Ethos Gubernamental VII Rev 6-30-2014

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REVISTA DEL CENTRO PARA EL DESARROLLO

DEL PENSAMIENTO TICO
NMERO 7
2013-2014
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Oficina de tica Gubernamental de Puerto Rico

En 1985, el Gobierno del Estado Libre Asociado de Puerto Rico
se dio a la tarea de crear mediante legislacin una estructura
normativa que se caracterizara por incorporar la excelencia y la
transparencia en el servicio pblico. De esta manera, se estableci
la Ley de tica Gubernamental del Estado Libre Asociado de
Puerto Rico, Ley 12-1985, que cre la Oficina de tica
Gubernamental de Puerto Rico (OEG). Luego de 27 aos de
conocimientos y experiencias, y 33 enmiendas, la Ley 1-2012 conocida como la Ley de tica Gubernamental de 2011- actualiz
dicho orden normativo.
En su nueva Ley Habilitadora, la OEG reafirma su propsito de
contribuir al desarrollo del servicio pblico de excelencia, y la
atencin competente a los retos de un servicio pblico integro, en
el que los intereses personales de los servidores no sustituyan los
intereses de la ciudadana.
Su poltica preventiva identifica, analiza y educa en materia de
valores universales, la confiabilidad, bondad, justicia, civismo,
respeto y responsabilidad, que viabilizan la consecucin de los ms
altos niveles de honestidad, rigurosidad y eficiencia en el
desempeo de los servidores pblicos.
Particularmente, subraya la importancia de la educacin
continua tanto a nivel normativo, como en el plano administrativo,
organizacional y motivacional. Con ello, se promueve una visin
integrada del desempeo tico del servidor pblico, dirigida tanto a
su sensibilizacin y capacitacin laboral, como a su conducta
individual, familiar y comunitaria.
As mismo, la Oficina fiscaliza, mediante los mecanismos y los
recursos que la ley le provee, la conducta de los servidores
pblicos y penaliza a todos aquellos que transgreden la normativa
tica que integra los valores en el servicio pblico. En dicho rol, la
OEG ha implantado iniciativas electrnicas competentes adaptadas
a la presentacin de los informes financieros.
Centro para el Desarrollo del Pensamiento tico
El Centro para el Desarrollo del Pensamiento (CDPE) se cre
en mayo de 2000, mediante Orden Administrativa de la OEG,
como medida para intensificar la educacin y promocin de la
tica y los valores pblicos. Un ao ms tarde, la Asamblea
Legislativa elev a rango estatutario el CDPE, a travs de la Ley
13 de 11 de abril de 2001, que enmend la Ley 12-1985, para
aadir el Art. 2.7.
La Ley 1-2012, en su Art. 3.1, establece la misin y los

objetivos generales del CDPE. Reafirma el rol educativo y
preventivo del Centro, destacndose la importancia y el alcance
que tiene el diseo de iniciativas educativas en materia de tica y
valores para el desarrollo integral de la sociedad. Fomenta la
produccin de investigacin acadmica sobre todos los aspectos
relacionados a la cuestin tica, tanto en el plano local como en el
internacional. Retoma el compromiso con la investigacin
acadmica anticorrupcin. Adems, se prioriza la importancia de,
mediante su publicacin, difundir los hallazgos de cualquier
investigacin acadmica sobre el proceso tico pblico y social.
Ethos Gubernamental
Ethos Gubernamental es una revista electrnica, acadmica y
arbitrada. Es la primera publicacin anual local, dedicada a la
investigacin local e internacional, al igual que al anlisis y la
reflexin acadmica sobre la tica y la tica gubernamental,
concebidas en su sentido ms amplio y participativo. Ethos provee
un espacio acadmico para presentar artculos que sern evaluados
internamente, y arbitrados por especialistas competentes en las
reas que correspondan. Los artculos son producidos desde
perspectivas
metodolgicas
cuantitativas,
cualitativas,
interdisciplinarias o inclusive transdisciplinarias. De esa manera,
Ethos se constituye en un referente acadmico, cientfico y
operacional, dirigido a facilitar conocimientos competentes y
relevantes, que sirva los objetivos que el CDPE produce para
optimizar la educacin continua de los servidores pblicos en
materia de tica, valores y administracin pblica, y con ello
contribuir al desarrollo de la cultura tica en el servicio pblico y
la sociedad en general.
REVISTA
DEL
CENTRO
PARA
ELEL
DESARROLLO
DEL
REVISTA
DEL
CENTRO
PARA
DESARROLLO
DEL
PENSAMIENTO
TICO
PENSAMIENTO TICO
OFICINA
DEDE
TICA
GUBERNAMENTAL
OFICINA
TICA
GUBERNAMENTAL
DEDE
PUERTO
RICO
PUERTO
RICO
NMERO 7
2013-2014
Lcda. Zulma R. Rosario Vega

Directora Ejecutiva
Lcda. Ana Teresa Ramrez
Sub Directora
JUNTA EDITORA
Jess Nieves Mitaynez
Director
Lcda. Lillian de la Cruz
Correctora
Darwina Nina Peguero

Diseo y Estructura
Eva Francoulon Figueroa

Artista Grfico
REVISTA DEL CENTRO PARA EL DESARROLLO DEL

PENSAMIENTO TICO
OFICINA DE TICA GUBERNAMENTAL
DE PUERTO RICO
NMERO 7
2013-2014
JUNTA EDITORA ESPECIAL

Jess Nieves Mitaynez
Coordinador
Dr. Othoniel Rodrguez

Catedrtico
Director del Departamento de
Ingeniera Elctrica
Universidad Politcnica de PR
Dr. Roberto Callarotti
Catedrtico
Director Cientfico
Puerto Rico Energy Center
Universidad Del Turabo
Dr. Paul Sundaram
Catedrtico
Departamento de
Ingeniera Mecnica
Recinto de Mayagez
Universidad de Puerto Rico
Dr. Juan C. Salas Cardona

Catedrtico
Facultad de Derecho
Universidad de Estrasburgo
Dr. Demetrio Fernndez Quionez
Catedrtico
Facultad de Derecho
Dr. Carlos Rojas
Catedrtico
Departamento de Humanidades
Recinto de Humacao
Dra. Myra Prez

Catedrtica
Facultad de Administracin
de Empresas
Recinto de Rio Piedras
Dra. Rochellie Martinez Vivas

Catedrtica Asociada
Departamento de
Administracin de Empresas
Recinto de Cayey
Dr. Jess Michelen Embarek

Investigador y Profesor
Vicerrectora de Posgrado
Pontificia Universidad
Catlica Madre y Maestra
Repblica Dominicana
Dra. Vilma R. Rivera-Serrano

Catedrtica Asociada
Departamento de
Recinto de Cayey
Dra. Nayda Santiago Santiago

Catedrtica Asociada
Departamento de Ingeniera
Elctrica y Computadoras
Recinto de Mayagez
Dr. Luis Tapia Maldonado
Catedrtico Auxiliar
Departamento de
Administracin de
Empresas
Recinto de Utuado
Dra. Eneida Rodriguez Rossi

Catedrtica Auxiliar
Departamento de
Recinto de Utuado
Dr. Juan Carlos Cardona

Catedrtico Auxiliar
Departamento de
Recinto de Bayamn
Ethos Gubernamental
Es una revista acadmica electrnica y arbitrada que se publica
anualmente. La misma es editada por una Junta Editora dirigida
por el Consejero Ejecutivo en Asuntos Acadmicos de la Oficina
de la Direccin Ejecutiva de la OEG.
Manuscritos: La Revista Ethos Gubernamental fomenta la
investigacin sobre todos los aspectos relacionados a la tica, la
tica gubernamental y la administracin pblica, entre otros temas
relacionados. Se destaca la inherencia que el factor tico tiene
sobre las gestiones gubernamentales internas y su pertinencia y
alcance en las relaciones internacionales contemporneas. Cada
publicacin de la revista se disea temticamente, y de
conformidad a los objetivos que correspondan. Cada escrito es
sometido a un proceso riguroso de
evaluacin y arbitraje
adaptado a su contenido. Se invita al pblico a someter escritos.
La publicacin de un documento no significa
necesariamente
que la Oficina de tica Gubernamental de Puerto Rico se solidariza
con las ideas expresadas por el autor o los autores.
Derechos de Autor: Los derechos de los artculos publicados en
la Revista Ethos Gubernamental los retienen los autores. La
Revista Ethos Gubernamental se reserva el derecho a reproducir
electrnicamente los artculos. Cada autor garantiza que su artculo
no ha sido publicado anteriormente y consiente a no publicarlo en
otra revista por espacio de los dos aos siguientes a su publicacin
en la Revista Ethos Gubernamental.
Puede comunicarse a travs del telfono 787 999 0246 ext.
2114, 2104,2514, mediante correo electrnico a
ethos@oeg.gobierno.pr
La direccin de la Revista Ethos Gubernamental es:

Urb. Industrial El Paraso
108 Calle Ganges
San Juan, Puerto Rico 00926-2906
MENSAJE DE LA
DIRECTORA EJECUTIVA
Gracias por acceder al sptimo nmero de la revista Ethos
Gubernamental dedicada al Desarrollo Econmico de Puerto Rico
en el Siglo XXI dentro del marco insoslayable de la tica. El
crecimiento econmico es tan importante como la calidad tica de
las iniciativas que lo generan y el bienestar social que el mismo
debe procurar.
Nuestra publicacin contiene 10 escritos arbitrados sobre
diferentes materias, que confo sern de su inters:
1. La transformacin de la infraestructura elctrica y la
diversificacin de las fuentes de energa renovable.
2. La relacin entre el consumo energtico y el bienestar
humano.
3. La responsabilidad corporativa basada en una conducta
empresarial de toma de decisiones dentro del marco de los
valores.
4. La rendicin de cuentas en las organizaciones sin fines de
lucro.
5. tica empresarial comunitaria que contribuya al desarrollo
integral sostenido.
6. Competencias ticas de los estudiantes en la facultad de
Administracin de Empresas de la UPR.
7. El caso Enron y la tica en el desempeo de todo el recurso
humano corporativo.
8. La tica mediante el modelaje de hombres y mujeres
valientes y comprometidos con los valores.
9. Las relaciones obreros patronales y la resolucin de
conflictos a la altura de los tiempos.
10. La integridad profesional ejercida con conocimiento,
sensibilidad, compromiso y justicia.
Los invito a que se adentren en el contenido de cada uno de los
artculos y reflexionen sobre lo que los autores, todos del mayor
calibre y rigor acadmico, nos proponen como referente a nuestras
legtimas aspiraciones para un Puerto Rico que crezca, evolucione
y prospere sin obviar el marco tico que le dar el sostn al que
aspiramos.
Lcda. Zulma R. Rosario Vega

Directora Ejecutiva
REVISTA DEL CENTRO PARA EL DESARROLLO

DEL PENSAMIENTO TICO
NMERO 7
2013-2014
SUMARIO
I.
ARTICULOS
TICA, ENERGA, DESARROLLO ECONMICO Y
BIENESTAR HUMANO
LA RESPONSABILIDAD SOCIAL EN LA TRANSFORMACIN DE

LA INFRAESTRUCTURA ELCTRICA DE PUERTO RICO
EFRAIN ONEILL
LUIS O. JIMNEZ RODRGUEZ
AGUSTN A. IRIZARRY
WILLIAM FREY
RESPONSIBLE WELLBEING AND ENERGY THRESHOLD

MARCEL CASTRO-SITIRICHE
LUIS. O. JIMENEZ- RODRGUEZ
63
GOBERNABILIDAD CORPORATIVA, EMPRESARISMO

Y DESARROLLO ECONMICO
RESPONSABILIDAD SOCIAL Y CORPORATIVA
RAMN TORRES
111
RENDICIN DE CUENTAS EN LAS ORGANIZACIONES SIN

FINES DE LUCRO: A QUIN Y CMO?
LUZ GRACIA MORALES
PATRICIA VALENTIN CASTILLO
146
NMERO 7
2013-2014
DESARROLLO ECONMICO COMUNITARIO Y LAS EMPRESAS

SOCIALES: PILARES DE UNA TICA EMPRESARIAL
COMUNITARIA
JOS I. VEGA
182
REGLAS, CONDUCTAS, APRENDIZAJE Y MEDICIN

COMPETENCIAS TICAS DE LOS ESTUDIANTES DE LA
FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS DE LA
UNIVERSIDAD DE PUERTO RICO, RECINTO DE RIO PIEDRAS
JAVIER BAELLA
CARMEN CORREA MATOS
MARA TERESA ARZOLA FLORES
MARIA TERESA JIMNEZ PL
227
ENRONS DOWNFALL NEXUS TO THE LEGAL THEORIES OF

THE CORPORATION AND THE BUSINESS JUDGEMENT RULE:
REVISITED A DECADE LATER
YVONNE HUERTAS
301
PROFESIONALISMO, LIDERAZGO TICO Y

LA TRANSFORMACIN DE LAS RELACIONES
OBRERO-PATRONALES DE PUERTO RICO
EXPLORING THE SUPEREROGATORY THROUGH MORAL
EXEMPLAR STUDIES: IMPLICATIONS FOR EDUCATORS
WILLIAM FREY
JOS CRUZ CRUZ
347
LAS RELACIONES OBRERO-PATRONALES EN PUERTO RICO,

ESCENARIOS
PARA
UNA
NUEVA
CULTURA
DE
TRANSFORMACIN PARTICIPATIVA
JEFFREY PREZ CABN
II.
385
REFLEXIONES
INTEGRIDAD PROFESIONAL
MICHELLE BEAUCHAMP
437
LA RESPONSABILIDAD SOCIAL EN LA
TRANSFORMACIN DE
LA INFRAESTRUCTURA ELCTRICA DE
PUERTO RICO
Efran ONeill-Carrillo; Luis O. Jimnez-Rodrguez, S.J.;
William J. Frey;
Agustn A. Irizarry-Rivera
Trasfondo: Reforma Energtica

Las grandes areas energticas en Puerto Rico son energa
elctrica y transportacin. Nuestra infraestructura elctrica es un
proyecto social determinante para el desarrollo socio-econmico
de la Isla. Como muchas otras reas, la administracin de ese bien
pblico por parte de la Autoridad de Energa Elctrica (AEE)
requiere revisarse, dados los mltiples actores y variables
existentes hoy da, que presentan retos distintos a una organizacin
cuya estructura bsica data de 1941. Debido a esta diversidad de
actores y factores, las propuestas de cambio al sector elctrico en
Puerto Rico, en su mayora, representa un acercamiento
fragmentado a la solucin de los problemas del sector. A su vez,
en el sector de transportacin, se observa una mayor desintegracin
y fragmentacin: mayoristas, detallistas, el DACO y el DTOP,
entre otras entidades, inciden de diversas maneras en la poltica
pblica de ese sector. La transportacin es un tema complicado
que merece atencin, pero est fuera del alcance de este artculo.
La
fragmentacin
del
asunto
energtico
debe
atenderse
prioritariamente para el beneficio de la Isla; y con ello, abrir

espacios efectivos de participacin multisectorial para gestar una
discusin seria sobre el futuro energtico de Puerto Rico (ONeill,
2009). Nuestra reforma energtica es crucial, debe construirse de
manera integrada e integradora, que reconozca los retos
inmediatos, y que de igual forma, atienda los retos de largo plazo,
para que demuestre su efectividad de manera sostenida.
ETHOS GUBERNAMENTAL
ONeill, Jimnez, Frey &Irizarry

La reforma energtica estratgica de Puerto Rico debe atenderse
desde una perspectiva amplia, que incluya diversas disciplinas y
sectores en el desarrollo de iniciativas que nos acerquen a la
sostenibilidad energtica. Por sostenibilidad utilizamos como
referencia la definicin clsica de las Naciones Unidas, que se
puede resumir en trminos del uso de recursos para satisfacer las
necesidades de la presente generacin, sin afectar la capacidad de
futuras
generaciones
para
satisfacer
sus
necesidades.
Sostenibilidad energtica es aquel acercamiento donde las

estrategias y tecnologas energticas aportan a lograr una sociedad
sostenible. En nuestra perspectiva, la reforma energtica requiere
que formulemos una poltica pblica energtica efectiva que
armonice las oportunidades tecnolgicas existentes, con nuestras
realidades econmicas, sociales y ambientales. Si pretendemos
reformar nuestros sistemas de energa de proyecto en proyecto
sin una visin real sobre dnde queremos llegar, sin un plan de
cmo llegaremos y maneras para integrar efectivamente a la
ciudadana, terminaremos en las controversias tpicas que no
aportan positivamente al desarrollo de nuestra calidad de vida. Esto
pas con los proyectos recientes de suministro de gas natural con
tuberas a centrales generatrices de la Autoridad de Energa
Elctrica.
La dependencia del petrleo es el factor que ms influye en el
precio de la electricidad en Puerto Rico. De igual forma, cuando
sube el precio de la gasolina se encarecen casi todos los sectores de
nuestra sociedad que dependen de la transportacin. Para nuestro
problema de dependencia de combustibles fsiles, no hay
soluciones rpidas que sean efectivas y de largo plazo. Aunque se
2013-2014
Responsabilidad Social e Infraestructura Elctrica
plantean algunas alternativas energticas que se discuten

pblicamente por parte de diversos sectores, las mismas no
contemplan la complejidad tcnica y social de los retos
energticos. Lo primero que usualmente se sugiere son tecnologas
para generar ms energa elctrica, o para mantener las actuales
estrategias de transportacin. La realidad es que todas las posibles
soluciones tecnolgicas tienen sus ventajas y desventajas, impactos
positivos y consecuencias negativas. Por lo general, queda en un
segundo plano la discusin pblica sobre programas agresivos de
ahorro y eficiencia de energa, o mtodos alternos de
transportacin que conlleven revisar los patrones de uso de
energa. Tampoco se discuten otras causas de nuestra dependencia
daina de combustibles fsiles; por ejemplo, en cuanto a energa
elctrica, la falta de acceso a informacin para estudio y
corroboracin de universidades y otros entes, la deuda con los
bonistas, los subsidios, y el aislamiento de los organismos
decisorios de la AEE, que se supone velen por el inters pblico.
Por lo tanto, la tecnologa por s sola no nos va a sacar del agujero
energtico en el que nos encontramos. Una reforma energtica no
debe ser primordialmente una discusin de tecnologas energticas.
Adems, reconocemos que en esta discusin energtica los avances
y la extraccin de gas natural y petrleo de esquisto (shale gas y
shale oil) presentan otra dimensin en la discusin, que debe ser
atendida, pero est fuera del alcance de ste artculo.
Una reforma energtica debe contar con la participacin de
diversos sectores de manera que ningn sector ejerza mayor
influencia que otro. Todos tenemos ideas, que deben debatirse y
analizarse seria y profundamente por diversos sectores, pues nadie
tiene la verdad absoluta en el tema energtico. Lo primordial debe
ETHOS GUBERNAMENTAL

ser que las estrategias y soluciones propuestas sean para el
beneficio de todos en Puerto Rico, aunque no sean necesariamente
lo ptimo para un sector en particular. De esta manera, se puede
lograr un apoyo participativo entre los constituyentes, al
apoderarlos a travs de una participacin amplia y transparente, y
convertirlos en actores activos en los debates, y en la formulacin e
implantacin de poltica pblica energtica. Tanto los beneficios
como las consecuencias de nuestras decisiones energticas de hoy,
deben ser compartidos de manera justa, y no beneficiar a unos
pocos mientras se afecta a muchos o a sectores vulnerables. No
debemos continuar con posiciones paternalistas, anacrnicas, que
insisten en mantener los estilos jerrquicos que precisamente han
resultado en el estado de situacin actual.
Perpetuar dichas
prcticas, nos pone en peligro de enfocarnos en unas reas o

aspectos
especficos,
sin
identificar
considerar
otras
posibilidades, conexiones o consecuencias de acciones y

decisiones en el resto de la Isla. Ciertamente, el proceso no debe
conducirnos a una parlisis por anlisis y tampoco debemos
cambiar por el mero hecho de cambiar, por las ganancias a corto
plazo que se puedan obtener o los beneficios a sectores particulares
que un cambio pueda representar.
Enfatizamos que una reforma energtica de beneficio para todos
requiere apertura en los asuntos energticos, y que podamos
decidir nuestro futuro energtico multisectorialmente, con todas las
cartas sobre la mesa. Particularmente, necesitamos entender toda
la complejidad, las ventajas y desventajas de cada opcin que se
proponga. Si no hay espacios o herramientas para que esto ocurra,
pues las tenemos que crear, y existen ejemplos que pudiramos
seguir y expandir (ONeill 2010). Asumir la transparencia y la
2013-2014
apertura implica que todos enfrentemos la realidad de nuestra

infraestructura elctrica, al igual que nuestra situacin en materia
de transportacin, para poder decidir a dnde queremos ir como
Pueblo. Todos debemos asumir las responsabilidades que nos
correspondan, y todos debemos tambin disfrutar los beneficios de
tener sistemas de energa confiables. El futuro energtico de Puerto
Rico pudiera encaminarse a travs de la sostenibilidad, haciendo
un justo balance entre las dimensiones tecnolgicas, econmicas,
ambientales y sociales (ONeill 2008-2009). Hacemos bien en
recordar que las consecuencias de las decisiones energticas de
hoy, estarn con nosotros en el presente, y con nuestros hijos y
nietos en el futuro cercano.
En esa direccin, este artculo provee una oportunidad de
encuentro, anlisis y reflexin, donde las diversas perspectivas,
sectores y lenguajes se compartan, a los efectos de que podamos
identificar los mnimos comunes, y movernos hacia ese futuro
energtico sostenible. Precisamente, el artculo se concentra en el
sector de
energa
elctrica
en
Puerto Rico,
y subraya
constructivamente la transformacin de la AEE. A partir de dicha

prioridad metodolgica, se hace un breve recuento histrico de
dicha Agencia, y se destacan las circunstancias que hacen
insostenibles tanto su modelo de negocios actual como sus
estructuras decisorias,
Finalmente, se presentan herramientas
ticas tiles en el anlisis y deliberacin de las opciones

disponibles para la transformacin de nuestra infraestructura
elctrica.
ETHOS GUBERNAMENTAL

La Necesidad de una Nueva Infraestructura Elctrica para
Puerto Rico
En todo debate o discusin sobre nuestro futuro energtico,
debe enfatizarse que los componentes econmicos deben
analizarse en funcin de las variables ambientales y sociales que
dichos componentes plantean. Obviar dicha correlacin, prepara el
camino
para
controversias
estriles,
problemas
futuros
innecesarios, y consecuencias no-intencionadas, que bien pudieron

haber sido atendidas desde el inicio del proceso de evaluacin,
mediante una mayor participacin y acceso a informacin a todos
los sectores afectados (positiva o negativamente).
En una isla como Puerto Rico, es importante que las entidades
gubernamentales velen por el bien comn; particularmente
aquellas reas de nuestra vida como sociedad donde las
condiciones econmicas no son necesariamente la prioridad
fundamental, sino la identificacin y construccin del bienestar del
Pueblo. La proteccin del ambiente, desarrollar la justicia social,
en especial para el beneficio de las poblaciones vulnerables, son
deberes importantes del gobierno en su gestin de adelantar el bien
comn. La confiabilidad de nuestra infraestructura elctrica es un
componente fundamental de nuestro bien comn, ya que la misma
es vital para nuestro desarrollo socio-econmico, y no tenemos la
posibilidad de interconexin con otros sistemas elctricos, como
sucede por ejemplo en los 48 estados contiguos de EEUU.
Los sistemas clsicos de potencia elctrica se componen de tres
divisiones principales: generacin, transmisin y distribucin,
organizadas
bajo
una
estructura
administrativa
nica
verticalmente integrada. La generacin de energa elctrica en este

esquema clsico es centralizada, como por ejemplo lo son las
2013-2014
plantas generatrices de Palo Seco, en Catao y Costa Sur en

Guayanilla. La energa elctrica que se produce en las plantas
generatrices se transporta en grandes cantidades del centro de
generacin a las zonas de consumo usando el sistema de
transmisin, conceptualmente equivalente a grandes autopistas en
transportacin. Del sistema de transmisin usualmente podemos
observar las grandes estructuras de metal que sostienen lneas
elctricas de voltajes altos, en Puerto Rico (230 y 115 mil voltios).
Una vez llega a los centros de consumo, la energa elctrica pasa al
sistema de distribucin, un sistema anlogo a las carreteras
secundarias o vecinales. Del sistema de distribucin usualmente
observamos en zonas residenciales y comerciales las lneas
sostenidas por postes, de cemento o madera.
Los voltajes de
distribucin en Puerto Rico son entre 4 y 13 mil voltios, con un

plan de la AEE para mover todo a 13 mil para que el sistema sea
ms robusto. Es importante no perder de vista que al quemar
combustibles
fsiles
para
generar
electricidad,
estamos
contaminando el ambiente. Cada vez que prendemos una bombilla

o un aparato elctrico en la casa, estamos participando de la
contaminacin de nuestro ambiente, lo que afecta la salud de
alguna persona en la Isla, especialmente aquellos que viven cerca
de las plantas de generacin de la AEE.
En las casas, comercios o industrias realmente no se necesita
electricidad, lo que se necesita es producir algn trabajo, por
ejemplo mover algo (usando motores), enfriar espacios (abanicos,
acondicionares de aire, neveras), o producir calor (estufas,
secadoras). Si logramos hacer esos trabajos que nos hacen falta sin
usar electricidad, usando menos electricidad, o si logramos tener
electricidad localmente en nuestras casas o comercios, no hara
ETHOS GUBERNAMENTAL

falta quemar tanto combustible fsil y adems, seramos menos
vulnerables a eventos del clima. Lo primero tiene que ver con
comportamiento: cmo logramos hacer los trabajos que hacen
falta? o cmo ajustamos nuestras vidas para necesitar lo menos
posible? Lo segundo involucra tecnologa energtica que podamos
tener localmente.
En Puerto Rico tenemos suficiente sol y viento para satisfacer el
100% de las necesidades energticas de la Isla (Irizarry, 2009).
Existen retos que limitan la capacidad de usar estos recursos de
forma inmediata.
Pero tenemos que comenzar a implantar
alternativas que realmente nos acerquen al uso de estrategias y

recursos energticos locales. El proceso de cambio debi ser uno
paulatino, dirigido a preparar el camino hacia un nuevo rgimen
energtico. En la dcada del 70 se iniciaron cambios importantes
que fueron abandonados por favorecer alternativas econmicas de
corto plazo. Ahora nos ha llegado el largo plazo de entonces, y
no hay espacio para seguir atendiendo slo con estrategias de corto
plazo el reto que nos plantea la energa elctrica. Nos corresponde
iniciar cambios dramticos, no solo tecnolgicos, tambin sociales.
No hacerlo implicara que los cambios llegaran impuestos desde
afuera, lo que limitara significativamente el tiempo de
preparacin, y causara graves problemas al ajustarnos a las nuevas
realidades tecnolgicas.
Lo lgico y razonable es que la transicin sea ordenada, justa y
participativa. Nadie posee el cuadro perfecto de las variables y
dinmicas que debemos atender, pero todos tendremos que asumir
las consecuencias, as que todos los sectores deben presentar sus
preocupaciones, ideas y sugerencias. Durante esa transicin es
inevitable que sigamos usando sistemas centralizados de energa
10
2013-2014
elctrica basados en combustibles fsiles, pues son los nicos que

a corto y mediano plazo pueden mantener el nivel de confiabilidad
requerido. Se necesitan de la AEE servicios energticos no solo
electricidad, al menor costo posible. Se requiere suministro
elctrico, pero tambin alternativas para ahorro y uso ms eficiente
de la energa elctrica. Esta nueva visin de la AEE requiere
evaluar estructuras organizacionales y decisorias que no van con
los tiempos que vivimos, ni tampoco estn preparadas para
enfrentar efectivamente los grandes retos que debemos asumir.
Trasfondo de la Autoridad de Energa Elctrica

Durante la segunda mitad del siglo XX, la Autoridad de
Fuentes Fluviales, luego convertida en la Autoridad de Energa
Elctrica, tuvo la importante tarea de planificar, construir y
mantener la infraestructura elctrica que permiti el desarrollo
econmico de la Isla. Para esa tarea, fue necesario adquirir y
combinar todos los recursos de energa elctrica existentes en
Puerto Rico, para lograr el tipo de costo efectividad que permita
una estructura jerrquica de operacin de sistemas de potencia
(Latimer, 1997). Es importante resaltar que la AEE administra
nuestra infraestructura elctrica, que es del Pueblo de Puerto Rico.
La Autoridad de Energa Elctrica (AEE) tiene poderes y
estructura de toma de decisiones que datan de 1941, normas y
procedimientos necesarios para lograr levantar la infraestructura
que apoy el desarrollo socio-econmico del siglo pasado. Se
utiliz la Tennessee Valley Authority (TVA) como modelo y punto
de referencia para la AEE. TVA fue uno de los proyectos ms
ambiciosos del Nuevo Trato; tuvo fracasos y controversias, pero
ETHOS GUBERNAMENTAL
11

tambin logr importantes contribuciones que resultaron en el
aumento de la calidad de vida de miles de personas (TVA, 2010).
TVA se cre como una corporacin del gobierno federal, pero
con la flexibilidad e iniciativa de una compaa privada, para
reducir daos por inundaciones y mejorar la navegacin en el Ro
Tennessee, al igual que para proveer energa elctrica y promover
el desarrollo agrcola e industrial de la regin. Desde su origen,
TVA asumi la planificacin por consentimiento. En ese tipo de
planificacin, se preguntaba a la ciudadana qu necesitaba en
trminos de servicios y cmo TVA les poda ayudar. Se inclua a
la ciudadana en el proceso de identificar maneras para mejorar sus
condiciones de vida. Luego de un periodo de choque o
escepticismo por parte de los ciudadanos, se logr una cooperacin
pblica tentativa que ms tarde se convirti en cooperacin
entusiasta. El servicio de TVA era prioritariamente para la gente.
TVA sigue cumpliendo un rol vital en su regin de servicio, y su
gobernanza mantiene apertura ante el pblico a travs de la pgina
web de su Junta de Gobierno, y diversas estrategias de
participacin ciudadana.
Es importante reflexionar sobre los
orgenes de la AEE, y comenzar una nueva era de Planificacin por

Consentimiento. La Tabla 1 presenta algunos de los valores que
guiaron en sus inicios a la AEE, y que pudieran ayudar a enfrentar
los retos actuales.
La AEE es lo que se considera un public power, una
compaa elctrica en manos del gobierno (APPA, 2010). Las
compaas elctricas pblicas operan al costo, sin ganancias, por lo
que todo cargo o compromiso econmico lo pagan los clientes. Su
objetivo principal es proveer un servicio elctrico confiable a los
clientes que a su vez son dueos y toman decisiones a travs de
12
2013-2014
una junta de gobierno representativa de los intereses de la

comunidad. En teora, el dinero pagado por electricidad se queda
en la comunidad y se re-invierte all mismo (Crisson, 2012).
Tabla 1: Comparacin de estrategias iniciales de la AEE y

posible adaptacin a los retos actuales. Fuente: Latimer, 1997.
Lecciones del Pasado
Aplicacin al da de hoy
Se us la TVA como modelo para Aplicar cabalmente los valores y

la AFF como el manejo integrado mejores prcticas de compaas
de recursos (Aunque no se sigui
public power, en especial
la planificacin por
participacin ciudadana efectiva,
consentimiento de la TVA.).
para asegurar que se pone el inters

pblico primero.
Pago de los bonos representara
Pago de los bonos o reducir esa
fuente de ingresos para obras.
deuda, liberara fondos para otras

reas.
Se necesitaba una administracin
Minimizar la poltica partidista en
no-partidista.
reformas y en la AEE.
Lecciones del Pasado
Aplicacin al da de hoy.
Usaron recursos hidroelctricos
Maximizar el uso de recursos
pues no tenemos combustibles
endgenos, minimizar uso de
fsiles en PR.
fsiles y recursos forneos.
Estructura flexible y adecuada.
Sostenibilidad y resiliencia.
Incentivos, subsidios y apoyo de
Incentivar las fuentes de energa
la AEE al consumo y a la
renovables, conservacin y
electrificacin rural.
eficiencia.
No slo dar servicio efectivo a
Empresa al servicio de todos en
los consumidores, sino tambin
Puerto Rico, que responda a las
ETHOS GUBERNAMENTAL
13

planificar y esforzarse en
aspiraciones actuales, pero a la vez
asegurar los medios para proveer
planificar para asegurar el
las futuras necesidades de la
bienestar futuro de la Isla y de las
empresa.
futuras generaciones.
Estas compaas toman prestado en el mercado de bonos

municipales, con unos trminos ms favorables (intereses ms
bajos) que otras fuentes de financiamiento. Se distinguen por tener
cuerpos de gobierno que, en teora, representan los intereses de los
ciudadanos de forma ms directa que compaas privadas. Esta es
la justificacin para que a estas compaas no las regule ningn
ente externo y se les permita auto-regularse (funciones que hace su
junta o cuerpo de gobierno). Las compaas elctricas del tipo
public power sirven el 15% de los clientes en los EEUU, en
ciudades como Los Angeles, San Antonio y Seattle (APPA, 2010).
Por otro lado, las compaas privadas tienen dueos que son
accionistas. Estas compaas, aunque son privadas, se les conoce
como public utilities porque ofrecen un servicio vital de inters
pblico (al igual que otros servicios como las comunicaciones). Es
por esto que son reguladas por entes gubernamentales externos,
parecidos a una comisin de servicio pblico (muchas veces un
public utility commission). Sin embargo, la regulacin no es una
solucin milagrosa.
Existen quejas contra muchas de estas
comisiones, debido a su parcialidad a favor de las compaas

elctricas. Por esto, en la mayora de los estados estas comisiones
de servicio pblico son a su vez fiscalizadas (en trminos de
servicio al cliente) por entidades que se asocian a nivel de los
EEUU en la National Association of State Utility Consumer
Advocates.
14
2013-2014
Desde su fundacin en 1941, la AFF evit que en Puerto Rico

se dejara de establecer una industria, un comercio o un proyecto
residencial por falta de capacidad generatriz. (Latimer, 97). Esta
cita resume lo que ha sido el objetivo principal de la AEE por ms
de 70 aos. Proveer energa confiable (con la menor cantidad
posible de interrupciones) al menor costo posible, basndose en
una presuncin de crecimiento en la demanda de energa elctrica.
Lo que amerita preguntarnos, qu pasara si un da no hay
crecimiento en la demanda? De hecho, ese fue el escenario en los
aos fiscales que terminaron en 2008 y 2009, ocasionando a la
AEE prdidas operacionales. La reduccin en ventas de energa
elctrica fue de 5.2% (2008) y 5.5% (2009). Otros factores que
influyeron
en
las
prdidas
fueron
regulaciones
federales
relacionadas a empleados retirados, subsidios que por ley tiene que

dar la AEE y la contribucin en lugar de impuestos (Bonos DDD,
10). Este cuadro evidencia lo insostenible del modelo de
crecimiento sostenido de demanda elctrica, ante la realidad de una
cada en dicha demanda.
La tabla 2 ilustra el momento de demanda mxima en un
momento en la historia de la AEE, que ocurri en el 2006
(resaltado en negrillas). La informacin en la tabla 2, que cubre
hasta junio de 2011, no pretende ser un anlisis detallado de la
situacin fiscal de la AEE. La tabla es un recurso para mostrar la
insostenibilidad de seguir con un modelo de negocios que depende
exclusivamente de ventas de electricidad. Queda como un ejercicio
futuro estudiar el tema contable de la AEE y los informes
financieros auditados, especialmente el uso permitido por los
Bonistas de una contabilidad distinta a lasprcticas de contabilidad
aceptadas (mejor conocidas como GAAP,
ETHOS GUBERNAMENTAL
15

"Generally Accepted Accounting Practices")."
La cantidad de energa neta generada tuvo su momento
mximo en el 2007, para caer en el 2008 cuando los precios del
petrleo llegaron a $147 el barril. Los ingresos por tarifa bsica se
redujeron en ms de $50 millones en el 2008, y luego $59 millones
adicionales en el 2009 (ver cantidades en negrillas en la tabla 2).
O sea, ms o menos cada 5% de reduccin de consumo representa
unos $50 millones menos de ingreso para la AEE en la partida que
se usa para el repago de los bonos. Las finanzas de la AEE se
afectan con menos consumo elctrico. Una reduccin de un 25%
en el consumo elctrico representara sobre $200 millones en
recaudos que no ingresaran a la AEE.
Por otro lado, a medida que el precio del petrleo siga subiendo,
el ajuste de combustible subir tambin, aumentando las facturas
de los clientes, lo que resultar en que otras alternativas sean ms
atractivas (conservacin, eficiencia, energa renovable). A menor
consumo elctrico, menores los ingresos para la AEE, al igual que
aumenta la posibilidad de no tener suficiente dinero para el repago
de la deuda a los bonistas. Una vez esto ocurre, la AEE por ley
tiene que subir tarifas para asegurar el repago de su deuda, lo que
subir ms la factura de los clientes, incentivndose as que ms
clientes opten por alternativas diferentes a la red elctrica para
satisfacer sus necesidades de servicios energticos. Esto crea un
efecto de avalancha o efecto en cadena que terminar haciendo a
la AEE inviable. Hacemos bien en preguntarnos, ser posible que
no podamos ahorrar energa elctrica, ser ms eficiente en el uso
de la misma o usar mucho ms energa renovable de la que usamos
hoy? Nos parece que pocos pueden estar de acuerdo con que no
podemos ahorrar ms, ser ms eficientes y usar ms energa
16
2013-2014
renovable solo porque esto afecta a la AEE. De ah que el modelo

actual de negocios de la AEE no es sostenible, pues dificulta el uso
de los recursos y estrategias energticas que tenemos disponibles
localmente en la Isla. Destacamos que la problemtica en cuestin
en nada tiene que ver con la identidad pblica de una compaa
elctrica, precisamente la forma en que la AEE est estructurada
organizacionalmente.
Por otro lado, la AEE tiene una carga econmica que mes a mes
nos pasa a los clientes (como lo hacen todas las compaas
elctricas pblicas). La AEE paga una contribucin en lugar de
impuestos como una forma de cumplir con lo que seran impuestos
municipales de la agencia. Esta contribucin es la mayor entre:
20% ingresos netos de la AEE; el consumo elctrico de todos los
municipios; o el promedio de pagos de esta contribucin en los 5
aos anteriores. A ms tardar cada 30 de noviembre la AEE tiene
que realizar dicho pago, aunque histricamente los municipios no
han pagado su factura de electricidad y la AEE por lo general
liquida esa deuda con la contribucin en lugar de impuestos.
Es importante notar que los $229.6 millones que se pagaron en
subsidios y contribuciones en lugar de impuestos hasta el 30 de
junio de 2010 (ver tabla 3) representan un impuesto adicional que
pagamos todos los clientes de la AEE a travs de nuestras facturas
cada mes. Este impuesto al consumidor se cobra en la factura en la
forma de un factor de 11% que se incluye en el cmputo de ajuste
por combustible, de ah que no se puede observar claramente en la
factura. Otras compaas del tipo public power tambin tienen
una contribucin en lugar de impuestos, sin embargo, en promedio,
compaas comparables con la AEE cobran un 6% [APPA, 12].
ETHOS GUBERNAMENTAL
17

En la actualidad, la AEE y la red elctrica son prcticamente un
mismo ente. Si la AEE es inviable, la red elctrica lo ser tambin.
Aunque a largo plazo el sector residencial y comercial pequeo
tengan alternativas energticas locales, otros sectores requeriran
de los servicios de la red elctrica. La red elctrica tiene un rol
social vital al proveer energa elctrica relativamente confiable que
mantiene la actividad industrial, comercios grandes, servicios
gubernamentales y provee las necesidades energticas a sectores
vulnerables o de escasos recursos econmicos. An las personas
con sistemas de energa renovable locales tipo stand-alone
pueden contar con la red elctrica para medicin neta, para
satisfacer la demanda que sus sistemas no les provean, o como
resguardo (back-up) en caso de que sus sistemas presenten
problemas. La medicin neta permite que clientes con sistemas
renovables reciban un crdito en sus facturas elctricas por energa
que le suministren a la compaa elctrica.
18
2013-2014
Tabla 2: Datos de la AEE para aos fiscales que terminan en

Junio (2006-2011). (Fuente: Emisiones de Bonos de la AEE e
Informes Anuales de URS Consulting Engineers Report)
Capacidad
2006
2007
2008
2009
2010
2011
5,388
5,388
5,402
5,898
5,898
5,898
3,685
3,604
3,546
3,351
3,404
3,406
23,754
24,062
22,924
21,763
22,559
21,63
elctrica
total (MW)
Demanda
Mxima
(MW)
Energa
elctrica
generada
(GWh)
Energa
3,134
3,390
3,322
3,247
3,324
3,138
20,620
20,672
19,602
18,516
19,235
18,50
perdida
(GWh)
Energa
vendida
(GWh)
Cobrado
$1,166
$1,184
$1,132
$1,072
$1,121
tarifa bsica
$1,08
7
(millones)
Cobrado por
$1,868
$1,778
$2,473
$2,162
$2,256
Compra de
$2,57
9
combustible
(millones)
Cobrado por
$674
$708.906
$745.753
$752.61
Compra de
$777.5
22
$740.
259
energa
(millones)
Ingresos
$3,708
$3,671
$4,350
$3,986
Totales
$4,154
$4,40
6
ETHOS GUBERNAMENTAL
19

(millones)
Gastos
$3,034
$3,015
$3,688
$3,378
$3,429
$3,70
totales
(millones)
Ingresos
$674
$656
$662
$608
$725
$701
$449
$455
$420
$435
$398
$480
39%
38%
37%
41%
35%
44%
netos
(millones)
Bonos:
Intereses +
Principal
(millones)
% de tarifa
bsica que
paga bonos
% cambio
demanda
3.82
--
0.25%
-5.18%
-5.54%
3.88%
% cambio
en ventas
3.03
--
1.53%
-4.42%
-5.26%
4.57%
Tabla 3: Desglose de Algunas Partidas Pagadas con el 11% de

la factura de la AEE para aos fiscales 09-10, 10-11 (Fuentes:
Emisiones de Bonos de la AEE, septiembre 2010 y abril 2012)
Descripcin
2010 (millones)
2011 (millones)
impuesto (municipios)
$190.4
$158.19
Subsidios a hoteles
$6.3
$7.45
Contribucin en lugar de
20
2013-2014

Subsidios a clientes
$29.6
residenciales
$26.85
Electrificacin rural y
$3.3
sistema de riego
$4.52
Sub-total
$229.6
Mejoras Capitales (fondo
$74.7
$197.01
interno)
$17.23
Total
$304.3
$214.24
Es importante subrayar que en este artculo, al referirnos a la

AEE lo hacemos pensando en la corporacin pblica, su estructura
y procesos de toma de decisiones, y recomendaciones para mejorar
dichos componentes de la entidad.
Ruta para la transformacin de la infraestructura elctrica

En la ltima dcada del siglo XX, los sistemas de potencia a
nivel mundial experimentaron grandes cambios debido a los
adelantos
tecnolgicos,
cambios
en
poltica
pblica,
preocupaciones ambientales y sociales en distintos pases. Las

compaas elctricas se re-organizaron de acuerdo a estos factores,
y a las realidades de cada pas. Una constante en muchos pases ha
sido un nfasis en el servicio al cliente (por ejemplo, a travs de
programas vanguardistas de calidad de potencia), estrategias de
reduccin del uso de combustibles fsiles, y un repensar la
estructura clsica de generacin, transmisin y distribucin a
travs de estrategias como generacin distribuida y mayor
participacin de los clientes en el manejo de sus tarifas elctricas.
El servicio moderno de suplir electricidad ha requerido nfasis
en servicio al cliente, que incluye el mantenerlo informado de
cambios y ajustes a su servicio, preguntarle qu desea y solicitarle
ETHOS GUBERNAMENTAL
21

sugerencias de cmo aumentar su satisfaccin, y programas
vanguardistas de calidad de potencia. El desarrollo de nuevas
estrategias como la generacin distribuida - en la cual se
descentraliza la produccin de electricidad y se aprovechan los
recursos renovables - y la conservacin, como el desarrollo y
promocin de tarifas basadas en el momento de uso y consumo
(time of use), a todo nivel (residencial, comercial, agrcola e
industrial), permiten mayor discrecin y apoderamiento; es decir,
se incentiva la participacin de los clientes en el manejo de su
consumo elctrico. Dichas tendencias ponen de relieve que la
infraestructura elctrica, administrada por un ente pblico o
privado, es un componente esencial de la infraestructura de una
nacin moderna, y por lo tanto es un bien comn. Particularmente,
queda demostrado un inters evidente por maximizar e intensificar
la eficiencia en el manejo de cada uno de los activos que
componen la infraestructura elctrica.
En el plano local, bajo la presuncin de petrleo barato se
planific, construy y se mantiene una infraestructura que depende
de combustibles fsiles que carecemos en trminos de nuestros
recursos naturales.
Hemos aprendido que la infraestructura
elctrica es vital para Puerto Rico, y debemos apercibirnos de que

es de todos. Hemos delegado en la AEE manejarla. Sin embargo el
modelo de negocios de la AEE, basado en la venta de electricidad,
ha dado muestras de no ser sostenible como se ha planteado
anteriormente (ONeill, 2012). Nos ha llegado el momento en
Puerto Rico de revisar la manera en que hemos manejado y
estamos manejando nuestra infraestructura elctrica, y tenemos la
oportunidad de iniciar esta evaluacin de una manera que
considere la complejidad econmica, ambiental y social del asunto.
22
2013-2014
Como ya hemos expuesto, urgen reformas en la AEE,

analizadas de forma abierta, transparente e inclusiva, a los efectos
de evitar incurrir en remedios que resulten peor que la enfermedad.
La AEE har bien en adaptarse a las nuevas realidades locales y
mundiales, al igual que a los cambios tecnolgicos que
transforman los procesos de desarrollo socio-econmico en la
actualidad. Y al hacerlo, la AEE debe dirigir sus esfuerzos hacia
optimizar su rol, rendimiento, y servicios para el bienestar de
Puerto Rico.
En la medida que se afecte adversamente la AEE, nos
afectamos todos, ya que los gastos y compromisos de la AEE
eventualmente los pagaremos los clientes. Cualquier cambio
regulatorio tiene que tomar en cuenta los costos asociados y otras
posibles consecuencias negativas de la nueva regulacin.
Es
fundamental establecer nexos entre la AEE, otras agencias de

gobierno, la industria, el comercio y la ciudadana a travs de los
cuales pasemos de una relacin adversativa a una colaborativa, que
pasemos de la desconfianza a un compromiso serio y duradero por
el bien comn, por el bienestar social, ambiental y econmico de
Puerto Rico.
Se necesita en Puerto Rico una poltica pblica que fomente y
premie la eficiencia energtica, el bajo consumo, y el uso de
fuentes renovables. Mientras mantengamos nuestros patrones de
consumo, e inclusive derroche, actuales no ser posible atender
con fuentes renovables una fraccin significativa de nuestra
demanda de electricidad. Con nuestros patrones de consumo
actuales es irreal pensar que el 100% de nuestra demanda
energtica se satisfaga con fuentes renovables, pero an sin
cambiar nuestros patrones, asunto que tomar tiempo, no es
ETHOS GUBERNAMENTAL
23

aceptable que el porciento de fuentes renovables siga siendo
prcticamente cero como lo es ahora.
Reforma de la Junta de Gobierno de la AEE

En las ltimas dcadas, la AEE no ha cumplido cabalmente con
los objetivos de una compaa elctrica pblica: ha operado con
poco o ninguna participacin ciudadana, se planifica a corto plazo,
y la visin en materia econmica es estrecha, lo que limita alcanzar
el beneficio de todos en la Isla.
Un paso fundamental para implantar el modelo de compaa
elctrica pblica, dirigida a optimizar la calidad del manejo de
nuestra infraestructura elctrica, es cambiar la manera en que la
Junta de Gobierno de la AEE opera. A corto plazo, la Junta tiene
el poder de iniciar reformas que aseguren que se pone el inters
pblico por encima de todo. Debe actuar no como parte o una
oficina de la AEE, ms bien como el guardin del inters pblico,
que se desempea en representacin de la diversidad de sectores y
perspectivas que toman lugar en la Isla. Le corresponde a la Junta
de Gobierno de la AEE abrirse a la sociedad, y comenzar a
planificar por consentimiento el futuro de la AEE en los temas
controvertibles que le ataen. Le corresponde a la Junta representar
al mejor inters pblico.
En esa direccin, la Junta de Gobierno debe desarrollar
mecanismos ms efectivos, donde se reciba el insumo de diferentes
sectores, mediante un esfuerzo real por atender las preocupaciones
de todos, de forma realmente inclusiva, y sin procesos atropellados
contra algn sector, por ste no tener acceso a la informacin.
Alcanzada la participacin amplia en las decisiones fundamentales
que empean el futuro energtico de Puerto Rico, planteada toda la
24
2013-2014
informacin sobre la mesa, y asumida la responsabilidad que

corresponda a cada sector, se maximizaran los beneficios y se
minimizaran las consecuencias no-intencionadas de las decisiones
energticas de hoy.
Segn Nathan Garber, algunas razones para considerar cambios
en la gobernanza de una organizacin son: renuncia del ejecutivo
principal, cambios significativos en la Junta de Gobierno, crisis de
confianza en la Junta, la organizacin entra en una etapa nueva o
tiene problemas con la estructura o procesos de la Junta (Garber,
1997). La AEE cumple con estas razones; urgen cambios en la
forma que la Junta gobierna la AEE.
Existen opciones de
gobernanza que pueden adaptarse para iniciar ese cambio.
El
modelo actual de la AEE es tradicional, estructurado (cerrado,

poco transparente, e inclinado a micro-gerencia) y contribuye a
situaciones que encarecen el servicio elctrico. Sin embargo, es
importante mantener ciertos aspectos estructurales del modelo (ej.
trabajo en comits).
Especficamente, el modelo de Garber (policy) sugiere que la
funcin principal de la Junta es ofrecer la direccin estratgica que
gue la ejecucin de la gerencia (Garber, 1997). A su vez, el
modelo Cortex sugiere concentrar la Junta en la atencin a los
clientes, establecer expectativas y medir resultados. La Junta tiene
que entender el valor de la organizacin en la sociedad, y
desarrollar un marco de rendicin de cuentas claro y transparente.
En esa perspectiva, el modelo de Consenso se basa en la igualdad
de todos los miembros de la Junta: al nivel del voto, en el ejercicio
de la responsabilidad, y la rendicin de cuentas; pero a la vez,
reconoce la diversidad de conocimiento y peritaje de cada
miembro y sugiere aprovechar la misma (Macnamara, 2010).
ETHOS GUBERNAMENTAL
25

Reformar la Junta es una tarea delicada, pero hay que
comenzar, y trabajar paralelamente con iniciativas a corto plazo,
para aliviar la carga de los clientes, pero sin perder de vista las
reformas a largo plazo que debemos lograr. Antes de reformar,
Garber sugiere preguntarse (adaptacin a la AEE): Entendemos el
propsito de la AEE? Cules son los valores que guan la AEE y
su Junta? Cun efectivos y tiles son los comits de la Junta?
Debemos reformar el modelo de gobernanza? Cmo se trabaja
con los miembros de Junta que no estn de acuerdo con la
mayora? Cun efectivo ha sido el proceso de nombramientos a la
Junta? Cmo se mide y se adjudica responsabilidad a cada
miembro de la Junta? A quin le debe rendir cuentas la Junta?
El diseo y la ejecucin de la rendicin de cuentas, reviste una
importancia fundamental de gran alcance. La Junta de Gobierno
dirige la compaa elctrica pblica; cada miembro de la Junta
tiene un deber fiduciario hacia la AEE y hacia el inters pblico.
Histricamente, los clientes no han tenido acceso a las discusiones
o decisiones de la Junta. La Junta no est cumpliendo a cabalidad
con su deber fiduciario al ofrecer poca informacin, y de difcil
acceso, a quienes son clientes-dueos de la AEE. Las reglas (bylaws) de la AEE datan del 2006, y no prohben tener reuniones
pblicas de Junta. Sin embargo, no hay tales reuniones, y las
minutas son documentos privados y confidenciales para uso
exclusivo de los miembros de la Junta. La enmienda a la ley
orgnica de la AEE del verano de 2013 comenz un camino hacia
la apertura de la Junta, que debe mantenerse y expandirse. En los
documentos pblicos no se encuentran criterios, perfil, o deberes
especficos de los miembros nombrados a la Junta. Se habla de
26
2013-2014
remocin de oficiales de la AEE, pero no as de remocin de

miembros de la Junta que incumplan sus deberes.
Desde esta perspectiva, es pertinente explorar la siguiente
interrogante. Cmo evolucionara la identidad y composicin de
una Junta de la AEE que priorice estructural y operacionalmente la
poltica tica y de rendicin de cuentas, a partir del adelanto
estratgico de los mejores intereses de Puerto Rico? La pregunta
anticipa una respuesta que integre componentes normativos,
gerenciales, y administrativo-organizacionales.
Como punto de
partida, debe repasarse que todos los servidores pblicos
que
laboran en la AEE -empleados, funcionarios y los miembros de la

Junta
de
Gobierno-
tienen
la
obligacin
de
actuar
en
correspondencia con las disposiciones normativas aplicables

contenidas en la Ley 1-2012, segn enmendada. Particularmente,
destacamos las disposiciones que detallan las prohibiciones y
deberes contenidos en el Cdigo de tica establecido en el
Captulo IV de la ley antes citada. Adems, es importante analizar
y evaluar los estndares, las reglas y procedimientos internos de la
AEE dirigidos a definir y fiscalizar internamente la calidad que se
espera del recurso humano que sirve en la misma. Desde la Junta
hasta los diversos componentes organizacionales que integran la
AEE, la cuestin tica debe desarrollarse programticamente de
manera preventiva, generndose las destrezas, los procesos y
evaluaciones
correspondientes,
que
permitan
adjudicar
responsabilidad.
Especficamente, en materia del funcionamiento y desempeo
de la Junta, es fundamental describir el perfil deseado para dicho
grupo de trabajo, a los efectos de optimizar la profundidad,
maximizar el rendimiento, y aumentar el potencial beneficio
ETHOS GUBERNAMENTAL
27

pblico del mismo. En esa direccin, el desarrollo de la Junta en
materia de la adquisicin de nuevas destrezas operacionales y
estratgicas de gobernanza pblico corporativa -particularmente en
materia de transparencia- viabilizara un aumento cuantificable en
la calidad de la toma de decisiones, incluyendo la creacin y
revisin constante de referentes actualizados de evaluacin y
autocrtica sobre el desempeo del grupo de trabajo. De ah que
reiteremos enfticamente que es vital tener los roles claros,
aumentar la representatividad de los diversos sectores, y reducir la
mayora que tenga el gobierno de turno, a los efectos de innovar
positivamente la operacin autnoma de la AEE. Urge generar
mltiples fuentes de informacin competente que continuamente
estimulen y requieran un nivel de excelencia constatable.
A largo plazo, adems de la Junta de Gobierno, hay que
establecer un Concilio Ciudadano, un cuerpo de representantes
ciudadanos, representativo de cada una de las siete regiones en que
se divide la AEE (ONeill, 2012). Este cuerpo estara encargado
de ofrecer seguimiento a la calidad del servicio al cliente, a nivel
de las oficinas regionales (comerciales y tcnicas) de la AEE. Es
un mecanismo alternativo mediante el cual la AEE pueda tener el
odo en tierra en cuanto a las necesidades del da a da de los
clientes. De este Concilio Ciudadano se pudiera seleccionar a un
integrante con voz y voto a la Junta de Gobierno. A este Concilio
puede integrarse un cuerpo o consejo tcnico independiente, que
provenga, por ejemplo, de universidades y grupos profesionales.
A largo plazo, hace falta un Ente Fiscalizador Independiente.
Se evaluara a la AEE verificando si sus actuaciones realmente
estn cumpliendo con el mejor inters de la Isla. Podran integrarse
funcionarios representantes de entidades pblicas autnomas, y
28
2013-2014
tendra colaboracin de peritos en reas relevantes, y rendira

informes pblicos tanto a la Junta de la AEE como a la Legislatura.
Este ente fiscalizador no tiene que contar con todas las funciones
regulatorias, pero pudiera actuar como cuerpo apelativo al cual los
consumidores puedan apelar decisiones de la AEE. Existen
precedentes aplicables en el mbito de las corporaciones pblicas
de PR (ej. la Comisin Industrial sobre el Fondo del Seguro del
Estado). A tono con las tendencias de gobernanza que fomentan la
participacin, expresin y notificacin ciudadana, deben explorarse
las herramientas disponibles a travs de las redes sociales e internet
para maximizar la transparencia y la participacin en los procesos
y decisiones de la Junta y la AEE. Durante el 2013, la Junta de
Gobierno inici una serie de reformas positivas, que se acercan a
estas recomendaciones, incluyendo la primera reunin pblica en
la historia de la Junta de la AEE.
SMUD: Lecciones de Gobernanza y tica en el Modelo Pblico

de Energa Elctrica
En el 2002 la Junta de Directores del Sacramento Municipal
Utility
District
(SMUD)
decidi
desarrollar
polticas
de
gobernanza que identificaran claramente lo que se requiere de la

Junta.
Las preguntas claves fueron: Cules son nuestras
responsabilidades? Cmo medimos desempeo? Realmente la

Junta dirige estratgicamente la compaa elctrica? (Douglas,
2004). Todos los miembros de la Junta acordaron tomar ms
responsabilidad en la direccin estratgica de SMUD y a travs de
polticas
abiertas
disponibles,
delinear
los
roles
responsabilidades de los miembros de la Junta y de su personal de

apoyo (Douglas, 2004). En el caso de SMUD, no haba situaciones
ETHOS GUBERNAMENTAL
29

crticas en ese momento lo que les permiti concentrarse en la
reforma y en su gobernanza. Luego de estudiar algunos modelos
de gobernanza, y de numerosas discusiones, definieron el propsito
de la Junta, los roles y las responsabilidades, y desarrollaron un
cdigo de tica, tcnicamente diseado y adaptado a las funciones
y deberes especficos del grupo de trabajo.
Adoptaron 20
principios de gobernanza, y de relaciones con el personal de apoyo

(Douglas, 2004).
La Junta asumi la responsabilidad para definir su visin y sus
valores
principales,
tambin
para
ejecutarlos,
siempre
mantenindose al nivel de poltica pblica que le corresponde. Los

valores identificados fueron: tarifas competitivas, acceso a crdito,
confiabilidad elctrica, servicio al cliente, seguridad y proteccin
ambiental. Cada valor se vincul a mtricas y metas de desempeo
y a mecanismos para velar por su cumplimiento. Un comit asesor
comunitario de 15 personas integrado por varios grupos de inters
se form para evaluar distintos aspectos de la operacin de la Junta
(Douglas, 2004).
En el 2005, SMUD estuvo entre los primeros lugares de
satisfaccin de clientes en California.
Adems de la res-
estructuracin de su gobernanza, SMUD destac su compromiso

con la tica y la integridad (Atkinson, 2006). Se incluy como un
valor de la Junta el mantener la confianza del pblico en la
integridad y conducta tica de la Junta misma. Adems, en la
seccin de gobernanza de las polticas de SMUD se incluyeron
referentes especficos que forman un cdigo de tica. Algunos
puntos sobresalientes son: ningn miembro de Junta dar
instrucciones de forma individual a empleados de la compaa
elctrica (esto se har en la Junta en pleno), se resolvern las
30
2013-2014
diferencias entre miembros en discusiones de Junta, se evitar la

apariencia de conflictos de inters o de asuntos impropios, lealtad a
los intereses de los clientes de SMUD por encima de cualquier otra
organizacin o intereses personales, requiere que los miembros de
Junta se preparen apropiadamente para deliberar asuntos de
SMUD, y se desalienta que pasados miembros de Junta intenten
influenciar las actividades de la Junta en funciones.
Dicho
acercamiento tico se revisa dos veces al ao, pues la adopcin de

un cdigo de tica no asegura su cumplimiento (Atkinson, 2006).
Si bien los puntos destacados se encuentran contemplados en la
Ley 1-2012, y en el Cdigo de tica all articulado para el
cumplimiento de los servidores pblicos de la Rama Ejecutiva, la
creacin de un Cdigo especializado, a tono con las reas
particularmente tcnicas de los procesos atendidos en la Junta de
Gobierno de la AEE, incrementara positivamente los referentes
vinculantes ante los cuales los miembros del grupo de trabajo
rendiran cuentas tanto por sus decisiones como por sus acciones
individuales y grupales.
La tica como Herramienta de Toma de Decisiones

Energticas
Hasta ahora hemos dirigido nuestra atencin a la reforma del
ente que administra nuestra infraestructura elctrica. Sin embargo,
hay transformaciones mayores que deben lograrse en la
infraestructura misma.
Es cierto que al inicio del artculo
comentamos que la reforma energtica no puede ser vista

exclusivamente como un asunto tecnolgico.
Con esto no
pretendemos sugerir que el anlisis tecnolgico no tenga un rol

determinante en nuestro futuro energtico.
ETHOS GUBERNAMENTAL
31

En una isla como Puerto Rico, sin apoyo externo de otros
sistemas
elctricos, debemos
considerar movernos
a una
infraestructura elctrica hbrida, que tenga generadores que

provean la demanda elctrica base (constante), y a la vez
recursos energticos distribuidos que no son solo generadores, sino
que tambin pueden ser sistemas de almacenamiento, todo
integrado a travs de medidas de eficiencia energtica y manejo de
demanda. Estos recursos distribuidos usualmente se conectan a
voltajes de distribucin, cercanos a los puntos de uso por los
clientes.
En Puerto Rico, los sistemas fotovoltaicos en techos
constituye el recurso energtico distribuido que ha dominado desde

el 2008, debido a su costo y a la introduccin, ese mismo ao, de la
medicin neta en Puerto Rico. Dichos sistemas tienen la ventaja
adicional de aprovechar el excelente recurso solar que tenemos en
Puerto Rico, para generar electricidad localmente con un impacto
ambiental mucho menor que las opciones fsiles.
La generacin distribuida (GD) representa una importante
alternativa para la Isla. Investigadores de la UPR-Recinto de
Mayagez (UPRM) han estudiado la viabilidad de usar GD a nivel
de voltajes de distribucin en Puerto Rico (Martnez, 2010),
(Ladner, 2009), (Jimnez, 2010), (Zamot, 2010). Adems de
considerar aspectos tcnicos de GD, el trabajo en UPRM ha
incluido aspectos sociales y ticos de sistemas renovables basados
en energa fotovoltaica (ONeill, 2008, 2010, 2012a).
Algunas consideraciones ticas en energa son, por ejemplo, el
deber moral hacia generaciones futuras, y hacia toda forma de vida
y ecosistemas. En muchas ocasiones los asuntos y decisiones de
energa se toman en medio de diversas incertidumbres.
La
deliberacin y anlisis tico presenta importantes herramientas
32
2013-2014
para dilucidar presunciones, las perspectivas contradictorias de los

sectores, y aclarar los posibles escenarios que pueden resultar de la
toma de decisiones energticas.
El mero hecho de hacer una
pausa, tomar un paso atrs, y forzarnos a incluir aspectos ticos

puede evitar errores o consecuencias no intencionadas en la
aplicacin estricta de mtodos cientficos o de ingeniera.
Existen diversas teoras ticas para evaluar opciones o cursos de
accin. No pretendemos presentarlas todas, ni discutir la
superioridad de unas sobre otras. Esto es solo un breve trasfondo
terico para sustentar herramientas ticas tiles para decisiones
energticas.
Como punto de partida, el Utilitarismo sugiere que la mejor
accin es la que resulta en la mejor consecuencia, en la que
beneficia a la mayor cantidad de personas. Se basa en los fines y
consecuencias de las acciones, buscando maximizar los beneficios
para la sociedad, como un todo (Fledderman, 2008), (Buddinger,
2006). Una prueba tica basada en utilitarismo es evaluar el dao
posible de cada opcin bajo estudio (identificar opciones que
ocasionen el menor dao). Las preguntas posibles dentro de esta
prueba seran: Hay algn dao? Hace menor dao que las
alternativas? Es el remedio peor que la enfermedad?
En la tica del Deber (Deontolgica) la mejor accin es aquella
que sigue reglas universales. Se basa en derechos y principios,
plantea que las acciones ticas siguen principios universales
(Fledderman, 2008). Por lo que es necesario tratar a las personas
como un fin en s mismas; de ah que la prueba de reversibilidad
(ponerse en los zapatos de los otros) sea representativa de la
Deontologa. Podemos preguntarnos: pensara que es una buena
opcin si yo estuviera entre los afectados? En la tica de las
ETHOS GUBERNAMENTAL
33

Virtudes, la mejor accin es aquella que proviene del ser humano
virtuoso, al punto que lleva al mismo a su plena realizacin. Las
buenas acciones se derivan o dependen del carcter personal, se
relaciona al carcter o disposicin para actuar de ciertas maneras.
Acciones moralmente correctas provienen de la sabidura adquirida
con la experiencia o de ejemplos morales que una persona emule
(Harris, 2008). Una posible prueba es la publicidad (amplia
difusin de las acciones o decisiones propias); algunas preguntas
de esta prueba pueden ser: quisiera, o me preocupara de que esta
opcin fuese dada a conocer en un peridico? Recientemente el
Dr. Luis O. Jimnez ha revisado la aplicacin de esta prueba en
cursos y seminarios de tica en la ingeniera en el RUM,
reformulndola de la siguiente manera: estara dispuesto a
defender pblicamente esta decisin o curso de accin?
El cumplimiento con cdigos de tica profesional tambin
puede formularse como pruebas ticas, por ejemplo: cun bien un
curso de accin o decisin se toma en funcin del Cdigo de tica
del Colegio de Ingenieros y Agrimensores de Puerto Rico
(CIAPR)?
El hecho es que los cdigos de tica profesional son
realmente parte de la tica del deber; pero en este artculo, tratamos

la prueba basada en cdigos como una prueba tica separada en el
estudio de la industria elctrica de Puerto Rico que presentamos en
la prxima seccin.
Anlisis tico de Opciones de Energa Elctrica

El anlisis tico desarrollado en UPRM se bas en 2 escenarios
(ONeill, 2012).
El primero contempla, con una meta de
diversificacin de 15% en proyectos grandes de energa renovable,

complementar 85% de generacin con plantas que queman
34
2013-2014
combustibles fsiles. La Tabla 4 resume los resultados de aplicar

las pruebas ticas al Escenario 1.
Dado que no tenemos
combustibles fsiles en Puerto Rico, la dependencia en estos

combustibles crea inestabilidad y vulnerabilidad. El dominio de
derivados de petrleo en la generacin de electricidad ha tenido un
grave impacto ambiental en la Isla. Por lo tanto, los combustibles
fsiles crean un impacto neto adverso y no benefician a la mayora
de los residentes en Puerto Rico. Los proyectos renovables de gran
escala tienen beneficios netos positivos.
Sin embargo, pueden
resultar en problemas asociados a la localizacin -especialmente en

comunidades cercanas- y el uso del terreno.
Por ejemplo, ha
habido objeciones a proyectos renovables grandes en terrenos

agrcolas. Este anlisis es relevante a Puerto Rico dado que la Ley
82 de 2010 estableci como meta que un 20% de la energa
elctrica usada provendra de renovables para el ao 2035. La
mayor parte de los proyectos renovables que se plantean son de
gran escala (fotovoltaicos o de viento).
El segundo escenario estudiado en UPRM presenta una meta de
40% de energa renovable a travs de generacin distribuida (GD).
La GD puede generar ms beneficios que daos, si se basan en
fuentes renovables. Ya la generacin distribuida basada en
fotovoltaico ha logrado costos menores a la generacin
centralizada, pero el costo inicial sigue siendo un obstculo para
gran parte de la poblacin. Los beneficios sociales y ambientales
son mayores con GD. Los impactos negativos de la interconexin
de GD son menores que el impacto de la interconexin de los
proyectos grandes de energa renovable. La Tabla 5 resume los
resultados.
Es importante resaltar lo til que son estas pruebas aplicadas al
ETHOS GUBERNAMENTAL
35

mbito energtico. Vamos a plantear un caso de estudio para que el
lector pueda aplicar las pruebas ticas y formar una opinin ms
completa de una controversia energtica en Puerto Rico.
En agosto de 2007 la Ley 114 oblig a la AEE a establecer un
programa de medicin neta y a tener listo para agosto de 2008 un
reglamento para viabilizar el programa. Este cambio en poltica
pblica fue muy bien recibido, especialmente cuando se uni a
incentivos contributivos para fomentar que los ciudadanos se
convirtieran en productores de su propia electricidad.
En un
contexto similar, en 2010 se aprueban las leyes 82 y 83,

estableciendo metas de energa renovable para Puerto Rico y
dando incentivos para energa verde. Estas leyes fueron muy bien
recibidas.
Sin embargo, la implantacin de las mismas ha generado
controversia, especialmente la Ley 82. La AEE firm 64 contratos
de compra de energa renovable a proyectos de gran escala (1,600
MW), mayormente fotovoltaicos y de viento, y con alguna
participacin de Waste to energy y recuperacin de gases de
vertederos. Adems, se firmaron unos contratos abiertos (Master
Agreements) por 600 MW adicionales.
Aunque inicialmente
estos contratos iban a darse luego de un proceso de competencia

(Request for proposals), tal proceso no tom lugar, y solo medi
una evaluacin interna de la AEE. En total, los contratos firmados
sobrepasaron los 2,200 MW. Tcnicamente es imposible integrar
2,200 MW de energa renovable en nuestra infraestructura
elctrica, y a la vez mantener la confiabilidad y la viabilidad del
servicio elctrico (Figueroa, 2013).
Un argumento usado para justificar esta cantidad de MW fue
que muchos de los proyectos no se iban a materializar, y por lo
36
2013-2014
tanto, haba que tener un resguardo para cumplir con la meta de

tener 12% de energa renovable en Puerto Rico para el ao 2015.
Por otro lado, surge otra dimensin en la controversia ya que se
plantea que los precios acordados en los contratos no fueron los
mejores. Dejamos al lector que aplique las pruebas ticas a esta
situacin, para que pueda tener otra perspectiva de esta
controversia que ha sido ampliamente discutida en los medios de
comunicacin durante el 2013.
Otro ejercicio para el lector
pudiera ser aplicar las pruebas ticas para una evaluacin de las
alternativas de reforma a la AEE presentadas en secciones
anteriores.
Tabla 4
Evaluacin de Plantas Fsiles complementadas con Proyectos
De Gran Alcance en Materia de Energa Renovable
Prueba tica
Dao
Resumen
Fsiles presentan ms dao que beneficios.
Renovables presentan ms beneficios que dao.
Reversibilidad
Fsiles no tienen beneficio neto para la mayora

de los residentes.
Renovables presentan beneficios, pero pudieran
afectar comunidades cercanas y uso de tierra.
Publicidad
Fsiles generalmente percibidos como negativos.

Renovables generalmente percibidos como
positivos.
Cumplimento con
Fsiles chocan con cumplimiento social y
Cdigo
ambiental de cdigos.
Algunas renovables pueden chocar con
cumplimiento social y ambiental de cdigos.
ETHOS GUBERNAMENTAL
37

Tabla 5
Evaluacin tica de Generacin Distribuida (GD) usando
Sistemas Renovables de Energa
Prueba tica
Dao
Reversibilidad
Resumen
GD tiene ms beneficios que dao
GD puede beneficiar a ms residentes, pero

puede afectar a algunas personas.
Publicidad
Cumplimento
con Cdigo
DG generalmente percibidos como positivos.
Bien alineado a cumplimiento con cdigos

como velar por salud, seguridad y el
ambiente.
La tecnologa contempornea tiene diversas consecuencias

-destacndose los efectos adversos a los sistemas naturales y
sociales- que demandan deliberacin tica.
El principio de
responsabilidad es fundamental en esa deliberacin. El agente

moral (individuo, grupo, institucin o la sociedad) es responsable,
pues est obligado a responder por sus propias decisiones o
acciones.
Hay procesos sociales que son tan complejos que requieren una
accin
colectiva
concertada.
Las
diversas
infraestructuras
energticas son un ejemplo en donde el impacto ambiental y social,

al igual que la interaccin de diversos intereses, obligan a que la
responsabilidad se articule a travs de poltica pblica. La poltica
pblica busca establecer un equilibrio en asuntos relacionados al
38
2013-2014
bien comn. El bien comn provee un punto de articulacin entre

las libertades particulares y el bienestar social. Representa una
responsabilidad social que requiere que los actores sean proactivos
en la bsqueda de soluciones a los retos sociales, respetando el
pluralismo de las sociedades modernas.
La energa renovable presenta oportunidades importantes de
justicia social y ambiental. Ramon Pichs, (Copresidente del Grupo
de Trabajo III (Mitigacin del cambio climtico) del Grupo
Intergubernamental de Expertos sobre Cambio Climtico de las
Naciones Unidas, ha dicho lo siguiente: close to 80 percent of the
worlds energy supply could be met by renewables by mid-century
if backed by the right enabling public policies ...it is not the
availability of the resource, but the public policies that will either
expand or constrain renewable energy development over coming
decades. Este es un planteamiento amplio, que se refiere a todos
los recursos renovables: el sol, el viento, la biomasa y el agua,
entre otros.
La viabilidad tcnica o econmica quedara por
evaluar, al igual que el anlisis de ciclo de vida o cunta energa se

deriva (energy return on energy invested o energy return on
investment). Sin embargo, se plantea el potencial de la energa
renovable, y la necesidad de establecer polticas pblicas que
viabilicen la realizacin de ese potencial al mximo posible en
trminos tcnicos, econmicos, ambientales y sociales.
Una transicin a infraestructuras y prcticas energticas
basadas en energa renovable es ampliamente aceptada y deseada
en Puerto Rico. Dicha transicin energtica requiere un cambio en
la poltica pblica energtica que vaya en cumplimiento desde el
cumplimiento con la normativa hasta un marco ms amplio que
fomente la sostenibilidad de Puerto Rico.
ETHOS GUBERNAMENTAL
Por otro lado, es
39

fundamental que se logre una amplia participacin ciudadana, que
cumpla con el principio de responsabilidad y que nos permita
alcanzar amplios acuerdos sociales para lograr una transicin
energtica no solo efectiva desde el punto de vista econmico y
tecnolgico, sino una transicin que sea justa social y
ambientalmente. Esto se discute a continuacin.
Los Fundamentos de la Poltica Pblica

Las acciones humanas y el desarrollo tecnolgico
La innovacin cientfica y tecnolgica pertenece al horizonte de
la accin humana. La accin humana se caracteriza por no ser ni
desordenada ni catica sino guiada por motivaciones, intenciones y
objetivos impensables sin el agente (Ladrire, 1997).
Con la
tecnologa moderna somos capaces de crear situaciones originales

en el mundo, incluidos los efectos dramticos en los sistemas
ecolgicos que requieren una deliberacin tica.
Deliberacin tica y el principio de la responsabilidad

El principio de responsabilidad debe ser tomado en cuenta en
nuestra deliberacin tica sobre el desarrollo tecnolgico. Segn
este principio el agente moral es responsable de responder por sus
decisiones y acciones (Ferrater, 1979).
Sin embargo, esta
responsabilidad no es exclusivamente una cuestin individual;

tambin es intersubjetiva. Esta caracterstica de la responsabilidad
se confirma en la innovacin tecnolgica dado que, en condiciones
normales, es un esfuerzo de un equipo donde todos los miembros
poseen una responsabilidad. No obstante, existen diversos grados
de responsabilidad cuando comparamos la tarea del director o el
coordinador y los dems participantes (Bilbao, 2006).
40
2013-2014
Por otra parte, hay procesos humanos y sistemas sociales de tal

complejidad que requieren una responsabilidad que va ms all de
la meramente individual. Consideremos, por ejemplo, los casos de
procesos complejos como la generacin de energa y los procesos
de manufactura.
Todos ellos se caracterizan por el enorme
impacto que tienen en toda la sociedad y en el medio ambiente. El

hecho de la existencia de diferentes grupos con diferentes intereses
en el corazn de dichos procesos sociales aade un mayor grado de
complejidad. La responsabilidad ante estos procesos complejos, se
asume mejor mediante una articulacin entre todos los intereses
implicados, sean estos individuales o grupales. Esto requiere un
dilogo entre los diferentes grupos de inters para el desarrollo de
polticas pblicas.
Frente a quines somos responsables? Para responder a esta
pregunta debemos tomar en cuenta que a travs de la accin
humana construimos nuestra propia personalidad, nuestra historia,
sociedad y cultura. Por esto experimentamos una responsabilidad
hacia nuestra realizacin personal (Ladrire, 1997).
Dicha
responsabilidad hacia nuestra realizacin personal incluye nuestro

desarrollo profesional y nuestro modo de ejercer la profesin
(Bilbao 2006). Es por eso que nuestra responsabilidad profesional
est relacionada con nuestra autonoma como sujetos morales: la
capacidad
de
comportamientos.
auto-gobernar
Nuestra
nuestras
responsabilidad
decisiones
incluye
y
otros
miembros de la especie humana, pues nadie puede lograr su

realizacin personal aislado de los dems. Esta responsabilidad se
vive en solidaridad hacia los otros y se especifica a travs de
principios, normas, actitudes y orientaciones concretas para
nuestras acciones personales y sociales (Ladrire, 1997).
ETHOS GUBERNAMENTAL
Los
41

profesionales son responsables ante sus clientes o aquellos
interesados en el desarrollo tecnolgico (Bilbao, 2006).
La
responsabilidad implica respetar los intereses de los clientes,

ofrecer un servicio de calidad y garantizar la seguridad, entre otras
cosas.
Somos responsables de la institucin en la que trabajamos. Al
mismo tiempo, somos responsables, junto a esta institucin, de los
clientes y de aquellos que podran ser afectados por nuestro
desarrollo tecnolgico. Un caso particular de esta responsabilidad
institucional es nuestra responsabilidad para con nuestros colegas y
nuestras sociedades profesionales. Esto incluye la responsabilidad
de la buena reputacin de nuestra profesin y de evitar la
desventaja injusta en la necesaria competencia.
A travs de esta responsabilidad institucional poseemos una
responsabilidad social. No slo somos responsables de nuestros
clientes inmediatos o las personas directamente interesadas en
nuestro trabajo. Somos responsables del bien comn de nuestra
sociedad.
Analizar
el
contenido
de
esta
modalidad
de
responsabilidad es tan complejo, que requiere una seccin aparte.
La responsabilidad profesional, el bien comn y la poltica

pblica
En nuestras sociedades occidentales, hemos trazado un camino
que nos ha llevado a un falso conflicto entre una agenda liberal que
busca los propios intereses individuales y la promocin del
bienestar social general.
La agenda liberal y su lucha por la
libertad personal tenan como objetivo en el pasado la defensa

contra el abuso de poder de las aristocracias polticas y
econmicas. Los que defienden el bien pblico sostienen que si
42
2013-2014
separamos la libertad de accin individual de los aspectos sociales

del bienestar, los resultados podran ser la disolucin del tejido
social y la cada en el desorden (Hollenbach, 1989).
Este conflicto podra llevarnos a pensar que tenemos
nicamente dos alternativas: la tirana de la imposicin de una
nocin individual del bien versus la prdida de la deliberacin
pblica sobre los bienes morales, las necesidades comunitarias y
los programas sociales. Afortunadamente existe una tercera va que
busca la base de una unidad social que sea respetuosa de la libertad
personal en una sociedad pluralista a travs de la nocin del bien
comn (Hollenbach, 1989). Esto supone una concepcin de la
sociedad ms all de una mera agregacin de individuos. Supone
el concepto de sociedad de Cicern como conjunto de las personas
"asociadas en un acuerdo respetuoso de los derechos y que a la vez
sirve a todos por igual". Asociacin por acuerdo y en relacin con
los derechos y la justicia, tal como lo destaca la lectura que S.
Agustn hizo de Cicern, son necesarios para la articulacin entre
la libertad personal y el bienestar social.
Para evitar el totalitarismo, la bsqueda del bien comn debe
respetar todas las formas de relaciones sociales y el conjunto
pluralista de bienes (Hollenbach, 1989). Por lo tanto, ningn grupo
particular debe dominar a los dems, o ser considerado como
absoluto, y se debe respetar la diversidad de los valores y las
instituciones que existen en las sociedades modernas.
Aadimos que esta tercera va del bien comn articula la
libertad y la dignidad humana con las relaciones sociales.
La
libertad y la dignidad humana se alcanzan plenamente a travs de

nuestras relaciones con los dems. Esta nocin de bien comn,
que evita el totalitarismo y el caos social, se garantiza a travs de la
ETHOS GUBERNAMENTAL
43

promocin de los derechos humanos, la responsabilidad personal
en las cuestiones sociales, y nuestro compromiso con los grupos e
instituciones. Como Hollenbach expresa: "Por tanto, el bien comn
exige el establecimiento de las condiciones que son necesarias para
las personas que entran en esta unin social. Estas son las
condiciones sociales, polticas, econmicas y culturales que hacen
posible la participacin en la vida de la comunidad en un grado que
respete al menos las necesidades ms bsicas de la persona"
(Hollenbach, 1989).
En resumen, este aspecto de la responsabilidad social requiere
que las personas participen proactivamente en los mltiples temas
y aspectos sociales mediante la bsqueda de soluciones que
respeten el pluralismo de las sociedades modernas. Esa es la base
del desarrollo de la poltica pblica, y la participacin necesaria de
todos los miembros de la sociedad.
La responsabilidad y el medio ambiente

Nuestra solidaridad no se limita a otros seres humanos. Las
acciones humanas estn situadas en un entorno csmico, que es el
lugar que sostiene nuestra existencia biolgica (Ladrire, 1997).
Este entorno csmico, de donde surge la vida humana, est
caracterizado por ser una red de relaciones inmersa en un proceso
csmico de auto-gnesis. As entendido, nuestro mundo es un
medio de alimentacin, un entorno de proteccin y una red de
relacin con el resto del cosmos. Nuestra responsabilidad con el
entorno csmico se fundamenta en el hecho de que nuestra
historicidad y nuestro desarrollo cultural existen en una estrecha
relacin con el medio ambiente que exige una deliberacin tica
con respecto a las acciones humanas que podran afectarlo.
44
2013-2014
Es innegable que la tecnologa y las ciencias aplicadas han

contribuido a mejorar nuestra calidad de vida, e incluso el
desarrollo de nuestra cultura.
Sin embargo, nuestra capacidad
tecnolgica y su fuerte impacto en el medio ambiente amenazan las

condiciones ambientales de donde emergimos (Ladrire, 1997).
Somos responsables de mantener una relacin armoniosa con el
medio ambiente que compartimos con otras especies tomando en
cuenta que nuestras acciones humanas, potenciadas por el
desarrollo tecnolgico, tienen un enorme impacto en nuestro medio
ambiente. Ese es el fundamento de la responsabilidad humana y la
solidaridad con el frgil proceso de auto-constitucin csmica.
Esto se puede formular de la siguiente manera:
Nosotros, los seres humanos no vivimos separados de otras
realidades csmicas. Cuando deliberamos acerca de algunas
acciones que pueden tener un impacto ambiental debemos tener en
cuenta la interdependencia humana y la solidaridad (presente y
futura) con otras especies y con otros seres humanos que existen en
una red de relaciones que constituyen el mundo.
Somos responsables de este frgil medio ambiente que surgi
durante un lento proceso de auto-constitucin csmica y cuya
fragilidad se acenta con el incremento en nuestra capacidad
tecnolgica para la intervencin a gran escala sobre el mismo.
Esta responsabilidad se concreta a travs de los lmites autoimpuestos a nuestras acciones (Ladrire, 1997). Este es el sentido
de la autonoma y la libertad humana.
Hacia una Deliberacin tica en Energa

En la sociedad heterognea que vivimos, los cambios efectivos y
duraderos en poltica pblica relacionados a tecnologa no pueden
ETHOS GUBERNAMENTAL
45

lograrse de forma individual o por sectores especficos. De un lado,
los lderes e investigadores tcnicos proveen valiosa informacin y
planes de implantacin, mientras que las personas que toman
decisiones de poltica pblica tienen la autoridad y recursos
institucionales para materializar esos planes. Es en la sinerga de
esfuerzos, conocimiento y capacidades que se mejora las
posibilidades de xito de cualquier plan de sostenibilidad.
Polticas pblicas de energa sostenible requieren adems tomar en
cuenta las realidades sociales y ambientales de cada localidad. Por
toda esta diversidad de saberes, experiencias y contextos es muy
importante la participacin efectiva de actores diversos en la
planificacin, anlisis y evaluacin de alternativas energticas.
Idealmente todos los sectores deben participar en la creacin de un
futuro que requerir una distribucin de costos y beneficios justa.
De otra forma, las tecnologas o estrategias impuestas desde afuera
tendrn muy poco arraigo entre actores fuera del crculo de
decisiones, pues no sienten como suyas tales direcciones de
poltica pblica y tienen usualmente gran oposicin (Arnstein,
1969), (Senge, 2008), (Ramaswamy, 2010).
Aunque un
acercamiento participativo es menos comn, tendr mayores

posibilidades de xito al integrar a aquellos potencialmente
afectados, ser ms sostenible en todas las dimensiones y
moralmente ms correcto (Senge, 2008), (Ramaswamy, 2010),
(ONeill 2010). Las polticas pblicas sostenibles que busquen
cambios en los sistemas de potencia elctrica tradicionales
requieren dilogos multisectoriales e interdisciplinarios para
alcanzar consensos mnimos (ONeill, 2010), (ONeill, 2008). En
UPRM se ha trabajado este acercamiento y se busca fortalecerlo
integrando un acercamiento tico que sea la base para un dilogo e
46
2013-2014
interaccin en sostenibilidad.
Problemas tan complejos como la dependencia de fuentes
no-
renovables y sus impactos sociales y ambientales requieren

analizarse y entenderse desde diferentes perspectivas u horizontes
que permiten ver al mundo mejor (Gadamer, 2006), (Xavier,
1983). Estas perspectivas u horizontes no deben reducirse a
disciplinas acadmicas, tiene que haber integracin de metas
sociales y personales, de intereses y valores basados en la vida
diaria de los actores que viven diferentes y quizs contradictorias
situaciones socio-econmicas. Por ejemplo, para una situacin o
decisin energtica particular pudiramos tener de un lado la
perspectiva de una comunidad de escasos recursos econmicos,
que requiere desarrollo de infraestructura para promover su
desarrollo, mientras al otro lado del espectro pudiramos tener la
perspectiva
industrial
y su
deseo
de
inversin
en
esa
infraestructura, mientras la perspectiva de los ecologistas pudiera

plantear asuntos de preservacin ambiental para la misma
situacin. El reto es cmo articular e integrar esos horizontes
mentales diversos con el objetivo de desarrollar polticas
energticas concretas y sostenibles.
Reiteramos que, precisamente con este propsito se estudian en
UPRM las maneras ptimas de lograr esta articulacin
multisectorial e interdisciplinaria, a travs del estudio de las
diversas
ideas,
valores
perspectivas
disciplinarias
que
contribuyen al desarrollo de soluciones energticas sostenibles y

que a la vez ofrezcan una responsabilidad compartida con relacin
al ambiente y a las futuras generaciones.
Las diferencias en
trminos de lenguaje, mtodos y objetivos, requieren de una

mediacin que entendemos puede lograrse a travs de un
ETHOS GUBERNAMENTAL
47

acercamiento tico.
Segn el filsofo belga Jean Ladrire, la tica es parte integral
de la existencia humana, sus acciones y logros (Ladrire, 2004). El
objetivo de la tica es la construccin de un mundo autnticamente
humano y razonable (Ladrire, 1997). La tica nos debe inspirar a
buscar un proyecto humano, social y global que sea responsable y
en solidaridad con el ambiente. Por lo tanto, es una manera de
vivir que busca alcanzar la realizacin humana y social a travs de
decisiones concretas y acciones en situaciones reales. Por ejemplo,
el imperativo de responsabilidad de Hans Jonas es que sea posible
la humanidad.
Es decir, que nuestras acciones no daen las
condiciones que hacen posible la existencia de la especie humana

(Hans, 1985).
En resumen, debemos desarrollar un marco y un proceso donde
logremos (a) un dilogo entre disciplinas y sectores, (b) una
mediacin a travs de reflexin y evaluacin tica que incluya la
accin e impacto del ser humano, y (c) un protocolo de articulacin
que nos permita desarrollar polticas energticas concretas que
consideren e integren diversas perspectivas u horizontes (Ladrire,
2004).
Comentarios Finales
La infraestructura elctrica de Puerto Rico es propiedad de
todos los puertorriqueos, es un bien comn. La Autoridad de
Energa Elctrica es el ente que creamos para administrar dicho
sistema. Para mantener y expandir nuestro sistema elctrico
contraemos obligaciones financieras con bonistas. Es natural que
la AEE, su gerencia y sus empleados, deseen mantener el esquema
que conocen y saben manejar. Pero la decisin de cambiar nuestra
48
2013-2014
infraestructura elctrica no est en manos de la gerencia ni los

empleados de la AEE, esa decisin es de todo el Pas (incluyendo a
los empleados de la AEE). Hace falta que la AEE sea transparente,
que se respete el derecho que tiene todo cliente, -residencial,
comercial, industrial- a tener acceso a informacin sobre el
servicio elctrico que recibe, y a cmo se usan los dineros que
paga por el servicio, y las oportunidades para ahorrar en el servicio
elctrico, a travs de programas o tecnologas disponibles ahora o
en un futuro cercano.
La AEE y sus clientes no tenemos por qu tener una relacin
adversativa. De hecho, es todo lo contrario, si realmente queremos
enfrentar exitosamente los retos que plantean el estado de situacin
mundial de los combustibles fsiles, y nuestra dependencia de
stos. Una apertura, una evaluacin y la consideracin de opciones
para manejar nuestra infraestructura de energa elctrica,
posiblemente transformen a la AEE, y posiblemente mejoren sus
relaciones con el pueblo de Puerto Rico.
Esta posible
transformacin de la manera en que administramos nuestros

recursos elctricos, necesariamente incluye el repensar como la
AEE cumple de mejor manera con su misin y puede abrir nuevas
oportunidades de crecimiento econmico para la AEE y para
Puerto Rico. Es vital mantener nuestra infraestructura elctrica en
buen estado, relevante a los tiempos y realidades energticas a
nivel mundial.
Hemos presentado en este artculo la aplicacin de pruebas
ticas a dos escenarios posibles de la industria elctrica de Puerto
Rico. De ese anlisis tico presentado anteriormente podemos
concluir que tenemos una obligacin moral de cambiar nuestra
dependencia de la quema de combustibles fsiles mayormente en
ETHOS GUBERNAMENTAL
49

plantas grandes. Necesitamos una nueva visin sostenible para
atender nuestros retos energticos, una nueva visin que
necesariamente tiene que incluir no solo como generamos
electricidad, sino tambin los patrones de uso de energa elctrica
de todos los sectores.
Cada cual tiene que asumir la
responsabilidad que le corresponde si realmente queremos un

futuro energtico sostenible.
Para movernos de sistemas tradicionales de energa elctrica, a
una infraestructura elctrica sostenible, tenemos que tomar en
cuenta el contexto que vivimos. La periodista Gloria Ruiz Kuilan
resume de forma clara el reto que nos corresponde atender: "Hoy
da, esa sociedad civil pide a gritos que el gobierno le escuche y
acte por el ambiente y no por los intereses econmicos
particulares. La concienciacin, sin embargo, ha venido en gran
medida a empujones. Se aboga por disminuir el consumo de agua
y luz porque golpea el bolsillo, y no por su impacto ambiental.
Igualmente, la concienciacin se lacera por las luchas internas
entre grupos que defienden la preservacin del medioambiente."
(Ruiz, 2011).
Necesitamos consensos multisectoriales alcanzados a travs de
dilogos amplios, cuidadosamente planificados y ejecutados, que
incluyan las comunidades potencialmente afectadas por las
estrategias energticas. La tica presenta un marco y a la vez
herramientas para facilitar la bsqueda de consenso. Subrayamos
enfticamente, que necesitamos desarrollar un marco y un proceso
donde logremos (a) un dilogo entre disciplinas y sectores, (b) una
mediacin a travs de reflexin y evaluacin tica que incluya la
accin e impacto del ser humano y (c) un protocolo de articulacin
que nos permita desarrollar polticas energticas concretas que
50
2013-2014
consideren e integren diversas perspectivas u horizontes (Ladrire,

2004).
En la dcada de los 30 se fueron forjando los planes de
desarrollo e industrializacin de Puerto Rico, esa era la meta, y a
base de eso se trabaj una infraestructura elctrica que apoyara
dicho escenario.
Tenemos que decidir hacia donde queremos
llevar la Isla en el siglo XXI, y ver dnde y cmo manejamos los

asuntos energticos, y dentro de ese plan de futuro, plantear el
nuevo rol de nuestra infraestructura elctrica, y cul es la mejor
estructura organizacional, administrativa y tcnica para alcanzar
nuestras metas. Nos toca a nosotros los ciudadanos el tomar
decisiones, posturas y realizar inversiones de tiempo y recursos
que a largo plazo sean mejores no slo en trminos econmicos,
sino tambin ambientales y sociales. Recordemos que las
decisiones de infraestructura que tomemos hoy, debido a la
magnitud e impacto de las mismas, estarn con nosotros al menos
por los prximos 40 aos.
Las decisiones que tomemos sobre la situacin energtica
ponen en juego el futuro de Puerto Rico. La complejidad del
problema no puede ser una excusa para no actuar hoy. Debemos
enfrentar el problema aunque no sepamos todas las contestaciones,
ni conozcamos al inicio toda la profundidad del problema, ya que
este proceso requiere un compromiso y un tiempo mayor que el
ciclo poltico de cada cuatro aos. Necesitamos entender que el
problema energtico es mucho mayor y complejo que la mera
reduccin del costo de la energa elctrica, el precio de la gasolina
detallada, y la diversificacin de la dependencia de combustibles
fsiles para producir electricidad.
ETHOS GUBERNAMENTAL
51

La transformacin de nuestra infraestructura elctrica no puede
convertirse ni en un ataque a la AEE, o a sus empleados, pero
tampoco debe reducirse a una defensa del estado de situacin
energtico actual. Necesitamos construir una profunda unin de
esfuerzos y voluntades, para enfrentar nuestros retos energticos,
comenzando por reformas verdaderas y duraderas en la AEE, que
resulten en un mejor manejo y una transformacin de nuestra
infraestructura
elctrica
energticos locales.
para
maximizar
nuestros
recursos
Aportar a estas transformaciones es una
responsabilidad ineludible de nuestro Pueblo; especialmente es una

responsabilidad social y profesional de toda persona que trabaje en
reas relevantes al tema energtico. La coyuntura requiere aportar,
instruir y asumir posturas que pongan en primer lugar los mejores
intereses de la Isla, y adelantar un verdadero futuro energtico
sostenible.
52
2013-2014
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ETHOS GUBERNAMENTAL
57

Datos Biogrficos
Efran O'Neill-Carrillo
Catedrtico de Ingeniera Elctrica en la Universidad de Puerto

Rico-Mayagez. Ingeniero licenciado y miembro Senior de la
IEEE. Parte del Comit Asesor Internacional en Ciencias e
Ingeniera de la National Science Foundation (NSF) donde provee
consejo y recomendaciones acerca de los esfuerzos globales de
NSF. Evaluador de programas de ingeniera elctrica para ABET,
entidad que acredita todos los programas de ingeniera en EEUU.
Honores: Profesor del Ao de
Ingeniera Elctrica
Computadoras de UPRM (2 veces), promocin temprana al rango

de Catedrtico de UPRM, Ingeniero Electricista del Ao del
Colegio de Ingenieros y Agrimensores de PR y el Walter Fee
Outstanding Young Engineer Award de la IEEE.
Luis O. Jimnez Rodrguez

Luis O. Jimnez Rodrguez es de Puerto Rico. En el 1996, obtuvo su
grado doctoral en Ingenieria Elctrica de Purdue University. Desde entonces, se ha desempeado como profesor en la Escuela de Ingenieria
del Recinto de Mayagez de la Universidad de Puerto Rico. En el 2012,
culmin un doctorado (S.T.D.) en el programa doctoral de la

Facultad de Teologa de la Universidad Catlica Louvain-la-Neuve en
Blgica. Sus intereses investigativos son Epistemologa, tica Aplicada
en la Ingeniera y Percepcin Remota.
58
2013-2014
William J. Frey
William J. Frey es Catedrtico del Colegio de Administracin de

Empresas del Recinto de Mayagez de la Universidad de Puerto
Rico. En dicho Recinto, ha sido director del Centro para la tica y
las Profesiones, ha dictado cursos en materia de negocios,
ingeniera ambiental, agricultura, y tica en los sistemas de
informacin por ms de 20 aos. Ha producido ms de 36
artculos en dichas reas; los mismos fueron publicados en Europa,
EE UU, y Puerto Rico.
Ha compartido en lnea sobre 90 ejercicios presenciales, y 14
colecciones de mdulos profesionales, que cubren la mayora de
los
componentes
en
materia
de
tica
prctica
tica
profesional Durante su carrera, ha sido Investigador Principal de

la National Science Foundation, la Fundacin de Puerto Rico para
las Humanidades, y la Universidad de Puerto Rico, Administracin
Central.
Agustn A. Irizarry Rivera
Catedrtico e investigador en sistemas de energa e ingeniera

elctrica de la Universidad de Puerto Rico-Mayagez. Ingeniero
licenciado desde 1991. De sabtica en la Plataforma Solar de
Almera, Espaa contribuy al desarrollo de modelos dinmicos
para simular la interaccin entre una planta solar trmica y la red
elctrica.
ETHOS GUBERNAMENTAL
59

Electo Representante Ciudadano a la Junta de Gobierno de la
Autoridad de Energa Elctrica de junio 2012 a junio 2014. Primer
Representante Ciudadano que funge como Vicepresidente de la
Junta y Presidente del Comit de Auditora.
Honores: Ingeniero Electricista Distinguido (2005 Instituto de

Ingenieros Electricistas) y Colegiado Distinguido (2013) del
Colegio de Ingenieros y Agrimensores, 2004 Professional
Progress in Engineering Award de Iowa State University,
Profesor Destacado de Ingeniera Elctrica y Computadoras
2003-2004 del RUM.
60
2013-2014
Responsible Wellbeing and Energy Threshold

Marcel J. Castro-Sitiriche
Luis Jimnez Rodrguez
Introduction
The headline title on the cover of the World Economic Journal
issue of June 2013 states that Gross Domestic Product (GDP)
doesnt bring happiness. Similar articles and research studies
have been published with some press coverage in international and
particularly European publications.
However, significantly less
exposure has characterized the treatment of the matter in the

United States (U.S.A) and Puerto Rico. While there is an ongoing
discussion about National Accounts of Wellbeing in some
European countries, the topic has not been sufficiently articulated
in the public discourse of Puerto Rico or the policy making process
in the U.S.A. Even though the Declaration of Independence of the
U.S.A. prominently establishes the pursuit of happiness as a
citizens individual right, this fundamental reference has not
reached effectively as yet the influential sphere of the American
policy process, nor has it efficiently influenced the public narrative
of the mainstream media.
In this work our research underscores the theoretical and
operational relevance of understanding and integrating the concept
of Responsible Wellbeing in the individual and social behavior
originating in communal livelihood, and extending to the national
level.
In that direction, our work reviews several conceptual
ethical precedents engaged in the definition and development of

the general notion of wellbeing. This exercise contributes to the
methodological process of clarifying the theoretical foundation
ETHOS GUBERNAMENTAL
63
Castro-Sitiriche, Jimnez Rodrguez

needed in order to integrate responsibility and wellbeing in the
articulation of an energy threshold relevant to the 21st century.
Precisely, the concept of Responsible Wellbeing serves as a
general theoretical framework.
It puts into question the
assumptions, premises and repercussions of energy consumption in

an ongoing global economic tendency ignited by a constant drive
to exploit natural resources, without a theoretical, policy and
community framework that specifically defines the energy
consumption threshold applicable to contribute to the wellbeing of
the human population.
Accordingly, we will delve into empirical index references, and
explore empirical examples, which facilitate specific contextual
analysis, and allows us to explore a succinct comparative
perspective highly relevant for the case of Puerto Rico.
The praxis of the concept of Responsible Wellbeing contributes
effectively to a holistic human progress project. In fact, it is a
determinative reference for a comprehensive definition geared to
inform individuals and communities alike, culturally engaged in
attaining the energy threshold compatible with their specific
characteristics.
Bringing to fruition the applicable energy
threshold of any given community, promises to cultivate the

maximum quality of life.
Such a promise consistently requires our disposition to review
ourselves and our surroundings, so as to remain aware of the
material and personal dynamics which may change the energy
threshold we have set for ourselves.
Therefore, despite the
important role that government and policies may have so as to

acknowledge such threshold, we should not afford to forget that
ETHOS GUBERNAMENTAL
64

our energy threshold and quality of life is ultimately a matter that
we need to guarantee ourselves.
Energy and Ways of Life

In a growing number of locations throughout the globe, a
multifaceted debate about the grand challenges experienced by our
shared humanity takes place every day, and while a lot of attention
is given to important issues such as economic growth, ecosystem
stability, peaceful coexistence, and poverty reduction, not enough
attention is given to other related issues which evidently precipitate
far reaching consequences as well. Some of these less visible
issues are, the social implications of technology, the cumulative
effects of our current way of life and its repercussions on our
shared humanity and posterity, the philosophical ground that
supports the mainstream global economic development theories,
and the role that energy systems have to facilitate or diminish
human wellbeing.
At the global scale however, specific indicators suggest a
growing concern about the latter issues. Accordingly, the purpose
of this work is threefold: to provide theoretical insight into the
matter, contribute to the battle of ideas on the role of energy in our
society, and to set forth in the discussion table some crucial aspects
for society members and policy makers alike, as we hopefully
venture to reconsider constructively our individual and collective
positions on the ongoing questions that may very well define our
quest for human stability in the current century.
65
2013-2014

Responsible Wellbeing
Responsible Wellbeing was proposed by Chambers (1997:
1748) more than 15 years ago, as a way to combine locally defined
concepts of wellbeing with personal responsibility. To be sure, the
end is the socialization of wellbeing.
Equity and sustainability are two basic principles necessary to
establish the responsibility of individual and collective wellbeing.
Livelihood and capabilities are both ends in themselves, but also
mean to attain wellbeing.
These concepts were skillfully
intertwined by Robert Chambers to establish responsible

wellbeing by all and for all as the objective of the so called
international development.
Chambers profound yet simple
approach makes it useful to society at large.
The approach
provides a prominent role to the personal wellbeing, and it does not

require altruistic behavior by the citizens.
One of its major
strengths lies in the fact that, at the heart of responsible wellbeing,

is personal desire to experience the maximum sustained wellbeing
in your own life.
In this work, the principles of responsible wellbeing are
underscored as, not just useful, but crucial for the global
community to move forward from a stagnant unequal society to a
flourishing vibrant world.
Chambers brilliantly suggests a
pedagogy for the non-oppressed, in which the links of the

collective wellbeing with the individual wellbeing are brought to
light. In his perspective, the non-oppressed should attain a level of
wisdom that will benefit them individually, and their affluent
community, but also the poor around them and abroad.
This
concept implies the existence of a threshold of consumption which,
ETHOS GUBERNAMENTAL
66

once surpassed, further increase would not improve the quality of
life, but in fact may diminish it.
This provides a personal
motivation to give up some wealth, in order for others to be able to

consume more.
Hence, the question arises as to exactly how much should be
given up? To whom? More specifically, how to process it? These
are difficult questions, and pose real challenges, some of which
reveal fundamental ethical dimensions. In our perspective, the
aforesaid questions appear to converge in the inarticulate premise
that the energy threshold has been defined and construed. Our
research for this work, delves into a more basic, foundational
theme, namely: if in fact an energy threshold should be defined,
and if such is the case, the ethical arguments that support its
establishment.
But first, an understanding of the general rationale of the
approach needs to be in place. In what follows, a brief case study
is provided so as to bring the concept into everyday reality.
Responsible Wellbeing Ethics Case Study: The $80,000 car?

A wealthy person with a yearly income close to $200,000 U.S.
dollars (USD) is planning ahead, including the car is going to buy
in the next couple of months. The cost of the car that this person
wants to buy, and can afford through financing, is $80,000. There
is another car that is very nice, and costs $50,000. This person is
considerably wise, and capable of using all its resources to
maximize its own individual wellbeing, to obtain the best possible
quality of life.
67
2013-2014

An important aspect comes into play, security. This wealthy
person doesnt only want to drive a very nice car. To be able to
use it and park it unlocked anywhere in the neighborhood without
worrying about the car to be stolen, is also crucial for the quality of
life. This kind of deep security cannot be attained through better
alarms, locks or high tech Global Positioning System (GPS)
technology interconnected with the local police.
Thus, it is legitimate to ask, how important and how much is one
willing to give in order to attain such quality of security. For
example, this person could decide to buy the less expensive car,
and thereafter use the remaining $30,000 towards augmenting the
deep security in the neighborhood. To be sure, this would require
some kind of collective action, perhaps entailing most of the
wealthy people in the neighborhood to do just the same, so as to
begin the process of investing in the building of a socially just
community, with broad opportunities for all to flourish. If such
collective action is possible, it would make sense for a wealthy
person in the community to welcome having less in this case, a
less luxurious car- in order to maximize its own individual
wellbeing. The end result of this individual and collective action
could very well result in the promotion of a safe community
without the need of bars, gates, alarm systems and heavy law
enforcement technology.
In this case, we arbitrarily assign $50,000 USD as the threshold,
but a different amount could be more appropriate. This could vary
according to the material conditions which characterize each
community.
There is no doubt that defining such a threshold
represents a major challenge, but the alternative to simply try to
ETHOS GUBERNAMENTAL
68

always increase consumption, regardless of its impacts for
wellbeing, would be an irrational choice.
The search for such thresholds and the participation of a
community defining them has many implications, two levels are
outstanding: the individual level, and the public policy level. At
the individual level, the kind of deliberative and experiential
knowledge that could result from these processes has the potential
to build a sense of wisdom in the community, which enables
individuals to make the best choices that would improve their
quality of life. At the policy level, it is important for governments
to spend public funds to benefit citizens quality of life and to
make sure that no subsidies are given to an activity that has no
contribution to the wellbeing.
The Threshold Hypothesis

One way to clarify the concept of responsible wellbeing when
considered in terms of energy consumption is through the curve
that would result from looking at both in two dimensions. The
authors representation of the curve is provided in Figure 1. It
shows the different regions associated with the level of
consumption and wellbeing.
Region 1 denotes low levels of
consumption delimited by a point of minimum necessary

consumption. This level of consumption is a necessary condition
for the attainment of wellbeing in the context of the 21st century,
but it is not a sufficient condition by itself.
The curve shows a steep increase of wellbeing related to
increase of consumption in this region, which is in agreement with
all the studies known to the authors, which correlate consumption
69
2013-2014

and the level of wellbeing at the poverty level.
The positive
relation between electric energy consumption or similar measures

(CO2, energy, GDP, ecological footprint) and quality of life
indicators (Human Development Index - HDI, Happy Planet Index
- HPI, life expectancy) for poor countries has been consistently
demonstrated in many different studies (Pasternak 2000: 5,
Klugman 2011: 68, Schwartzman 2012: 111, Spierre 2013: 35,
Kubiszewski 2013: 65, Castro-Sitiriche 2013a: 451).
Figure 1.Threshold Hypothesis: Wellbeing and Consumption
Region 2 is defined as the Responsible Wellbeing Region

because it contains the levels of energy consumption that enable
the flourishing of the individual wellbeing, but it does not extend
to the excess of consumption that may limit the ability of others to
access a good quality of life, and ultimately decrease the individual
wellbeing. For those beyond a certain point of affluence, there is a
need to give up some power and wealth in order to improve their
own quality of life. In Chambers words, the biggest challenge is
to find more ways in which those with more wealth
and power will not just accept having less, but will
welcome it as a means to wellbeing, to a better
quality of life (Chambers, 1997: 1750).
Similarly, the Threshold Hypothesis
ETHOS GUBERNAMENTAL
70

states that for every society there seems to be a
period in which economic growth (as conventionally
measured) brings about an improvement in the quality
of life, but only up to a point--the threshold point-beyond which, if there is more economic growth,
quality of life may begin to deteriorate (Max-Neef
1995: 117).
Manfred Max-Neef threshold hypothesis, formulated from the
ecological economics perspective (Max-Neef 2010: 206), has been
studied further by other scholars such as Nicollucci (2007: 668),
Costanza (2008: 31), Alameda (2009: 69), Lawn (2010: 2218), and
Kubiszewski (2013: 65). The excess of consumption that goes
beyond this threshold point, and its associated affluence, is named
Region 3. However, in the aforesaid studies, the decline in the
quality of life that occurs beyond the threshold point is directly
associated with the ecological impact included in the quality of life
index, such as the Index of Sustainable Economic Welfare (ISEW).
In this work, we identify this type of index as measures of
sustainable wellbeing, to distinguish from other measures that do
not include ecological impact directly, such as Happy Life
Years.
Other scholars have stated concepts analogous to the
threshold hypothesis. For example, Meredith W. Thring (1980:

55) presented the same concept of the threshold hypothesis
explaining that
at the very lowest standard of living, quality of life is
held down by the sheer difficulty of staying alive, it
rises to a peak for each individual when they are
living at a standard where everything necessary for a
71
2013-2014

satisfactory life is available, and then falls, in an overrich civilization, down to the extreme of the
millionaire whose money is a terrible burden to him
and whose friends and wives are more likely to be
related to him for his money then for genuine love.
Most notably, E.F. Schumacher suggested that the end purpose of
economics
was to ensure a level of optimum level of
consumption necessary for physical and spiritual
well-being. The rich above this optimum, the poor
below it (Wood 2011: 111).
The work by Vaclav Smil relates to the threshold hypothesis in the
context of energy (Smil 2008: 384). Smil puts forth the same
argument of the energy threshold hypothesis without recalling it:
Higher energy use beyond the desirable annual
energy consumption minima does not create a
superior quality of life.
He also exposes that higher energy use weakens social stability
through social disintegration, demoralization and malaise. Smil
also argues that higher energy consumption does not necessarily
results in better system efficiencies. Recent work lead by CastroSitiriche, explores the relationship between energy use and human
wellbeing providing additional support for the threshold hypothesis
in the energy context (Castro-Sitiriche 2013b:3). Competing views
regarding Region 3 are the most controversial, and have deep
policy implications; particularly in debates addressing the
following issues: economic growth, weak and strong sustainability,
human rights, social justice, technology innovation, engineering
ETHOS GUBERNAMENTAL
72

ethics, efficiency, and human progress. Several of the arguments
of these debates are part of the next section.
The concept of responsible wellbeing is tightly intertwined with
the threshold hypothesis because it encapsulates responsible
wellbeing; any consumption beyond a threshold is not responsible,
and it does not improve individual wellbeing. This is a strong
statement, and the authors believe that it is supported by robust
ethics arguments.
Strong empirical data also supports the threshold hypothesis
when sustainable wellbeing is considered (Kubiszewski 2013: 65).
However, if the analysis is confined to wellbeing indicators such as
life expectancy and life satisfaction, empirical data supports it, but
does not provide definite results, thus additional research needs to
take place to further develop the outreach of the threshold
hypothesis.
Work led by Niccolucci supports the threshold
hypothesis and underscores the importance of the ecosystems for

sustainable wellbeing (Niccolucci 2007: 668).
Nevertheless, it must be noted that the value of the ecosystems is
taken into consideration twice when indices such as the Genuine
Progress Index (GPI) or the ISEW are correlated with the
ecological footprint (EF) or the biocapacity (BIO). Both, the GPI
and the ISEW include pollution cost and non-renewable resource
depletion which are closely related to the EF and BIO. Therefore,
caution is recommended when claiming a decrease in sustainable
wellbeing due to an increase in natural resources depletion.
In fact, the New Economics Foundation think tank clearly
establishes the EF and the wellbeing as part of their wellbeing
efficiency index named the Happy Planet Index (Abdallah 2012:
73
2013-2014

6). Similar approaches are also worth considering because it could
provide a useful focus on subjective wellbeing and also an
emphasis on the concept of systems efficiency (Knight 2011: 934)
and energy return on investment (Lambert 2013: 154). In the
following section, we present ethical arguments that sustain the
need for an energy production and consumption threshold.
Ethics Arguments for Establishing an Energy Threshold

Energy Ethics Type 1 and Type 2 Recently, two different
frameworks on energy ethics have been proposed (Mitcham and
Rolston 2013: 317) related to energy production and use. These
frameworks define productive, economic, environmental, and
political attitudes toward energy. Type I Energy Ethics assumes
the central value of increasing energy production and use as the
fundamental means of social progress (Mitcham 2013: 22). It
assumes that energy production and consumption are good in
themselves, and do not depend upon other goods or consequences.
This type corresponds to the following axiom: more energy
production and consumption are good to enhance human
development and the quality of life. Type I energy ethics, assumes
a pro-energy worldview, but examines its utilization in terms of its
efficiency and consistency with other values.
Type II energy ethics undertakes to question and challenge the
automatic correlation between increased energy consumption and
improved human wellbeing (Mitcham 2013: 22). This type of
energy ethics follows this axiom: energy is a good perhaps
necessary, but only up to a point, beyond which it can in multiple
ways become counterproductive. Perhaps the following ethical
ETHOS GUBERNAMENTAL
74

arguments can be associated with one of the two types of energy
ethics.
Energy Justice Argument According to this argument, the
wealthy need to provide the poor with a minimum of resources
based on the principle of justice, even if it requires a decrease in
quality of life for the super-rich.
This type of argument has a strong moral appeal and could be
based in the principle of reversibility: if one was in the position of
the poor, it would be desirable that the wealthy shows compassion
and facilitates a minimum share of energy for all. However, some
argue that this kind of argument leads to unnecessary welfare and
strengthens dependence.
It is also true that those that consider humans to be inherently
selfish consider this argument insufficient to achieve the necessary
broad appeal in order to change societal patterns, from the
direction of energy gluttony to the path of energy justice. This
argument seems to be Type 1 energy ethics because it only
promotes the limits of energy consumption because others are at an
energy poverty level, but it does not question or challenge the Type
1 axiom that more overall energy consumption is good.
Diminishing Returns Argument Recent work lead by Susan
Spierre, Seager, and Selinger demonstrate that for the wealthy
countries, an increase in CO2 emissions only result in a marginal
improvement of the Human Development Index (Spierre et al.
2013: 44). The benefit is less, yet a small marginal benefit could
still be present even at luxury levels of CO2 emissions. Policy
75
2013-2014

should optimize advances in human development per unit of
energy consumption (emissions), instead of market driven policies
that maximize GDP per unit of energy consumption. The
diminishing returns argument to establish an energy threshold
could be considered Type I Energy Ethics in the sense that CO2
emissions are considered to establish the threshold for efficiency
reasons, but it does not necessarily challenge the Type 1 axiom.
This kind of efficiency based arguments could be established
using different concepts such as the Energy Return On Investment
(EROI) used in a recent work lead by Lambert (2013). Together
with the Energy Justice argument, it is possible to turn the
combined result into a Type 2 Energy Ethics. However, by itself,
the Diminishing Returns argument does not challenge the notion
that unlimited energy use is good for human development. The
strength of this argument is that it could promote an efficient
economic use of energy focused on human development.
Environmental Degradation and Sustainability Argument
The excess of energy consumption, and its accompanying
environmental degradation, ultimately decrease the availability of
global natural resources, igniting the destabilization of economic
and political systems, and the radicalization of social tensions
among different groups competing to acquire scarce resources.
When it is considered that ecosystems degradation affects
vulnerable communities disproportionally, this argument is in line
with the energy justice argument.
This approach to sustainability is Type 1, because it argues for a
limit on energy threshold to preserve social and ecosystem
ETHOS GUBERNAMENTAL
76

stability. If the environmental impacts were completely eliminated,
the notion of ever increasing energy production and consumption
would not be disputed.
Energy and Equity Argument The argument exposed in this
section is informed by a work titled Energy and Equity, written
by Ivan Illich (1973) more than 40 years ago.
Recently, Illichs work has been reconsidered by Mitcham
(2013: 25), who categorized its main thesis as Type 2 Energy
Ethics. While Illichs work on energy covered many areas, this
section focuses mainly on two topics used as arguments for
establishing an energy threshold: limits of speed in transportation
and social inequalities. Illich argued that the average increase of
speed in transportation does not really occur when other factors are
taken into consideration. When time in traffic, time looking for a
parking space, time walking to and from the parking lot, and time
working to pay for the car, gas, maintenance, pavement, and traffic
infrastructure, a new picture emerges.
In 1973, Illich reported a yearly average of 1,600 hours a year
devoted to the car to get 7,500 miles each year. The resulting
average speed is less than five miles per hour. Too often we are
looking at ways to improve the efficiency of machines (such as the
use of electric hybrid vehicles) and devices (such as the use of
LED light bulbs) without looking at possible changes in lifestyles
(such as living closer to work to be able to walk and bike, or use
fewer lights at night).
It is important to make sure the right questions are asked, and
the appropriate evaluation metrics are used to inform policy
77
2013-2014

decisions. The concept of economic inequalities has already been
established as a reason for the reduction of overall societal
wellbeing, not just for the poor but across the income spectrum
(Costanza 2008: 34). Similarly, an inequality in access to energy
and energy consumption is expected to have a similar impact.
Illich argued that in the search for acceleration in transportation,
which requires an ever increasing energy production, the result is a
decline of leisure, autonomy and equity.
In this sense, an increase on energy consumption increases the
inequalities, which might even reduce the average benefit that the
population obtains from that very same energy. For example, if
there is an elite group that travel mainly in private airplanes and
have no major interest on improving the ground transportation
system, it might turn transportation for most into an excruciating
experience. Such is the case of transportation by car in many
metropolitan areas, because when the amount of traffic flow
increases beyond a certain point, the traffic jam reduces the
average speed, sometimes to the point that is actually faster to walk
or bike.
Ethical Egoism Argument Three types of egoisms arguments
are distinguished with respect to the energy thresholds: the
economist argument of enlightened self-interest, the virtue of
selfishness, and the self interest promoted by Hobbes (Pojman, 88).
A brief critique to these types of arguments is also included in this
section, to clarify that while they could be used to support the
energy threshold, the authors do not identify nor promote this kind
of argument.
Rather than using ethical egoism arguments to
ETHOS GUBERNAMENTAL
78

support the energy threshold, the purpose is to show that these
arguments could not disprove the need for energy threshold.
The economist argument of enlightened self-interest does not
oppose the energy threshold because it intends to use individual
self interest to produce the maximum goodness for society at large.
It could be assumed that enlightened means to at least understand
the dynamics in which a higher consumption levels decreases the
quality of life, while the main self interest could be assumed to be
maximum wellbeing.
In the way it was promoted by Adam Smith, the enlightened self
interest leads to the best overall situation through the invisible
hand of the competitive market. It is important to note that his
view was blindly optimistic because for the free market to produce
an overall state of optimal goodness, enlightened citizens are
required to be the ones competing in a free market. It becomes
extremely difficult to show that we currently have a local or global
society that is in general enlightened and virtuous.
The virtue of selfishness and the Hobbesian self interest
arguments will be analyzed together. The virtue of selfishness
theory argues that the agent making a choice must always be the
beneficiary of his or her action. Some interpret Hobbes argument
as stating that self interest is in general the main motivation for
human action, and therefore it is morally permissible to act
entirely out of self interest (Pojman, 90). Both lines of thought go
as far as to justify actions that harm others as long as it contributes
to our own happiness and fulfillment. It should be explicitly noted
that the authors strongly reject this kind of logic.
However,
Hobbes argument and the virtue of selfishness advocates would not

79
2013-2014

be able to use these arguments to reject the need for energy
threshold because when in search for the maximum personal
happiness and fulfillment, a well informed self interest will guide
each person to limit individual consumption in order to maximize
wellbeing. The purpose to include the ethical egoism argument is
to demonstrate that even those that follow this kind of selfcenteredness could become convinced on the main thesis of the
need for energy thresholds.
We retrieve from this argument a positive aspect: the value of
the personal moral decision without external coercion. The moral
act starts in the personal moral discernment and choice.
Utilitarian Argument If ethical egoism seeks to maximize the
agents individual happiness, utilitarianism seeks to maximize the
goodness and happiness in society (Pojman, 106). Bentham, the
founder of utilitarianism, formulated the following ethical maxim
related to happiness, in his A Fragment on Government: "it is the
greatest happiness of the greatest number that is the measure of
right and wrong (Bentham, A Fragment on Government 93). His
notion of happiness and goodness is only related to maximum
pleasure and to the minimum pain (Bentham, An Introduction to
the principles of Morals and Legislation, 2-3 and 18) (Pojman,
108) (Etxeberria 2003: 35). One difficulty with Benthams notion
of happiness is the fact that it lacks other values beside pleasure,
e.g., personal development, personal dignity, self-esteem and selfrespect (Guisan, 151).
Stuart Mill considered happiness as the ultimate end (Mill 2001:
14, 18, 23). For him, utility includes the pursuit of happiness and
ETHOS GUBERNAMENTAL
80

the mitigation of unhappiness (Mill, 15). He further developed the
concept of happiness and wellbeing by considering that a being of
higher faculties requires more to make him happy, is capable
probably of more acute suffering, and certainly accessible to it at
more points, than one of an inferior type. (Mill, 12). Therefore,
for Mill there are higher order pleasures beside sensual pleasure,
e.g.,
intellectual
satisfaction,
aesthetics,
social
fulfillment,
creativity, high culture, freedom, friendship, love, health and

spirituality (Mill, 10, 11, 12, 16-17) (Pojman, 109).
Mill seeks the reconciliation between the personal wellbeing and
the social wellbeing (Guisan, 146).
Following the concept of
sympathy he shows that we should seek not only our personal

wellbeing but the others as well (Mill, 90) (Guisan, 155). First of
all, selfishness makes life unsatisfactory (Mill 12 and 16).
Through sympathy, the human being is capable of apprehending a
community of interest between himself and the human society of
which he forms a part (Mill, 50). The human intelligence and
power of sympathizing with human beings generally, enables him
to attach himself to the collective idea of his tribe, his country, or
mankind (Mill, 50). As Mill stated, to do as you would be done
by, and to love your neighbor as yourself, constitute the ideal
perfection of utilitarian morality. (Mill, 19). We seek harmony
between our personal happiness and personal interest, with
everybodys interests and the general good of our fellow humans
(Mill, 16-20 and 32).
Consequently, we seek to maximize
wellbeing not only for ourselves but for all others, especially those
affected by our actions.
81
2013-2014

Although this is a step beyond the ethical egoism position, it still
has some difficulties. It evaluates the wellbeing according to the
consequences of the actions, the calculus of pleasures, pains, and
values (Ferrer 2003: 112). This evaluation of wellbeing is not
related to some human rights that do not depend on the calculus of
consequences and the maximization of goods (Ferrer, 113). It does
not produce a clear cut answer in terms of the distribution of
goodness and its maximization (Pojman, 114-115). Furthermore,
wellbeing here is understood not as an end in itself, but as the state
of having the necessary resources to individually seek our own
preferences (health, salary, education, housing, etc.) (Etxeberria,
36). The utilitarian argument could be considered Type 1 Energy
Ethics because the quest for goodness and happiness in society
could become a quest for more overall energy production.
We retrieve from this argument the following positive aspect: it
is open to benevolence (Etxeberria, 35) and it considers the
inherent relation between our personal wellbeing and collective
wellbeing.
Virtue Ethics Argument Aristotles ethics is definitely
teleological in the sense that each human action has an ultimate
end. That final end is the eudaimonia (Aristotle NE 1095a14-20).
The conventional translation of eudaimonia is happiness that
suggests a permanent state of feeling, as opposed to pleasure,
which is temporary and short-lived (Ross 200). However, Ross
suggests translating it to wellbeing because it is a kind of activity
and not a kind of pleasure, although pleasure naturally
accompanies it (Ibid.). Wellbeing is characterized by being final
ETHOS GUBERNAMENTAL
82

because it is chosen for its own sake, not as a mean to something
else. It is also characterized by being self-sufficient in the sense of
being something that makes life worthy of being chosen.
Aristotle asks in the Nicomachean Ethics if wellbeing is
identified with virtue, external prosperity, action or pleasure
(Aristotle NE 1097a20-1102a5). Ross summarizes Aristotles
response as follows:
Thus the main elements in the common notion of
wellbeing are allowed for in our definition. Virtue is
the spring from which good activity flows, pleasure is
its natural accompaniment, and prosperity its normal
precondition; though Aristotle is careful to add that
fine
character
may
shine
through
adverse
circumstances (Ross, 201-202).

For Aristotle the virtuous activity is the central good that
introduces us into perfection, producing a pleasure that is centered
on that activity (Aristotle NE 1102a5-10) (Broadie, 28). Then, the
human being is capable of excellence by perfecting his/her
capacities through an active exercise (Broadie, 35 and 37). That
excellence is what Aristotle means by virtue.
Virtue is a disposition developed through the active exercise of a
capacity (Aristotle NE 1105b19 1106a13). However, this also
defines a vice. For that reason the Greek philosopher distinguishes
between vice and virtue, by arguing that a virtue is the disposition
to chose a mean between two vicious extremes (Aristotle, NE,
1106a14 1107a2). That mean is relative to us (Aristotle NE
1106b1-5). For that reason, virtue is a choice that follows the
practical wisdom of a process of deliberation, phronesis (Aristotle,
83
2013-2014

NE, 1111b4 1112a17). All virtues and vices are in our own
power in the sense of being the results of deliberated and chosen
actions that create a disposition.
Wellbeing as eudaimonia is an end.
Nevertheless, the
Nicomachean Ethics sections that discuss the virtue of justice and

friendship illustrate the essentially social nature of the human
person (Ross, 238). The virtue of justice compels the recognition
of the others wellbeing. The virtuous person considers his friend
as another self or even as part of himself/herself (Aristotle, NE,
1169a5 1161b18). Consequently, the citizens interest coincides
with the wellbeing of friends and fellow-citizens (Ross, 239-240).
Finally, Aristotle notion of wellbeing is related to the Greek
Polis. There is a social sphere of wellbeing in which we enter
through the construction of a society that seeks to satisfy
everybodys need (Aristotle, Politics, 1252b29) (Pellerin, 17). At
the same time, the legislators and the education must create the
conditions that promote good virtues (Aristotle, NE, 1179b1
1181b20). For Aristotle our wellbeing is conditioned by political
aspects.
In our historical context, using concepts such as person and even
the contemporary term agent, it is understood that our personal
wellbeing is intimately related to our exercise of our virtues in the
social and political life. Our personal wellbeing is conditioned by
the relational, social and political dimensions of the human agent.
The virtue ethics argument could be categorized as Type 2 Energy
Ethics because it clearly establishes a need to prevent excess while
establishes virtue in the mean or middle point of two extremes.
Furthermore, the concept of eudaimonia as the ultimate human
ETHOS GUBERNAMENTAL
84

end, not more energy, provides a solid ground to establish energy
thresholds, so as to facilitate the personal quest for a meaningful
life well lived.
We retrieve from this argument the following positive aspects.
The wellbeing is not passivity but an activity. It is a personal
construction due to the fact that we are not fully developed yet.
The personal wellbeing requires a personal deliberation that guides
us to a free choice and action. Finally, our personal wellbeing is
inseparable from our personal relations, our social relations and
our political actions.
Responsible Wellbeing Argument We add to the concept of
wellbeing the adjective responsible. The word responsible comes
from the latin verb respondere, to respond. To be responsible is
to put ourselves immediately in relation to others. This does not
deny but affirms our responsibility with our full realizations as
persons; that is, our human flourishing. This human flourishing
includes our whole life, all integral aspects of our personalities and
not just one dimension leaving behind others. This requires a
deliberated personal project that includes all our discovered
capacities (Etxeberria, 177).
As a rational and autonomous agent, I am responsible to develop
my personal project, but this is impossible from an isolated
perspective. The concept of responsible wellbeing means that our
personal wellbeing is realized in relationship with others. First of
all, our personal relationships develop and transform us. Through
personal interactions, we discover many of our potentialities.
Furthermore, our personal projects include other persons with their
85
2013-2014

own wellbeing. Second, in the complexity of our societies we act
and deliberate not in isolation but through institutions.
These
deliberations, choices and actions are beyond an individual

deliberation, choice and action. Consequently, there is a level
where our personal wellbeing becomes a shared wellbeing. This
does not deny but confirms the personal dimension of our human
flourishing, at the same time that affirms the social and political
aspects.
The ethics argument for establishing an energy threshold using
responsible wellbeing uses a utilitarian concept, but applied in a
holistic manner. The main premise is tightly related to the Type 2
energy ethics, and also supports the threshold hypothesis: more
energy consumption beyond a threshold level decreases the
individual wellbeing.
The strength of this argument lies in its independence from
considering collective wellbeing. It is based solely on a deep
knowledge of society applied to the individual. The authors argue
that this argument is particularly strong because the commonly
held perception that human nature is selfish does not diminish its
validity nor impede its applicability. The data that support this kind
of argument and the limitations of such data have already been
exposed in the section that presented the threshold hypothesis and
the general concept has already being explained.
It is worth
clarifying that while the Responsible Wellbeing argument does not

necessarily require the direct consideration of the collective
wellbeing as a desired outcome, it does depend on the
understanding that the personal wellbeing is connected to the
wellbeing of others, and to the ecosystem that supports it.
ETHOS GUBERNAMENTAL
86

Therefore, collective wellbeing and stable ecosystems, while each
is considered an end in itself by the authors, for others could be
considered as means for the individual to attain the best possible
quality of life.
Wellbeing Economics
A broader exploration of the concept of human flourishing will
also be useful to provide richness and depth to any study on human
progress.
Important components of flourishing or human
wellbeing were identified by a team of the New Economics

Foundation as: 1) autonomy, 2) sense of purpose, 3) feelings of
happiness and life satisfaction, 4) competence, and 5) social
relationships (Abdallah 2011: 2). These include three categories
for the components labeled: I) how people feel: feelings of
happiness, II) how people function: autonomy, sense of purpose,
competence, social relationships, and III) how people evaluate
their life: life satisfaction (Michaelson, et al. 2012: 6).
These concepts are aligned with the capabilities approach
proposed by Amartya Sen, and have been very influential on the
Human Development Index (Klugman 2010: 16). Amartya Sen
(2000: 5), focused on the concepts of agency and autonomy where
he highlights the dissonance between income per head (even after
correction for price variation) and the freedom of individuals to
live long and well. A recent report supported by the United
Nations Sustainable Development Solutions Network identified six
key variables that explain three quarters of the variation across
individuals and nations measured in happiness (Sachs 2013: 9 and
81). The six key factors are: 1) GDP per capita, 2) years of healthy
87
2013-2014

life expectancy, 3) having someone to count on in times of trouble,
4) perceptions of corruption, 5) prevalence of generosity, and 6)
freedom to make life choices.
The research team from the New Economics Foundation also
made a distinction between wellbeing and the drivers of wellbeing;
external aspects such as income, housing, education and social
networks, and internal components such as health, optimism and
self-esteem. These concepts are integrated in their proposed
dynamic model of wellbeing (Abdallah et al., 2011: 13,
Michaelson, et al., 2012: 7).
Recent work established the
importance to study in depth the interconnections among the use of

natural resources, human systems and the goal of wellbeing for all,
while also suggesting five key headline indicators which are listed
directly from the Happy Planet Index: 2012 Report (Abdallah et
al., 2012: 17):
1. Measure of environmental pressure per capita.
2. Measure of the percentage of the population
flourishing.
3. Measure of economic performance how well the
economy
is
doing
in
terms
of
delivering
sustainability and well-being for all.

4. Measure or set of measures of the other policyamenable drivers of wellbeing for all.
5. Measure of well-being per unit of environmental
pressure.
The HPI establishes happy years as the intended output while
defines natural resources as the input to achieve that goal. The
means to obtain the desired output with the available resources
ETHOS GUBERNAMENTAL
88

include
technology,
education,
economy,
consumption,
governance, and values. The HPI provides an important efficiency

measure taking into consideration the planetary resources as inputs
and the long, happy, fulfilling lives as outputs.
Another important wellbeing index is the Genuine Progress
Indicator (GPI), and its twin, the Indicator of Sustainable
Economic Welfare (ISEW).
Recent work on the GPI
(Kubiszewski 2013: 65) is consistent with the threshold hypothesis

and clearly established a region from $6,000 to $7,000 GDP per
capita (2005 $USD) in which the GPI per capita is at its maximum
values, very much like Figure 1. A similar result is observed with
the HPI as exemplified in the relationship between average HPI
and GDP per capita for sub-regions (Abdallah 2009: 46). While
these results strongly support the threshold hypothesis with
empirical data, a clarification note is needed. Both the GPI and the
HPI do not only take in consideration wellbeing, but they extract a
measure of sustainable wellbeing, meaning that environmental
degradation and natural resource depletion negatively affects the
measure index.
While this approach makes sense due to the great importance of
the natural ecosystems for the human wellbeing, the threshold
hypothesis that the authors propose goes beyond sustainable
wellbeing, and suggests that even without considering the
ecosystems and environmental factors, the human wellbeing is
negatively affected by an excess of consumption.
Empirical
evidence to support it exists (Abdallah et al. 2012: 15,

Schwartzman et al. 2012: 111, Castro-Sitiriche et al. 2013b: 3),
89
2013-2014

however, the resulting trends are not as strong as those drawn by
data on sustainable wellbeing.
Figure 2 also confirms the threshold hypothesis even though
the authors are not claiming it as a definite proof. This figure
contains data publicly available from the following organizations:
New Economics Foundation (NEF) (Abdallah, 2012), the U.S.
Energy Information Administration already used in previous work
(Castro-Sitiriche et al., 2013b), and data from the International
Energy Agency (2012). A total of 72 countries were used, 80
countries included in the Energy Development Index, except for
eight countries that didnt have data on wellbeing because those
were not included in the Happy Planet Index Report (Buthan, Cape
Verde, Eritrea, Gabon, Ivory Coast, Myanmar, Papua New Guinea,
and Sao Tome and Principe).
65.0
60.0
Happy Life Years
55.0
50.0
49.2
45.4
45.0
43.5
40.0
37.4
34.6
30.9
28.2
35.0
30.0
38.5
25.0
20.0
0
1000
2000
3000
4000
5000
Average Yearly Per-Capita Electric Energy Consumption

(kWh)
Figure 2. Happy Life Years vs Per-Capital Electricity Consumption,
List of Countries used for the Energy Development Index in the World Energy
Outlook Report (IEA, 2012)
ETHOS GUBERNAMENTAL
90
Figure 2, shows a clear decline on wellbeing, when energy

consumption increases, thus indicating strong support for the
threshold hypothesis. However, it needs to be noted that not all
countries in that range were selected by the International Energy
Agency for the 2012 report, and the data selection does affects the
results. It could be said that for this particular group, the threshold
hypothesis is confirmed when applied to energy consumption and
wellbeing, which goes beyond sustainable wellbeing.
Further
work in this area is needed, and while the work presented here
provides support to the threshold hypothesis, it does not claim to
provide a final closing of the issue. On the contrary, it claims that
the issue needs to be examined, studied and discussed further.
A study of patterns across time could demonstrate that the
countries depicted in Fig.2 in fact exemplify the threshold
hypothesis because a per capita consumption beyond 2000 kWh
per year does not contribute to a better quality of life, but in fact
impoverishes it. This kind of results would be consistent with the
contracting threshold hypothesis theory presented by Lawn
(2010: 2218).
Figure 3 is similar to Figure 2, but it includes all countries with
available data, a total of 151. Iceland was excluded because of the
fact that more than 85% of its total energy consumption, and more
than 99% of the electric energy generation, is from renewable
energy sources (Orkustofnun 2013: 3). This, in combination with
the extremely cold weather, was a reason to exclude it from the
analysis. Two case studies for future work that fall outside of the
curve in the Life Expectancy vs. Energy Consumption graph
91
2013-2014

(Schwartzman, 111), are: Iceland, with extremely high energy
consumption and relatively high life expectancy, and South Africa,
with relatively high energy consumption and extremely low life
expectancy. Perhaps the case of South Africa could be explained
by its extremely high social inequality.
70.0
65.0
Switzerland (66.5)
Costa Rica (62.6)
Norway (66.3)
Canada (66.3)
Happy Life Years
60.0
Kuwait (54.9)
55.0
50.0
45.0
40.0
35.0
South Africa (31.0)
30.0
25.0
20.0
0
5000
10000
15000
20000
25000
Per Capita Electric Energy Consumption in a year (kWh)

Figure 3. Happy Life Years vs Per-Capital Electricity Consumption,
List of Countries used for the Happy Planet Index Report 2012 (Castro-Sitiriche
et. al. 2013 AJSTID)
Energy Crisis: Global Energy Inequality

The use of the term Energy Crisis is now often used to point
out a difficulty on supplying the energy demand of the very
wealthy, and also the projected increase of demand from the rest of
the world.
It is also used to denounce high prices per kWh.
However, it is rarely used to denounce a deep energy inequality

that is tied to unreasonably high electric energy consumption per
capita.
ETHOS GUBERNAMENTAL
92

We propose, that the ongoing energy crisis is the product of
unreasonable and unethical behavior, therefore the bulk of the
solutions to the energy related problems need to be based on
scientifically grounded energy thresholds and a solid ethics
framework. Previous work suggests that a minimum of 405 kWh
of annual consumption per person could be enough to attain a
reasonably good quality of life, that could serve as a guiding target
for low income countries (Castro-Sitiriche 2013a: 2). This level of
consumption, and the related life expectancy of 71.2 years, with a
subjective wellbeing of 6.3, is from the country of Guatemala. The
same work establishes the annual per capita consumption of Costa
Rica as 4,700 kWh, with a high life expectancy of 79.3 years and
7.3 out of a scale of 10 in subjective wellbeing. Perhaps this type
of consumption should be used as the energy threshold because the
quality of life in Costa Rica is comparable to countries with much
higher energy consumption and a large ecological footprint.
Lastly, the IEA defined the minimum annual energy
consumption as 250 kWh per household (approximately 60 kWh
per person) at a rural setting, which could be established as a
human right to which every community should be entitled to. It
should be noted that a more detailed exploration of energy
thresholds in the local context is needed to better define the energy
policy for a whole nation. However, these numbers could be used
as a starting point for any local study that further refines the energy
threshold levels.
Policy Implications
93
2013-2014

The most important ramification of this research is that an
energy policy should not promote, nor facilitate a consumption that
surpasses a threshold beyond which it becomes uneconomic with
respect to the human wellbeing such policy purports to bring forth.
Historically, the main motivation of the electric power authority
in Puerto Rico has been to attend to the ever growing supply and
demand of energy.
More recently, we can identify a strong
movement toward a decrease in the price of electric energy, as well

as energy efficiency and conservation -heavily focused on energy
efficiency- but no reference to change in lifestyles has been
articulated as yet; this is crucial in the process of reaching effective
energy conservation.
In the same direction, the topic of the
diversification of the electric power generation was brought forth,

with some renewable energy components, characterized mainly
through a shift to natural gas (Garca-Padilla 2012: 9 and 13).
An additional goal for the energy policy of Puerto Rico needs to
be the reduction of energy inequality, achieved through a
comparative analysis that explores local conditions according to
global patterns. At the local level, an overall strategy to fuel the
economy with an increase in energy consumption needs to be
challenged, even if such increase is proposed through affordable
and clean renewable energy systems.
Also, electric energy subsidies should remain, but limited to
levels that are proven to improve human wellbeing and not at
levels of luxury. An example of such kind of subsidies can be
found in Latin America (International Energy Agency 2012: 536).
At the global level, the exploration of business opportunities to
increase global access to electric energy, with the innovative use of
ETHOS GUBERNAMENTAL
94

renewable energy technology (Castro-Sitiriche 2013a: 6), needs to
be included as one of the ways to promote the local economy.
Such an effort has the potential to improve the lives of more than a
billion people that suffer energy poverty worldwide. Moreover, it
may also support an area of the economy that could include human
and technological resources from the academic institutions, private
enterprises, governmental agencies, and young entrepreneurs.
Lo que nos toca
One of the most difficult aspects of the concept of Responsible
Wellbeing is the need to look inside each one of us, and act to
change. Interestingly enough, virtue ethics provides a framework
that promotes an active role in taking responsibility for the way of
life that each one of us chooses every day.
Similar to the concept of Responsible Wellbeing, virtue ethics
underscores the personal benefit that results from making virtuous
choices leading to a meaningful worthwhile life. However, even
though the concept is relatively simple, it is very difficult to apply
in daily life. It is easy to think that the rich need to change, but
when we realize that in fact most of us are the rich in the eyes of
the more than a billion people with no access to electric energy,
then the obstacles to change become clear.
Three suggested
courses of action are provided to elucidate the difficulties

contained in changing the world, which converge fundamentally in
the challenge to change ourselves.
Challenge #1: stop using hot water to take a shower. Even if
you have a solar water heater, even if you live in the mountain
area, you may want to try to use cold water to take a shower, and
95
2013-2014

test your ability to change ways of life that relate to energy
consumption.
Challenge #2: turn off the AC. Depending on the area that you
live, different adjusting measures could be appropriate. While in
some fresh areas discarding the heavy covers will suffice, in other
regions there may be a need for using fans.
In fact, taking
refreshing showers before going to bed, or installing better

insulation at home, could be rather adequate alternatives in the
process of integrating diverse initiatives to enhance our capacity to
innovate our management of heat and its aggregate effects in daily
life.
Challenge #3: start coordinating carpooling with neighbors and
friends for your everyday transportation needs; coge pon. Most
of us live relatively close to people that have similar transportation
patterns.
The difficulty lies in the conveniences that we have
grown accustomed to, by assuming an individual sufficiency which

impedes our potential to effectively collaborate in the process of
reducing our energy consumption behavioral patterns.
The government needs to show clear leadership to tackle serious
energy challenges at the local and global level. Perhaps the six
Lisbon principles could be helpful to establish core principles for
sustainable governance: responsibility, scale matching, precaution,
adaptive management, full cost allocation, and participation
(Costanza 2008: 34-35). Accordingly, it is imperative that we, the
people, take charge and work towards a better quality of life for all.
Our research is focused mainly on energy consumption, and it
underscores the need to look into each of our individual
consumption patterns, so as to critically evaluate how much of
ETHOS GUBERNAMENTAL
96

those kilowatt-hours are significantly contributing to enable a
meaningful and joyful life. Independently of its economic status,
each person has the right and the responsibility to enjoy individual
autonomy, to the pursuit of happiness, to contribute to community
cohesion, to establish healthy social relationships, to have a
dignifying work, and to build strong mental and physical health.
The clarification and development of this kind of responsibility,
is a matter of fundamental value that should be prioritized by
public officials and public servants in their political programs and
strategic planning as well.
Ultimately, beyond the aforesaid
governmental initiatives, it is evident that the necessary changes to

break away from the current direction of the energy intensive
driven economy, requires that individuals truly assume new
lifestyles, whose cultural patterns demonstrate their commitment to
a better nation capable of implementing, a praxis of social
responsibility, defined with Responsible Wellbeing. Perhaps, a
good amount of individual wisdom at all levels will create the
potential for us to move from a state of dependence and excess of
consumption to the region of responsible wellbeing.
97
2013-2014

Acknowledgements
The author would like to acknowledge the comments,
suggestions and many conversations related to the issues in the
paper with different leading scholars in different disciplines such
as Carl Mitcham from Colorado School of Mines, Jonathan Ozik
from Argonne National Laboratory, and Efran ONeill from the
University of Puerto Rico in Mayagez. This work was supported
in part by the U.S. Department of Education under grant
P031S080124 through the CIVIS project (http://civis.uprm.edu/),
by the National Science Foundation under grant 103302 through
the GREAT-IDEA project (http://greatidea.uprm.edu/), and by the
National Endowment for the Humanities under grant AC-50156-12
through the Convergence of Culture and Science project. Working
with the colleagues from these projects, particularly with
Christopher Papadopoulos, William Frey, and Hctor Huyke has
been very helpful to develop this work.
ETHOS GUBERNAMENTAL
98

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Appendix A.
HPI
Rank
1
7
9
21
17
5
93
3
20
6
23
12
10
2
13
8
57
27
24
84
31
26
69
81
14
64
39
33
77
60
36
11
25
37
16
35
47
40
32
145
49
91
96
86
58
68
85
72
94
78
97
116
99
126
142
105
Country
Costa Rica
Panama
Venezuela
Brazil
Argentina
El Salvador
Uruguay
Colombia
Thailand
Jamaica
Ecuador
Cuba
Guatemala
Vietnam
Honduras
Nicaragua
Paraguay
Jordan
Peru
Malaysia
Guyana
Algeria
Lebanon
Libya
Indonesia
Bolivia
Tunisia
Dominican
Republic
Iran
China
Iraq
Bangladesh
Philippines
Laos
Pakistan
Sri Lanka
Syria
Morocco
India
Mongolia
Madagascar
Egypt
Namibia
Ghana
Nepal
Yemen
Cambodia
Malawi
Ethiopia
Haiti
Kenya
Liberia
Zambia
Senegal
South Africa
Life
Exp.
(years)
79.3
76.1
74.4
73.5
75.9
72.2
77.0
73.7
74.1
73.1
75.6
79.1
71.2
75.2
73.1
74.0
72.5
73.4
74.0
74.2
69.9
73.1
72.6
74.8
69.4
66.6
74.5
Wellbei
ng
(0-10)
7.3
7.3
7.5
6.8
6.4
6.7
6.1
6.4
6.2
6.2
5.8
5.4
6.3
5.8
5.9
5.7
5.8
5.7
5.6
5.6
6.0
5.2
5.2
4.9
5.5
5.8
4.7
Happy
Life
Years
62.6
60.3
59.9
55.5
55.0
54.0
53.6
53.2
52.4
51.7
51.3
51.1
50.8
50.6
49.7
49.3
49.2
49.0
48.9
48.8
48.2
46.2
45.6
45.4
45.0
44.9
43.9
73.4
73.0
73.5
69.0
68.9
68.7
67.5
65.4
74.9
75.9
72.2
65.4
68.5
66.7
73.2
62.5
64.2
68.8
65.5
63.1
54.2
59.3
62.1
57.1
56.8
49.0
59.3
52.8
4.7
4.8
4.7
5.0
5.0
4.9
5.0
5.3
4.2
4.1
4.4
5.0
4.6
4.6
3.9
4.9
4.6
3.8
3.9
4.2
5.1
4.4
3.8
4.3
4.2
5.3
3.8
4.7
43.5
43.5
43.1
42.4
42.2
41.8
41.6
41.5
41.2
41.1
40.8
40.1
39.8
39.1
38.5
37.8
37.4
35.9
34.7
34.6
33.9
33.5
32.2
31.7
31.3
31.0
31.0
31.0
2013-2014
Yearly PerCapita
Electric Energy
Consumption (kWh)
1748.014595
2208.484733
2892.973573
2143.989618
2578.335395
820.2809624
2358.05779
1002.14062
1908.581928
1776.646928
1059.249222
1300.888257
405.6570992
824.0037732
631.5394737
457.0564864
966.3774403
1924.756077
1030.686821
3345.798035
904.6357616
884.9385361
2919.801278
3822.187254
548.2140326
484.0366603
1208.834961
995.3661731
2339.961878
2430.833894
1358.267928
234.2708417
550.0658367
306.5634575
415.2356374
385.6663471
1411.894165
694.9892022
520.6346484
1249.782293
60.61118084
1427.327079
1431.449847
250.9839292
88.25394706
195.401821
124.421812
108.3470908
43.98191682
31.92234564
136.1538272
78.00450676
595.9619401
170.7415152
4121.879938
EDI
0.67
0.61
0.58
0.83
0.68
0.82
0.42
0.69
0.54
0.64
0.54
0.59
0.62
0.23
0.35
0.32
0.25
0.41
0.78
0.40
0.78
0.37
0.74
0.92
0.34
0.43
0.52
0.47
0.76
0.49
0.69
0.23
0.38
0.14
0.28
0.29
0.67
0.58
0.30
0.49
0.12
0.68
0.46
0.22
0.08
0.32
0.16
0.15
0.04
0.12
0.10
0.05
0.14
0.23
0.65

115
125
121
129
108
131
114
124
137
132
127
133
151
139
134
141
148
Zimbabwe
Nigeria
Congo
Burkina Faso
Rwanda
Uganda
Mozambique
Cameroon
Guinea
Benin
Angola
Tanzania
Botswana
Sierra Leone
Congo, Dem.
Rep. of the
Togo
Central
African
Republic
51.4
51.9
57.4
55.4
55.4
54.1
50.2
51.6
54.1
56.1
51.1
58.2
53.2
47.8
4.8
4.8
3.8
4.0
4.0
4.2
4.7
4.4
4.0
3.7
4.2
3.2
3.6
4.1
30.9
30.9
30.0
29.9
29.8
29.8
29.4
29.4
29.2
28.6
28.2
27.7
26.7
26.1
997.3749105
111.4547761
139.2530299
46.30252611
28.36878765
66.32389899
435.7845233
257.6151844
88.97515528
87.90960452
191.7513887
80.03835775
1472.346786
19.0216465
48.4
57.1
4.0
2.8
25.9
25.3
99.87114379
107.9960186
48.4
3.6
24.3
33.81049761
0.09
0.13
0.13
ETHOS GUBERNAMENTAL
106
0.19
0.11
0.19
0.07
0.06
0.07
0.10
0.14
0.06
0.21
0.20
0.10
0.45
0.10

ABOUT THE AUTHORS
Marcel J. Castro-Sitiriche
Is a professor of Electrical Engineering at the University of

Puerto Rico in the Mayagez Campus (Recinto Universitario de
Mayagez). His research efforts contain academic, educational and
service activities. Some of the research areas of interest include
appropriate technology, engineering education, power electronics,
computational intelligence, electric motor drives, and renewable
energy systems. He is the co-coordinator of the Social, Ethical, and
Global Issues in Engineering program at the College of
Engineering in the University of Puerto Rico, Mayagez. He is
chair of the IEEE Engineering Education Western Puerto Rico
chapter, and member of the International Network on Appropriate
Technology. One of the current research projects combines most
research interests and is based in the concept of appropriate
technology. The project title is "Graduate Research and Education
for Appropriate Technology: Inspiring Direct Engagement and
Agency
(GREAT
IDEA)"
and
NSF (http://greatidea.uprm.edu/).
107
2013-2014
it
is
funded
by
the
Luis O. Jimnez Rodrguez
Is from Puerto Rico.
He graduated in 1996 from Purdue
University with a Ph.D. in Electrical Engineering. Since then he is

professor at the School of Engineering at the University of Puerto
Rico, Mayagez Campus. In 2012 he finished a doctorate (S.T.D.)
in the doctoral program of the Faculty of Theology at the Catholic
University of Louvain-la-Neuve, Belgium. His research interests
are Epistemology, Applied Engineering Ethics and Remote
Sensing.
ETHOS GUBERNAMENTAL
108
Responsabilidad Social y Corporativa
Dr. Ramn Torres Morales
Introduccin
Desde la dcada de los 90, se identifica un aumento
significativo en la literatura que investiga las diversas variables
que componen e inciden en el surgimiento y desarrollo de la
responsabilidad en el funcionamiento organizacional, y el
desempeo laboral del recurso humano corporativo.
componentes
de
dicho
cuerpo
de
informacin
Los
incluyen
investigaciones tericas, histricas y empricas que se proponen

definir, catalogar y formular problemas y alternativas basadas en
mltiples perspectivas metodolgicas.
Es indudable que se ha producido un conocimiento cientfico
significativo sobre el problema particularmente a partir de las
crisis corporativas que se generaron desde finales de la dcada de
los 90, destacndose el caso Enron. Ciertamente, a partir de la
crisis en los mercados hipotecarios y de inversiones hacia finales
de la dcada pasada, la literatura especializada tambin ha
respondido. Particularmente, se destaca el surgimiento de
investigaciones cuantitativas y cualitativas que exploran el
comportamiento de variables asociadas al diseo de productos
financieros altamente complejos, los niveles de riesgo, la matriz de
las decisiones, la prctica de valores corporativos, y especialmente
la reestructuracin de procesos, para identificar oportunamente
escenarios que propician conductas asociadas al fraude. El hecho
es que la responsabilidad corporativa es un fenmeno multifactico
y multidireccional que continuamente requiere de mayor
ETHOS GUBERNAMENTAL
111

especificidad cientfica y terica, que arroje luz sobre las
dinmicas complejas que operan en el individuo, en los grupos, en
las organizaciones, y en las comunidades que impactan.
En esa direccin, nuestra investigacin asume prioritariamente
la importancia de la responsabilidad corporativa, pero se concentra
en explorar una ecuacin ms especfica del fenmeno: la
responsabilidad social y corporativa. En su primera fase, nuestra
investigacin se origina en un estudio doctoral dirigido a estudiar
al individuo en funcin de su identidad personal y empresarial, a
los efectos de comenzar a identificar localmente algunos
componentes del proceso de desarrollo cultural en el individuo,
desde una perspectiva integrada que lo analiza tanto como ente de
la sociedad, y como recurso humano de la empresa.
A partir de los resultados de esa primera fase, e inclusive
mediante el instrumento desarrollado para la misma, exploramos
ahora cmo dicha formacin cultural estimula la estructuracin de
valores corporativos, propicia el reconocimiento de la importancia
de la responsabilidad social, y fomenta el establecimiento de sanas
polticas de gobierno corporativo como mecanismos de prevencin
del fraude ocupacional. La lnea de la argumentacin contrasta
con las tendencias hacia desviaciones administrativas que han
tomado lugar tanto en los Estados Unidos de Amrica, como en el
plano internacional.
Es importante subrayar que la aportacin principal de la
investigacin radica en la presentacin de un ndice de valor
empresarial para Puerto Rico, que permita medir la capacidad de
responsabilidad social que presentan las empresas, a los efectos de
atender los retos que plantean las sanas polticas de administracin.
112
2013-2014

Particularmente, se discute cmo la cultura puede influenciar la
aceptacin, rechazo o implantacin de medidas de prevencin que
atiendan las desviaciones mencionadas.
Se analiza cmo las
tendencias culturales, si alguna, impactan a la gerencia de

pequeos y medianos empresarios puertorriqueos localizados en
una regin de la Isla, en materia de la implantacin o rechazo de
normas o controles internos.
Utilizando el modelo de Patel (2003), se medirn tres
dimensiones
especficas,
representadas
bajo
la
medida
multidimensional de tica, y los atributos o variables de

Reidenbach y Robin (1988). stos son la moral, el relativismo y el
contractualismo. Estas dimensiones han sido postuladas como las
fundamentales para determinar el contenido tico de las situaciones
de negocios. De ah que se justifique la utilizacin de este modelo
para recopilar los datos del grupo seleccionado, pues mide
directamente la intencin tica de la accin o el escenario que se le
plantea en el instrumento de muestreo.
Revisin de Literatura
La revisin bibliogrfica prioriza la discusin de diversas
teoras relevantes sobre temas sobresalientes en la cultura sobre los
estilos gerenciales, la estructura de valores, la responsabilidad
corporativa y el gobierno corporativo. Entre stos, se encuentran
el modelo de anlisis sobre el impacto cultural en los estilos
gerenciales de Geert Hofstede (1993).
Adems, se exploran los retos de la gerencia internacional ante
el ejercicio de la responsabilidad corporativa, incluyendo los
valores como ventaja competitiva de Yarce (2001), al igual que las
ETHOS GUBERNAMENTAL
113

diferencias culturales en la implantacin de controles internos de
Patel (2003).
Se identificarn algunos lineamientos sobre cmo ese
comportamiento impacta la formacin de valores corporativos, el
reconocimiento a la responsabilidad social y el establecimiento de
sanas polticas de gobierno corporativo como mecanismo para
estimular una mejor toma de decisiones gerenciales, mayor
bsqueda de oportunidades de negocios, y la prevencin del fraude
ocupacional.
Particularmente, este estudio brinda la base para evaluar la
relacin entre el desarrollo de un modelo de conocimiento
competitivo, la formacin de valores, y la disminucin de los
eventos de fraude ocupacional, para fortalecer la posicin
competitiva de la empresa. Esta discusin se contrasta con las
tendencias hacia desviaciones administrativas ocurridas tanto en
los
Estados
Unidos
como
las
que
han
tomado
lugar
internacionalmente. De la misma forma, la revisin literaria

incluye cmo la cultura puede influenciar la aceptacin, el rechazo
o la implantacin de medidas de prevencin a estas tendencias.
Como se destac en la introduccin, el objetivo de este estudio es
analizar cmo las tendencias culturales, si alguna, impactan a la
gerencia de pequeos y medianos empresarios puertorriqueos
hacia la implantacin o rechazo de normas o controles internos.
La propia revisin de literatura resalta la relevancia de enunciar
un ndice de valor empresarial. Del mismo modo, resea como los
criterios de medicin pueden recibir la influencia cultural. Por tal
motivo, se incrementa la relevancia de desarrollar un ndice de
valor empresarial local que permite ponderar las relaciones de los
114
2013-2014

criterios de conocimiento, juicio, valores y responsabilidad social,
en correspondencia con el xito empresarial puertorriqueo.
Escenario econmico global

La economa global ha propiciado la integracin de las
operaciones de negocios en una diversidad de ambientes, culturas y
localidades. Dicha integracin ha dado margen al establecimiento
de operaciones gerenciales complejas y amplias con respecto al
manejo de las transacciones diarias de las empresas, dentro del
entorno internacional. Mltiples economas estn sustentadas por
una base empresarial que incorpora las pequeas y medianas
empresas.
Este mbito de complejidad permite un ambiente
propicio hacia las posibles desviaciones gerenciales, consciente o

inconscientemente
en
ese
ambiente
empresarial.
Estas
desviaciones no estn restringidas a las empresas multinacionales,

tambin pueden tomar lugar en aquellas de carcter local, las
cuales no se circunscriben slo a su mbito, carcter o relevancia.
De la investigacin bibliogrfica surge que existe una tendencia
marcada en las desviaciones administrativas o comisin de fraude
ocupacional en las pequeas y medianas empresas, Snider, Hill,
Martin (2003).
Antecedentes
Los estudios de fraude ocupacional de los Examinadores de
Fraude Certificados de los Estados Unidos, que se resumen en los
Informes Anuales para los aos de 1996, 2002, 2004, 2006 y 2008,
reflejan que las pequeas empresas son las ms propensas al
fraude, por su limitacin en el uso de procesos de control. Para el
ETHOS GUBERNAMENTAL
115

2008, el Informe Anual presenta una prdida por concepto de
fraude ocupacional, alcanz un siete por ciento de los ingresos
anuales de las organizaciones evaluadas en los EE UU.
Esto
representa un incremento de uno por ciento con relacin al estudio

del 2004. Con respecto al producto nacional bruto de los EE UU,
la magnitud del fraude alcanza los $994 billones en contraste con
$660 billones en el 2004.
El informe del 1996 concluye que las empresas pierden hasta un
6% de sus ingresos. Como medida comparativa, al aplicar este 6%
al producto nacional bruto, el costo por abuso y fraude ocupacional
en los EE UU alcanza los $400B anuales.
La prdida media por
evento alcanz unos $175,000, aunque ms de 25% sobrepas un

$1 milln. Los eventos de mayor frecuencia fueron la corrupcin
con un 27%, y el fraude en la facturacin con un 24%.
El estudio del 2008 muestra que a pesar de las medidas de
controles internos y la legislacin, la forma de deteccin ms
evidente fue mediante confidencias de estos eventos por parte de
empleados, suplidores, clientes y vendedores asociados a la
empresa. Los eventos de fraude de mayor cuanta ocurrieron en los
$216,000.
116
2013-2014

sectores de manufactura, banca y seguros, donde sobrepasaron los
Comparativa de Costo de Fraude (en millones de dolres)
994
1000
900
800
660
600
700
600
500
400
400
300
200
100
0
1996
2002
Aos
2004
2008
Por otro lado, el estudio del 2008 refleja que los pequeos
negocios son especialmente vulnerables a eventos de fraude
ocupacional por concepto de falsificacin de cheques y
facturacin. Un 45% de los casos estn asociados a empresas con
menos de 100 empleados, un aumento de 6% con relacin al 2002.
La prdida promedio por daos se mantuvo muy similar para
empresas pequeas como para empresas de ms de 10,000
empleados, alcanzando la cifra de $105,000.
ETHOS GUBERNAMENTAL
117

Prdida Media por nmero de empleados de la empresa
$147,000
$150,000
10,000+
$105,500
$97,000
$126,000
1,000-10,000
$53,000
100-1000
$87,500
$116,000
$120,000
$80,000
$176,000
$179,000
$78,500
$135,000
$10,000
1-100
$98,000
$200,000
$190,000
$127,500
$120,000
$-
$50,000
$100,000
2008
2006
2004
$150,000
2002
1996
$200,000
$250,000
Por ltimo, concluyen que el fraude es difcil de cuantificar porque

(1) no se descubren todos los eventos, (2) de los descubiertos no
todos son informados, (3) se recopila informacin incompleta, (4)
la informacin recopilada no llega a las personas en entidades
indicadas y (5) no se toman acciones civiles o criminales contra los
sujetos.
Las tendencias sociales y culturales

Aunque limitadamente, las estructuras corporativas han
permitido que fminas alcancen posiciones ejecutivas. Entre el
1994 y el 2005 se proyect que las oportunidades para fminas en
el mundo laboral incrementaran en un 16%, manteniendo as un
48% del total de oportunidades de empleo. De la misma forma, el
nmero de mujeres encarceladas por fraude ocupacional ha
aumentado en un 36% para un perodo de nueve aos.
Collins, Muchinsky, Mundfrom & Collins (2001) elaboraron un
estudio para demostrar la teora del gnero con relacin a la
118
2013-2014

comisin de fraudes ocupacionales. El mismo tiene como base el
diferenciar los factores o motivaciones para cometer un fraude
entre hombres y mujeres, e identificar esas variables. La teora
sustenta que los hombres y mujeres mantienen unas diferencias
con respecto al comportamiento criminal debido a elementos
biolgicos,
de
oportunidad,
motivacionales
factores
circunstanciales. Primordialmente, se establece que el desarrollo

moral y los controles sociales son distintos. Esto es debido a que
su formacin en materia de normas es distinta durante el desarrollo
de su personalidad y comportamiento. Lo anterior resulta en que la
formacin de las estructuras de valor en las fminas sea distinta a
las de los hombres, segn Alonso (2002) y Yarce (2002).
Collins et al (2001) planteas sus hiptesis basadas en los
aspectos psicolgicos y sociales. Dichos autores utilizan para su
estudio una muestra de 172 fminas en puestos gerenciales y 71
que han sido encarceladas por fraude. En el mbito psicolgico,
proponen el anlisis de cuatro variables: (1) socializacin, (2) auto
control, (3) empata y (4) responsabilidad.
El factor de
socializacin es la tendencia a cumplir o no cumplir las normas

establecidas por el ncleo social del empleado. Es obvio que los
sujetos con un factor de socializacin bajo estn ms orientados a
cometer eventos de fraude.
El auto control o ms bien la falta del mismo, es un factor de
criminalidad en el hombre. Dicho factor es la tendencia a analizar
las acciones y sus ramificaciones antes de ejecutarlas. La falta del
mismo puede ser un factor indicativo de tendencias criminales y
hasta de violencia. La empata desarrollada durante la niez, es la
tendencia a comprender o entender las necesidades o deseos de los
ETHOS GUBERNAMENTAL
119

dems. Se trata de comprender las emociones y sentimientos de
terceros y cmo stos son afectados. Tpicamente, la falta de
empata redunda en un bajo grado de remordimiento y poca
consideracin a las vctimas de un evento delictivo. Esta variable
es sumamente relevante en la mujer, que tiende a sentir empata
hacia otros, dirigiendo as las causas de la motivacin sobre
algunos de sus actos, segn Collins et al (2001).
En el mbito social, los autores sugieren el estudio de seis
variables que incluyen: (1) el status socioeconmico, (2) liderazgo,
(3) envolvimiento social, (4) dominio social, (5) relacin maternal,
(6) relacin familiar o filial (Collins et al, 2001). En el pasado,
estudios han demostrado que el status social puede ser un factor en
la comisin de fraude ocupacional. En este caso esta variable no
ser significativa, pues la muestra tomada mantiene similitud en
este aspecto. Las experiencias pasadas en situaciones de liderato
tambin pueden ser un factor determinante en las tendencias
delictivas. Sujetos involucrados en actividades de liderato, tienden
a mantener unos niveles de responsabilidad y empata ms amplia,
brindndoles una cercana a una vida ms til y productiva, alejada
del fraude.
De la misma forma, el envolvimiento social puede servir de
indicador hacia la comisin de fraude. Personas que han estado
involucradas socialmente o mantienen buenas relaciones sociales,
tpicamente mantendrn asociacin con personas que contribuyen a
la sociedad positivamente. Por el contrario, el factor de dominio
social proyecta una conducta asociada a contradecir, expresar ideas
radicales o a cometer acciones ms graves.
De hecho, puede
conllevar a la agresin personal o empresarial. Las relaciones

familiares intensas y llenas de argumentacin pueden dirigir a
120
2013-2014

bajos niveles de cooperacin, pobre empata, y posiciones
conflictivas en el ambiente laboral.
La relacin maternal o
afeccin, desarrollada en la niez y la juventud puede ser un

elemento que determine el grado de empata y sensibilidad
desarrollado por el individuo.
Collins et al (2001) discute que el estudio arroj un resultado
mixto con relacin a sus postulados y variables. En el caso de las
variables sicolgicas, el estudio demostr que la socializacin y la
responsabilidad pueden servir de indicadores para diferenciar entre
fminas orientadas al fraude versus aquellas que no lo estn.
Valores bajos en ambas tendencias pueden dirigir a concluir la
orientacin hacia la comisin de fraude ocupacional. La muestra
analizada no arroj resultados concluyentes hacia la empata y el
auto control, en el caso de las fminas. Cabe sealar que stas son
variables indicativas en el caso de los hombres.
Respecto a las variables sociales, se encontr que el
envolvimiento social, el dominio social y el liderato pueden
utilizarse para diferenciar tendencias delictivas en mujeres. Con
respecto al liderato, el estudio reflej que el grado de
competitividad que afronta la mujer para alcanzar las posiciones,
resulta ser un factor de mayor nivel de agresin en mujeres
orientadas al fraude que aqullas que no. Este es el caso tpico de
las mujeres que siguen carreras de finanzas, leyes o ingeniera,
Collins et al (2001). Adems, el estudio arroj el hecho de que las
motivaciones principales para la comisin del delito incluyen: (1)
obtener dinero para su esposo o novio, (2) para sus padres con
problemas de salud y los altos costos asociados, y (3) falta de
dinero para proveerles las necesidades bsicas a sus hijos. No se
ETHOS GUBERNAMENTAL
121

encontraron diferencias significativas en las variables de status
econmico, relacin maternal ni en la relacin familiar.
El Dr. Chris Patel en un estudio del 2003 sobre la percepcin de
los controles internos, presenta las implicaciones culturales sobre
el uso de tcnicas de control interno en empresas internacionales.
ste fue presentado en la revista
Journal of International
Accounting Research en el segundo volumen del 2003.
El
propsito principal del autor fue presentar los resultados de una

investigacin emprica sobre las influencias culturales en la
utilizacin del concepto del whistle blower como un mecanismo
de control interno en contables de Australia, India, China y
Malasia. Patel (2003), utiliza el caso de Australia para extrapolar
sus
resultados
como
representacin
de
los
grupos
Angloamericanos como el Reino Unido, Canad y los EE UU. Por

otro lado, utiliza a la India, Malasia y China para simular las
respuestas de los grupos asiticos.
El estudio formula la hiptesis de que los contables australianos
estn ms inclinados a aceptar el concepto de whistle blower
como un mecanismo de control interno.
Para demostrar su
hiptesis, el doctor Patel (2003) recopil informacin acerca de las

primeras seis compaas de contabilidad de Australia, India y
Malasia.
Los resultados obtenidos mediante el estudio de Collins et al
(2001), con relacin a las motivaciones conducentes al delito, y la
compilacin sobre las influencias culturales descritas por Patel
(2003), proveyeron la plataforma conceptual para la formulacin
de nuestro estudio sobre las tendencias y aplicaciones de las
respuestas empresariales al fenmeno de la responsabilidad social
y corporativa.
122
2013-2014

ndice de Valor Empresarial
Nuestra investigacin dise y aplic un modelo de ndice de
valor a la muestra recopilada. El instrumento de investigacin fue
aplicado a 267 participantes de un total de 650 pequeos y
medianos comerciantes de una regin de Puerto Rico.
Esta
muestra fue recopilada durante el periodo comprendido entre el 15

enero del 2009 a 15 de diciembre del 2009. Las siguientes tablas
reflejan los aspectos demogrficos de los participantes. La Tabla
1, describe la distribucin de los participantes por concepto de su
posicin en la empresa. Por su parte, en la tabla 2 se describe la
distribucin de los participantes por concepto de gnero, y en la
tabla 3, la distribucin de los participantes por concepto de edad.
Tabla 1, Distribucin de Participantes
Usted es
Frec.
Gerente
65
24.3%
Dueo
28
10.5%
Ambos
23
8.6%
Empleado
146
54.7%
No indica
1.9%
267
100.0%
Total
Nota: La base numrica de esta ilustracin

son las 267 personas encuestadas.
Tabla 2, Distribucin de Participantes por concepto de gnero

Gnero
Frec.
Masculino
122
45.7%
Femenino
138
51.7%
No indica
2.6%
ETHOS GUBERNAMENTAL
123

Total
267
100.0%
Nota: La base numrica de esta ilustracin son las 267

personas encuestadas.
Tabla 3, Distribucin de Participantes por concepto de edad

Edad
Frec.
Menor de 25
21
7.9%
25 a 30 aos
49
18.4%
31 a 35 aos
44
16.5%
36 a 40 aos
31
11.6%
41 a 45 aos
36
13.5%
46 a 50 aos
33
12.4%
51 a 60 aos
35
13.1%
61 o ms
16
6.0%
No indica
0.7%
267
100.0%
Total
Nota: La base numrica de esta ilustracin son las

267 personas encuestadas.
Las siguientes tablas muestran el detalle de las respuestas de los

participantes para los criterios principales de la investigacin
relacionados a la gerencia. Se incluyen el uso de los contratos
verbales, los contratos escritos, los acuerdos de negocios, el
manejo de las finanzas y el uso de prcticas culturalmente
aceptadas.
124
2013-2014

Tabla 4, Criterios Principales de Investigacin Relacionados a
la Gerencia
Contratos verbales
Frec.
Mucha
81
31.8%
Bastante
57
22.4%
Algo
39
15.3%
Poca
25
9.8%
Nada
48
18.8%
No indica
2.0%
Total
255
100.0%
Nota: La base numrica de esta ilustracin son las 255 personas

encuestadas (12 personas no indican).
Contratos escritos
Frec.
Mucha
198
77.6%
Bastante
36
14.1%
Algo
13
5.1%
Poca
1.6%
Nada
0.8%
No indica
0.8%
Total
255
100.0%

Acuerdos de negocios
Frec.
Mucha
160
62.7%
Bastante
57
22.4%
Algo
17
6.7%
Poca
11
4.3%
ETHOS GUBERNAMENTAL
125

Nada
0.8%
No indica
3.1%
Total
255
100.0%

Manejo de las finanzas
Frec.
Mucha
183
71.8%
Bastante
50
19.6%
Algo
3.5%
Poca
2.4%
Nada
0.4%
No indica
2.4%
Total
255
100.0%

Actos culturalmente aceptables
Frec.
Mucha
95
37.3%
Bastante
65
25.5%
Algo
56
22.0%
Poca
15
5.9%
Nada
10
3.9%
No indica
14
5.5%
Total
255
100.0%

Las siguientes tablas muestran el detalle de las respuestas de los

participantes para los criterios principales de la investigacin
relacionados a aspectos de controles internos y gerencia.
Se
incluyen el uso de los controles internos, Junta de Directores,

auditores, desviaciones administrativas y deteccin de fraude.
126
2013-2014

Tabla 5, Criterios Principales de Investigacin Relacionados a
Controles Internos
Controles
internos
Frec.
Mucha
191
74.6%
Bastante
42
16.4%
Algo
13
5.1%
Poca
0.4%
Nada
2.7%
No indica
0.8%
256
100.0%
Total
Nota: La base numrica de esta

ilustracin son las 256 personas
Junta de
Directores
Frec.
Mucha
112
43.8%
Bastante
57
22.3%
Algo
32
12.5%
Poca
3.5%
Nada
34
13.3%
No indica
12
4.7%
Total
256
100.0%

ETHOS GUBERNAMENTAL
127
Auditorias
Frec.
Mucha
155
60.5%
Bastante
58
22.7%
Algo
20
7.8%
Poca
2.3%
Nada
14
5.5%
No indica
1.2%
256
100.0%
Total

Desviaciones
administrativas
Frec.
Mucha
126
49.2%
Bastante
61
23.8%
Algo
32
12.5%
Poca
12
4.7%
Nada
15
5.9%
No indica
10
3.9%
Total
256
100.0%

128
2013-2014
Deteccin de
fraude
Frec.
Mucha
161
62.9%
Bastante
43
16.8%
Algo
21
8.2%
Poca
10
3.9%
Nada
16
6.3%
No indica
2.0%
256
100.0%
Total

Los hallazgos de mayor relevancia recopilados por este estudio con

respecto a la deteccin de fraude reflejaron que el 17.6% o 47 de
267 de los participantes, seal que su empresa ha tenido
incidentes de crimen econmico. Adems, de los 47 participantes
que indic que su empresa ha tenido incidentes de crimen
econmico, el 61.7% afirm que la prdida por fraude fue de
$100,000 o menos, un 23.4% fue mayor de $100,000 y menor de
$500,000, un 4.3% fue mayor de $500,000, un 10.6% indic que
desconoce o no pudo precisar. Las reas de mayor exposicin al
riesgo de fraude lo fueron el manejo de efectivo y nmina con un
53.35%, el manejo de inventario con 31.1%, el manejo de los
depsitos y desembolsos 26.7%, el uso de controles internos 8.9%,
la gerencia de activos fijos 6.7%, y un 17.8% en otros tipos de
incidentes no reportados. Estos hallazgos son de gran relevancia
para explorar una correlacin entre estos renglones de incidencia, y
ETHOS GUBERNAMENTAL
129

los porcientos de captacin de las contribuciones sobre la venta
aplicables en Puerto Rico.
Como afirmamos anteriormente, la aportacin profesional ms
significativa de investigacin es el diseo de un modelo de ndice
de valor empresarial. El ndice sugerido contiene elementos para
medir la intensidad cuantitativa, como el conocimiento y la
direccin favorable o desfavorable representada, por el resultado
de las restantes dimensiones gerenciales incluidas.
La escala total para el ndice de valor sugerido es de cero a 100,
lo que representa la totalidad del alcance de todas las dimensiones.
Este ndice de valor sugerido contempla cinco dimensiones: (a)
conocimiento sobre la formulacin de polticas de gobierno
corporativo y las normas de controles, (b) tica empresarial, (c)
gobierno corporativo, (d) fraude ocupacional y (e) desviaciones
administrativas.
La primera dimensin, el conocimiento, est dirigida a medir la
intensidad de la informacin, la orientacin y la educacin que
pueda tener el empresario sobre diez aspectos relacionados a la
gerencia moderna y cultura organizacional.
El objetivo de la
medicin es obtener una puntuacin simple sobre el alcance de la

informacin que posea el empresario sobre estos temas, donde sus
valores pueden fluctuar entre cero y cinco. Esta dimensin medir
la intensidad del conocimiento en unas preguntas dicotmicas, para
luego ser ajustada por las restantes dimensiones.
La tabla 5 muestra los criterios de la dimensin de
conocimiento del participante sobre los aspectos relacionados a la
investigacin.
130
2013-2014
Tabla 5, Criterios de la Dimensin de Conocimiento

tica
Valores
Justicia
Moralidad
Tradiciones
Desviaciones Administrativas
Deteccin de Fraude
Auditoras
Responsabilidad Social
Responsabilidad Corporativa
Las prximas cuatro dimensiones estn dirigidas a medir la

capacidad de ejecucin de este conocimiento que expresa tener el
encuestado. Los criterios utilizados persiguen explorar situaciones,
eventos conocidos, acciones realizadas o tomadas por el
empresario sobre los temas de tica empresarial, gobierno
corporativo, fraude ocupacional y desviaciones administrativas, la
tabla a continuacin identifica los criterios relacionados a cada
dimensin.
ETHOS GUBERNAMENTAL
131
Tabla 5, Dimensiones y Criterios

Gobierno
tica
Corporativo
Fraude
Desviaciones
Controles Internos
Controles Internos
Auditoras Internas
Auditoras Internas
Auditoras Externas
Auditoras Externas
Responsabilidad
Valores
Corporativa
Junta de Directores en
Moralidad
Funcin
Poltica Empresarial
Juicio
Verbal
Desviaciones
Poltica Empresarial
Moralidad
Administrativas
Escrita
Juicio
Reportadas
Procedimientos
Deteccin de Fraude
Acciones
Reportadas
Disciplinarias
Tradiciones corporativos
Aspectos
Pre-
Culturales
Intervenciones
Manejo de las
Acciones Legales
Finanzas
Informes financieros
Orientaciones
Casos Reclamados
Auditados
Orientaciones
Orientaciones
En estos casos se medir la intensidad para cada dimensin

mediante una escala de cero a cuatro. Adems, obtendr direccin
numrica de esta intensidad, es decir, valores positivos o negativos.
132
2013-2014

En su expresin matemtica el ndice de valor para el xito
empresarial puede representarse en su forma menos simplificada
como:
ndice valor = (d1)/n * { (d2)/n*r2 + (d3)/n*r3 + (d4)/n*r4 +(d4)/n*r4}
Lo que puede simplificarse a:

i=5
ndice valor = * { ( di )/n* ri }
i =2
Dnde:
I valor = ndice de valor calculado para la muestra.
i = nmero de la dimensin utilizada, valores del 1 al 5.
= el promedio de la puntuaciones obtenidas de la
dimensin de conocimiento.
di = el promedio de la puntuaciones obtenidas de la
dimensin correspondiente de la segunda a la quinta.
ri = correlacin obtenida del estudio para la dimensin
correspondiente.
La grfica 1, muestra las dimensiones del ndice de valor
empresarial propuesto con sus respectivas aportaciones, segn
obtenidas de la muestra utilizada para este estudio.
ETHOS GUBERNAMENTAL
133
Grfica 1, Dimensiones y sus relaciones con el ndice de valor
La siguiente expresin matemtica muestra el cmputo

realizado del ndice de valor empresarial para la muestra obtenida.
La corrida del cmputo para respuestas normalizadas sin ceros,
para representar exclusivamente los valores expresados es:
ndice valor = { d1 } * { d2r2 + d3r3 + d4r4 + d5r5 }
{ 4.56 } * { (4.31)(.785) + (4.36)(.349) + (4.22)(.195) + (4.23)(.629) }
ndice valor = 38.21 de 48.91 o un 78%
Este ejercicio del cmputo de valor reflej un valor de 78 por

ciento. Esto refleja un valor promedio con relacin a la escala de
un 100%. Al verificar los cmputos de las intensidades
individuales para la dimensin de conocimiento podemos observar
que se alcanza un valor de 4.4 a 4.5 de un total de 5. Esto puede
expresarse porcentualmente entre un 88 y 90 por ciento, (4.4/5=.88
y 4.5/5=.9). Estos por cientos indican que los participantes en la
muestra reflejan tener un alto conocimiento sobre las polticas de
134
2013-2014

gobierno
corporativo,
controles
internos,
tica,
fraude
desviaciones administrativas. Por el contrario, al considerar los

valores obtenidos para las intensidades del resto de las
dimensiones relacionadas al conocimiento aplicado, puede
apreciarse que los participantes no presentan una ejecucin del
conocimiento adecuado. De hecho, es esta parte de la evaluacin
de valor que reduce el cmputo por debajo de un 78%.
Estos
valores muestran que hay mucho esfuerzo por realizar para

alcanzar un nivel de compromiso y responsabilidad corporativa.
Las reas de mayor oportunidad son la educacin y capacitacin de
empleados,
gerentes
dueos,
sobre
sanas
prcticas
administrativas y el uso de controles internos en la reduccin de

desviaciones administrativas y detectar eventos de fraude.
Conclusiones
Este concepto de ndice de valor empresarial muy bien puede
extrapolarse del mbito comercial al social.
Cada comerciante
opera en un entorno comercial, pero tambin comunitario. Esto lo

convierte en un ente de interaccin y apoyo comunitario de facto,
por su participacin en la sociedad. El mbito social toma un giro
an ms relevante en los procesos de mejoramiento durante tiempo
de recesin econmica, como los que estamos experimentando.
Este no solamente est relacionado con los componentes tpicos de
los programas de estmulo social comnmente conocidos como de
bienestar social. Su aplicacin tiene y debe incluir los aspectos de
valor social y mejoramiento continuo.
De la misma forma que las empresas deben orientar su valor
corporativo o financiero para ampliar el rendimiento a sus
ETHOS GUBERNAMENTAL
135

accionistas, debe reconocerse el componente del valor social en el
desarrollo econmico de las comunidades de nuestra Isla para
aumentar su bienestar, calidad de vida y nivel de competitividad
empresarial.
El componente social puede asociarse con una lista de posibles
trminos mayormente utilizados. Pueden citarse, autosuficiencia,
conceptos verdes, tecnologa verde, integracin del medio
ambiente, reciclaje de materiales y desperdicios, esfuerzos
comunitarios, estructura de valores sociales, civismo, participacin
ciudadana,
desarrollo
econmico
holstico
planificacin
ordenada, por mencionar algunos. Realmente, el valor social es la

suma total de todas las dimensiones anteriores y ms. Entonces es
imperativo aadir el componente humano que es el motor del ciclo
de desarrollo socioeconmico. Esto incluye a cada uno de los
participantes de este trabajo de investigacin, como comerciante y
como miembro de nuestra sociedad. ste representa el principal
motor y beneficiario de su aportacin al valor social.
Estos argumentos estn sustentados en Kiel y Lennik (2007)
que plantearon la relacin en los indicadores financieros y el
desempeo de valor empresarial. Discuten cmo la medida de
xito financiero a largo plazo puede estar determinada por la
capacidad de implantar instrumento de valor y tica en el ambiente
empresarial. Postularon que el desempeo empresarial sostenible
puede estar dirigido por la capacidad mental de aplicar los
principios universales de comportamiento moral a las acciones de
sus ejecutivos.
Este
concepto
lo
cualifican
como
inteligencia
moral,
representado por cuatro vectores o competencias. Estos vectores

son la integridad, responsabilidad, compasin y la empata.
136
2013-2014

Concluyeron, que este nivel de inteligencia moral no es solamente
importante para un liderato efectivo, sino que puede ser la base
para un sistema de medidas de desempeo o sistema de
posicionamiento moral. Kiel y Lennik (2007) argumentaron la
integracin de los niveles de estrategia corporativa, gobierno
corporativo, cultura gerencial, integracin de conocimiento y
gerencia de operaciones con el nivel de inteligencia moral.
Concluyeron que este nivel es muy relevante en el xito sostenido
de una empresa o negocio.
Nuestro estudio demostr que la dimensin de mayor
trascendencia, el componente de conocimiento del ente social,
debe ser fortalecida al igual que el resto de los criterios. Ese
fortalecimiento tiene que ocurrir a diferentes escalas, donde se
pueden atender las necesidades de ese ciudadano dentro del
contexto de sus circunstancias comunitarias; ste es el fin para un
desarrollo socioeconmico pleno. Del mismo modo, el ciudadano
puede verse como el medio principal para alcanzar dicha plenitud.
Deber ser a su vez el motor del desarrollo del cual depende su
xito, por ende, el nivel del valor social de su entorno.
impacto
dual
del
componente
humano
representa
Este
la
responsabilidad de cada uno de nosotros con nuestro propio

mejoramiento.
La maximizacin de ese mejoramiento, puede alcanzarse
mediante un progreso continuo, iniciado por el ciudadano, y siendo
tambin un beneficiario. Ese mejoramiento continuo es la suma de
las aportaciones individuales de los ciudadanos. Para lograrlo, es
imperativa la integracin de las fuerzas de todas esas aportaciones,
como postularon Drucker (1994) y Beck (1998). Slo as puede
ETHOS GUBERNAMENTAL
137

lograrse el mayor rendimiento, por ende el mayor beneficio social.
A su vez este ltimo podr ser representado de forma mxima
como nuestro valor social.
En resumen, para alcanzar los mayores rendimientos de valor
social, es necesaria la integracin social y la fuerza de todas las
aportaciones individuales. Para propiciar ese mejoramiento
continuo, la participacin individual, colaboracin grupal e
integracin social deben estar en armona para que las aportaciones
no interfieran o cancelen otras, y podamos alcanzar el mayor valor
social. Todos somos responsables de esa aportacin individual, y
de inyectarle fuerza a la integracin social, slo as se puede ser
exitoso y altamente competitivo.
As, nuestra sociedad puede
convertirse en una de solidez moral, madurez comercial y

suficiencia econmica.
Para alcanzar ese nivel de competitividad es necesaria la
integracin de las aportaciones de valor en los diferentes sectores
de la sociedad, prioritariamente el social y el comercial. Esto
plantea el que se comiencen a desarrollar mtricas que incorporen
estos componentes, ms dirigidos a ponderar la contribucin social
a los aspectos econmicos y comerciales de nuestra Isla.
El comienzo est en cada uno de los miembros de la sociedad.
Todos nosotros debemos despertar nuestro entendimiento por esa
trascendental responsabilidad de aportar a la comunidad en
sectores ms que los meramente econmicos. sta puede ser la
mayor aportacin que puede realizarse para aumentar el ndice de
valor empresarial puertorriqueo.
El ndice diseado para esta investigacin tiene el potencial de
aplicarse a otros grupos profesionales, tcnicos, empresariales e
industriales, al igual que a las diversas entidades que comprenden
138
2013-2014

el sector gubernamental, para ampliar el conocimiento de estos
conceptos de valor empresarial y fortalecer la competitividad de
nuestra fuerza laboral y de nuestra base de desarrollo econmico y
empresarial.
ETHOS GUBERNAMENTAL
139

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Datos Biogrficos
142
2013-2014

Profesor Asociado de la Universidad Interamericana, Ponce y
Vicepresidente de IDEAS. BS en Fsica, MS en Ingeniera de
California State University, MBA en Logstica de Florida
Tech. Complet un Certificado de Finanzas de MIT. Posee un
Doctorado en Empresas de la Pontificia Universidad Catlica.
Pasado Director del Puerto de las Amricas para el desarrollo de
un puerto de calibre internacional, Director del Puerto de Ponce,
Finanzas, Desarrollo Econmico del Municipio de Ponce. Fungi
como Vicepresidente de la Escuela de Medicina, Ponce. Comenz
como Analista de Sistemas para el Trasbordador Espacial, B-2 en
Rockwell International, Hughes Aircraft, Northrop, Eli Lilly.
Posee
mltiples
publicaciones en
Responsabilidad
Social,
Transparencia y Comercio Internacional.
ETHOS GUBERNAMENTAL
143
JohnKwan
Rendicin de Cuentas en las Organizaciones Sin Fines de

Lucro en Puerto Rico: A Quin y Cmo?
Dra. Luz Gracia Morales

Profa. Patricia Valentn Castillo
Introduccin
Las Organizaciones sin fines de lucro (OSFL)i aportan
significativamente a la economa de Puerto Rico. Estudios
Tcnicos estim que la aportacin econmica de las OSFL es de
$3,041 millones de dlares al ao, lo que representa un 5.35 % del
Producto Nacional Bruto. La investigacin de Estudios Tcnicos
determin que los empleos creados por las OSFL fueron
aproximadamente 229,608. Esta cantidad representa ms empleos
que los generados por la industria de la construccin (44,000),
(Estudios Tcnicos, 2007)ii. Es importante precisar que dichos
datos se encuentran en proceso de ser actualizados mediante la
investigacin que Estudios Tcnicos conduce actualmente.
El hecho es que el impacto de la aportacin econmica y social
de las OSFL qued evidenciado en el 2009, cuando el gobierno de
Puerto Rico sugiri que una colaboracin ms estrecha entre el
sector gubernamental y las OSFL, podra fomentar mayor
desarrollo econmico y social para Puerto Rico (Garca, 2009: 10).
Ms aun, la reforma contributiva efectiva para el ao contributivo
2011, aument la deduccin del 100% de las aportaciones a
instituciones caritativas y sin fines de lucro que brinden servicios
directos a la comunidad, desde el primer $1 y hasta el 50% del
ingreso bruto ajustado. Facilitar el aumento de los donativos a las
OSFL, puso sobre relieve un grado de confianza en la eficiencia de
ETHOS GUBERNAMENTAL
146
Luz Gracia Morales, Patricia Valentn Castillo

estas organizaciones, que en algunos casos inclusive, puede ser
mayor al compararse con las reas correspondientes del sector
gubernamental (Estudios Tcnicos, 2007:90).
Desde esta perspectiva, se puede destacar inicialmente la
aportacin que el denominado tercer sector ha ofrecido a la
economa local.
En Puerto Rico, este tipo de organizaciones
presenta un aumento significativo en los ltimos aos; y debe

subrayarse que las mismas son receptoras de dinero en forma de
donativos por parte de individuos, corporaciones, el gobierno
estatal, y la Legislatura de Puerto Ricoiii. A esto hay que agregarle
el dinero que reciben mediante propuestas federales, estatales, y
los cargos por los servicios que ofrecen.
Debido a esta diversidad de fuentes de ingresos, y a su
identidad organizacional, existe una preocupacin creciente en
cuanto a si son supervisadas adecuadamente (Romn, 2006: 6,
Daz, 2000). Tambin es preocupante que no existen mecanismos
de autorregulacin que viabilice el autocontrol de las OSFL (Vega,
Jos, comunicacin personal el 14 de octubre de 2011). Romn
(2006:6) plantea la necesidad de que se establezcan reglas ms
estrictas con el fin de evitar que los directores u oficiales incurran
en actos impropios.
Especficamente, se destaca la utilizacin
inadecuada de fondos destinados para fines caritativos, desviados

para sufragar gastos personales.
De hecho, las auditoras realizadas por la Oficina del Contralor
de Puerto Rico a las OSFL que reciben fondos pblicos, revelan
serias deficiencias en la utilizacin de dichos recursos, en la
operacin de la entidad, y falta de diligencia en la fiscalizacin por
147
2013-2014
Rendicin de Cuentas en las Organizaciones Sin Fines Lucro

parte de las agencias que otorgan dichos recursos (Folleto Oficina
del Contralor, 2005: 17).
Las OSFL pueden ser objeto o sujeto de fraude tanto en Puerto
Rico como en los Estados Unidos. De acuerdo a Mead (2007:
885), entre 1995 y 2002, artculos de peridicos en los Estados
Unidos reportaron prdidas por fraude de $1.28 mil millones. En
junio de 2013, en la edicin digital de CNN se publicaron los
hallazgos de una investigacin que realiz el Tampa Bay Time y el
Center for Investigative Reporting. En el artculo Above The
Law: America's Worst Charitiesiv se presentaron los hallazgos de
una investigacin de varios aos para la cual utilizaron los
registros estatales y federales de organizaciones sin fines de lucro.
Se identificaron a cerca de 6,000 organizaciones sin fines de lucro
que han optado por pagar a las empresas con fines de lucro para
aumentar sus donaciones.
Algunos de los hallazgos de dicha
investigacin fueron los siguientes:

Las 50 peores organizaciones benficas en los Estados Unidos
destinan menos del 4% de las donaciones recaudadas a la ayuda
directa.
A pesar de que abogan por el apoyo financiero, los operadores en
muchas de las 50 peores organizaciones benficas han mentido a
los donantes acerca de cmo se utiliza su dinero; y se detect que
han incurrido en conductas como, secretamente pagar a s mismos
honorarios de consultora, o establecer contratos de recaudacin de
fondos con amigos.
Para disimular la escasa cantidad de dinero que llega a los
necesitados, organizaciones benficas utilizan trucos contables, e
incurren en actos que inflan el valor real de los productos donados.
ETHOS GUBERNAMENTAL
148

En Puerto Rico, tambin se han documentado casos de fraude
en las OSFL. Dicha documentacin ha sido producida mediante la
experiencia anecdtica, reseas en los peridicos y por los
informes que surgen de las auditorasv que realiza la Oficina del
Contralorvi.
Esto es as porque no abundan investigaciones
acadmicas sobre la magnitud, caractersticas y cuanta del fraude

en las OSFL en Puerto Rico (Gracia, 2011).
El caso del Instituto del SIDA es un ejemplo de los casos de
fraude en Puerto Rico. En el 1999, un juez federal conden a
prisin a varias personas por haber desviado aproximadamente 2.2
millones de dlares provenientes de propuestas federales.
Se
supona que los fondos fueran destinados para la compra de

medicamentos y otros servicios a pacientes infectados con el virus
de inmunodeficiencia adquirida (VIA). Segn fue reseado en un
peridico local, los fondos fueron desviados a las cuentas
personales de los involucrados, para pagar empleadas domsticas y
otros lujos. En otro ejemplo de fraude en la OSFL, documentado
en el peridico ciberntico El Regional Digital (2013), se rese el
caso de una persona que se apropi de millones de dlares de ms
de 200 OSFL.
La persona se haca pasar por experta en la
redaccin de propuestas federales, cobraba dinero por adelantado y

nunca brind los servicios.
Las autoras tienen conocimiento de un solo estudio, realizado
por Gracia y Caraballo (2011). En el mismo, se encontr que en
una muestra de 194 OSFL de Puerto Rico que completaron los
Formularios 990 de 2008vii, el 10% report cero gastos
administrativos, y el 57% de las OSFL report cero gastos de
recaudacin de fondos, aun cuando recibieron ingresos por
149
2013-2014

concepto de donativos, regalos y de subvenciones federales y
estatales. Esto podra ser resultado de la clasificacin incorrecta en
dos de las categoras de los gastos por funcinviii.
La categorizacin incorrecta en la clasificacin de los gastos
por funcin ha sido asociada con la manipulacin contable. La
manipulacin contable es considerada la forma ms comn de
fraude cometido por las OSFL (Greenlee, 2007: 681).
El surgimiento y el aumento del fraude en las OSFL han resultado
en una disminucin de la credibilidad y la confianza depositada en
estas instituciones (Weston, 2012: 23), (Bottiglieri, Kroleski &
Conway, 2011: 54).
Al mismo tiempo, grupos gubernamentales, donantes y otras
OSFL han comenzado a exigir que se establezcan mecanismos de
transparencia y rendicin de cuentas (accountability) (Panel of
Non Profit Sector 2005), dirigidos a fomentar la conducta tica y
asegurar que las OSFL no se desven de la misin para las cuales
fueron creadas (Ebrahim, 2012:1). El ejemplo ms contundente
fue el rediseo del Formulario 990 que comenz en el ao 2008.
Este Formulario es utilizado por el Servicio de Rentas Internas
Federal (IRS por sus siglas en ingls) para recopilar informacin
financiera, organizacional y programtica de las organizaciones
que estn exentas de contribuciones federales bajo la seccin 501
(c) (3) del cdigo del IRS. El IRS incluy en el formulario 990,
preguntas sobre gobernanza corporativa inspiradas en la ley
Sarbanes-Oxley (SOX), con el propsito de aumentar la
transparencia, y como mecanismo de rendicin de cuentas.
Adems de la esfera federal, esta tendencia a exigir medidas tipo
SOX a las OSFL, est tomando lugar en varias jurisdicciones
ETHOS GUBERNAMENTAL
150

estatales de los EE UU (Kari, & Karyl, 2009:53). De hecho, el 21
de junio de 2013 el Estado de Nueva York aprob el Nonprofit
Revitalization
Act
Legislation,
que
exige
procedimientos
semejantes a los que impone la SOX, como lo son: auditoras,

polticas de conflicto de inters y poltica de delatores, entre otros
(Root H, Cooney, Pelletier A., 2013:2).
Dada la importancia econmica de las OSFL, la cantidad de
donativos que reciben y los esquemas de fraude a que estn
expuestas, es necesario contestar las preguntas siguientes:
1. A quines las OSFL de Puerto Rico le rinden cuentas?
2. Qu
mecanismos
de
rendicin
de
cuentas
estn
disponibles para las OSFL en Puerto Rico?

3. De los mecanismos de rendicin de cuentas disponibles,
cules son utilizadas por las OSFL en Puerto Rico?
Precisamente, este trabajo se concentra en contestar la primera
y la segunda pregunta. Las autoras se encuentran en proceso de
contestar la tercera pregunta. La respuesta a esta ltima conllev,
entre otros procesos, el diseo de un instrumento dirigido a
investigar los mecanismos utilizados por OSFL especficas.
Este escrito est dividido en las siguientes partes: 1) revisin de
la literatura para definir a quin se le rinde cuenta y cmo, 2)
establecimiento de la metodologa, 3) discusin de los resultados,
y por ltimo, 3) se discuten las conclusiones y se ofrecen
recomendaciones. Se culmina con una Tabla titulada Dimensiones
de Rendicin de Cuentas de las OSFL en Puerto Rico, que resume,
organiza, y permite distinguir los componentes presentados a
travs del escrito dirigidos a precisar a quin y cmo las OSFL
deben rendir cuentas en Puerto Rico.
151
2013-2014

Revisin de literatura y definiciones de trminos
En este trabajo se utiliza el trmino rendicin de cuentas como
traduccin de accountability.
Existen muchas definiciones del
trmino rendicin de cuentas (Ebrahim, 2010: 102). De acuerdo a

Williams & Taylor (2013: 201), su definicin depende del marco
conceptual que se utiliza para describir el concepto. Por su parte,
Dumont (2013: 1051), enfatiza que el trmino es elusivo.
continuacin, se discuten los autores y definiciones de rendicin de

cuentas acogidas como parte del marco conceptual de este escrito.
A quines?
Contrario a las corporaciones con fines de lucro, las OSFL no
tienen dueos, lo que plantea la pregunta: a quines se debe rendir
cuentas? La realidad es que en el caso de la OSFL la literatura
identifica muchos niveles o dimensiones de responsabilidad o de
rendicin de cuentas a mltiples constituyentes (Kearns, 2012)
(Van Puyvelde, Caers, Du Bois, & Jegers, 2011:432) (Costa &
Andreaus, M., 2011:433).
Segn la Teora de los Constituyentes (Stakeholder Theory), un
constituyente se define como cualquier persona o grupo que afecte
o sea afectado por los objetivos de una organizacin (Freeman,
1984:53).
Esta definicin incluye un nmero muy amplio de
constituyentes, aun cuando los mismos no tengan un derecho a

legtimamente reclamar que la organizacin responda por sus
actos. No obstante, otros estudiosos van ms all e incluyen en la
definicin la obligacin moral de la OSFL a rendir cuentas a
cualquier grupo, por actividades o reclamaciones ocurridas en el
pasado, en el presente o en el futuro (Clarkson, 1995: 106).
ETHOS GUBERNAMENTAL
152

Ambas definiciones sugieren una base extensa de constituyentes
que pudieran incluir la comunidad, los donantes, los recipientes de
servicios, las agencias gubernamentales y la academia, entre otros.
Dada la gran variedad de constituyentes y los diferentes intereses y
objetivos inherentes en cada grupo, es lgico pensar que las OSFL
necesitan mecanismos diferentes de rendicin de cuentas. Ms
aun, los mecanismos deben ser compatibles con los objetivos de
cada grupo.
La situacin es complicada porque cada constituyente podra
representar intereses ajenos o contrarios a los de los otros
constituyentes. Esto obliga a las OSFL a establecer prioridades
sobre a quin se le rinde cuentas primero. La literatura sugiere que
las OSFL cumplirn primero con las obligaciones legales de
rendicin de cuentas, y luego respondern a los constituyentes que
tengan ms poder o puedan ejercer ms presin (Ebrahim, 2012:
104).
Otros autores establecen una definicin de constituyentes
menos amplia. Kearns (2012:588)ix, establece que la rendicin de
cuentas se puede categorizar en tres elementos o dimensiones
(legal, financiera y desempeo). Cada una de esas dimensiones
establece una red de relaciones entre las personas u organismos
que representan esas dimensiones y las OSFL (Koppell, 2005:95).
Esta relacin es la que determina a quines se les rinde cuentas.
Cabe sealar que para cada dimensin se requieren mecanismos de
rendicin de cuentas diferentes (Cmo?).
Segn Kearns (2012:588), la dimensin legal tiene que ver con
el cumplimiento de las leyes, reglamentos o procedimientos. En
153
2013-2014

esta dimensin, se le rinde cuentas a las agencias federales o
estatales, cuya ley habilitadora as lo requiera.
La dimensin financiera se refiere a la fuente y el uso de los
recursos financieros, y cmo estos informes se hacen disponibles al
pblico en general. Esta dimensin sugiere que se le debe rendir
cuentas
la
junta
de
directores,
acreedores,
donantes
institucionales o individuales.
La tercera dimensin mencionada por Kearns (2012:588), se
refiere al desempeo (performance) de la organizacin.
La
dimensin de desempeo se refiere a evaluar si las OSFL

alcanzaron las metas y objetivos propuestos. Esta dimensin
sugiere que se les debe rendir cuentas a los donantes, juntas de
directores, personal administrativo y recipientes de servicios, entre
otros.
Cmo?
Se necesitan mecanismos (procesos o herramientas) mediantes
los cuales las OSFL puedan rendir cuentas (Ebrahim, 2010: 12).
Las autoras categorizaron estos mecanismos de acuerdo a las
dimensiones legales, financieras y de desempeo establecidas por
Kearns (2012: 588). Debe subrayarse que hay algunos de ellos que
pudieran ser utilizados en ms de una dimensinx. No obstante,
cabe recalcar que la mera existencia de los mecanismos de
rendicin de cuentas antes mencionados, no garantiza que las
OSFL estn rindiendo cuentas efectivamente.
Para que estos
mecanismos sean efectivos los mismos deben contener los

siguientes
elementos
claves:
transparencia,
ETHOS GUBERNAMENTAL
justificacin,
154

cumplimiento e imposicin de sanciones Ebrahim & Weisband
(2007:5).
La transparencia se refiere a recoger la informacin y publicarla
o hacerla disponible para que la misma pueda ser inspeccionada.
En el 2009, Guidestar divulg su reporte The State of Nonprofit
Transparency, 2008: Voluntary Disclosure Practices
el cual
sugiere cinco pasos para aumentar la transparencia en las OSFL?:

1. Actualizar regularmente la pgina de Internet de la
organizacin, con la informacin sobre los programas y
evaluacin sobre la misma, incluyendo informacin sobre
las estrategias, y evidencia basada en las mtricas de
evaluacin;
2.
Publicar informacin sobre los miembros de la junta y

personal clave;
3. Publicar el informe anual de la organizacin en su pgina

web;
4. Publicar los estados financieros auditados en su sitio web;
5. Publicar la carta de determinacin del IRS en su sitio web.
Justificacin, se refiere a divulgar las razones que se utilizaron
para tomar o no tomar ciertas decisiones.
Cumplimiento, conlleva evaluar y fiscalizar los procedimientos
utilizados para alcanzar las metas propuestas por la OSFL, e
incluye
evaluar
los
resultados
reportar
los
mismos,
independientemente de que sean positivos o negativos.

Por su parte, la imposicin de sanciones permite penalizar o
recompensar a las OSFL por el cumplimiento o incumplimiento.
Tal como Ebrahim & Weisband (2007: 5) sugieren, la imposicin
de sanciones es el elemento ms importante. Las sanciones pueden
155
2013-2014

variar segn el incumplimiento de la OSFL, y van escalando en
severidad segn la gravedad del incumplimiento. Incluyen
amonestaciones, multas, prdida del estatus como organizacin
exenta, prdida de fondos, y hasta el encarcelamiento de sus
empleados, directores u oficiales.
Para Ebrahim & Weiband
(2007: 5), los cuatro componentes tienen que estar presentes para
que se confirme la rendicin de cuentas.
Se puede argumentar que el grado de rendicin de cuentas de
una OSFL es funcin de la ausencia o presencia de cada uno de los
componentes
arriba
mencionados.
La
importancia
de
la
clasificacin de Ebrahim & Weisband (2007: 5) es que al dividir la

rendicin de cuentas en cuatro componentes, permite hablar de
grados de rendicin de cuentas.
Por ejemplo, es posible que una organizacin utilice como
mecanismo de la dimensin legal la forma 480.7 (OE) del
Departamento de Hacienda.
Luego que el Departamento de
Hacienda la recibe y evala, identifica que hay transacciones

cuestionables. Suponiendo que el Departamento de Hacienda no
establezca sanciones a esa OSFL, se podra
concluir que la
rendicin de cuentas no es ptima.

Al no haber consecuencias por la conducta errnea, la misma se
podra perpetuar y desmoralizar a las OSFL que cumplen
cabalmente con las leyes y reglamentos. Siguiendo con el mismo
ejemplo, a la no radicacin de la forma 480.7 (OE), esta misma
agencia impone una multa de $500.
Sobre este particular, es
importante sealar que el Departamento de Hacienda no divulga la

identidad de los que incumplen con la radicacin ni las planillas
informativas. Por lo tanto, se puede establecer que aunque exista
ETHOS GUBERNAMENTAL
156

la sancin, si la misma no se divulga, estamos hablando de que la
rendicin de cuentas no es ptima, porque no cumple con los
elementos
de
transparencia,
justificacin,
cumplimiento
imposicin de sanciones de Ebrahim & Weiband (2007: 5).

Vemos entonces que una rendicin de cuentas ptima debe cumplir
con los cuatro elementos.
Algunos de los mecanismos utilizados en la dimensin legal son
los informes y planillas que son requisitos de las leyes o
regulaciones de agencias del gobierno estatal o federal. Las OSFL
estn sujetas a las leyes laborales, estatales y federales que
requieren
informes
peridicos
las
debidas
agencias
gubernamentales. Algunos ejemplos son, el pago y retencin de

las contribuciones de nmina, seguro social, desempleo, seguro
choferil, Fondo del Seguro del Estado, y contribuciones, entre
otros. Estos informes peridicos en efecto, son mecanismos de
rendicin de cuentas.
Muchas de estas regulaciones imponen
penalidades en la forma de multas si las organizaciones no

presentan estos informes a tiempo.
Dimensin Legal
En el caso de Puerto Rico, aquellas OSFL que hayan obtenido
la exencin estatal para el pago de contribucin sobre ingresos,
deben rendir al Departamento de Hacienda la planilla informativa
480.7(OE).
El propsito de este formulario es informar al
Departamento de Hacienda que la OSFL est haciendo uso

adecuado de los recursos de acuerdo a la misin de la organizacin
y justificar la exencin contributiva que recibe.
157
2013-2014

El formulario presenta los ingresos, cuotas, donativos y
desembolsos de la OSFL. Adems, muestra un estado de situacin
financiera con los activos, pasivos y el capital de la OSFL.
Tambin incluye una lista de los oficiales, directores o empleados
que ocupan puestos claves. Para cada uno de estos oficiales se
presenta la compensacin, las aportaciones que hace la
organizacin a los planes de pensiones, y las concesiones o cuentas
de gastos.
Cabe mencionar que este documento se considera
confidencial y no es accesible al pblico. Las OSFL que no emitan

este documento en el tiempo estipulado por ley se exponen a una
multa de $500 por cada ao no radicado.
Dentro de la dimensin legal, otro mecanismo de rendicin de

cuenta lo es el Informe Anual Corporativo: Sin Fines de Lucro.
Este informe aplica a las OSFL que estn incorporadas en el
Departamento de Estado, y se requiere su entrega anual a dicho
Departamento. Este informe anual no tiene que ser compilado ni
auditado por un Contador Pblico Autorizado (CPA). Las OSFL
que no cumplan con este requisito estn sujetas a una penalidad no
menor de $100 para informes hasta el 2010, y para informes a
partir de 2011 ser de $75 y no mayor de $2,000. Este documento
est disponible para inspeccin del pblico en general en el
Departamento de Estado y a travs del portal de Internet
(http://www.estado.gobierno.pr/).
Por otro lado, las OSFL que gozan de la exencin federal para
el pago de contribuciones federales tienen que rendir al IRS el
formulario 990. Al igual que la forma 480.7 (OE), este formulario
es una planilla informativa para justificar la exencin contributiva
ETHOS GUBERNAMENTAL
158

otorgada por el gobierno federal.
A travs de la informacin
sometida en esta planilla, el IRS se asegura que los recursos de la

OSFL son utilizados de acuerdo a la misin de la organizacin y a
los propsitos para los cuales se solicit y se otorg la exencin.
Tambin requiere que la organizacin incluya un Estado de
Ingresos y Gastos y un Estado de Situacin.
En el 2008 el IRS redise este formulario para incluir
preguntas de gobernanza corporativa, inspiradas en la ley
Sarbanes-Oxley de
2002.
Este
formulario,
debidamente
cumplimentado, tiene que estar disponible para inspeccin en las

organizaciones que tienen la exencin federal. El mismo se puede
acceder a travs de portales de internet como 990 Finderxi.
Para propsito de cumplimiento con la exencin contributiva
federal existen tres tipos de formularios, la Forma 990, Forma 990
EZ y la Forma 990N. Dependiendo de los ingresos brutos o los
activos de las OSFL, se escoge cul es la Forma 990 apropiada.
Las OSFL que no cumplan con la radicacin de este formulario por
tres aos consecutivos se exponen a que la exencin federal sea
revocada. Por la radicacin tarda, el IRS impone multas de $20
diarios que no excedan lo menor de $10,000 o el 5% de los
ingresos brutos recibidos. Otra manera de rendicin de cuentas
enmarcada en la dimensin legal lo es las auditoras sencillas
(Single Audit Act). Este es un requisito para las OSFL que gastan
ms de $500,000 en fondos federales al aoxii.
Dimensin Financiera
Como se mencion anteriormente, la dimensin financiera tiene
que ver con la fuente y el uso de los recursos financieros y cmo
159
2013-2014

estos informes se hacen disponibles al pblico en general.
Algunos mecanismos de rendicin de cuentas para esta dimensin,
mencionados por Kearns (2012), pueden ser generados para uso
interno gerencial o para uso externo.
Los informes financieros para uso interno generalmente se
preparan a peticin de la gerencia e incluyen documentos tales
como los presupuestos, el plan estratgico, mtricas de eficiencia y
de efectividad, y anlisis de resultados, entre otros. El presupuesto
establece un estimado de los ingresos y cmo estos sern
utilizados. Adems, requiere que al final del ao se evalen y
analicen las diferencias entre los gastos e ingresos reales versus los
establecidos en el presupuesto.
Este anlisis debe inducir a la reflexin y planes de acciones
cuando hay muchas desviaciones entre los ingresos y gastos reales
contra los presupuestados.
Los informes financieros para uso
externo son preparados siguiendo los principios de contabilidad

generalmente aceptados, usualmente son requeridos por donantes o
acreedores y agencias gubernamentales.
Dichos estados financieros funcionan como mecanismos de
rendicin de cuentas porque son examinados por entes externos a
la organizacin, y los mismos pueden pasar juicio acerca de la
razonabilidad de la informacin que se presenta. Es importante
sealar que los informes financieros para uso externo que se
proveen a los donantes, deben cumplir con los requisitos
establecidos por estos, deben ser consistentes con la informacin
presentada en las planillas e informes que forman parte de la
dimensin legal fomentando as un comportamiento tico en las
OSFL.
ETHOS GUBERNAMENTAL
160

Dimensin de Desempeo
La dimensin de desempeo evala si las OSFL alcanzaron las
metas y objetivos propuestos. Existen varias maneras de evaluar
esta dimensin. Una manera es verificando si la OSFL cumpli
con su misin. Sin embargo, si la misin se estableci en forma
amplia (por ejemplo erradicar la pobreza) resulta difcil medir los
logros de forma precisa.
Otra manera ms concreta, aunque indirecta, lo es evaluar los
objetivos de los programas de la organizacin. Esto es un poco
ms factible, dado que muchos donantes, especialmente entidades
gubernamentales y fundaciones requieren informes detallados de
los logros y de la manera que las OSFL utilizaron los recursos.
Finalmente, se puede evaluar el desempeo de las OSFL mediante
la comparacin de estndares establecidos en la industriaxiii
(benchmarking).
En dicho caso caso, se establece una medida o parmetro
aceptada por la industria en general, y se compara si una OSFL en
particular est en cumplimiento con la misma.
Algunas
organizaciones en los Estados Unidos que se dedican a establecer

este tipo de parmetros son las siguientes: Instituto Americano de
Filantropa (American Institute of Philanthropy, AIP), la Better
Business Bureau Wise Giving Alliance (BBB), el Charity
Navigator y Non-Profit Evaluation & Resource Center, Inc
(NPERCI).
La AIP fue creada en 1992 y establece guas de clasificacin
que van desde la letra A hasta la letra F. Adems, utiliza
informacin de los estados financieros y de la Forma 990. La BBB
es el resultado de la unin de dos organizaciones evaluadoras, La
161
2013-2014

Philanthropic Advisory Service (PAS) y la National Charities
Information Bureau (NCIB) que se haba creado en 1918.
La BBB evala a las OSFL en 20 estndares en las reas de
gobernanza, eficiencia y efectividad en el uso del dinero,
representacin fidedigna y divulgacin. El rea de efectividad y
eficiencia evala la razn de gastos de programas a gastos totales,
y la razn de gastos administrativos a gastos totales. De acuerdo a
la BBB, una razn saludable de la razn de gastos de programas es
65%, y una razn saludable de gastos administrativos es de 35%.
La Charity Navigator evala a las OSFL en las reas financiera, de
transparencia y responsabilidad.
Un ejemplo en Puerto Rico de evaluacin mediante el
establecimiento de estndares lo es la Non-Profit Evaluation &
Resource Center, Inc (NPERCI) por sus siglas en ingls. Esta es
una agencia independiente de evaluacin, investigacin y asesora
operacional. Segn se desprende de su pgina de Internet, es la
nica organizacin en Puerto Rico que emite un certificado de
excelencia institucional a las OSFL que cumplen con una serie de
estndares de excelencia. Hay que recalcar que cada una de las
dimensiones
mencionadas
requieren
diferentes
tipos
de
mecanismos de desempeo de cuentas (Cmo?) y son solicitados

por diferentes organismos o constituyentes (A quines?).
Metodologa
Este trabajo es un estudio cualitativo y exploratorio de revisin
de la literatura y examen de documentos. La literatura se revis
para auscultar desde un punto de vista terico, los diferentes
mecanismos de rendicin de cuentas disponibles para las OSFL, y
ETHOS GUBERNAMENTAL
162

a quin le rinden cuentas. Luego que fueron identificados en la
literatura, se investig si en Puerto Rico existen o hay a la
disposicin de las OSFL este tipo de mecanismos. Como se indic
anteriormente, ya se encuentra en proceso la investigacin dirigida
a precisar los mecanismos que utilizan las OSFL en Puerto Rico
para llevar a la prctica sus iniciativas en materia de transparencia
y rendicin de cuentas.
Resultados
En la tabla 1 se presentan las tres dimensiones de rendicin de
cuentas establecidas por Kearns (2012) para identificar a quines
las OSFL deben rendir cuenta, y se identifican los mecanismos de
rendicin de cuentas (cmo) que existen para las OSFL en Puerto
Rico (PR).
En la primera columna, se establecen las tres
dimensiones (legal, financiera y desempeo). La segunda y tercera

columna responden la pregunta de a quin y cmo. En la ltima
columna se identific los grados de rendicin de cuentas en cuanto
a transparencia, justificacin, cumplimiento o sanciones, basado en
el caso de organizaciones en Puerto Rico. Esta tabla podra verse
como una herramienta de evaluacin inicial para las OSFL en
cuanto a la rendicin de cuentas.
No obstante, se necesita
investigar empricamente la importancia relativa que le dan las

OSFL a los elementos claves de rendicin de cuentas de Ebrahim
& Weiband (2007).
Conclusiones y recomendaciones
Conforme a la revisin de literatura y el anlisis realizado por
las autoras, se contestaron dos de las tres preguntas de
163
2013-2014

investigacin propuestas para este trabajo, A quin se le rinde
cuentas? y Cmo? Ambas preguntas se contestaron en
correspondencia con las dimensiones legales, financieras y de
rendimiento propuestas por Kearns (2012).
A partir de dicho marco conceptual, se identific para el caso
especfico de Puerto Rico, a quines las OSFL en Puerto Rico le
rinden cuentas en dichas dimensiones.
De estas dimensiones,
emanaron tambin los mecanismos, procesos o herramientas, que

hacen operacional cmo se rinden cuentas. Utilizando, los cuatro
elementos de Ebrahim & Weisband (2007): transparencia,
justificacin, cumplimiento y sanciones, se podra hablar de grados
ptimos de rendicin de cuentas. Un mecanismo de rendicin de
cuentas ideal debe incluir los cuatro elementos.
De este anlisis surgi la tabla I, que en opinin de las autoras,
constituye la aportacin ms importante y original de este trabajo.
Esta tabla podra utilizarse como evaluacin inicial de rendicin de
cuentas para las OSFL en Puerto Rico. Las OSFL pueden utilizar
la tabla I e identificar cuales mecanismos de rendicin de cuentas
utilizan, y en qu medida cumplen con los cuatro elementos de
rendicin de cuentas.
De esta manera, podran proveerle informacin al pblico, que
les ayude como organizacin a desarrollar una amplia visibilidad,
confianza y entendimiento por parte de los constituyentes. La
OSFL puede obtener una mayor transparencia y rendicin de
cuentas cumpliendo con todos los requisitos legales y reportes
requeridos; y utilizando los recursos de una manera responsable
para alcanzar la misin y para beneficiar a la comunidad que
atiende.
ETHOS GUBERNAMENTAL
164

La organizacin tiene la responsabilidad de establecer
claramente las medidas de desempeo y compartirlas con sus
constituyentes.
Las
organizaciones
tambin
tienen
la
responsabilidad de establecer los estndares requeridos por la

industria, que apliquen a actividades particulares.
Las autoras
reconocen que la rendicin de cuentas y la transparencia no

constituyen un proceso fcil, no toma lugar automticamente. Sin
embargo, un movimiento hacia la transparencia y a una mayor
rendicin de cuentas es inevitable, y se hace necesario cuando las
OSFL buscan aumentar su impacto social y econmico, y el apoyo
de los constituyentes.
Cada OSFL debe identificar cules son las herramientas y
aspectos que son pertinentes para cumplir con la rendicin de
cuentas y desarrollar los mecanismos de transparencia razonables
para su organizacin.
Este trabajo da pie para reas futuras de investigacin. En un
prximo trabajo que ya est en proceso de ser producido por estas
autoras, se intenta identificar los mecanismos de rendicin de
cuentas utilizados por las OSFL de Puerto Rico. Con ese trabajo
se podra construir una definicin de rendicin de cuentas para las
OSFL de Puerto Rico. Otra rea de investigacin, y siguiendo los
cuatro elementos de rendicin de cuentas de Ebrahim y Weisband
(2007), es la creacin de un ndice ptimo de rendicin de cuentas
para las OSFL de Puerto Rico.
165
2013-2014

Tabla 1: Dimensiones de rendicin de cuentas de las OSFL en
Puerto Rico: A Quin y Cmo?
Grado
de
rendicin
de
cuentas
Dimensin
A quines?
Cmo?
Transparencia,
Justificacin,
Cumplimiento,
o Sanciones
Departamento
Estado
de
Informe anual
corporativo:
Sin
fines
lucro
Divulgacin
en la pgina
de
de
internet
del
Departament
o de Estado.
Permite
cualquier
usuario
acceder si la
OSFL est en
cumplimient
Legal
o.
El
no
cumplimient
o
conlleva
para
informes
partir
de
2011
una
penalidad de
$75
mayor
ETHOS GUBERNAMENTAL
no
de
166

Grado
de
rendicin
de
cuentas
Dimensin
A quines?
Cmo?
Transparencia,
Justificacin,
Cumplimiento,
o Sanciones
$2,000.
Departamento
de
480.7-OE
Hacienda
No
se
divulga.
El
no
cumplimient
o
conlleva
una multa de
$500
por
planilla
no
radicada.
Servicio
Federal
Forma 990
de Rentas Internas
Se divulga en
varias
pginas
de
internet.
El
no
cumplimient
o
establece
multas
de
$20
diarios
que
no
excedan
lo
menor
de
$10,000 o el
5%
de
ingresos
167
2013-2014
los

Grado
de
rendicin
de
cuentas
Dimensin
A quines?
Cmo?
Transparencia,
Justificacin,
Cumplimiento,
o Sanciones
brutos
recibidos.
Las
OSFL
que
no
cumplan con
la radicacin
de
este
formulario
por tres aos
consecutivos
se exponen a
que
la
exencin
federal
sea
revocada.
Oficina
Gerencia
de
Single Audit
No
se
divulga.
presupuesto
Federal
Las agencias
federales
tomarn
las
acciones
adecuadas
utilizando las
sanciones
que
ETHOS GUBERNAMENTAL
168

Grado
de
rendicin
de
cuentas
Dimensin
A quines?
Cmo?
Transparencia,
Justificacin,
Cumplimiento,
o Sanciones
entiendan
pertinente.
Reportes
Donantes
Institucionales
prensa
Informes
Donantes
Individuales
de
Cada
donante
establece las
anuales
acciones
Estados
medidas
Financieros
llevar acabo.
Los donantes
pueden
establecer
sus
propias
sanciones.
Financiera
Estados
Acreedores
Financieros
Cada
acreedor
establece las
acciones
medidas
llevar acabo.
Junta de directores
Presupuesto
Plan
personal
administrativo
las OSFL
de
estratgico
Estados
Financieros
169
2013-2014
Se divulga en
reuniones.

Grado
de
rendicin
de
cuentas
Dimensin
A quines?
Cmo?
Transparencia,
Justificacin,
Cumplimiento,
o Sanciones
Junta de directores
y
personal
administrativo
de
las OSFL
Revisin
de
mtricas
Se divulga en
reuniones.
establecidas en
objetivos
operacionales
Informes
anuales
Revisin
Donantes
de
mtricas
donante
establecidas en
establece las
objetivos
acciones
operacionales
medidas
Informes
Desempeo
Cada
llevar acabo.
anuales
Presentacin
Los donantes
de
los
pueden
resultados
de
establecer
las mtricas
sus
propias
sanciones.
Recipientes
servicios
de
Informes
Se divulga si
anuales
la
Presentacin
participacin
de
los
est limitada
resultados
de
a consulta e
las mtricas
implementaci
n.
ETHOS GUBERNAMENTAL
170

Notas
i
Para propsitos de este trabajo las autoras han establecido las
OSFL como organizaciones incorporadas en el Departamento de

Estado como corporaciones sin fines de lucro que pueden estar
exentas del pago de contribuciones en el Departamento de
Hacienda o en el Servicio de Rentas Internas Federal.
ii
Para informacin detallada del impacto econmico y social de las
OSFL favor referirse a los siguientes escritos: Oficina del

Contralor (2005) Organizaciones sin Fines de Lucro: Uso de la
Propiedad
Fondos
pblicos.
Recuperado
de
http://www.ocpr.gov.pr/folletos_publicados/folleto-org-fines-sinlucro/folleto-Org-Fines-Lucro.pdf, Estudios Tcnicos, (2007) Las

organizaciones sin fines de lucro en Puerto Rico en 2007: Una
fuerza econmica.
iii Refirase a los estudios mencionados en la nota i para
informacin detallada relacionada la cantidad de donativos.
iv Para informacin detallada sobre la investigacin realizada
revise el artculo: Above the law: America's worst charities.
v
El Colegio de Contadores Pblicos de Puerto Rico realiz un
estudio sobre fraude en Puerto Rico en 2006, de la descripcin de

muestra no se desprende de que el fraude reportado haya ocurrido
en las OSFL de Puerto Rico.
vi
La Oficina del Contralor slo audita OSFL que reciben fondos
del gobierno, por lo que las mismas dejan fuera a OSFL que slo
reciben fondos de fuentes privadas.
vii
La Forma 990 es una planilla informativa que las OSFL, con la
exencin federal para el pago de contribuciones,
171
2013-2014
tienen que
completar. Estas planillas tienen que hacerse pblicas para

inspeccin.
viii
El servicio de rentas internas federal (IRS por sus siglas en
ingls) requieren que todos los gastos se clasifiquen en gastos

administrativos, de programa y de recaudacin de fondos.
ix
Una clasificacin parecida puede verse en un escrito de Ebrahim
Alnoor, The Many Faces of Accountability (2012) y en el escrito

de Evelyn Brody, Accountability and Public Trust 2012.
x
Alnoor Ebrahim (2012) categoriza a los mecanismos de rendicin
de cuentas en reportes y estados de divulgacin, avalo y

evaluacin de rendimiento, participacin, auto regulacin y
aprendizaje.
xi
La
direccin
electrnica
http://foundationcenter.org/findfunders/990finder/)
es
y GuideStar
(http://www.guidestar.org/)
xii
Para informacin detallada sobre el Single Audit revise la pgina
de la Oficina Gerencia y Presupuesto Federal en el siguiente

enlace:
http://www.whitehouse.gov/omb/financial_fin_single_audit .
xiii
Esto podra verse como un mecanismo de auto-regulacin.
ETHOS GUBERNAMENTAL
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2013-2014
41(3),
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mast3r
Desarrollo econmico comunitario y las empresas sociales:

pilares de una tica empresarial comunitaria
Jos I. Vega Torres

Introduccin
Las denominadas empresas sociales o comunitarias (en
adelante empresas sociales) se reconocen a nivel global como
alternativas viables en el contexto del tercer sector para promover
un desarrollo ms inclusivo y enfocado en el bienestar colectivo,
en contraste con los modelos de desarrollo econmico tradicionales
centrados en el capital y el lucro personal (EMES European
Research Network y UNDP, 2008; Community Wealth Ventures et
al., 2010).
En Puerto Rico, las empresas sociales se sitan como actores
protagnicos de la economa social (Prez, 2006). Adems, las
empresas sociales forman parte del desarrollo econmico
comunitario (Melndez y Medina, 1999; Santiago y Vega, 2007).
Estas empresas sociales representan modelos empresariales de
autogestin, con gran potencial para generar nuevas empresas y
empleos, an en tiempo de crisis, como bien ha argumentado
Custodio-Collazo
(2013)
en
varios
artculos
publicados
recientemente por la Revista de Negocios del peridico El Nuevo

Da.
Las empresas sociales voluntariamente adoptan una tica
empresarial afn con los postulados del desarrollo econmico
comunitario (en adelante DEC). La experiencia nos demuestra
que al no centrarse en el lucro personal como objetivo fundamental
de su gestin, han evidenciado tener una mayor disposicin a
resistir el embate de la recesin econmica, reteniendo los empleos
ETHOS GUBERNAMENTAL
182
Desarrollo econmico comunitario y las empresas sociales

y manteniendo activos los servicios que brindan a la sociedad.
Esta resistencia a la recesin econmica, junto con su disposicin a
una tica empresarial ms inclusiva y justa, las convierte en foco
obligado del debate para formular polticas pblicas e iniciativas
privadas que promuevan el desarrollo de su potencial para ayudar
en el proceso de generar un crecimiento econmico sostenido en la
Isla, mediante la promocin de un modelo empresarial afn con el
ideal democrtico de equidad social. De hecho, como bien sealan
Rivera y Klicksberg (2005) la desigualdad social es considerada
hoy por el Banco Mundial, el Banco Interamericano de Desarrollo,
y la Organizacin de las Naciones Unidas, entre otros organismos
internacionales, como una de las causas centrales de la pobreza
(Rivera y Klicksberg, 2005).
Para que una legislacin, y la poltica pblica que la ejecuta,
demuestre efectividad, es conveniente fundamentarla en una
investigacin profunda y responsable del sector, como bien seala
la otrora Comisin Especial sobre el Tercer Sector (2004). Nos
resulta imprescindible, pues, mediante este escrito, provocar una
reflexin documentada sobre fundamentos tericos y prcticos del
concepto del DEC y las empresas sociales y su implementacin en
el Estado Libre Asociado de Puerto Rico (en adelante ELA de PR).
Mtodo y Objetivos
La literatura acadmica que deriva de investigaciones sobre el
tercer sector en Puerto Rico es muy limitada. Slo un ncleo
reducido de comentaristas acadmicos ha abordado la temtica del
empresarismo social, y muy pocos desde una perspectiva para
provocar una reflexin sobre este modelo empresarial como
183
2013-2014
Jos I. Vega Torres

vehculo para promover un desarrollo econmico ms equilibrado,
y con valores centrados en el bien comn vis a vis el lucro
personal. Nuestra investigacin de ndole conceptual y descriptiva
comprende
investigacin
jurdica,
revisin
de
literatura
internacional, revisin de fuentes secundarias de informacin, el

estudio de casos y entrevistas a informantes claves. El objetivo es
describir el DEC y las empresas sociales en el contexto del ELA de
PR para resaltar las caractersticas que les distinguen como pilares
de una tica empresarial comunitaria.
Desarrollo econmico comunitario: una opcin justa para

promover empresas y empleos
Desarrollo econmico comunitario es un trmino que se
populariz en la Isla a raz del establecimiento de la Oficina de las
Comunidades Especiales (OCE), adscrita a la Oficina del
Gobernador en el ao 2001. No obstante, su divulgacin en Puerto
Rico se remonta ms bien al establecimiento en el 1997 del
Consorcio para el Desarrollo Econmico Comunitario (CDEC) de
la Fundacin Comunitaria de Puerto Rico (FCPR). Es la FCPR
quien a travs del Consorcio y el auspicio de Melndez y Medina
(1999), cataliza los esfuerzos de la pasada dcada para que se
propulsen de manera coherente y con fundamentos tericos,
iniciativas
concretas
que
pudiramos
catalogar
como
de
desarrollo econmico comunitario. Sin embargo, los primeros

esfuerzos para estimular el desarrollo econmico en comunidades a
travs de la Isla, los podemos atribuir a los programas de accin
comunal de la dcada de los 70 que fueron financiados con fondos
provenientes del gobierno federal.
ETHOS GUBERNAMENTAL
184

En una adaptacin de la definicin esbozada por Melndez y
Medina (1999), definimos DEC como una estrategia para el
desarrollo de los recursos humanos y fsicos de una zona
geogrfica, mediante la organizacin de los residentes para
planificar e implantar iniciativas que redunden en un incremento
del capital comunitario y el bienestar socioeconmico de la
comunidad. Por comunidad, en este contexto, nos referimos a un
colectivo de personas que comparten un conjunto de intereses,
caractersticas o necesidades tales como, ubicacin geogrfica, un
elemento de desventaja socioeconmica, o distintas combinaciones
de estos factores. Pueden ser los residentes de un barrio o sector
de bajos ingresos, o un grupo de agricultores orgnicos,
pescadores, artesanos, personas con discapacidades o trabajadores
desplazados, entre otros. Esto ampla el concepto ms all de los
lmites puramente geogrficos, frecuentemente asociados con el
trmino de comunidadi.
El capital comunitario, por otro lado, es un concepto que integra
cinco tipos de capital: el financiero, el fsico, el social, el humano y
el ambiental. Este concepto, segn descrito inicialmente por Rivas
y Lobato (2001), lo hemos adaptado y expandido al desarrollar el
marco terico para el Certificado en Desarrollo Econmico
Comunitario que fuera ofrecido desde el 2003 al 2009 por la
Divisin de Educacin Continua y Estudios Profesionales
(DECEP) del Recinto Universitario Mayagez (RUM) (Rivas y
Lobato, 2001; Vega, 2005). La implantacin de iniciativas que
podemos clasificar en trminos
de desarrollo econmico
comunitario tienen el objetivo de impactar de manera positiva en

estos cinco tipos de capital, que al integrarse componen el acervo
185
2013-2014
Jos I. Vega Torres

total del capital de una comunidad.
El enfoque del DEC en
promover una distribucin equitativa de la riqueza ms all del

aspecto financiero o fsico, se debe primordialmente al nfasis en
el rendimiento social y a su naturaleza autogestionaria.
En el
diagrama 1 contrastamos los paradigmas del DEC vis a vis los del
desarrollo econmico tradicional.
La literatura que hemos revisado, y la experiencia adquirida a
partir del 1986 a travs de la direccin del Centro de Negocios y
Desarrollo Econmico (antes Centro de Desarrollo Econmico) del
RUM, y como coordinador del Certificado en Desarrollo
Econmico Comunitario de la DECEP del RUM, me hace concluir
que la doctrina del DEC puede servir como fundamento para un
movimiento empresarial alternativo en la Isla, como argumenta la
profesora Correa (Correa, 2003). En la regin de Latinoamrica, la
doctrina del DEC se considera equivalente al desarrollo econmico
local que promueve la descentralizacin de la riqueza y los
recursos entre los ms desventajados, segn la Comisin
Econmica para Amrica Latina y el Caribe de la ONU
(Alburquerque, 2004).
ETHOS GUBERNAMENTAL
186

Diagrama 1. Contrastes entre el desarrollo econmico
comunitario y el desarrollo econmico tradicional
Visin
Perspectiva
Objetivos
Desarrollo Econmico
Desarrollo Econmico
Comunitario
Tradicional
(DEC)
(DET)
Ciudadanos buscando
Inversionistas buscando
oportunidades.
ganancias.
Enfoque en la operacin
Enfoque en maximizar la
estratgica a largo plazo
ganancia en el corto
y sostenible.
plazo.
Aumento del capital
Aumento del capital del
comunitario.
inversionista.
Creacin de trabajos y
La creacin de trabajos
activos para los
y beneficios son
miembros de la
colaterales a la bsqueda
comunidad.
de ganancia.
Compromiso con los
La inversin en
recursos comunitarios en
recursos comunitarios
procesos sostenibles.
que resulten ms
Interdependencia,
lucrativos.
solidaridad y
Depende del capital y
sostenibilidad
los mercados externos.
operacional.
Recursos
187
Comienza con recursos
Comienza con recursos
locales (humanos,
externos considerados
naturales, fsicos y
necesarios para alcanzar
dinero).
sus fines.
2013-2014
Jos I. Vega Torres

Peritaje
Complementa la
Complementa los
experiencia y talentos
expertos externos con la
locales con recursos
experiencia y talentos
externos que se
locales que estn a su
consideren necesarios.
alcance.
Uso de la
La ganancia se distribuye
La ganancia se
Ganancia
entre los trabajadores y se
distribuye entre los
reinvierte en comunidad.
dueos, ya sean activos o

ausentes.
Resultados
Resulta en una
Concentra la distribucin
distribucin ms
de los beneficios entre
equitativa de la riqueza.
unos pocos.
Podemos resaltar como elementos fundamentales de los

esfuerzos compatibles con el enfoque de DEC, los siguientes:
1. Los beneficios sern eminentemente para la comunidad
participante.
2. Sern esfuerzos autogestionarios que por definicin
resultarn de un apoderamiento comunitario y por ende se
fundamentarn en estrategias autctonas o criollas con
amplia participacin ciudadana.
3. Contemplan la transformacin comunitaria y creacin de
riqueza a travs de incrementar el capital comunitario,
prestando atencin a la justicia social.
4. Implican beneficios econmicos y sociales, por lo cual se
derivarn impactos cuantitativos y cualitativos.
ETHOS GUBERNAMENTAL
188

5. Mayormente, los resultados se evidenciarn a mediano y
largo plazo, siempre pendiente de una perspectiva
sostenible.
El DEC tiene su mayor potencial como estrategia promotora de
empresas y empleos, a travs de la creacin de empresas sociales.
Estos emprendimientos, por autodeterminacin, abrazan los
principios de una tica empresarial menos egosta que aspira al
beneficio comn, y como hemos establecido, se distancian de los
paradigmas del desarrollo econmico tradicional que persigue,
como norte, la maximizacin del lucro individual. La Chispa
Empresarial, como la denomina Romaguera (2006), de estas
iniciativas se fundamenta ms en el deseo de atender una necesidad
de la comunidad (meta social), que en capitalizar una oportunidad
de mercado (meta financiera).
Concepto de las empresas sociales o comunitarias

Como bien sealan varios autores, las empresas sociales
implantan la visin del empresariado socialii, ejemplifican una
modalidad autctona de capitalismo comunitarioiii y son
consideradas como empresas de inters social bajo el Modelo de
Apoderamiento y Autogestin para las Comunidades Especialesiv
de Puerto Rico.
En el libro Cmo Iniciar, Desarrollar y Administrar un Negocio
Pequeo en Puerto Rico definimos como empresas sociales o
comunitarias aquellas iniciativas empresariales organizadas,
primordialmente, de forma colectiva, para la produccin y venta de
productos y servicios en el mercado.
Este tipo de pequea o
mediana empresa, tambin denominadas PYMES, adems de tener
189
2013-2014
Jos I. Vega Torres

las usuales metas de rendimientos financieros y competitividad
inherentes a las empresas tradicionales, pretenden mejorar las
condiciones socioeconmicas de la comunidad donde operan,
mediante la creacin de oportunidades econmicas, ingresos y
empleos, y estrategias de reinversin comunitaria, transparencia y
solidaridad, entre otras polticas gerenciales.
Con frecuencia,
dichas empresas se administran de forma democrtica y persiguen

como objetivo principal generar empleos estables para las
personas, por lo general de bajos ingresos, que las integran.
Observamos que a nivel mundial no existe consenso entre
acadmicos, empresarios, lderes comunitarios y servidores
pblicos sobre una definicin universal del concepto de empresa
social (Weerawardena y Sullivan, 2006). Inclusive, con frecuencia
el trmino empresa social y empresario social se usan
indistintamente aunque el primero se basa en el contexto
organizacional, que es donde se centra este artculo, y el segundo
se refiere al empresario fundador (Weerawardena y Sullivan,
2006).
De hecho, existen ciertas diferencias sutiles en los
abordajes del concepto, que se identifican en los Estados Unidos o

Europa.
Por ejemplo, en los Estados Unidos la literatura
demuestra que una definicin popular es la que promulga la

Alianza para el Empresarismo Social que establece que una
empresa social es:
An organization or venture (within an organization) that
advances a social mission through market-based strategies. These
strategies include receiving earned income in direct exchange for
a product, service or privilege. (Community Wealth Ventures,
Inc. et al., 2010)
ETHOS GUBERNAMENTAL
190

Por otro lado, en Europa una definicin conceptual de gran
arraigo es la propuesta por la Red Europea de Investigacin EMES
que establece:
Social enterprises may be defined as private, autonomous,
entrepreneurial organizations providing goods or services with an
explicit aim to benefit the community. They are owned or managed
by a group of citizens and the material interest of capital investors
is subject to limits place a high value on their autonomy and on
economic
risk
taking
related
to
ongoing
socioeconomic
activityare either prohibited legally from distributing profits or

are structured in order to exclude profit as the main goal (EMES
European Research Network y UNDP, 2008).
La tradicin estadounidense identificada, enfatiza como rasgos
emblemticos aspectos tales como la generacin de ingresos
recurrentes y estrategias comerciales para lograr una misin social.
Tpicamente, dicho emprendimiento se realiza en el contexto de
una corporacin sin fines de lucro, aunque no de manera exclusiva,
y se han observado muy pocos cambios en trminos de la
evolucin de las posibles formas jurdicas que pueden adoptar las
empresas sociales en las pasadas dcadas (Kerlin, 2006). En esta
tradicin, no se observa como un aspecto primordial la forma de
gobernanza de la entidad, ni su conformidad con una frmula
definida mediante legislacinv.
En la tradicin Europea, que se nutre de decenas de siglos de
evolucin, observamos un nfasis en aspectos tales como la
autogestin y un modelo de organizacin colectivo, con una
gobernanza democrtica a tono con la filosofa cooperativista que
se origin en el continente europeo. Segn la Red Europea de
191
2013-2014
Jos I. Vega Torres

Investigacin EMES, en Europa tambin se observa en los pasados
aos una tendencia hacia definir de manera estatutaria las empresas
sociales. Entre los pases que han adoptado legislacin a tales
efectos, se encuentran los siguientes: el Reino Unido, donde se les
denomina compaas de inters general; Italia, donde se les
conoce como cooperativas sociales; en Espaa se reconocen
como cooperativas de iniciativa social o de insercin laboral; y
Francia, donde se les llama sociedades cooperativas de inters
colectivo (traduccin nuestra).
Aunque la popularidad de
adopcin de estas diversas alternativas vara de pas en pas, dicho

reconocimiento jurdico ha resultado efectivo en clarificar aspectos
cruciales sobre lo que se espera de una empresa social (Galera &
Borzaga, 2009). En nuestra revisin de literatura y el examen de
reportes de la Red Europea de Investigacin EMES y la Alianza
para el Empresarismo Social en los Estados Unidos, hemos
identificado unas caractersticas que consideramos emblemticas
de las empresas sociales a nivel internacional. Enumeramos en la
Tabla 1
las seis caractersticas emblemticas que hemos
identificado, categorizadas por su dimensin econmica o social.
ETHOS GUBERNAMENTAL
192

Tabla 1. Rasgos emblemticos de empresas sociales en los
Estados Unidos y Europa
Dimensin
Caractersticas
1. Actividad econmica recurrente
para producir bienes o servicios
que se venden en el mercado.
2. Son autnomas del gobierno y
Econmica
controladas por ciudadanos

privados.
3. Comprometidas con generar
empleos y oportunidades
econmicas equitativas.
4. Hacen explcito su compromiso con
una misin social y el bien
colectivo.
5. Adoptan formas de gobernanza
democrtica y/o estilos gerenciales
Social
participativos que no responden al

capital.
6. El rendimiento social y el bienestar
de la gente se antepone a la
maximizacin de ganancias y el
lucro personal.
193
2013-2014
Jos I. Vega Torres

Tanto en Europa o como en los Estados Unidos las empresas
sociales, al tener un compromiso con una tica empresarial que
persigue simultneamente un rendimiento econmico y social, son
emprendimientos afines a los paradigmas del DEC.
Las empresas sociales en Puerto Rico

Reconocimiento jurdico
Aunque no existe en el ELA de PR una definicin por decreto
legislativo de lo que es una empresa social, encontramos que las
agencias, para interpretar ciertos tipos de legislacin, han
establecido definiciones que son compatibles con nuestra
categorizacin. Por ejemplo, la Compaa de Fomento Industrial
en su reglamento para implantar la ley de incentivos contributivos
de 2009 establece que una empresa comunitaria significa una
organizacin,
corporacin,
corporaciones
de
trabajadores,
cooperativas de produccin, microempresa comunitaria, iniciativa

de negocio o incubadora que adems de producir un bien tenga un
impacto social y econmico dentro de la comunidad donde sta
reside, y que cumpla con los requisitos establecidos por el Director
Ejecutivo de la Compaa de Fomento Industrial mediante este
Reglamento.
De hecho, hemos identificado alrededor de ciento veinticinco
PYMES que protagonizan los esfuerzos por promover el DEC y
comprenden, en esencia, la economa social en el contexto del
ELA de PR. Estas empresas se han organizado principalmente
bajo las figuras jurdicas de una corporacin sin fines de lucro
(INC), una cooperativa de trabajo asociado o industrial (COOP),
o una corporacin especial propiedad de trabajadores (CEPT).
ETHOS GUBERNAMENTAL
194

La Corporacin sin Fines de Lucro (CSFL) es una corporacin
sin autoridad para emitir acciones de capital y cuyos ingresos, si
algunos, no deben distribuirse entre sus miembros, directores y
oficiales.
Dentro de este grupo existe una gran diversidad de
corporaciones sin fines de lucro activas que en el presente, superan

las veintids mil, y que incluyen las iglesias y sus afiliadas, entre
otras. Las CSFL, segn la ley vigente, se identifican incluyendo
las siglas Inc. o Corp. en su nombre, aunque ms lgico sera
aadirle las siglas C.S.F.L., para poderlas distinguir de los otros
tipos de corporaciones, como ya hemos sealado en otros escritos.
A nuestro juicio, se observan dos modalidades de gestar
iniciativas
empresariales
sociales:
1)
las
corporaciones
empresariales sin fines de lucro personal (trmino propuesto por

Santiago y Vega en el 2007) y 2) las corporaciones de desarrollo
comunitario o CDCs (trmino derivado de la literatura anglosajona
y definido por el Consorcio Nacional para el Desarrollo
Comunitario). Las corporaciones empresariales corresponden a
aquellas CSFL de carcter eminentemente empresarial, dedicadas a
la produccin de un bien o servicio, como actividad principal, y
enfocadas en lograr la autosuficiencia econmica y proveer
empleos estables. Un buen ejemplo de este tipo de entidad lo
representa el caso de Las Flores Metalarte en Coamo, que se
dedica a la manufactura de muebles para promover empleos para
sus integrantes. Por otro lado, las corporaciones de desarrollo
comunitario, son aquellas CSFL que desarrollan dentro de su gama
de actividades algn proyecto empresarial como una fuente
recurrente y relevante de ingresos para sufragar las actividades
derivadas de sus fines sociales. Esto implica una dependencia
195
2013-2014
Jos I. Vega Torres

recurrente de donativos y subvenciones para su sostenibilidad
financiera sin que logren, o aspiren, a alcanzar la autosuficiencia
plena. En este segundo grupo, que es ms numeroso, podemos
hacer referencia al Programa de Educacin Comunal de Entrega y
Servicio
de
Humacao
(Proyecto
P.E.C.E.S.)vi
las
organizaciones comunitarias desarrolladoras de vivienda conocidas

como
C.H.D.O.
(Community
Housing
Development
Organizations), por sus siglas en ingls.

La cooperativa es una asociacin autnoma de personas que se
han unido voluntariamente para hacer frente a sus necesidades y
aspiraciones econmicas, sociales y culturales comunes, por medio
de una empresa de propiedad conjunta y democrticamente
controlada. Aunque existen diversos tipos de cooperativas, y al
presente suman entre doscientas y trescientas activas, dependiendo
de la fuente consultada, son las categorizadas especficamente
como de trabajo asociado las que consideramos ms afines con el
concepto de empresa social. Una cooperativa de trabajo asociado
o industrial tiene como propsito la ejecucin en comn de tareas
de servicios o profesionales, con el objetivo de proporcionarse
fuentes de trabajo estables y convenientes, en las que sus socios
trabajadores dirigen todas las actividades de la misma, con el fin de
generar actividades productivas que les permitan recibir beneficios
de tipo econmico y social. Este tipo de organizacin deber, por
disposiciones de ley, incluir las siglas COOP en su nombre legal
segn registrada en el Departamento de Estado. Con frecuencia,
este tipo de sociedad cooperativa se gesta para que los trabajadores
se organicen y puedan rescatar empresas que enfrentan peligro de
cierre (Prez, 2010). Prez (2010), en su libro, ofrece detalles de
ETHOS GUBERNAMENTAL
196

diferentes empresas operando bajo esta forma de organizacin
legal a travs de la Isla.
Las Corporaciones Especiales Propiedad de Trabajadores
(CEPT) se regulan, al igual que las CSFL, por la Ley General de
Corporaciones de 2009.
Las CEPT surgen de la experiencia
cooperativa de la provincia de Mondragn en el Pas Vasco,

situado en el noroeste de Espaa. Segn la intencin legislativa,
constituyen un hbrido entre la corporacin tradicional y el modelo
cooperativo segn se identifica en la Tabla 2: Comparacin de las
distintas posibles formas legales de organizar una empresa social
en PR. Los grupos de personas que se organicen como tal, pueden
constituirse como una corporacin especial de trabajadores para
llevar a cabo una nueva actividad econmica o la privatizacin de
los servicios pblicos. Por otro lado, aunque no se trate de una
nueva actividad econmica, podrn constituirse como corporacin
especial de trabajadores otras corporaciones tradicionales que estn
en peligro de cierre, o las corporaciones sin fines de lucro que
deseen hacer la conversin (Carrin, 2002).
Al registrarse en el Departamento de Estado, este tipo de
corporacin deber aadir las siglas P.T. a su nombre legal. Un
buen ejemplo de una CEPT que opera en la actualidad es la Tienda
de Juan del Pueblo, P.T. ubicada en Toa Alta, la misma incluye
entre sus objetivos proveer alternativas de autoempleo para
personas con expediente delictivo. Como sealan Reyes (2013) y
Prez (2006), tambin pudieran reconocerse como empresas
sociales o comunitarias, ciertos tipos de micro empresas que hemos
denominado como micro empresas comunitarias de autogestin
individual.
197
2013-2014
Jos I. Vega Torres

Estas iniciativas empresariales se organizan como un negocio
de propietario individual, no estn reguladas por una ley en
especfico, y no requieren registrarse ante el Departamento de
Estado, lo que dificulta su identificacin y conteo. En la Tabla 2:
Comparacin de las distintas posibles formas legales de organizar
una empresa social en PR, presentamos una comparacin de las
diferentes alternativas reconocidas jurdicamente para organizar
una empresa social en el ELA de PR, en distintos aspectos que
pueden contribuir a la adopcin y eventual ejecucin de una tica
empresarial de inclusin y participacin igualitaria.
Tabla 2. Comparacin de las distintas posibles formas legales

de organizar una empresa social en PR
Posibles Figuras Jurdicas
Aspecto
CEPT
Cooperativas
Corporacin
Micro
de Trabajo
Sin Fines de
Empresa
Asociado
Lucro
Comunitaria
(COOP)
(INC.)
Autogestin
Individual
Marco legal
Cap. 16 LGC
Ley General
LGC de
No existe
de 2009
Sociedades
2009
una ley
Cooperativas
particular.
de 2004
Con fines de
Sin fines de
Sin fines de
Con fines de
lucro
lucro
lucro
lucro
Modelo
Colectivo/
Colectivo/
No hay
Una sola
organizativ
Mnimo de 3.
Mnimo de 5.
mnimo.
persona.
Trabajadores/
Asamblea de
Junta de
Propietario
Naturaleza
o
Administr
ETHOS GUBERNAMENTAL
198

acin/
as dueos/as
Socios
Directores
individual
control de
Estructura
Estructura
Estructura
Estructura
la entidad
Democrtica.
democrtica.
democrtica
democrtica
opcional.
opcional.
Distribuci
Mximo 70%
Asamblea de
No hay
Segn
n de
entre
Socios decide
distribucin
disponga el
Ganancias/
miembros.
si sobrantes
de
propietario a
Sobrantes
Mnimo de
se destinan
sobrantes
tono con
20% para
para
entre los
filosofa de
capitalizar la
capitalizar la
miembros,
empresa
empresa.
empresa o si
slo se
comunitaria.
Mnimo de
se pagan
remuneran
un 10% a la
dividendos a
por servicios
comunidad.
los socios.
prestados.
Un 10% para
Sobrantes
el fondo
se deben
social.
reinvertir en
beneficio del
fin social.
Exenciones
Automtica
Automtica
Deben
Las que
de
con
con
solicitarse
apliquen en
impuestos
incorporacin
incorporacin
luego de
planilla
incorporarse
personal.
.
Tenencia
Trabajadores/
Socios/as de
del
as dueos/as
trabajo
Patrimonio
Es pblico
Propietario
individual
asociado
El principal beneficio del reconocimiento jurdico es que el

Estado, en reciprocidad a su colaboracin en contribucin al
bienestar general y al fortalecimiento de la democracia, les
dispensa como se desprende de la Tabla 2, un trato fiscal
preferente mediante exenciones contributivas.
199
2013-2014
Estos beneficios
Jos I. Vega Torres

contributivos son piedra angular para lograr la sostenibilidad
financiera de las empresas sociales en el largo plazovii.
En el caso de las cooperativas y las corporaciones propiedad de
trabajadores, estas exenciones se reconocen automticamente con
la incorporacin en el Departamento de Estado. Sin embargo, en
el caso de las CSFL stas deben solicitarse en un proceso
administrativo, luego de la incorporacin, al Departamento de
Hacienda y al Servicio de Rentas Internas Federal. La entidad que
solicita esta exencin caritativa, segn la denominan Colombo y
Hall (1995), ser objeto de un riguroso anlisis por partes de las
agencias concernidasviii. Su manifiesta vocacin pblica, y el trato
preferente del que son objeto por parte del Estado, nos lleva a
considerar a las empresas sociales como instituciones semipblicas, en particular las que disfrutan de la exencin caritativa,
sujetas entonces al escrutinio pblico aunque desde su perspectiva
de entidades privadas.
En el curso de nuestra investigacin, y luego de la consulta a
diversas fuentes, hemos podido cuantificar el posible nmero de
empresas sociales activas reconocidas jurdicamente como CSFL,
CEPT y Cooperativas de Trabajo Asociado segn se presentan en
la Tabla 3: Posible Universo de Empresas Sociales o Comunitarias
en Puerto Rico a Junio de 2013. Entre las fuentes consultadas
figuran: el Centro de Negocios y Desarrollo Econmico del
Recinto Universitario de Mayagez, el Registro de Corporaciones
del Departamento de Estado, la Fundacin Comunitaria de Puerto
Rico, la Comisin de Desarrollo Cooperativo, el Departamento de
Hacienda, el Servicio de Rentas Internas Federal, la Liga de
Cooperativas, la Corporacin para la Supervisin y Seguros de
ETHOS GUBERNAMENTAL
200

Cooperativas
de
Puerto
Rico
(COSSEC),
el
Portal
www.EmpresaSocial.uprm.edu y varios colegas investigadores del

tercer sector en la Isla.
Tabla
3. Posible Universo de Empresas Sociales o
Comunitarias en Puerto Rico a Junio de 2013
CEPT
No. de
Empresas
20
Cooperativas
Industriales
Corporaciones
sin Fines de
Total
Lucro
98
126
Ntese que hemos excluido las micro empresas comunitarias, ya

que al presente no existe un registro, privado o pblico, donde
podamos identificarlas para poderlas cuantificarix. En el Apndice,
presentamos la lista del universo de posibles empresas sociales
activas registradas en el Departamento de Estado, con la intencin
de que otros investigadores interesados en el tema contribuyan a la
tarea de refinarla, y puedan utilizarla como marco de referencia
para estudios empricos futuros.
Caractersticas emblemticas
A nuestro parecer, la mejor manera de cualificar una empresa
social es por el resultado de sus acciones o dicho de otro modo
por sus frutos los conoceris. Es decir, que independiente de la
adopcin en su gnesis de alguna de las figuras jurdicas descritas,
es en la subsiguiente operacin donde podrn demostrar que
201
2013-2014
Jos I. Vega Torres

cumplen con las caractersticas emblemticas que distinguen este
tipo de emprendimiento de las empresas comerciales tradicionales
(Vega, 2013). Este cumplimiento nos parece que es mejor que se
ejecute por voluntad propia, aunque reconocemos la necesidad
tanto de mejorar, en ciertas instancias, como de alinear las leyes
existentes unas con otras, como bien seala el profesor Carlos Daz
Olivo (Daz, 2000).
En nuestra experiencia, y en base a los
parmetros descritos en la literatura internacional, las entidades

que aspiren a ser reconocidas como empresas sociales afines a la
doctrina del DEC cumplirn en mayor o menor grado con los
criterios enumerados en el Diagrama 2. Criterios que ilustran la
tica empresarial comunitaria de las empresas sociales en Puerto
Rico, y explicados a continuacin.
Diagrama 2. Criterios que ilustran la tica empresarial

comunitaria de las empresas sociales en Puerto Rico.
Demuestran
Solidaridad
Autogestin
Promueven
Rendimiento econmico
y social
Reinversin comunitaria
Capitalizan
Financiamiento NoTradicional
Capital humano y social
Cultivan
Transparencia y
rendicin de cuentas
ETHOS GUBERNAMENTAL
202

Las empresas sociales se espera que demuestren un
compromiso con una tica de solidaridad, lo que implica que los
resultados de la gestin, sean prdidas o sobrantes, se compartan
en igualdad de condiciones y prevalecer el inters colectivo o fin
comn vis a vis el lucro personal. Por ejemplo, en el caso de Las
Flores Metalarte, Inc. aludido anteriormente, esta filosofa implic
que para afrontar los embates de la recesin econmica los
trabajadores decidieron en conjunto reducir la jornada de trabajo y
aumentar productividad antes de despedir compaeros de trabajo.
Otras dimensiones de este criterio pueden incluir que no se
observar una disparidad tan grande entre los salarios de los
obreros y la alta gerencia, como en las empresas capitalistas
tradicionales; y que con frecuencia las empresas sociales colaboran
entre ellas, inclusive cuando ello implique una disminucin en el
rendimiento financiero a corto plazo para sus socios o gestores.
Esta tica empresarial, sin duda, contrasta con el modelo
econmico neoliberal al que estamos acostumbrados.
Por otro lado, las empresas sociales tambin demostrarn ser
auto gestionadas, o el resultado de la gestin de un grupo de
ciudadanos que deciden actuar en concierto para lograr la solucin
de un problema o necesidad en comn.
Si bien pudieran recibir
incentivos o apoyo proveniente del sector gubernamental, o de

entes privados, la iniciativa y las soluciones ejecutadas sern
determinadas y controladas por la comunidad (Santana, Santiago &
Rivera, 2007).
Por ello, con frecuencia se alude a que la
proliferacin de empresas sociales es imprescindible en los

tiempos que vivimos, donde el modelo del Estado Benefactor est
en crisis (Rodelgo-Bueno, 2004).
203
Segn se desprende de la
2013-2014
Jos I. Vega Torres

literatura sobre el tema del concepto de autogestin, el mismo
tambin implica la expectativa de que las empresas que lo asuman
integren el componente de propiedad colectiva, y que estas
persigan algn modelo de organizacin o gobernanza democrtica.
Nos parece que este ltimo criterio se ilustra en los principios
de la economa social y la normativa vigente del movimiento
cooperativo en la Isla. En resumen, la Fundacin Iberoamericana
de la Economa Social define que las organizaciones que
componen la economa social tienen, entre otras caractersticas
comunes: la primaca de la persona y del objeto social sobre el
capital; la adhesin voluntaria y abierta; el control democrtico por
sus miembros; la conjuncin de los intereses de los miembros
usuarios y del inters general; la defensa y aplicacin de los
principios de solidaridad y responsabilidad; la autonoma de
gestin e independencia respecto a los poderes pblicos; y que la
mayor parte de los excedentes se destinan a la consecucin de
objetivos a favor del desarrollo sostenible, el inters de servicios a
los miembros y el inters general (Prez, 2006). Por otro lado,
reafirmando el precepto de su contribucin al fin pblico o comn,
el Artculo 3.0 de la Ley General de Sociedades Cooperativas de
2004 establece: Las cooperativas son personas jurdicas privadas
de inters social, fundadas en la solidaridad y el esfuerzo propio
para realizar actividades econmico-sociales, con el propsito de
satisfacer necesidades individuales y colectivas, sin nimo de
lucro.
Sin lugar a dudas, las empresas sociales debern promover
simultneamente un rendimiento econmico y social. Por ello, la
competitividad comercial y la generacin de sobrantes en el
ETHOS GUBERNAMENTAL
204

contexto de una actividad empresarial que genere ingresos de
forma recurrente, integran el motor para cumplir su misin social.
Est proscrita la maximizacin del rendimiento financiero para
unos pocos, en detrimento de la distribucin equitativa de la
riqueza segn el esfuerzo de los miembros, socios o trabajadores
dueos.
Con
frecuencia
dicha
condicin
esta
explcita
voluntariamente consignada en los documentos constitutivos de la

empresa, tales como el certificado de incorporacin y los estatutos
o reglamento corporativo. De igual manera, las polticas
operacionales que se establezcan contribuirn a una cultura
corporativa
que
promueva
la
reinversin
comunitaria,
la
responsabilidad social con el entorno, y un compromiso con lo

local, y el desarrollo sostenible.
Como se desprende del Diagrama 2: Criterios que ilustran la
tica empresarial comunitaria de las empresas sociales en Puerto
Rico, existe tambin la expectativa de que las empresas sociales,
para lograr un desempeo financiero que propenda la continuidad
de
sus
operaciones,
financiamiento
donativos,
no
capitalice
tradicionales
inversiones
su
acceso
tales
sociales,
como
incentivos
fuentes
de
subvenciones,
o
subsidios
gubernamentales (sin comprometer su autonoma), el voluntariado

y sweat equity y, ms recientemente, fuentes que se han hecho
viables
gracias
los
adelantos
tecnolgicos
como
el
crowdfunding . Igualmente, por su naturaleza comunitaria,

estarn particularmente dispuestas a capitalizar sus recursos
humanos y las redes de solidaridad y confianza que nutren el
capital social, que a su vez resulta vital para el xito de la
205
2013-2014
Jos I. Vega Torres

autogestin como herramienta dirigida a crear sociedades ms
prsperas y democrticas (Daubn & Carrasquillo, 2002).
Desde una perspectiva tica, es lgico esperar que las empresas
sociales -como consecuencia natural de su fuerte vocacin pblicacultiven
una
cultura
organizacional
compatible
con
la
transparencia y rendicin de cuentas, y la sujecin al escrutinio

pblico, en el contexto de nuestra sociedad democrtica. Esto
requiere de polticas y operaciones que estimulen estilos de
gerencia participativa, que eviten el conflicto o la apariencia de
conflictos de intereses. Adems, anticipa la conducta de actores
comprometidos con el diseo y la evaluacin de mecanismos para
compartir con todos los pblicos concernidos los resultados
financieros de la gestin empresarial. Ante todo, supone que los
mismos demostrarn un cumplimiento verificable de la misin
social de la organizacin. Un ejemplo de cmo esto se puede
traducir a la prctica, lo encontramos en el concepto del
expediente pblico de la normativa contributiva norteamericana,
que aplica a las CSFL exentas que disfrutan de la exencin
caritativa previamente mencionada en este trabajoxi.
En la praxis, es razonable esperar que las diversas empresas
sociales locales identificadas y operantes en la actualidad, cumplan
en mayor o menor grado con las caractersticas que hemos
articulado
como
emblemticas
de
una
tica
empresarial
comunitaria. Sin embargo, un mrito de todas es que por decisin

propia han optado por contribuir a promover un desarrollo
econmico ms equitativo o comunitario. En esta postura, radica
un extraordinario potencial para que el sector adopte estndares
voluntarios que hagan viable la proliferacin de ms empresas
ETHOS GUBERNAMENTAL
206

sociales, y un desarrollo econmico ms alineado a los valores
ticos con una mnima intervencin gubernamental, ya sea por la
va legislativa o de la Oficina de tica Gubernamental de Puerto
Rico, entre otros posibles mecanismos.
Cabe mencionar, que ya se han experimentado en el ELA de PR
esfuerzos en dicha direccin, cuando la Fundacin Comunitaria de
Puerto Rico (FCPR) en colaboracin con el Non Profit Evaluation
Resource & Evaluation Center (NPERCI), ambas corporaciones
sin fines de lucro, impulsaron un programa de certificacin
voluntaria para las CSFL promotoras de DEC. Observamos que la
prctica de promover cdigos de conducta o estndares
operacionales voluntarios, en contraposicin con una mayor
regulacin e intervencin gubernamental, cobra cada vez ms
adeptos en los Estados Unidos y en Europa.
Conclusin
Como doctrina, el desarrollo econmico comunitario (DEC)
representa un enfoque apropiado para promover una tica
empresarial comunitaria. Ya sean adoptados voluntariamente o
requeridos por la forma jurdica de operacin, los postulados del
DEC promueven el desarrollo de los recursos humanos y fsicos
mediante el apoderamiento y la participacin ciudadana, de modo
que el capital o la riqueza generada se distribuya equitativamente,
o se reinvierta en beneficios para la comunidad.
Una de las
consecuencias directas en la profesin de estos postulados es la

creacin de las empresas sociales.
Las empresas sociales alineadas con la filosofa del DEC
representan a su vez modelos empresariales viables para la
207
2013-2014
Jos I. Vega Torres

creacin de empresas y empleos estables, an en tiempos de crisis
econmica. Esto se debe a que, independientemente de su
formacin jurdica, demuestran un compromiso solidario en la
distribucin de la riqueza, la atencin a las condiciones sociales de
la comunidad, y el diseo e implantacin de las decisiones
econmicas.
La autogestin comunitaria que distingue a estas
empresas las mueve, generalmente, a promover estilos de

gobernanza democrtica, y a construir una cultura empresarial
transparente, que les facilita acceder a fuentes de financiamiento
no tradicionales.
Finalmente, estas empresas sociales crean o
fortalecen sociedades ms prsperas y justas que sirven de pilares

que propulsan la tica empresarial comunitaria.
El reconocimiento jurdico contribuye a una mayor precisin en
cuanto a las expectativas que pudieran tenerse de las empresas
sociales, y tiene beneficios importantsimos para la sostenibilidad
financiera de sus operaciones. Intentar construir una definicin
legal, aunque resulte un ejercicio complejo por la diversidad de
aspectos a considerar, resultara provechoso en particular en el
contexto de la cualificacin para incentivos y subsidios
gubernamentales.
Implicaciones Futuras
Conviene generar una discusin y movilizacin de los diferentes
sectores: el gubernamental, el corporativo capitalista, la academia
y el propio sector de las empresas sociales con el fin de analizar y
desarrollar
mecanismos
de
poltica
pblica
iniciativas
pertinentes para potenciar de manera concertada su desarrollo

ptimo. Resultara beneficioso para el pas incluir en la discusin
ETHOS GUBERNAMENTAL
208

de los valores ticos, la enseanza de empresarismo en las
instituciones educativas, el concepto del DEC, la creacin de
empresas sociales y los esfuerzos para promover el desarrollo de
PYMES. A tales efectos, un estudio emprico de las empresas
sociales en la Isla debe realizarse para poder elaborar un perfil ms
preciso de las mismas; me refiero a un instrumento para poder
cualificar las empresas y obtener datos que permitan la
formulacin de iniciativas para su desarrollo.
209
2013-2014
Jos I. Vega Torres

Notas
i
Por ejemplo la Ley General de Corporaciones de Puerto Rico de
1996 derogada por la LGC de 2009 en su captulo XIX, Artculo

19.04, defina a una organizacin de base comunitaria como toda
organizacin que se incorpore como corporacin sin fines de
lucro para ofrecer servicios a la comunidad, o toda organizacin no
gubernamental, designada internacionalmente por las siglas
O.N.G., cuya constitucin est fundada en un esfuerzo solidario de
una comunidad social particular y con la participacin de
miembros de esa comunidad, por ejemplo, un barrio, un sector con
identidad y personalidad propia, una comunidad de las
identificadas especiales.
ii
Definido en el reporte del Global Entrepreneurship Monitor
2011, como cualquier actividad de una empresa existente, la

creacin de una nueva empresa o el autoempleo con metas sociales
establecidas, la comunidad como su base y donde el beneficio que
se obtiene se invierte en la actividad misma, la empresa misma o la
comunidad. El profesor Jos Rodelgo Bueno tambin describe con
detalles el concepto en su libro Empresariado social: del estado
benefactor a la sociedad de bienestar mientras que el profesor
Rafael Torrech en su columna del Peridico El Nuevo Da titulada
Empresarismo social en Caguas nos describe las diversas
iniciativas en gestacin u operando en el Municipio Autnomo de
Caguas.
iii
El trmino lo acua Jos Celso Rivera, socio fundador de La
Tienda de Juan Del Pueblo, P.T., en una entrevista publicada por el

Peridico El Nuevo Da en abril de 2005.
ETHOS GUBERNAMENTAL
210
iv
En Puerto Rico, bajo la denominacin de Comunidad Especial se
agrupan sectores vulnerables o barrios cuyos habitantes viven en

condiciones econmicas y sociales desfavorables. Existen al menos
686 comunidades especiales designadas como tal.
v
Existe al presente una clasificacin en el Servicio de Rentas
Internas Federal para una corporacin de beneficio social o public

benefit corporation, pero su adopcin es bien limitada segn el
reporte Social enterprise: A portrait of the field. En Puerto Rico no
se ha legislado todava para reconocer este tipo de corporacin
aunque en el Estado de Delaware, de donde deriva nuestra
legislacin corporativa, entra en vigor en agosto de 2013 un
estatuto que las define segn reseado recientemente por el portal
www.bcorportions.net .
vi
Refirase al Portal www.empresasocial.uprm.edu
para una
descripcin detallada de estos casos y a la Revista de Negocios de

El Nuevo Da del 23 de Junio de 2013.
vii
La firma consultora Estudios Tcnicos y el estudiante graduado
Hiram Vargas han documentado el costo evitado al gobierno de las

operaciones de beneficio pblico de las organizaciones sin fines de
lucro. De igual forma el estudiante graduado David Guzmn
demostr la importancia de la exencin contributiva en la
generacin de sus ingresos.
viii
Esta exencin puede ser revocada inclusive con carcter de
retroactividad si se encuentra que la CSFL no ha cumplido con los

requisitos establecidos para disfrutarla como demuestra el caso de
Triple S segn describimos en el artculo Exencin contributiva
sobre ingresos de las corporaciones sin fines de lucro en Puerto
Rico de la Revista del Colegio de Abogados de Puerto Rico.
211
2013-2014
Jos I. Vega Torres
ix
De nuestra experiencia en el Centro de Negocios y Desarrollo
Econmico del RUM y reportajes recientes publicados en el

Peridico TRAZOS podemos identificar algunos exponentes de
este grupo de micro empresas entre las que destacan La Chiwinha
en el pueblo de Rio Piedras y Morrillo Cycle y Water Sports y
Ecotours que ubican en la Reserva Natural de Punta Santiago en
Humacao.
x
Para conocer sobre el concepto de crowdfunding refirase al
portal www.antrocket.com.
xi
El expediente pblico de una CSFL exenta bajo la seccin 501 c
3 del Cdigo de Rentas Internas Federal debe estar accesible para

inspeccin de cualquier ciudadano. Este expediente, segn la
normativa federal, debe contener todos los documentos radicados
para solicitar la exencin, salvo ciertas excepciones, y las planillas
anuales requeridas para mantenerla vigente.
ETHOS GUBERNAMENTAL
212
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2013-2014
Jos I. Vega Torres
Bibliografa
Jos I. Vega Torres

El autor es catedrtico asociado en Mercadeo y Empresarismo y
director del Centro de Negocios y Desarrollo Econmico en el
Colegio de Administracin de Empresas (ADEM) del Recinto
Universitario de Mayagez (RUM). Tiene un M.B.A. del RUM y
un doctorado en Filosofa del Derecho de la Universidad del Pas
Vasco en Espaa. En el 2003 estableci y coordin el Certificado
en Desarrollo Econmico Comunitario que se ofreci por la
Divisin de Educacin Continua y Estudios Profesionales
(DECEP) del RUM hasta el 2009. Desde el 2010 es facultad del
Certificado en Gerencia de Corporaciones sin Fines de Lucro de la
DECEP y ADEM del RUM. En el 2008 estableci y desde
entonces es director del Portal www.empresasocial.uprm.edu.
ETHOS GUBERNAMENTAL
220
0Apndice A. Lista Preliminar de Posibles Empresas Sociales

en Puerto Rico a Julio 2013.
Nombre
Tipo de
incorpo
racin
Actividad Econmica
Munici
pio
1. Cooperativa Marcoop Molding
COOP
Produccin de Plsticos por moldeo por

inyeccin, para la industria farmacutica.
Fajardo
2. Cooperativa Orocovea Biscuit
COOP
Confeccin de dulces puertorriqueos.
Orocovi
s
3. Cooperativa Aguja y Moda de

Inspiracin (Coami)
COOP
Confeccin de camisas bordadas y uniformes

para instituciones gubernamentales.
Isabela
4. Cooperativa Industrial de Comero
COOP
Fabricacin de Productos Ortopdicos.
Comer
o
5. Cooperativa Industrial Creacin de La

Montaa
6. Cooperativa Best Quality Garmet
COOP
COOP
7. Electronic Coop E-Coop
COOP
8. Cooperativa Industrial Nuevo

Horizonte
COOP
Produccin de Uniformes para agencias de

gobierno y entidades privadas.
Confeccin de ropa.
Sistemas de seguridad y productos
relacionados.
Confeccin de ropa.
Proyecto en gestacin para crear una lnea
area puertorriquea.
Recuperacin, manejo y venta de material
reciclable. Servicios de educacin sobre el
reciclaje.
Recogido de desperdicios slidos.
Mantenimiento de reas verdes.
Recuperacin de material reciclable.
Produccin de impresos y venta al por mayor
de materiales escolares, oficina y arte.
Utuado
Camuy
Barcelo
neta
Comer
o
San
Juan
9. Aerovas De Pr, Inc. Pt
PT
10. Corporacin Comunitaria Reciclaje

Del Norte, Inc. Pt
PT
11. Ecoreciclaje, Inc. Pt
PT
12. Grficos, Inc. Pt
PT
13. La Tienda de Juan del Pueblo, Inc.

Pt
PT
Grupo de tiendas al detal.
Toa Alta
14. Grupo Farmacutico del Este, Inc. Pt
PT
Manufactura de productos de limpieza Fabricantes de Turbo Blast.
Caguas
15. Punto Verde, Inc. Pt
PT
Proyecto en gestacin: Eco-parque.
16. Fusin Islea, Inc. Pt
PT
Artes
17. Sunny Plaza, Inc. Pt
PT
Comercio y ventas al detal.
18. Nuestros Senderos, Inc. Pt
PT
Jardinera comercial, paisajista, ornato,

mantenimiento de reas verdes, venta y
alquiler de productos.
PT
Incubadora de negocios.
PT
Mantenimiento de reas verdes.
21. Pharma+Vet, Inc. Pt
PT
Productos farmacuticos.
22. Palma Roja del Oeste, Pt
PT
23. Multiservicios Koqui, Pt
PT
24. Projecteck, Inc. Pt
PT
Diseo y Gerencia de Proyectos.
25.Green Energy & Electrical Solutions,

Incorporated Pt
PT
Administracin de Servicios.
19. Fomento de Empresas de

Trabajadores Dueos, Inc. Pt
20. Maximus Services, Pt
26.Xpert Beyond Services, Inc. Pt
PT
27. H R Solutions, Pt
PT
28.Bahia Kayaks, Pt
29. LAS FLORES METALARTE INC.
(Desarrollos Metalarte)
221
PT
CSFL
Diseo paisajista, preparacin, siembra y

mantenimiento de reas verdes y toda
actividad de la industria de jardinera y
agricultura.
Trabajos de agricultura. Servicios de perito
electricista. Servicios de contabilidad.
Servicios de comida. Adquirir, tener, disponer,
operar, arrendar o por cualquier otro medio.
Administrara el personal licenciado para
ofrecer estos servicios.
Construccin, reparacin, modernizacin,

remodelacin, mantenimiento, comercial y
residencial, y mantenimiento de reas verdes.
Venta, instalacin, reparacin, modernizacin
y mantenimiento de elevadores comercial y
residencial.
Organizar un nuevo concepto para la
integracin de comercios tradicionalmente
organizados separadamente en una sola
unidad corporativa y bajo un mismo techo
para ofrecer bienes y servicios.
Venta de equipos y materiales de ecoturismo.
Manufactura de muebles y gabinetes de
cocina.
2013-2014
Hatillo
Caguas
Caguas
San
Juan
San
Juan
Naguab
o
Caguas
San
Juan
Caguas
San
Juan
Mayag
ez
Caguas
Barranq
uitas
Bayam
n
Guayna
bo
Bayam
n
Salinas
Coamo
Jos I. Vega Torres
31. Apoyo Empresarial para la

Pennsula de Cantera
32. Centro de Adiestramiento y Trabajo
para Personas con Impedimentos
C.A.T.P.I.
33. Centros Sor Isolina Ferr, Inc.
34. Corporacin de Servicios de Salud y
Medicina Avanzada Cossma
36. Codepcovi
40. La Fondita de Jess y El Pueblito de
Jess
41. Corporacin Desarrolladora de
Vivienda de Las Barriadas de Israel y
Bitumul
San
Juan
CSFL
CHDO - Desarrollo Econmico y Vivienda.
CSFL
Empresa de insercin laboral para personas

con impedimentos.
Patillas
CSFL
Desarrollo comunitario y empresarial.
Ponce
(varios)
CSFL
CHDO para la construccin de viviendas de

inters social.
CHDO Desarrollo de Vivienda.
CSFL
CSFL
San
Juan
CSFL
CHDO Desarrollo de Vivienda y

Empresarial.
San
Juan
CSFL
CHDO Desarrollo Econmico y de Vivienda.
Camuy
CSFL
Peridico Trazos y desarrollo empresarial.
Humaca
o
CSFL
Empresa de insercin laboral para personas

con impedimentos.
Aibonito
46. Accin Social De Puerto Rico
CSFL
Desarrollo Econmico, Social y Comunitario.
49. Andanza, Inc.
CSFL
Arte y Cultura
50. Ann Wigmore De Puerto Rico Para

Instruccin e Investigacin, Inc.
CSFL
Servicios Educativos y de Investigacin.
51. Artefacto, Inc.
CSFL
Arte y Cultura
42. Lucha Contra El Sida, Inc.

43. Comerciantes Unidos para el
Desarrollo Comunitario de Camuy
44. Programa de Educacin Comunal de
Entrega y Servicio P.E.C.E.S. Inc.
45. Centro de Adiestramiento para
Personas con Impedimentos C.A.P.I.
53. Asesores Financieros Comunitarios,

Inc.
56. Asociacin Pro-Desarrollo Social,
Econmico y Cultural de Playita
Cortada, Inc.
58. Asociacin Pro-Juventud y
Comunidad de Barrio Palmas, Inc.
59. Aspira, Inc. de Puerto Rico
CSFL
CSFL
CSFL
Seminarios de educacin continuada,

asesora financiera y contable a
organizaciones sin fines de lucro.
Promover y canalizar toda gestin
encaminada a la creacin de empleos
mediante servicios comunitarios.
Cidra
Ponce
San
Juan
San
Juan
San
Juan
Aguada
San
Juan
Santurc
e
Santa
Isabel
CSFL
Servicios sociales y desarrollo comunitario.
Catao
CSFL
65. Casa Del Peregrino
CSFL
Servicios sociales.
66. Casa Juan Bosco
CSFL
Servicios institucionales.
68. Casa Protegida, Julia De Burgos,

Inc.
CSFL
Servicios sociales.
Carolina
Aguadill
a
Aguadill
a
San
Juan
69. Casa Pueblo De Adjuntas, Inc.
CSFL
Promover la implantacin de proyectos de

conservacin y manejo del medio ambiente,
afirmacin de los valores de la cultura.
CSFL
Desarrollo de vivienda y comunitario-CHDO.
CSFL
CSFL
CSFL
Servicios de vivienda de interese socialCHDO.
San
Juan
San
Juan
Aguadill
a
CSFL
Caguas
75. Corporacin La Fondita de Jess
CSFL
Servicios sociales
76. Corporacin Milagros de Amor

77. Corporacin para el Desarrollo
Integral del Ecoturismo en Puerto Rico
78. Corporacin Piones Se Integra,
Copi
CSFL
Servicios sociales
CSFL
CSFL
Loiza
80. Crearte, Inc.
CSFL
San
Juan
CSFL
Desarrollo econmico regional.
CSFL
Arte y Cultura
CSFL
CSFL
The Foundation is organized and shall be

operated exclusively for charitable, religious,
scientific, literary or education purposes, for
the prevention of cruelty to children or animals
or such other purposes which will allow the
Foundation to qualify as a tax exempt
organization.
70. Ceiba Housing And Economic

Development Corporation Chedco
71. Centro Comunitario De Empresas Y
Empleo
72. Centro Criollo De Ciencias Y
Tecnologa
73. Comit Comunitario Pro Vivienda,
Inc. (Cocoprovi)
74. Corporacin de Apoyo a Programas
Educativos y Comunitarios (Capedcom)
81. Desarrollo Integral Del Sur (Disur),

Inc.
83. El Museo del Nio de Puerto Rico,
Inc.
85. Empresas Colibri, Inc.
87. Foundation For Puerto Rico, Inc.
ETHOS GUBERNAMENTAL
Adjunta
s
San
Juan
Caguas
San
Juan
Ponce
San
Juan
Naguab
o
San
Juan
222
Delawar
e/San
Juan
89. Flamboyan Foundation, Inc.
CSFL
Charitable and educational purposes.
90. Fundacin de Desarrollo Comunal

de Puerto Rico, Inc. (Fundesco)
CSFL
Servicios sociales, vivienda y desarrollo

comunitario- CHDO.
Caguas
91. Grupo Guayacan, Inc.
CSFL
Desarrollo Econmico, Social Y Comunitario.
Guayna
bo
92. Hogar Crea, Inc.
CSFL
Trabajar en la re-educacin de adictos a

drogas / narcticos facilitndole los medios
para su re-educacin.
Trujillo
Alto
CSFL
Desarrollo econmico, social y comunitario.
Vieques
CSFL
Servicios de Salud, educacin y prevencin a

personas sin hogar.
CSFL
93. Incubadora Microempresa Bieke,

Inc.
94. Iniciativa Comunitaria de
Investigacin, Inc.
95. Iniciativa Tecnolgica Centro
Oriental Inc (Inteco)
96. Iniciativa Tecnolgica Del Noroeste,
Inc. (Intene)
97. Iniciativa Tecnolgica Del Norte, Inc.
(Intenor)
98. Instituto para el Desarrollo
Socioeconmico y de Vivienda de P.R.,
Inc.
99. Instituto de Servicios Comunales,
Inc. (INSEC)
San
Juan
Caguas
--
CSFL
Barcelo
neta
CSFL
Fomentar el crecimiento educativo y cultural.
Mayag
ez
CSFL
Desarrollo social y econmico.
100. Juan Domingo En Accin, Inc.
CSFL
101. La Nueva Escuela, Inc.
CSFL
Servicios de educacin alternativa.
102. Mision Rescate, Inc.
CSFL
Servicios sociales
104. National Council For Community

Development, Inc.
CSFL
NATIONAL COUNCIL FOR COMMUNITY

DEVELOPMENT
105. Oficina para la Promocin y el

Desarrollo Humano, Inc.
CSFL
Servicios sociales.
-Guayna
bo
-Mayag
ez
New
York/Sa
n Juan
Arecibo
Orocovi
s
New
York/Ad
juntas
106. Oro-Agrario, Inc.
CSFL
107. Pathstone Corporation
CSFL
Desarrollo socioeconmico.
108. Propymes, Inc.
CSFL
Promover e incentivar el desarrollo y

crecimiento de las micros, pequeas y
medianas empresas (PYMES) de todos los
sectores econmicos de PR.
Guayna
bo
CSFL
Canva
nas
CSFL
Aguada
109. Producir, Inc. Una Corporacin de

Desarrollo Comunal y Econmico para
Cubuy y Lomas
110. Programa de Apoyo y Enlace
Comunitario, Inc.
113. Proyecto Matria, Inc.

114. Puerto Rico Business
Development, Corp.
CSFL
Mejorar la calidad de vida de la comunidad,

trabajar con problemas de la comunidad,
crear empleos, desarrollar talentos de nios y
jvenes de la comunidad.
Ofrecer servicios derivados a mujeres.
CSFL
115. Partners For Community, Inc.
CSFL
To promote the economic development of

western Puerto Rico.
116. Puerto Rico Entrepreneurship EcoSystem, Inc. (Press)
CSFL
To engage in any lawful act or activity for

which corporations may be organized under
general corporation law of Puerto Rico.
117. Puerto Rico Manufacturing

Extension, Inc. (Primex)
CSFL
119. Puerto Rico Youth At Risk, Inc.
CSFL
Servicios Sociales.
CSFL
Facilitate financing for, and/or extend

financing to any person whether natural or
legal, pursuant to the laws, regulations,
executive orders and/or other applicable
decrees of the United States Small Business
Administration (SBA).
CSFL
Servicios de rehabilitacin vocacional.
Coamo
CSFL
Servicios sociales.
CSFL
Rehabilitation to drug addicts & convicts.
Loza
Bayam
n
112. Proyecto Comunitario AgroTurstico Barrio Rio Hondo, Inc.
120. Pymes Financial Partners, Inc.
121. Taller Industrial para Personas con

Impedimentos de Coamo, Inc.
122. Taller Salud, Inc.
123. Teen Challenge de Puerto Rico,
Inc.
223
CSFL
2013-2014
Mayag
ez
Caguas
Hato
Rey
Massac
husets/
Mayag
ez
San
Juan
San
Juan
San
Juan
San
Juan
Jos I. Vega Torres
124. Winston-Salem Industries For The

Blind, Inc.
CSFL
To train and employ visually handicapped.
125. Workforce Training & Employment

Center, Inc.
CSFL
Ofrecer servicios de adiestramiento, empleo

mentora y consejera a desempleados,
exofensores, desertores, envejecientes y
otros.
North
Carolina
/
Mayagu
ez
San
Juan
126. Young Entrepreneur Education

Guayna
CSFL
Servicios educativos empresariales.
System, Inc.
bo
Nota: Este censo se deriva de consultas a diversas fuentes secundarias y consultas a expertos en el tema de DEC
realizadas durante julio de 2013 y verificacin mediante llamadas y bsquedas en internet. Los datos son preliminares y
estn sujetos a ser confirmados mediante un estudio emprico a realizarse en fecha futura.
ETHOS GUBERNAMENTAL
224
B Studio
COMPETENCIAS TICAS DE LOS ESTUDIANTES DE LA

FAE UPR RIO PIEDRAS
Javier Baella Silva

Carmen Correa Matos
Mara T. Arzola Flores
Mara T. Jimnez Pla
Introduccin
Las ltimas dcadas han sido escenario de grandes quiebras,
(Enron y Lehman Brothers, entre otras) y de una crisis financiera
que en 2008 tuvo consecuencias nefastas en la economa global.
Las causas de las quiebras y de la crisis financiera fueron diversas,
pero en esencia se pueden reducir a decisiones de lderes que
actuaron de manera anti-tica con el nico objetivo de lograr
recompensas a nivel personal en detrimento de accionistas,
empleados, clientes y de la sociedad en general.
A pesar de que muchos de estos lderes fueron educados en las
mejores escuelas de negocios del mundo, stos no mostraron ser
capaces de medir las consecuencias de sus actos en trminos
legales y/o ticos, no demostraron tener empata hacia los
afectados por sus acciones, ni mostraron haber aprendido la
importancia de tomar decisiones ticas para el bienestar futuro,
tanto de la empresa como de la sociedad en general. Sus decisiones
lograron enriquecer sus propias arcas temporalmente, pero cuando
los resultados de stas salieron a relucir a la luz pblica, se
enfrentaron a la eventual prdida de valor e inclusive la quiebra de
sus compaas, llegando en muchos casos a perder su libertad.
ETHOS GUBERNAMENTAL
227
Estudiantes de la FAE UPR

Esta problemtica toma especial relevancia en el caso presente
de Puerto Rico, dada la situacin econmica precaria por la que
atraviesa la Isla, tanto a nivel gubernamental, como a nivel
privado. El nivel de deuda gubernamental, una recesin que lleva
aos sin disiparse, la degradacin del crdito de los instrumentos
de deuda del gobierno central y de prcticamente todas las
corporaciones pblicas, y la falta de un modelo actualizado de
desarrollo econmico sostenido viable, pintan un cuadro poco
halagador para el futuro de la Isla.
Ante una situacin de crisis como la actual, la tentacin hacia
cortar esquinas y pasar por alto preceptos y normas ticas,
usualmente aumenta. Comportamientos que en otro momento
hubiesen sido inaceptables, se consideran parcialmente permisibles
y algunas veces se justifican como necesarios con tal de evitar un
mal mayor que pudiese surgir de adherirse a dichos principios
ticos y morales. Opera entonces una justificacin maquiavlica,
donde los individuos e instituciones racionalizan que salvar al pas
resulta ms importante que mantenerse fiel a la tica.
Desafortunadamente, se ha tornado en noticia comn el arresto
de funcionarios pblicos sorprendidos en alegados actos de
corrupcin. Muchos de estos casos han resultado en convicciones
mientras que la reputacin de aquellos sealados, aunque salgan
airosos en las investigaciones, queda mancillada para el resto de
sus das.
La necesidad de atender asuntos ticos en la disciplina de
Finanzas ha obligado al Estado a regular las actuaciones de los
miembros de la industria financiera mediante leyes, reglamentos e
instituciones para ponerlas en vigor (Securities and Exchange
ETHOS GUBERNAMENTAL
228
Baella CorreaArzola Jimnez

Commission, National Association of Securities Dealers, entre
otras).
Segn Boatright (1999), uno de los problemas principales de los
profesionales en la industria financiera es que en muchas ocasiones
estn trabajando con el dinero de otras personas, lo que puede
producir tentacin de arriesgar ms de lo que desee el cliente o
dueo del dinero, al igual que utilizar dichos fondos para beneficio
propio y no del cliente. Dicho autor establece que la mayora de
los problemas ticos en las transacciones de los mercados
financieros surge de dos fuentes principales: (1) prcticas injustas,
como el fraude y la manipulacin de los clientes; (2) asimetras de
informacin entre el profesional financiero y el cliente, que
facilitan que el primero tome ventaja ante el desconocimiento del
segundo.
La segunda fuente presenta la existencia de un conflicto de
inters, definido por Lazen y Eguiluz (2006), como una situacin
en que un agente (un representante de una entidad financiera, en
nuestro caso) que est en una posicin de confianza o fiduciaria
para con su cliente o contraparte, representa un inters individual
opuesto al de aqul. Cuando el agente opta por resolverlos a su
favor, el conflicto se ha resuelto de forma inadecuada. Arguyen
estos autores que el conflicto de inters cobra mayor relevancia
ante la multiplicidad de roles que llevan a cabo las entidades
financieras; esto produce que a veces una funcin presente
dificultades naturales de compatibilidad con otra (ej. colocacin de
valores y administracin de fondos) con el peligro de que el agente
extraiga valor a su cliente ms all de lo permitido o deseable.
229
2013-2014

La degradacin de la deuda existente del gobierno central y las
corporaciones pblicas de Puerto Rico presenta un caso
particularmente interesante en lo concerniente al inversionista
locali. Tpicamente, el inversionista puertorriqueo es de corte
conservador, y prefiere sacrificar rendimiento a cambio de menor
riesgo. Es por esta razn que inversiones en fondos cerrados de
bonos del Gobierno de Puerto Rico se convirtieron en aos
recientes en el instrumento de inversin preferido por residentes de
la Isla con capital para invertir.
Los bonos de Puerto Rico gozan de una triple exencin
contributiva (federal, local y municipal); histricamente haban
tenido relativamente buenas clasificaciones y nunca han fallado en
el servicio de la deuda.
No obstante, dadas las proyecciones
negativas, las distintas casas acreditadoras han degradado el

crdito del gobierno de la Isla a chatarra, lo que ha ocasionado que
se desplome el valor de mercado de los bonos.
Complica an ms la situacin el hecho de que muchos de estos
inversionistas han invertido al margen, es decir, han tomado
prestado dinero a casas de corretaje para comprar ms de estos
bonos; al bajar el valor de mercado de los mismos, se activan
provisiones para que se reponga la colateral sobre el prstamo.
Estas llamadas al margen han liquidado fortunas y llevado a
individuos y corporaciones a la ruina.
Ante las prdidas, muchos bufetes de abogados, locales y de los
EEUU, han incoado pleitos de clase que buscan resarcir los daos
causados a estos inversionistas, arguyendo, entre otras razones, que
las casas de corretaje que les vendieron los fondos de bonos no les
advirtieron adecuadamente los riesgos que estaban corriendo. Cabe
ETHOS GUBERNAMENTAL
230

preguntarse hasta qu punto estos ltimos no quisieron indagar
sobre la posibilidad de prdidas, pues resultaba ms cmodo
ignorar dicho escenario por completo, dndolo como casi
imposible de ocurrir.
Ciertamente, actuaciones desconfiables por parte de los agentes
pueden acarrear la consecuencia de desestimular la inversin al
distribuir inadecuadamente los recursos financieros escasos o
incluso la prdida de recursos, irrecuperables en ocasiones, como
el caso antes descrito de los fondos mutuos locales.
Se ha
recurrido a la regulacin y supervisin del sistema financiero, que

con cada crisis, queda al descubierto su vulnerabilidad.
Esta
regulacin se enfrenta al reto de cmo hacer el sistema financiero

ms resistente y estable sin reprimir su desarrollo, protegiendo el
inters pblico, la innovacin y preservando la globalizacin
(Vives, 2010).
Pero no cabe duda de que mientras ese balance se encuentra, la
regulacin fallida crea ineficiencias en el movimiento de los
fondos y sus huecos (loopholes) no siempre permiten el
resultado esperado por los legisladores.
Es aqu que nos
preguntamos si pueden las universidades, las que forman a estos

profesionales, darle un giro a esta situacin y evitar, mediante la
enseanza de la tica en ambientes de negocios, las grandes
prdidas financieras, econmicas y sociales que estas actuaciones
entraan.
A raz de esta realidad, la AACSB (The Association to Advance
Collegiate Schools of Business), la agencia acreditadora de
escuelas de negocios ms prestigiosa del mundo, sugiri que haca
231
2013-2014

falta re-enfocar la enseanza de la tica en las escuelas de negcios. A tales efectos public en 2004 el estudio Ethics Education in Business School (para sugerir cambios en los currculos de
tica de las universidades acreditadas).
La Facultad de Administracin de Empresas del Recinto de Ro
Piedras de la Universidad de Puerto Rico (de ahora en adelante, la
FAE) siempre ha sobresalido entre las escuelas de negocios de
Puerto Rico, y en su afn de seguir brindando una educacin de la
ms alta calidad, se est sometiendo al proceso de acreditacin de
la AACSB. Como parte de este proceso de acreditacin, la FAE
tom el estudio arriba mencionado como base para reenfocar la
educacin de la tica. La FAE, adems de cubrir el tema de tica
en el curso ADMI 4416, tica empresarial, que es parte de los
cursos requisitos de todo egresado, decidi discutir y avaluar el
tema de tica a travs de todo el currculo y de las concentraciones.
Los educadores de la FAE nos tomamos muy en serio la
enseanza de preceptos ticos a nuestros estudiantes. Como los
educadores de los futuros lderes empresarios del pas, es nuestra
responsabilidad que los egresados de la FAE tengan muy clara la
importancia de tener un comportamiento tico, tanto a nivel
personal, en la interaccin con colegas, como a nivel de
representantes de la compaa para la cual trabajen. Es importante
que puedan medir las consecuencias de sus decisiones en trminos
ticos, y aprendan a manejar situaciones donde sus supervisores o
colegas muestren claros conflictos de inters.
ETHOS GUBERNAMENTAL
232

Objetivo
En nuestro inters de estudiar los resultados de la enseanza de
la tica, particularmente en ambientes financieros, nos proponemos
analizar los resultados del avalo de la solucin de conflictos de
inters y toma de decisiones ticas que se lleva a cabo en la clase
FINA 3107, Mercados e instituciones financieras. Este curso es
uno de carcter medular, es decir que tiene que ser tomado por
todos los estudiantes de la FAE. Segn la secuencia curricular de la
FAE para la mayora de los estudiantes, este curso est
programado para el primer semestre del tercer ao, exceptuando la
concentracin de Finanzas, la cual lo ha pautado para el segundo
semestre del segundo ao acadmico. FINA 3107 tiene como prerequisitos los cursos de ADMI 4005, Introduccin a la gerencia y
los negocios, y CONT 3015, Introduccin a los fundamentos de
contabilidad I. En ambos cursos, (ADMI 4005 y CONT 3105) se
discute el tema de la tica.
El curso ADMI 4416, tica
empresarial, puede tomarse antes, durante o despus del curso

FINA 3107. Por lo tanto, los estudiantes que toman el curso FINA
3107 y que se avalan en el tema de solucin de conflictos de
inters y toma de decisiones ticas, ya han sido expuestos al tema
de la tica tanto en ADMI 4005, como en CONT 3105, pero no
necesariamente han tomado ya el curso de tica ADMI 4416.
En este trabajo estudiamos los resultados de los estudiantes ante
el avalo de la solucin de conflictos de inters y toma de
decisiones ticas en trminos de gnero, semestre acadmico, edad,
escuela de procedencia (pblica o privada), ndice de entrada a la
UPR (IGS), ao de estudio, concentracin, nota obtenida en la
clase de FINA 3107 y si ya han tomado el curso de tica, ADMI
233
2013-2014

4416. Nuestro propsito es analizar si estas variables tienen alguna
relacin con la nota obtenida en el trabajo de avalo de marras.
Presentamos a continuacin una breve revisin de la literatura
concerniente a la educacin de la tica en escuelas de negocio y un
recuento de la visin de le enseanza de la tica en la FAE.
Breve Revisin de Literatura

Muchas
de
las
grandes
quiebras
reestructuraciones
corporativas de la ltima dcada han tenido varias cosas en comn:

sus protagonistas han sido empresas poderosas y de alto perfil, la
quiebra o la decisin de reestructuracin ha ido precedida por
malos manejos o fraudes, y sus principales ejecutivos han sido
personas de la ms alta preparacin formal, graduados de escuelas
de negocio del mayor prestigio en el mundo de la academia.
En el 2001, el muy conocido caso de Enron Corp. (empresa
estadounidense de energa, commodities y servicios, con base en
Houston, Texas) revel que su condicin financiera estaba
sustentada en un fraude contable, en el cual particip la tambin
prestigiosa firma de contadores pblicos autorizados, Arthur
Andersen y que deriv en su disolucin (Thomas, 2002).
El
presidente de la Junta de Directores, Kenneth Lay, ostentaba un

doctorado en Economa de la Universidad de Houstoni.
El
principal oficial ejecutivo, Jeffrey Skilling, ostenta un grado de

maestra en administracin de empresas (MBA) de Harvard
Business School.ii Andrew Fastow, el principal oficial financiero,
haba completado un MBA de Northwestern University.iii
ETHOS GUBERNAMENTAL
234

Tyco International, Ltd. (empresa en el rea de soluciones de
seguridad y proteccin contra incendios) comenz desde 2002 su
proceso de reestructuracin financiera, la que fue matizada por los
excesos y vida de lujo de su principal oficial ejecutivo, Dennis
Kozlowski (graduado de Finanzas y Contabilidad de Setton Hall
University).iv Se le acus y est sirviendo una condena en prisin,
por haber recibido bonificaciones millonarias sin autorizacin de la
junta de directores de la corporacin. A eso se agregaron las
violaciones al Securities Exchange Act, por, entre otros asuntos,
inflar artificialmente las utilidades netas de la corporacin (Eric,
2012).
Ms recientemente y como secuela de la gran crisis financiera
del 2008, la firma de servicios financieros Lehman Brothers
Holdings, Inc. se declar en quiebra. Esta bancarrota es la mayor
en la historia de los Estados Unidos. Se ha indicado que los
ejecutivos de la empresa regularmente usaban mtodos contables
impropios para que sus finanzas mostraran una fortaleza que era
irreal. En 2008 sufrieron unas prdidas sin precedentes por su
participacin en la titularizacin (securitization) de hipotecas
sub primas (Lartey, 2012). El lder desde el 1994 hasta el colapso
en 2008 era Richard S. Fuld, Jr., quien ostenta un MBA del Stern
School of Business de la Universidad de Nueva York.v
El nfasis en los aspectos ticos de una profesin resulta tan
vital como la enseanza de los aspectos tcnicos. Como se aprecia
de los casos antes reseados, muchos de los escndalos financieros
han sido impulsados por ejecutivos formados en las mejores
escuelas de negocios del mundo y con alta remuneracin financiera
(Ros Nieves, 2011). Esta autora define la tica como el talante de
235
2013-2014

una persona, su manera de actuar, su forma de encarar la vida. En
las finanzas no hay decisiones solo econmicas o tcnicas. La
dimensin tica de las decisiones financieras y sus repercusiones
se refieren al comportamiento de quien toma la decisin y su
capacidad de discernir entre lo que es correcto y lo que no lo es, el
respeto ante todo de los intereses del cliente an por encima de los
resultados financieros de la propia institucin, el bien de las
personas incluso si ello significa el sacrificio de ciertos niveles de
utilidad neta.
Dobson (2008) define la tica como el estudio de la mejor
justificacin para la accin; es el estudio normativo de la
racionalidad. A nivel prctico, el conocimiento de la teora de la
tica le da al individuo las destrezas intelectuales necesarias para
contestarse de la mejor manera la pregunta: Qu debo hacer?
El quehacer en el mundo de los negocios representa ms de un
curso de accin posible. En la perspectiva de Dobson, es una
pregunta a la que todo estudiante debe darle serio pensamiento.
Contrario a la teora de que el gerente financiero se comporta
siguiendo el nico fin de maximizar la riqueza (la suya propia, en
la teora de la agencia), las finanzas conductuales postulan que el
comportamiento de las personas, an en contextos financieros, es
realmente ms compleja y sugestionable: las personas se
comportan como les dicen que lo hagan, o como se supone que lo
hagan o como observan a sus pares que lo hacen. Es su contencin
que la enseanza de la tica en las finanzas debe ser mediante
integracin a los currculos acadmicos. Presenta tres niveles de
integracin: (1) concienciar a los estudiantes del contenido
normativo de los supuestos de comportamiento que subyacen la
ETHOS GUBERNAMENTAL
236

educacin financiera; (2) ofrecer bases tericas sobre la tica a los
estudiantes y aplicar la teora a situaciones especficas relacionadas
con asuntos financieros; (3) establecimiento de un curso especfico
en tica financiera.
Fitzgerald y Fitzgerald (2000) pasan revista por la literatura
relacionada a los enfoques para la enseanza de la tica dentro de
los currculos de las escuelas de negocios. Por qu tica en las
finanzas? La reciente avalancha de escndalos de alto perfil en la
industria financiera ha forzado a los educadores a enfocar en la
necesidad de cumplir con las leyes y con los mandatos ticos. Las
corporaciones
continuamente
cometen
actos
socialmente
irresponsables en nombre de la maximizacin de la riqueza del

accionista.
Los objetivos de todo programa curricular de tica financiera
deben contestar las siguientes interrogantes: (1) por qu enfatizar
en la tica financiera; (2) qu estado de conciencia tica tienen los
estudiantes de finanzas al comenzar sus estudios; (3) qu grado de
transferibilidad existe entre la educacin en el saln de clases y el
mundo real de los negocios; (4) qu debe lograr un curso de tica
en las finanzas; y (5) cules son los retos al ensear tica en la
finanzas.
En cuanto a metodologa, una amalgama de mtodos con
fuentes de la vida real debe ser el objetivo curricular: anlisis de
casos, documentales, noticias de peridicos y hasta ficcin
(novelas, cuentos, parbolas, imgenes) para desarrollar carcter
moral o virtudes en los estudiantes. Aunque el debate arriba
reseado se centra en estudiantes de finanzas, entendemos que el
mismo es igualmente aplicable a estudiantes de todas las
237
2013-2014

concentraciones dentro de una facultad de administracin de
empresas.
Mucho se ha debatido si la tica debe ser enseada desde un
solo curso dedicado para ello o si es preferible integrar la tica en
los cursos a travs del currculo. La investigacin en el campo
educativo de los negocios indica que la educacin en tica ha
migrado del foco de cursos especficos en la materia a un enfoque
ms integrado en la tica individual y corporativa, que incluye el
cubrir tpicos como responsabilidad social corporativa y
sostenibilidad (Christensen, Peirce, Hartman, Hoffman & Carrier
2007, segn citados por Guler, 2010).
Guler (2010) analiza exhaustivamente diferentes estudios sobre
la efectividad de la inclusin del tema de la tica en los currculos
y resume los planteamientos de muchos de ellos en cuanto a que
los currculos en las escuelas de negocios deben incluir
profusamente preguntas multidisciplinarias, prcticas y ticas y
que los anlisis deben reflejar los retos complejos que los lderes
de las empresas encaran cada da.
Es su contencin que los
estudiantes, que son los gerentes financieros del futuro, puedan

entender y apreciar la conexin entre actuar ticamente y producir
resultados financieros.
Recuento de la visin de la enseanza de la tica en la FAE

En nuestro afn por continuar brindando una educacin de
excelencia, en el ao 2006 comenzamos el proceso de prepararnos
como facultad para solicitar la acreditacin de AACSB (The
Association to Advance Collegiate Schools of Business). Para una
escuela de negocios, el estar acreditado por la AACSB representa
ETHOS GUBERNAMENTAL
238

el aval de la acreditadora de mayor prestigio a nivel mundial. A la
fecha de este escrito, el Peer Review Team de la AACSB visit a
la FAE y present una recomendacin favorable para que se le
otorgue la acreditacin a la FAE; la decisin final del comit en
pleno, est pendiente an.
Para la AACSB la tica es de suma importancia; a raz de los
escndalos de Enron, Parmalat, Martha Stewart y otros, la
acreditadora reconoci que las escuelas de administracin de
empresas deberan reenfocar la enseanza de la tica para que sta
se incorporara a travs de todo el currculo. En 2004 la AACSB
public un documento titulado Ethics Education in Business
Schools con el propsito de orientar a las facultades de
administracin de empresas como mejorar la enseanza de la tica.
Este documento (que ha sido incluido parcialmente en el Anejo A,
y que se puede acceder a travs del internet), divide el campo de la
enseanza de la tica en cuatro sub-temas:
Responsabilidad social de las empresas
Toma de decisiones ticas
Liderazgo tico
Gobernanza corporativa
A continuacin se presenta un resumen de cada uno de estos
sub-temas y cmo la FAE ha definido sus objetivos generales y
especficos asociados al tema de la tica.
239
2013-2014

Responsabilidad social de las empresas (Responsibility of
Business in Society)
Segn Ethics Education in Business Schools es esencial que
los estudiantes de administracin de empresas comprendan la
relacin simbitica que existe entre las empresas y la sociedad.
Las empresas tienen la gran responsabilidad de promover el
bienestar de la comunidad donde hacen negocio y de todas las
partes
involucradas,
stakeholders,
(clientes,
empleados,
inversionistas, suplidores, gobierno y ciudadanos en general) que

se ven afectadas como resultado de las actuaciones de la empresa.
El sub-comit de la FAE a cargo de avalo sugiri que el
objetivo general para el avalo en lo concerniente al tema de tica
sera:
El estudiante comprende la importancia de la responsabilidad
social de la empresa.
Los objetivos especficos a ser alcanzados por un egresado de
nuestra facultad deberan ser:
El estudiante puede definir responsabilidad social
El estudiante reconoce todas las partes afectadas con la
toma de decisiones de la empresa, stakeholders
El estudiante puede argumentar que el tomar en
consideracin la responsabilidad social, crea valor para la empresa
El estudiante puede utilizar los nuevos marcos conceptuales
como: social reporting, social impact management y triple

bottom line en la toma de decisiones gerencialesvi.
ETHOS GUBERNAMENTAL
240

Toma de decisiones ticas (Ethical Decision Making)
Para AACSB, preparar a los estudiantes para tomar decisiones
ticas es un componente esencial de la educacin gerencial. Es
importante que los estudiantes adquieran las herramientas que
necesitan para identificar y analizar dilemas ticos. Los estudiantes
deben saber cules son las preguntas que hay que hacerse y cules
son los factores que deben considerarse antes de tomar una
decisin que implique una controversia de naturaleza tica.
Tambin deben desarrollar su valenta moral que les permita
discernir cmo actuar ante una situacin anti tica tomando en
consideracin sus valores y como utilizar su propia voz de manera
eficiente para poner al relieve estas situaciones y contribuir a
eliminar o minimizar abusos e injusticias.
El objetivo a avaluar por la FAE sera: El estudiante
conoce el proceso de anlisis y de accin para la toma de
decisiones ticas.
Los objetivos especficos deberan ser:
El estudiante conoce la diferencia entre lo tico, lo legal, lo
cultural y lo religioso.
El estudiante puede articular los principios y modelos
ticos fundamentales.
El estudiante reconoce dilemas ticos en situaciones
empresariales.
El estudiante reconoce quines son las partes afectadas
(stakeholders) en un dilema tico.
El estudiante puede articular qu preguntas debe hacerse y
qu factores debe considerar ante un dilema tico.
241
2013-2014

El estudiante puede identificar y evaluar las implicaciones
de la toma de decisiones ticas y de la toma de decisiones no ticas
para las partes afectadas (stakeholders).
El estudiante puede desarrollar distintas alternativas de
accin ante un dilema tico que incorporen la tica y la
responsabilidad social de la empresa.
El estudiante puede debatir y defender las conclusiones
ticas mediante el razonamiento y la argumentacin lgica.
El estudiante sabr qu hacer ante una situacin anti tica
en su lugar de empleo.
Liderazgo tico (Ethical Leadership)
Segn Ethics Education in Business Schools, la investigacin
reciente acerca del desarrollo moral de las personas indica que la
mayora de los adultos modelan el comportamiento de sus lderes y
pares al resolver dilemas ticos. Es por tanto de suma importancia
que los estudiantes de administracin de empresas reconozcan y
acepten la importancia de ser lderes ticos.
El estudio seala: This means that business school deans need
to think of themselves as ethical leaders who communicate
regularly about ethics and values: who model ethical conduct; and
who hold community members- faculty, staff and studentsaccountable for their actions.
Academic policies and systems
should clearly be an integral, living part of the schools culture,

and not simply a stack of documents in a file drawer.
ETHOS GUBERNAMENTAL
242

El objetivo a avaluar por la FAE sera: El estudiante reconoce
las caractersticas de un lder tico. Los objetivos especficos
deberan ser:
El estudiante reconoce que un lder tico es aqul que:
o
Demuestra estar comprometido con la tica tanto a

nivel personal como a nivel de lder en la empresa.
Comunica expectativas claras de comportamiento

tico a los empleados de la empresa.
Aplica estndares ticos a todos los niveles de la

empresa.
Acta con integridad, honestidad y sentido de

justicia.
Integra la visin de los subordinados.
Promueve la comunicacin abierta.
Promueve y acepta la crtica.
Sirve primero a los dems.
El estudiante conoce los programas y normativas que

fomentan la conducta ticavii.
El estudiante reconoce la importancia de los cdigos de
tica en las instituciones y cmo estos cdigos fomentan un
ambiente del ms alto nivel de integridad moral.
Gobernanza corporativa (Corporate Governance)
Para AACSB otro componente esencial para la educacin tica
de los estudiantes de administracin de empresas es que stos
entiendan los principios y las prcticas de gobernanza corporativa
responsable.
243
2013-2014

El objetivo a avaluar por la FAE sera: El estudiante reconoce
la importancia de un sistema eficiente de gobernanza corporativa.
Los objetivos especficos deberan ser:
El estudiante conoce el
U.S. Federal Sentencing
Guidelines.
El estudiante conoce el rol y las obligaciones de la junta de
directores, del comit auditor, de la gerencia, de los contadores
pblicos independientes, de los cuerpos reguladores, de los
controles internos y de la auditora interna.
El estudiante puede enunciar los elementos de un cdigo de
tica efectivo.
El estudiante conoce la ley Sarbanes-Oxley y el King
Report.
El estudiante reconoce los componentes de un programa de
corporate compliance efectivo.
La AACSB recomienda que se cubran las cuatro reas antes
detalladas a travs del currculo, y que se haga avalo de las
mismas. En el 2008, el sub-comit de tica del Comit de Avalo
de la FAE recibi la encomienda de desarrollar los criterios de
enseanza y evaluacin del componente de tica del nuevo
bachillerato de Administracin de Empresas con el doble propsito
de mejorar la enseanza de la tica y de cumplir con los requisitos
de tica exigidos por la agencia acreditadora AACSB. El subcomit analiz y reagrup los objetivos de tica segn elaborados
por el Comit de Currculo de la FAE y se decidi ensear y
avaluar el tema de la tica a travs de todo el currculo de
Administracin de Empresas, no solamente en la clase de tica
ETHOS GUBERNAMENTAL
244

Empresarial. Este proceder es ampliamente reconocido en la
literatura de enseanza de la tica en las escuelas de negocios.
Pruebas y Rbricas
El objetivo de tica que analizamos en este estudio es: el
estudiante conoce el proceso de anlisis y de accin para la toma
de decisiones ticas. Se escogi el curso de FINA 3107 (Mercados
e Instituciones Financieras) para avaluar este objetivo. Se decidi
que todos los estudiantes matriculados en el curso FINA 3107
deberan contestar unas preguntas sobre la toma de decisiones
ticas y la evaluacin de dicho trabajo contara como una nota del
curso para el estudiante. Este trabajo se asign por primera vez en
marzo 2010.
La rbrica que se utiliz para evaluar el trabajo se muestra en la
Figura 1, titulada Rbrica utilizada en los primeros dos semestres:
Figura 1
Rbrica utilizada en los primeros dos semestres
Semester / Academic Year: 1st semester 2010-11
Course: FINA 3107
Explains what
conflict of
interest is and
why it is an
ethical issue.
Student
Number
Major
Scores 1,2,or 3
Explains the
Can apply the
selected conflict Utilitarian
of interest.
Approach to the
selected conflict
of interest
chosen and can
propose a
solution to the
conflict based on
the approach.
Assessment Activity: Conflict of Interest short essay

Can apply the
Rights Approach
to the selected
conflict of interest
chosen and can
propose a solution
to the conflict
based on the
approach.
Can apply the

Fairness or Justice
Approach to the
selected conflict of
interest chosen and
can propose a
solution to the
conflict based on
the approach.
Can apply the

Common Good
Approach to the
interest chosen and
can propose a
solution to the
conflict based on
the approach.
Can apply the

Virtue Approach to
the selected
chosen and can
propose a solution
to the conflict
based on the
approach.
Explains why
he/she thinks it
is important to
use an ethical
framework to
base business
decisions.
Se utiliz un captulo del libro de texto que forma parte del

curso, como fuente de informacin para el trabajo (What Should be
Done About Conflicts of Interest). Este captulo explica y da
ejemplos sobre conflictos de inters en un contexto empresarial.
Adems del captulo, solicitamos a los estudiantes que leyeran el
artculo Thinking Ethically: A Framework for Moral Decision
Making (www.scu.edu/ethics/practicing/decision/framework.html
245
2013-2014

), ya que es de fcil acceso a travs de internet y les explica los
cinco modelos de toma de decisiones ticas: el modelo utilitario, el
modelo de derechos, el modelo de justicia, el modelo del bien
comn y el modelo de virtudes.
Velsquez et.al (2013) presentan en su escrito titulado
Thinking Ethically: A Framework for Moral Decision Making un
resumen de los cinco acercamientos que tradicionalmente se han
usado para definir el marco conceptual tico, a saber:
Utilitario (Utilitarian), concebido en el siglo XIX por
Jeremy Bentham y John Stewart Mill para ayudar a los
legisladores al momento de decidir qu leyes eran
superiores desde un punto de vista moral. La
metodologa a utilizar al analizar y resolver un dilema
tico es la siguiente: primero, se identifican los
distintos cursos de accin posibles; segundo, se analiza
quien(es) sera(n) afectado(s) por cada uno de los
distintos cursos de accin; y tercero se selecciona
aquel curso de accin que mayor beneficio y/o menor
dao causa en trminos combinados.
Derechos (Rights) se fundamenta en las doctrinas de
Kant que enfatizan el libre albedro de los seres
humanos, que es lo que distingue a los seres humanos
de todo lo otro existente en el planeta Tierra. De
acuerdo a este acercamiento, las personas tienen el
derecho a escoger libremente lo que desean hacer con
sus vidas, y que dichas selecciones sean respetadas.
Entre los derechos especficamente identificados se
encuentran:
ETHOS GUBERNAMENTAL
246

El derecho a la verdad.
El derecho a la privacidad.
El derecho a no sufrir daos.
El derecho a que se nos cumpla con lo que se nos ha
prometido.
La decisin tica sera aqulla que respete los derechos de las
personas afectadas.
Justicia (Fairness or Justice Approach) se basa en el
pensamiento filosfico de Aristteles, donde la
decisin a tomar debe ser justa para todas las partes
afectadas, sin mostrar favoritismo ni discriminacin.
Bien Comn (Common Good) se basa en los escritos
de Platn, Aristteles y Cicern donde la decisin a
tomar debe ser aqulla que tome en consideracin el
bien a la sociedad en general.
Virtudes (Virtues) se basa en que todo ser humano
debe desarrollar sus virtudes, y la decisin a tomar
debe permitir que prevalezcan la honestidad, la
justicia, la integridad, la compasin y la generosidad.
El trabajo solicitado a los estudiantes tuvo que ser enmendado
para el siguiente semestre, octubre 2011, ya que en la edicin 7ma
del libro de texto se elimin el captulo que habamos utilizado en
los trabajos anteriores. En lugar del captulo del libro, los
estudiantes deberan ver el documental House of Cards.viii
La rbrica utilizada para corregir este trabajo se muestra en la
Figura 2, titulada Rbrica utilizada en los ltimos cuatro
semestres:
247
2013-2014

Figura 2
Rbrica utilizada en los ltimos cuatro semestres
Semester / Academic Year: 1st semester 2011-12
Course: FINA 3107
Explains what
conflict of
interest is and
why it is an
ethical issue.
Student
Number
Major
Assessment Activity: Conflict of Interest short essay
Scores 1,2,or 3
Explains the
Can apply the
selected conflict Rights Approach
of interest.
to the selected
chosen and can
propose a solution
to the conflict
based on the
approach.
Can apply the

Fairness or Justice
Approach to the
interest chosen and
can propose a
solution to the
conflict based on
the approach.
Can apply the

Common Good
Approach to the
interest chosen and
can propose a
solution to the
conflict based on
the approach.
Explains why
he/she thinks it
is important to
use an ethical
framework to
base business
decisions.
Para esta segunda versin de la prueba se decidi eliminar dos

de los modelos de toma de decisiones ticas, el utilitario y el de
virtudes, ya que entendamos que los estudiantes se confundan
entre los cinco modelos y preferimos concentrar el trabajo en que
pudieran explicar bien los modelos de derechos, justicia y bien
comn. Los resultados de este primer trabajo utilizando la pelcula
mostraron resultados por debajo de lo esperado. Descubrimos que
parte del problema fue que los profesores habamos entendido que
una puntuacin de 3 debera representar una puntuacin de 100%.
Este punto se incorpor a la siguiente mtrica, que se utiliz para
avaluar los trabajos de los siguientes tres semestres (los dos
semestres de 2012 y el primero de 2013):
3 puntos: 80% a 100% de la puntuacin mxima
2 puntos: 60% a 79% de la puntuacin mxima
1 punto: 0% a 59% de la puntuacin mxima
Las Preguntas que se utilizaron en las pruebas fueron las
siguientes:
1. Puede explicar qu es un conflicto de inters y por qu es
un dilema tico?
2. Puede explicar el conflicto de inters seleccionado?
ETHOS GUBERNAMENTAL
248

3. Puede proponer una solucin al conflicto de inters
seleccionado
utilizando
el
enfoque
de
derechos
(rights
approach)?
seleccionado utilizando el enfoque de justicia (fainess or justice
approach)?
seleccionado utilizando el enfoque del bien comn (common good
approach)?
6. Puede explicar por qu es importante utilizar un marco
tico para tomar decisiones de negocios?
Cada una de las preguntas poda obtener una calificacin de 1, 2
3 puntos, por lo que la puntuacin mxima era de 18 puntos (seis
preguntas a 3 puntos cada una) y un mnimo de 6 puntos (seis
preguntas a 1 punto cada una). El trabajo de los semestres en los
cuales se utiliz el captulo del libro constaba de 8 preguntas en
lugar de seis, pero para propsitos de este estudio, solamente se
tomaron en consideracin las seis preguntas que fueron comunes
en todos los semestres.
Descripcin y datos de la muestra

Desde el primer semestre del ao acadmico 2010-2011, la
FAE, como parte de su proceso de revisin curricular, seleccion
una serie de cursos en los que llevara a cabo avalo de las
competencias que se presentan en la Tabla 1, titulada Pareo de
cursos de la FAE y competencias avaluadas.
249
2013-2014

TABLA 1
Pareo de cursos de la FAE y competencias avaluadas
Curso
FINA
Competencia
3107-
Mercados
e Aplica principios ticos.
Instituciones Financieras
CONT 3105 Introduccin a
los
Fundamentos
de
Contabilidad I
LEGA
4005
Aspectos
Legales en los Negocios

FINA
3106
Gerencia Evala crticamente y tomar
Financiera
las decisiones apropiadas en la

solucin
de
problemas
de
negocio.
MECU 3032 y MECU 3031- Aplica destrezas cualitativas y
Mtodos cuantitativos
cuantitativas en el anlisis de
problemas de negocios.
ADMI
4007-
Gerencia Demuestra conocimiento de
Estratgica
los negocios y del contexto en

el cual operan.
MERC 3115 Principios de Comunica efectivamente.

Mercadeo
ADMI 4005 Introduccin a
ETHOS GUBERNAMENTAL
250

la Gerencia y los Negocios
COEM 3001 Comunicacin
Empresarial
COEM 3001 Comunicacin Trabaja en equipo y establece
Empresarial ADMI 4005 relaciones interpersonales que
Introduccin a la Gerencia y reflejan su sensibilidad ante la
los Negocios
diversidad.
COEM 3001 Comunicacin Demuestra liderazgo.

Empresarial
ADMI 4005 Introduccin a Utiliza tecnologa, informacin
la Gerencia y los Negocios
COEM 3001 Comunicacin
investigacin
desarrollo
Empresarial
continuo.
FINA 3107 - Mercados e

Instituciones Financieras
LEGA
4005
Aspectos
Legales en los Negocios

ESTA
3042
Estadstica
Administracin de Empresas II
INCO 4006 Tcnicas de
Redaccin
251
competencias
2013-2014
para
de
su
profesional

Los datos analizados en este trabajo son los que fueron
recopilados en el avalo de tica en la clase de FINA 3107. El
universo de datos consiste de 722 estudiantes que tomaron el curso
FINA 3107, Mercados e Instituciones Financieras, durante seis
semestres consecutivos desde el primer semestre del ao
acadmico 2010-2011 hasta el segundo semestre del ao
acadmico 2012-2013.
La poblacin objeto de este estudio se
podra considerar como representativa de los estudiantes de la

FAE.
Primeramente, los integrantes del universo no fueron
seleccionados bajo criterio alguno.
Meramente fueron los
estudiantes que tomaron el curso FINA 3107 durante los semestres

en que el mismo fue avaluado; por ende, fueron seleccionados de
forma cuasi-aleatoria. Cualquier estudiante de la FAE que
cumpliera con los prerrequisitos del curso poda matricularse, sin
importar el nivel o desempeo acadmico.
La distribucin de gnero de los 722 estudiantes que componen
el universo de este estudio se presenta a continuacin en la Tabla
2, titulada Distribucin del universo de estudiantes por gnero.
Como se puede observar de los datos, la distribucin es
aproximadamente 59% fminas, con el restante 41% varones, una
distribucin similar al resto de los estudiantes en el Recinto de Ro
Piedras
ETHOS GUBERNAMENTAL
252

TABLA 2
Distribucin del universo de estudiantes por gnero
Gnero
Nmero de
Porcentaje
estudiantes
Fminas
Varones
427
295
59.14
40.86
TOTALES
722
100
La Figura 3, titulada Distribucin porcentual de estudiantes por

gnero, muestra grficamente la distribucin de los 722 estudiantes
en el universo por gnero.
Figura 3
Distribucin porcentual de estudiantes por gnero
La Tabla 3, titulada Distribucin de estudiantes por semestre

acadmico, presenta el nmero de estudiantes por seccin del
253
2013-2014

curso FINA 3107, por cada uno de los seis semestres, que
participaron en la prueba.
TABLA 3
Distribucin de estudiantes por semestre acadmico
Semestre en que Nmero de
Porciento
tomaron la prueba estudiantes
2010-11 Sem. 1
2010-11 Sem. 2
2011-12 Sem. 1
2011-12 Sem. 2
2012-13 Sem. 1
2012-13 Sem. 2
61
141
86
146
165
123
8.45
19.53
11.91
20.22
22.85
17.04
TOTALES
722
100
De los datos de la Tabla 3, se desprende que un nmero mayor

de estudiantes tomaron la prueba de avalo de destrezas de toma
de decisiones ticas durante los ltimos cuatro semestres; por ende,
un nmero mayor de estudiantes utilizaron el documental como
base para contestar las preguntas del trabajo de avalo,
comparados con los que utilizaron la lectura del captulo del libro
de texto.
La Tabla 4, titulada Distribucin de estudiantes por edad a la
fecha de la prueba, muestra el nmero de estudiantes para todas las
distintas edades que tenan stos al momento de tomar la prueba de
avalo de destrezas ticas. La distribucin de edades de los
estudiantes participantes refleja, como se esperaba, que la gran
mayora (94.88%) de ellos se encontraban al momento de ser
evaluados entre las edades de 20 a 24 aos. El nmero de
ETHOS GUBERNAMENTAL
254

estudiantes con edades mayores a los 24 aos va disminuyendo
marcadamente segn aumenta la edad, siendo 54 aos la edad
mayor de un estudiante participante.
TABLA 4
Distribucin de estudiantes por edad a la fecha de la prueba
<20
20-24
25-29
30-39
40-49
50 o mas
Nmero de
estudiantes
8
685
12
13
1
3
TOTALES
722
Rango de edades
Porciento
1.11
94.88
1.66
1.8
0.14
0.42
100
El histograma presentado como Figura 5, titulado Distribucin

de estudiantes por edad, se presenta a continuacin, en el que se
ilustra de forma grfica los datos de la Tabla 3.
Figura 5
Distribucin de estudiantes por edad
255
2013-2014

En trminos de procedencia de escuela superior entre pblica y
privada, la Tabla 5, titulada Distribucin de estudiantes por tipo de
escuela superior de procedencia, muestra que los estudiantes
procedentes de escuelas superiores privadas constituyeron ms del
doble de los estudiantes procedentes de escuelas pblicas. Cabe
sealar que para 45 estudiantes no se pudo obtener el tipo de
escuela de procedencia por no estar ese campo poblado en el banco
de datos utilizado.
TABLA 5
Distribucin de estudiantes por tipo de escuela superior de
procedencia
Tipo de escuela de Nmero de Por
procedencia
estudiantes ciento
No Definido
Privada
Pblica
45
469
208
6%
65%
29%
TOTALES
722
100%
La Figura 6, titulada Distribucin de estudiantes por tipo de

escuela superior de procedencia, muestra claramente que sobre la
mitad de los estudiantes en la poblacin bajo estudio provenan de
escuelas superiores privadas.
ETHOS GUBERNAMENTAL
256

Figura 6
Distribucin de estudiantes por tipo de escuela superior de
procedencia
La Tabla 6, titulada Distribucin de IGS estratificados por tipo

de escuela superior de procedencia, muestra que no existen
diferencias estadsticamente significativas entre los ndices de
entrada de los estudiantes encuestados procedentes de escuelas
pblicas comparados con las privadas, al menos para el universo
de 722 estudiantes participantes en el proceso de avalo objeto de
este estudio.
TABLA 6
Distribucin de IGS estratificados por tipo de escuela
superior de procedencia
Tipo de institucin IGS
escuela superior
promedio
Pblica
Privada
257
317.25
317.24
2013-2014

De manera similar, la Tabla 7, titulada Distribucin de GPA de
entrada estratificados por tipo de escuela superior de procedencia,
muestra que no existen diferencias estadsticamente significativas
entre los promedios generales de entrada de los estudiantes
encuestados procedentes de escuelas pblicas comparados con las
privadas, al menos para el universo de 722 estudiantes
participantes en el proceso de avalo objeto de este estudio.
TABLA 7
Distribucin de GPA de entrada estratificada por tipo
de escuela superior de procedencia
Tipo de institucin
GPA promedio
escuela superior
Pblica
Privada
3.6417
3.6416
Los datos de la Tabla 8, titulada Nmero de estudiantes por

GPA de entrada dentro de rangos pre-determinados, reflejan que,
an sin considerar los 54 estudiantes cuyos GPA no fueron
provistos entre los datos del universo, casi dos terceras partes
(64.42%) de los estudiantes ostentaban un valor de GPA por
encima de 3.5 en una escala con un valor mximo de 4.0, lo que
los califica como estudiantes de honor o alto honor. Esta ha sido la
tendencia en el Recinto de Ro Piedras de la UPR, y ciertamente de
la FAE.
ETHOS GUBERNAMENTAL
258

TABLA 8
Nmero de estudiantes por GPA de entrada dentro de
rangos pre-determinados
Nmero de
Estudiantes Porcentaje
0.83%
6
Rango GPA
Menos de 2.5
31
4.29%
168
23.27%
463
64.13%
Sobre 3.5
54
7.48%
No provisto
TOTAL
722
100.00%
Entre 2.51 y 3.00

Entre 3.01 y 3.50
Otra dimensin interesante es la distribucin de estudiantes por

el ao acadmico en que estn clasificados; los resultados se
muestran en la Tabla 9, titulada Nmero de estudiantes por ao de
estudios en el que estn clasificados, presentada a continuacin.
Segn la secuencia curricular vigente, se supone que los
estudiantes de la FAE (excepto los que pertenecen a la
concentracin de Finanzas, que se supone lo tomen en el segundo
semestre del segundo ao acadmico) tomen el curso FINA 3107
en
el
primer
semestre
del
tercer
ao
acadmico.
Sorprendentemente, el 73.0% de estudiantes que participaron en el

avalo estaban tomando dicho curso en su cuarto ao, con
solamente un 25.5% tomndolo en el tercer ao, como se supone
para la gran mayora de los estudiantes de la FAE.
259
2013-2014

TABLA 9
Nmero de estudiantes por ao de estudios en el que estn
clasificados
Ao
clasificacin
de Nmero de
Porciento
estudiantes
1er Ao
2do Ao
3er Ao
4to Ao
Post-bachillerato
Permiso especial
Transitorio
2
4
184
527
3
1
1
0.3
0.6
25.5
73.0
0.4
0.1
0.1
TOTALES
722
100
La Tabla 10, titulada Nmero de estudiantes estratificado por

grado acadmico que esperan obtener, muestra que la inmensa
mayora, el 94.18% de los estudiantes en la poblacin estudiada,
estn clasificados como estudiantes de la FAE a nivel de
bachillerato. Este resultado no nos debe resultar sorprendente, dado
que el curso evaluado es uno medular que todos los estudiantes de
la FAE tienen que tomar.
ETHOS GUBERNAMENTAL
260

TABLA 10
Nmero de estudiantes por grado acadmico que
esperan obtener
Clasificacin
por
grado acadmico de Nmero de
Porciento
bachillerato que se estudiantes
espera obtener
2.08%
Artes
15
Administracin
empresas
Ciencias,
concentracin
cmputos
de
680
94.18%
en 1
0.14%
0.55%
Artes
en
1
comunicaciones
Ecologa familiar y
1
nutricin
0.14%
Educacin
1.39%
Ciencias naturales
10
0.14%
Administracin
de
7
sistemas de oficina
0.97%
Ninguno
0.42%
TOTALES
722
100%
La Tabla 11, titulada Distribucin de estudiantes por

concentracin a la que pertenecen, refleja la distribucin de los
estudiantes por la concentracin a la que pertenecan al momento
de tomar la prueba. Podemos observar que la gran mayora de los
estudiantes pertenecen a la Facultad de Administracin de
Empresas y que dentro de sta la mayora est concentrndose en
contabilidad, seguido por mercadeo, finanzas y recursos humanos.
261
2013-2014

Muy pocos estudiantes, por lo menos en esta muestra, pertenecen a
otras concentraciones.
TABLA 11
Distribucin de estudiantes por concentracin a la que
pertenecen
Nmero de
Porciento
estudiantes
Concentracin
AOFI Administracin de
Sistemas de Oficina
ARTI Arte y Tecnologa
BASI Curso Bsico de
Estudios Generales
BIOL - Biologa
CIPO Ciencias Polticas
CISC Bachillerato en Artes
con Concentracin en Ciencias
Sociales General
COMS
Ciencias
Computadorizadas
CONT - Contabilidad
COSE Educacin Comercial
Secretarial
DES7 Programa de Destrezas
en Humanidades
ECNM Economa de
ECOF Ecologa Familiar
ECOM Educacin Comercial
Programa General
ECON - Economa
EDGE Educacin General
EDIN Educacin Vocacional
Industrial
0.28%
0.28%
0.14%
1
2
0.14%
0.28%
0.14%
0.14%
349
48.34%
0.28%
0.14%
0.28%
0.28%
0.55%
4
2
0.55%
0.28%
0.28%
ETHOS GUBERNAMENTAL
262

ESTA - Estadsticas
FINA - Finanzas
GEOP
Gerencia
de
Operaciones
HART Historia del Arte
LENG Lenguas Modernas
MATE - Matemticas
MERC - Mercadeo
MUSI - Msica
OFIC Sistemas de Oficina
PGAE Programa General
en
Administracin
de
Empresas
PGCN Programa General en
Ciencias Naturales
PRAE Permisos Especiales
en
Administracin
de
Empresas
PREC Programa General de
Ecologa
PSIC - Psicologa
REHU Recursos Humanos
REPU Relaciones Pblicas
SICI
Sistemas
Computadorizados
de
Informacin
3
74
0.42%
10.25%
19
2.63%
1
1
2
122
1
5
0.14%
0.14%
0.28%
16.90%
0.14%
0.69%
28
3.88%
0.14%
0.28%
0.14%
2
59
1
0.28%
8.17%
0.14%
22
3.05%
TOTAL
722
100%
La Tabla 12, titulada Distribucin de estudiantes por tipo de

insumo, muestra la distribucin numrica y porcentual de los
estudiantes a los que se les provey el captulo y a los que se les
provey el documental, respectivamente. El 28.39% de los 722
estudiantes pertenecientes al universo bajo estudio fueron
sometidos a la prueba que utilizaba el captulo como insumo para
contestar las preguntas planteadas, mientras que el restante 71.61%
263
2013-2014

fue presentado con el documental como el material de insumo a
utilizarse al momento de contestar preguntas sobre aspectos ticos.
TABLA 12
Distribucin de estudiantes por tipo de insumo
Tipo de prueba
Nmero de
Porcentaje
estudiantes
Captulo del libro de texto

Documental House of Cards
205
517
28.39%
71.61%
TOTAL
722
100%
La Tabla 13, titulada Distribucin de estudiantes por momento

en que tomaron el curso de tica Empresarial (ADMI 4416)
relativo a la fecha en que tom la prueba de avalo de tica,
muestra que el porcentaje mayor de los estudiantes que
participaron en el avalo de toma de decisiones ticas no haba
tomado el curso de tica ADMI 4416 previo a dicho avalo.
TABLA 13
Distribucin de estudiantes por momento en que tomaron el
curso de tica Empresarial (ADMI 4416) relativo a la fecha en
que tom la prueba de avalo de tica
Momento en que
tom el curso de
tica
Antes
Concurrente
No Tomado
TOTALES
Nmero de
Porciento
Estudiantes
101
130
491
13.99
18.01
68.00
722
100
ETHOS GUBERNAMENTAL
264

Resultados
Los resultados de los distintos cruces y correlaciones de
factores descriptivos de los estudiantes evaluados, y las
puntuaciones obtenidas por stos se presentan a continuacin, con
los hallazgos relevantes. Cabe sealar que uno de los objetivos de
este estudio, aparte del primordial que es el anlisis del aprendizaje
del estudiante en conceptos ticos, es estudiar de forma objetiva
potenciales percepciones errneas y prejuicios que pudieran existir
al estratificar los resultados de la prueba por las distintas
caractersticas o clasificaciones a las que pertenecen los distintos
miembros de la poblacin; por ejemplo, gnero, tipo de escuela
superior de procedencia, entre otros.
Estratificados por gnero
La Tabla 14, titulada Puntuaciones promedio, mediana,
varianza y desviacin estndar de las mismas, estratificadas por
gnero, ilustra que fundamentalmente no existen diferencias
estadsticamente significativas entre las puntuaciones obtenidas por
fminas y varones, siendo las primeras las que obtuvieron una
media y mediana ligeramente ms alta, aunque con una desviacin
estndar un poco mayor.
265
2013-2014

TABLA 14
Puntuaciones promedio, mediana, varianza y desviacin
estndar de las mismas, estratificadas por gnero
Gnero
Media
Mediana
Varianza
Desviacin
estndar
Fminas
Varones
15.61593
15.60678
17
16
7.75355
6.53873
2.784519
2.557094
La Tabla 15, titulada Puntuaciones absolutas totales y por por

ciento del total, estratificadas por gnero, profundiza en las
distribuciones de puntuaciones por gnero de los estudiantes en la
poblacin encuestada. La primera columna de la tabla presenta
todas las posibles puntuaciones, 6 siendo la mnima y 18 la
mxima; la columna 2 presenta la nota obtenida en trminos
porcentuales de un potencial total de 18 (donde la nota mnima es
de 6 puntos, a razn de un punto por cada una de las 6 preguntas en
la prueba); la columna 3 presenta la nota anterior en trminos de
calificacin en el trabajo objeto de este estudio de A, B, C, D y F;
las columnas 4 a la 7 presentan el nmero de estudiantes que
obtuvieron dichas puntuaciones y su porciento, estratificado por
gnero. Finalmente, las columnas 8 y 9 muestran la suma de
estudiantes de ambos gneros y su porciento.
Los resultados
presentados en la Tabla 15 ilustran que existe un patrn

interesante. Las puntuaciones extremas son dominadas por las
fminas.
ETHOS GUBERNAMENTAL
266

TABLA 15
Puntuaciones absolutas totales y por por ciento del
total, estratificadas por gnero
La Figura 7, titulada Distribucin porcentual de notas para

ambos gneros, muestra la distribucin porcentual de las notas
obtenidas en el trabajo de avalo de destrezas ticas. Es interesante
267
2013-2014

notar que 49.2% de los estudiantes obtuvieron una calificacin de
A, recalcando el hecho de que casi la mitad de los estudiantes
pudieron
contestar
las
preguntas
del
trabajo
de
marras
exitosamente. En contraste, solamente el 14.1% de los estudiantes

obtuvieron calificaciones de D y F.
Figura 7
Distribucin porcentual de notas para ambos gneros
En aras de investigar ms a fondo si existen diferencias entre

gneros en torno a puntuaciones obtenidas, presentamos las
Figuras 8 y 9 tituladas, respectivamente, Distribucin porcentual
de notas para del trabajo de avalo de destrezas de toma de
decisiones ticas para fminas, y Distribucin porcentual de notas
para del trabajo de avalo de destrezas de toma de decisiones
ticas para varones, se reproducen a continuacin.
ETHOS GUBERNAMENTAL
268

Figura 8
Distribucin porcentual de notas del trabajo de avalo
de destrezas de toma de decisiones ticas para fminas
Como se muestra en la Figura 8, ms de la mitad de las fminas

(51%) obtuvieron A; el 73%, casi tres cuartas partes del
segmento de la poblacin compuesto por fminas, obtuvieron
calificaciones combinadas de A y B; solamente el 14% de este
subconjunto obtuvo calificaciones de D y
poblacin total.
269
2013-2014
F, similar a la

Figura 9
Distribucin porcentual de notas del trabajo de avalo de
destrezas de toma de decisiones ticas para varones
Como se puede observar en la Figura 9 poco menos de la mitad

de los varones (47%) obtuvieron A; el 74%, casi tres cuartas
partes del segmento de la poblacin compuesto por varones,
obtuvieron calificaciones combinadas de A y B; solamente el
14% de este subconjunto obtuvo calificaciones de D y F,
similar a la poblacin total.
Estratificados por nota final en el curso FINA 3107
La Tabla 16, titulada Nota final en el curso FINA 3107 para el
universo bajo estudio, muestra que el porciento de estudiantes que
obtuvieron una calificacin de A en la nota final del curso fue
34.49%, un porciento mucho menor que los que obtuvieron una
calificacin de A en el trabajo de avalo de toma de decisiones
ticas (49.2%). Sin embargo, al combinar notas de A y B en la
ETHOS GUBERNAMENTAL
270

nota final del curso (72.72%), vemos que representa un porciento
similar a las sumas de notas de A y B en el trabajo de avalo
de toma de decisiones ticas (73.30%).
TABLA 16
Nota final en el curso FINA 3107 para el universo bajo
estudio
Calificacin
obtenida en el
curso FINA 3107
A
B
C
D
F
F*
IB
IC
ID
IF
W
TOTALES
Nmero de
Porciento
estudiantes
249
276
141
33
11
1
1
1
2
4
3
722
34.49
38.23
19.53
4.57
1.52
0.14
0.14
0.14
0.28
0.55
0.42
100
La Figura 10, titulada Distribucin de notas finales en el curso

FINA 3107, nos muestra grficamente los hallazgos de la Tabla 16.
Cabe sealar que el sexto segmento en la grfica, titulado Otros
combina los doce estudiantes que obtuvieron calificaciones de
F*(abandono de curso), IB (incompleto B), IC (incompleto C), ID
(incompleto D), IF (incompleto F) y W (dado de baja del curso).
271
2013-2014

Figura 10
Distribucin de notas finales en el curso FINA 3107
Estratificados por semestre acadmico

La Tabla 17 titulada Puntuaciones promedio y desviacin
estndar de las mismas, estratificadas por semestre acadmico,
muestra los resultados de todos los estudiantes en la poblacin bajo
estudio, divididos por el semestre acadmico en el que tomaron la
prueba de destrezas ticas.
ETHOS GUBERNAMENTAL
272

TABLA 17
Puntuaciones promedio y desviacin estndar de las
mismas, estratificadas por semestre acadmico
Semestre
1er Sem
2011
2do Sem
2011
1er Sem
2012
2do Sem
2012
1er Sem
2013
2do Sem
2013
201020102011201120122012-
Media
Mediana Varianza
Desviacin
Estndar
17.13
18.00
3.82
1.95
14.67
16.00
10.75
3.28
13.09
13.50
9.14
3.02
16.22
17.00
5.37
2.32
15.95
16.00
3.20
1.79
16.53
17.00
3.45
1.86
Las puntuaciones obtenidas no presentan patrn alguno

aparente segn transcurren los semestres. Tampoco existen
patrones evidentes en torno a diferencias en puntuaciones
asociadas al tipo de insumo utilizado (captulo del libro v.
documental), donde el captulo del libro se utiliz durante los
primeros dos semestres avaluados, y el documental los restantes
cuatro. Similarmente no existe un patrn definido en trminos
longitudinales en cuanto a las desviaciones estndares de las
puntuaciones; excepto para el 1er. semestre 2011-2012, donde
ocurrieron los errores de medicin antes mencionados y por lo
tanto observamos una puntuacin mucho ms baja.
273
2013-2014

Estratificadas por edad del estudiante
Anteriormente habamos observado, segn reflejado en la
Tabla 5, que la gran mayora de los estudiantes pertenecientes al
universo tenan entre 20 y 22 aos. La Tabla 18, titulada
Puntuaciones Promedio y Desviacin Estndar de las Mismas,
Estratificadas por Edad Promedio del Estudiante, muestra las
puntuaciones de este grupo y todas las otras edades que tenan los
estudiantes al momento en que se le administr la prueba.
TABLA 18
Puntuaciones media, mediana, varianza y desviacin
estndar de las mismas estratificadas por edad del estudiante
Rango de edad
Media
Mediana
Varianza
< 20 aos
20-24 aos
25-29 aos
30-39 aos
40-49 aos
50 aos o ms
15.88
15.62
15.00
15.08
18.00
16.33
17
16
15
17
18
18
6.13
7.21
7.64
11.41
NA
8.33
ETHOS GUBERNAMENTAL
Desviacin
estndar
2.47
2.68
2.76
3.38
NA
2.89
274

No se observan diferencias significativas en las puntuaciones
de los estudiantes para las primeras cuatro categoras en la Tabla
18; en trminos generales, los estudiantes de 40 aos y mayores
obtuvieron mejores puntuaciones que los ms jvenes. La
puntuacin promedio para el subconjunto de estudiantes con
edades de 20 a 24, que corresponde al 94.88% de los estudiantes
avaluados, es de 15.62, lo que equivale porcentualmente a un
86.8% de un potencial de 100%, una B alta.
Estratificados por procedencia de escuela superior (pblica

vs. privada)
Mucho se ha hablado sobre las diferencias en trminos de
calidad entre los sistemas de enseanza K-12 pblico versus
privado. La Tabla 19, titulada Puntuaciones Promedio y
Desviacin Estndar de las Mismas, Estratificadas por Tipo de
Escuela Superior de Procedencia, muestra que no existe diferencia
estadsticamente significativa entre las puntuaciones promedio
obtenidas por los estudiantes procedentes de escuelas privadas
versus pblicas. Igual ocurre en lo referente a la comparacin en
las desviaciones estndar asociadas a dichas puntuaciones.
275
2013-2014

TABLA 19
Puntuaciones media y mediana, y varianza y desviacin
estndar de las mismas estratificadas por tipo de escuela
superior de procedencia
Tipo de escuela
superior
No definido
Privada
Publica
Media
Mediana Varianza
Desviacin
Estndar
15.29
15.61
15.69
16
16
17
3.05
2.64
2.73
9.30
6.98
7.46
De los datos de la Tabla 19, observamos que no existe

diferencia significativa en las puntuaciones medias obtenidas entre
estudiantes procedentes de escuelas superiores privadas (15.61 o
86.7% de un posible total de 100%) y los estudiantes procedentes
de escuelas superiores pblicas (15.69 o 87.2% de un posible total
de 100%). Tampoco se observan diferencias significativas en lo
referente a desviaciones estndares entre las puntuaciones de los
dos grupos.
La Tabla 20, titulada, Distribucin de puntuaciones absolutas y
por ciento del total estratificadas por tipo de escuela superior de
procedencia, muestra el nmero de estudiantes y el por ciento por
cada una de las tres clasificaciones (escuela superior privada,
escuela superior pblica, dato no disponible) estratificados por
puntuacin obtenida en la prueba de destrezas en la toma de
decisiones ticas.
ETHOS GUBERNAMENTAL
276

TABLA 20
Distribucin de puntuaciones absolutas y por por ciento
del total estratificadas por tipo de escuela superior de
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Total
1
3
6
7
12
12
29
24
29
53
65
75
153
469
0%
1%
1%
1%
3%
3%
6%
5%
6%
11%
14%
16%
33%
100%
3
2
2
0
8
3
6
9
22
21
26
33
73
208
0
1
2
0
1
1
3
4
2
4
6
6
15
45
Puntuacin
relativa (%)
no
1%
1%
1%
0%
4%
1%
3%
4%
11%
10%
13%
16%
35%
100%
Dato
disponible
Puntuacin
relativa (%)
de
Nmero
estudiantes
pblica
Puntuacin
relativa (%)
de
Nmero
estudiantes
privada
Puntuacin
obtenida
procedencia
0%
2%
4%
0%
2%
2%
7%
9%
4%
9%
13%
13%
33%
100%
Una revisin de los datos de la Tabla 20 revela que no existe, en

trminos porcentuales por nota obtenida, diferencia entre los
estudiantes procedentes de escuela privada o pblica.
277
2013-2014

Estratificados por IGS de entrada a la FAE
Los datos de la Tabla 21, titulada Puntuaciones media y
mediana, y varianza y desviacin estndar de las mismas
estratificadas por IGS de entrada a la FAE, muestran que,
exceptuando el rango de IGS ms bajo (que sorprendentemente
obtuvo la puntuacin mxima en el trabajo de destrezas de toma de
decisiones ticas), se observa una correlacin montona entre
aumento en IGS y mayor puntuacin en la prueba. Es decir, el IGS
de entrada a la FAE parece ser un buen predictor del desempeo
futuro de los estudiantes de nuestra facultad, al menos en lo
referente al universo de este estudio.
TABLA 21
Puntuaciones media y mediana, y varianza y desviacin
estndar de las mismas estratificadas por IGS de entrada a la FAE
IGS de entrada
a la FAE
190
200
210
240
250
260
270
280
290
300
310
320
330
340
350
360
370
380
Media
18.00
14.00
14.00
14.33
13.40
15.50
14.86
14.56
14.88
15.24
15.51
15.84
16.21
15.89
16.31
16.31
16.00
17.44
Mediana
18
14
14
16
14
17
15
15
16
16
17
17
17
17
17
17
16.5
18
Varianza
NA
0
NA
14.33
8.80
13.14
5.36
9.18
9.08
7.72
8.78
7.26
4.54
6.79
4.03
3.25
5.45
1.03
ETHOS GUBERNAMENTAL
Desviacin
Estndar
NA
0
NA
3.79
2.97
3.63
2.32
3.03
3.01
2.78
2.96
2.69
2.13
2.61
2.01
1.80
2.34
1.01
278

Estratificados por ao de estudios
Con el objetivo de estudiar si exista algn tipo de correlacin
entre el ao de estudios en que se encontraba el estudiante y la
puntuacin obtenida, computamos las puntuaciones promedio
estratificadas por el ao de estudios en que se encontraban
clasificados dichos estudiantes. Nuestra expectativa era que las
calificaciones promedio fuesen incrementando a la par con el
progreso acadmico de los estudiantes encuestados, como
resultado de la acumulacin de conocimientos, experiencia con
estudios universitarios y desarrollo de destrezas de comunicacin
escrita. La Tabla 22, titulada Puntuaciones promedio y desviacin
estndar de las mismas, estratificadas por clasificacin ao de
estudios, muestra dichos resultados.
TABLA 22
Puntuaciones promedio y desviacin estndar de las mismas
estratificadas por clasificacin ao de estudios
Ao de estudios
Media
Mediana Varianza
1er Ao
2do Ao
3er Ao
4to Ao
Post-Bachillerato
Permiso Especial
Transitorio
15.00
14.75
15.80
15.55
16.00
13.00
18.00
15.00
14.50
17.00
16.00
17.00
13.00
18.00
8.00
10.25
7.01
7.35
7.00
NA
NA
Desviacin
estndar
2.83
3.20
2.65
2.71
2.65
NA
NA
De los datos de la Tabla 22 no se observa patrn alguno entre

ao de estudio en que est clasificado el estudiante y puntuacin
obtenida en el trabajo de avalo de toma de decisiones ticas.
279
2013-2014
Estratificados por concentracin acadmica a la que

pertenece el estudiante.
La Tabla 23, titulada Puntuaciones promedio y desviacin
estndar de las mismas, estratificadas por concentracin acadmica
a la que pertenece el estudiante, muestra las puntuaciones totales
promedio para las distintas concentraciones a las que pertenecen
los estudiantes del universo estudiado.
TABLA 23
Puntuaciones promedio y desviacin estndar de las mismas,
estratificadas por concentracin acadmica a la que pertenece
el estudiante
Facultad
Concentracin
Media
Mediana
Varianza
Desviacin
estndar
FAE
AOFI
Administracin
de sistemas de
oficina
11.00
11
8.00
2.83
15.60
16
7.38
2.72
15.00
15
0.00
0.00
15.00
16
13.00
3.61
16.58
18
4.33
2.08
16.47
18
5.37
2.32
15.61
17
7.88
2.81
FAE
FAE
FAE
CONT
Contabilidad
ECNM
Economa
de
administracin de
empresas
ESTA
Estadsticas
FAE
FINA Finanzas
FAE
FAE
GEOP Gerencia
de operaciones y
produccin
MERC
Mercadeo
ETHOS GUBERNAMENTAL
280

FAE
OFIC Sistemas
de oficina
FAE
PGAE
Programa general
de administracin
de empresas
PRAE Permiso
especial
en
administracin de
empresas
REHU
Recursos
humanos
SICI Sistemas
computadorizados
de informacin
FAE
FAE
FAE
Otra
Otra
Otra
Otra
Otra
Otra
Otra
Otra
16
6.80
2.61
15.36
16
7.20
2.68
15.00
15
8.00
2.83
15.63
16
5.93
2.43
15.05
16
7.76
2.79
13.00
13
50.00
7.07
13.00
13
NA
NA
18.00
18
NA
NA
14.00
14
32.00
5.66
18.00
18
NA
NA
15.00
15
NA
NA
15.00
15
18.00
4.24
15.00
15
NA
NA
14.00
14
0.00
0.00
12.50
12.5
8.33
2.89
ARTI Arte
BASI Estudios
generales bsicos
BIOL Biologa
CIPO Ciencias
polticas
CISC Ciencias
sociales general
COMS Ciencias
computadorizadas
COSE
Educacin
comercial
secretarial
DES7 Programa
de destrezas en
humanidades
Otra
ECOF Ecologa
familiar
Otra
ECOM
Educacin
comercial
281
15.60
2013-2014
Otra
Otra
Otra
Otra
Otra
Otra
Otra
Otra
Otra
ECON
Economa
EDGE
Educacin
general
EDIN
Educacin
vocacional
industrial
17
7.33
2.71
11.50
11.5
24.50
4.95
12.50
12.5
12.50
3.54
12.00
12
NA
NA
15.00
15
NA
NA
16.00
16
2.83
16.00
16
NA
NA
15.00
15
NA
NA
10.00
10
NA
NA
16.00
16
14.00
14
NA
NA
HART Historia
del arte
LENG Lenguas
modernas
MATE
Matemticas
16.00
MUSI - Msica
PGCN
Programa general
en
ciencias
naturales
PREC
Programa general
en ecologa
Otra
PSIC - Psicologa
Otra
REPU
Relaciones
pblicas
Primeramente debemos notar que el nmero de estudiantes que no

pertenecen a concentraciones acadmicas adscritas a la FAE son
solamente 42, por lo que sus estadsticas son poco representativas
de los estudiantes de sus concentraciones, y no son comparables a
los datos de los estudiantes de las distintas concentraciones de la
FAE.
ETHOS GUBERNAMENTAL
282

La puntuacin promedio mayor la obtuvieron los estudiantes
pertenecientes a la concentracin de FINA con 16.58 puntos de 18
(un 92.11%) seguidos muy de cerca por los estudiantes de la
concentracin de GEOP con una puntuacin promedio de 16.47
puntos de 18 (un 91.52%). No aparenta existir patrn alguno de
diferencias en las puntuaciones entre concentraciones que tienden a
tener un componente cuantitativo mayor (FINA, CONT, GEOP,
ESTA, SICI) y las restantes concentraciones, que en menor o
mayor medida, son consideradas como que tienen un componente
cuantitativo menor.
Puntuaciones promedio en el trabajo de avalo de toma de

decisiones ticas, estratificadas por ao de clasificacin del
estudiante
La Tabla 24, titulada Puntuaciones promedio en el trabajo de
avalo de toma de decisiones ticas, estratificadas por ao de
clasificacin del estudiante, muestra la puntuacin obtenida en el
trabajo de avalo de destrezas ticas, estratificado por ao de
clasificacin del estudiante.
283
2013-2014

TABLA 24
Puntuaciones promedio en el trabajo de avalo de toma de
decisiones ticas, estratificadas por ao de clasificacin del
estudiante
Puntuacin
en tarea de 1er ao
tica
2do
ao
3er ao
4to ao
Otros
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Total
0
0
0
0
0
0
2
0
0
0
0
1
1
4
0
0
4
1
7
5
8
10
13
17
17
29
73
184
4
6
6
6
14
11
28
24
40
61
80
82
165
527
0
0
0
0
0
0
0
2
0
0
0
1
2
5
0
0
0
0
0
0
0
1
0
0
0
1
0
2
De los datos de la Tabla 24 se observa que el grueso de los

estudiantes (527/722 equivalente al 73% del total) estaban
clasificados como de 4to ao, aunque se supone que el curso FINA
3107 se dicte en el primer semestre del 3er ao.ix
ETHOS GUBERNAMENTAL
284

Puntuaciones promedio y desviacin estndar de las
mismas, estratificadas por nota obtenida en el curso
La Tabla 25, titulada Puntuaciones promedio y desviacin
estndar de las mismas, estratificadas por nota obtenida en el
curso, muestra el nmero de estudiantes y su porciento por nota
obtenida en el curso; adems muestra las puntuaciones promedio y
desviacin estndar de la nota obtenida en el trabajo de avalo de
toma de decisiones ticas, estratificadas por nota obtenida en el
curso.
TABLA 25
Puntuaciones promedio y desviacin estndar de las mismas,
estratificadas por nota obtenida en el curso
Puntuacin
por
Calificacin
en el curso
de FINA
A
B
C
D
F
F*
IB
IC
ID
IF
W
TOTALES
285
Media
en la
Por ciento nota
Nmero de del total de del
estudiantes estudiantes trabajo
249
34.49
16.74
276
38.23
15.46
141
19.53
14.64
33
4.57
13.52
11
1.52
13.09
1
0.14
12.00
1
0.14
17.00
1
0.14
18.00
2
0.28
15.50
4
0.55
15.00
3
0.42
15.00
722
100
2013-2014
Desviacin
Estndar
de la nota
del
trabajo
1.78
2.62
3.00
3.89
2.39
NA
NA
NA
0.71
3.46
2.65

Como es de esperar, los datos demuestran una relacin positiva
y definitiva entre la calificacin obtenida en el curso, y la
puntuacin que obtuvo el estudiante en la prueba de avalo de
destrezas ticas. Es decir, los mejores estudiantes obtienen las
calificaciones ms altas, tanto en la clase como en el trabajo de
tica, mostrando una tendencia montona en reduccin de
puntuaciones promedio segn va bajando la calificacin obtenida
en el curso.

estndar de las mismas, estratificadas por tipo de insumo
utilizado para la prueba de destrezas en la toma de decisiones
ticas
La Tabla 26, titulada Puntuaciones promedio estratificadas por
tipo de insumo utilizado para la prueba de destrezas en la toma de
decisiones ticas, muestra las puntuaciones promedio, mediana,
varianza y desviacin estndar de la puntuacin obtenida en el
trabajo de avalo de toma de decisiones ticas, estratificadas por
tipo de insumo.
TABLA 26
Puntuaciones promedio estratificadas por tipo de insumo
utilizado para la prueba de destrezas en la toma de decisiones
ticas
Captulo del libro
Puntuacin
media
15.41
Documental
15.69
Tipo de insumo
ETHOS GUBERNAMENTAL
286

Los datos de la Tabla 26 muestran que no existe diferencia
sustancial en las puntuaciones promedio de los estudiantes que
utilizaron el captulo del libro y aquellos que utilizaron el
documental como insumo para el trabajo de avalo en la toma de
decisiones ticas.
estndar de las mismas, estratificadas por tipo de insumo.
La Tabla 27, titulada Puntuaciones promedio, mediana,
varianza y desviacin estndar de las mismas, estratificadas por
fecha en que el estudiante tom el curso de tica ADMI 4416,
muestra las puntuaciones promedio, mediana, varianza y
desviacin estndar de la nota obtenida en el trabajo de avalo de
toma de decisiones ticas, estratificadas por fecha en que tom el
curso de tica ADMI 4416.
TABLA 27
estndar de las mismas, estratificadas por fecha en que el
estudiante tom el curso de tica ADMI 4416
Fecha en que
tom
curso
ADMI 4416
Antes
Concurrente
Despus
Media
Mediana
Varianza
Desviacin
estndar
15.28
15.82
15.24
16
16
16
7.64
6.49
8.90
2.76
2.55
2.98
Los resultados de la Tabla 27 muestran que prcticamente es

irrelevante, en trminos de las puntuaciones medias obtenidas, si el
287
2013-2014

estudiante haba tomado el curso de tica ADMI 4416
previamente, concurrentemente o posteriormente al momento del
avalo de sus destrezas en la toma de decisiones ticas.
Conclusiones, Limitaciones y Recomendaciones

La enseanza de preceptos ticos a los jvenes compete
principalmente a su entorno familiar y social.
Sin embargo,
cuando stos ingresan al ambiente universitario, es labor de los

educadores la formacin de destrezas ticas para la toma de
decisiones en su futura vida profesional. La importancia de
conocer la fuente y evitar los conflictos de inters es vital para el
sostenimiento gerencial y financiero de las empresas que algn da
estos jvenes tendrn a su cargo.
En este escrito hemos concentrado la gestin de avalo del
conocimiento y/o destrezas ticas que han acumulado los
estudiantes del curso FINA 3107 (Mercados e Instituciones
Financieras). Procedemos ahora a unificar los resultados obtenidos
y reseados en la seccin de Resultados. Luego presentaremos
recomendaciones centradas en la enseanza y el proceso de avalo
de destrezas ticas entre los estudiantes de la FAE, dentro de un
contexto de toma de decisiones en un ambiente financiero.
La inmensa mayora de los estudiantes (98.49%) que forman
parte del universo bajo estudio pertenecan a la FAE. Esto nos
hace presumir que al momento de contestar las preguntas ticas
durante los ejercicios suministrados, contaban con cierta base
slida de principios de negocios y de las reas funcionales de los
mismos.
ETHOS GUBERNAMENTAL
288

Es notable que en trminos de los resultados esperados de las
preguntas ticas medidos a base de la puntuacin otorgada a las
mismas, la comprensin de la situacin, y de la solucin ms
correcta fue alta, toda vez que la media estuvo en la vecindad de 15
puntos (de un posible total de 18). Esto fue as tanto para las
fminas como para los varones. En trminos de nota proporcional
a la poblacin total, las fminas obtuvieron mejores resultados.
Podemos colegir que las jvenes estudiantes mostraron mejor
comprensin de los problemas ticos durante su anlisis del
ejercicio.
Cuando se analiz para ese mismo grupo la calificacin final
obtenida en el curso FINA 3107, se observ que una proporcin
significativamente menor de los estudiantes obtuvo A en el curso,
cuando lo comparamos al por ciento que obtuvo la puntuacin
equivalente a A para la asignacin de preguntas ticas,
Suponemos
que
los
estudiantes,
aun
cuando
confronten
dificultades con el material ms tcnico del curso de Finanzas,

pueden, con la colaboracin y la mentoria de sus profesores,
comprender y manejar situaciones ticas y presentar soluciones
adecuadas. Cabe sealar que en trminos generales, el grupo que
obtuvo las mejores notas en el curso FINA 3107 tambin lo obtuvo
en la asignacin de las preguntas ticas.
El anlisis por edad arroj un resultado interesante.
estudiantes
de
mayor
edad
(40
en
adelante),
Los
que
proporcionalmente representaban el grupo menor en el universo

estudiado, produjo las mejores puntuaciones. Aparentemente la
experiencia de vida unida a la preparacin acadmica formal que
han ido obteniendo en la FAE los prepar mejor para comprender
289
2013-2014

los dilemas ticos del ejercicio y solucionarlos de la manera
esperada. Cabe sealar entonces la funcin crucial de formacin
que corresponde a los profesores universitarios en esta etapa de
antesala a la vida profesional de los estudiantes ms jvenes.
Contrario al estereotipo de que la educacin de escuela privada
es ms slida que la de escuela pblica, nuestros resultados no
arrojaron diferencia sustancial entre las puntuaciones de estas dos
poblaciones dentro del universo estudiado. La mentoria adecuada
del profesor al guiar el estudio de los conflictos ticos y su manejo
dentro de la funcin del gerente puede servir de ecualizador de los
diversos trasfondos que traen los estudiantes de sus respectivos
entornos.
En trminos generales, del estudio se desprende que a mayor
ndice de ingreso (IGS) a la FAE, mayor fue la puntuacin
obtenida en la asignacin de preguntas ticas. Parece ser ste un
buen predictor, no slo de la capacidad de manejar las materias
acadmicas, pero tambin de la capacidad de entender asuntos que
impliquen la toma de decisiones a base de criterios de ndole moral
y social. Tambin puede predecir capacidad de resolver problemas
de la vida real integrando conocimientos tcnicos y juicio crtico.
Un dato interesante y que es importante tomar en cuenta para el
anlisis curricular de los estudiantes de la FAE, es que no hubo
diferencia significativa en los resultados (puntuacin) obtenidos
por los estudiantes, hubieran tomado el curso de tica (ADMI
4416) antes, despus o concurrentemente. Puede esto indicar que
ha habido una insercin exitosa del tema de tica en el resto de los
cursos que sirvieron de prerrequisito al curso FINA 3107. Puede
tambin haber sido el resultado de una mentora adecuada por parte
ETHOS GUBERNAMENTAL
290

de los profesores a cargo del curso y de la asignacin de las
preguntas ticas
Vemos, entonces, la importancia del profesor mentor en la
adecuada integracin de los aspectos ticos dentro de la disciplina
tcnica, en este caso, del tema de mercados e instituciones
financieras. Parece ser que una insercin de los conceptos ticos
desde el comienzo de la vida universitaria y la aplicacin a
aspectos y problemticas de la vida real en cursos ms avanzados
en el currculo pueden influenciar los trasfondos particulares de los
estudiantes en trminos de su ndice de ingreso, su escuela de
procedencia y su gnero. Se observa tambin que tpicamente los
estudiantes
ms
maduros
en
sus
estudios
de
mejor
aprovechamiento sacarn ms provecho del anlisis crtico de los

conflictos ticos a los que se enfrenten.
Debemos sealar varias limitaciones en este estudio. Pudiera
no existir homogeneidad en la enseanza de las destrezas ticas en
el curso y la evaluacin de las respuestas a la prueba entre los
profesores que dictaron el curso FINA 3107 durante los semestres
considerados. Adems, es prcticamente imposible discriminar
entre aquellos estudiantes que estn contestando el avalo de
destrezas ticas proveyendo la respuesta que entienden espera el
profesor,
aunque
en
realidad
su
verdadero
sentir
fuese
desempearse de forma menos tica. Al llevarse a cabo por varios

semestres consecutivos, los estudiantes pueden compartir las
respuestas, lo que afecta la sinceridad en las mismas.
Entre las recomendaciones, sugerimos estandarizar parte de la
prueba de avalo de destrezas ticas, por medio de preguntas de
seleccin mltiple, pues stas eliminan cualquier subjetividad
291
2013-2014

potencial por parte del profesor al momento de otorgar
calificaciones.
Reconocemos que puede resultar algo difcil el
evaluar destrezas ticas utilizando pruebas objetivas en lugar de

subjetivas, mas sin embargo, compensa en parte las diferencias en
criterios de evaluacin entre los profesores que evalan las
pruebas.
Se sugiere tambin llevar a cabo anlisis de regresin con el
objetivo de encontrar los factores que ms inciden en el resultado
de la prueba de avalo de destrezas ticas, los signos y magnitud
de sus coeficientes.
Los estudiantes de la Facultad de Empresas, particularmente los
que han elegido concentrar en el rea de Finanzas, asumirn una
importantsima funcin en la economa de Puerto Rico. El sano
manejo de fondos privados y pblicos, que permitan ubicarlos en
los usos de mayor productividad, es una de las tareas que nos
compete.
Esta actividad debe producirse en un marco de
transparencia y respeto a los dems constituyentes. La universidad

pblica se debe comprometer a ser el vehculo para esta visin
tica de la prctica empresarial. La frgil situacin financiera del
pas exige el uso ms prudente de los escasos fondos con los que
cuentan los sectores de la economa. La transparencia en el uso y
distribucin de los mismos es ms crucial que nunca antes. Se
precisa de los dirigentes financieros del pas una actuacin que
propenda al bien comn, evitando el conflicto de inters, en aras de
la mayor productividad de la Isla, para todos, y no para unos
pocos. Los profesores tenemos el reto de educar para lograr este
imperioso objetivo.
ETHOS GUBERNAMENTAL
292

Nota
i
www.netl.doegov/KMD/cds/Disk28/LAY.PDF
ii
www.biography.com/people/jeffrey-skilling-235386
iii
www.biography.com/peple/andrew-fastow-234605
iv
www.biography.com/people/dennis-kozlowski-234610
inversionario.com/2011/04/la-biografia-de-richard-dick-fuld-el-
ceo-de-lehman-brothers/.
vi
social reporting persigue que las empresas, de forma peridica
y clara, informen el impacto social que tienen sus operaciones.

social
impact
management
se
concentra
en
la
interdependencia entre los objetivos operacionales y financieros de

las empresas con las necesidades de la sociedad en la que operan
dichas empresas.
triple bottom line se concentra en tres pilares para medir el
xito de una organizacin: personas, planeta y utilidad financiera
neta.
vii
Algunos ejemplos de programas son el Cadbury Code y el
King Report y legislaciones relevantes como el U.S. Sentencing

Guidelines y el Sarbanes-Oxley Act.
viii viii
ix
(http://video.cnbc.com/gallery/?video=1145392808).
En el caso de los estudiantes de otras concentraciones excepto la
de Finanzas, donde se supone los estudiantes lo tomen en el

segundo semestre del 2do ao.
293
2013-2014
REFERENCIAS
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the Ethics Education Task Force to AACSB Internationals
Board of Directors,
http://www.aacsb.edu/publications/researchreports/archives/ethi
cs-education.pdf.
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http://money.cnn.com/2010/08/24/news/companies/dick_fuld_e
xile.fortune/index.htm.
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Curriculum: A Simple Three Level Guide,
digitalcommons.calpoly.edu/cgi/viewcontent/cgi?article=1008&
context=fin_fac.
Eric, Jason, Tyco Scandal Business Case Analysis (May 16, 2012),
http://voices.yahoo.com/tyco-scandal-business-case-analysis11330744.html.
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www.cbfa.org/Fitzgerald_Fitzgerald_2000_Paper.pdf.
Gulen, Olkan (2010). Ethics Education in Business Schools: A
Literature Review.
http://www.nzabe.ac.nz/proceedings/Ethics%20Education%20in
ETHOS GUBERNAMENTAL
294
%20Business%20Schools%20A%20Literature%20Review%20%20Olkan%20Guler.docx.
Lartey, Richard (2012). What Caused the Collapse of Lehman
Brothers? ,http://ssrn.com/abstract=2130200.
Lazen, Vicente y Eguiluz, Christian (2006) Conflictos de inters en
servicios financieros: taxonoma y mecanismos de control
regulatorio. Superintendencia de Valores y Seguros. Chile.
Ros Nieves, Gleidy (2011). Etica y Finanzas: Un Vnculo
Necesario. Revista de Biotica Latinoamericana 2011, vol.
7(1):82-101,
www.saber.ula.ve/bitstream/123456789/33881/3articulo8.pdf.
Thomas, C. William (2002). The Rise and Fall of Enron, Journal
of Accountancy,
nnwww.journalofaccountancy.com/Issues/2002/Apr/TheRiseAndF
allOfEnron.htm.
Vives, Xavier (2010). La crisis financiera y la regulacin. IESE
Business School, Universidad de Navarra.
295
2013-2014
DATOS BIOGRFICOS DE LOS AUTORES
Javier Baella Silva

Javier Baella Silva ha sido Catedrtico Asociado del
Departamento de Finanzas de la Universidad de Puerto Rico,
Recinto de Ro Piedras, por los ltimos 21 aos. Fue parte del
equipo de trabajo que trajo a la Facultad de Administracin de
Empresas de la UPR-Ro Piedras lo que hoy en da se conoce el
Certificado en Empresarismo, un programa de cinco cursos (15
crditos), que est disponible a todos los estudiantes del Recinto de
Ro Piedras de la UPR. Al presente ocupa el puesto de Director del
Departamento de Finanzas de dicha institucin educativa. Ha
escrito artculos sobre diversos temas relacionados al desarrollo de
empresas e incubadoras de negocios, prstamos comerciales y la
evolucin de la industria de la banca en Puerto Rico, utilizacin de
contenedores de carga para construccin de vivienda sustentable de
bajo costo y el aspecto econmico de la prestacin de servicios de
salud.
Mara Teresa Arzola Flores
Mara Teresa Arzola Flores ha sido instructora en el

Departamento de Finanzas de la Universidad de Puerto Rico,
Recinto de Ro Piedras, por los ltimos 25 aos. Ha sido parte del
equipo de Avalo de la Facultad de Administracin de Empresas
desde sus comienzos en 2005. Como parte de este comit, ayud a
organizar el avalo de destrezas ticas a lo largo del currculo y en
particular, ha sido responsable de disear el avalo de la solucin
ETHOS GUBERNAMENTAL
296
de conflictos de inters y toma de decisiones ticas en el curso

FINA 3107, Mercados e instituciones financieras, y de la
utilizacin de destrezas matemticas en la toma de decisiones de
negocios en el curso FINA 3106, Gerencia financiera.
Se ha
encargado adems de disear, organizar y coordinar los

laboratorios del curso FINA 3106, cuyo propsito es fortalecer las
destrezas matemticas necesarias para resolver eficientemente los
problemas numricos de finanzas en los estudiantes matriculados
en el curso.
Mara Teresa Jimnez Pla
Mara Teresa Jimnez Pla se ha desempeado como docente de

la Universidad de Puerto Rico desde hace ms de 30 aos y ostenta
el rango de catedrtica. Comenz enseando en la Escuela de
Ingeniera del Recinto Universitario de Mayagez enseando
cursos de programacin a estudiantes de ingeniera y estudiantes
del programa de ingeniera de computadoras. Luego de 6 aos, se
traslad al Instituto de Estadsticas y Sistemas Computarizados de
Informacin de la Facultad de Administracin de Empresas del
Recinto de Ro Piedras donde ha enseado los cursos de la
concentracin en Sistemas de Informacin. En su labor docente,
ha investigado sobre los sistemas fundamentados en bases de
datos, comercio electrnico y, en los ltimos aos, sistemas para
inteligencia de negocios (Business Intelligence).
Por 8 aos se
desempe como Directora de la Oficina de Planificacin

Acadmica, entidad a cargo de producir las estadsticas oficiales
del Recinto y llevar a cabo estudios de investigacin institucional.
297
2013-2014
La profesora Jimnez ha sido instrumental en el desarrollo de

varios sistemas computarizados de informacin para el Recinto de
Ro Piedras y la Autoridad de Carreteras y Transportacin (ACT).
Carmen Correa Matos
Carmen Correa Matos es Catedrtica Asociada para el

Departamento de Finanzas de la Facultad de Administracin de
Empresas de la Universidad de PR, Recinto de Ro Piedras.
Ostenta un bachillerato y una maestra en Finanzas, un grado en
derecho (con especialidad en corporaciones) y una maestra en
derecho internacional, todos con altos honores. Su carrera docente
comenz hace 24 aos. Durante la misma ha ostentado diversos
puestos administrativos, desde directora de departamento, decana
asociada, ayudante de rector.
Dirigi el Fideicomiso para la
Escuela de Derecho y su programa de educacin continua. Su

trabajo de investigacin en aos recientes ha girado en torno al
desarrollo econmico comunitario, las finanzas solidarias y el
cooperativismo.
Ha sido asesora de pequeas empresas en el
centro urbano de Ro Piedras, asesora de cooperativas bajo la Ley

239 y oficial examinador en casos con agencias gubernamentales.
Fuera de la Universidad, ostent posiciones gerenciales en varios
bancos del pas.
ETHOS GUBERNAMENTAL
298
Enrons Downfall Nexus to the Legal Theories of the

Corporation and the Business Judgment Rule:
Revisited a decade after
Yvonne L. Huertas
Introduction
On December 2, 2001, Enron, ranked as the 7th largest
corporation in the USA, filed for Chapter 11 bankruptcy. Enron
sought to salvage its business by spinning off various assets, and
reorganize so as to remain protected from its creditors.
It is
important to bear in mind that Enron was a 6-time winner of

Fortunes Magazine Award for the most innovative company in
America. This happened in just 15 years: enough time to recruit
21,000 human resources in more than 40 countries around the
world. Its growth dazzled investors, employees, pension-holders
and politicians with the mesmerizing promise of double-digit
profits. Hindsight wisdom now tells us Enron was fools gold:
the firm's success was based on an elaborate scam involving lies
about profits, shady dealings, concealment of debts, creative
accounting, and cooking the books.
Who were some of the leading players of Enrons financial
drama, and where are they today?
Kenneth Lay, founder and
chairman of Enron, convicted on 10 criminal counts, died July 5th,

2006. His death took place only a few months after his trial.
Jeffrey Skilling, the former CEO, genius author, and master
mind of Enrons business model, is in prison in Englewood,
Colorado, USA, serving a 24-year sentence for conspiracy, fraud,
and insider trading. Andy Fastow, the former CFO, pleaded guilty
ETHOS GUBERNAMENTAL
301
Yvonne L. Huertas
to two conspiracy counts and agreed to a 10-year sentence in
exchange for his testimony. He served only five years. Sherron
Watkins, was the vice president at Enrons who sent an anonymous
memo to Chairman Kenneth Lay, raising suspicions of accounting
improprieties. How ironic and sad that Ms. Watkins is pointed at
today as a whistleblower, hailed by some as a heroine, and
disdained by others in the business world. Today, as a circuit
speaker, she advises: If your values are being challenged, get out,
because you cannot change an unethical corporation unless you are
at the very top. Pay attention to rationalizations. The famous
rationalization at Enron was, What do we have accounting rules
in
this
country
for,
if
you
do
not
use
them.
(http://ethix.org/2007/06/01/did-we-learn-the-lessons-from-enron,
retrieved August 2013)
On the day that Enron declared bankruptcy, its shares closed for
the day under a dollar. Previously that same year, the shares price
had reached an all-time peak of $88.13 just 11 months earlier. The
worlds economic community erupted in outrage demanding to
know why Enron's failings were not spotted earlier. How could this
have happened?
An article that ran in the New York Times sheds some light on
the phenomenal rise and fall of Enron:
November 30, 2001
Bankrupt Analysis
By ADAM LASHINSKY
"SAN FRANCISCO -- In early 2000, Enron, the natural gas
pipeline company turned online phenomenon, held a daylong
conference in Houston for Wall Street analysts and investors. The
302
ETHOS GUBERNAMENTAL
Enrons Downfall Nexus to the Legal Theories

audience, packed with financial experts on the natural gas and
power industries, was wowed by all the talk of Enron's online
capabilities,
electronically
especially
its
matching
rapidly
buyers
and
growing
sellers
business
of
of
numerous
commodities like electricity and even network bandwidth.

The analysts were particularly receptive when Jeffrey Skilling,
then Enron's president, suggested that the company's money-losing
broadband network business alone was worth $29 billions, or an
extra $37 a share. He even had a nifty PowerPoint slide to explain
his company's proper stock price. Unsurprisingly, Enron's shares
skyrocketed by more than 50 percent in the first half of that year.
Enron, it seems, had become an Internet company, and decidedly
old-economy energy-industry analysts were loath to be left behind.
Many openly acknowledged their lack of understanding of Enron's
new lines of business - but hey, the company told such a good
story. Why quibble over a few murky details?
(Lashinsky, 2001,
http://www.nytimes.com/2001/11/30/opinion/30LASH.
html?todaysheadlines=&pagewanted=print, retrieved
November, 2013)
A US Senate special investigative committee that scrutinized
the transactions authorized by Enrons Board of Directors (BOD),
concluded that the BOD failed its oversight duties (Gillan, 2002:
1):
Specifically, the board approved the formation of
off-balance sheet partnerships run by Enron
employees,
failed
to
effectively
monitor
transactions with these partnerships, and failed to

2013-2014
303
Yvonne L. Huertas
react to warning signs about those transactions as
they came to light. ultimately it was Enrons
board that allowed, and even encouraged, Enrons
executives to engage in the innovative business
activities and aggressive reporting practices that
drove the firms rapid ascent to prominence, and
ultimately led to the firms collapse.
It is evident that Enrons behavior provoked highly adverse,
multifaceted consequences throughout the financial world and
society at large.
theoretical
and
Even after a decade, these merit further

policy
research,
and
serious
reflection.
Accordingly, this paper explores the following thematic questions.

Is there a nexus between the indeterminacy of the various theories
of corporate law and incoherent legal doctrines? If there is, did it
contribute to Enrons untimely demise? Can the constant flux in
corporate theory rationalize the lack of accountability of directors
and managers in corporate governance?
The law requires a corporation to have a board of directors to
protect the interest of the corporation and shareholders. For this
reason, corporations are organized with ultimate authority vested
in a board of directors, as reflected in corporate statutes and
numerous corporate charters and bylaws (Ide, 2003: 835).
Recognizing
the magnitude of this
responsibility toward
constituents, judges have developed a rule known as the business

judgment rule (BJR), to protect the members of the board and
officers. This rule safeguards honest corporate directors and
officers from the risks and responsibilities that may arise in after
the fact evaluations of their failed decisions by stakeholders.
304
ETHOS GUBERNAMENTAL

The BJR has the intent of promoting optimal corporate
performance through a laissez-faire governance policy that thwarts
obstructing the flexibility and creativity that is so essential to
sustain the short and long-term competitiveness of corporations. Is
it possible to make sense of the BJR based on those corporate
theories that propose power to the board and hands-off by the
state?
This paper will attempt to rationalize the existence of the BJR
as emanating from the application of legal theories of the
corporation.
Some commentators argue that the BJR has
contributed to and facilitated the concealment of fraud and

corruption within the walls of the corporate entity. It appears that
these policies allow exceedingly elastic interpretations of the
fiduciary duty of loyalty and diligence of members of the board
and officers.
They contend that the BJR gives such liberal
discretion to board members and officers that they end up

endorsing actions which permit the corporation to operate
dangerously, in the gray area that separates legitimacy from
outright fraud. What is the end result? Enron, as well as other
known corporate scandals. That is, deceit at its most corrupt and
sophisticated version. Could this deceit be conceived as the byproduct of an indeterminate conception of the corporation?
Several theories of corporate law will be analyzed to see
whether they support the business judgment rule and a flexible
interpretation of the duties of BOD members and officers. These
theories are: the fiction/concession, the natural or real entity, the
aggregate, managerialist, and, finally, the nexus-of-contracts
theory. The paper will conclude with some defenses on why the
2013-2014
305
Yvonne L. Huertas
business judgment rule must survive in order to prompt and sustain
efficient use of resources within the corporate structure. It will be
argued that the enactment of a flexible BJR is coherent with
several of the legal theories of the corporation that have survived
the 21st century.
Origins of the Corporation: Reflections on Capitalism and the

Industrial Revolution
Most large businesses prefer the corporate form of organization
for several reasons. Stockholders have limited liability equal to the
amount invested: creditors cannot seek recovery of their losses
from the personal assets of stockholders. Corporations have the
capacity to raise large amounts of capital by selling shares of stock
or issuing debt in the form of bonds. The constant trading of stock,
that is, the frequent change of ownership, in no way interferes with
the actual operations of the corporation.
Managers act as agents of the corporation and are given the
direct responsibility of chartering the destiny of the organization.
The corporate form greatly enhances social powers of capital
accumulation through the reduction of risk to individual investors
and the resulting extension of time for applying accumulated
capital in long-term projects (Orts, 1993: 1596). The corporation
is a legal device which simplifies and stabilizes the complicated
web of contractual relationships that an association of shareholders
has to have with a multitude of outside parties. (Iwai, 1999: 590)
Although the prevalent notion is that corporations as a form of
organization originated in the Industrial revolution as the ultimate
manifestation of capitalism, history proves otherwise, as discussed
306
ETHOS GUBERNAMENTAL

by Iwai.
He asserts that capitalism and corporations, as an
expression of the need for expansive amounts of capital as well as

the need to diversify the associated risks, have developed as
various forms of business partnership since time immemorial, as
far back as the 19th century BC. In his account of the history of
corporations, Iwai give details as to how during the Middle Ages
of Western Europe they were used mostly to protect the longestablished interests of guilds, municipalities, monasteries and
universities. He closes his discourse remarking that, it was the
unchartered joint-stock companies of late 17th century England that
finally assembled all the attributes of the modern business
corporation
in
one
form:
legal
personality,
freedom
of
incorporation, free transferability of shareholders interests, and

centralization of management. (Iwai, 1999: 9).
It is with the advent of the Industrial Revolution during the mid19th century, that mass production by large corporations became a
reality.
It evidenced the dramatic rise of capitalism as the
prevalent economic form of government of democratic countries.

A factory economy developed during this period, as entrepreneurs
launched the first manufacturing corporations. Successful mass
production required long-term policy commitments and substantial
investment: professional, salaried managers were designated to
make these formulations and to direct production. Actors on the
capital markets withdrew from active participation in corporate
management because they saw themselves as lacking in necessary
expertise. (Bratton,1997-1998: 1482). Corporations became the
common legal form for doing business because increases in
productivity depended on increasingly specialized use of resources.
2013-2014
307
Yvonne L. Huertas
The administrative coordination ascribed to corporations promoted
greater productivity by lowering costs. It is Brattons contention
that the legal foundation of corporations, strong central direction of
assets, barred stockholders from a direct managerial voice, free
transferability and unlimited life, was laid during this period.
Theories of the Corporation

A theory of the corporation might be defined as an attempt to
abstractly define the firms nature or essence (Phillips, 2004-2005:
1062). At any point in time, particular theories of the corporation
are perceived to justify particular rules or, at a more general level,
a particular approach to regulation of business activity (Millon,
1990: 204). Paraphrasing Millon, ideas of the public concerning
what corporations are, will set the conceptual framework for
establishing corporate doctrine, and our interpretation of this
corporate doctrine will reveal our conception of the corporation.
In essence, these theories attempt to establish the fundamental
rationale of the existence of the corporation and, although not
presented as arguments in the forefront, provide substantive
support to the development of corporate law, adjudication of
decisions by judges, as well as legal justifications for the defense
of a client where necessary. Several theories will be described,
although emphasis will be placed on those that, according to
Phillips, Millon, and Coates, dominated the American scenario.
Scholars have put forth three general theories of the
corporation: the theory of the corporation as an artificial entity, the
theory of the corporation as an aggregate, and the theory of the
corporation as a natural entity, (Coates IV, 2003: 810). Coates IV
308
ETHOS GUBERNAMENTAL

(2003: 808)) argues that these corporate theories generally address
the issues of corporate governance, corporate behavior, corporate
purpose, and, rarely, the most abstract issue of what is a
corporation.
The current debates point to a concept of the
corporation in constant change and the ever-present existence of a

conflict over the legal and social meaning itself, a controversy that
extends to the legitimacy of corporate law.
What are the
implications of these statements? They are quite many, indeed.

According to Iwai (1999: 586), the legal theories are unable to
determine the internal nature of a corporation.
They simply
provide an array of legally possible corporate structures that go

from being purely nominal to purely realistic. What will determine
societys choice of a theory to support corporate laws? Iwai (1999:
586) argues that political interests, social ideology, cultural
tradition, and economic or efficiency considerations determine
such choice. Is this declared state of indeterminacy of what a
corporation is the reason why corporate laws are ineffective in
detecting early and discouraging corporate scandals such as Enron?
Perhaps the true issues are not contained in the aforesaid
question. Instead, the question that should be posed is, if these are
tasks suited to effective legal action. What kinds of social tasks
can properly be assigned to courts and other adjudicative agencies?
(Fuller, 1978: 354).
The Fiction or Artificial Entity Theory

The artificial entity theory also known as the fiction theory or
concession/fiction theory recognizes the corporation as an artificial
entity. It views the corporation as having an existence, a legal
2013-2014
309
Yvonne L. Huertas
personality separate from its shareholders.
It acts through its
agents, has the capacity to sue and be sued, to buy, sell, inherit, and
own property, and to exist in time beyond the lives of any of those
individuals (Coates IV, 2003: 810). The artificial entity theory
defines the corporation as a creation of the state. Chief Justice
Marshall in the most famous corporate law case of the early 19th
century expresses this view: A Corporation is an artificial being,
invisible, intangible, and existing only in the contemplation of
law. Trustees of Dartmouth College v. Woodward, 17 US (4
Wheat.) 518, 636 (1819).
According to Coates (2003: 810), the American version of the
artificial entity theory is based on the idea that the corporate
organization, structure, and shareholder-manager relations should
be governed by the law of the place of incorporation. He states,
Corporations exist because states charter them, and continue to
exist because states do not revoke their charters. (Coates, 2003).
It is central to this theory that the state has the exclusive power to
create, alter or destroy the corporation. It is presumed that the state
expects the corporation to abide by the law, within and without the
realm of corporate doctrine. At the same time, it is also assumed
the state acquires the right for increased oversight of the internal
governance of a corporation, even the right to extend the corporate
reason of existence beyond increasing stockholders wealth. This
state power is assumed to be granted so as to enable the state to act
on behalf of the general public.
The focus of the artificial entitys theory was on the
corporations relationship with the state.
After the Dartmouth
College case (1819), many states began to insert into its
310
ETHOS GUBERNAMENTAL

corporation laws a reserved power clause. In these cases the state
legislature reserved the right to alter, amend, suspend or repeal in
whole or in part the certificate of incorporation of any domestic
corporation. State control was manifested by corporate charter
limitations involving critical aspects of the life of the corporation.
This power clause in itself provided ample support to the
fiction/concession theory, which views the corporation as a statecreated entity.
Natural or Real Entity Theory

The recognition and treatment of corporations as persons and
the idea that corporations can have both legal rights and duties
separate and apart from the rights and duties of their owners,
directors, managers and employees, has been recognized in US law
since the early 1800s (Wood and Scharffs, 2002). In 1896 the
Supreme Court declared, [I]t is well settled that corporations are
persons within the provisions of the Fourteenth Amendment of the
Constitution of the United States. Gulf, Cal. & S.F. Ry. v. Ellis,
165 US 150, 154 (1897). According to Woods and Scharffs (2002:
540), the issue of what rights were to be accorded to corporations
had been almost entirely settled, not so the scope and content of
the duties of corporations. This is still so. These remarks compel
us to suspect that the penumbras in corporate theory may be a
cause of incoherent and unreliable corporate laws, and court
adjudications.
This theory, that views the corporation as a natural entity,
recognized the importance of individual initiative in the creation of
a corporation. It was influential from the late 19th century until at
2013-2014
311
Yvonne L. Huertas
least the 1920s.
As states removed many of the restrictive
provisions governing corporations, the focal point became the

relationship between management and the owners of the business.
During the 1880s, it was beginning to become clear that
management, not shareholders, were the real decision-makers in
large publicly owned enterprises (Philipps 2004-2005: 1067).
The real entity theory distinguishes itself from the aggregate
theory by maintaining that a corporation is a being with attributes
not found among the humans who are its components. This
corporate being, moreover, is a real thing. (Philipps, 2004-2005:
1068). In his perspective, the idea behind this theory is that when
corporate statutes are created by the state, they do not create the
corporation, but simply recognize their independent existence
(Philipps, 2004-2005: 1069).
The Aggregate or Associational Theory

This theory views the corporation from an economic or
contractarian perspective.
It starts with the proposition that
corporations would not exist without individuals Coates IV (2003:

815). The tenets that serve as the framework of this theory,
rationalize the existence of the corporation as a set of contractual
agency arrangements.
It describes the corporation as a set of
individuals and the relationship between them. Neither the state

nor the original incorporators dominate decisions; market
mechanisms do. The aggregate theory denies the existence of the
corporation as an individual entity; it is not an entity distinct from
the individuals that integrate it. Rather, it is viewed as a nexus of
relationships among groups: stockholders, insiders (managers and
312
ETHOS GUBERNAMENTAL

BOD members), and the state. The theory is in alignment with a
rise in the importance of private initiatives, and their influence in
the formation and behavior of corporations (Philipps, 2004-2005:
1082). Coates IV (2003: 815) solidifies this idea as follows: The
aggregate theory attempts to dissolve the corporate entity into its
particularities--- conjuring up an image of a web or nexus of
contracts.
The aggregate theory sustains that the law exists only in view of
its power to make enforceable those isolated agreements that the
individuals assume in the normal course of their business
functions. As such, the state can support the corporate function by
creating default rules for contract formulations that shareholders
can use, by supplying guidelines to those who wish to add
uniformity to their negotiations.
Coates IV (2003: 816) goes
further in saying that the default contract should be complete with

clear judicial interpretations ..with clarity and certainty come
utility and efficiency.
The scenario clearly commands a free
operating market, with the intervention of the state limited only to

perfect such market, and make it run smoothly.
The widespread use of the corporation downplayed the
intervention of the state, and redirected attention to the private
initiative that made sustained competitiveness possible. Phillips
(2004-2005) quotes in his article the words of Robert Hessen,
author of In Defense of the Corporation (1979), an eloquent
comment on how the aggregate theory interprets the unreality of
the entity corporation: a group or association is only a concept,
a mental construct, used to classify different types of relationships
between individuals. For a distinct firm entity to exist, it would
2013-2014
313
Yvonne L. Huertas
have to possess attributes different from the attributes of its
components, but to the aggregate theory the corporate whole is
nothing but the sum of its human (and perhaps nonhuman) parts.
and if groups such as corporations can be completely described
through their human components, no distinct corporate entity
should exist.
Phillips (2004-2005: 1099) argues that the real entity theory
ceased to be a force in American Corporate theory after 1920.
Scholars increasingly refused to solve practical legal problems by
deducing solutions from theoretical references of the corporation.
They argued such deductions were useless because each theory had
conflicting implications.
The Managerialist Theory

According to Bratton (1989: 1476), the management-centered
conception of large corporate entities had taken hold around 1930.
The ownership of capital and the control of the strategic and
tactical decisions of the corporation became distinctly separate.
This stage in corporate theory development was characterized by
liberal incorporation rules, best exemplified by the corporate law in
the states of New Jersey and Delaware.
These states enacted
incorporation acts that offered accommodating, standardized

corporate forms that eliminated the reserved power clause. Typical
of these times was a passive attitude of stockholders who
encouraged a powerful and independent management style. Also,
the adjudication of decisions by judges revealed a very lax
interpretation of the fiduciary duty of managers and BOD
members. Bratton (1989: 1476) adds, The managerialist picture
314
ETHOS GUBERNAMENTAL

put corporate management groups at the large corporations
strategic center. Management was definitely an influential group
with real power.
In his article Bratton (1989: 1476) elaborates a logical
explanation to the domination of management on corporate internal
affairs and BOD actions. It follows that management determines
the processes of production and distribution.
Management
exercises authority down the hierarchy of the corporation.

Management-dominated firms impose externalities.
Bratton
(1989: 1478) completes his explanation in the following manner:

Since the legal doctrine vests the governing power of the corporate
entity in the board of directors subject to shareholder vote, then,
management in fact controls the BOD. How could management
have accomplished this feat of total control? The answer to this
question points to the support of the financial community. In
conclusion, concerns about the legitimacy of managements power
and its unchallenged authority were disposed of easily at the time.
Management was perceived by the community as in possession of
such utility and expertise to the corporation and the market that
they were indispensable.
The Nexus-of-Contracts Theory

The nexus-of-contracts theory of the corporation, originated by
economists during the 1970s, treats a corporation as a connected
group or series of contracts among the firms participants. The
corporate entity as such is viewed as a collection of smaller units.
Like the aggregate theory, the nexus-of-contracts theory refuses to
recognize a meaningful corporate entity distinct from the
2013-2014
315
Yvonne L. Huertas
components that form the corporation. Bratton (1989: 1478) states
that it is a legal fiction that serves as a nexus for a set of
contracting relationships among individual factors of production.
Numerous groups are parties to the contracts that form
corporations so that the corporation as such has no defined
boundaries.
The nexus-of-contracts theory reconceived management as a
continuous process of negotiation of successive contracts.
Managers act as agents to shareholder principals. Shareholders
assume that managers will maximize their own personal welfare;
therefore, the price the investor is willing to pay for the stock will
be lower than market. Management recognizes the price of its
misconduct, has an incentive to control its behavior, and thus
neutralizes the down bidding of shareholders by offering
monitoring
devices.
These
monitoring
devices
include
independent directors and accountants, and legal rules that are selfdealing. Forces from the management labor market and the market
for corporate control also impel management to reduce agency
costs. A significant difference between the managerialist theory
and this nexus-of-contracts theory is the fact, that: Since the
contracts are bilateral, management power and hierarchy, as
previously conceived, disappear. In a firm of bilateral contracts
between free market actors, both parties possess equal power to
contract someplace else. Bratton (1989: 1480)
The case of Enron

Enron was formed as a pipeline and energy trading company,
but immediately evolved into something else. Since its origins,
316
ETHOS GUBERNAMENTAL

Enrons management realized they had to innovate or die (Stuart
Gillan and John Martin).
Enrons revenues increases were
spectacular. A significant amount of these earnings derived from

large investments in other businesses. Any losses in these volatile
investments would impair Enrons ability to satisfy stakeholders
expectations. Enron entered into hedging transactions to avoid
recognizing the losses.
Are hedges legitimate? Yes. A hedge fund is a term used to
describe an investment partnership set up by a money manager. It
usually takes the legal form of a limited liability company or a
limited partnership. These limited liability forms of organization
protect the company, so that if it goes bankrupt, the creditors have
no legal claim on the investors. The creditors are precluded from
recouping the losses of the money invested in the hedge fund. The
outside party bears all the loss. In order for this to happen, the
institution offering the hedge deal must be credit-worthy.
In this case, Enron had to fulfill Wall Street financial analysts
expectations and that of the venerable credit rating agencies.
Enron had to dress up the companys leverage ratios making sure
the numbers provided a positive and encouraging financial
panorama. It made sense to invest in Enron since the financial
statements revealed a credit-worthy party.
In normal market practice, transactions are often hedged to
provide additional confidence to the market that risks have been
transferred. These are what the nexus-of-contracts theory of the
corporation describes as monitoring devices.
How do these
monitoring devices work? The rating agencies give credence to

this transfer of risk by posting and preserving a superior market
2013-2014
317
Yvonne L. Huertas
rate for the stock of the corporation. Accounting firms issue a
clean opinion that substantiates the reasonableness and fairness of
the information provided by the corporation in their financial
statements. Lawyers issue legal opinions that attest to the fact that
the corporation is doing business within the acceptable realm of
corporate law. Moreover, BOD members chosen for their talents at
monitoring and assessing the corporate agenda, and assumed to be
knowledgeable of the full ramifications of key managerial
decisions, endorse the creative and innovative actions of
management, and apply their corporate governance mission of due
care and diligence.
Congressional testimonies on Enron revealed that many
transactions recorded in their books were improperly structured;
that is, Enrons management was basically guilty of cooking the
books.
In an op-ed piece for the Wall Street Journal on
December 11, SEC Chairman Harvey Pitt called the
current outdated reporting and financial disclosure
system the financial perfect storm. He stated that
under the current quarterly and annual reporting
system, information is often stale on arrival and
mandated financial disclosures are often arcane and
impenetrable. (Thomas, 2002)
Many of the suspect Enrons transactions were extremely
complex and difficult to understand. Imagine the irony of the
following scene: Enrons accountants are trying to grasp a novel
and complex business model never seen before, for which there are
no specific accounting rules that apply to that industry,
318
ETHOS GUBERNAMENTAL

compounded by the extensive use of derivatives and special
purpose entities, with proposed aggressive transaction structuring.
Add to the scenario, the pressure from high management to give
way to the rapid expansion of business through complex and
unconventional ventures. Because of the complexity and novelty
of the proposed ventures, no accounting rule would be able to
provide reasonable assurance of a relevant and reliable accounting
treatment at the time that these transactions took place.
As it happens with the law, the gaps or loopholes in the
accounting rules provided fertile ground to hide the actual
economic substance of the transactions. The special purpose
entities created by Enron were excluded from consolidation,
resulting in the exclusion of a large amount of debt. Money
borrowed by Enron was reported as hedges for commodity trades
thus hiding the true economic substance of the transaction:
burdensome new debt financing.
Now lets change the characters and the scene: imagine Enrons
BOD composed mostly of non-accountants, barely absorbing the
basic facts of these complex transactions which expert accountants
are just beginning to assimilate, having to exercise their fiduciary
duty of care and diligence and having to vote to approve them.
Quite the scene for the perfect storm!
Regardless of the complexity of the transactions, it is hard to
exonerate the conduct of BOD members based on such a flimsy
argument. It is the duty of BOD members to be diligent and
knowledgeable.
Due diligence is required of any ordinarily
prudent BOD member when entering into a transaction to prevent

causing damage to any of the parties involved in such process.
2013-2014
319
Yvonne L. Huertas
Governance failures along multiple dimensions, both internal and
external to the company, allowed Enrons management team to
disguise and conceal the firms true financial condition for more
than 3 years (Stuart Gillan and John Martin).
A significant number of transactions with BOD members failed
the independence test, because the directors were part of such
processes and thus played a major role. To complicate matters
further, Enron made donations to groups to which the directors
were affiliated. Every profession that seeks to gain the respect of
the business community has a code of ethics that defines minimum
standards of conduct. A perusal of each of these codes will reveal
a maxim that is present in all: avoid conflict of interest situations,
whether real or apparent. If such a situation of conflict of interest
should arise, it is the duty of the member involved to abstain from
participating in the decision making process. This promotes the
independence of the parties involved, and provides for the
transparency of the process itself. Were BOD members
independent? No.
Notwithstanding the previous arguments, these challenges to
financial
independence
are
not
necessarily
evidence
of
wrongdoing, and this is exactly the core of the problem.

When did Enron maneuver itself beyond the gray area of
legitimacy into the realm of outright fraud? Substantial evidence
points to a BOD that ignored red flags. But then, isnt it true they
relied on the information provided by external auditors, as well as
outside lawyers? Doesnt the nexus-of-contracts theory support
the assumption that the monitoring devices protect the free market
actors by keeping the score of the market participants, and
320
ETHOS GUBERNAMENTAL

assessing their performance so as to neutralize and discourage any
misconduct of managers?
Why choose Enron to defend the BJR when it is evident that
BOD members and officers acted with the intent of defrauding?
The author argues Enron existed for a period of 15 years. Did
greed rule Enron since the beginning? It is highly doubtful. Is it
possible that, from the genesis of the company, the motives behind
decisions and events leading to Enrons sudden demise were the
result of the collective arrogance of the officers and the directors of
the board? It is improbable. Perhaps the focus should be on some
critical externalities at the time.
The US economy experienced the longest bull market in its
history during the 1990s. Coincidentally, it was the era for reform
and ample deregulation. The market euphoria that accompanied
this bull market, with Wall Street demanding double-digit growth
from practically every venture, was totally contagious and difficult
to explain, let alone understand. How could venerable financial
institutions such as JP Morgan Chase and Citigroup have fallen
gullible to Enrons deceit, if not for the unexplainable and
indeterminate complexities of the multiple forces that were
interacting at this historical time?
Hopefully, it has become evident that we selected the Enron
case because it allows for a kind of extraordinary learning. I am
referring to the kind of knowledge and experience that provides
insight that alerts corporations and stakeholders that thrive in
innovation and risk, to internalize the necessary mechanisms of
checks and balances, as well as implement optimal monitoring
devices in their strategic planning. Specifically, prudence is highly
2013-2014
321
Yvonne L. Huertas
recommended, so as to assure the timely exploration of the gray
areas; and should the decision ultimately favor risk, to do so
always within legitimacy.
Best fit of Legal Corporate Theory to the BJR and Enrons
Downfall
ABAs Committee on Corporate Laws produced in section 35
of the Model Act an artful one-sentence generalized statement of
the business judgment rule: A director shall perform his duties as
a director, including his duties as a member of any committee of
the board upon which he may serve, in good faith, in a manner he
reasonably believes to be in the best interest of the corporation and
with such care as an ordinarily prudent person in a like position
would use under similar circumstances. This BJR is a mechanism
to protect company directors against the ramifications of honest
mistakes. It implicitly recognizes the diversity of corporations,
and the fact that any effort of the court to intervene with a generic
prescription of conduct in business judgment, may be wholly
inappropriate and bring forth negative consequences. Risk taking
and nontraditional ideas are fundamental for the corporation to
thrive.
If BOD members are to exercise their fiduciary duty of loyalty
and diligence in a responsible manner, they must be willing to
embrace risk-taking in decision-making. As decision-making is
inherently flawed due to the uncertainty that always surrounds
each decision, BOD members and officers will require some
incentive to be part of the board and risk it all on behalf of
stakeholders. The BJR relieves directors and officers of some of
322
ETHOS GUBERNAMENTAL

the uncertainty relating to judgment of the rights and wrongs of
business decisions, which, with the benefit of hindsight, may have
beendifferent.(http://www.plt.law.uts.edu.au/~jwan/corporate.html,
, retrieved August, 2005)
How would the BJR fair under each of the legal theories of the
corporation discussed here? That question is addressed now.
Under the fiction/concession theory, the corporate doctrine would
develop statutes so as to restrain corporate and managerial power.
It would keep managers under control by defining a very limited
stated purpose of the corporation.
A clear, well defined job
description of the manager would dictate every action and

decision. Under such very strict definition, any of the innovative
and non-traditional decisions taken by Enrons officers and
approved by BOD members would be barred from the beginning.
They would be judged within the realm of ultra vires actions, that
is, actions that cannot bind the corporation because they are
beyond the objectives defined in its charter.
Such activities become subject to the enforcement powers of
corporate law, in addition to the enforcement powers of whatever
governmental or private entity is charged with enforcing the
underlying, substantive legal requirements. (Greenfield, 2006:
1281). It is expected that Millon would argue courts would have
developed an extensive body of common law governing corporate
acts and exceeding the powers conferred by the state.
Thus,
restrictions imposed by the state would have denied Enron the

opportunity of exploring these gray areas of corporate possibilities
ab initio. Innovation would be cut short at its origins. Is this
good? Not necessarily.
2013-2014
323
Yvonne L. Huertas
This gray area, more often than not, constitutes the legitimate
break for spectacular performance and profits.
If not for
innovation and risk taking, such corporations as Exxon Mobile,

Chevron, Wal-Mart Stores, Ford, General Motors, General
Electric, and Apple, would not be among the first 10 biggest, most
successful
corporations
in
Forbes
500
list.
(http://money.cnn.com/magazines/fortune/fortune500/). Risk and

innovation thrive in the gray areas of the law. The bounds of the
law are always indeterminate and fuzzy. As Brandeis said, lawyers
should advise conduct that is a safe distance from the uncertain
precipice of illegality rather than attempt to tread the edge of the
precipice. (Cramton, 2002-2003: 165)
The difficulty which men have felthas been rather that they
wanted to go to the limit rather that they wanted to go safely.
Judge Louis Brandeis in the Hearings before Sen. Comm. On
Interstate Commerce.
The fiction/concession theory would promote corporate statutes
with strictly defined fiduciary duties. Authorized actions by BOD
members would be enumerated and very limited.
Under this
theory, the state, through its bureaucratic and conventional

procedures, would scrutinize strictly all corporate actions to thwart
any deviation from the stated purpose of the corporation.
No
Enron downfall would have occurred, but then, no significant

economic advantage would have accrued to any stakeholder,
including the state.
Actually, it is daring to hypothesize that corporations
initiatives would be burdened to such extremes with bureaucratic
requirements - form-filling, report filing - that they would become
324
ETHOS GUBERNAMENTAL

incompetent and unproductive, and certainly, not a preferred form
of organization. Would the United States thrive as a dominant
power in the world if it had proscribed innovation in business
ventures? This is highly improbable. This persuasive argument
against strong governmental intervention probably reveals the
reason why the concessions/fiction theory has not survived in this
century.
Under
the
real
entity
and
aggregate
theories,
noninterventionist approach by the state is assumed.
The real
entity, aggregate, and managerialist theories share the presumption

of a state with the limited role of perfecting the market. In matters
related to reaching agreements, private parties entering into a
corporate covenant are presumed to be more competent than
government agencies.
Under such assumption, public policy
would be down played, and legitimacy of broad authority to

officers and BOD members emphasized. According to Bratton,
individuals enter into transactions, all bearing responsibility for
their own actions. It is assumed that the competitive market would
keep the incompetence and greed of the owners and managers in
check.
What would happen to the BJR under the managerialist theory
of corporations? This theory portrays a corporate structure with
enhanced management discretion.
After World War I, a distinct
separation of top management from middle management was

evident. By this time top management had achieved freedom to
pursue corporate growth in exchange for stable dividends.
Stockholders agreed to finance internally this growth, and in this
way market judgment about management performance was
2013-2014
325
Yvonne L. Huertas
sidestepped. Bratton says that individual stockholders did not find
it cost-effective to challenge ineffective management group. When
disappointed, they simply sold their shares. At the same time,
corporate law supported management. As a matter of fact, the
New Jersey and Delaware corporate acts became the model for
other states to emulate. If one state did not bow to flexible
corporate laws, the corporation could easily migrate to other states
more willing to accommodate to their demands of nonintervention.
How would Enron and the BJR have fared under this theory?
Millon would have argued that corporate activity is fundamentally
private and free from special legal regulations. He would further
say that the fact that private individuals had chosen to do business
as a corporation should not be a basis for subjecting their financial
interests to regulation that otherwise would not apply. Millon
would have cited Adolf Berle and Gardner Means book, The
Modern Corporation and Private Property, to argue that dispersed
share ownership and increasingly complex operations required
passive investors to place their economic interests in the hand of
professional managers. He would proclaim the BJR as necessary
to sustain the corporations cost-benefit mix of tradeoffs in pursuit
of the best business judgment.
Bratton states that under this theory, management is conceived
as not motivated by profit-seeking, but by drives of power. This
image is well aligned with Enrons post-mortem portrayal of the
prevailing CEO-centric culture: arrogant, outrageous and selfserving, daring, enforcer of an extreme policy of growth.
Stop to think.
This is precisely the profile that the big
successful corporations want for their directors and officers. Think
326
ETHOS GUBERNAMENTAL

of Amazons Jeff Bezos, Microsofts Bill Gates, and Googles
Larry Page. Have these distinguished CEOs jeopardized American
corporations? Are American corporations at risk of becoming
another Enron because of their healthy inclination to aspire to
spectacular growth? Ask America. Would the BJR survive the
attacks brought about by Enrons calamities? It is imperative that
it does precisely that.
What about potential investors and existing stockholders? It is
the position of the author of this paper, expressed with utmost
confidence, that investors present and potential - would have
been so mesmerized with Enrons amazing growth, that greed and
aspirations to double-digit growth would have made them blind to
any anomalies in the financials of Enron.
They would have
supported a flexible BJR had it been within their power to decide

on its fate.
Furthermore, it should be emphasized again: the
transactions entered by Enron were of such complex nature, they

were the kind that thrives in the gray areas of legitimacy. Even
experienced financial institutions, expert accountants, and legal
counsels would have been prone to blunder in their analysis of the
situation.
Post-Enron thoughts
A majority of Americans cheer anti-corporate rhetoric, applaud
defenders of the environment and civil rights, complain about
Enron and the pharmaceutical companies, but are excited by the
rapid development of the high tech sector, value their 401(k)
accounts, shrug at complaints about globalization, and admire
notable business leaders, such as Jack Welch, Ted Turner, and Bill
2013-2014
327
Yvonne L. Huertas
Gates (Murphy, 2002: 64). Murphy (2000: 67) points to a sharp
dissonance between the values honored by Americans and the legal
doctrines that rule the legitimacy of corporations. Paraphrasing
Murphy, corporate laws that rule internal corporate affairs are
impotent to provide meaningful control on corporate governance.
Management may evade undesired state laws by arranging a
merger and moving to a more hospitable state. It is evident that
any attempt at corporate reform aimed at restricting management
autonomy would result in this migration of corporations to other
states. Murphy, also points out that cases such as Santa Fe Indus.,
Inc. v. Green, 430 US 462, show the Supreme Court expressing
reluctance to override established state policies of corporate
regulation by an expansive interpretation of federal securities law.
This attitude of a liberal corporate governance and passive state
policing is coherent with the current BJR that emanates from the
prevailing legal theory of corporations: nexus-of-contracts.
The real issue here is whether corporate reform makes a
positive difference. According to William Ide, cited earlier in this
paper, advances in civil society usually occur with laws following
the will of the people in the particular area of concern. These
hastily drawn laws are a political reaction that temporarily mitigate
public scrutiny and gives them a sense that something is being
done to fix their woes. What is the outcome? Ide argues that the
corresponding regulations are likely to promote compliance with
the law, no more, no less.
Is this mere acquiescence from
corporations what the business community needs?

certainly not resolve deception.
328
ETHOS GUBERNAMENTAL
This will

The author shares Fullers concern of what are the tasks that can
properly be assigned to courts.
He describes the adjudicative
process as one where a good deal of superfluous rituals, rules

without clear purpose, and needless precautions take place; he calls
them tosh. Fuller implies that the whole system grossly overstates
the role of rational calculation in human affairs. But there is no
intention here to deny that the springs of human actions are diverse
and often obscure (Fuller, 1978:360). Going back to Ide, he holds
that in our free market capitalist system, it is essential that
corporations have the flexibility to take risks and to fail if they are
wrong, exactly what the nexus-of-contracts theories sustain. His
position is that governance should be viewed as a value generator
rather than a regulatory burden. Regulations should be balanced
on a risk/reward scenario.
It is the position of this author that all the theories described
earlier in this paper, except the fiction/concession theory, sustain a
flexible BJR and embody a coherent set of substantive
explanations of the fiduciary duty of BOD members and officers.
The proposition itself is easy to support since each theory has
conflicting implications. It is foolish to assume that any particular
theory of the corporation is incontestable. Phillips (2004-2005:
1122). Although Phillips suggests that theories of the corporation
are, perhaps, a poor foundation on which to base a practical agenda
for corporate reform, in this analysis it is concluded that the nexusof-contracts theory, although not flawless, reinforces the BJR as
applied presently. Courts will not substitute their judgment when
the BODs decision can be attributed to a rational business
2013-2014
329
Yvonne L. Huertas
objective. This argument is aligned with the following words
expressed by Brian Kim (2003:45):
Without the BJR, corporate executives
would more often than not turn away from
business opportunities that are likely to be
profitable but present some risk of failure because
executives will be held responsible for bets that
fail.
When business opportunities with higher
chances of success than failure are turned down,

the aggregate wealth of society decreases.
The author wishes to reflect on the following words of Bayless
Manning (1984:1441), who, also, eloquently expresses Lon
Fullers concern with the competence of courts and corporate laws
to make judgments on business decisions:
The heart of the BJR has always been a
recognition by courts that business decisions
should not be evaluated retrospectively. Courts
have no experience or talent that equips them to
make judgments on such issues. Sophisticated
modern courts further explicitly recognize that the
private sector entrepreneurial process cannot
operate unless managers are given the latitude to
be innovative and experimental, and, therefore, to
make mistakes.
In the search for an insight on how the BJR has fared since the
Enron debacle, the author visited and explored the dockets of the
Delaware Court of Chancery. This court is recognized as the
330
ETHOS GUBERNAMENTAL

USAs premier forum for resolving the disputes involving the
internal affairs of the many Delaware corporations and other
business entities around the world dedicated to global business
transactions. The court is known to possess a unique and
incomparable competence and exposure to issues of business law
unparalleled by any other court, in the USA or worldwide. The
Delaware Court of Chancery is particularly influential in the
interpretation of corporate law: more than 50% of USA publicly
traded corporations and 60% of the Fortune 500 companies are
incorporated in Delaware.
In August 1995, Michael Ovitz and The Walt Disney Company
entered into an employment agreement under which Ovitz would
serve as President of Disney for five years. In December 1996,
Ovitz was terminated without cause. Disneys BOD ordered a
severance payment to Ovitz close to $130 million. In January
1997, several Disney shareholders brought derivative actions in the
Court of Chancery, on behalf of Disney, against Ovitz and the
BOD members of Disney. The plaintiffs claimed that the severance
payout was a breach of fiduciary duty by the Disney BOD
members. On June 8, 2006, the Delaware Supreme Court upheld a
lower court decision exonerating Disneys BOD members of the
charges against them in the shareholder lawsuit. Justice Jack B.
Jacobs, and the five-judge panel upheld the August 2005 decision
by Chancellor William B. Chandler III of the State Court of
Chancery.
IN
RE
THE
WALT
DISNEY
COMPANY
DERIVATIVE LITIGATION, C.A. No. 15452

In one of its latest memorandum opinions, IN RE THE
GOLDMAN
SACHS
GROUP,
2013-2014
INC.
SHAREHOLDER
331
Yvonne L. Huertas
LITIGATION, Civil Action No. 5215-VCG, decided on October
12, 2011, Vice Chancellor Sam Glasscock, III, expressed the
following opinion:
The Delaware General Corporation Law is, for the most part,
enabling in nature. It provides corporate directors and officers with
broad discretion to act as they find appropriate in the conduct of
corporate affairs. It is therefore left to Delaware case law to set a
boundary on that otherwise unconstrained realm of action. The
restrictions imposed by Delaware case law set this boundary by
requiring corporate officers and directors to act as faithful
fiduciaries to the corporation and its stockholders. Should these
corporate actors perform in such a way that they are violating their
fiduciary obligationstheir core duties of care or loyaltytheir
faithless acts properly become the subject of judicial action in
vindication of the rights of the stockholders. Within the boundary
of fiduciary duty, however, these corporate actors are free to
pursue corporate opportunities in any way that, in the exercise of
their business judgment on behalf of the corporation, they see fit. It
is this broad freedom to pursue opportunity on behalf of the
corporation, in the myriad ways that may be revealed to creative
human minds, that has made the corporate structure a supremely
effective engine for the production of wealth. Exercising that
freedom is precisely what directors and officers are elected by their
shareholders to do. So long as such individuals act within the
boundaries of their fiduciary duties, judges are ill suited by training
(and should be disinclined by temperament) to second-guess the
business decisions of those chosen by the stockholders to fulfill
precisely that function.
332
ETHOS GUBERNAMENTAL

Vice Chancellor Glasscock, III, clearly maintains the same
posture as other courts have set in the past regarding claims on the
conduct of BOD members: he dismissed In re the Goldman Sachs
Group Inc. Shareholder Litigation. His arguments were based on
the grounds that the plaintiffs had not provided sufficient factual
allegations in their pleadings to raise reasonable doubt that the
Goldman Sachs directors acted in good faith and on an informed
basis when they implemented the compensation scheme under
fire. Paraphrasing Glasscock, V.C.: directors and officers need to
have broad freedom to promote the best interest of the corporation
while at the same time exercising loyalty, care, good faith,
diligence and clean hands. The norm is that businesses are
inherently risky, so that choices have to be made and decisions
taken. Some decisions will advance and strengthen the financial
position of the corporation; others will plunge the organization in
financial despair. Courts have in the past, continue to do so in the
present, and will in the future, respect decisions taken by BOD
members and make them immune from legal accountability. The
reasoning by courts is that risky decisions taken by BOD members
in good faith and in an informed manner do not necessarily breach
board obligations.
As courts uphold the validity of the BJR, the public clamor for
atoning for the financial scandals is deafening. Congress had to
placate the wrath of the masses. They responded by passing the
Sarbanes-Oxley Act.
The Sarbanes-Oxley Act created new standards for corporate
accountability as well as new penalties for acts of wrongdoing. It
changes how corporate boards and executives must interact with
2013-2014
333
Yvonne L. Huertas
each other and with corporate auditors. It removes the defense of
"I wasn't aware of financial issues" from CEOs and CFOs, holding
them accountable for the accuracy of financial statements. The Act
specifies new financial reporting responsibilities, including
adherence to new internal controls and procedures designed to
ensure the validity of their financial records. (http://www.soxonline.com/basics.html, retrieved November, 2013)
The Sarbanes-Oxley Act better known today as the SOX Act
represents more rules, more standards, more check lists to
reasonably assure accountability and responsibility over financial
reporting. Has the SOX Act become a deterrent to financial fraud?
It would seem that, according to the 2012 Report to the Nations on
Occupational Fraud and Abuse by the Association of Certified
Fraud Examiners (ACFE), the SOX Act has not achieved its goals:
Survey participants estimated that the typical organization loses
5% of its revenues to fraud each year. Applied to the estimated
2011 Gross World Product, this figure translates to a potential
projected global fraud loss of more than $3.5 trillion. The median
loss caused by the occupational fraud cases in our study was
$140,000. More than one-fifth of these cases caused losses of at
least $1 million. (Association of Certified Fraud Examiners,
http://www.acfe.com/rttn-highlights.aspx , retrieved December,
2013)
Jonathan Karpoff, the University of Washington Foster School
of Business professor of finance is one of the nations foremost
experts in corporate crime. According to him, these are the worst
corporate scandals of the past decade, preceded by the notorious
334
ETHOS GUBERNAMENTAL

Enron case. They are presented in order of increasing importance
according to Prof. Karpoff:
HealthSouth (2003) CEO Richard Scrushy directed
underlings to make up numbers (and fictitious transactions) to
increase the firms reported earnings by $1.4 billion from 1996
through 2003.
Tyco International (2002) In 2005, CEO Dennis Kozlowski
and chief financial officer Mark Swartz were convicted of stealing
$600 million from the company.
Bernie Madoff (2008) Madoff ran the largest Ponzi scheme
in history until he was caught in December 2008.$65 billion
missing from clients accounts.
WorldCom (2002) When the WorldCom scandal hit the
news in June 2002, a little known piece of legislation that had been
languishing in the U.S. House and Senate was resuscitated
instantaneously. Just a few weeks later, the Sarbanes-Oxley Act
was approved in the House by a vote of 423-3 and in the Senate by
a vote of 99-0. It introduced the most sweeping set of new business
regulations since the 1930s. (Karpoff, 2010)
The evidence is compelling: lessons from Enron, disclosure
requirements of the SOX Act, the ensuing reaction of the
accounting profession have been lost in the maelstrom of corporate
fraud post Enron. Have we lost track of the true north that will
lead us away from temptation?
Is there the possibility for
redemption? It is undisputable that in our struggle to prevent fraud

we seek to achieve internal transparency, market confidence,
honest practices, and a more authentic image of the organization.
2013-2014
335
Yvonne L. Huertas
How can the business community advance towards the
achievement of these laudable goals?
According to Seana Valentine Shiffrin, Professor of

Philosophy, UCLA:
Legal standards are often valued for their flexibility and their
susceptibility to nuanced, context-sensitive interpretation. Legal
rules are usually celebrated for their clarity and certainty. The
received wisdom is that the merits of the one form represent the
demerits of the other. Standards, for instance, facilitate contextual,
individualized application of the law and allow for greater
adaptation to changing circumstances and an unfolding evolution
of legal understanding, but these virtues are thought to come,
unfortunately, at the expense of notice and transparency.
(http://www.harvardlawreview.org/media/pdf/123_shiffrin.pdf,
retrieved December, 2013)
Let us address the accounting perspective of rules and

principles.
There has been much debate on whether principle-based
accounting would be more efficient than rules-based accounting in
promoting adequate disclosure of financial information. What are
principles-based
accounting
standards?
Principles-based
accounting standards represent a conceptual basis for accountants

providing broad guidelines with a set of key objectives. The
principal objective is to ensure financial reporting that is relevant,
understandable, and a fair representation of the organization. The
principles provide the general foundation for the specific
336
ETHOS GUBERNAMENTAL

implementation by the accountant who is preparing the report.
Rules-based standards generally provide greater detail regarding
implementation and compliance. The principles-based standards
require the accountant to exercise judgment in the implementation
of the principle to the specific transaction, while rules-based
standards require that the accountant exercise his professional
know-how in researching the relevant literature that will provide
the justification and basis for specific treatment of the transaction.
Those who favor the rules-based standards argue that they
promote the comparability of financial statements by narrowing the
choices in which the information can be disclosed. Those who
criticize the rules-based standards contend that accountants tend to
focus on the strict application of the rule while neglecting the real
nature and economic substance of the transaction to be recorded,
possibly rendering financial statements that fail the test of
relevancy and fairness of representation. Those who favor
principles-based standards, assert that they increase the likelihood
that well-trained professionals will have a chance to apply their
good judgment.
The
increased disclosure
required under
principles-based guidance will probably pave the way for

accountants focus on the economic substance of the transaction
instead of the form.
Critics of the principles-based standards fear that, because the
principles provide only broad guidelines a Pandora box will open
up leading to a variety of questionable approaches to the
preparation of the financial statements with diverse outcomes. It is
argued that it will be almost impossible to point responsibility and
2013-2014
337
Yvonne L. Huertas
accountability of any wrong-doing when the principles-based
standards stand in court to be examined by the plaintiffs.
Conclusions
Enron elite management acted with total disregard of ethical
conduct based on massive greed apparently shared with external
auditors, outside legal counsel, bankers, and investment firms. The
toll of fatal consequences touched the guilty and the innocent.
Arthur Andersen LLP, Enrons external accounting firm, was
convicted in 2002 of obstruction of justice for destroying Enronrelated documents. In 2005, the U.S. Supreme Court overturned
the conviction. By then the firm was out of business. Former
Enron Corp. employee George Maddox, who lost his retirement
savings when the energy giant collapsed, says he has been forced
to spend his golden years making ends meet by mowing pastures
and living in a run-down East Texas farmhouse. (10 YEARS
LATER: What Happened To The Former Employees Of Enron?
Business Insider, http://www.businessinsider.com/10-years-laterwhat-happened-to-the-former-employees-of-enron-201112#ixzz33Y7sXJS9, retrieved December, 2013)
These are just some examples of what corruption and deceit
at its worst can come to.
Lessons learned, and practices to be emulated: public vigilance,
financial reports that are transparent and fair, BOD members
highly qualified to perform their fiduciary duties, codes of ethics
continuously enforced, hot lines for whistle blowers, accountability
from high management and BOD members, accounting standards
that promote the disclosure of information that reveals the true
338
ETHOS GUBERNAMENTAL

economic substance of the transactions. If corporations wish to
preserve their reputation and loyalty of relevant stakeholders, they
must take action or perish.
In conclusion, market forces, although not perfect, create and
define the monitoring devices and the content of legal rules that
prompt managers and corporations to minimize costs and achieve
optimal contracting strategies and actions. Freedom of contracts
provides market participants with the means of discouraging
mismanagement.
Legal theories of the corporation, although
imperfect, assist law makers and judges in their pursuit of justice

and impartiality. To our credit, less than optimal rules of corporate
law will not survive because shareholders will not tolerate them
(Millon 1990: 230).
Public vigilance should prevail as remedy to corporate scandals
instead of excessive and reactive legislation. The Enron scandal
sets an excellent example of how powerful public reaction to
corporate wrong-doing can be. In the aftermaths of Enron,
No amount of rules and enforcement mechanisms can prevent
all corporate abuses. In any free society, there will always be a
large role for voluntary compliance. (Kim, 2003: 252).
Everything said, the legal theories of the corporation that
promote limited state intervention, and liberal BJR, are part of a
free society that encourages innovation, and economic efficiency.
It will remain part of the corporation of the 21st century.
2013-2014
339
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2013-2014
343
Yvonne L. Huertas
Datos Biogrficos
Yvonne Huertas
La Profesora Yvonne Huertas es Catedrtica de la Facultad de

Administracin de Empresas, Universidad de Puerto Rico. Posee
una MBA de la EGAE de la UPR. Complet el grado de JD (Juris
Doctor) con altos honores.
Posee las certificaciones de CPA y CMA.
Ha presentado trabajos en foros profesionales y acadmicos en
Estados Unidos, Europa y Amrica Latina.
Preside la
Comisin Tcnica de TI, de la Asociacin
Interamericana de Contabilidad.
Dirige varias iniciativas de
eventos internacionales de la FAE de la UPRRP.
344
ETHOS GUBERNAMENTAL
EXPLORING THE SUPEREROGATORY THROUGH

MORAL EXEMPLAR STUDIES: IMPLICATOINS FOR
EDUCATORS
William J. Frey
Jos A. Cruz Cruz
Introduction
Many argue that Adam Smiths economic theory as set forth in
The Wealth of Nations stands by itself without any reference to or
dependence on individual excellence or civic virtue. This misses
completely the import of his earlier book, The Theory of Moral
Sentiments. For Smith, capitalism can only take root in the firm
soil provided by the moral sentiments and moral imagination.
Just as for Smith, it is impossible to have a sustainable economy
without a solid moral foundation, likewise it not possible to have
sustainable economic development in any nation without a critical
mass of moral exemplars, that is, individuals who conduct
themselves so as to build trust and foster hope through the pursuit
and accomplishment of moral excellence.
This paper will discuss how moral exemplar studies can help in
teaching moral expertise.
Such studies help flesh out the
supererogatory, that moral space that is populated by aspirations,

ideals, and moral values. Understanding the supererogatory will
help transform how individuals act within corporate organizations
by helping them to develop sustainable, long term moral careers.
And it will lead to a redeployment of traditional moral instruction
practices from a past emphasis on getting by (morally speaking) to
striving for and achieving the morally excellent.
ETHOS GUBERNAMENTAL
347
William J. Frey and Jos A. Cruz Cruz
The Moral Minimum and the Supererogatory

Moral1 reflection focuses primarilybut not exclusivelyon
the threshold moral standards that philosopher, J. O. Urmson terms
rock bottom duties (Urmson, 1958: 204). His examples include
duties to tell the truth and to keeppromises (Urmson, 1958:
204).
Partricia Werhane terms these basic duties moral
minimums (Werhane, 1999: 122) and describes them in the

following way:
I suggest that moral minimums are best
understood as negative standards, universally
agreed upon bottom lines beyond which it is
morally questionable to act.
For example, it is
almost always wrong to deliberately harm or

contribute to harming another person or persons; to
deliberately violate their rights to freedom, life, or
property; to treat individuals or classes of
individuals with disrespect; to compete or cooperate
unfairly; not to honor promises or contract; or to be
dishonest or deceitful.
Whereas these moral
minimums do not define goodness, fairness, or

benefit, or define the positive content of rights, they
set minimum guidelines for behavior that most
people everywhere might agree on. (Werhane,
1999: 122)
As is evident from Werhanes useful list, there is, of course,
nothing wrong withand a lot right aboutmoral minimums. But
they do not exhaust moral inquiry. Moral discourse should be
expanded to encompass the supererogatory, that higher part of
348
2013-2014
Exploring The Supererogatory Through Moral Exemplar Studies
moral space devoted to aspirations, ideals, and cardinal

objectives. Marcia Baron defines the supererogatory as follows:
A supererogatory act is an act that is beyond
the call of duty. It is something that is morally good
to
do
but
not
supererogatory
obligatory.
acts
are
Examples
donating
of
blood,
volunteering on a rape crisis hotline, babysitting

(without accepting recompense) a friends two-year
old triplets for the afternoon, or throwing oneself on
a live hand grenade in order to save ones buddies
lives. (Baron, 1997: 614)
Moral exemplar studies offer a way of exploring the
supererogatory. Because of this, such studies can serve to inspire,
challenge, motivate, and excite the rest of us. They inspire us to
strive for more than just the minimally moral. And they do more
than just inspire. They support and encourage those who would
build a moral career in corrupt circumstances. Those discouraged
by corruption might be tempted to capitulate to fatalism. They
might ask how one could do any good in the face of
overwhelmingly bad circumstances. Moral exemplary studies help
to combat this by profiling those who have achieved moral success
despite corrupt surroundings. By serving as a counter-point to
corruption, they highlight the intrinsic value of the quest for the
supererogatory.
ETHOS GUBERNAMENTAL
349
What moral exemplar studies stand to accomplish

Moral exemplar studies can bring about a more balanced view
of the state of occupational and professional ethics by
supplementing tales of corruption and woe with those of integrity
and moral success. Some Do Care (Colby and Damon, 1992) and
Dentists Who Care (Rule and Bebeau, 2005) profile moral
exemplars in dentistry, business, academia, and the professions.2
Colby and Damon (1992) studied five moral exemplars, using life
story interviews to explore their sustained and successful efforts to
reach for and achieve moral excellence. Rule and Bebeau (2005)
look at the careers of ten dentists selected for their sustained,
exemplary conduct in this profession.
Both are examples of
studies that open new lines of inquiry and raise new issues for
further investigation. Here are five significant results that moral
exemplary studies have (or could) bring about.
Moral exemplar studies provide a counter-balance to the

disproportionate emphasis on corruption and wrongdoing that
dominates current moral discourse.
J. O. Urmson argues that the study of the supererogatory has
suffered neglect because the dominant ethical approaches,
utilitarianism and deontology, have focused exclusively on rockbottom duties.3 This may not be completely fair if one consults
more recent work coming from these domains. Peter Singer, in
Writings on an Ethical Life (2000), explores utilitarian
perspectives on world hunger and animal welfare. He even reflects
on moral expertise (Singer, 2000: 3-6). In Making a Necessity of
Virtue, Nancy Sherman argues that Kant had a great deal to say
350
2013-2014
about virtue ethics and the supererogatory (Sherman, 1997).

Given Shermans characterization of Kant as well as Singers
expansion of the scope of utilitarianism, one could modify
Urmsons thesis to something like the following: In the past,
utilitarians
and
deontologists
have
largely
ignored
the
supererogatory, but these theoretical approaches have been

recently expanded toward its exploration. Moral exemplar studies
will certainly reinforce this trend and help push moral discourse
beyond rock bottom duties.
Moral exemplar studies provide ammunition to defend

virtue theory against recent attacks on the robustness of
character, character traits, and virtues.
Colby and Damon (1992: 316) argue that their first criterion for
selecting moral exemplars, sustained commitment to moral ideals
or principles that include a generalized respect for humanity, or a
sustained evidence of moral virtue calls upon both deontology
and virtue theory for theoretical support. They cite as especially
relevant Alasdair MacIntyres conception of virtue as an acquired
human quality the possession and exercise of which tends to enable
us to achieve those goods which are internal to practices and the
lack of which effectively prevents us from achieving any such
goods (MacIntyre, 1981: 178).
Harmon and Doris have attacked virtue ethics by denying that
character, its traits, and its virtues are robust across different
situations (Harmon, 2000 and Doris, 2003). They point out that a
person honest in one situation is often dishonest in another. They
base this on the claim that the pressures of the situation overwhelm
ETHOS GUBERNAMENTAL
351
individual character and its traits. Thus, it is not character but

situation that provides the best predictor of an individuals actions
across different situations (Harmon, 2000 and Doris 2003). By
profiling
individuals
who
display
consistency
in
moral
achievement over the course of a career and across different

situations, moral exemplar studies lend support to the fundamental
tenants of virtue theory.4
They have also stimulated a more
nuanced approach to research that seeks to uncover practices that

exemplars use to bring about this consistency (Solomon, 2005).
Moral exemplar studies have expanded the domain of the

supererogatory beyond the saintly or heroic.
Heroism, martyrdom, self-sacrifice, purity of motive and vision,
and a single-minded devotion to a transcendent cause, have all
been offered as characteristics of moral exemplars. But recent
studies have brought to attention other traits of excellence that are
more applicable to professional and occupational practices.
Michael Pritchard, for example, profiles engineers who bring about
good works. One engineer he profiles worked successfully to
make safer the restraining belt used on window-washing platforms
even though current models met existing standards (Pritchard,
1998: 216-217).5 Pritchards exemplars use professional skill to
realize moral value in situations where such actions are not
obligatory.
While not engaging in heroic self-sacrifice or
displaying saintliness, Pritchards exemplars go beyond what is

morally required to accomplish their good works.
352
2013-2014
Are there multiple types or kinds of moral exemplar?

dddHuff and Barnard (2009) identify two kinds of moral
exemplars by coding the responses from interviews with twentyfour moral exemplars in computing. Urmson describes two kinds,
saints and heroes, but leaves room for finding more (Urmson,
1958).
Blums typology includes moral saints, moral heroes,
responders, idealists, and Murdochian6 heroes (Blum, 1994).

Acknowledging different kinds of moral exemplars opens the way
to a pluralistic approach to teaching moral expertise. Different
tracks or paths could be offered for study, and students would opt
for the path that best fits their personality traits, core values,
professional
and
occupational
knowledge,
and
technical
proficiency (Huff, 2008, parts 1 & 2).
Moral exemplar studies motivate exemplary conduct by

recognizing and modeling outstanding moral achievement.
fffStudies and profiles include narratives of the lives of the Andr
and Magda Trocm, Oscar Schindler, Thomas More, Mohammad
Yunus, Jeffrey Wigand, and Erin Brokovich. Online Ethics7 (a
website maintained by the National Academy of Engineers that
covers engineering, business, computer, and research ethics) has a
moral leader section that includes Roger Boisjoly, Rachael Carson,
William LeMessurier, Iez Austin, and Fred Cuny. Moral
exemplar profiles show that outstanding conduct is possible
because individuals have actually achieved it.
Moreover, they
acknowledge those moral exemplars who have paid a high price

for their deeds.
The Online Ethics8 profile of Roger Boisjoly
details how he suffered retaliation for his exposure of an attempt to

ETHOS GUBERNAMENTAL
353
cover up crucial facts on the Challenger space shuttle explosion.

Well-deserved recognition can mitigate the effects of retaliation
that moral exemplars often suffer; this, in turn, helps sustain the
moral courage needed to go good in difficult situations.
Outline of a recent moral exemplar study: Good Computing

Huff, Rogerson, and Barnard have brought the study of moral
exemplars into the field of professional computing; they call it
good computing (Huff & Barnard, 2009).
They formed a
committee of ethics experts, tasked it with developing a list of the

characteristics of moral exemplars, and then had the committee use
this list to nominate candidates for in-depth life story interviews.
The criteria the committee came up with modified slightly those
developed by Colby and Damon (Huff and Barnard, 2009: 48;
Colby and Damon, 1992: 315-6):
1) Either a) a sustained commitment to moral ideals or
ethical principles in computing that include a generalized
respect for humanity, or b) sustained evidence of moral
virtue in the practice of computing.
2) A disposition to make computing decisions in accord with
ones moral ideals or ethical principles, implying also a
consistency between ones actions and intentions and
between the means and ends of ones actions.
3) A willingness to risk ones self-interest for the sake of
ones moral values.
4) A tendency to be inspiring to other computing
professionals and thereby to move them to moral action.9
354
2013-2014
Using these criteria, the committee nominated individuals for

in-depth interviews where interviewees discussed (a) the major
influences on their moral careers, (b) the support groups they drew
upon in facing challenges, (c) the challenges and opportunities that
played a major role in their moral development, (d) the high and
low points of their careers (peak and nadir points), and (e) the
goals,
projects
development.
10
and
aspirations
that
guided
their
moral
Normally, an ethical analysis centers on the
individual action, isolates it from its socio-technical context, and

asks how well it accords with a rule of right, duty, or utilitymaximization. The life-story interview takes a different approach
by viewing the action as an episode in a broader narrative whole
that includes a specific socio-technical context. Moral exemplars
are judged outstanding, not on the basis of one or two isolated
actions, but because they sustain good conduct over a long period
of time such as a career or even for a lifetime.
Huff and Barnard (2009) transcribed the interviews conducted
and allowed interviewees an opportunity to review them and make
changes. These were coded for social support and antagonism,
the use of technical or social expertise, the description of harm to
victims or need for reform, actions taken toward reform, designs
undertaken for users or clients, effectiveness and ineffectiveness of
action, and negative and positive emotion (Huff and Barnard,
2009: 50). Three preliminary results stand out. First, Huff and
Barnard identified two modes of moral expertise, craftspersons
and reformers (Huff & Barnard, 2009: 50).11 Craftspersons work
to preserve existing values, see themselves as providers of a
service, frame problems as overcoming barriers, and seek ethical
ETHOS GUBERNAMENTAL
355
ends (Huff & Barnard, 2009: 50).
Reformers focus on social
systems, see themselves as moral crusaders, work to change

values, view individuals as victims of injustice, and take system
reform as their goal (Huff & Barnard, 2009: 50). Second, moral
exemplars in professional areas display a high degree of skill in
integrating moral and technical knowledge and skill; their
professional or occupational expertise is put to use in addressing
the
moral
salience
embedded
in
their
surroundings
or
circumstances. Third, Huff, working with the results from his

studies in computing, has developed a framework that fleshes out
morally exemplary conduct through four components.12
This
framework, called PRIMES, characterizes moral exemplars in

terms of (1) integrating personality characteristics (PR), (2)
integrating moral content into the self-system (I), (3) moral
ecology (ME), and (4) moral skill sets (S).13
Practical Upshot: Compliance vs. Integrity

Moral exemplar studies suggest a more robust approach to
managing and controlling large and complex organizations. Such
corporations
function
as
moral
ecologies,
that
is,
as
environments which constrain some of the actions of individuals

while expanding others.
With this in mind, corporations can
develop practices that (1) constrain immoral activities and (2)

enable or support moral or even supererogatory activities.
Traditionally, the focus has been on avoiding the immoral through
compliance practices.
But this section will show how moral
exemplar studies can help improve the design and implementation

of aspirational value or integrity approaches.
356
2013-2014
First, organizations must establish the threshold of rock-bottom

duties, the minimally moral. Compliance approaches promote this
by focusing on preventing wrongdoing and staying out of trouble.
Lynn Sharp Paine, a professor of Business Ethics at Harvard
University, provides the following general characterization of
compliance:
Such
programs
tend
to
emphasize
the
prevention of unlawful conduct, primarily by

increasing surveillance and control and by imposing
penalties for wrongdoers. While plans vary, the
basic framework is outlined in the sentencing
guidelines.
Managers must establish compliance
standards and procedures; designate high-level

personnel to oversee compliance; avoid delegating
discretionary authority to those likely to act
unlawfully; effectively communicate the companys
standards and procedures through training or
publications; take reasonable steps to achieve
compliance through audits, monitoring processes,
and a system for employees to report criminal
misconduct without fear of retribution; consistently
enforce standards through appropriate disciplinary
measures; respond appropriately when offenses are
detected and finally, take reasonable steps to
prevent reoccurrence of similar offenses in the
future. (Sharp Paine, 1994: 109)
ETHOS GUBERNAMENTAL
357
After outlining compliance, Sharp Paine turns to what she calls

the integrity approach. She locates this clearly in the region of
the aspirational: Though integrity strategies may vary in design
and scope, all strive to define companies guiding values,
aspirations, and patterns of thought and conduct (Sharp Paine,
1994: 107).
Values and aspirations motivate those within a
community to strive for moral excellence. Moreover, integrity

programs make ethical values and principles central to a
corporations identity: Ethical values shape the search for
opportunities, the design of organizational systems, and the
decision-making
process
used
by
individuals
and
groups.Organizational ethics helps define what a company is

and what it stands for (Sharp Paine, 1994: 111). Ethics programs
that target aspirationally oriented communities focus on setting
standards of excellence, motivating individuals to strive to realize
them, and guiding the development of practices and procedures
conducive to realizing these excellences.
In a series of empirical studies, Weaver and Trevio compare
integrity and compliance approaches and then turn to examining
how they interact with one another. To compare the two, they
outline seven key outcomes to an organizational ethics program:
(1) reducing unethical behaviors, (2) encouraging ethical advice
seeking, (3) increasing awareness of ethical issues, (4) producing
perceptions of better decision-making, (5) solidifying commitment
to the organization, (6) building employee integrity, and (7)
increasing willingness to deliver bad news (Weaver and Trevio,
1999: 321-324).14 Their hypothesis entering into the study was
358
2013-2014
that compliance programs would enhance the first four outcomes

while integrity programs would target the last three.
As hypothesized, the compliance programs studied brought
about improvements in areas 1-4 (Weaver and Trevio, 1999: 327328). According to the authors, these improvements came from
the focus on monitoring and discipline (Weaver and Trevino,
1999: 323). But these improvements were also limited in that they
were a calculative, self-interested response to the ethics program
[and] unlikely to
enhance organizational
commitment or
communication (Weaver and Trevio, 1999: 323).
What
motivates moral conduct in compliance comes from outside the

agent, not from inside. Good organizational behavior does not go
deep because there is no alignment between employee and
organizational values.
In fact, compliance approaches assume
employee and organizational motives, interests, and values are

misaligned and that employee conduct must be forced into
conformity with company rules and standards. From a pedagogical
point of view, one might even add that compliance programs
interrupt moral development at the level Kohlberg terms
conventional; monitoring and punishment do not sit well with
Kohlbergs post-conventional levels which seat moral conduct in
autonomous moral agents.15
On the other hand, these authors found that values or integrity
approaches
specifically
target
outcomes
5-7:
solidifying
commitment to the organization, building employee integrity, and

increasing willingness to deliver bad news. Integrity approaches
targeted these different criteria for two reasons. According to
Weaver and Trevio
ETHOS GUBERNAMENTAL
359
values-oriented ethics programs can influence

employees through two general processes: (a) by
enhancing the salience of the employees ethical
role identity, and (b) by creating a greater
perception of organizational support that in turn can
influence
the
employees
social
relationship with the organization.
exchange
(Weaver and
Trevio, 1994: 321-322)

Integrity approaches deploy strategies that generate loyalty and
commitment by aligning employee values with those of the
organization. Weaver and Trevio draw two important conclusion
from this discussion. First, while compliance approaches produce
substantial ethical improvements, they are not as effective as
values approaches when assessed in terms of the seven categories
mentioned just above; this is because the correct behaviors they
elicit stem from external conformity rather than from a genuine,
self-motivated commitment. Second, the results normally secured
by compliance approaches such as a willingness to report unethical
behavior can be supported and strengthened by a values approach
that works to align employee and organizational values. Finally, a
values approach, after securing commitment to the minimally
moral, makes possible a pivot to the aspirational; it can actually
engender a commitment to bringing about excellence.
Moral exemplar studies provide examples of how individuals
and organizations influence one another. The organization can
corrupt the virtuous individual by thwarting his or her efforts at
value realization. On the other hand, a positive trajectory stems
from moral exemplars who enrich their environments to the point
360
2013-2014
where it can actually lift up others. These studies reinforce an

old truth. When asked by a concerned father how to ensure that his
son would become a good person, Pythagoras replied, Make him
the citizen of a good community. Moral exemplars bring value
into surrounding communities to make them better. These better
communities, then, serve as the nurturing ground for educating
more people of good character.
Remarks on how moral exemplar studies can influence

teaching ethics
This section will explore the pedagogical upshot of moral
exemplar studies. After addressing a potential misunderstanding,
that one should indoctrinate students into becoming moral
exemplars, the authors will draw from their experience in teaching
ethics to outline sample classroom activities, describe a values
approach that is being tested to place an academic community on a
trajectory of moral excellence, and profile an online ethics toolkit
offering modules that can be deployed in a pedagogy of moral
expertise. Addressing moral expertise in the university classroom
does not require revolutionizing ethics instruction and discovering
radically new approaches.
This section will conclude that a
curriculum designed around moral exemplar studies meets its

object by redeploying successful and highly recognizable
pedagogical practices.
ETHOS GUBERNAMENTAL
361
A pedagogy of moral expertise should not seek to

indoctrinate.
To say that moral exemplar studies and the outstanding
individuals they profile can play a role in teaching ethics and
inform ethics teaching at the university level is a modest claim. It
should not be construed as the very different claim that students
should be forced to be moral exemplars. Such a project would be
doomed from the outset for it would confuse the minimally moral
with the supererogatory and attempt to reduce the latter to the
former. The previous section showed how compliance approaches
are not as effective as integrity approaches because they motivate
moral conduct through the threat and execution of sanctions; under
compliance one is moral because one wishes to avoid punishment,
not because one sees intrinsic value to being moral. Indoctrinating
students in moral expertise would have the same result; students
would mimic the trappings of moral behavior with no appreciation
of why that behavior is in itself valuable. The results of such an
educational program would be fragile and easily destroyed by
removing the underlying motive, the threat of punishment. Like
Platos Gyges, the clever student could find ways to hide
wrongdoing and hypocritically act out a different public life for
appearances.
362
2013-2014
Theory building activities help students to develop a more

active approach to ethical theory where they draw theory from
cases depicting practice rather than impose theory on practice.
An example is readily available in comparing different
approaches to teaching virtue ethics. The reader can find a detailed
account of how ethics instruction was approached some thirty
years ago by consulting Callahan (1980).16 During much of this
time virtue ethics was presented by having students read and
discuss such classical resources as Aristotles Nichomachean
Ethics and Politics.
Teaching moral expertise advances in a
different manner by eliciting frameworks (theory) from practice.

The module, Theory-Building Activities: Virtue Ethics, starts
out by first introducing students to the basic tenants of virtue
ethics.17
Next, students are assigned a virtue and a moral
exemplar; for example students might look for moral courage in

the profile of exemplar, Roger Boisjoly. They flesh out their virtue
by contextualizing it in the life of a moral exemplar which includes
(1) placing it within a professional or occupational context, (2)
showing how it was embodied in the career of their moral
exemplar, (3) identifying vices of excess and defect, and (4)
outlining the virtue as the mean between these extremes. Each
profile has an obstacle to overcome or a challenge to meet, and
students attempt to sharpen their virtue profile by showing how the
emerging virtue is tempered and strengthened through this
struggle.
While this module does not place students in direct
contact with primary source readings in philosophical ethical

theory, it provides a foundation that can be built upon later should
the student decide to pursue a more formal study of ethical theory.
ETHOS GUBERNAMENTAL
363
This and other theory-building activities place students in the role

of building their own theoretical tools. Being able to build their
own tools empowers students to shape them around their lives and
the challenges that they are likely to face when carrying out their
moral careers.
Confronting moral conflict and moral ambiguity is a skill

that can be readily taught by redeploying case-based
instruction.
Moral exemplars are particularly adept at holding fast to their
ethical commitments, even in the face of moral ambiguity and
moral conflict. This challenge forms the heart of the last Hastings
Center goal for moral education:
Help students to accept the likelihood of ambiguity
and disagreement on moral matters, while at the
same time attempting to strive for clarify and
agreement insofar as it is reasonably attainable
(Pritchard, 1996: 15).18
The module, The Gray World, has been developed to
address this standard. This module introduces students to basic
ethical approaches by encapsulating them into easily learnable
ethics tests: a reversibility test encapsulates deontology, a harmminimizing test encapsulates utilitarianism, and a moral exemplar
test (What would a moral exemplar do in this situation?)
encapsulates virtue theory. Saying that a test encapsulates a theory
does not mean that the test captures the theory in all its aspects.
Using easily appropriated ethics tests sets the stage for later
development in learning ethical theory should there be time to do
364
2013-2014
so. But such tests necessarily trade off classroom time in the past
devoted to theory apprehension to spending more time practicing
case-based decision-making. Thus, the heart of The Gray World
module lies in using cases to practice moral expertise. Layered
cases work by presenting a core scenario to students for discussion
and then layering on complexity in the form of complicating
circumstances to help students move from a clear-cut situation to
one that is more complex or gray.19
The layered-on
circumstances complicate the core scenario by creating conflicts

and ambiguity.
conflict
and
Layered cases thus expose students to moral

ambiguity incrementally in
order
to
avoid
overwhelming them with too much complexity, conflict, and

ambiguity at the outset.
Rashomon cases provide another occasion to practice
confronting moral conflict and ambiguity. Like the movie of the
same name, these cases lack a central, authoritative narrative
account of what actually happened.
Instead, the events are
conveyed through a series of individual, conflicting narratives told

by each of the participants. Because each participant has a stake in
the outcome, the narrative he or she provides is biased and the
facts filtered through the participants interest.
Here moral
ambiguity and conflict lie in conflicting narrative accounts that

reflect different modes of participation. Students practice seeing
how interests distort and filter our perception of events. They learn
how to clean the narrative of these distorting aspects and work
through different participatory perspectives to produce a
consistent, comprehensive view of the situation. Rashomon cases,
thus, encourage students to face moral ambiguity and disagreement
ETHOS GUBERNAMENTAL
365
and to practice different strategies in moral compromise

(Benjamin, 1999).20
Community development is an important component of

moral expertise and should be addressed in a curriculum built
around practicing and honing moral expertise. 21
Frey and Cruz (2013) address this issue by outlining how the
development of a Statement of Values has helped to solidify an
academic community.
This paper details the process the
community undertook to uncover, prioritize, and refine its value

commitments.
Value profiles were enriched by two activities:
writing rules to outline the values minimally moral threshold and

identifying aspirations to highlight its supererogatory ideals. The
process of identifying and agreeing upon a set of value
commitments is arduous but worth the effort. It is essential for
unifying a community around its core ideals.
There is also
evidence that a community that has brought ethical values into its
set of core commitments and values provides a supportive
environment for those individuals who strive to achieve these
ideals and integrate them into their own moral careers.
This
process is never complete. In recognition of this, the authors

academic community has institutionalized a series of challenges to
its Statement of Values. Students examine their Statement of
Values to see if it is comprehensive, stands up to challenging case
studies, exhibits the right set of priorities, and provides clear and
actionable descriptions of each value.22
Value challenges are
important drivers in a culture of continuing moral improvement.
366
2013-2014
Those devoted to teaching moral expertise can launch their

own trajectory of moral excellence by developing a toolkit
consisting of pedagogical resources and materials that are
continually contextualized, reshaped, and improved by its
members.
Curbelo, Cruz, and Frey (2010) provide a detailed description
of an online ethics toolkit that readers can consult for materials that
can be adapted to their particular teaching situations. Modules
(individual classroom exercises) can be collected into larger
entities called courses which can be used to supplement textbooks.
Modules that have been collected together into unities that
Connexions calls courses or lenses are cited at the end of
this paper. Of special importance is the ease with which interested
individuals can identify potentially useful modules and then
rewrite these to fit their own classroom needs.
The website
Temoa23 describes how different individuals in the Mexican

university, the Tecnolgico de Monterrey, have adopted and
modified different Toolkit modules to fit their different
pedagogical demands.24
The conclusion of this section, perhaps surprising to some, is
that targeting moral exemplars in ethics curricula does not require
throwing out traditional classroom approaches to teaching ethics.
The practices profiled for teaching moral expertise are quite
familiar including such activities as case-based discussion, role
playing, debating, and framework-driven discussion. A pedagogy
developed for teaching moral expertise will, instead, redeploy
these traditional and familiar classroom activities toward two
different emphases.
First, developing moral expertise requires

ETHOS GUBERNAMENTAL
367
practicing key skills. According to Huff et al. (2008) these skills

include moral imagination, moral creativity, reasonableness, and
perseverance. This approach is nothing new to those familiar with
Aristotles claim that one becomes good by becoming, through
practice, habituated to doing good.
Second, it requires
redeployment of classroom activities like discussion and role

playing toward the identification and implementation of moral
values or aspirations. Moral exemplar studies help to flesh out the
supererogatory.
One can integrate these findings into the
classroom by providing students with profiles of individuals who

have designed and implemented successful careers in a variety of
different situations.
Conclusion
Why study moral exemplars?
Hopefully this paper has
provided several useful answers to this question. Moral exemplar

profiles provide a counter-balance to tales of corruption and woe.
They inspire and motivate supererogatory conduct by explaining
how such conduct is possible and by profiling individuals who in
their lives have made it actual. These studies show how isolated
individuals come together to support one another by forming
communities built around the pursuit and achievement of moral
excellence. Moral exemplar studies can shape conduct without
resorting to punishment or indoctrination.
They draw us to
practices that nurture creativity, autonomy, and collaboration. But

they also deepen community life by uncovering identity-conferring
values, commitments and projects; they reveal to individuals and
their surrounding communities their core aspirations.
368
2013-2014
In addition, this paper has shown how moral exemplar studies

flesh out the supererogatory.
This higher space has been
contrasted with the minimally moral. Moral exemplar studies have

the potential to motivate aspirational conduct, renew and refresh
traditional ethical theories, and outline different paths to moral
expertise. A recent moral exemplar study, Good Computing, has
highlighted different moral careers by lifting patterns and
structures from more than twenty interviews held with recognized
leaders in the European computing community. Moral exemplar
studies help to reconfigure communities around trajectories of
values and integrity which forge deeper commitment to moral
values and principles than the compliance approach currently
dominating the organizational scene. And, most important of all,
moral expertise can be taught without indoctrination and without
revolutionizing the classroom. By redeploying existing teaching
practices, teachers can place their students on the path toward a
moral career in their profession or occupation. To develop, collect,
and disseminate this process, the authors have designed an online
ethics across the curriculum toolkit that prominently displays best
practices in moral instruction so that the ethics-teaching
community can continually modify and improve these materials as
they are tested in different contexts.
ETHOS GUBERNAMENTAL
369
Acknowledgements
The authors gratefully acknowledge present and past support
from the National Science Foundation for the EAC Toolkit and
GREAT IDEA projects. (Grants No. 1033028 (NSF/EESE) and
NSF-SES-0551779) They also wish to acknowledge the support of
the CIVIS grant currently running at the University of Puerto Rico
at Mayagez. (Center for Resources in General Education, DE
P031S080124)
370
2013-2014
Notes
1
Shamoo and Resnik state the following: although some scholars
distinguish between ethics and morality, in this book we use these terms
interchangeably (Shamoo and Resnik, 2003: 5). This paper will follow this
well-established practice.
2
Other profiles of moral exemplars include Thomas Keneallys Schindlers
List, Phillip Haillies Lest Innocent Blood
Be Shed, Mohammad Yunuss
Banker to the Poor, Scott Andersons The Man Who Tried to Save the World (a
biography of disaster relief specialist, Fred Cuny), and Samuel P. Oliners
Altruistic Personality, which profiles those who helped victims of Nazi
persecution during the Second World War.
Movies that portray moral
exemplars include Gandhi, Erin Brockovich, The Insider (profiling whistle

blower Jeffrey Wigand), and Fred Zimmermans academy award winning move,
A Man for All Seasons (profiling Thomas More).
3
Two quotations from Urmson show this clearly: (1)But it does seem that
these facts have been neglected in their general, systematic accounts of morality.
It is indeed easy to see that on some of the best-known theories there is no room
for such facts (Urmson, 1958, p. 206). (2)[s]imple utilitarianism, Kantianism,
and intuitionism, then, have no obvious theoretical niche for the saint and the
hero (Urmson, 1958: 207).
4
Flanagan (1991) provides a sustained argument against situationalism.
Sabini and Silver (2005) summarize the attacks Doris and Harmon make against
virtue and character while Robert Solomon (2005) offers a compelling reply
from the standpoint of a virtue-based business ethics.
5
Even though Pritchard discusses good works primarily in the context of
engineering practice, he also sees this as spilling over into other disciplines. See
Pritchard, 1996, 1998, and 2006.
6
These are based on the philosophical writings and novels of Iris Murdoch.
www.onlineethics.org
Boisjoly detailed examples of this retaliation during a presentation given
in Mayagez, Puerto at UPRM in 2004. A general account can be found at
ETHOS GUBERNAMENTAL
371
www.onlineethics.org/Topics/ProfPractice/Exemplars/BehavingWell.aspx.
Accessed November 27, 2013.
9
Colby and Damon add humility: [a] sense of realistic humility about
ones own importance relative to the world at large, implying a relative lack of
concern for ones own ego. (Colby and Damon, 1992: 315-6)
10
This list is closely paraphrased from Huff and Barnard, 2009: 50.
11
These kinds of moral exemplars were identified by coding life story
interviews with 24 moral exemplars in computing in Europe. Among those

interviewed are Simon Rogerson, James Towell, Elizabeth France, Alan Newell,
Alan Cox, Enid Mumford, Jan Holvast, Francis Grundy, and Ove Ivarsen (Huff
and Barnard, 2009: 49).
12
Compare this to the list provided by Colby and Damon: the exemplars
disregard for risks and their disavowal of courage; their certainty of response
about matters of principle; their unremitting faith and positivity in the face of the
most dismal circumstances; their capacity to take directions, as well as social
support, from the followers whom they inspire; the dynamic interplay between
continuity and change in their personal life histories (Colby and Damon, 1992:
293).
13
Huff et al. (2008, parts 1 & 2) provides a detailed account of PRIMES,
the Good Computing moral exemplar study, and a detailed literature survey.
Frey (2010) identifies teaching modules for an online ethics toolkit that address
the different components of PRIMES. Finally, Cruz et al. (2010) provide a
detailed description of an online ethics toolkit that readers can consult for
materials that can be adapted to their particular teaching situations.
14
This is a very close paraphrasing of the criteria listed by Weaver and
Trevio, 1999, 321-324.

15
For an excellent account of Kohlbergs moral development theories, its
changes throughout the career of Kohlberg, and the more radical changes that
took place at the hands of Kohlbergs students, the Post-Kohlbergians, see
Lickona (1980), Rest (1999) and Lapsley (1996).
16
Douglas Sloan (1980) provides a comprehensive survey of the ways
ethics was taught in U.S. universities from 1876 to 1976. Those who are quick
372
2013-2014
to dismiss the tradition of teaching ethics and reduce it to multiple choice online
exams would do well to consider what has been left out by such shortcuts.
17
This module along with many of the others detailed above can be found
in the EAC Toolkit Lens: University of Puerto Rico at MayagezCollege of

Business Administration.
Curriculum
Resources
Collaborative Development of Ethics Across the

and
Sharing
of
Best
Practices.
http://cnx.org/lenses/eactoolkit/eactoolkit.
18
This goal was originally set forth in Callahan (1980).
Pritchards
formulation ties in nicely with the results brought about by teaching the module,
The Gray World.
19
A detailed account of layered cases is provided in Rios et al. (2013).
This account includes an example of one of the layered cases used in the
module. The module itself can be found through the EAC Toolkit lens cited at
the
end
of
this
paper.
It
can
also
be
found
at
http://cnx.org/content/m37142/latest/.
20
A detailed account of this kind of case-based activity and its pedagogical
outcomes is presented in Rios et. al (2013). Patricia Werhane discusses what

she terms the Rashomon Effect in Moral Imagination (1999).
21
Here is the objective explained in more detail: In addition to building
the skills and knowledge above, moral pedagogy should be designed to help
build an ethical community of students and practitioners. It can do this first by
fostering solidarity Ethical communities are also built and sustained by the
cultivation of virtues. (Huff and Frey, 2005. pp. 396-397).
22
23
This process is reported by Frey and Cruz (2013).

http://www.temoa.info/.
One professor reported on using Theory
Building Activity: The Mountain Terrorist Exercise to integrate ethics into a

course on English as a Second Language. See Cruz, Curbelo, and Frey (2010)
for more on this kind of module adaptation.
24
See Cruz (2010) for a detailed description of this process.
ETHOS GUBERNAMENTAL
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2013-2014
Web
site:
About the Authrs
Jos A. Cruz Cruz

Jos A. Cruz Cruz has a B.S. in Computer Engineering, a M.S.
in Information Management and a Ph.D. in Intelligent Business
Systems. Presently he is a Professor of Information Systems at the
University of Puerto Rico at Mayagez. For over a sixteen years,
he has participated in and led workshops for university teachers
from all disciplines in Ethics Across the Curriculum (EAC). Dr.
Cruz is the Principal Investigator of "Collaborative Development
of Ethics Across the Curriculum Resources and Sharing of Best
Practices," NSF-SES-0551779, a National Science Foundation
grant.
Called the EAC Toolkit, it houses over modules and
collections built upon classroom exercises and activities designed

by members of a community committed to inserting ethics
activities across and throughout the university curriculum.
William J. Frey
William J. Frey is Professor of Business Ethics in the College
of Business Administration at the University of Puerto Rico at
Mayagez.
Past-director of the Center for Ethics in the
Professions, he has taught courses in business, engineering

environmental, agricultural, and computer ethics at UPRM for over
twenty four years. He has published thirty-six papers in this area
in journals in the continental U.S., Europe, and Puerto Rico; he has
also shared online through Connexions 94 classroom exercises
and 14 module collections covering most areas of practical and
ETHOS GUBERNAMENTAL
381
professional ethics.
During his career he has been Principal
Investigator or Co-Principal Investigator on eight grant projects

funded by agencies such as the National Science Foundation, the
Puerto Rican Foundation for the Humanities, and the University of
Puerto RicoCentral Administration.
William
Frey
and
Jose
Cruz
have
collaborated
on
interdisciplinary projects promoting practical and professional

ethics for over seventeen years. These include the development
and implementation of a Statement of Values for the College of
Business Administration at UPRM, the EAC Toolkit, and over 20
workshops in practical and professional ethics carried out in Puerto
Rico and throughout the Continental U.S., Mexico, Germany, and
Canada. They have coauthored eleven papers in practical and
professional ethics and are (or have been) members of the
Association for Practical and Professional Ethics, the Society of
Ethics Across the Curriculum, Frontiers in Education, and
American Society of Engineering Education.
382
2013-2014
Las Relaciones Obrero-Patronales

en Puerto Rico, Escenarios para
una Nueva Cultura de Transformacin Participativa
Jeffrey Prez Cabn
Introduccin
Frecuentemente, escuchamos en la discusin pblica, y en
nuestras conversaciones cotidianas, que el mayor recurso con el
que cuenta Puerto Rico es su capital humano.
En efecto, un
anlisis sobre el desarrollo de nuestra historia laboral, revela que

nuestra Isla adopt normas y procedimientos relacionados que se
encuentran altamente protegidos por el Estado, y que gozan del
respeto de nuestra sociedad.
Me refiero a las reglas que han
establecido un marco referencial influyente y dinmico, que

contribuye a construir la confianza pblica en la cual convergen el
desarrollo econmico, las aspiraciones y dinmicas de una fuerza
laboral instruida y competente, y los derechos y obligaciones
establecidos a favor del capital humano.
A travs de esa convergencia, se adelanta el propsito de que
experimentemos como sociedad los efectos acumulados de la
seguridad, la compensacin adecuada, y la motivacin individual y
social para contribuir al desarrollo de nuestra economa. A esa
unidad de propsito, la denominamos Paz Laboral; hacemos bien
en investigar, reflexionar y valorar las condiciones sociales,
polticas y econmicas que representan el cultivar dicha referencia
y prctica en todo nuestro quehacer humano, para el bienestar de
Puerto Rico. Con el transcurrir de los aos hemos aprendido que el
ETHOS GUBERNAMENTAL
385
Jeffrey Prez Cabn

concepto de Paz Laboral es un referente importante dentro de las
relaciones obrero-patronales. En su sentido ms elemental, es
producto de la negociacin colectiva, en la cual se analizan,
discuten y establecen parmetros en torno a horas, salarios y
condiciones de trabajo.
Y en su sentido ms abarcador e
integrador, es una de las vivencias sociales ms impactantes en el

proceso de consolidar y desarrollar los componentes relacionados
al bienestar humano inclusivo que contribuyen al desarrollo
econmico sostenible que aspiramos en la actualidad.
El desarrollo econmico sostenible de una sociedad es
inseparable de su capacidad para producir investigaciones
acadmicas y dilogos pblicos constructivos, en donde se
analicen las normas, las conductas y las prcticas que forman la
vida productiva de dicha sociedad. En esa direccin, este artculo
se concentra en varios aspectos relativos a la cultura obreropatronal de Puerto Rico, y consigna recomendaciones para
proseguir la ejecucin de la poltica pblica laboral. Los temas que
se destacan son: la negociacin colectiva, el establecimiento de los
mtodos alternos de solucin de conflictos, el crecimiento
profesional del servidor pblico, y las responsabilidades que
nuestro ordenamiento jurdico le imponen a los gremios sindicales
a favor de sus afiliados.
Adems, pasaremos revista de cmo el Tribunal Supremo de
Puerto Rico ha establecido guas y parmetros durante dcadas,
para definir
y organizar nuestro entorno laboral actual.
Exploraremos cmo la inspiracin provocada por valores ticos

llev a nuestros dirigentes a establecer normas sociales que hoy en
da vemos como derechos adquiridos.
386
2013-2014
Las Relaciones Obrero-Patronales en Puerto Rico

La Negociacin Colectiva y su Balance en el Desarrollo
Econmico.
En Puerto Rico, los orgenes de las relaciones obreropatronales se encarnaron en la bsqueda de mejores condiciones de
trabajo en la industria agraria y mercantil. En aquella coyuntura
histrica, la mayora de los trabajadores de la industria del azcar y
la manufactura- entre otras- se desempeaban en escenarios
laborales pauprrimos.
En Estados Unidos y Puerto Rico la
realizacin de manifestaciones, expresiones, piquetes y huelgas se

consideraba una conducta criminal. En esa poca, el Congreso de
los Estados Unidos de Amrica aprob leyes, tales como: la
Sherman Act y el Clayton Act, con el objetivo de suprimir y
desalentar dichas prcticas, debido a que se consideraban
conductas monopolizadoras que no contribuan a la economa de la
nacin.
Ya para el 1935, y en el contexto de las transformaciones
diseadas por El Nuevo Trato, en los Estados Unidos se aprob la
Ley Wagner.
Esta legislacin estableci el derecho de las
organizaciones de trabajadores a negociar con sus patronos sobre

horas, salarios, trminos y condiciones de empleo, entre otros
componentes. Adems, la nueva Ley cre un organismo cuasi
judicial, la Junta Nacional de Relaciones del Trabajo, que se
encargara de administrar dicha ley.
Luego de varias conquistas de los trabajadores en Puerto Rico,
el 8 de mayo de 1945 se aprob la Ley Nm. 130, tambin
conocida como la Ley de Relaciones del Trabajo de Puerto Rico,
creadora de la Junta de Relaciones del Trabajo de Puerto Ricoi. La
ETHOS GUBERNAMENTAL
387
Jeffrey Prez Cabn

Ley 130 consagra los derechos de los trabajadores puertorriqueos
sindicados, que no estn cobijados por las leyes federales en
materia de relaciones obrero-patronales. A manera de ilustracin,
destacamos que stos son los empleados agrcolas, los empleados
de las corporaciones pblicas del Estado Libre Asociado de Puerto
Rico, y empleados de empresas privadas que no estn inmersas en
el comercio interestatal. Algunos de los derechos que consagra
esta ley son los siguientes: el derecho a organizarse, a escoger sus
representantes, a negociar colectivamente sus horas, salarios,
trminos y condiciones de empleo.
El artculo 1 de la Ley Nm. 130, supra, dispone que es poltica
del Gobierno de Puerto Rico eliminar las causas de ciertas disputas
obreras, fomentando las prcticas y procedimientos de la
negociacin colectiva, estableciendo un tribunal adecuado, eficaz e
imparcial que implante dicha poltica. De igual forma, dispone que
todos los convenios colectivos vigentes y los que se hagan en el
futuro se declaren instrumentos de alto inters pblico con el
propsito de promover la poltica pblica del Gobierno de Puerto
Rico de fomentar la produccin econmica y las mejores
condiciones de trabajo, de forma ptima y efectiva.
La Ley Nm. 130, supra cre la Junta de Relaciones del
Trabajo de Puerto Rico, la cual honramos en presidir. La Junta es
un organismo cuasi judicial que investiga, delibera y adjudica
controversias obrero-patronales, al amparo de la Ley de Relaciones
del
Trabajo, Ley Nm. 130 de 8 de mayo de 1945, supra.
Posteriormente, se adopt la Carta de Derechos de Empleados

Miembros de una Organizacin Laboral, Ley Nm. 333-2004,
388
2013-2014

segn enmendada, y se encomend a la Junta la administracin de
dicha ley en cuanto a los obreros bajo su jurisdiccinii.
Las decisiones que tom la Junta de Relaciones del Trabajo de
Puerto Rico desde el 1945, fueron elementos persuasivos al
momento de redactar la Carta de Derechos de la Constitucin de
Puerto Rico, la cual consigna el derecho a la jornada de ocho horas
y el derecho a la huelga, entre otros. Estos derechos
constitucionales, fomentan la dignidad, la salud, la seguridad y la
expresin
de
los
trabajadores;
derechos
que
mejoraron
positivamente sus condiciones de empleo.

Como bien mencionamos, la misin de la Junta es impartir
justicia pero tambin se centra en el dilogo para la bsqueda de
soluciones satisfactorias entre las partes. A tono con lo anterior, en
el ao 2010 se aprob el Reglamento para el Trmite de
Investigaciones y Procedimientos Adjudicativos de la Junta de
Relaciones del Trabajoiii.
En dicho cuerpo de normas, se ha dispuesto que dentro del
trmite investigativo de un reclamo, exista la posibilidad de
encaminar un proceso de conciliacin informal para que las partes
ausculten un acuerdo que ponga fin a la controversia.
Esta
conciliacin informal ha transformado la confianza ciudadana

hacia la entidad, y le ha dado un giro diversificado a nuestra
funcin de tomar decisiones en conflictos laborales. La iniciativa
ha logrado que las investigaciones sean rpidas, que todos
colaboren para adelantar sus intereses particulares, y a su vez,
logre acuerdos que adelanten el bienestar comn.
ETHOS GUBERNAMENTAL
389
Jeffrey Prez Cabn

El Rol de la Constitucin del Estado Libre Asociado de Puerto
Rico y de la Junta de Relaciones del Trabajo de Puerto Rico en
el establecimiento de la Negociacin Colectiva.
La Constitucin del Estado Libre Asociado de Puerto Rico
establecida en el 1952, como parte de la proteccin social que en
ella se establece para el trabajador puertorriqueo, adopt una
figura de contenido y alcance trascendental, me refiero a la
negociacin colectiva. Dicha figura se consign en la Carta de
Derechos en el Artculo II, Secciones 17 y 18, y en las mismas, se
otorga el derecho de los trabajadores de empresas, negocios,
patronos privados y de agencias o instrumentalidades del gobierno
que funcionen como empresas o negocios privados, a negociar
colectivamente con sus patronos por mediacin de representantes
de su propia y libre seleccin, para promover su bienestar.
Citamos la seccin 18 la cual habla sobre el derecho a la huelga y a
establecer piquetes, entre otros.
La constitucin reza as:
A fin de asegurar el derecho a
organizarse
negociar
colectivamente, los trabajadores de

empresas,
privados
negocios,
y
de
patronos
agencias
instrumentalidades del gobierno que

funcionen como empresas o negocios
privados, tendrn en sus relaciones
directas con sus propios patronos, el
derecho a la huelga, a establecer
390
2013-2014

piquetes y a llevar a cabo otras
actividades concertadas legales.
Nada de lo contenido en esta seccin
menoscabar
la
facultad
de
la
Asamblea Legislativa de aprobar

leyes para casos de grave emergencia
cuando estn claramente en peligro
la salud o la seguridad pblica, o los
servicios pblicos esenciales.iv
La referida Carta de Derechos celosamente estableci los derechos
fundamentales de los trabajadores y los servicios que afectan la
vida, la economa y la seguridad de la isla.
La Junta de Relaciones del Trabajo consistentemente a la luz de
la Ley Nm. 130, supra, ha interpretado que los convenios
colectivos son leyes entre las partes. Por lo cual, en dichos pactos
se establecen los diversos mtodos y alternativas a la solucin de
conflictos en el mbito obrero patronal, tales como: la
Negociacin, la Conciliacin, la Mediacin y el Arbitraje.
La Negociacin Colectiva sus Tendencias y su Proceso en la

Transformacin de Puerto Rico.
La negociacin colectiva coexiste con otros mtodos alternos y
es definida como un proceso de dilogo entre dos o ms personas
que intentan superar diferencias por va de identificar los intereses
en cuestin, lo cual les asiste en superar las posiciones iniciales,
sin permitir que estas se tornen en obstculos al proceso de
transformacin de los conflictos. Las partes intentan reconciliar
ETHOS GUBERNAMENTAL
391
Jeffrey Prez Cabn

sus diferencias comprometiendo posiciones e intercambiando
prestaciones para lograr llegar a ciertos entendidos.1
Reconocemos que no siempre existe la disposicin para
efectuar los procesos de negociacin y llegar a los acuerdos
deseados, lo cual torna el proceso de la Negociacin Colectiva en
uno muy adversativo.
Este tipo de dinmica
tiene como
consecuencia que se generen conflictos con grandes prdidas

econmicas y sociales para Puerto Rico. Entendemos que debe
darse una transformacin en lo que debe ser el enfoque y la
prctica de la Negociacin Colectiva, ya que la misma debe ser una
participativa.
En nuestra cultura puertorriquea alcanzar soluciones a nuestros
problemas requiere de un alto valor de compromiso y civismo.
Histricamente, hemos producido una diversidad de mtodos para
solucionar los mismos. Torres Rivera (2013: 8-9) en su Manual
sobre Mtodos Alternos a la Adjudicacin, plantea lo siguiente. La
calidad exhaustiva del planteamiento, amerita incluir la totalidad
del mismo.
El
principio
bsico
de
cualquier
sistema
democrtico de relaciones laborales es la autonoma

colectiva. Es ste un principio que cuenta con
numerosas expresiones, la ms significativa de las
cuales es la negociacin colectiva. El derecho que
asiste a empresarios y trabajadores de fijar a travs
de sus representaciones, las condiciones a las que
Segn el Profesor Alejandro Torres Rivera, citando al Profesor Daniel Nina, en
su libro Mediacin: Teora y Prctica.
392
2013-2014

han de someterse sus relaciones recprocas no cierra
el catlogo de manifestaciones de la autonoma
colectiva. Tambin forman parte de l los medios a
travs de los cuales las representaciones de
trabajadores y empresarios deciden resolver sus
controversias de un modo pacfico mediante
procedimientos que se sustancian al margen de los
rganos que, en cada pas, encarnan el Poder
Judicial.
Bajo nuestro ordenamiento laboral, las tres leyes
que
controlan
los
procesos
de
negociacin
colectiva, la Ley Nacional de Relaciones del

Trabajo, la Ley de Relaciones del Trabajo de Puerto
Rico y la Ley de Sindicacin de los Empleados
Pblicos, establecen el marco legal dentro del cual
se ejercen los derechos a la negociacin colectiva de
los trabajadores en materia de horas, salarios,
trminos y condiciones de empleo. Por lo tanto, a la
hora de establecer nuestras tcticas y estrategias de
negociacin, no podemos ser efectivos si no
tomamos en consideracin las posibilidades y las
limitaciones que nos imponen estas leyes.
Es esencial, adems, reconocer que en Puerto Rico,
a diferencia de otras jurisdicciones en Estados
Unidos e incluso a nivel de leyes aplicables a los
trabajadores
patronos
dentro
del
llamado
comercio interestatal, existe un amplio conjunto

ETHOS GUBERNAMENTAL
393
Jeffrey Prez Cabn

de leyes y reglamentos, que rigen las relaciones
obrero patronales creando derechos y protecciones a
partir de las cuales es que deben procurarse los
desarrollos de los trminos y condiciones de empleo
en los talleres de trabajo. En consecuencia,
pretender negociar a espaldas de estas realidades, es
otro gran error. Se impone entonces, la obligacin
de que las partes, en los procesos de negociacin, a
la hora de formular sus respectivas propuestas y
contrapropuestas, revisen estas leyes y reglamentos
de manera que los asuntos sujetos a acuerdo no
contravengan sus disposiciones.
Ante un escenario de economa global resulta
imperativo reinventarse, para lograr acuerdos
satisfactorios de forma rpida y consciente del reto
global que se nos plantea para lograr ser
competitivos y aadirle valor a nuestros trabajos sin
que se afecten derechos adquiridos. Tenemos que
anotar que una Negociacin Adversativa provoca
que se despilfarren recursos y tiempo en disputas
innecesarias. Replanteamos el fin que la ley nos
encomienda y ver el bienestar comn a travs de
negociacin de convenios conscientes de las
realidades sociales y de la empresa organizada. v
Desde esta perspectiva metodolgica, resulta pertinente
considerar, como ejemplo, prcticas de negociacin colectiva
reconocidas por su calidad ptima a nivel mundial. Segn Tomada
y Rigat-Pflaum (1998: 9-10), la negociacin colectiva requiere que
394
2013-2014

las partes genuinamente interesadas en practicarla, adquieran las
destrezas de conocimiento, y los niveles de voluntad necesarios
para adelantar la misma:
Los procesos de negociacin que llevan adelante los
sindicatos como representantes del colectivo de los
trabajadores, pueden enfrentar los cambios que se
producen en el mundo del trabajo de diferentes
maneras. La postura a tomar frente a ellos, debera ser
el producto de la discusin y anlisis del sindicato y
sus representados de acuerdo al contexto, a los
intereses de los trabajadores y a otros factores que
hacen a la fuerza y posibilidad de los actores. Lo
fundamental para el actor sindical, ser conocerlos,
comprenderlos e incorporarlos a la discusin que se
lleve adelante durante el proceso de la negociacin.
A raz de estos cambios, una nueva terminologa se ha
ido incorporando a la vida de los trabajadores, no slo
en sus lugares de trabajo sino en su vivir cotidiano:
globalizacin,
mejora
continua,
calidad
total,
competencias, entre otras.vi

En el mundo actual, destacamos la importancia que reviste el
lograr adelantar una cultura laboral con la visin, capacidad de
aprendizaje y superacin, necesarias para actuar en los escenarios
econmicos regionales y globales. Tamada y Rigat-Pflaum (1998:
25-27), analizan las tendencias que se observan en la economa
internacional, las cuales hay que tener presentes, particularmente
en los procesos de negociacin colectiva. Nuevamente, resulta
ETHOS GUBERNAMENTAL
395
Jeffrey Prez Cabn

necesario exponer el contexto en su totalidad para ilustrar la
importancia de este mtodo para el desarrollo econmico
sostenible.
En la actualidad, cuando se habla de los cambios
en
la
economa
internacional,
aparece
la
globalizacin como un rasgo predominante que los

autores analizan para caracterizarlos. La situacin
de finales del siglo XX reconoce algunas tendencias
centrales que ponen de relieve la dinmica de este
proceso de mundializacin. Es en el contexto de
estas tendencias econmicas donde surgen y se
desarrollan los nuevos patrones de competencia
internacional, que afectan a la organizacin de la
empresa y a los cambios en las relaciones entre
capital y trabajo. Las caractersticas y funciones de
los Estados nacionales se insertan asimismo en este
contexto, y las polticas nacionales responden a la
adecuacin de dichos espacios a los requerimientos
de la economa mundial.
En este sentido, algunos autores reconocen la
posibilidad y necesidad de accin de los estados
nacionales en el marco de la regionalizacin y
globalizacin
de
la
economa.
Los
desafos
comunes a los que se enfrentan los diferentes pases

requieren respuestas sustentadas en la propia
realidad nacional. Las polticas de apoyo a la
competitividad sistmica exigen esfuerzos pblicos
y
396
privados
en
infraestructura,
2013-2014
innovacin

tecnolgica y recursos humanos que den cuenta de
las condiciones de partida de cada pas y de la
calidad de sus instituciones.
La experiencia internacional es sumamente valiosa,
pero las soluciones
nacionales requieren de la
voluntad poltica y la creatividad de los actores

sociales involucrados.
La globalizacin, en el sentido de interdependencia
econmica, tiende a uniformar los modelos de
organizacin social, los mecanismos de regulacin
y sistemas jurdicos, los que deben someterse a las
exigencias de la economa de mercado global. Por
otra parte, la creciente competencia genera dentro
del mercado mundial una mayor variedad de
soluciones e innovaciones que contribuyen a la
formacin de distintos estilos econmicos y
sociales. En este sentido, algunos autores reconocen
la posibilidad y necesidad de accin de los estados
nacionales en el marco de la regionalizacin y
globalizacin de la economa.
Es importante sealar que algunos pases latinoamericanos
adoptaron esta poltica adjudicativa a los efectos de viabilizar
adelantos significativos en sus respectivos procesos de crecimiento
econmico.
Especficamente, bien hemos aprendido que en
materia de los contenidos del conflicto laboral, estos pueden

involucrar
intereses
personales,
ideolgicos,
polticos
econmicos, con el potencial de afectar positiva o negativamente la

ETHOS GUBERNAMENTAL
397
Jeffrey Prez Cabn

negociacin colectiva. Al respecto, Tomada y Rigat-Plaufm (1998:
27) sealan lo siguiente:
Cuando el objeto del conflicto entre los dos actores
sociales amenaza fines o valores de cualquiera de
ellos, se trata de una situacin de antagonismo. En
rigor, en este caso la negociacin parece carecer de
sentido, ya que no es deseada ni reconocida por las
partes. Estas procuran, en ltima instancia, la
destruccin de su oponente.
En la medida que el conflicto emergente afecte las
zonas de poder o intereses estratgicos que cada una
de las partes considere esencial preservar en una
determinada situacin, estamos frente a un conflicto
propiamente dicho.
Cuando el objeto del conflicto es la distribucin de
un bien escaso, situacin tpica en la discusin
salarial, por ejemplo, cada una de las partes tratar
de maximizar sus ventajas relativas.
La negociacin colectiva, como mecanismo de
administracin del conflicto laboral, se desplaza
entre estos dos ltimos conceptos, segn las
situaciones
de
contexto
poltico,
social
econmico.vii
La Organizacin Internacional del Trabajo en su Estudio
General sobre Instrumentos Relativos al Empleo establece que
todos los trabajadores tienen derecho a unirse y a constituirse en
398
2013-2014

organizaciones, as como a proteger dichas organizaciones de toda
injerencia de los patronos privados o de los gobiernos.viii En Puerto
Rico, resulta necesario enfrentar los retos y aadir valor a nuestro
desarrollo econmico y a la calidad de vida que compartimos. Es
evidente que la negociacin colectiva es un modelo dinmico, vital
para desarrollar nuestro potencial estructural. Sin embargo, para
promover un balance entre los valores y los intereses, entre la
produccin econmica y el desarrollo de las condiciones de
trabajo, es crucial que se generen condiciones materiales
especficas para garantizar tal finalidad.
Es esencial que exista un sentido de identidad entre la empresa
y el capital humano, donde su cultura est enmarcada en relaciones
interpersonales excelentes que fomenten la productividad. Por lo
que exhortamos a que se discutan los procesos de la Negociacin
Colectiva Participativa en Puerto Rico, para que se priorice en la
ejecucin de estos diez (10) elementos que a nuestro juicio,
impulsan el desarrollo de una cultura organizacional alternativa y a
la altura de los tiempos:
1.
La situacin financiera de la empresa: que ambas partes

observen el cuadro fiscal con detenimiento, y hagan un
anlisis de las proyecciones econmicas de la misma, con
esto fomentamos la transparencia y las polticas inclusivas
en la toma de decisiones econmicamente viables.
2.
El perfil demogrfico de los trabajadores, entindase la

composicin de gnero, edades, zona geogrfica de la isla
donde residen, preparacin acadmica y metas individuales
ETHOS GUBERNAMENTAL
399
Jeffrey Prez Cabn

de estos, con el fin de que las condiciones a ser negociadas
representen los intereses del capital humano.
3. Las metas y aspiraciones de la empresa deben tomar en
cuenta su recurso humano, en cuanto a la experiencia y
aspiraciones de crecimiento profesional.
4. Que el crecimiento profesional de todos se garantice
mediante la apertura de la empresa a nuevos nichos de
mercados. Adems, que se desarrollen nuevas destrezas en
ruta a explorar la reinvencin de esas nuevas avenidas de
desarrollo econmico.
5. La participacin y la comunicacin institucional en la toma
de decisiones institucionales.
6. Mtodos Informales de solucin de disputas laborales sin
solemnidades que menoscaben la Paz Laboral.
7. La no recriminacin de las actividades concertadas a tenor
con la ley.
8. No puede establecerse como estrategia de las partes, un
ambiente de provocacin ni mensajes indirectos en la mesa
de negociacin que corrompan la paz laboral que debe
prevalecer.
9.
La responsabilidad de las partes relacionada a la

comunicacin de los acuerdos a los trabajadores afiliados.
10. La transparencia en la formulacin de propuestas y

contrapropuestas. Creando as una ventana de dilogo
abierto en la prevencin de situaciones que afecten la
permanencia o la seguridad de la empresa y a su vez la
modificacin del convenio colectivo.
400
2013-2014

La Negociacin Colectiva administrada de forma responsable
por los actores del quehacer laboral es una herramienta necesaria,
para adelantar un recurso humano motivado y presto a servir en el
proceso de transformar nuestra economa.
Es importante que
generemos la claridad necesaria para entender que nos corresponde

actuar
estratgicamente
como
sociedad,
para
contribuir
positivamente a la profundidad de nuestra Paz Laboral, y a los

delicados procesos de reestructuracin econmica y modalidades
de produccin que se materializan aceleradamente tanto en la
escala regional, como en la global.
El Establecimiento de una Cultura de Mtodos Alternos de

Solucin de Conflictos, Solucin de Presente y Futuro.
Es evidente que la toma de posicin responsable, la energa
humana comprometida, y la competencia genuina y productiva,
constituyen algunos de los componentes trascendentales de la
historia laboral global. Sin embargo, las ideas, las prcticas y los
valores que cristalizan esa historia, tambin son transformadores.
La manera en que aprendemos a dirimir nuestros conflictos y
diferencias independientemente del tipo o especie que seatambin es un indicador de nuestro nivel de desarrollo y de nuestra
madurez social y cultural; rasgos de nuestro carcter y fibra moral,
continuamente expuestos a la percepcin y evaluacin global. En
Estados Unidos, como en Puerto Rico, existe una fuerte poltica
pblica que favorece el uso de los mtodos alternos de solucin de
conflictos entre nuestros ciudadanos. El ms alto foro judicial en
ETHOS GUBERNAMENTAL
401
Jeffrey Prez Cabn

Puerto Rico, el Tribunal Supremo, en el caso Vivoni Farage v.
Ortiz Carro 179 D.P.R. 990 (2010) expres lo siguiente:
Desde hace varias dcadas muchas jurisdicciones
han adoptado mtodos alternos de solucin de
disputas. Puerto Rico se ha unido a esta tendencia y
ha promovido el desarrollo de mecanismos alternos
informales para la solucin de conflictos, primero
mediante
programas
de
mediacin
y,
posteriormente, a travs del arbitraje y la evaluacin

neutral.
As las cosas, este Tribunal ha declarado que:
es poltica pblica de la Rama Judicial fomentar
la utilizacin de mecanismos complementarios al
sistema adjudicativo tradicional con el fin de
impartir justicia en una forma ms eficiente, rpida
y econmica.
Regla 1.01 del Reglamento de
Mtodos Alternos para la Solucin de Conflictos, 4

L.P.R.A. Ap. XXIX R.1 (1.01).
Los mtodos alternos mencionados han sido integrados a una
diversidad de controversias presentadas ante los tribunales, ms
all de las tradicionales disputas comerciales y de relaciones
laborales.ix
Somos del criterio que si existe la Paz Laboral es porque hay un
elemento modelo en la administracin del capital humano, y
madurez de las partes para imaginar y trabajar alternativas que
trascienden los intereses puramente individuales, y se orientan al
bienestar comn. Nuestra economa, al igual que en pases
402
2013-2014

desarrollados y en vas de desarrollo, atraviesa dificultades que
implican superar los retos que plantean la descomposicin de la
tica y la calidad del compromiso de todo servidor pblico. Lo
anterior implica fomentar, practicar y desarrollar valores
fundamentales, destacndose la responsabilidad, la bondad, la paz
y la justicia, entre todos los actores del quehacer laboral.
El
establecimiento de Mtodos Alternos surge como una nueva

alternativa de hacer justicia en los tiempos presentes.
En Puerto Rico, en el mbito laboral existen diferentes mtodos
de solucin de conflictos, entre ellos el arbitraje, la mediacin y la
conciliacin. En el caso de los trabajadores de las corporaciones
pblicas y empresas privadas, afiliados a un sindicato, dichos
mtodos son administrados por el Negociado de Conciliacin y
Arbitraje del Departamento del Trabajo y Recursos Humanos.
Este negociado brinda a la mayora de los patronos y trabajadores
vinculados
mediante un convenio colectivo, los servicios de
mediacin, conciliacin y arbitraje; siendo este ltimo un mtodo

muy respetado por los tribunales de nuestra jurisdiccin.
Para aquellos empleados no sindicados de las empresas
privadas, existe la Oficina de Mediacin y Adjudicacin del
Departamento del Trabajo (OMA). En el caso de los trabajadores
gubernamentales, existe el foro de arbitraje que obligatoriamente
tiene que existir en los convenios colectivos ante la Comisin
Apelativa del Servicio Pblico (CASP); y para los no sindicados en
el Gobierno, independientemente si son agencias o corporaciones
pblicas, existe la mediacin ofrecida por la Oficina de
ETHOS GUBERNAMENTAL
403
Jeffrey Prez Cabn

Capacitacin y Asesoramiento en Asuntos Laborales y de
Administracin de Recursos Humanos (OCALARH).
El arbitraje es el mtodo alterno de solucin de conflictos ms
utilizado en Puerto Rico, de ah su larga trayectoria. No obstante,
en Puerto Rico no existe una ley que regule este tipo de mtodo en
el mbito de las relaciones obrero- patronales. Somos del criterio
que debe existir esta legislacin, a los efectos de incentivar a las
partes interesadas para que puedan resolver sus controversias de
una forma justa, rpida y econmica.
Torres
Rivera (2013: 12), define el concepto de Arbitraje
Voluntario como aquel procedimiento negociado libremente por

las partes, donde luego de agotados los pasos de ajuste de la
controversia, se somete la misma a la consideracin de una tercera
parte para su adjudicacin. La referencia a pasos de ajuste remite
nuestra atencin a los pasos inciales e informales entre el
supervisor y el empleado, o entre el patrono y el gremio, que se
establecen en los convenios para auscultar la posibilidad de
resolver
sin
tener
que
someter
cualquier
reclamacin
formalmente.x
Nuestra poltica pblica es una dirigida a fortalecer el
mecanismo del arbitraje obrero-patronal como el mecanismo
idneo a travs del cual las partes resuelven sus diferencias al
amparo de un convenio colectivo. Dicho mecanismo constituye,
adems, un medio ms apropiado y deseable que los tribunales
para la resolucin de tales controversias, {vase Prez v. AFF, 87
D.P.R. 118 (1963)}xi
Las decisiones producto de un proceso de arbitraje son
conocidas como Laudos, los cuales tan slo pueden impugnarse,
404
2013-2014

bajo ciertas circunstancias, dentro de un trmino de tiempo
establecido, y pueden ser, o no, vinculantes. El Laudo vinculante
es el referente que las partes tienen que obedecer en su totalidad,
mientras que el no vinculante, es aquel que no tienen que acatar,
por lo que la persona puede ir al Tribunal a solicitar que entienda y
adjudique la controversia.
El arbitraje ha sido respaldado, tanto es as que desde la
adopcin de la Ley Nm. 130 supra, en el ao 1945, la cual crea la
Junta de Relaciones del Trabajo, se vislumbr un servicio gratuito
para ayudar a poner en vigor laudos de arbitraje. De manera que si
un trabajador, o un patrono, que se encontr inmerso en un proceso
de arbitraje laboral, y se dict un laudo a su favor, que es final y
firme, ste puede solicitar a la Junta acudir al Tribunal en su
representacin. Y esto, para que el Tribunal expida una orden
dirigida al cumplimiento del Laudo.
Es sumamente importante establecer que los contratos de
empleo, si determinan que las partes se sometan al arbitraje para
resolver cualquier controversia, consten por escrito en una clusula
que contenga elementos especficos. Torres Rivera (2013: 15-16),
analizando la obra de Fernndez Quionez, nos habla sobre lo que
debe contener la redaccin de una clusula de arbitraje.
continuacin, detallamos el contenido

a. Qu es lo que se arbitra?
b. Cules son los deberes y obligaciones de las partes
contratantes?
c. Cmo?
1) Se inicia el arbitraje.
ETHOS GUBERNAMENTAL
405
Jeffrey Prez Cabn

2) Se designan los rbitros.
3) Se sealan las audiencias.
4) Comienzan las audiencias.
5) Concluyen las audiencias.
6) Se reabren las audiencias.
7) Costos del procedimiento.
d. Cundo?
1) Se nombran los rbitros.
2) Comienzan las audiencias.
3) Se rinde el laudo.
e. Dnde?
1) Se envan escritos y notificaciones.
2) Lugar de Audiencias.
f. Quin?
1) Administra el Arbitraje.
2) Lleva rcords y notifica audiencias.
3) Quin nombra rbitros?
4) Quin llena sus vacantes?
5) Quin concede las mociones?
g. Requisitos del Laudo
1) Si el laudo debe ser conforme a derecho.
2) Reglamento Aplicable, si alguno.
h. Jurisdiccinxii
En Puerto Rico, desgraciadamente no existe una Legislacin
sobre el Arbitraje Obrero Patronal. Sin embargo, destacamos que
s existe legislacin en materia de arbitraje comercial. En cambio,
nuestro Tribunal Supremo ha interpretado exhaustivamente la
figura del arbitraje obrero patronal.
406
2013-2014
Puerto Rico es una isla

influenciada por diversas corrientes, que experimenta retos
polticos y econmicos; de ah que resulte esencial lograr la
confianza de los empresarios, trabajadores y gremios sindicales, y
procurar que se incentive establecer legislacin en materia de
Arbitraje Obrero Patronal.
Dicha legislacin debe precisar su jurisdiccin, requisitos
aplicables, y el foro estatal que debe atender las controversias en
materia de impugnacin: si debe ser la Rama Judicial, o un
organismo administrativo como lo pudiera ser la Junta de
Relaciones del Trabajo de Puerto Rico. Se debe incentivar a las
empresas a consignar clusulas de arbitraje, que sean justas y
razonables para el empleado y la empresa, y que subsane detalles
que no se han atendido para mejorar la efectividad del proceso.
Exhortamos a la Asamblea Legislativa, a que encamine un
proyecto de ley sobre el Arbitraje Obrero Patronal. Somos de la
opinin que sera un incentivo para el desarrollo econmico
puertorriqueo. De igual forma, le brindar la confianza al
trabajador en su sistema de justicia, protegiendo el inters pblico
segn lo establece la Constitucin de Puerto Rico.
La conciliacin es una de las figuras que se utilizan en los
esfuerzos dirigidos a la solucin de conflictos. En el campo del
derecho laboral, dicha figura se utiliza principalmente en la
bsqueda que los trabajadores y patrones llevan a cabo para la
solucin de sus conflictos. Segn Torres Rivera (2013: 29), la
Conciliacin es aquel esfuerzo y actitud del cual participa un
tercero con el propsito de utilizar sus buenos oficios para lograr
que las partes logren entre s solucionar sus controversias. En este
ETHOS GUBERNAMENTAL
407
Jeffrey Prez Cabn

proceso, el conciliador hace las funciones de facilitador,
persuadiendo en lo posible a las partes de la deseabilidad de
alcanzar un acuerdo satisfactorio para ambas.
xiii
En particular,
concurrimos con la definicin y la descripcin citada, se trata de

que el compromiso y la madurez de las partes est presente para
alcanzar un acuerdo.
Tenemos la certeza de que un resultado efectivo en este mtodo,
servir de modelaje a todos.
As cumplir su propsito de
aumentar la confianza de la ciudadana en la solucin de

controversias obrero-patronales, para encaminar la paz laboral.
En el 1983, se estableci en Puerto Rico la Ley Nm. 19, para
desarrollar la mediacin en la Rama Judicial.
Despus del
Arbitraje, este mtodo alterno es el ms utilizado en el campo

obrero-patronal.
La Mediacin tiende a ser activada en situaciones de conflictos
asociados a huelgas, casos laborales donde se involucran
empleados pblicos de agencias del gobierno estatal, municipios y,
ms aun, en la esfera federal con empleados del Servicio Postal de
los Estados Unidos de Amrica.
Segn Torres Rivera explica
(2013: 35), la mediacin se trata de un proceso que por lo general

se encuentra asociado a la negociacin colectiva pero que tambin
se utiliza en los llamados mtodos alternos de solucin de
conflictos. Nos dice que el fin de un mediador no es otro que ir
llevando de la mano a las partes con el objetivo de que flexibilicen
sus posiciones en el proceso con miras a que, renunciando aspectos
de sus demandas originales alcancen entre s una solucin que
impida una ruptura en las relaciones obrero patronales. xiv
408
2013-2014

La mediacin en este mbito pasa por unas etapas muy
similares a las que establece el Negociado de Mtodos Alternos del
Tribunal Supremo de Puerto Rico.
Su meta es siempre la
transaccin o el acuerdo, nunca el litigio ni la separacin de las

relaciones. La coyuntura econmica que experimentamos en la
actualidad, nos convoca a que logremos pasos afirmativos hacia
unas relaciones laborales armoniosas, que logren un balance de
intereses entre las condiciones de trabajo y la necesidad de
produccin y crecimiento econmico sostenible para Puerto Rico.
De esta forma, asumiendo la tica como norte, aadimos valor a lo
que hacemos y transformamos nuestra sociedad. En esa direccin,
algunos de los elementos necesarios son los siguientes: el continuo
crecimiento profesional de nuestro capital humano, y la
transparencia de las acciones y decisiones de todos los actores del
quehacer laboral.
Entindase, los trabajadores, organizaciones
sindicales y patronos, as como a grupos de inters, como lo son las

asociaciones empresariales, colegios profesionales y profesionales
que adjudican o ayudan a solucionar conflictos.
El Crecimiento Profesional: Punta de Lanza para la Creacin

de un Servidor Pblico de Excelencia.
En el presente artculo, hemos argumentado la importancia de
superar los retos econmicos de una forma tica e innovadora, para
el bienestar de Puerto Rico. Creemos firmemente en la capacidad
del servicio pblico puertorriqueo, en especial aquellos cobijados
bajo el Principio de Mrito.
ETHOS GUBERNAMENTAL
409
Jeffrey Prez Cabn

La Organizacin Internacional del Trabajo (OIT) (1975: 6),
menciona el Convenio sobre Desarrollo de los Recursos Humanos
de 1975, en su estudio general sobre los instrumentos relativos al
empleo, a la luz de la Declaracin de 2008 sobre la justicia social
para una globalizacin equitativa.
Dicho documento cita a la
Declaracin de Filadelfia, producida por la OIT, donde reconoce la

obligacin solemne de fomentar entre todas las naciones, que
permitan reclutar y seleccionar a los trabajadores que sean los ms
aptos, y con las mejores destrezas, conocimientos y habilidades
posibles.
De esta forma se contribuye al bienestar comn,
brindando las garantas adecuadas para todos.

Por otra parte, la Declaracin Universal de los Derechos
Humanos dispone en su artculo 26, prrafo 1, que la instruccin
tcnica y profesional habr de ser generalizada, con arreglo al
Pacto Internacional de Derechos Econmicos, Sociales y
Culturales.
Es menester destacar, que la instruccin tcnica y
profesional forma parte tanto del derecho a la educacin como del

derecho al trabajo. Entonces debemos preguntarnos cul es la
importancia de la relacin entre el desarrollo econmico sostenible
y el desarrollo de los recursos humanos?
Como afirmamos en el inicio de nuestro artculo, nuestro
recurso humano es nuestro principal activo.
Tenemos que
reconocer que una tercera parte de nuestra fuerza trabajadora se

ubica en el servicio pblico. Por lo tanto, hacemos bien en aclarar
que el servicio pblico es una vocacin, que en el siglo 21 requiere
de un crecimiento profesional continuo, para lograr y mantener
competitividad con el resto del mundo.
410
2013-2014

Es importante sealar que cuando hablamos de competitividad
debemos hacer referencia a quienes son nuestros competidores.
Nuestros competidores no son nuestros hermanos y hermanas
puertorriqueas. Ms bien, lo son nuestros hermanos del Caribe,
entindase directamente Panam, que fomenta un turismo
comercial sostenible, Repblica Dominicana y el estado de la
Florida, el cual sirve de enlace entre los EE UU y el Caribe, Centro
y Sur Amrica.
Otros pases de reciente creacin, como lo es Ucrania, ha
establecido programas de formacin profesional orientados a
fomentar el empleo, encaminados a producir resultados, procurar la
flexibilidad entre sus trabajadores, que permite al final del camino
obtener las competencias necesarias para la excelencia de las
ejecutorias. Por otra parte, Francia e Indonesia, descentralizaron
su sistema educativo para establecer sus propios currculos en cada
regin del pas, acciones dirigidas a aadir valor competitivo. A
tono con dicha filosofa, Canad estableci unos Acuerdos de
Desarrollo del Mercado de Trabajo, que permite la emisin de
fondos pblicos para adiestramientos, lo que resulta en que la
ciudadana pueda aspirar a un nuevo empleo, o
adquirir
experiencia laboral que beneficie a la sociedad canadiense.

Especficamente, dicha gestin canadiense puede adoptarse en su
totalidad en Puerto Rico ya que atiende la necesidad de la
poblacin juvenil en obtener experiencias de trabajo, y las
armoniza con la poblacin de mayor edad.
A travs de estas ilustraciones vemos que no es casualidad que
las economas de estos pases revelen solidez, o niveles de
ETHOS GUBERNAMENTAL
411
Jeffrey Prez Cabn

crecimiento, gracias a las polticas implantadas a favor del
crecimiento profesional de su capital humano.
Un pueblo
trabajador, educado, es un pueblo que se reinventa y progresa.

Ante esta coyuntura histrica, Puerto Rico tiene una invitacin
para transformar su competitividad econmica.
En dicho
escenario, le corresponde a los servidores pblicos asumir la

misin de facilitar dicha transformacin.
Qu herramientas
tenemos? Son necesarias? Las conocemos?

Debemos reconocer que se han realizado unos esfuerzos
importantes encaminados a que quienes integramos el servicio
pblico de Puerto Rico tengamos herramientas que nos brinden las
competencias necesarias para facilitarle al ciudadano la bsqueda
de las soluciones a sus problemas y as producir para la isla.
Ejemplo de ello, es la Ley Nm. 6 de 2010, la cual estableci la
Escuela de Educacin Continua para los servidores pblicos,
administrada por la Oficina de Capacitacin, Asesoramiento
Laboral y Administracin de los Recursos Humanos (OCALARH),
la cual ofrece todo tipo de currculos para forjar la educacin del
capital humano gubernamental.
Esta es una herramienta que
tenemos disponible y merece una evaluacin constante de sus

resultados, para que nos ayuden en la misin de facilitar el
desarrollo econmico sostenible de Puerto Rico.
De igual forma, en el ao 2012 se aprob la Ley Nm. 1, Ley
de tica Gubernamental de 2011. Esta ley est revestida a su vez
de gran inters pblico, y la misma prioriza la educacin continua
en materia de tica y valores para los servidores pblicos, e integra
componentes normativos y administrativos, que desde un marco
valorativo, contribuyen a los conocimientos y destrezas de carcter
412
2013-2014

necesarias para enfrentar los retos que experimenta Puerto Rico en
el siglo 21.
El crecimiento profesional no puede ser una quimera en el
servicio pblico. Aquellos que tenemos el privilegio de servir a
Puerto Rico a travs del servicio pblico, tenemos el deber de
fomentar toda alternativa que garantice el crecimiento profesional
de todos los servidores pblicos. Esta es una de las principales
maneras para impulsar un desarrollo econmico sostenible, y con
ello generar los pasos necesarios para cumplir con la misin que se
nos encomienda; y con ello, contribuir al estmulo continuo de la
educacin competente de toda nuestra sociedad, particularmente de
la poblacin adulta, en un siglo donde los niveles de competencia
laboral y profesional, habrn de definir el transcurso de las
relaciones profesionales en el siglo 21.
Exhortamos a la excelencia en el servicio pblico, para que sea
una realidad prctica. Somos de la conviccin, de que un servidor
pblico con mayor preparacin, y convencido de la dignidad del
trabajo, inspirar la confianza de la ciudadana en sus instituciones
de gobierno. Siendo as, el resultado garantizado ser el orgullo de
servirle al pueblo, junto a la satisfaccin de movilizar el desarrollo
econmico de la Isla.
Es cierto que la existencia de normas en las agencias pblicas o
empresas privadas, se interesan por las aspiraciones y los
propsitos que guan sus instituciones. Sin embargo, es necesario
que los patronos, y las organizaciones obreras entiendan la
importancia del crecimiento profesional. Aunque existen leyes y
licencias acordadas en los convenios, es necesario que tanto las
ETHOS GUBERNAMENTAL
413
Jeffrey Prez Cabn

agencias, como las empresas y los gremios sindicales, internalicen
el alcance de la educacin, a los efectos de generar una fuerza
laboral pblica y privada ms consciente de sus derechos y
obligaciones, y por lo tanto, alerta a los cambios econmicos
globales y regionales que nos conciernen.
La educacin como herramienta de crecimiento profesional
debe ser una norma flexible en nuestras entidades pblicas, que
permita que cada trabajador forje su futuro profesional. Es as
como logramos encaminar una economa desacelerada a una de
produccin que inculque valores de empresarismo en todo nuestro
pueblo trabajador.
El Deber de las Organizaciones Obreras en ser Transparentes

con sus Afiliados, los Trabajadores.
En Puerto Rico, las organizaciones obreras son las encargadas
de velar porque los trabajadores en una empresa pblica o privada
tengan el derecho de tener sus horas, salarios y condiciones de
trabajo legtimas, y de la mejor forma posible.
La asamblea
legislativa aprob la Carta de Derechos de Empleados Miembros

de una Organizacin Laboral, Ley Nm. 333-2004xv, dicha ley se
predica en el respeto a la democracia sindical, la transparencia de
las determinaciones del colectivo, la participacin adecuada de los
trabajadores y su libertad de ideas. Es en esta norma, donde se
establecen unos derechos especficos tales como el derecho al voto,
derecho a nominar candidatos, entregar un informe financiero de
las operaciones econmicas del gremio, derecho a libertad de
expresin en las asambleas, obtener el insumo de los trabajadores
en la fijacin de cuotas, entregar copia de los convenios colectivos,
414
2013-2014

el reglamento del sindicato o estipulaciones y observar el debido
proceso de ley en sus procesos internos.
En la exposicin de motivos de la referida ley, el legislador
entendi que era necesario crear una norma que fomentara la
transparencia, y llenara el vaco de incertidumbre del deber de
fiducia que tienen las organizaciones obreras con sus afiliados. A
esos efectos, citamos plenamente esta histrica exposicin de
motivos, la cual expresa lo siguiente:
Es deber ineludible del Gobierno de Puerto Rico
proteger nuestro ordenamiento constitucional sobre
Derecho Laboral contenido en las Secciones 16, 17
y 18 de la Carta de Derechos de la Constitucin del
Estado Libre Asociado de Puerto Rico que reconoce
derechos fundamentales de nuestros trabajadores.
Histricamente, el Gobierno de Puerto Rico ha
mantenido un destacado historial de proteccin y
defensa de la legislacin protectora del trabajo.
Particularmente, se ha protegido con gran celo
institucional, el rea de defensa y proteccin del
derecho de los trabajadores pblicos y privados de
asociarse en organizaciones que procuren su
bienestar y que negocien los trminos y condiciones
de su empleo y trabajo por medio de representantes
escogidos y seleccionados libremente por los
propios
empleados
obreros.
Como cuestin de hecho, el Gobierno de Puerto

ETHOS GUBERNAMENTAL
415
Jeffrey Prez Cabn

Rico, mediante la Ley de Relaciones del Trabajo,
Ley Nm. 130 de 8 de mayo de 1945, segn
enmendada, y los preceptos constitucionales antes
mencionados,
han
declarado
los
convenios
colectivos y la negociacin colectiva instrumentos

de la poltica pblica gubernamental revestidos de
gran
inters
pblico.
Recientemente se han sealado pblicamente

situaciones en las cuales se ha cuestionado la sana
administracin
de
las
finanzas
de
algunas
organizaciones laborales por parte de algunos de sus

dirigentes, incluyendo denuncias y procesamiento
criminal de varios dirigentes de una organizacin de
empleados "bona fide", representativa de miembros
de
la
fuerza
policaca.
Ciertamente, estos sealamientos y denuncias han

tenido la caracterstica de que han sido sobre actos y
conducta aisladas que de forma alguna son
representativos de la situacin general en el
movimiento obrero puertorriqueo, el cual por lo
general, est dirigido por personas serias y
responsables y de gran compromiso con dicho
movimiento.
En la discusin pblica generada por estas
denuncias y sealamientos sobre la administracin
de los fondos en ciertas organizaciones laborales, ha
aflorado ante la atencin pblica el hecho real, no
aceptable, de que no existe en el ordenamiento
416
2013-2014

jurdico laboral una Carta de Derechos de
empleados pblicos miembros de organizaciones
laborales.
Esta Carta de Derechos debe proteger y garantizar a
los obreros y empleados pblicos estableciendo un
marco legal que promueva un alto nivel de
excelencia de responsabilidad y de conducta tica
en la administracin de los asuntos de sus
respectivas
organizaciones
laborales
simultneamente que brinde y fomente slidas

relaciones fiduciarias y de confianza entre los
empleados y sus dirigentes laborales y que
posibilite la democracia sindical y la transparencia
plena en los procedimientos en la conduccin y
administracin de los asuntos pertinentes de las
organizaciones laborales.
Es urgente y necesario llenar este vaco existente en
nuestro ordenamiento jurdico laboral. A los fines
de crear este necesario mecanismo jurdico para
beneficios de todos
los empleados pblicos
miembros de organizacin laborales, la Asamblea

Legislativa entiende que es de gran inters pblico
establecer una Carta de Derechos que sea ejecutable
por las agencias cuasi judiciales correspondientes
que fiscalizan e implantan la poltica sobre las
relaciones obrero patronales y los Tribunales de
Justicia en los casos necesarios y apropiados.xvi
ETHOS GUBERNAMENTAL
417
Jeffrey Prez Cabn
Esta ley le encomienda a los sindicatos sujetos a la autoridad de

la Junta de Relaciones del Trabajo y de la Comisin Apelativa del
Servicio Pblicoxvii cumplir con todas sus disposiciones. La Ley le
concede al trabajador treinta (30) das para que presente el reclamo
a ser investigado. Si existen motivos fundados para creer que se ha
violado la ley, se inicia un proceso formal para, luego del trmite
correspondiente, determinar si hay violacin a la ley. Si es as, en
el caso de la Junta dicho reclamo se determina finalmente mediante
una Decisin y Orden, y se ordena el cese y desista de la conducta
por parte de la organizacin obrera, sujeto a las penalidades que la
Ley establece.
Reconocemos que debe existir mayor divulgacin de esta Ley,
para que el trabajador afiliado a una organizacin obrera pueda
conocer sus derechos y exigir la reparacin de sus agravios al
sindicato que lo representa.
Nuestra poltica pblica debe ser una de respaldo total a
legislacin que promueva la transparencia en la gestin fiduciaria
de los gremios sindicales para el beneficio de los trabajadores. Por
tal razn, endosaremos medidas legislativas, que promuevan la
responsabilidad social y los valores ticos, y la confianza entre
grupos que representen a trabajadores en Puerto Rico. Tenemos la
certeza de que lo planteado en este apartado es un paso importante,
para superar los retos ticos que nos plantean los conflictos de
inters y la corrupcin.
418
2013-2014

Conclusin
A travs de este artculo hemos recorrido algunos de los
senderos de la historia laboral de Puerto Rico en cuanto a su
transformacin social. De igual forma, hemos explorado cmo el
impacto en la bsqueda de la Paz Laboral nos conduce a una
economa inclusiva y sostenible en Puerto Rico.
Las legislaciones aqu reseadas son el fruto de grandes luchas
que anteceden su creacin. Dichas normas fueron la respuesta del
Estado luego de que hombres y mujeres ofrecieron su libertad, y en
ocasiones su vida, por lograr una mejor calidad de vida para las
presentes y futuras generaciones. Es necesario, que nuestro pueblo
tenga la educacin adecuada en materia de sus normas laborales,
para que as fomenten el crecimiento profesional, la justicia
laboral, mediante prcticas participativas que fomenten la Paz
laboral y el mximo desarrollo econmico.
Los patronos, los trabajadores, las organizaciones obreras,
colegios profesionales y asociaciones de empresarios deben incluir
la educacin prioritariamente en su agenda de produccin
econmica para el bienestar de Puerto Rico.
Como privilegiados por servirle a Puerto Rico, todos los
servidores pblicos tenemos la misin de facilitar el crecimiento
econmico de la Isla. Los retos de los nuevos tiempos nos sitan
en un escenario de inclusin y dilogo constante. Este viaje por la
historia laboral boricua, nos servir de gua para que actuemos bajo
el palio de la Justicia y la transformacin econmica y social en
todas las instituciones pblicas y privadas.
ETHOS GUBERNAMENTAL
419
Jeffrey Prez Cabn

La historia de los pueblos se realza por la lucha y el resultado
de las conquistas alcanzadas.
Por lo que estos tiempos nos
plantean ser ntegros y llenarnos de voluntad para afrontar los retos

y as encaminarnos a una economa cimentada en la produccin y
en la participacin de todos los sectores que integran nuestra
economa.
No podemos caer en la indiferencia social, o en la mera
observacin de los acontecimientos que toman lugar en Puerto
Rico, y en nuestros pases hermanos.
Tenemos que ser proactivos, y apostar a nuestra capacidad. La
transformacin participativa que aqu planteamos slo se logra con
un compromiso con los valores ticos, la bsqueda de entendidos,
y la transparencia de nuestras acciones.
De esta forma le
garantizamos a las futuras generaciones un legado socio

econmico digno, con la capacidad de aprender y adaptarse a
nuevos escenarios globales, orientado a la competitividad, y
modelo internacional.
La historia invita a que todo servidor pblico sienta el llamado
de construir un escenario participativo que fomente la movilizacin
sostenida de nuestra economa, y que nos aada valor en el proceso
de afirmar nuestro orgullo como Pueblo.
La invitacin est
abierta, es inclusiva, solo resta que todos nosotros la aceptemos.
420
2013-2014
Notas
1
Segn el Profesor Alejandro Torres Rivera, citando al Profesor

Daniel Nina, en su libro Mediacin: Teora y Prctica.
Ley Nm. 130 de 8 de mayo de 1945. Ley de Relaciones del

Trabajo de Puerto Rico.
ii
Ley Nm. 333-2004. Carta de Derechos de Empleados de una

Organizacin Laboral.
iii
Reglamento Nm. 7947. (2010, noviembre). Reglamento para el

Trmite de Investigaciones y Procedimientos Adjudicativos
de la Junta de Relaciones del Trabajo.
iv
Constitucin del Estado Libre Asociado de Puerto Rico. 1

L.P.R.A. Art. II, Sec. 18.
Valds Dal-R, Fernando. 2003. Conciliacin, Mediacin y

Arbitraje en los Pases de la Unin Europea: Informes y
Estudios, Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales. (24).
vi
Tomada, Carlos A. y Rigat- Pflaum. 1998.
Negociacin
Colectiva ante el Siglo XXI, Aportes para la accin

sindical,(12).www.fes.org.ar/PUBLICACIONES/NegCol_
TomRigat.pdf.
vii
Id. pg. 27
viii
Conferencia Internacional del Trabajo 99a. 2010. Estudio

general sobre los instrumentos relativos al empleo a la luz
de la Declaracin de 2008 sobre la justicia social para una
ETHOS GUBERNAMENTAL
421
Jeffrey Prez Cabn
globalizacin
equitativa,
(93).
http://www.ilo.org/wcmsp5/groups/public/---ed_norm/--relconf/documents/meetingdocument/wcms_123393.pdf.
ix
Vivoni, Farage v. Ortiz, Carro 179 D.P.R. 990 (2010)
Torres Rivera, Alejandro. (2013, mayo). Bosquejo y Gua de

Discusin para el Curso de Mtodos Alternos a la
Adjudicacin.
(23).
Puerto
Rico:
Universidad
Interamericana de Puerto Rico. Facultad de Derecho.

xi
Prez v. AFF 87 D.P.R. 118 (1963)
xii

Adjudicacin.
(48-49)
Puerto
Rico:
Universidad

xiii
Id. pg. 21.
xiv
Id. pg. 20.
xv
Ley Nm. 333-2004, segn enmendada. Carta de Derechos

Miembros de una Organizacin Laboral.
xvi
Exposicin de Motivos de la Ley Nm. 333-2004, segn

enmendada.
xvii
Plan de Reorganizacin Nm. 2-2010. Artculo 26.
422
2013-2014
REFERENCIAS
Conferencia Internacional del Trabajo 99a. 2010. Estudio general

sobre los instrumentos relativos al empleo a la luz de la
Declaracin de 2008 sobre la justicia social para una
globalizacin
equitativa,
(93).
http://www.ilo.org/wcmsp5/groups/public/---ed_norm/--relconf/documents/meetingdocument/wcms_123393.pdf.
Reglamento Nm. 7947. (2010, noviembre). Reglamento para el
Trmite de Investigaciones y Procedimientos Adjudicativos
de la Junta de Relaciones del Trabajo.
Tomada, Carlos A. y Rigat- Pflaum. 1998. Negociacin Colectiva
ante el Siglo XXI, Aportes para la accin sindical, (12).
www.fes.org.ar/PUBLICACIONES/NegCol_TomRigat.pdf
.
Adjudicacin.
(23-49).
Puerto
Rico:
Universidad

Valds Dal-R,
Fernando.
2003. Conciliacin, Mediacin y
Arbitraje en los Pases de la Unin Europea: Informes y

Estudios, Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales. (24).
ETHOS GUBERNAMENTAL
423
Jeffrey Prez Cabn
DATOS BIOGRFICOS
Jeffry Javier Prez Cabn
Abogado desde el ao 2007, actualmente es presidente de la

Junta de Relaciones del Trabajo de Puerto Rico (2010-presente).
Fue editor del peridico Per Curiam de la Facultad de Derecho de
la Universidad Interamericana de Puerto Rico (2005), fue miembro
de la Revista Jurdica Clave de la Universidad Interamericana de
Puerto Rico donde se public su artculo: El Discrimen Laboral
Por Razn de Ideas Polticas y sus Implicaciones Sociolgicas
(Volumen 1, ao (2006). Se ha desempeado como abogado en el
Departamento de Agricultura de Puerto Rico (2007-2009), fue
Director de la Oficina de Recursos Humanos y Relaciones
Laborales as como de la Oficina de Asuntos Legales de la Junta de
Planificacin de Puerto Rico (2009-2010). Fue exponente en los
siguientes congresos: 3er Congreso y 5to Congreso, de la Oficina
de Capacitacin y Asesoramiento en Asuntos Laborales y de
Administracin de los Recursos Humanos donde expuso sobre: La
Junta de Relaciones del Trabajo de Puerto Rico y sus
Procedimientos (2011) y
Puerto
Rico,
escenarios
Las relaciones obrero-patronales en

para
una
nueva
Cultura
de
Transformacin Participativa un reto para el sindicalismo y al

empresarismo (2014) respectivamente.
424
2013-2014
Reflexin
Khrapal Denis
Integridad Profesional
Michele I. Beauchamp Montalvo

Introduccin
En las ltimas dcadas el concepto de profesionalidad se ha
desarrollado significativamente, convirtindose en parte del
lenguaje coloquial. En su sentido ms elemental, el trmino se
refiere a una persona que ejerza su profesin o cargo de una
manera correcta, o aceptada por los que le rodean. Dadas esas
condiciones, la persona se considera como buen profesional y/o de
actitud ntegra.
Desde ese marco de referencia, surgen interrogantes que
hacemos bien en identificar: qu es un profesional?, cules son
los conceptos que definen la calidad de su gestin profesional?,
somos, o podemos ser todos profesionales?
A manera de
ejemplo, frecuentemente escuchamos la siguiente expresin,:

Negligente es mi mdico, yo soy secretaria por lo cual ese
trmino no me aplica. Puede considerarse a una secretaria o a un
trabajador de ornato y mantenimiento como profesionales, o el
trmino aplica exclusivamente a las personas que recibieron una
educacin altamente especializada, y todos los dems son
trabajadores?
Si esta presuncin fuera cierta, entonces podemos inferir que al
ser simplemente trabajadores hay exigencias ticas que no se
pueden aplicar a este grupo. Aunque tambin podemos analizarlo
desde otro punto de vista, exponiendo que no es que se le apliquen
absolutamente, sino que los profesionales tendrn ms exigencias
ticas que las que se le aplican a un simple trabajador.
ETHOS GUBERNAMENTAL
437
El lector debe tomar en consideracin que cuando hablamos de
simple trabajador lo que queremos plasmar es una visin social
generalizada donde jerarquizamos los oficios y trabajos, dando
ms o menos importancia a la labor y a quien la ejerce.
En este artculo, nos concentraremos en describir
lo que
implica ser un profesional. Destacaremos cmo dicho trmino se

ha desarrollado en el tiempo mediante la diferenciacin entre los
oficios y las profesiones, hasta el punto en que hoy la definicin
del mismo es ms amplia, debido al desarrollo de los referentes e
implicaciones ticas correspondientes, y a la expansin del acceso
a la educacin.
Particularmente,
veremos
la
relacin
que
hay
entre
profesionalismo y el ser competente. Es decir, cmo la

competencia profesional crear unos criterios con los cuales se
define y caracteriza al profesional. A su vez, expondremos dichos
criterios como marco de referencia para un avalo del servicio, que
incluya tanto la relacin profesional como el desempeo del
profesional mismo.
En nuestro anlisis, aplicaremos los siguientes conceptos:
fraude, falsificacin, fabricacin y plagio. Nuestra perspectiva no
se circunscribe a la investigacin sobre las profesiones usuales a
las que dichos conceptos son aplicados. Expondremos casos
representativos de cada uno de los conceptos, conforme a
referentes que han ocurrido en Puerto Rico. Destacaremos la
penalizacin jurdica de las conductas asociadas, y sus respectivos
dilemas ticos.
Sobre todo, reconoceremos la pertinencia de
criterios en nuestra vida diaria, y en la toma de decisiones como

empleados gubernamentales.
ETHOS GUBERNAMENTAL
438
M. Beauchamp Montalvo
Analizaremos cmo las diferentes visiones del trmino
profesional
nos
hacen,
a todos
los
servidores
pblicos,
responsables de cumplir y a la misma vez susceptibles a fallar en la

aplicacin del trmino.
Profesionalismo
Nos preguntamos qu es un profesional. De acuerdo a la Real
Academia de la Lengua Espaola el trmino profesional se define
como: Dicho de una persona: Que practica habitualmente una
actividad, incluso delictiva, de la cual vive.
Identifica como
ejemplo El relojero es un profesional, lo que nos lleva a la otra

definicin incluida, y que nos atae especficamente, Persona que
ejerce su profesin con relevante capacidad y aplicacin (RAE).
Nuestra interrogante ahora es, qu implica el trmino profesin.
Porque si ser profesional es ejercer una profesin con capacidad,
para ser un buen profesional debemos conocer qu implica el
trmino profesin.
La Real Academia de la Lengua Espaola define el trmino
profesin como: Accin y efecto de profesar. El verbo profesar
nos lleva a una relacin directa con las rdenes religiosas, en las
cuales significa la obligacin a cumplir con los votos de su
institucin.
Como bien expone Ferrer en su libro Deber y
deliberacin (2006:60) el trmino de profesional fue utilizado en

occidente para muy pocas profesiones, en especial para la realeza,
la medicina y el sacerdocio. Ms tarde, tambin se incluyen las
carreras relacionadas al derecho. Debemos destacar que en su
origen histrico, el trmino profesin se refiere mayormente a los
439
2013-2014
oficios pblicos, ms que a los otros que ameritaban estudios o
requeran acceso a la educacin.
Surge as la diferencia entre oficio y profesin. Por ejemplo, se
consideraba profesin la de abogado, contrario a l, se consideraba
que el barbero tena un oficio. No debemos olvidar que aunque el
oficio es una ocupacin habitual, tambin es considerada como una
profesin de algn arte mecnica entindase manual, por lo tanto
en materia de definicin, todos somos profesionales.
En general, esperamos de un profesional, la posesin y manejo
de conocimientos especficos, habilidades que correspondan a los
mismos, las conductas adecuadas, un comportamiento tico; y en
particular, la prctica de valores como la honestidad, la
responsabilidad y el altruismo. Particularmente, se le requiere un
conocimiento actualizado, y el tipo de altruismo que se manifiesta
en la bsqueda de la justicia, especialmente en la conducta que
contribuye a la distribucin de los recursos disponibles.
Estas expectativas demarcan los cuatro puntos principales que
define Max Weber, y posteriormente Talcott Parson; referentes que
han sido perpetuados en la definicin o caractersticas de un
profesional. Procedemos a identificar los contenidos generales de
dichos puntos, a los efectos de caracterizarlos como parte integral
del marco conceptual de este artculo.
Conocimiento especializado
Para el ejercicio de una profesin, la persona que la lleva a cabo
requiere el aprendizaje de unos conocimientos especficos que le
llevarn a ser un experto en esa profesin.
ETHOS GUBERNAMENTAL
Mientras ms
440
especializados estn en un rea de conocimiento, menor ser el
grupo de personas que poseen estas habilidades.
Por ejemplo, existen aproximadamente unos 35,000 maestros en
Puerto Rico, pero dentro de este grupo hay una divisin de acuerdo
a los maestros especializados en ciencias, matemticas, espaol,
ingls, ciencias sociales, otras especializaciones. Observamos que
en los grados elementales usualmente hay un solo maestro que
cubre todas las materias. Por su parte, mientras los estudiantes
requieren un conocimiento ms amplio, se asignan las materias a
especialistas en las mismas. Por lo cual, slo aquellas personas que
comparten esos mismos conocimientos se constituyen en las nicas
que tienen el poder de evaluar y pasar juicio sobre sus pares.
Autonoma en el proceso de toma de decisiones

Todo profesional tiene autonoma para tomar las decisiones que
le corresponden en el ejercicio de su profesin. Podemos mejorar o
simplificar procesos, adoptar diferentes mtodos de enseanza. A
manera de ejemplo,
el mdico puede presentar un nmero
diferente de opciones de tratamiento. Siempre les comento a mis

estudiantes que los mdicos generalistas tienen la opcin de incluir
o no incluir la medicina natural en sus recomendaciones.
El principio de la autonoma profesional permite el uso de la
discrecin para la toma de decisiones individuales, o a nivel del
colectivo
profesional,
que
deben
fundamentarse
conocimientos que correspondan, y en la tica.
441
2013-2014
en
los
Compromiso de servicio con la sociedad
Esta cualidad es una de mayor trascendencia, ya que como
comentramos al comienzo, el ser un profesional implica una
promesa implcita al servicio comunitario, a la sociedad, y a la
institucin. Al cumplir con esta cualidad, se pone de manifiesto el
ejercicio de la responsabilidad hacia la sociedad en su conjunto.
Esta responsabilidad tambin est vinculada al cumplimiento con
los requerimientos estipulados por ley, tales como la colegiacin,
las licencias, los ttulos, los permisos, al igual que todo requisito
obligatorio para ejercer la profesin.
Comportamiento tico
El punto anterior nos lleva inevitablemente a reconocer la
necesidad de un compromiso tico. Como empleados pblicos
tenemos un Cdigo de tica Gubernamental que nos sirve de gua
para el correcto comportamiento como profesionales.
Este cdigo puede no ofrecer todas las alternativas o
indicadores a la hora de toma de decisiones de un empleado. Los
cdigos ticos profesionales son guas, y
los cdigos
gubernamentales en su mayora regulan estatutos de relacin

pblica, privada, econmica, transaccional, pero no cubren la
inmensa gama de problemas o dudas ticas que un empleado
pblico puede encontrarse en su da a da.
Por esta razn, es importante que el empleado tenga las
herramientas adecuadas para poder tomar decisiones ticas. Debo
recalcar que el tomar decisiones ticas implica un conocimiento de
la accin correcta en ese momento preciso, lo cual exige que
actuemos en concordancia con ste.
ETHOS GUBERNAMENTAL
442
Filosficamente hablando, nos convertiremos en un profesional
virtuoso. Entindase que virtuoso es aquella persona que tiene el
hbito de lograr decidir correctamente de forma continua. Todo
profesional debe tener como meta el ser un virtuoso, ya que esto no
solo tiene repercusiones en su labor sino en su vida diaria, como
veremos ms adelante en el artculo.
Existen ms definiciones del trmino profesionalismo, como por
ejemplo la definicin que se ofrece en un informe de las Naciones
Unidas:
El profesionalismo en el gobierno o en cualquier otro campo,
se basa en dos pilares: uno es una base de competencia, un cuerpo
especial de conocimiento o una habilidad definida, adquirida a
travs
del
estudio
y la
prctica []
El
concepto
de
profesionalismo, sin embargo, tambin sugiere un sistema de

valores compartidos, un cdigo de conducta tica que se manifiesta
en la aplicacin del conocimiento, el uso de habilidades
particulares y en el ejercicio de control sobre la prctica.
(Naciones Unidas, 1999:103)
Esta definicin de las Naciones Unidas trae a colacin el
trmino de competencia, el mismo es utilizado frecuentemente.
Gonzlez Maura expone que dicho concepto surge en el campo
gerencial ante la necesidad de realizar predicciones acerca de la
ejecucin del sujeto en su desempeo laboral (McClelland
1973:106) y es utilizado con fuerza a partir de los 80, siempre
asociado a las caractersticas sicolgicas que posibilitan un
desempeo superior.
Otras definiciones que nos ayudan a conocer el concepto de
competencia son:
443
2013-2014
Conjunto de caractersticas de una persona que estn
relacionadas directamente con una buena ejecucin en una
determinada tarea o puesto de trabajo. (Boyatzis 1982:25).
Conjunto de conocimientos, habilidades, disposiciones y
conductas que posee una persona que le permiten la
realizacin exitosa de una actividad.
(Rodrguez y Feliu 1996: 44)
Por otro lado, Gonzles Maura cita a Vargas, J. (2001) y nos
expone el significado de la competencia desde la perspectiva
sicolgica. Se destacan los siguientes componentes:
Son caractersticas permanentes de las personas.
Se manifiestan cuando se ejecuta una tarea o un trabajo.
Estn relacionadas con la ejecucin exitosa de una
actividad.
Tienen una relacin causal con el rendimiento laboral,
es decir, no estn asociadas con el xito sino que se
asume que realmente lo causan.
Pueden ser generalizadas a ms de una actividad.
Combinan lo cognoscitivo, lo afectivo, lo conductual.
Observamos que el concepto competencia es la expresin
cuantitativa
del
ser
profesional.
Al
igual
que
en
el
profesionalismo, la virtud es lo que comprueba la excelencia

competitiva. Especialmente cuando integramos lo cognitivo, lo
afectivo
lo
conductual;
en
otras
conocimientos, sentimientos y acciones.
palabras,
nuestros
Es el hombre como
individuo el que hace cambios y decide ser competente.
La
persona como tal es la responsable de una conducta competente

para cumplir con las expectativas laborales, sociales, y las propias.
ETHOS GUBERNAMENTAL
444
El profesionalismo se va a reflejar en la competencia, siendo
sta el medio por el cual el
trabajador y en nuestro caso, el
servidor pblico, habrn de destacarse: esto es que cumplirn ms

all de lo mnimo esperado en el cumplimiento bsico de su labor,
y en correspondencia con la Ley de tica Gubernamental.
Es ese destaque competitivo el que logra una calidad de servicio
y un cumplimiento de la responsabilidad ante la sociedad; esta
ltima incluye tanto a los patronos, como a los clientes y los
ciudadanos en general.
Debemos tener claro que como servidores pblicos nuestro
deber hacia la sociedad o compromiso es mayor debido a la
promesa implcita o juramento especfico que supone ocupar un
puesto gubernamental.
Desde esta perspectiva, ejercer la
competencia profesional garantiza un desempeo profesional

responsable y eficiente. (Gonzlez Maura 2004:5)
Como bien dice Demetrio Argyriades:
No hay camino fcil a la virtud, la tica y el conocimiento, las
competencias o habilidades, ni atajos hacia la profesionalizacin.
El camino no es fcil. Sin embargo, bien podemos identificar y
practicar dos puntos de accin que mejoran o refuerzan el
cumplimiento de esa competencia profesional. (Argyriades
2012:107):
La preparacin para ejercer esa profesin o puesto.
No solo siendo importante la educacin sino el rigor
que se aplica a la seleccin y a la reglamentacin para
poder ejercer. Siempre teniendo en consideracin el que
no se debe convertir esto en slo un proceso
democrtico, sino que hay que destacar la empata, la
445
2013-2014
tica, nuestra identidad, autonoma y autenticidad
profesional.
Comprender que nuestro servicio pblico es para el
bien comn y la adhesin a la legalidad, nos
proporciona
el
contenido
del
servicio
pblico
profesional. No olvidemos que la ley o la legalidad es

nuestro diario vivir, no es slo la legislacin interna y
federal, sino que tambin tenemos que considerar el
Acta de Derechos Humanos y el Derecho Internacional.
Esto se debe a que ahora la comunidad no es solo
aqullos que nos rodean sino la humanidad en su
conjunto,
gracias
la
globalizacin,
las
comunicaciones, las migraciones y a las generaciones

futuras; porque nos hemos percatado que nuestras
acciones afectan a los otros, independientemente de su
localizacin, y la manera en que tomamos decisiones, y
actuamos para implantarlas, repercute en nuestro futuro.
Por otra parte, Julia Evetts (2011:412), nos enumera ocho
aspectos que ayudan a contextualizar al profesionalismo como un
valor ocupacional u oficio:
Control de los sistemas de trabajo, procedimientos y
prioridades a ser determinadas primariamente por el
profesional.
Instituciones o asociaciones profesionales como los
proveedores principales de los cdigos de tica,
constructores del discurso profesionalista, proveedores
de
licencias
procedimientos
de
admisin,
controladores de la competencia y la adquisicin y
ETHOS GUBERNAMENTAL
446
mantenimiento, reguladores de la disciplina y el
desempeo profesional, por medio de querellas, y a
travs de la imposicin de las sanciones que sean
apropiadas en caso de incompetencia profesional.
Autoridad, legitimidad, apoyo mutuo y cooperacin por
medio de la colegiatura.
Periodos
extensos
competidos
de
educacin,
entrenamiento y aprendizaje.
Desarrollo de una fuerte identidad ocupacional y
cultura laboral.
Un sentido slido del propsito y la importancia,
funcin, contribucin y significado de su labor
profesional.
Juicio discrecional, poltica de avalo y toma de
decisiones, usualmente en casos de gran complejidad y
donde se ofrecen consejos confidenciales, tratamiento y
alternativas para ofrecer curso al procedimiento que
corresponda.
Confianza al caracterizar la relacin entre el cliente y
el profesional, profesional y empleado, y entre
profesionales.
Estos puntos traen a colacin varios conceptos de gran
importancia como lo es el reconocimiento de las instituciones o
asociaciones
profesionales,
especficamente
en
su
funcin
fiscalizadora. Reconoce la relacin entre el profesional y quienes

le rodean, recalcando un apoyo mutuo y bsqueda de una cultura
laboral de excelencia.
447
2013-2014
El punto de mayor inters para nosotros ser el de avalo.
Primeramente, debemos destacar todos los trminos que se
relacionen con el profesionalismo. (MEDLINE-Actualizacin por
Wilkinson, Wade y Knock,2009;552)
Adhesin a los principios ticos prcticos
o Honestidad/Integridad
o Confidencialidad
o Razonamiento moral
o Respeto y cdigos de conducta
Interaccin con el cliente/ paciente
o Respeto de la diversidad / unicidad
o Cortesa / paciencia / educacin
o Empata
/cuidar
compasin
compenetracin
o Estilo / modo de proyectarse
o Cuando aplique, incluir al paciente en la
toma de decisiones
o Mantener lmites profesionales
o Balancear el servicio al otro con el cuidado
de uno mismo
Confiabilidad
o Responsabilidad / completar la tarea
o Puntualidad
o Asumir responsabilidad
o Organizacin
Compromiso
al
auto-mantenimiento
continua
superacin de la competencia
ETHOS GUBERNAMENTAL
448
o Con uno mismo
Reflexin, conciencia personal y autoevaluacin
Buscar y responder la retroalimentacin
(feed back)
Responder por los errores y reorganizar
lmites
Aprendizaje permanente
Trabajar con la incertidumbre
o Los otros
Dar retro-alimentacin / ensear
Gestin del pblico
Liderazgo
o Sistemas
Apoyo
Buscar y responder a los resultados de las
auditorias
Conocimiento avanzado
Estos trminos estn basados en la profesin mdica, pero su

aplicacin es vlida a cualquier profesional, ya que es terminologa
para definir profesionalismo.
De este estudio eliminaremos los trminos que definen la
relacin entre profesionales dentro del Sistema de Salud ya que son
repetitivos.
Como parte integral de la visin del profesionalismo, debemos
destacar puntos tan interesantes como el de la habilidad de
balancear entre el cuidado de otros y el de uno mismo.
449
2013-2014
Recordemos que para poder dar un buen servicio, disminuir las
ausencias y tener un trato correcto con las personas, debemos
mantener, dentro de lo posible, un buen estado anmico y fsico.
Por lo cual es de suma importancia que cuidemos nuestro bienestar
integral.
Para cumplir con esta parte de la visin profesional, tambin
necesitamos la cooperacin del patrono y de los servicios de salud
y de diversin disponibles. Esto no slo afecta al profesional sino a
la ciudadana en general.
Otro aspecto importante es la confidencialidad, ya que a diario
trabajamos con informacin de valor personal, ya sea que la
persona se pueda ver afectada legal o monetariamente, como lo
que podra ser un robo de identidad y lo que podramos considerar
peor, un dao moral.
Cuando hablamos de un dao moral nos referimos a un dao
directo a la dignidad e integridad de la persona. Lamentablemente
no podemos negar que vivimos en un pas discriminatorio donde
todava por razones de orientacin sexual, enfermedades
(mentales), pobreza y dependencia, entre otros temas, se puede
limitar el acceso a servicios o poner en tela de juicio la integridad o
carcter de una persona.
Son estas acciones ticas? No lo son. Ocurren? S, muchas
veces compartimos informacin privada confiando en el otro como
un profesional, o pensando en que como trabajamos en la misma
oficina o seccin es necesario compartirla. Es cierto que tenemos
que compartir informacin para brindar un mejor servicio, y cubrir
las necesidades del cliente, pero hay datos revelados que no
aportan a este propsito, los cuales no hay necesidad de divulgar.
ETHOS GUBERNAMENTAL
450
Por ejemplo la orientacin sexual de una persona no es necesario
divulgarla a menos que sea un caso como la donacin o el temor a
una enfermedad venrea, ya que esta aumenta el por ciento de
posibilidad de riesgo.
Lo importante es recordar que esa informacin se utilizar
cuando sea necesaria para el mejor servicio, pero no debe
convertirse en un tema de conversacin o socializacin.
Teniendo en consideracin que esto se puede extrapolar a la
relacin entre colegas y compaeros y cmo se debe mantener esa
confidencialidad para lograr una mejor convivencia.
Muchos se han de preguntar cmo podemos realizar o cules
son los mtodos ms comunes del avalo profesional. (MEDLINEActualizacin por Wilkinson,Wade y Knock, 2009:555-556)
Entre stos mtodos de avalo estn:
Avalo de un encuentro clnico
o Ejercicio de evaluacin de mini clnica
o Ejercicio de mini evaluacin
o Ejercicio de evaluacin clnica oftalmolgica
o Herramientas de avalo directo estandarizadas
Vistas intercaladas de nuestros compaeros de trabajo.
o Retroalimentacin de mltiples fuentes
Registro de incidente de falta de profesionalismo
o Reportes de incidentes
Reportes de incidentes crticos
Simulacin
o Dilemas ticos con pacientes de forma simulada
o Examen clnico objetivo estructurado
451
2013-2014
Pruebas escritas
o Escoge
o Examen para definir los problemas
o Examen objetivo estructurado de video
Opinin del paciente
o Cuestionarios
o Simulaciones de casos
o Escalas de puntuacin
Visin global del supervisor
o Formulario de evaluacin global
o Avalo
o Evaluacin del comportamiento profesional en la
prctica general
Escalas de evaluacin personal
o Manejo del tiempo
o Habilidades
o Inventario cruzado de adaptabilidad cultural
o Competencia cultural
o ndice de reaccin interpersonal
Normalmente utilizamos los reportes de incidentes, las pruebas
por escrito y las opiniones del usuario de servicios como mtodos
de avalo. Es necesario recalcar que aunque esta investigacin est
basada en literatura mdica, el avalo que se utiliza se puede
extrapolar a la medicin de profesionales en cualquier oficio.
Por ejemplo, los profesores universitarios son evaluados por sus
colegas y sus estudiantes. Adicional a estas evaluaciones tienen
disponible un recurso de autoevaluacin en caso de que sus colegas
no le puedan evaluar.
ETHOS GUBERNAMENTAL
452
De estas evaluaciones hay unas que se consideran ms
confiables que otras. Tenemos las que se basan en la opinin, por
lo cual depender de la poblacin que las conteste, y de las
expectativas que sta tuvo sobre el servicio o del profesional
evaluado. Esta situacin se ve presente en la evaluacin global del
supervisor, ya que se le puede juzgar por un caso o situacin
especfica. Estos avalos son muy tiles para reconocer a largo
plazo el desempeo de estos profesionales a la vez que se va a
reflejar si los aspectos negativos son eventos aislados o hay un
hbito presente.
En los casos de autoevaluacin, tambin se va a depender de la
sinceridad con la que se conteste el cuestionario.
Siempre
pensamos que la persona se otorgar mejores calificaciones, pero

tambin veremos aquellos casos donde la persona es muy fuerte
consigo misma. Estos mtodos son tiles para conocer las
fortalezas y debilidades personales del profesional, pero no son
cien por ciento confiables.
Los avalos presenciales, los cuales requieren que se visite,
observe o crear una situacin ficticia para aprendizaje en vivo, son
bastantes eficaces para medir la relacin con el otro, el anlisis,
manejo de tiempo y las relaciones interpersonales. (MEDLINEActualizacin por Wilkinson,Wade y Knock 2009:557)
Este anlisis nos deja claro la necesidad de complementar los
mtodos de avalo de forma que se pueda reunir la visin personal
del usuario y del supervisor y as poder determinar el verdadero
grado de profesionalismo del individuo y de la institucin que
representa.
453
2013-2014
Tenemos una visin de lo que es ser un profesional, la
competencia, lo que esto conlleva, y la forma ms comn y til de
evaluar y de hacer el avalo a un profesional y a la institucin que
ste representa.
Pasaremos a discutir varios de los errores ms costosos para
cualquier persona que desee ser reconocido como un buen
profesional.
Triple F
Las tres efes son el fraude, la fabricacin y la falsificacin.
Hacemos la observacin, antes de comenzar a explicar cada una de
ellas y lo que conllevan, de que la falsificacin y la fabricacin
estn tica y legalmente bajo el concepto de fraude. Aun as las
analizaremos individualmente.
Fraude
Se publica el 11 de septiembre de 2012 en el peridico El
Vocero:
San Juan- La jefa de la fiscala federal en Puerto Rico, Rosa
Rodrguez Vlez, anunci hoy que agentes del Negociado Federal
de Investigaciones (FBI) arrestaron a una mujer por malversar ms
de trescientos ($300) mil dlares en certificados de inspeccin bajo
su custodia en el Departamento de Transportacin y Obras
Pblicas (DTOP) []
Ayala Ortiz era responsable de distribuir los certificados de
inspeccin a los dueos de estaciones de gasolina y a los
empleados, pero no estaba autorizada a recibir dinero en efectivo
por los documentos y cobraba el dinero para su uso personal. La
ETHOS GUBERNAMENTAL
454
mujer se expone a diez aos de prisin y a una multa de
veinticinco mil dlares ($25,000) si la fiscal Mariana Bauz logra
probar las acusaciones en su contra.
Esto es un genuino ejemplo de lo que es fraude, cuando una
persona obtiene beneficios tomando ventaja de un error o mediante
engao. Segn la RAE es una accin contraria a la verdad y a la
rectitud, que perjudica a la persona contra quien se comete o
acto
tendente a eludir una disposicin legal en prejuicio del
estado o de terceros.
Por eso es tan importante lo que expresa la jefa de fiscala
Rodrguez Vlez:
El pueblo confa que aquellos que ofrecen los servicios
pblicos obedecern las leyes y protegern los intereses de la
gente. Cuando esa confianza se quiebra para ganancia personal, es
nuestra responsabilidad de investigar y encausar a los responsables
y llevarlos al sistema de justicia
Sabemos que legalmente el fraude est considerado
un delito
que se penaliza con prdida de empleo, crcel y devolucin de

fondos o propiedades. No permitindole regresar a su empleo y
creando una marca imborrable sobre su carrera profesional
integridad personal. Esto ltimo es ms una penalizacin tica,

donde se degrada el carcter de la persona por el peso de sus actos
o simplemente por sus actos.
Bajo el principio de Justicia, o sea, la virtud cardenal, que
inclina a dar a cada uno lo que le corresponde o pertenece. En la
perspectiva de este artculo, la justicia tiene dos maneras
importantes para ser entendida: como justicia conmutativa y de
manera distributiva. La justicia conmutativa establece la igualdad
455
2013-2014
o proporcin que debe haber entre las cosas, cuando se dan o se
cambian por otras.
Mira a las relaciones entre los individuos en la sociedad,
entrando aqu toda la cuestin de los contratos y convenios entre
las personas. La justicia distributiva establece la proporcin con
que deben distribuirse las recompensas y los castigos, de los bienes
y las cargas. Es una distribucin equitativa de los recursos.
Es lgico ver como las acciones de Ayala Ortiz son
fraudulentas ya que obtuvo beneficios monetarios por medio del
engao y de la apropiacin de un dinero que le perteneca al
estado. De esta manera, rompi con la justicia, ya que no cumple
con las expectativas como profesional gubernamental, no cumple
su contrato por la falta de honradez y por ser el causante de una
mala distribucin de recursos, ya que los fondos que est
usurpando iban a las arcas del pueblo de Puerto Rico, destinados a
cumplir con reformas o beneficios para los dems ciudadanos.
Falsificacin
El Secretario de Salud, Lorenzo Gonzlez Feliciano, anunci
que la Oficina de Investigaciones del Departamento logr que se
presentaran contra William Nieves Prez tres cargos por violacin
a la Ley de Sustancias Controladas de Puerto Rico, y otros tres
cargos por falsificacin de documentos , en este caso recetas , y en
violacin al Cdigo penal.
Al apuntar estos hechos como resultado positivo de la oficina
de investigaciones de su agencia, el Secretario de Salud dijo que
los cargos se presentaron en esta ocasin, luego de que se
evidenciara que el individuo presentaba recetas falsificadas en
ETHOS GUBERNAMENTAL
456
farmacias del rea oeste de la Isla. El juez Dimedes Gonzlez del
Tribunal Municipal de Aguadilla encontr causa probable contra el
seor Nieves Prez, fijando una fianza de $30 mil, al imponerle $5
mil por cada uno de los cargos. (Primera Hora, 2012).
Falsificar o falsificacin es falsear o adulterar algo (RAE). Esto
implica que en pleno conocimiento y entendimiento estamos
modificando documentos, efectos o productos para hacerlos pasar
como verdaderos. En el caso que hemos presentado se realiza una
falsificacin de documentos con las recetas, para lograr la
obtencin ilegal de medicamentos controlados. Esta accin pone
en riesgo la integridad del mdico al cual se le falsific la firma y
de la farmacia, la cual ha despachado los medicamentos
ilegalmente. Aunque tengamos claro o se comprobara que stos no
estaban involucrados, siempre se quedar la duda de si tenan
conocimiento de los hechos. Esto nos demuestra que las acciones
incorrectas no solo afectan al que las comete, tambin incluyen a
todo el que se ve involucrado directa o indirectamente.
Fabricacin
El Superintendente de la Polica, Hctor Pesquera, suspendi a
cuatro de los agentes que participaron en la presunta fabricacin de
un caso de ley de Armas en Las Piedras. Pesquera tom la accin
ayer, luego de observar de cerca el video de seguridad, publicado
en la red social You Tube, que capta a uno de los oficiales sacando
un objeto del bal de una patrulla para luego colocarlo dentro de la
camioneta de la persona arrestada y luego imputarla de posesin de
un arma de fuego ilegal. []
457
2013-2014
La fabricacin de casos criminales por policas es uno de los
problemas condenados por el Departamento de Justicia Federal en
su informe por las constantes violaciones de derechos civiles en la
uniformada. (El Nuevo Da, 2013)
Un agente alegadamente coloca un arma ilegal en el automvil
de un sujeto y le fabrica un caso por Ley de Armas. Recalcamos
la palabra alegadamente, porque no es culpable hasta que se
pruebe, ms all de duda razonable, el delito o la falta. Definimos
el trmino fabricacin como invencin, hacer, disponer artificio de
algo no material. (RAE)
Es cuando no hay informacin, resultados, evidencia, caso, en
otras palabras no existe base o argumento material y la persona lo
inventa.En este caso en particular, supuestamente se coloca un
arma ilegal donde no la haba. La fabricacin es una falla tica
muy comnmente utilizada. Ejemplo de esto es que creamos
resultados no existentes de una encuesta, hacemos porcentajes de
afectados sin hacer la investigacin necesaria, cerramos casos sin
ser examinados o evaluados.
Caemos en la fabricacin en todo momento que inventemos la
informacin o la documentacin. Otros ejemplos comunes son la
fabricacin
de
informacin
falsa
para
recibir
Medicare,
incapacidad y otros servicios que no podemos recibir por mrito

propio, por lo cual inventamos la informacin necesaria.
La falsificacin puede ser discriminante y siempre ser injusta,
para el individuo y la sociedad.
ETHOS GUBERNAMENTAL
458
El Plagio
La revelacin de los mltiples casos de plagio en los que
incurri el profesor Ros Hernndez, lo pusieron contra la pared
ayer, por lo que se vio obligado a renunciar a su puesto de
catedrtico auxiliar en la Universidad de Puerto Rico en Carolina.
El peridico El Nuevo Da, por ejemplo, public ayer que Ros
Hernndez, tambin plagi a autores de Cuba, Mxico, Argentina y
Espaa en varias de sus columnas publicadas en un diario
puertorriqueo de circulacin general.
Escrib dichos artculos sin la rigidez y forma que se exige y
acostumbra en los escritos acadmicos. Nunca fue mi intencin
apropiarme del trabajo de otros, pero mis omisiones son mi
responsabilidad y por eso present mi renuncia hoy. Ros
Hernndez (El Nuevo Da, 2012)
Como dice Ros Hernndez, no fue su intencin apropiarse del
trabajo de otros. No hay forma ms clara que esa para entender lo
que es plagio. El plagio se establece en el momento en el que copi
en lo sustancial obras ajenas, dndolas por propias. (RAE)
Legalmente la violacin seria de los derechos de autor.
La parte poco profesional y tica de la situacin es que damos a
entender que el material, objeto, obra o idea es nuestra. De esta
forma estamos mintiendo y robando directamente la idea de otra
persona.
Solemos pensar en el plagio especialmente como el que se da en
nuestro ejemplo, pero cuando omitimos las comillas, las
anotaciones, citas, pies al calce o no incluimos en la bibliografa
los recursos utilizados para plasmar nuestras ideas, tambin es
plagio.
459
2013-2014
Dentro de la definicin de plagio estn incluidas acciones tales
como: cuando usurpamos la idea de un compaero de trabajo o
subordinado y la presentamos como nuestra, no importa si se
reciben beneficios o no, lo importante es que no es nuestra idea.
Simplemente, el plagio es un robo intelectual, un robo de ideas.
El primer afectado es al que se le usurpa la idea, ya que pierde
el reconocimiento por su labor. El mayor afectado es el que plagia
ya que al ser descubierto perder no solo su trabajo, sino su
reconocimiento como un profesional ntegro.
Auto-plagio
Es la duplicacin de publicaciones, aunque en este caso es un
robo a si mismo porque el documento original le perteneca. Por
ejemplo, publicar el mismo artculo en varias revistas como si
fuera indito. La clave para no cometer auto-plagio es que aunque
se trabaje una misma lnea de investigacin, se utilicen referencias
o partes de otros artculos, cada obra presentada tiene que tener un
grado de novedad que aporte algo nuevo al conocimiento y que
est actualizada su bibliografa.
Quines se ven afectados?

La falta de profesionalismo nos afecta a todos. Como hemos
visto, el ser un profesional implica tener una relacin directa con
los dems, sean compaeros de trabajo, supervisores, clientes o
usuarios.
El ser un profesional implica trabajar para la sociedad; ms an
para los que somos empleados gubernamentales Ese compromiso
social es el que nos obliga a ser mejores profesionales.
ETHOS GUBERNAMENTAL
460
Si analizamos a fondo los casos que utilizamos de ejemplo,
podemos percatarnos del efecto domin que se da con una accin
mal realizada. Si falsificamos o fabricamos informacin todos los
que utilizan esa informacin se ven afectados, porque estn
tomando sus decisiones basados en informacin errnea.
La
cadena de eventos comienza en la conducta del profesional, porque

est mintiendo, y no le est dando el correcto trato a su cliente, a
los compaeros de trabajo que usan esa informacin de referencia
o la pueden utilizar como base para sus propios trabajos, lo cual
hace que se comience el ciclo de nuevo.
Es obligatorio que reconozcamos que no somos entes
individuales y que nuestras acciones tienen repercusiones hacia los
otros que nos rodean.
El profesionalismo no es algo solamente personal, es la
expresin de esa promesa de servicio hacia la sociedad.
461
2013-2014
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463
2013-2014
DATOS BIOGRAFICOS DE LA AUTORA
Michele I. Beauchamp
Michele I. Beauchamp Montalvo posee un Mster en Biotica de la

Universidad Pontificia Comillas de Madrid, Espaa. Obtuvo su
doctorado en Filosofa e Historia de la Ciencia en la Universidad
de Salamanca, Espaa. Ha sido Catedrtica Auxiliar por 6 aos en
el Sistema Universitario de la UPR en los Recintos Universitarios
de Aguadilla y de Mayagez. Ha organizado varios congresos
sobre Biotica y ofrecido charlas sobre tica Profesional a
maestros de escuela pblica. Tambin ha colaborado con la
Alianza para el Fortalecimiento en el Aprendizaje de las
Matemticas y las Ciencias (AFAMaC), ofreciendo charlas sobre
tica profesional y de la investigacin.
ETHOS GUBERNAMENTAL
464

Ethos Gubernamental VII Rev 6-30-2014

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i

REVISTA DEL CENTRO PARA EL DESARROLLO

Oficina de tica Gubernamental de Puerto Rico

La Ley 1-2012, en su Art. 3.1, establece la misin y los

Lcda. Zulma R. Rosario Vega

Darwina Nina Peguero

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REVISTA DEL CENTRO PARA EL DESARROLLO DEL

JUNTA EDITORA ESPECIAL

Dr. Othoniel Rodrguez

Dr. Juan C. Salas Cardona

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Dra. Rochellie Martinez Vivas

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Dra. Vilma R. Rivera-Serrano

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La direccin de la Revista Ethos Gubernamental es:

Lcda. Zulma R. Rosario Vega

REVISTA DEL CENTRO PARA EL DESARROLLO

LA RESPONSABILIDAD SOCIAL EN LA TRANSFORMACIN DE

RESPONSIBLE WELLBEING AND ENERGY THRESHOLD

GOBERNABILIDAD CORPORATIVA, EMPRESARISMO

RENDICIN DE CUENTAS EN LAS ORGANIZACIONES SIN

DESARROLLO ECONMICO COMUNITARIO Y LAS EMPRESAS

REGLAS, CONDUCTAS, APRENDIZAJE Y MEDICIN

ENRONS DOWNFALL NEXUS TO THE LEGAL THEORIES OF

PROFESIONALISMO, LIDERAZGO TICO Y

LAS RELACIONES OBRERO-PATRONALES EN PUERTO RICO,

Trasfondo: Reforma Energtica

prioritariamente para el beneficio de la Isla; y con ello, abrir

ONeill, Jimnez, Frey &Irizarry

Sostenibilidad energtica es aquel acercamiento donde las

Responsabilidad Social e Infraestructura Elctrica

plantean algunas alternativas energticas que se discuten

ONeill, Jimnez, Frey &Irizarry

prcticas, nos pone en peligro de enfocarnos en unas reas o

posibilidades, conexiones o consecuencias de acciones y

Responsabilidad Social e Infraestructura Elctrica

apertura implica que todos enfrentemos la realidad de nuestra

constructivamente la transformacin de la AEE. A partir de dicha

Finalmente, se presentan herramientas

ticas tiles en el anlisis y deliberacin de las opciones

ONeill, Jimnez, Frey &Irizarry

innecesarios, y consecuencias no-intencionadas, que bien pudieron

verticalmente integrada. La generacin de energa elctrica en este

Responsabilidad Social e Infraestructura Elctrica

plantas generatrices de Palo Seco, en Catao y Costa Sur en

distribucin en Puerto Rico son entre 4 y 13 mil voltios, con un

contaminando el ambiente. Cada vez que prendemos una bombilla

ONeill, Jimnez, Frey &Irizarry

Pero tenemos que comenzar a implantar

alternativas que realmente nos acerquen al uso de estrategias y

Responsabilidad Social e Infraestructura Elctrica

elctrica basados en combustibles fsiles, pues son los nicos que

Trasfondo de la Autoridad de Energa Elctrica

ONeill, Jimnez, Frey &Irizarry

Es importante reflexionar sobre los

orgenes de la AEE, y comenzar una nueva era de Planificacin por

Responsabilidad Social e Infraestructura Elctrica

una junta de gobierno representativa de los intereses de la

Tabla 1: Comparacin de estrategias iniciales de la AEE y

Lecciones del Pasado