MATERIA PRIMA

ANEXO A
MATERIALES
ORDEN DE PRODUCCIN 1
FECHA
2-Sep-16
5-Sep-16
15-Sep-16

DETALLE
DEPARTAMENTO
2,000 metros de Tela Diseo y Corte
Hilo
Costura
Botones, Caja y Carto Acabado

COSTO
38,500.00
5,000.00
3,500.00
47,000.00

MATERIALES
ORDEN DE PRODUCCIN 2
FECHA
3-Sep-16
7-Sep-16
25-Sep-16

DETALLE
DEPARTAMENTO
3,000 metros de Tela Diseo y Corte
Hilo
Costura
Botones, Caja y Carto Acabado

COSTO
39,200.00
7,200.00
4,300.00
50,700.00

MATERIALES
ORDEN DE PRODUCCIN 3
FECHA
4-Sep-16
11-Sep-16
20-Sep-16

DETALLE
DEPARTAMENTO
1,500 metros de Tela Diseo y Corte
Hilo
Costura
Botones, Caja y Carto Acabado

COSTO
35,600.00
4,600.00
3,200.00
43,400.00

MANO DE OBRA

COSTOS IND

ANEXO B

ANEXO 1

MANO DE OBRA

Concepto
Monto
Base

Concepto
Semana 1
Semana 2
Semana 3
Semana 4
Semana 5
Semana 6
Semana 7
Semana 7
Semana 8
TOTAL

Orden
1
2
3
1
2
3
1
2
3

Diseo
2,800.00
5,300.00
6,500.00

Costura

5,200.00
6,300.00
5,400.00

14,600.00

16,900.00

CONSOLIDADO DE MANO DE OBRA

ORDEN DE PRODUCCIN 1
ORDEN DE PRODUCCIN 2
ORDEN DE PRODUCCIN 3
TOTAL
Compensacin
por tiempo de
Servicio
MOI
Electricidad y
Agua
Depreciacione
s
Gastos de
Administracin
Suministros
Diversos
TOTAL

Acabado

3,000.00
4,200.00
3,400.00
10,600.00

Orden Pedido
ORDEN DE PRODUCCIN 1
ORDEN DE PRODUCCIN 2
ORDEN DE PRODUCCIN 3
ANEXO 2
Concepto
Monto
Base
Orden Pedido
ORDEN DE PRODUCCIN 1
ORDEN DE PRODUCCIN 2
ORDEN DE PRODUCCIN 3

11,000.00
15,800.00
15,300.00
42,100.00

ANEXO 3
1,900.00
7,900.00
6,500.00
3,100.00
1,800.00
3,400.00
24,600.00

Concepto
Monto
Base
Orden Pedido
ORDEN DE PRODUCCIN 1
ORDEN DE PRODUCCIN 2
ORDEN DE PRODUCCIN 3
ANEXO 4
Concepto
Monto
Base
Orden Pedido
ORDEN DE PRODUCCIN 1
ORDEN DE PRODUCCIN 2
ORDEN DE PRODUCCIN 3
ANEXO 5
Concepto
Monto
Base

Orden Pedido
ORDEN DE PRODUCCIN 1
ORDEN DE PRODUCCIN 2
ORDEN DE PRODUCCIN 3
ANEXO 6
Concepto
Monto
Base
Orden Pedido
ORDEN DE PRODUCCIN 1
ORDEN DE PRODUCCIN 2
ORDEN DE PRODUCCIN 3

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

CTS
1,900
Horas Hombre

Orden Pedido
EN DE PRODUCCIN 1
EN DE PRODUCCIN 2
EN DE PRODUCCIN 3

MOI
7,900
Horas Hombre

Orden Pedido
EN DE PRODUCCIN 1
EN DE PRODUCCIN 2
EN DE PRODUCCIN 3

Electricidad y Agua
6,500
Unidades Producidas

Orden Pedido
EN DE PRODUCCIN 1
EN DE PRODUCCIN 2
EN DE PRODUCCIN 3

Depreciacion
3,100
Porcentaje

Orden Pedido
EN DE PRODUCCIN 1
EN DE PRODUCCIN 2
EN DE PRODUCCIN 3

Gastos Administracin
1,800
Porcentaje

Factor

Base
11,000.00
15,800.00
15,300.00
42,100.00

Factor

Base
11,000.00
15,800.00
15,300.00
42,100.00

Factor

Base
1,200.00
1,800.00
2,520.00
5,520.00

Factor

Base
40%
30%
30%
100%

Factor

1,900.00
42,100.00
Factor
0.05
0.05
0.05

7,900.00
42,100.00
Factor
0.19
0.19
0.19

6,500.00
5,520.00
Factor
1.18
1.18
1.18

3,100.00
100%
Factor
3,100.00
3,100.00
3,100.00

1,800.00
100%

0.05

Impuesto
496.44
713.06
690.50
1,900.00

61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
612
24 MATERIA PRIMA
241

90 MATERIA PRIMA PROCESO

9011
9012
9013
79 CARGAS IMPUTABLES A CUEN

0.19

Impuesto
2,064.13
2,964.85
2,871.02
7,900.00

1.18

Impuesto
1,413.04
2,119.57
2,967.39
6,500.00

3,100.00

Impuesto
1,240.00
930.00
930.00
3,100.00

1800.00

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRE

621
627

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS

403

41 REMUNERACIONES Y PARTIC
411

Orden Pedido
EN DE PRODUCCIN 1
EN DE PRODUCCIN 2
EN DE PRODUCCIN 3

Suministos Diversos
3,400
Porcentaje

Orden Pedido
EN DE PRODUCCIN 1
EN DE PRODUCCIN 2
EN DE PRODUCCIN 3

Base
40%
30%
30%
100%

Factor

Base
40%
30%
30%
100%

Factor
1,800.00
1,800.00
1,800.00

3,400.00
100%
Factor
3,400.00
3,400.00
3,400.00

Impuesto
720.00
540.00
540.00
1,800.00

3,400.00

Impuesto
1,360.00
1,020.00
1,020.00
3,400.00

VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materia Prima
MATERIA PRIMA
Materia Prima
Para registrar el costo de la materia prima utilizada
en la
Orden de Produccin N 001 y 002

141,100.00

MATERIA PRIMA PROCESO

Centro Diseo y Corte
Centro Costura
Centro Acabado
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE CTO Y GTO

141,100.00

141,100.00

141,100.00

Para registrar el costo de la MPD utilizada en la producc.

Para las ordenes de produccin N 001 y 002

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

Remuneraciones
6211 Sueldos y Salarios
Seguridad y Previcin Social
6271 Regimen de Prestacin de Salud
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Instituciones Pblicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por Pagar
4111 Sueldos y Salarios
Para registrar los sueldos y salarios incurridos en la
produccin del presente mes, segn planilla

42,100.00
38,311.00
3,789.00
8,769.43
3,789.00
4,980.43
33,330.57
33,330.57

ORDEN DE PRODUCCIN N 001

HOJAS DE COSTOS
Producto CAMISA TIPO GERENTE
Orden de Produccin
001

Costo Unitario

FechaConcepto
REF
Costo M.P.D. Costo M.O.D.
Costo Materia Prima Aplicada
Anexo A
47,000.00
Costo MOD
Anexo B
14,600.00
Compensacin por tiempo de ServiciAnexo 1
MOI
Anexo 2
Electricidad y Agua
Anexo 3
Depreciaciones
Anexo 4
Gastos de Administracin
Anexo 5
Suministros Diversos
Anexo 6
TOTALES
47,000.00
14,600.00
ORDEN DE PRODUCCIN N 002
HOJAS DE COSTOS
Producto CAMISA TIPO DEPORTIVO
Orden de Produccin
002

Costo Unitario

FechaConcepto
REF
Costo M.P.D. Costo M.O.D.
Costo Materia Prima Aplicada
Anexo A
50,700.00
Costo MOD
Anexo B
16,900.00
Compensacin por tiempo de ServiciAnexo 1
MOI
Anexo 2
Electricidad y Agua
Anexo 3
Depreciaciones
Anexo 4
Gastos de Administracin
Anexo 5
Suministros Diversos
Anexo 6
TOTALES
50,700.00
16,900.00
ORDEN DE PRODUCCIN N 003
HOJAS DE COSTOS
Producto CAMISA TIPO GERENTE
Orden de Produccin
001

Costo Unitario

FechaConcepto
REF
Costo M.P.D. Costo M.O.D.
Costo Materia Prima Aplicada
Anexo A
43,400.00
Costo MOD
Anexo B
10,600.00
Compensacin por tiempo de ServiciAnexo 1
MOI
Anexo 2
Electricidad y Agua
Anexo 3

Depreciaciones
Gastos de Administracin
Suministros Diversos
TOTALES

Anexo 4
Anexo 5
Anexo 6
43,400.00

10,600.00

01

ESTADO DE COSTOS

Costo Unitario
Cantidad
Fecha Inicio
CIF
496.44
2,064.13
1,413.04
1,240.00
720.00
1,360.00
7,293.61

57.41
1,200
TOTAL
47,000.00
14,600.00
496.44
2,064.13
1,413.04
1,240.00
720.00
1,360.00
68,893.61

02

PRODUCTOS
CANTIDAD COSTO UNITARIO
CAMISA TIPO GERENTE
1,200
57.41
CAMISA TIPO DEPORTIVO
1,800
42.16
CAMISA TIPO GERENTE
1,100
57.29
VOLUMEN VENDIDOS

PRODUCTOS
CANTIDAD COSTO UNITARIO
CAMISA TIPO GERENTE
1,200
57.41
CAMISA TIPO DEPORTIVO
1,800
42.16
CAMISA TIPO GERENTE
1,100
57.29
VENTA

PRODUCTOS
CANTIDAD COSTO UNITARIO
CAMISA TIPO GERENTE
1,200
80.00
CAMISA TIPO DEPORTIVO
1,800
66.67
CAMISA TIPO GERENTE
1,100
57.29
Costo Unitario
Cantidad
Fecha Inicio
CIF
713.06
2,964.85
2,119.57
930.00
540.00
1,020.00
8,287.47

42.16
1,800
TOTAL
50,700.00
16,900.00
713.06
2,964.85
2,119.57
930.00
540.00
1,020.00
75,887.47

03

Costo Unitario
Cantidad
Fecha Inicio
CIF

57.29
1,100

TOTAL
43,400.00
10,600.00
690.50
690.50
2,871.02
2,871.02
2,967.39
2,967.39

930.00
540.00
1,020.00
9,018.91

930.00
540.00
1,020.00
63,018.91

IMPORTE
68,893.61
75,887.47
63,018.91
207,800.00

IMPORTE
68,893.61
75,887.47
63,018.91
207,800.00

91 MANO DE OBRA DIRECTA

9111 OP 001
9112 OP 002
9113 OP 003
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE CTO Y GTO
7910 OP 001
7911 OP 002
7912 OP 003
Ordenes correpondiente a la produccion 001 y 002
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Camisa Tipo Gerente
212 Camisa Tipo Deportivo
9013 Centro Acabado
71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
711 Variacin de productos terminados
Para registrar la produccin terminada en el presente mes

IMPORTE
96,000.00
120,006.00
63,018.91
279,024.91

69 COSTO DE VENTAS
692 Productos Terminados
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Producto Manufacturados
Para registrar el costo de los productos terminados
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas y otros documentos por cobrar
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
401 IGV
70 VENTAS
702 Productos Terminados
Para registrar la venta de las dos ordenes de produccin

e produccin

ESTADO DE COSTOS

CONCEPTOS
COSTO DE MATERIA PRIMA
COSTO DE MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
COSTO DE PRODUCCIN

42,100.00
11,000.00
15,800.00
15,300.00
42,100.00
11,000.00
15,800.00
15,300.00

ESTADOS DE ARTICULOS VENDIDOS

CONCEPTO
COSTO DE PRODUCCIN
(+-) VARIACIN DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS INICIAL
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS FINAL
COSTO DE VENTAS

339,712.53
131,912.53
207,800.00
339,712.53

ESTADO DE RESULTADOS
207,800.00
207,800.00

VENTAS
COSTO DE VENTAS

CONCEPTOS

BENEFICIO BRUTO
GASTOS OPERATIVOS
* GASTOS ADMINISTRATIVOS
* GASTOS DE VENTAS

279,024.91

UTILIDAD NETA
42,563.12
236,461.79

O DE COSTOS

OS

CIN
OSTO DE PRODUCCIN

IMPORTE
141,100.00
42,100.00
24,600.00
207,800.00

ARTICULOS VENDIDOS

ERMINADOS
DOS INICIAL
DOS FINAL
COSTO DE VENTAS

IMPORTE
207,800.00
207,800.00

DE RESULTADOS

OS
BENEFICIO BRUTO
150
220
UTILIDAD NETA

IMPORTE
279,024.91
-207,800.00
71,224.91
-370
70,854.91