MODULO I: EL DERECHO PENAL ECONOMICO.

RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS

PERSONAS JURDICAS

Unidad 1: El Derecho Penal Econmico

1.1 Introduccin al Derecho Penal Econmico

Repasen cuidadosamente estas imgenes.

Representan claramente la evolucin que ha sufrido la problemtica del delito en nuestra sociedad. El
estereotipo del delincuente marginal, estigmatizado, ofensor de bienes jurdicos individuales, se
encuentra superado por este otro, el correspondiente al delincuente universitario, empresario,
socialmente exitoso, inmerso en la actividad econmica, que lesiona bienes jurdicos supraindividuales.
Nuestra primera mirada introductoria al Derecho Penal Econmico nos permite advertir sin mayor
esfuerzo que lo nuclear de su estudio gira en torno al cambio de paradigma entre el concepto
tradicional de delito y el delito econmico.
Esta nueva forma de criminalidad de caractersticas tan especiales y dismiles al delito comn ha
evidenciado la insuficiencia de las soluciones tradicionales de la dogmtica penal para brindar una
respuesta adecuada a la problemtica que presenta. Es en ese punto que el Derecho Penal
Econmico -como rama especial del Derecho Penal-, aparece.

Concepto
Resulta difcil lograr un concepto material del Derecho Penal Econmico.
Cuando referimos concepto material, por contraposicin al concepto formal, aludimos a un concepto
vlido para ser aplicado a cualquier derecho de esas caractersticas, en cualquier tiempo y lugar: un
concepto universal; mientras que un concepto formal precisa el contenido del Derecho Penal
Econmico en determinado tiempo y lugar.La dificultad para esbozar un concepto material de esta rama del Derecho Penal se debe, entre otros,
a los siguientes obstculos

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o Heterogeneidad de la materia
o Ausencia de un criterio unnime a nivel internacional
o Ausencia de univocidad y claridad en las legislaciones comparadas
o Dificultad para determinar un concepto material por el conflicto entre delito y contravencin o
Ambigedad del trmino econmico:
Estas dificultades para determinar el contenido del Derecho Penal Econmico se agudiza en pases
federales como el nuestro, donde el derecho sustantivo como el penal es materia federal y el derecho
procesal es una de las potestades no delegadas por las provincias a la nacin. Esto apareja que la
creacin de fueros penales econmicos por las provincias genere zonas paralelas al derecho penal
econmico, contemporneas a aquellas creadas por el gobierno federal
A ello se suma la recepcin que tuvo en el pas la tesis que sostiene la existencia de una diferencia
cualitativa entre delito y contravencin. Esta tesis es desarrollada por la Escuela Toscana y por
James Goldschmidt, y receptada por Ricardo Nez, sosteniendo que el delito es sustancialmente
distinto de la contravencin; mientras el delito ofende los principios de tica universal, la
contravencin es una simple pena de orden que se aplica por razones de utilidad publica. Esto
permita mantener en manos de las provincias la regulacin administrativa preservando el federalismo
y evitando una mala conclusin de la legislacin federal con la comn. Si bien esa tesis ha sido
superada y hoy la doctrina es conteste en sostener que la diferencia entre delito y contravencin es
solamente cuantitativa y que no hay diferencia sustancial entre ellas, esa posicin deriv en la
proliferacin de reglas legales violatorias del non bis in idem.
Si entendemos que la diferencia entre delito y contravencin es sustancial, o cualitativa (escuela
Toscana, Goldschmidt), la materia penal econmica, mayormente contravencional, permanecera en
Argentina dentro de las potestades reservadas por las provincias y no se confundira la legislacin
federal con la comn
En definitiva, los obstculos precedentemente enunciados evidencian la dificultad para enunciar un
concepto material del Derecho Penal Econmico. Por ello, nos conformaremos con brindar un
concepto formal, que nos permita precisar qu es Derecho Penal Econmico en Argentina hoy.-

Jorge de la Ra: Es el conjunto de normas en las cuales la sancin tiende a proteger los fines y
polticas econmicas del Estado en la sociedad prestando especial atencin a ciertos derechos
supraindividuales e individuales que hacen a la produccin, circulacin y consumo de bienes
Bacigalupo: Es toda aquella legislacin que en sentido amplio protege mediante el uso de los
medios penales la intervencin del Estado en la economa

Contenido
A diferencia de nuestra posicin de limitarnos a brindar un concepto formal del Derecho Penal
Econmico, la doctrina ha realizado notables esfuerzos para brindar un concepto material de esta
rama del derecho. Ha intentado buscar algn criterio dogmtico vlido para lograr la comprensin

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y sistematizacin de todo aquello que incluya la expresin Derecho Penal Econmico. Por otra parte,
este contenido debe referirse a un tiempo y lugar determinado.
De este modo, nos encontramos con dos niveles de criterios para determinar el contenido del
Derecho Penal Econmico:
Criterio dogmtico crtico o valorativo (Criterio de primer grado): se refiere a los parmetros
estables para determinar el contenido del DPE independientemente de cualquier ordenamiento
jurdico. Permite elaborar criterios puros.
Conforme a cada uno de estos criterios, el contenido del Derecho Penal Econmico consiste en:
Criterio Estrictsimo: exclusivamente las infracciones a las disposiciones sobre precios
Criterio restrictivo: las infracciones que atentan contra la actividad interventora y reguladora del estado
Criterio Amplio: todas aquellas normas que regulan la produccin, fabricacin y reparto de bienes
econmicos y que atiendan a un bien jurdico supra-individual
Criterio Criminolgico: aquellas determinadas formas de delincuencia caracterizadas por la
pertenencia de los autores a un crculo social determinado siempre que el hecho sea realizado en el
marco de su actividad profesional. Se divide en: Criterio criminolgico estricto: slo son delitos
econmicos los white collar crimes. Criterio Criminolgico Amplio: incluye junto a esta clase de
autores a los funcionarios pblicos, ya que el delito econmico generalmente esta vinculado con la
actividad poltica.
Criterio vinculado a la Empresa: aquellos delitos cometidos a travs de una empresa
Criterio vinculado a los modernos instrumentos de la vida econmica: aquellos delitos que implican un
abuso de modernos instrumentos de la vida econmica (tarjetas de crdito, cheques, transferencia de
tecnologa
Criterio dogmtico descriptivo o emprico (criterios de segundo grado o procesales). Se refiere
al contenido del DPE en un sistema jurdico determinado. Se estructura a travs de anlisis detenido
de la poltica criminal econmica de un ordenamiento mediante la utilizacin de criterios valorativos, o
bien a partir de decidir prima facie que es lo que comprende el DPE.

As, el contenido del Derecho Penal Econmico se conforma en base a:

Prueba Compleja: aquellos delitos patrimoniales clsicos cuya acreditacin implica desproporcionadas
dificultades financieras o de tiempo o de especializacin
Organizacin Judicial: el legislador adjetiviza un fuero como Penal Econmico y le atribuye
competencia para determinados delitos

IMPORTANTE!!!!!!

No es bueno determinar el contenido del Derecho Penal Econmico de acuerdo

a un solo criterio. Es conveniente combinar criterios.

Criterios observados en argentina. Se han combinado criterios de primer y segundo grado.

En el Fuero Federal se ha seguido como criterio de primer grado el Criminolgico estricto y como
criterio de segundo grado el Criterio Procesal de organizacin judicial.
En el Fuero Provincial Cordobs, se ha seguido como criterio de primer grado el Criminolgico
Amplio y como criterio de segundo grado el Criterio Procesal de organizacin judicial.

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1.2 Origen del Derecho Penal Econmico

El Derecho Penal Econmico es un derecho de corta edad, tanto a nivel internacional como nacional.
Si bien aparecen atisbos de criminalizacin vinculadas con esta rama del derecho a lo largo de toda la
historia, cierto es que recin en el devenir del siglo XX es cuando el fenmeno se desarrolla
exhaustiva y conscientemente.

Origen Poltico:

ETAPAS

EVOLUCION

Nudo Estado Liberal

Se desarrolla a partir de la transformacin de los estados agrarios

en industriales
y comerciales. No se adverta la necesidad de un
Derecho Penal Econmico ya que el inters comn deba ser
obtenido a travs del libre juego de la oferta y demanda.
A partir de la revolucin bolchevique el control de la economa por
el Estado es absoluto. Se afirma que el Derecho Penal tiene base
econmica
A partir del Nazismo y el Fascismo,
la preocupacin se traslada a
la represin de hechos vinculados con la seguridad del estado o la
raza
En esta etapa, la conflagracin mundial evidencia las deficiencias
de las tres principales posiciones: El estado liberal totalmente
falto de compromiso hacia el ciudadano carente de propiedad-, el
Estado
Socialista
totalmente
despreocupado
de
la
autorrealizacin
del proletario-, y el Estado Totalitario que anulaba
el acceso del ciudadano a la vida pblica.
Consagra el Estado Social de Derecho que aglutina los mejores
aspectos de las posiciones referidas: del Estado Liberal asume los
derechos de autonoma individual, del Estado socialista los
derechos de prestacin social y como contra-cara del Estado
Totalitario, garantiza el derecho del ciudadano a participar en la
vida poltica.
En esa instancia aparece el Derecho Penal
Econmico, para vigilar que la libertad econmica no sea
libertinaje y garantizar
la intervencin del Estado cuando sea
necesario para la direccin de la economa

Marxismo

Totalitarismo
Segunda Guerra Mundial

Ley Fundamental Alemana

Origen Doctrinario
Tambin en el siglo XX, la criminologa sufrir un cambio de paradigma, como sealramos en la
introduccin.
Desde el criminalismo etiolgico enfocado en el delincuente y sus circunstancias genticas, fsicas,
psquicas y sociales se evolucion a la criminologa de la reaccin social que

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centralizaron su objeto de estudio en la denominada sociedad crimingena como elemento definidor

de la desviacin y de la criminalidad. Las distintas corrientes sern analizadas luego cuando
abordemos al delito econmico en particular.

Evolucin de la materia Penal Econmica en el Derecho

Comparado
Nuestro Derecho Penal Econmico ha abrevado en el Sistema Continental Europeo, resultando
usuario permanente de las teoras alemanas, espaolas e italianas sobre la material.
A los fines de apreciar la evolucin en el Derecho comparado, remitirse a la bibliografa
obligatoria. (Balcarce, Pag. 44)

Situacin del Derecho Penal Econmico Argentino

Varios congresos internacionales proclamaron la necesidad de la existencia de un Fuero Penal
Econmico en nuestro pas, entre ellos se destaca el Congreso Latinoamericano de 1941 en Chile.
En base a estos antecedentes, es que el 30 de Setiembre de 1958 se sanciona la Ley Nacional 14558
que creaba en la Capital Federal los cargos de Jueces de Agio y Especulacin, Una Cmara de
Apelacin y tres Fiscales. La ley 14559, de misma fecha, estableca el procedimiento para juzgar las
infracciones en que eran competentes estos Tribunales.
Sin embargo esta ley no fue operativa.
Un ao despus, el 9 de Setiembre de 1959, se sancion la Ley 14.831. En su Art. 1 estableci que
los Tribunales creados por la Ley 14558 se denominaran en lo Penal Econmico e integraran los
Tribunales Nacionales de la Capital Federal, ampliando su competencia, entre otros, a los fraudes al
comercio y la industria, Leyes antimonoplicas, comercio de carnes, etc.
A nivel provincial, el Fuero en lo Penal Econmico de Crdoba fue creado a partir de la sancin de la
Ley 8180 (Luego modificado por la Ley 8835) y puesto en funciones a travs de la Ley 9122 y sus
modificatorias.
La competencia de este Fuero es la siguiente:
FUERO PENAL ECONMICO DE CORDOBA
Delitos comprendidos en el catlogo de la ley 9199 cometidos con posterioridad al 8/8/2003, o
cometidos con anterioridad pero cuya investigacin hubiera comenzado despus de esa fecha
(8/8/03)
CATALOGO:
A) Ttulo VI (Delitos contra la Propiedad):
a) Captulo 4: Relativos a Estafas y Otras Defraudaciones
Artculo 173 (Incisos 7, 11, 12, 13 y 14) y Artculo 174 (Inciso 5) cuando su autor, partcipe primario o secundario,
y/o instigador, sea un funcionario o empleado pblico, o, miembro o funcionario de una sociedad comercial, bancaria o
financiera, regular o irregular.
A
1rtculo 174 (Inciso 6)
b)
Captulo 4 bis: Usura Artculo 175 (bis), Tercer prrafo.
c) Captulo 5: Quebrados y Otros Deudores Punibles Artculos 176, 177, 178, 179 (Primer prrafo) y 180.
B) Ttulo VIII (Delitos contra el Orden Pblico)
Artculo 210: En este caso, cuando el acuerdo para delinquir versare sobre la comisin de los hechos tpicos
establecidos en este Artculo.

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C) Ttulo XI (Delitos contra la Administracin Pblica):

a)Captulo 4: Abuso de Autoridad y Violacin de los Deberes de los Funcionarios Pblicos
Artculos 248, 249, 250, 251, 252 y 253.
b)Captulo 5: Violacin de Sellos y Documentos Artculo 254.
En estos dos ltimos casos cuando sus autores o partcipes integren o hayan integrado el Poder Ejecutivo
Provincial o Municipal, desempeando las funciones de Gerente, Director o jerarqua superior, sean o hayan sido
miembros de Directorios de Entes Descentralizados, Entidades Autrquicas, Sociedades o Agencias del Estado,
ejerzan o hayan ejercido el cargo de Comisario Mayor o superior de las Fuerzas de Seguridad, miembros del
Tribunal de Cuentas de la Provincia o Municipales, Intendentes y Presidentes de Comuna, Legisladores
Provinciales o Concejales Municipales, o funcionarios de ambos Poderes Legislativos que ostenten la jerarqua
de Director o superior y funcionarios o magistrados que integren o hayan integrado el Poder Judicial.
c)Captulo 6: Cohecho y Trfico de Influencias Artculos 256, 256 bis, 257, 258, 258 bis y 259.
1d) Captulo 7: Malversacin de Caudales Pblicos Arts 260, 261 (Primer prrafo), 262, 263 y 264.
e) Captulo 8: Negociaciones Incompatibles con el Ejercicio de Funciones Pblicas Artculo
265. f)Captulo 9: Exacciones Ilegales: Artculos 266, 267 y 268.
g)Captulo 9 bis: Enriquecimiento Ilcito de Funcionarios y Empleados
Artculos 268 (1), 268 (2) y 268 (3).
h) Captulo 13: Encubrimiento y Lavado de Activos de Origen Delictivo: Art 279 (Inciso 3), en funcin del
278.
D)
Ttulo XII (Delitos contra la Fe Pblica):
e) Captulo 5: De los Fraudes al Comercio y a la Industria: Artculos 300 (Incisos 2 y 3) y 301

Delitos comunes que sean de competencia del Fuero en virtud de las reglas de conexin art. 47 y
sgtes. del C.P.P. y art. 3 Ley 9181.-

EXCEPCION: No son del fuero especializado, aquellos expedientes que pese a estar HOY incluidos en
el catlogo vigente fueron distribuidos a otras Fiscalas y Juzgados de Control en virtud de la ley 9181 y
A.R. 733, 736 y 747 estaban comprendidos en el catlogo de la Ley

9122 y quedaron excluidos por ley 9181-.-

Podemos concluir en relacin a esta cuestin, que los caracteres ms relevantes del Derecho Penal
Econmico son:
Distincin entre delitos y contravenciones

Falta de claridad entre penas criminales y reglamentarias

Falta de claridad en relacin a la responsabilidad de las personas jurdicas
Utilizacin de leyes penales en blanco y tipos penales abiertos

Ausencia de eficacia de la amenaza de la pena por apego a sanciones tradicionales

1.3 Relacin Entre el Derecho Penal y Derecho Penal

Econmico
1.3.1 Derecho Penal Nuclear, Derecho Penal Accesorio y Derecho Penal Econmico

Con el Estado Liberal y el proceso codificatorio, surge el Derecho Penal Nuclear,

convencional o central. Se sanciona en un conjunto mnimo de normas aquellas conductas
que afectan bienes jurdicos relacionados directamente con la persona fsica (Bienes jurdicos
individuales).
El desarrollo tecnolgico y la proliferacin de riesgos gener la necesidad de expandir las

regulaciones penales para atender la proteccin de nuevos mbitos sociales: medio ambiente,
informtica, comunicaciones, energa nuclear, etc. Se construy as, a la par del Derecho
Penal Nuclear, un Derecho Penal Accesorio, no convencional o perifrico.

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A partir de la intervencin del estado como garante de la prestacin de los ciudadanos, se

comenzaron a proteger nuevos bienes jurdicos de carcter social o supra individuales
vinculados a lo patrimonial, empresarial y a la funcin pblica. A este conjunto de normas de lo
llam Derecho Penal Econmico.

Evidentemente esta nueva rama del Derecho se integra al Derecho Penal accesorio sin que existan por
el momento criterios materiales de entidad suficiente para diferenciarlo del resto del Derecho
Accesorio.
1.3.2

Naturaleza jurdica de la relacin entre Derecho Penal y Derecho Penal Econmico

La vinculacin entre Derecho Penal Nuclear y Derecho Penal Econmico se refiere a dos aspectos: si
el Derecho Penal Econmico es un derecho autnomo del Derecho Penal Nuclear y, en caso
contrario, si la vinculacin existente es una vinculacin de especialidad o excepcionalidad en relacin
al Derecho Penal Convencional.

AUTONOMA
CIENTFICA: En caso de seguir la doctrina de GOLDSCHMIDT que sostiene una diferencia ontolgica
o sustancial entre delito y contravencin, podra afirmarse su autonoma, ya que sera considerada
como una rama distinta dentro del Derecho Penal administrativo ajena al Derecho Penal comn.
Actualmente se promueve la posicin de un Derecho Penal de intervencin. Este Derecho estara
entre el Derecho Penal y el Derecho Administrativo, entre el Derecho Privado y el D Publico con
menores garantas y menores sanciones: es decir,un mini-derecho. No es admisible porque el
consenso doctrinario actual no reconoce entre delito y contravencin diferencia cualitativa alguna, slo
cuantitativa.

Los problemas del DPE (autora, menores garantas procesales, responsabilidad,) no son exclusivas del
DPE sino de todo el derecho accesorio. Por ello no estamos en condiciones de afirmar que por ahora, el
Derecho Penal Econmico tenga autonoma cientfica.
LEGISLATIVA: Existira autonoma si la normativa que nos ocupa se encontrase en un ordenamiento
independiente (Cdigo) o en un conjunto de leyes orgnicamente entrelazadas (Leyes especficas).
En nuestro pas no es as. Las Leyes Penales Econmicas se encuentran dispersas tanto en el
Cdigo Penal como en leyes especiales (Vg. Cdigo Aduanero) y en leyes penales especiales (Vg.:
Rgimen Penal Tributario)
ACADEMICA: Se ha desarrollado autonoma acadmica a travs de su estudio pormenorizado en
ctedras especiales y posgrados.

EXCEPCIONALIDAD Y ESPECIALIDAD
Sera un derecho de excepcin si el derecho nuclear siguiera vigente salvo derogacin expresa del
legislador. Si no la hay, si la derogacin es tcita, es un derecho especial
El Art. 4 CP, expresa: Las disposiciones generales del presente Cdigo se aplicarn a todos los
delitos previstos por leyes especiales, en cuanto stas no dispusieran lo contrario

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Como se puede advertir es ambiguo en relacin a si la disposicin en contrario debe ser expresa o tcita.
Como no podemos distinguir donde la ley no lo hace, corresponde aplicar el principio interpretativo de
que la ley especial deroga a la general.
Por ello, el DPE como todo derecho accesorio se vincula al DP por una relacin de especialidad
Ahora bien, debemos tener cuidado pues esa especialidad se presentar en tanto se verifiquen
derogaciones expresas o mediante interpretacin que excluyan la aplicacin de los principios
generales del Derecho Penal Nuclear. Distinto es el caso cuando no existe tal derogacin. En esos
casos el Derecho Penal Econmico seguir vinculado a los principios generales establecidos por el
Derecho Penal Nuclear.

1.4 Caracteres del Derecho Penal Econmico

contemporneo.
Algunas son compartidas con las propias del Derecho Penal Nuclear. Otras son propias de esta
rama especial:
En tanto Derecho es

En tanto Derecho Penal es

En tanto Derecho Penal Econmico es

Normativo: enuncia leyes del deber ser

Valorativo: se estructura en
base a
apreciaciones valorativas sobre lo punible
Finalista: persigue asegurar la
convivencia
social
Pblico: regula las relaciones del individuo con
el estado
Sancionatorio
Subsidiario y complementario:
se
aplica
como ltima ratio
Fragmentario: por que es un
sistema
discontinuo de ilicitudes (sus silencios son
esferas de libertad)
Judicial: Se aplica a travs de organos
jurisdiccionales
Prevalentemente accesorio
Dinmico y variable
Apela a la reparacin como tercera va

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1.5 Crticas al Derecho penal Econmico.

Comunes al Derecho Penal Accesorio

Especiales del Derecho Penal Econmico

Inflacin penal
se amplan y crean nuevos
tipos penales en el DP accesorio
Proliferacin de delitos de peligro abstracto.
Ante el advenimiento de una sociedad de
riesgo ocasionado por el exorbitante desarrollo
tecnolgico se aplica indiscriminadamente
esta
tipologa delictiva que previene en forma
anticipada futuros riesgos y a veces entra en
colisin con el principio de legalidad.
Crisis del principio de subsidiariedad:
se
recurre
en
los
conflictos
econmicos
permanentemente al derecho penal
como
modo de presin y entonces deja de actuar
como ultima ratio en la resolucin de conflictos
Nebulosos
contornos
conceptuales:
imprecisin y vaguedad de su objeto. El
trmino orden publico econmico es muy vago
Globalizacin: impone polticas penales con
menores garantas procesales
Manifestacin de ideologas de izquierda:
nos referimos a los grupos que representan
minoras que pretenden mayor
incidencia en
las polticas estatales y en vez de luchar por
reducir su estigmatizacin,
promueven
un
proceso de reaccin punitiva inversa contra los
sectores con los que compiten.

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1.6 El Delito Econmico.

Sentido y Alcance de la expresin Delincuencia Econmica. Nocin
Dentro de la Criminologa se han usado distintas expresiones para referirse a un fenmeno similar
pero no idntico: delincuencia econmica; delincuencia de cuello blanco, delincuencia de caballeros,
delincuencia profesional ...pero la ms consagrada es la de Delincuencia de Cuello Blanco, que
nace con Sutherland en 1939.

Edwin H Sutherland desarrolla la

Teora de la Asociacin Diferencial y
define al delito de cuello blanco como
La violacin de la ley penal por una
persona de alto nivel socio-econmico
en el desarrollo de la actividad
profesional De este modo pone los
pilares de un nuevo objeto de estudio
criminolgico.
Su mrito consiste en evidenciar que la delincuencia no es patrimonio de una sola clase social (la
clase baja).
Ese concepto de delito tiene tres caractersticas esenciales:
Comisin de un delito
Autor de alto nivel social
Vnculo entre el delito y la actividad profesional

Si bien estas son las notas esenciales, distintos autores agregan otras que consideran importantes. La
acentuacin de una u otra de estas notas adicionales da lugar a las distintas expresiones que
mencionamos al inicio:

Lesin a la confianza en el trfico mercantil

Abuso de la credulidad de la vctima
Especial astucia del autor
Conciencia de la ilicitud del hecho pero no de su trascendencia criminal
Pertenencia del autor a un sector de actividad econmica
Imagen de honorabilidad

La acentuacin de una u otra caracterstica determin el nacimiento de distintas denominaciones

relativas al delito econmico, as:
DELINCUENCIA PROFESIONAL (OCCUPATIONAL CRIME): enfatiza ms el vnculo entre delito y
actividad profesional que la esfera social a la que pertenece el autor. Se considera que lesiona las
esperanzas institucionalizadas que se anudan al rol profesional. Incluira la delincuencia de cuello
blanco y la delincuencia de cuello azul (referida a las actividades de obreros profesionales). Vg.
Abortos, venta ilegal de narcticos, abuso de tratamientos intiles los mdicos-; asesoramiento para
evasin impositiva, falsas demandas por indemnizacin los abogados, etc.
DELINCUENCIA DE CABALLEROS (KAVALIERSDELIKT): enfatiza ms el rango social que la
relacin con la actividad profesional. Vg.: Duelo, tenencia ilcita de armas, adulterio, etc.

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DEINCUENCIA ECONOMICA: a menudo se la identifica con la delincuencia de cuello blanco de

Sutherland, pero en realidad es una especie de ella, ya que en estos casos la actividad profesional,
siempre se refiere a una actividad mercantil
As, criminolgicamente hablando, podemos ya concluir que
La delincuencia econmica consiste en infracciones lesivas del orden econmico, cometidas por
personas de alto nivel socio-econmico en el desarrollo de su actividad profesional
Si bien algunos desaconsejan la referencia a la procedencia social del autor, precisamente esa
caracterstica la que permite diferenciar a la delincuencia econmica de la delincuencia de cuello azul
o las pequeas estafas que tiene un inters criminolgico distinto del que interesa a nuestra materia.

Importancia y efectos de la Delincuencia Econmica.

Existe conciencia social relativa a la importancia de la delincuencia econmica?
Veamos:

Deficitaria sancin de la delincuencia econmica

Por Carlos Palacio Laje Abogado. Especialista en derecho penal.
...el sistema penal slo parece poder atender a la delincuencia tradicional, resultndole sumamente dificultoso
ocuparse de la delincuencia econmica.

En efecto, esta criminalidad tiene un gravsimo dficit de sancin penal. Ese dficit implica que son muy
pocos los hechos que se detectan y que logran encausarse en un proceso penal; slo algunos pasan la
etapa instruccin y son casi imperceptibles los que obtienen una condena. Difcilmente corran esa suerte
las grandes maniobras delictivas. En este sentido, sostiene el penalista Juan Mara Rodrguez Estvez, en
la delincuencia econmica los casos merecedores de pena son mucho mayores que los casos en que,
efectivamente, alguien es declarado responsable...
...as por ejemplo, es palmario que los altos grados de corrupcin que refieren los organismos
internacionales de nuestro pas (en la clasificacin del 1 al 10 Argentina obtuvo en 2001 la nota 3,5 y en
2002 la nota 2,8), no estn reflejados ni en condenas ni en procesos penales.
A qu causa responde el dficit de sancin penal de la delincuencia econmica? Indudablemente que las
razones son muy variadas: sobrecarga de labor judicial relacionada a la delincuencia comn, falta de
preparacin de los operadores, dificultades en acceder a prueba, complejidad de algunos procesos,
etctera.
Desde nuestra perspectiva, uno de los motivos esenciales de aquel dficit, est relacionado a otro dficit,
cual es el de la valoracin de la gravedad que implica esta delincuencia. Nos referimos a un dficit de
reconocimiento.
No existe una conciencia social acabada de la amenaza que implica esta clase de criminalidad. En efecto,
la valoracin social (y judicial) de los hechos enmarcados como delitos econmicos, es todava muy distinta
de la valoracin que generan, por ejemplo, los delitos contra la vida o contra la integridad sexual. Es as
que todava se reacciona con ms vehemencia en contra de la delincuencia comn que en contra de la
delincuencia econmica, y de esta manera hoy sigue siendo menos reprobable quitar un centavo cada uno
a un milln de habitantes a punta de maniobras contables, que 100 mil pesos a 10 bancos a punta de
revolver (parafraseando a Wright Mills)...
(Diario La Voz del Interior, Edicin da 13-12-04)

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Evidentemente y de acuerdo a lo sealado por este prestigioso especialista cordobs en su nota

periodstica, la sociedad contina identificada con el estereotipo de que solo resultan daosos
socialmente los delitos comunes

Sin embargo, los datos estadsticos sobre los efectos de los delitos econmicos son sorprendentes al
punto de permitirnos afirmar lo siguiente:

el perjuicio que ocasionan es inimaginable en los delitos comunes

Lesiona la vida e integridad de las personas
Se expanden a nivel internacional.

Daos Materiales
Si bien los daos materiales caractersticos de la delincuencia econmica son financieros, estos
superan en su cuanta al valor de los daos ocasionados por los delitos comunes.
Pero adems hay otros daos materiales ms relevantes que los financieros:

. El caso del Sndrome Txico o del Aceite de Colza

En el ao 1981 se desata en Espaa una supuesta epidemia de neumona atpica que azota todo el pas
ocasionando 740 muertes y 25.000 enfermos crnicos. Las investigaciones desarrolladas arrojan que la
supuesta neumona en realidad era un sndrome txico aparentemente generado por aceite de colza
desnaturalizado para uso industrial importado por la Empresa espaola Raelca quien mediante qumicos lo
convierte y lo vende para consumo humano, a fin de abaratar costos y mejorar su posicin en el mercado.
En 1987 se inicia el llamado Juicio del Siglo contra los empresarios y los traficantes del aceite recibiendo
condenas de hasta 80 aos de prisin y obligando al estado a indemnizar por un monto de 500.000
millones de pesetas (3.253 millones de euros) a los afectados

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Los fraudes alimenticios, las manipulaciones con medicamentos cosmticos, etc atentan contra la vida
y la integridad fsica de las personas en escalas superlativamente mayores a las que atentan los
delitos comunes y pertenecen a la esfera de los delitos econmicas
Daos inmateriales y otros efectos
Podemos mencionar entre otros a la prdida de confianza en el trfico mercantil, la deformacin del
equilibrio de mercado y la eliminacin de la competencia.
A veces estos daos no se producen en forma directa, sino remota.
Vg. Cuando evado impuestos perjudico a la hacienda pblica, pero si cometiendo ese delito me
coloco en mejor situacin de competitividad en relacin a mis otros competidores, puedo lograr un
monopolio y eliminar la competencia.

Cualquier sistema de mercado

no puede soportar ms all de determinados niveles de al
delincuencia porque precisamente, superarlos se produce una prdida de confianza que hace
Karl Dieter Opp
quebrar el sistema.
Conforme a lo desarrollado, encontramos que el delito econmico produce los siguientes
efectos.

Efecto Resaca: es aquel efecto pernicioso logrado cuando un competidor, -agotadas las
posibilidades legales de lucha en un mercado de fuerte competencia- delinque para lograr
mayores beneficios, asumiendo as una posicin de privilegio en el mercado, que obliga a los
otros actores del mercado a delinquir para mantenerse en situacin de competitividad,
Efecto Espiral: es el efecto producido cuando cada uno de los perjudicados se convierte en eje de una
nueva resaca.

Reaccin en cadena: En un delito de elevados daos materiales, cada perjudicado se torna

en el primer eslabn de una cadena de vctimas al transmitir a terceros las dificultades de
pago, las crisis y las quiebras.

Como contra-cara de estos efectos, debe destacarse el lucro obtenido por el delincuente econmico
que alcanza niveles espectaculares, aproximadamente el 90 por ciento de toda la delincuencia.

Etiologa
La criminologa intenta encontrar una explicacin relacionada a las causas que generan el delito
econmico. Analizaremos cada una de ellas, dejando a salvo que todas las que desarrollaremos
pecan de arrojar un enfoque parcial del objeto de estudio, por lo que luego de exponerlas
resumiremos aquellos factores causantes del delito que resultan comnmente admitidos por todos.

1) La personalidad del autor como explicacin causal

Psicograma de Mergen: un psicograma es el resultado de gran nmero de exmenes y tests que
realiza un psiclogo para estudiar la personalidad total de un individuo.
En base a las conclusiones logradas a travs de entrevistas personales, examen de procesos
judiciales y anlisis de tratamientos psicolgicos, Mergen elabora un psicograma del delincuente
econmico, en el que detalla la siguiente estructura psquica:

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Materialismo: slo concede valor a los bienes materiales. Busca vidamente el provecho
material.
o Egocentrismo y narcisismo: Su personalidad no pasa del estadio primario del egocentrismo
sin desarrollo de su afectividad. So solitarios pero lo compensan mostrndose prdigos,
caritativos y mecenas de las artes.
o Dinamismo y audacia: Son presos de un extremo dinamismo propio de su carcter primario.
Su optimismo egocntrico les impide calibrar riesgos
o Inteligencia: son refinados , inteligentes pero muy raramente cultos
o Peligrosidad: su fuerte potencialidad criminal, gran capacidad de adaptacin social e
ignorancia de los lmites ticos los hace uno de los delincuentes ms peligrosos
o Hipocresa: Su frialdad e inmoralidad contrasta con su seduccin social o
Neurosis: La mana de lucro genera comportamientos neurticos
o

Crtica: Su mtodo no es fiable pues no da prueba alguna de la realidad de los anlisis efectuados. Sus
conclusiones son vagas e imprecisas. No explica a qu delitos conduce esta personalidad. No existe a
estas alturas consenso doctrinario relativo a que el delincuente econmico es un ser enfermo.
2) Teoras de orientacin sociolgica

Estas teoras parten de dos postulados comunes:

a.- la conducta social es regulada, lo que posibilita la existencia de comportamientos irregulares. La
creacin de normas para regular conductas determina automticamente como contracara el conjunto
de la delincuencia de esa sociedad.. De este modo, la delincuencia es un acontecer ordinario de la
vida social
b.- Rompen con la perspectiva tradicional de la criminologa en virtud de la cual la delincuencia ya no
puede explicarse a partir de la desorganizacin familiar, la pobreza o del cromosoma Y extra.
a) Teora de la Asociacin Diferencial (Sutherland)

Desarrollada por Sutherland en 1939, se aplic en 1949 para esclarecer delincuencia de cuello blanco.
Mediante esta teora Sutherland pretende explicar el delito econmico con prescindencia de
explicaciones psiquitricas o ligadas a la condicin socio-econmico del autor y se elabora en nueve
puntos.
Sostiene que el comportamiento criminal se aprende, en contacto con otras personas en un proceso
de comunicacin, a travs de un grupo reducido de relaciones personales. La orientacin de los
mviles del individuo est en funcin de las interpretaciones favorables o desfavorables de las
normas. Todos los sujetos de una economa competitiva estn sometidos a necesidades y valores
comunes centrados en el dinero. As, el delincuente econmico surge porque, sometido a estas
necesidades y valores, aprende el comportamiento criminal mediante interaccin en un grupo en el
prevalecen las interpretaciones favorables a la violacin de la ley sobre las contrarias.
Crtica: El delincuente antes de delinquir tena una valoracin social distinta. No explica la teora el
motivo de ese cambio de actitud valorativa frente a la norma
b) Teora de la Anomia (Merton)
Merton interpreta que el delito es un hecho normal en la sociedad. Lo anormal es el aumento o la
disminucin brusca de la criminalidad. Existe anomia cuando se derrumban las reglas vigentes en una
sociedad determinada. El comportamiento irregular aparece cuando hay ruptura entre las expectativas
sociales y los medios determinados por la estructura social para lograrlas. En relacin a la
delincuencia econmica, Opp la ha aplicado sealando que el comportamiento

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irregular depende de la intensidad de las expectativas y las posibilidades legtimas o ilegtimas que un
individuo tiene dentro de una comunidad para lograrlo.
c) Teora de Labeling Approach
Se desarroll en USA en los aos 60. Para esta teora, la delincuencia es consecuencia de procesos
de atribucin de roles a una persona a travs de un proceso dinmico de interaccin entre el individuo
y la sociedad que origina en aqul una auto-imagen correspondiente a la que los dems tienen de l,
dando lugar normalmente a una desviacin primaria (comportamiento de defensa o adaptacin). La
reaccin social posterior encauza el proceso de desviacin secundaria con la formacin de modelos
ms firmes de conducta desviada. La estigmatizacin como desviado implica la atribucin al individuo
de un rol desviado que finalmente adopta y conforme al cual se comporta.
En ese proceso de estigmatizacin se produce una seleccin. La delincuencia se extiende a todas las
capas sociales por igual. El hecho de que los procesados sean miembros de la clase inferior es
consecuencia de una anmala seleccin de los mecanismos sociales integradas por las clases
superiores.
Crtica: Opp entiende que no se aplica a la delincuencia econmica. No hay estigmatizacion ni auto
imagen negativa en el delincuente. Adems la reaccin social es positiva. Esta teora slo explica la
delincuencia tradicional.

d) Explicaciones marxistas
La delincuencia econmica es resultado de la dependencia al sistema capitalista.
Es
consecuencia de la diferencia entre pobres y ricos, la lucha por la competencia y el afn de lucro. Si
existe delincuencia econmica en los pases marxistas es porque algunos sectores sociales han
asumido la ideologa burguesa en virtud de la presin poltica, econmica e ideolgica ejercida por el
imperialismo capitalista.
Crtica: NO se ha probado que la delincuencia econmica en pases socialistas se deba
exclusivamente a la influencia ideolgica burguesa. En los pases socialistas se produce una
delincuencia econmica de rasgos caractersticos, lo que lleva a pensar que cada sistema econmico
tiene una delincuencia de caractersticas propias. No es admisible una vinculacin necesaria entre
delincuencia econmica y sistema capitalista, toda vez que la tendencia a la posesin y a la riqueza
no es producto de una ideologa determinada, sino una realidad indiferente a cualquier sistema
Conclusin
Todas estas explicaciones brindan una visin parcial del problema etiolgico de la delincuencia
econmica. Las teoras psicolgicas intentan explicar el origen del delito econmico slo como un
fenmeno patolgico individual. Las teoras sociolgicas soslayan los aspectos psicolgicos y
conllevan la carga ideolgica de considerar al derecho como instrumento de la clase dominante y esa
no es una caracterstica esencial del derecho sino una nota circunstancial. En resumen su fracaso
finca en el intento de brindar explicaciones monistas al fenmeno de la delincuencia econmica que
debe ser enfocado de otro modo.
Se debe tener presente que el estudio del delito econmico debe enderezarse al conocimiento del
autor, pero no aisladamente, sino en sus interdependencias sociales. En base a ello, podemos
encontrar los siguientes factores individuales y sociales explicativos de la delincuencia
econmica.
1. Factores individuales

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Pertenencia a altas capas sociales: no solo define a la delincuencia econmica sino

tambin es un factor crimingeno ya que su posicin social lo adapta socialmente, le
brinda imagen y le facilita la relacin con grupos de poder
Inteligencia y Astucia: presentan gran facilidad para no ser descubiertos
Especial peligrosidad: An sabiendo que el hecho no es punible, no dudan en
cometerlo si creen posible eludir la prisin, lo que demuestra una inclinacin natural
al delito
Aunque estn al corriente de la ilegalidad de sus actos, no los consideran actos
criminales: ya sea porque creen que su posicin social les otorga derechos a violar la
ley, porque la consideran irracional, porque el delito se comete con habitualidad en el
grupo al que pertenecen, etc.
Situacin econmica del autor: no es posible cometer delitos econmicos sin poseer
medios suficientes. An si algunos delitos se cometen cuando el autor se encuentra en
condiciones econmicas angustiantes (quiebra, iliquidez) siguen siendo sujetos
poseedores de bienes.

2. Factores sociales

Legtimo deseo de enriquecimiento

Sistema de libre competencia
Desarrollo econmico: Se ha producido un viraje de una economa individual de produccin de
mercancas a procesos industriales de produccin, nuevas formas de pago, mayor
intervencin estatal, etc
Cambio de paradigma del prestigio que ya no se sustenta en la cultura o el estamento de
pertenencia, sino exclusivamente en el xito econmico.

Estos son los factores explicativos fundamentales de la delincuencia econmica. Sin embargo, la
etiologa de este fenmeno no quedara completamente explicada si no se advierte la importancia de
una serie de caractersticas que por su doble condicin de factor causal y obstculo poltico criminal,
analizamos a continuacin.
Lucha contra la delincuencia econmica. Consideraciones de poltica criminal.

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Para analizar las medidas preventivas necesarias para luchar eficazmente contra la delincuencia
econmica, debemos, en primer lugar, comprobar si esa lucha es posible en nuestro sistema
capitalista. Luego examinaremos las dificultades que impiden la implantacin de medidas ms
eficaces. Finalmente, describiremos los medios de lucha desde las medidas de profilaxis social, las
medidas jurdicas extra-penales, hasta las sanciones criminales como ltimo recurso del Derecho para
lograr la finalidad perseguida
1.- Posibilidad de lucha contra la delincuencia econmica
Aqu corresponde una primera pregunta: la reduccin de la delincuencia en pases capitalistas,
exige o no la prdida de las condiciones de la libertad de mercado?
Si se admite como positiva la libertad de mercado, habr que intensificar las medidas que protejan la
competencia y a la vez reduzcan la delincuencia.
De todos modos, reconocer la necesidad de intensificar esa lucha implica cuestionar la absoluta
justificacin tica del sistema.
2.- Dificultades para una prevencin eficaz
Esta forma de delincuencia tiene una elevada cifra negra, lo que se deriva de las especficas
caractersticas del hecho, la especial actitud de la sociedad frente al delincuente y frente al delito y de
una persecucin judicial mnimamente eficaz

Caractersticas del hecho

La primera y ms relevante de ellas es la apariencia externa de licitud. En efecto, resulta difcil a

menudo determinar cundo una operacin mercantil especfica es un acto normal propio de un
empresario audaz o una estafa. Consecuencia de ello es la ausencia de afectividad (crime appeal)
del delito, es decir que ste se presenta como un acto neutro al rechazo social. No genera la misma
repulsa un homicidio que una estafa. Esta neutralidad se deriva tambin de su circunstancialidad y
abstraccin. El homicidio siempre es un crimen atroz; en cambio el delito econmico oscila entre ser
un hecho lcito e inclusive beneficioso a ser un grave delito. Vg.: el caso de acaparamiento de
productos segn se haga en poca de acaparamiento o escasez.
Por otra parte, la apariencia de licitud deriva en otra consecuencia: la moral de frontera: nadie
acepta el reproche jurdico-penal por un hecho levemente ms grave que otro considerado licito,
modificndose los lmites de la moral
La misma persona que en la guerra no titube en jugarse la vida y la salud a favor de su patria,
desatiende maliciosamente sus deberes fiscales. Rymann
Actitud social
Una dificultad se presenta a travs de la ausencia de negativa valoracin social. Esto se deriva de

Aprecio a valores materiales como el xito econmico o el lucro

Ausencia de crime appeal
Posicin social del autor
Consideracin social de que slo se lesiona el sector pblico

Escasa delacin (ya sea por temor ante la posicin social del autor, por dependencia
econmica de ste, por ignorancia de la criminalidad del hecho o por el inters
comercial de mantener un prestigio

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Manipulacin del autor quien invoca la posibilidad de prdida de puestos de trabajo si se contina
o recrudece la persecucin penal

Dificultades para el tratamiento jurdico y la persecucin judicial

Son las siguientes:

Dificultad para la tipificacion del delito econmico: resulta difcil traducir al lenguaje del tipo
penal conceptos y criterios propios de la economa y la tecnologa.
Heterogeneidad de la materia: dificulta una poltica legislativa eficaz y exhaustiva.
Dificultad en el conocimiento de la antijuridicidad del hecho

Dificultades probatorias: el delito econmico no es constatable por los sentidos como

el delito comn, no producen por s mismos indicios razonables de criminalidad. Vg.
La comisin del delito de aborto por s misma indica ya su tipicidad, antijuridicidad,
culpabilidad. Esto no sucede con los delitos econmicos
Necesidad de personal auxiliar especializado y numeroso
Desproporcin entre los recursos de la justicia y los del imputado

Dificultades para la persecucin a nivel internacional cuando el delito se comete en varios

pases a la vez
Dificultades para lograr la extradicin del delincuente econmico

3.- Medios de Lucha

Profilaxis social: Se debe realizar en primer lugar a travs de la informacin. Esta

generar un mayor nivel de afectividad, determinante de un ms profundo rechazo social que
solo se obtendr con mayor conocimiento de la lesividad de estos delitos. Esa informacin
deber comprender asimismo conocimiento de las medidas de proteccin que a nivel
individual deben adoptarse (vg.: asesoramiento legal, mayor atencin a las clusulas abusivas
en ciertos contratos, etc). En segundo lugar, la profilaxis debe realizarse a travs de la
organizacin; desde organismos pblicos hasta organizaciones de consumidores

Medidas jurdicas extrapenales: mayor control en defensa de la libertad de la

competencia y del crdito ya sea a travs de organismos de defensa de los consumidores u
organismos de control en las empresas. Tambin sera importante contemplar la posibilidad de
legitimar procesalmente a las asociaciones de consumidores, as como simplificar los
requisitos para la extradicin cuando se trate de delitos fiscales o monetarios. Finalmente,
resultara aconsejable unificar las sanciones, procesos y otras instituciones como la
responsabilidad de las personas jurdicas.
Funcin del Derecho Penal frente a la delincuencia economica: Para respetar el principio
de igualdad ante la ley penal (Art. 16 CN), es necesario crear mecanismos eficaces para
perseguir y castigar adecuadamente al delincuente econmico. El primer problema que surge
en esta tarea es el relativo a la teora del bien jurdico ya que se plantea la cuestin de la
necesidad de un adelantamiento de la proteccin de esos bienes a travs de los tipos penales
de peligro abstracto. El segundo problema es lo relativo a la teora de la pena ya que la
delincuencia econmica aporta a la eterna disputa entre preventistas y retribucionistas. En
primer lugar las sanciones penales de los delitos econmicos suelen ser mas leves y menos
estigmatizantes que las de otros delitos en desproporcin a la gravedad de sus efectos
lesivos. Adems generalmente la persecucin no se hace por la va judicial sino a travs de
otros rganos sancionadores. En cuanto a los fines de la pena slo una concepcin
retribucionista puede fundar una lucha eficaz. Ello
as puesto que la sociologa criminal ha evidenciado que las clases superiores no son
susceptibles de rehabilitacin, readaptacin, ni reeducacin por lo que
los fines de

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prevencin especial no se cumplen. En cuanto a la pena idnea para una lucha eficaz
entendemos que debe respetarse la proporcionalidad a la gravedad del hecho y por otro lado
que las sanciones revistan la naturaleza y gravedad necesaria para compeler al autor a
desistir de la comisin del delito sin afectar el orden econmico. Ahora bien en lo que hace a la
naturaleza de las penas las idneas seran la privativa de la libertad y la de multa, a las que
deberan adunarse otros tipos de sanciones como: prohibicin de ejercer profesin, publicidad
de la infraccin, revocacin de autorizacin, prdida de licencia, patente o concesin, etc.

1.7 Teora de la Ley Penal:

La parte general del Derecho Penal Econmico se construye al igual que el Derecho Penal nuclear
sobre tres ejes:

La teora de la Ley Penal

La teora del Delito

La teora de las consecuencias jurdicas penales

Dentro de la Teora de la Ley Penal nos ocuparemos de dos temas centrales: la Interpretacin y la
Validez de la Ley Penal

Interpretacin.
En el derecho Penal comn se entiende como mtodo de interpretacin a los medios tcnicosdogmticos para abordar y clarificar el significado de la ley: los ms conocidos son el mtodo
exegtico o gramatical, el histrico, el teleolgico y el sistemtico.
Sin embargo, en el marco del Derecho Penal Econmico se presentan situaciones particulares que
imponen la aplicacin de otro mtodo a los fines de sortear lagunas de impunidad. Tal es el caso, por
ejemplo del Fraude a la Ley que ocurre en el Derecho Penal Tibutario.
En el caso de fraude a la ley a travs de la elusion tributaria, el sujeto, sin realizar la accin tpica, de
todos modos elude la aplicacin de la penalidad. En estos casos el autor prima facie no podra ser
castigado por ms reprochable y contraria a la finalidad de la norma que sea la conducta.
EJEMPLO: Un directivo de una compaa no cobra sueldos pero recibe gastos de representacin
equivalentes. De este modo se busca sortear los costos impositivos y provisionales de un sueldo
elevado.
Como vemos, pagar gastos de representacin es un acto lcito y no encuadra en el tipo de evasin,
pero evidentemente logra el mismo fin: eludir el pago de obligaciones fiscales.
En estos casos se entiende que en todo acto econmico entre particulares hay una intentio facti
(verdad sustancial de lo que se pretende alcanzar) y una intentio iur i( ropaje jurdico con que se viste
el acto para alcanzar una calificacin tributaria menor). En el fraude a la ley, la intentio facti no
coincide con la intentio juri.

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Aqu, donde los mtodos tradicionales del Derecho Penal Nuclear son insuficientes para resolver la
situacin, se aplica el mtodo econmico por el que se interpreta un elemento normativo del tipo
penal que viene de otro sector del derecho de acuerdo a su significado econmico y real y no de
acuerdo a su sentido jurdico.
El juez, penetra por encima de lo aparente, aprecia la finalidad, el significado econmico de la relacin
empresa-directivo y alcanza la realidad econmica de la situacin para darle una interpretacin
tratamiento tributario. Se aleja de la forma elegida por los contribuyentes, ya que stos la
seleccionaron para aliviar su tratamiento impositivo 1

Validez
Ya hemos visto que en nuestro derecho penal nuclear el principio de validez se estableca en tres
mbitos: en el espacio, en el tiempo y en relacin a las personas.
Validez espacial: nuestro derecho ha receptado en el Art. 1 del CP el principio territorial o de defensa,
sin embargo el fenmeno del Derecho Penal Econmico evidencia una evolucin cada vez ms
consistente en trasnacionalizar el Derecho Penal. Definitivamente ante la particular caracterstica del
delito econmico que se comete en diferentes pases, el principio territorial ha entrado en crisis tanto
en materia de legislacin como en lo atinente a la organizacin judicial y procedimiento penal
Validez Personal: lo mismo puede predicarse en relacin al principio de validez personal de la Ley
penal. La paulatina integracin de distintos pases en bloques regionales modificara el conjunto de
privilegios inmunidades e indemnidades previstas en los ordenamientos de cada pas. Validez
Temporal: En nuestro pas rige el principio de aplicacin de la ley penal ms benigna a favor del
imputado a partir de lo establecido en el art. 2 del CP. Si bien antes se cuestionaba su validez al no
estar receptado en la manda constitucional, a partir de la Reforma de 1994 y la adhesin a los Pactos
internacionales este principio adquiri rango constitucional. Ahora bien, en el caso de sucesin de
leyes en el tiempo, se plantean los siguientes problemas.

a.- Ultraactividad: en caso de sucesin de leyes siempre se aplica lo anterior al hecho si sta era ms
benigna.
b.- Retroactividad: en caso de sucesin de leyes, si la ley posterior al hecho es ms benigna, es la
que debe aplicarse.
c.- Extraactividad: si hay una ley intermedia entre la ley anterior al hecho y las leyes posteriores, y es
ms beneficiosa al imputado, debe aplicarse.
Cundo una ley es ms gravosa y cundo ms benigna?
Ms gravosa

Ms Benigna

Incrimina una conducta que antes era atpica

Aumenta la pena para un mismo hecho delictual
Agrava las consecuencias del delito
Excluye la pena, eliminandoel hecho del catlogo de delitos para su
persecucin penal
Agrega a la figura nuevas exigencias
Favorece la extincin de la pena
Amplia las causales de impunidad

ESPINOSA, Jos Alberto Manual de Derecho Tributario Primera parte, Pg. 63 y 140, Ed.
Advocatus, Crdoba, 2004.-

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Sustituye la pena por otra menos severa ya sea en especie o en duracin o en

condiciones de ejecucin
El fundamento del principio de la Ley penal ms benigna radica en principios de justicia, toda
vez que el legislador al momento de elaborar la norma considera menos daina una conducta
que hasta ese momento era castigada con mayor severidad
Lo que aqu interesa es la aplicacin de estos principios a las leyes penales en blanco.
Como analizaremos infra, se denomina Ley Penal en blanco a aquella norma en la que la
consecuencia penal se vincula a la trasgresin de una orden o prohibicin slo genricamente
designada, cuyo contenido debe ser llenado por distintas normas, ya sean penales o extra penales.
Si bien es claro que los principios reseados se aplican la norma penalqu sucede en relacin a los
cambios que sufra la norma extrapenal?
Aqu nos remitiremos a las palabras del doctrinario espaol, Nicols Garcia Rivas: En lo que se refiere
al Derecho penal econmico, la retroactividad favorable presenta rasgos singulares a causa de la
amplia utilizacin de la ley penal en blanco. Como se ha dicho, la ley penal en blanco se remite a
leyes y/o reglamentos que regulan el sector correspondiente de la actividad socioeconmica y no es
infrecuente que esta normativa que vive extramuros del sistema penal sufra modificaciones mientras
se mantiene inalterado el tenor del precepto penal.
Como consecuencia de la existencia de este doble plano normativo, el fenmeno de la
sucesin de normas se produce relativamente, ya que no tiene lugar en el plano penal sino en el
plano extrapenal. Esa es la razn que han aducido algunos para considerar que las modificaciones de
la normativa extrapenal que sean de signo favorable al ciudadano no afectarn a quienes hubieran
realizado la conducta mientras estaba en vigor una regulacin extrapenal ms rigurosa, apelando en
ltimo trmino a esa interpretacin segn la cual no vara la esfera de prohibicin aun cuando lo
hagan las disposiciones remitidas, que quedan fuera de ella. Vemoslo mediante un ejemplo:

A es responsable de que la empresa E. realice emisiones de dixido de carbono a la

atmsfera en una cantidad que supera lo permitido en la normativa medio-ambiental,
infringindola. Adems, dichas emisiones comportan un peligro para la vida vegetal de un
bosque cercano a la planta industrial desde la que se realizan las emisiones.
Al verificarse los requisitos tpicos del art. 325 CPE, A es condenado a una pena de 1 ao
de prisin, aplicndosele a la empresa E. medidas previstas en el art. 129 CPE.
Con posterioridad a la condena, se modifica la normativa medio-ambiental,
permitindose la emisin de dixido de carbono en la cantidademitida por la empresa E.
Afecta o no esta modificacin normativa a la responsabilidad penal de A.?

La solucin del problema, como decamos, depende de cmo se interprete la integracin a

que da lugar la estructura de la ley penal en blanco. Si consideramos que la esfera de prohibicin est
definida permanentemente en el Cdigo Penal y que la normas a las que ste se remite slo aaden
cuestiones de detalle, entonces, en el ejemplo propuesto, al sujeto responsable A no le afectara la
nueva regulacin medioambiental. Se dira entonces que su conducta supuso en su momento la
realizacin del tipo y que el precepto infringido no ha sufrido modificacin alguna posterior, pues
mantiene el mismo tenor literal; con otras palabras: A infringi la normativa medioambiental y provoc
un peligro para la vida vegetal; al no existir una regulacin penal posterior no puede verse favorecido
por retroactividad favorable alguna.

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Distinta sera la solucin si admitiramos que, en este supuesto, la normativa medioambiental

no sirve slo para aadir detalles a lo dispuesto en el Cdigo Penal, sino que adquiere un valor y un
sentido singulares por cuanto se convierte en condicin necesaria para dilucidar la responsabilidad
penal: si no se infringe la norma que prohibe las emisiones de dixido de carbono por encima de un
nivel determinado (determinado en dicha normativa) no puede existir dicha responsabilidad.
O, visto desde otro ngulo: esa misma conducta realizada por A no sera punible ahora gracias
a la modificacin sufrida por la reglamentacin sobre medio ambiente. Este dato incontestable debera
inclinar la solucin del problema concedindole relevancia a la retroactividad favorable.
Si aceptamos que la infraccin de las disposiciones extrapenales es condicin necesaria
para la realizacin del tipo, esa condicin no se cumple ya, y debe reconocrsele al autor, al
propio tiempo, la irresponsabilidad sobrevenida por el hecho cometido, que dej de ser punible 2.
La posicin que sustentamos remite a lo considerado por Silva Snchez: la ley ms benigna debe
aplicarse a la norma extrapenal salvo que se verificara que ese hecho cometido antes del cambio
legal sigue siendo lesivo contra un bien jurdico protegido todava hoy por el tipo correspondiente.
Por otra parte, en este mbito de la validez de la Ley Penal, se distinguen cuatro fenmenos
diferentes:
1.-Leyes Penales En Blanco
Es aquella en la que la consecuencia penal se vincula a la trasgresin de una orden o prohibicin slo
genricamente designada, cuyo contenido debe ser llenado por distintas normas penales o no
penales
Clasificacin:

Ley Penal en Blanco en sentido Estricto: la remisin que la ley penal efecta es a una
norma de inferior categora.
Ley Penal en Blanco en sentido Amplio: cuando la ley penal remite a otra norma de igual
jerarqua. Vg. Art. 206 CP que reza: Ser reprimido con prisin de uno a seis meses el que
violare las reglas establecidas por las leyes de polica sanitaria animal
Con remisin total: absoluta ausencia de concrecin del ncleo de la conducta prohibida que
es determinado por otra norma
Con remisin parcial: slo algunos aspectos del ncleo de conducta prohibida son definidos
por la norma complementaria.

Este fenmeno tiene estrecha vinculacin con el principio de legalidad y reserva penal.
Prestemos atencin a esta opinin de Carlos Julio Lascano (h): De los principios constitucionales de
legalidad y reserva penal ley penal previa- derivan como importante consecuencia vinculada con la
funcin garantizadora de la tipicidad la exigencia de la predeterminacion del delito y de la pena, que
impone un mandato de certeza y taxatividad dirigido al legislador para impedir que los tipos o las
sanciones penales sean formulados en forma tan amplia que su aplicacin dependa de una decisin
libre y arbitraria del juezSeran violatorias de tal exigencia, pues no permitiran a los ciudadanos
predecir con suficiente grado de certidumbre, los comportamientos puniblesy las
2

GARCIA RIVAS, Nicols El principio de legalidad en el Derecho Penal Econmico www.cienciaspenales.net

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penas o medidas de seguridad aplicableslas leyes penales que por ejemplo- conminaran con
prisin de 6 meses a 3 aos al que atentare contra el derecho de propiedad ajeno,o ser penado el
que matare a otro. Nadie podra dudar que el empleo de un lenguaje excesivamente vago e
indeterminado descalificara constitucionalmente tales hipotticas disposiciones legales. No tan claras
resultan las situaciones en las cuales es inevitable para el legislador por tratarse de materias de
contenido fluctuante que requieren una regulacin flexible, como las econmicas, sanitarias o
ambientales- remitir a otras normas para la configuracin de las acciones u omisiones punibles, como
ocurre con la tcnica legislativa de las leyes penales en blanco 3
Ello es as, particularmente en las normas penales en blanco en sentido estricto ya que la
determinacin total de la conducta punible por parte de la administracin (cuando la norma de
remisin consiste en disposiciones administrativas), vulnerara el principio republicano de divisin de
poderes, delegando en el Poder Ejecutivo facultades privativas del Poder Legislativo.
Por ello y concluyendo, entendemos que para que estas normas penales en blanco sean
constitucionales, el ncleo de la conducta punible no puede ser definida en su totalidad por la norma
de remisin extra penal, sino que la ley penal en blanco debe fijarle con precisin los contornos.
2.- Elementos normativos jurdicos
A diferencia de los elementos descriptivos del tipo objetivo, los elementos normativos no pueden
percibirse por los sentidos sino que es preciso realizar un juicio de valor. De tal manera, para
determinarlos, el juez se ve obligado a remitirse a normas no penales para precisar conceptos en l
contenidos: Vg. En el Hurto, el concepto de cosa total o parcialmente ajena. En estos casos, slo una
parte del tipo est legalmente descripto, mientras que la otra parte debe ser construida por el Juez
para el caso concreto. Tiene en comn con el tipo penal en blanco que ambos requieren
complementar el supuesto de hecho genricamente enunciado por el tipo, pero mientras en la ley
penal en blanco se complementa por otra norma de igual o inferior jerarqua-, en el elemento
normativo lo realiza el juez. Vg.: concepto de documento.
3.- Clusulas de Autorizacin
En los casos de leyes penales en blanco en sentido estricto en los que se produce una remisin de la
ley a otra de instancia inferior, es posible que el objeto de remisin consista en una clusula de
autorizacin en la que el legislador normalmente exige que no concurra un acto determinado de
autorizacin, por ejemplo el Art. 4 inc. b, h de la Ley de Abastecimiento.
4.- Clusulas de justificacin en blanco
Es un fenmeno inverso al de las leyes penales represivas en blanco. Ejemplo: Art. 34 inc. 4 del CP,
segn la cual, obra justificadamente el que obrare en cumplimiento de un deber o en el legtimo
ejercicio de su derecho, autoridad o cargo

1.8 Las caractersticas particulares de los estratos analticos del delito en

el Derecho Penal Econmico
En estos estratos analticos tambin veremos caractersticas particulares en el Derecho Penal
Econmico que difieren de la teora de la Ley Penal en el Derecho Penal comn.
Accin
3

(LASCANO, Carlos Julio (h) DERECHO PENAL PARTE GENERAL Pg. 157, Ed. Advocatus, Cba, 2002)

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- 23 -

Esta cuestin refiere a dos aspectos: la responsabilidad de las Personas Jurdicas y la comisin por
omisin. Ambas cuestiones sern tratadas infra al analizar el tema Responsabilidad de las Personas
Jurdicas
El tipo
Al abordar el tipo penal advertimos tres vertientes de anlisis dogmtico:

Tipo objetivo

Tipo normativo
Tipo subjetivo

Tipo objetivo: Nuestro desarrollo ya ha abordado aspectos del tipo objetivo tales como lo relativo a los
tipos penales en blanco, los elementos normativos y la proliferacin de los delitos de peligro abstracto.
Resta analizar lo atinente a lo siguiente:
Sujeto activo: se reconoce, en general que el delincuente econmico surge fundamentalmente de un
abuso o aprovechamiento de una posicin de poder en el mbito econmico. Es un agente ms del
sistema econmico, slo que su actividad se desarrolla abusando de su posicin de poder. Por ello es
objeto de particular atencin por parte del Derecho Penal Econmico la efectiva diferenciacin del
sujeto activo del delito de otros actores del mbito econmico. Esto se manifiesta, por ejemplo en las
condiciones objetivas de punibilidad fijadas en el Derecho Penal Tributario, en el que la evasiones
fiscales son punibles slo a partir de determinado monto, o cuando la Ley de Defensa de la
Competencia elige no castigar la posicin dominante en un mercado, sino el abuso de esa posicin.
Tipo subjetivo: presenta varios fenmenos.
Entre ellos, la transicin del Derecho Penal del
comerciante al Derecho Penal de la empresa, lo cual ha aparejado el problema de la responsabilidad
penal de las personas jurdicas; pero como ya anticipramos, esa cuestin se abordar infra.
Por otra parte, otra particularidad consiste en que los tipos penales en su gran mayora son aplicables
slo a ttulo doloso, solo excepcionalmente se recepta la comisin imprudente. Como sustitutivo del
tipo culposo, a menudo se recurre a los delitos de peligro abstracto por los cuales se extirpa la
necesidad de un resultado material, lo que lo identifica a estas figuras con las tentativas de delitos
culposos.
Por ltimo, no se encuentran en los tipos penales econmicos expresiones denotativas de dolo directo
por lo cual, en principio, la figura del dolo eventual resulta altamente relevante en materia de
imputacin subjetiva, acarreando como consecuencia el inveterado problema de la distincin entre
culpa consciente y dolo eventual.
Tipo normativo: Si bien la relacin de causalidad se aborda en el tipo objetivo, se requieren criterios
valorativos propios del tipo normativo- para imputar objetivamente un resultado. Esta cuestin est
ntimamente vinculada con la relativa a la Responsabilidad por el producto en la que la atribucin
de un resultado ya no obedece a las relaciones de necesidad, propias de las leyes de causalidad
natural, sino a criterios estadsticos o probabilsticos.
Cuando se habla de Responsabilidad por el producto, penalmente, se est haciendo referencia a la
responsabilidad penal que se deriva de la puesta en peligro o lesin de la salud sea individual o
pblica. Dicha responsabilidad, esto es, por la existencia en el mercado de productos peligrosos para
la salud de los ciudadanos, se concreta en dos momentos: En un primer momento, cuando el
producto peligroso se ofrece en el mercado, se afecta la salud pblica y el Derecho Penal responde a
travs de los delitos de peligro contra la salud pblica; en un segundo momento, si el

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producto ya ha sido utilizado y con ello se ha lesionado la salud individual o la vida, a travs de los
delitos clsicos de homicidios o lesiones. Un caso paradigmtico de Responsabilidad por el producto
es el ya mencionado caso del Sndrome Txico o del Aceite de Colza.
El bien jurdico protegido
Los bienes jurdicos se clasifican en:
Inmediato:
bien
jurdico Individual
especfico
directamente Supraindividual
tutelado por la norma
en tanto
que elemento bsico
de todo
delito

General:
tutela
intereses
pertenecientes
a
la
generalidad de las
personas
que integran
la
comunidad
social: Vg.: Salud publica
Difuso: intereses que
no
afectan a la totalidad de las
personas sino a un sector de
ellas. Vg.: consumidores

Mediato:
Es siempre supraindividual
Se vincula a la ratio legis o
finalidad objetiva de la norma.
Expresa las razones o motivos
que
conducen al legislador
penal
a
criminalizar
un
determinado comportamiento
Intermedio:
Bienes jurdicos Es siempre supraindividual
supraindividuales dela esfera
econmica que no pueden ser
incluidos en la categora de los
intereses jurdicos del Estado
pero que tampoco pueden ser
identificados con los intereses
de un sujeto individual que
interviene
en
el
trfico
econmico
De acuerdo a estos parmetros, podemos afirmar que el bien jurdico protegido inmediato del Derecho
Penal Econmico es el orden econmico que, en sentido amplio, consiste en la regulacin jurdica
de la produccin, distribucin y consumo de bienes y servicios y, en sentido estricto, consiste en la
regulacin jurdica del intervencionismo estatal en la economa.
La antijuridicidad
En este punto, el Derecho Penal Econmico se caracteriza por aplicar condiciones objetivas de
punibilidad para muchos de los delitos que lo integran (Vg: delitos tributarios, lavado de dinero, etc).
Por otra parte, se encuentran presentes excusas absolutorias como las previstas por el Derecho
Penal Aduanero (Art. 875 inc. 1), para el Encubrimiento (Art. 277 inc. 4)

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El error
El error es la falta de nocin o falso conocimiento fctico o jurdico del autor respecto de un hecho por
l desencadenado.
El error puede ser:
Esencial
No esencial
Vencible
Invencible

Versa sobre aspectos constitutivos del hecho punible

No versa sobre aspectos constitutivos del hecho punible
Con diligencia razonable podra haber sido evitado
Pese a emplearse diligencia razonable, no pudo evitarse

Este estrato analtico es relevante en relacin a dos aspectos:

Como elemento impeditivo de la configuracin de un hecho delictuoso
Como excusante de responsabilidad penal
Evolucin: Se distinguen cuatro etapas fundamentales en la evolucin de la teora del error en la que
modificndose el concepto relativo a la excusabilidad del error. Veamos este desarrollo en el siguiente
cuadro:

1
2

Error nocet
El error no excusaba
Se distingue entre error de Hecho
de Hecho y error de
Derecho
ensentido
de Derecho
amplio
Se distingue entre error de Hecho
de Hecho y de Derecho
Penal y extrapenal
de Derecho

Vencible
Invencible
Vencible
Invencible
Vencible

Invencible
Penal
Vencible
Invencible
Extrapenal
Vencible
Invencible
Se distingue entre error De tipo: desconocimiento
sobre Vencible
de tipo y error de
una circunstancia objetiva
del
Invencible
prohibicin
hecho perteneciente al tipo legal,
sea de carcter fctico o normativo
De prohibicin: desconocimiento Vencible
sobre la antijuridicidad del hecho
Invencible

Delito
imprudente
Disculpa
No disculpa
No disculpa
Delito
imprudente
Disculpa
No disculpa
No disculpa
No disculpa
Disculpa
Delito
imprudente
Disculpa
Disminucin de
pena
Disculpa

El anlisis relativo a las diferentes teoras del error y el error en el Derecho Penal Econmico,
debern ser consultadas en el material obligatorio (Balcarce, Pg. 142 en adelante).
Responsabilidad por el hecho

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Nuevamente nos remitimos a lo que se analizar en el tema Responsabilidad de las Personas

Jurdicas, sin perjuicio de lo que desarrolla el material obligatorio en este punto (Balcarce, Pg. 147)

Responsabilidad individual
Nuevamente nos remitimos a lo que se analizar en el tema Responsabilidad de las Personas
Jurdicas, sin perjuicio de lo que desarrolla el material obligatorio en este punto (Balcarce, Pg. 149)
Tentativa:
En este aspecto, el Derecho Penal Econmico se aparta de los principios de la Teora del Delitod del
Derecho Penal Comn en el caso del Rgimen Penal Aduanero en el que a diferencia de lo
establecido por el art. 42 del CP-, la pena de la tentativa se equipara a la del delito consumado. (Arts.
871 y 872 de la Ley Nacional 22415)
Autora y participacin
Nuevamente nos remitimos a lo que se analizar en el tema Responsabilidad de las Personas
Jurdicas, sin perjuicio de lo que desarrolla el material obligatorio en este punto (Balcarce, Pg. 151)
Concursos
En este estrato analtico, se destacan dos aspectos que predominan en el Derecho Penal Econmico
vinculado con el concurso aparente de leyes:
a) Especialidad: existen figuras delictivas en las leyes penales econmicas que receptan tipos
delictivos propios del Derecho Penal Nuclear con ciertas matizaciones que hacen a la materia
que legislan (Vg.: encubrimiento de contrabando, Art. 878 inc. 1 Ley 22415 o la apropiacin
indebida de Tributos, Art. 6 Ley 24769). Se trata de un ncleo de los delitos tradicionales y un
excedente vinculado a la actividad netamente econmica. Aqu se aplica el principio de
especialidad: lex especialis derogat lex generalis.
b) Subsidiariedad: es caracterstico del Derecho Penal Econmico la aplicacin de la regla de
subsidiariedad segn la cual se supedita la aplicacin de la norma especfica econmica a
que no exista en el orden convencional otra ms grave (Vg.: Ley nacional 24241, Art. 142)

1.9 Las consecuencias jurdicas del delito

En este punto nos remitimos a la bibliografa obligatoria (Balcarce, Pag. 155 en adelante)

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