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ii
iii
Ayuda a tener una visin de largo plazo a quienes toman las decisiones, as ellos
pueden planificar mejor.
iv
5- Opinin reiterada en cuanto a que posible confiar en todos los informes de operaciones
como una base para la accin.
Necesidad de la Auditora Operativa
La auditoria operativa es opcional, por ello es la necesidad de hacer una auditoria
teniendo en cuenta los siguientes factores:
Por competencia.
Por alta direccin empresarial.
Pasos a seguir en la auditora Operacional
En muchos aspectos, el trabajo del auditor al efectuar una auditora operacional es
similar al de una auditora de estados financieros, pero existen algunas diferencias
significativas. Los pasos a seguir pueden enunciarse en los trminos siguientes:
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Auditoria de calidad
"proceso sistemtico, independiente y documentado para obtener evidencias
de la auditora y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la
extensin en que se cumplen los criterios de auditora" (ISO, 2016).
Se trata de un examen metdico que se realiza para determinar si las
actividades y resultados relativos a la calidad satisfacen las disposiciones
Para qu?
Las auditoras de calidad ofrecen a las organizaciones confianza sobre la eficacia de su sistema de gestin de
la calidad y su capacidad para cumplir los requisitos del cliente.
Igualmente, las organizaciones pueden acceder a la obtencin de certificados de gestin de la calidad a
travs de un proceso de auditora de calidad que lleva a cabo una entidad certificadora.
Alcance y objetivos
Que se audita
Todo el SGC
Un proceso
Para certificar
Las auditoras operacionales con frecuencia son realizadas por auditores internos para
sus organizaciones. Los usuarios principales de los informes de auditora operacional
son los gerentes de distintos niveles, incluyendo el consejo de administracin. La
administracin de alto nivel requiere de informaciones en cuanto a que todos los
componentes de la organizacin estn trabajando para lograr las metas de la misma.
Objetivos de la Auditoria Operacional
La auditoria operativa formula y presenta una opinin sobre los aspectos
administrativos, gerenciales y operativos, poniendo nfasis en el grado de efectividad y
eficiencia con que se han utilizado los recursos materiales y financieros mediante
modificacin de polticas, controles operativos y accin correctiva desarrolla la
4- Informacin acerca de las debilidades en los controles operativos, sobre todo a posibles
fuentes de dispendio.
5- Opinin reiterada en cuanto a que posible confiar en todos los informes de operaciones
como una base para la accin.
Necesidad de la Auditora Operativa
La auditoria operativa es opcional, por ello es la necesidad de hacer una auditoria
teniendo en cuenta los siguientes factores:
Por competencia; para que una empresa pueda ser competitiva en el mbito comercial
debe hacerse una auditoria ms especfica para que pueda ubicar o detectar sus
habilidades y amenazas y as estas poderlas superar mediante la informacin del auditor
indicando recomendaciones y as hacer que esta empresa tenga muchas oportunidades y
sea competente frente a las otras empresas y tenga una fortaleza para satisfacer sus
necesidades individuales.
Por alta direccin empresarial; teniendo la alta direccin de la empresa la necesidad de
determina reas de mayor sensibilidad y contribuir a una mayor eficiencia de las
operaciones, cuyo fin es de asegurar el cumplimiento eficiente, efectivo y econmico de
los objetivos empresariales.
La auditora operativa es en particular aplicable a programas gubernamentales en los
cuales no es posible evaluar la eficacia de los programas en trminos de utilidades;
tienen que evaluarse midiendo elementos tales como el nmero de familias reubicadas,
el nmero de individuos rehabilitados y la medida del mejoramiento de la condiciones
ambientales. Adems de los de los auditores internos y gubernamentales, los despachos
contables efectan auditoras operacionales para clientes a travs de sus departamentos
de servicios de consultora.
Pasos a seguir en la auditora Operacional
En muchos aspectos, el trabajo del auditor al efectuar una auditora operacional es
similar al de una auditora de estados financieros, pero existen algunas diferencias
significativas. Los pasos a seguir pueden enunciarse en los trminos siguientes:
1234567-
Las conclusiones preliminares de los auditores acerca de los aspectos crticos de las
operaciones y reas problemticas potenciales se resumen como el estudio preliminar
de los auditores. Este sirve de gua para el desarrollo del programa de auditora.
4-Desarrollo del programa
El programa de la auditora operacional se hace a la medida del compromiso particular,
contiene todas las pruebas y los anlisis que los auditores consideran necesarios para
evaluar las operaciones de la organizacin. Con base en la naturaleza y el grado de
dificultad del trabajo de auditora, se asignar el personal al compromiso y se
programar el trabajo.
5-Trabajo de Campo
La etapa de trabajo de campo implica ejecutar el programa de auditora operacional.
Los auditores seleccionan los rubros que se van a revisar para determinar la suficiencia
de los procedimientos y que tambin se siguen. El anlisis es otra parte importante del
trabajo de campo. El desempeo real de la organizacin se compara con diversos
criterios como presupuestos, metas de productividad o el desempeo de unidades
similares. Este anlisis ofrece una base para las recomendaciones que formulan los
auditores con relacin al mejoramiento de la eficacia, la eficiencia y la economa.
A lo largo del trabajo de campo, los auditores documentaran la planeacin, las
evidencias recabadas, el anlisis, la interpretacin y los hallazgos en sus documentos
de trabajo. Los documentos de trabajos de auditora deben sustentarse por s solo y
respaldar el informe de los auditores.
6- Formulacin de un informe acerca de los hallazgos
Al momento de la conclusin final de la auditora, los auditores deben de resumir sus
hallazgos relacionados con los propsitos fundamentales de la auditoria. El informe se
incluir mejoramientos sugeridos en las polticas y procedimientos operacionales de la
entidad auditada, y una lista de las situaciones en las que el cumplimiento con las
polticas y procedimiento existentes no es el adecuado.
Una vez terminado en el informe acerca de los hallazgos, se deber hacer los arreglos
necesarios para realizar una reunin final con el objetivo de revisar los hallazgos junto
con todas las personas involucradas en las operaciones auditadas.
7-Seguimiento
La etapa final en el trabajo de una auditoria operacional es la accin de seguimiento a
fin de asegurar cualesquiera deficiencias que se haya revelado en el informe de
auditora sea corregida. Esta responsabilidad de seguimiento puede asignrsele a una
organizacin de lnea o equipo, pero a menudo se considera que es responsabilidad del
equipo de auditora.