Planificacin de la

Auditoria
Introduccin

Ao 2015

Qu es un auditor?

Alguien que llega despus de la batalla, y remata

con un cuchillo a los sobrevivientes.

Qu entienden por auditor y

auditoria?

Que son los Estados financieros?

Que tipos de auditoria conocen?

Planificacin de Auditoria
Requerimientos NIAs

(ISA 200) El propsito de una auditora es enriquecer el grado de

confianza de los presuntos usuarios en los estados financieros. Esto se
logra con la expresin de una opinin por el auditor sobre si los estados
financieros estn preparados, en todos los aspectos importantes, de
acuerdo con un marco de referencia de informacin financiera
aplicable.
En el caso de la mayora de los marcos de referencia de propsito
general, esa opinin es sobre si los estados financieros estn
presentados razonablemente, respecto de todo lo importante, o dan
un punto de vista verdadero y razonable de acuerdo con el marco de
referencia.
Una auditora conducida de acuerdo con NIAs y requisitos ticos relevantes
posibilita al auditor formarse esa opinin.
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Objetivos generales del auditor independiente

en la realizacin de una auditora
La NIA 200 define el trmino informacin financiera histrica
como la informacin expresada en trminos financieros en relacin
con una entidad particular, derivada principalmente del sistema
contable de la entidad, sobre eventos econmicos ocurridos en
perodos pasados o sobre condiciones o circunstancias econmicas
en momentos especficos del pasado ( NIA 805.A1).

Objetivos generales del auditor independiente

en la realizacin de una auditora
La NIA 200 define el trmino estados financieros como una
representacin estructurada de la informacin financiera
histrica, incluyendo las notas relacionadas, que pretende
comunicar los recursos u obligaciones econmicas de la entidad en
un momento o los cambios de stas por un perodo de tiempo de
acuerdo con la estructura de informacin financiera. El trmino
normalmente se refiere a un grupo completo de estados financieros
determinado por los requerimientos de la estructura de
informacin financiera aplicable.

Objetivos generales del auditor independiente

en la realizacin de una auditora
Los estados financieros se componen de:
1- Estado de situacin patrimonial (Balance General)
2- Estado de resultados (EERR)
3- Estado de evolucin del patrimonio
4- Estado de flujo de efectivo
5- Notas a los estados financieros

Objetivos generales del auditor independiente

en la realizacin de una auditora
Los estados financieros se componen de:
1- Estado de situacin patrimonial (Balance General)
2- Estado de resultados (EERR)
3- Estado de evolucin del patrimonio
4- Estado de flujo de efectivo
5- Notas a los estados financieros

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Normas de auditoria
El Consejo de Normas Internacionales de Auditora y
Aseguramiento (IAASB) es un organismo emisor de normas
independiente que sirve al inters pblico mediante el
establecimiento de normas internacionales de alta calidad para la
auditora, el control de calidad, la revisin, el aseguramiento y
otros servicios relacionados, as como el apoyo a la convergencia
de las normas nacionales e internacionales. De esta forma, el
IAASB mejora la calidad y la uniformidad de las actividades en
todo el mundo, y fortalece la confianza pblica en la profesin de
auditora y aseguramiento mundial.

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Normas de auditoria
200

OBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y CONDUCCIN DE UNA

AUDITORA DE ACUERDO CON NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORA

210

ACUERDO DE LOS TRMINOS DE LOS TRABAJOS DE AUDITORA

220

CONTROL DE CALIDAD PARA UNA AUDITORA DE ESTADOS

230

DOCUMENTACIN DE AUDITORA

240

RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN RELACIN CON EL FRAUDE EN UNA

AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS

250

CONSIDERACIN DE LEYES Y REGULACIONES EN UNA AUDITORA DE ESTADOS

FINANCIEROS

260

COMUNICACIN CON LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO CORPORATIVO

265

COMUNICACIN DE DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO A LOS

ENCARGADOS DEL GOBIERNO CORPORATIVO Y A LA ADMINISTRACIN

300

PLANEACIN DE UNA AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS

315

IDENTIFICACIN Y EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE REPRESENTACIN

ERRNEA DE IMPORTANCIA RELATIVA MEDIANTE EL ENTENDIMIENTO DE LA
ENTIDAD Y SU ENTORNO
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Normas de auditoria
320 LA IMPORTANCIA RELATIVA EN LA PLANEACIN Y DESEMPEO DE UNA
AUDITORA

330 RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS EVALUADOS

402 CONSIDERACIONES DE AUDITORA RELATIVAS A UNA ENTIDAD QUE USA UNA
ORGANIZACIN DE SERVICIOS
450 EVALUACIN DE REPRESENTACIONES ERRNEAS IDENTIFICADAS DURANTE LA
AUDITORA
500 EVIDENCIA DE AUDITORA

501 EVIDENCIA DE AUDITORA-CONSIDERACIONES ESPECFICAS PARA PARTIDAS

SELECCIONADAS
505 CONFIRMACIONES EXTERNAS
510 TRABAJOS DE AUDITORA INICIAL-BALANCES DE APERTURA
520 PROCEDIMIENTOS ANALTICOS

530 MUESTREO DE AUDITORA

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Normas de auditoria
540 AUDITORA DE ESTIMACIONES CONTABLES, INCLUYENDO ESTIMACIONES
CONTABLES DEL VALOR RAZONABLE, Y REVELACIONES RELACIONADAS

550 PARTES RELACIONADAS

560 HECHOS POSTERIORES
570

NEGOCIO EN MARCHA

580 REPRESENTACIONES ESCRITAS

600 CONSIDERACIONES ESPECIALESAUDITORAS DE ESTADOS FINANCIEROS DE

GRUPO (INCLUIDO EL TRABAJO DE LOS AUDITORES DE COMPONENTES)
610 Uso del trabajo de auditores internos
620 USO DEL TRABAJO DE Un experto
700 FORMACIN DE UNA OPININ Y DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

705 modificaciones a la opinin en el dictamen del auditor independiente

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Normas de auditoria
706 PRRAFOS DE NFASIS DE ASUNTO Y PRRAFOS DE OTROS ASUNTO EN EL
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

710 INFORMACIN COMPARATIVA CIFRAS CORRESPONDIENTES Y ESTADOS

FINANCIEROS COMPARATIVOS
720 LAS RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR RELACIONADAS CON OTRA
INFORMACIN EN DOCUMENTOS que CONTIENEN estados FINANCIEROS
AUDITADOS
800 CONSIDERACIONES ESPECIALESAUDITORAS DE estados financieros preparados
de acuerdo con marcos de referencia de propsito especial
805 CONSIDERACIONES ESPECIALESAUDITORAS DE ESTADOS FINANCIEROS
NICOS Y ELEMENTOS, CUENTAS O PARTIDAS ESPECFICOS DE UN ESTADO
FINANCIERO
810 TRABAJOS PARA DICTAMINAR SOBRE ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS

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Consultas?