modelagem econmica de processos qumicos com
produo de produtos conjuntos. In: Anais
do 10 Congresso Brasileiro de Engenharia
Qumica, EPUSP - So Paulo, p.1149-1154,
1994.

BUFFA, E.: Meeting the Competitive


Challenge with Manufacturing Strategy,
National Productivity Review, Spring 1985.
FRANCIS, J. C.: Management of investments.
Bernard M.Baruch College, City University
of New York, 1985.
HOLLOWAY, C.: Decision Making under
Uncertanties. Prentice-Hall International,
Inc., London, 1979.

280

GESTO & PRODUO v.2, n.3, p. 264-280, dez. 1995

HADAR, J. & RUSSEL, W. R.: Rules for


ordering uncertain prospects American
Economic Review, Ithaca, 59:25-34, 1969.
GARCIA, J. C. & CRUZ, J. C.: Seleo pela
dominncia estocstica de prticas agrcolas
eficientes com respeito ao Risco, uma aplicao para a cultura do milho Revista Economia Rural, Brasilia, 17(2), abr./jun. 1979.
PACHECO, J. A. C.: Modelos de deciso na
anlise econmica de experimentos agrcolas. Dissertao (Mestrado), ESALQ - Escola Superior de Agricultura Luiz de
Queiroz - USP, Piracicaba, 1985.
PIZYSIEZNIG FILHO, J.: Um modelo de
avaliao de novas tecnologias: O caso do
aproveitamento dos sub-produtos do cacau.
Dissertao (Mestrado), ESALQ - Escola
Superior de Agricultura Luiz de Queiroz,
USP, Piracicaba, 1987.

SHIMIZU, T.: Simulao em computador


digital. Editora Universidade de So Paulo,
So Paulo, 1975.
SHIMIZU, T.: Pesquisa Operacional em
engenharia, economia e administrao Modelos bsicos e mtodos computacionais. Editora Guanabara Dois, Rio de Janeiro, 1984.
SOUZA, F. D. B.: Dominncia estocstica
versus estabilidade na seleo de Gentipos. Dissertao (Mestrado), Departamento
de Economia e Sociologia Agrcola, ESALQ - Escola Superior de Agronomia
Luiz de Queiroz, USP, Piracicaba, 1990.

Bibliografia Complementar:
COPERSUCAR (Cooperativa dos Produtores
de Acar e lcool do Estado de So Paulo
Ltda): Prolcool fundamentos e perspectivas. rea Central de Planejamento e Economia, 1989.

SPERANDIO, O.: Uma contribuio


contabilidade de custos de produtos de
origem canavieira. Dissertao (Mestrado),
Departamento de Contabilidade e Aturia,
Faculdade de Economia e Administrao USP, So Paulo, 1990.

ECONOMIC MODEL FOR A SUGARCANE COMPANY


Abstract
This work describes an Economic Model for a Sugarcane Company. The model was adapted from the Economic Model of a Company with process of conjuct process. In addition, we
present the utilization of Simulation Systems, and the analysis of the output was based in
Stochastic Dominance criteria.

Key-words: economic model of company, agribusiness, decision theory under


uncerntanties, economic analysis, system simulation.