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: 201001721945)

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Com base na legislao tributria, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessrios para a
apurao e clculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurdica (IRPJ) e identifique a alternativa
correta:
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigao principal, a situao definida em lei como necessria e
suficiente sua ocorrncia.
(II) A base de clculo do IRPJ o valor do fato gerador do tributo, isto , o valor da renda ou dos
proventos, contido na norma que descreve a hiptese de incidncia tributria.
(III) So contribuintes do IRPJ as pessoas jurdicas e as empresas individuais.
(IV) O perodo de apurao do IRPJ trimestral, ocorrendo seu encerramento trs vezes durante o ano.
correto afirmar que:

So verdadeiras as assertivas II, III e IV


So verdadeiras as assertivas I, II e IV
So verdadeiras I e II
So verdadeiras II e IV
So verdadeiras as assertivas I, II e III

Atendidos os princpios constitucionais tributrios, o imposto de renda deve atender a trs critrios
bsicos. O princpio da progressividade diz que:

o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alquotas mais elevadas recaiam
sobre as faixas maiores de renda.
o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alquotas mais elevadas recaiam
sobre as faixas menores de renda.
o tributo dever ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distino de sexo, cor,
nacionalidade, profisso, etc.
somente casos especficos de renda ou provento devero ser tributados nos limites e condies da
Lei.
toda e qualquer forma de renda ou provento dever ser tributada nos limites e condies da Lei.

O lucro contbil auferido por uma empresa tributada pelo lucro real foi de R$ 4.000.000,00. No LALUR
(livro de apurao do lucro real) dever ser adicionado R$ 400.000,00 e excludo R$ 120.000,00. A
empresa no possu resultados negativos de outros exerccios para compensar, qual o valor do imposto de
renda a pagar sobre o lucro, sabendo-se que esse resultado relativo a todo o ano?

1.046.000,00
642.000,00
428.000,00

600.000,00
976.000,00

_________________ base de clculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na


contabilidade, com os devidos ajustes.

O Lucro Bruto
O Lucro arbitrado
O Lucro presumido
O Lucro Lquido
O lucro real

Analise as afirmativas abaixo, quanto as alquotas de IRPJ e CSLL.


I- A alquota bsica do IRPJ de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado)
II- A alquota do adicional de IRPJ tambm de 15% mas somente sobre a parcela que exceder a R$ 240.000 por
ano, sendo aplicada proporcionalmente em perodos menores (R$ 20.000 por ms)
III- IV- Para as empresas em geral a alquota da CSLL de 9%, exceto para as instituies financeiras e
equiparadas, cuja alquota de 15%.
Esto corretas as afirmativas
apenas I e II
apenas I e III
I, II e III
apenas I
apenas II e III

Dentre os tributos previstos na Constituio Federal e no Cdigo Tributrio Nacional, marque a alternativa
em que figuram apenas Tributos Diretos:

IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL.


IRPJ, IRPF, IPVA, IPI, PIS e COFINS.
ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS.
IPVA, IPTU, ICMS e CSSL.
IRPF, IRPJ, IPVA e ICMS.

As seguintes informaes foram extradas da escriturao contbil e fiscal da Cia. Araras, que optante
pela tributao do Imposto de Renda das Pessoas Jurdicas com base no lucro real trimestral, em R$:

Lucro lquido do trimestre do imposto de renda

230.000

Adies

66.000

Excluses

81.000

Prejuzo fiscal de perodos de apurao anteriores

60.000

O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o mximo permitido pela
legislao para a compensao de prejuzos, , em R$,

155.000,00.
160.500,00.
165.000,00.
150.500,00.
215.000,00.

Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opo pelo lucro
presumido?

aumento dos pagamentos


igualdade da arrecadao
reduo da arrecadao
aumento da arrecadao
reduo dos arrecadao

No nosso modelo de governo federalista a Constituio Federal cumpre o papel essencial de estruturao
do sistema tributrio. Cite em sua resposta trs competncias atribudas Constituio Federal.

Sua Resposta: oo oo

Compare com a sua resposta: Definir as competncias tributrias dos entes polticos da Federao (Unio,
Estados, Distrito Federal e Municpios), consagrar os princpios e normas gerais de direito tributrio,
instituir limitaes ao poder de tributar, estabelecer a repartio das receitas tributrias e vinculaes
compulsrias.

Os valores do ICMS, do PIS e da COFINS esto includos no preo das mercadorias adquiridas para
revenda. Desta forma, considerando uma aquisio de mercadorias por R$10.000, com incidncia de
ICMS alquota de 17%, do PIS a 1,65% e da COFINS a 7,6%, apresente o valor lquido da mercadoria.

Sua Resposta: 7.542,65

Compare com a sua resposta: Valor da nota = 10.000 ICMS sobre operao = (1.700) PIS sobre operao
= (165) COFINS sobre operao = (760) valor lq. da mercadoria = 7.375

O planejamento tributrio um instrumento imprescindvel para todos os tipos de empresas,


independente do porte e do segmento de atuao no mercado. Identifique trs finalidades do
planejamento tributrio.

Sua Resposta: ooo

Compare com a sua resposta: 1)Gerar economia para a empresa, mediante a reduo da carga tributria.
2) Evitar a incidncia do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrncia do fato gerador. 3)
Reduzir o montante do tributo, adotando-se providncias legais para reduzir a base de clculo ou alquota
do tributo. 4) Retardar o pagamento do tributo, adotando-se medidas legais que visem postergar o
pagamento do tributo, sem ocorrncia de multa.

De forma resumida, define-se contribuinte como toda pessoa fsica ou jurdica que, em decorrncia da lei,
tenha o dever legal de efetuar o pagamento do tributo. Em conformidade com a legislao tributria,
quem contribuinte da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido?

Sua Resposta: ooo ooo ooo

Compare com a sua resposta: Segundo estabelece a legislao vigente, so contribuintes da Contribuio
Social sobre o Lucro Lquido as pessoas jurdicas domiciliadas no Pas e as que lhes so equiparadas pela
legislao tributria.

A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exerccio. Considerando que a empresa apura seus
impostos com base no Lucro Real e que no haver nenhuma adio ou excluso na base de clculo, o
valor do Adicional do IRPJ apurado no exerccio de:

53.500
10.000
52.500
11.000
63.500

No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultado antes da contribuio social e do imposto de
renda o valor de R$ 1.200.000,00 e um prejuzo fiscal acumulado no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor

do Lucro Real da empresa KLX, sabendo-se que nesse resultado estavam embutidos dividendos de
participaes avaliadas pelo custo no valor de R$ 170.000,00 e perdas com equivalncia patrimonial no
valor de R$ 150.000,00?

$1.180.000,00
$826.000,00
$680.000,00
$640.000,00
$660.000,00

Com base nos seus conhecimentos sobre Planejamento Tributrio marque a alternativa INCORRETA.

Planejamento tributrio sinnimo de evaso fiscal


Com o Planejamento tributrio possvel reduzir a carga tributria da empresa
Planejamento tributrio consiste na prtica de atos lcitos que visam minimizar o pagamento dos
tributos
Planejamento tributrio tambm pode ser denominado de eliso fiscal
O planejamento tributrio tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa

Uma Indstria apurou um lucro de R$ 250.000 no exerccio. Considerando que a empresa apura seus
impostos com base no Lucro Real e que no haver nenhuma adio ou excluso na base de clculo, os
valores do IRPJ e da CSLL apurados no exerccio so respectivamente:

37.500 e 15.000
15.000 e 22.500
38.500 e 22.500
22.500 e 13.500
22.500 e 22.500

Uma Indstria apurou um lucro de R$ 150.000 no exerccio. Considerando que a empresa apura seus
impostos pelo Lucro Real e que no haver nenhuma adio ou excluso na base de clculo, os valores do
IRPJ e da CSLL apurados no exerccio so respectivamente:

15.000 e 22.500
22.500 e 22.500
22.500 e 13.500
37.500 e 15.000
13.500 e 22.500
Levando-se em considerao os tipos de planejamento tributrio, analise as assertivas abaixo. I) A eliso
fiscal o meio lcito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuio da carga tributria.
II) A eliso fiscal se restringe descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislao tributria. III)
Evaso fiscal a forma legal de se reduzir a carga tributria. IV) A evaso fiscal consiste no pagamento
de tributo ou na reduo de um tributo que devido pelo contribuinte. correto afirmar que:

Apenas as alternativas I, III e IV so falsas


Apenas as alternativas II, III e IV so falsas
Apenas as alternativas I, III e IV so verdadeiras
Apenas as alternativas I, II e III so verdadeiras
Nenhuma das alternativas verdadeira

O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presuno obtida mediante a aplicao de percentuais,
variveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurdica.
Que tipo de imposto retirado deste lucro?

Imposto de renda da fonte


Imposto sobre vendas
Imposto de renda de pessoa fsica
Imposto de contribuio
Imposto de renda de pessoa jurdica

A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exerccio. Considerando que a empresa apura seus
impostos com base no Lucro Real e que no haver nenhuma adio ou excluso na base de clculo, o
valor do IRPJ apurado no exerccio de:

53.500
62.500
63.500
52.500
11.000
No exerccio de X0 a empresa MKB Ltda, que possui um prejuzo fiscal acumulado de R$ 280.000,00,
apresentou R$ 900.000,00 como resultado antes da contribuio social e do imposto de renda o valor.
Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participaes avaliadas pelo custo, de R$ 120.000,00,
e perdas com equivalncia patrimonial, de R$ 100.000,00. Com base nestas informaes, qual o valor do
prejuzo fiscal que poder ser compensado?

Sua Resposta: ooo

Compare com a sua resposta: O valor do prejuzo fiscal que poder ser compensado de R$ 120.000,00

De acordo com o 9, do art. 195 da CF/88, as contribuies sociais podero ter alquotas ou bases de
clculo diferenciadas, em razo da atividade econmica, da utilizao intensiva de mo-de-obra, do porte
da empresa ou da condio estrutural do mercado de trabalho. De acordo com a legislao vigente, quais
as alquotas aplicadas para o clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido e a quem elas se
aplicam?

Sua Resposta: oooo

Compare com a sua resposta: De acordo com a legislao vigente, vigoram duas alquotas: 9% (nove por

cento), para as pessoas jurdicas em geral, e de 15% (quinze por cento), para as pessoas jurdicas
consideradas instituies financeiras, de seguros privados e de capitalizao.

A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus
impostos com base no Lucro Real e que no haver nenhuma adio ou excluso na base de clculo, o
valor do IRPJ apurado no trimestre de:

53.500
54.000
30.000
84.000
62.500

Uma instituio financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exerccio. Considerando que a empresa
apura seus impostos com base no Lucro Real e que no haver nenhuma adio ou excluso na base de
clculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exerccio so respectivamente:

22.500 e 22.500
38.500 e 37.500
13.500 e 22.500
37.500 e 22.500
38.500 e 22.500
.

Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa que NO corresponde as principais finalidades do


planejamento tributrio.

Retardar o pagamento do tributo, adotando-se medidas que visem postergar o pagamento do


tributo, sem ocorrncia de multa
Gerar economia para a empresa, mediante a reduo da carga tributria
Evitar a incidncia do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrncia do fato gerador
Desconsiderar a legislao tributria para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos
devidos
Reduzir o montante do tributo, adotando-se providncias para reduzir a base de clculo ou alquota
do tributo

Uma instituio financeira apurou um lucro de R$ 150.000 no exerccio. Considerando que a empresa
apura seus impostos pelo Lucro Real e que no haver nenhuma adio ou excluso na base de clculo,
os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exerccio so respectivamente:

22.500 e 13.500
13.500 e 22.500

37.500 e 15.000
15.000 e 22.500
22.500 e 22.500

O planejamento tributrio um instrumento imprescindvel para todos os tipos de empresas,


independente do porte e do segmento de atuao no mercado. Analise as assertivas abaixo sobre
Planejamento Tributrio e identifique a alternativa correta.

O planejamento tributrio apresenta como uma das principais vantagens evitar a incidncia do
tributo, mediante a modificao do fato gerador.
A eliso fiscal o meio lcito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuio da
carga tributria.
A evaso fiscal permite a reduo do nus tributrio, aproveitando as lacunas ou brechas na
legislao tributria.
Planejamento tributrio sinnimo de evaso fiscal.
A eliso fiscal se restringe descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislao
tributria.

A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus
impostos com base no Lucro Real e que no haver nenhuma adio ou excluso na base de clculo, o
valor do Adicional do IRPJ apurado no trimestre de:

30.000
52.500
54.000
84.000
63.500
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exerccio de X5 o resultado
antes da Contribuio Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado,
estavam embutidos dividendos de participaes avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com
equivalncia patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuzo fiscal acumulado no valor de
R$ 240.000,00.

53.200,00
79.800,00
109.000,00
199.800,00
133.000,00

A parte B do livro de apurao do lucro real (LALUR) destinada aos registros de controle de valores que,
por suas caractersticas, integraro a tributao de perodos subsequentes. Com relao a esse assunto,
assinale a opo correta.

Custos ou despesas no dedutveis no perodo de apurao, em razo de disposies legais ou


contratuais, constituem compensaes no exerccio de apurao do lucro real.
A receita recebida de competncia do exerccio subsequente constitui adio ao lucro lquido do
exerccio atual.
Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exerccios subsequentes,
constituem deduo do imposto devido, e no excluses do lucro lquido.
A depreciao acelerada incentivada, computada na apurao do lucro lquido, dedutvel na
apurao do lucro real.
Os prejuzos fiscais no operacionais de exerccios anteriores constituem excluso do lucro
lquido.
De acordo com a legislao vigente, como o clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
realizado?

Sua Resposta: ooo

Compare com a sua resposta: Conforme estabelece o art. 2 da Lei 7.689/88, o clculo da Contribuio
Social sobre o Lucro Lquido feito com base no Resultado do Exerccio devidamente ajustado.

De acordo com a legislao tributria, qual a base de clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido?

Sua Resposta: 000 oooo

Compare com a sua resposta: A base de clculo da Contribuio Social sobre o lucro Lquido, segundo
dispe o art. 2 da Lei 7.689/88, o valor do resultado do exerccio, antes da proviso para o Imposto de
Renda.

As multas, em geral, no so consideradas como dedutveis da base de clculo da Contribuio Social


sobre o Lucro (CSLL), embora existam alguns tipos de multas que so dedutveis dessa base, como as
multas

por atraso de obrigaes acessrias


por uso irregular de caladas
de trnsito
por infrao de pesos e medidas
ambientais
Em relao ao Livro de Apurao do Lucro Real (LALUR), correto afirmar:

Na Parte B do LALUR, devero ser lanados os valores que afetaro a tributao de perodos de
apurao futuros.
Na Parte A do LALUR, dever ser calculado o valor do imposto referente ao perodo de apurao
corrente.
O prejuzo fiscal do perodo corrente apurado na Parte B do LALUR.
Sua nica finalidade demonstrar a apurao do lucro real do perodo.
um livro contbil, devendo ser escriturado de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade.

A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido com base no resultado presumido.
No 1otrimestre de 2010, foram extrados os seguintes dados de sua escriturao contbil, em R$:

Receita da venda de mercadorias

850.000

Reeitas Financeiras

80.000

Ganho de capital na venda de imobilizado

90.000

Com base nessas informaes, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$,

19.350,00.
17.820,00.
7.416,00.
21.330,00.
24.480,00.

Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/2011. Nos meses de
fevereiro e maro de 2011, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a
legislao fiscal vigente no primeiro trimestre de 2011, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre,
em reais,

119.000,00
121.000,00
105.000,00
101.000,00
125.000,00
De acordo com o RIR/99 podem ser excludos na determinao do lucro real os valores referentes:

A remunerao de diretores de S.A que no residam no pas


A seguro de vida de scios ou acionistas
Aos lucros e dividendos recebidos de outra pessoa jurdica
Aos lucros disponibilizados no exterior
A multas impostas por infraes de leis de natureza no tributria

A luz da legislao tributria, analise as assertivas abaixo sobre as compensaes de prejuzos e os


incentivos fiscais. (I) Optando pelo regime de tributao com base no lucro real, as empresas podero
compensar os prejuzos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendrio. (II) Para as
empresas optantes pelo regime de tributao com base no lucro real, o imposto somente poder ser
apurado mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e condies fixadas na legislao
tributria, podero ser deduzidos do valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. correto
afirmar que:

As assertivas II e III so verdadeiras


As assertivas II e III so falsas
As assertivas I e II so verdadeiras

As assertivas I e III so falsas


As assertivas I e III so verdadeiras

A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuio Social e do Imposto de Renda o valor de
R$ 880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participaes avaliadas pelo custo, de
R$ 80.000,00, e perdas com equivalncia patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um
prejuzo fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informaes, qual o valor do Lucro
Real?

623.000,00
610.000,00
351.000,00
629.000,00
267.000,00

A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuio Social e do Imposto de Renda,
o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participaes avaliadas pelo
custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalncia patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o
prejuzo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensao do prejuzo fiscal ser de:

150.000,00
288.000,00
90.000,00
360.000,00
960.000,00

Segundo a definio das partes da Obrigao Tributria, temos quele que " o ente pblico que tem o
direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituao refere-se a(o):

Objeto do tributo
Contribuinte
Sujeito passivo
Responsvel Tributrio
Sujeito ativo

A respeito dos regimes de tributao incidentes sobre o lucro correto afirmar que:

Lucro arbitrado a forma de apurao da base de clculo do Imposto de Renda que pode ser
utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstraes financeiras exigidas pela
legislao fiscal.
Lucro Real a forma de tributao simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para

determinar a base de clculo do Imposto de Renda e da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido.
Lucro Presumido pode ser definido como a receita lquida deduzida dos custos de produo.
Lucro Presumido o lucro lquido do exerccio ajustado pelas adies, excluses ou compensaes
prescritas ou autorizadas pela legislao tributria.
Lucro Real a receita lquida deduzida dos custos de produo e das despesas operacionais.

Sobre conceitos, objeto, funo e objetivos da Contabilidade, anlise as afirmaes a seguir. I - O


principal objetivo da contabilidade consiste em identificar as contas de apurao dos custos e resultados.
II - A funo administrativa tem por objetivo o controle do patrimnio. III - O objeto da contabilidade o
patrimnio que compreende apenas a parte positiva do balano. IV - Os bens corpreos e os incorpreos
so classificados no passivo. Est correto APENAS o que se afirma em:

II e IV.
I e III.
III.
I e II.
II.

O Regulamento do Imposto de Renda dispe que ao final de cada perodo de apurao a pessoa jurdica
dever promover o levantamento e avaliao dos seus estoques, cujas contas esto descritas abaixo.
Aponte a conta que no compe os estoques de uma pessoa jurdica.

Produtos em processamento.
Fornecedores.
Materiais de embalagem.
Bens em almoxarifado.
Mercadorias para a venda.

A empresa Correo S.A. tem a prtica de dar garantia de um ano de seus produtos a seus clientes. A
mdia de reclamaes de 2%, mas a empresa constitui proviso de 5% para atender ao princpio da
prudncia. O procedimento realizado pela empresa :

Permitido, desde que apresente uma posio econmico-financeira mais conservadora, com
valores que conduzam a uma viso de valor inferior ao que efetivamente a empresa tenha.
Correto, visto que as estimativas e provises so de responsabilidade do contabilista, que deve
adotar o procedimento que melhor lhe resguarde, quando for questionado.
Adequado, pois apresenta a posio mais conservadora que a empresa pode adotar, resultando
na menor situao econmico financeira que a empresa pode obter.
Inadequado, visto que reconhece uma proviso excessiva superavaliando o passivo e
apresentando demonstraes contbeis no confiveis, devido falta de neutralidade.
Proibido, em decorrncia de estar fundamentado na essncia e no na forma, gerando uma
subavaliao dos passivos.

A partir do contedo estudado, aprendemos algumas caractersticas da Contabilidade Tributria. Nas


alternativas abaixo encontramos algumas delas, exceto:

A Contabilidade dividida em segmentos voltados s


suas reas especficas, no entanto a tributria no
encontra-se compreendida dentre estas, por estar
includa na Contabilidade Financeira.
Tem como objeto principal o reconhecimento dos
institutos tributrios incidentes sobre o patrimnio, as
operaes e as relaes ambientais.
o ramo da contabilidade responsvel pelo controle e
planejamento dos tributos incidentes nas atividades
organizacionais ou grupos societrios, preservando a
entidade das possveis infraes fiscais e legais.
Sob o ponto de vista das organizaes, tem como
objetivo o reconhecimento, registro e cumprimento dos
tributos, na forma da Lei, de maneira menos onerosa.
Faz o reconhecimento dos tributos incidentes sobre a
entidade luz dos regulamentos comerciais, fiscais e
tributrios, bem como das normas e princpios
contbeis.

De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional Lei 5.172/76, tributo definido como: Toda prestao
pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato
ilcito, institudo em lei, que no constitua sano pecuniria decorrente de ato ilcito, cobrado mediante
atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informao prestada, podemos induzir que o
Tributo Progressivo:

aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas


operaes anteriores com os montantes devidos nas operaes subseqentes.
aquele que no considera o poder aquisitivo nem a capacidade econmica do contribuinte.
aquele em que o contribuinte de fato no o mesmo que o de direito.
aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) a mesma que faz o
recolhimento aos cofres pblicos (contribuinte de direito).
aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econmica do contribuinte.

De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional Lei 5.172/76, tributo definido como: Toda prestao
pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato
ilcito, institudo em lei, que no constitua sano pecuniria decorrente de ato ilcito, cobrado mediante
atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informao prestada, podemos induzir que o
Tributo Direto:

aquele em que o contribuinte de fato no o mesmo que o de direito.


aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econmica do
contribuinte.
aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos
nas operaes anteriores com os montantes devidos nas operaes subseqentes.

aquele que no considera o poder aquisitivo nem a capacidade econmica do


contribuinte.
aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) a mesma que faz o
recolhimento aos cofres pblicos (contribuinte de direito).

Analise as afirmativas quanto ao Fato Gerador do IRPJ e CSLL


I- O fato gerador do IRPJ a aquisio da disponibilidade econmica ou jurdica de renda e proventos.
II- As empresas, geralmente so obrigadas ao clculo do IRPJ e CSLL trimestralmente, utilizando os trimestres
civis como perodo de encerramento.
III- No Lucro Real h possibilidade de apurao anual, com recolhimentos mensais em bases estimadas, num
clculo similar ao Lucro Presumido.
Esto corretas:
Somente II e III
Somente I e II
Todas as afirmativas
Somente I e III
Somente III

Identifique a opo correta que define Tributo:

uma prestao pecuniria (em dinheiro) e compulsria (obrigatria) que no constitua sano de
ato ilcito (contrrio lei) instituda em lei (decretos criam tributos) e cobrada mediante a atividade
administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado).
uma prestao pecuniria (em dinheiro) e compulsria (obrigatria) que no constitua sano de
ato ilcito (contrrio lei) instituda em lei (s lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade
administrativa plenamente vinculada (a lei deixa livre ao Estado como deve ser cobrado).
uma prestao pecuniria (em dinheiro) e compulsria (facultativa) que no constitua sano de
ato ilcito (contrrio lei) instituda em lei (s lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade
administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado).
uma prestao pecuniria (em dinheiro) e compulsria (obrigatria) que no constitua sano de
ato ilcito (contrrio lei) instituda em lei (s lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade
administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado).
uma prestao pecuniria (em moeda estrageira) e compulsria (obrigatria) que no constitua
sano de ato ilcito (contrrio lei) instituda em lei (decretos criam tributos) e cobrada mediante
a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado).

Analise as afirmativas abaixo, quanto as alquotas de IRPJ e CSLL.


I- A alquota bsica do IRPJ de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado)
II- A alquota do adicional de IRPJ tambm de 15% mas somente sobre a parcela que exceder a R$ 240.000 por

ano, sendo aplicada proporcionalmente em perodos menores (R$ 20.000 por ms)
III- IV- Para as empresas em geral a alquota da CSLL de 9%, exceto para as instituies financeiras e
equiparadas, cuja alquota de 15%.
Esto corretas as afirmativas
apenas I e III
apenas I e II
apenas I
I, II e III
apenas II e III

Dentre os tributos previstos na Constituio Federal e no Cdigo Tributrio Nacional, marque a alternativa
em que figuram apenas Tributos Indiretos:

ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS.


IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL.
IRPF, IRPJ, IPVA e ICMS.
IPVA, IPTU, ICMS e CSSL.
IRPJ, IRPF, IPVA, IPI, PIS e COFINS.

O lucro contbil auferido por uma empresa tributada pelo lucro real foi de R$ 4.000.000,00. No LALUR
(livro de apurao do lucro real) dever ser adicionado R$ 400.000,00 e excludo R$ 120.000,00. A
empresa no possu resultados negativos de outros exerccios para compensar, qual o valor do imposto de
renda a pagar sobre o lucro, sabendo-se que esse resultado relativo a todo o ano?

428.000,00
600.000,00
1.046.000,00
976.000,00
642.000,00

Regra geral, as empresas so obrigadas ao clculo de IRPJ e CSLL. A base de clculo do IR e da CS


o(a):

Faturamento
Receita da Prestao de Servios
Lucro
Receita da Venda de Mercadorias

Receita Bruta

O Lucro Real base de clculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade,
com os devidos ajustes. Como calculado o lucro real?

O lucro real calculado partindo do resultado contbil com as excluses


O lucro real calculado partindo do resultado contbil com as adies
O lucro real calculado partindo das despesas contbil com as adies e excluses
O lucro real calculado partindo da Receita contbil com as adies e excluses
O lucro real calculado partindo do resultado contbil com as adies e excluses

Quando o assunto o Sistema Tributrio Nacional, importante saber que o Estado tem por finalidade a
realizao do bem comum por meio da administrao pblica, que executar as polticas pblicas e os
planos de ao para que o Estado funcione, tendo como referncia a sociedade. A partir do trecho
apresentado, julque as afirmaes abaixo: ( ) uma importante funo do Estado estabelecer e cobrar
tributos para o financiamento das polticas pblicas, visando o bem comum. ( )As atividades estatais so
auto-sustentveis. ( )A atividade tributria completamente dependente da forma de governo e das
concepes econmico-sociais. ( )A atividade tributria do Estado tem origem remota e acompanhou a
evoluo do homem, desde a criao das primeiras sociedades e concepes polticas. Ao julgar as
afirmaes citadas, obtemos a seguinte sequncia:

F - V - V - V.
V - v - F - F.
V - F - F - V.
F - F - v - V.
F - F - V - F.

Toda empresa legalmente constituda no Brasil pode ser enquadrada pela legislao tributria em cinco
situaes distintas, em relao a tributao. A forma de tributao que tem como base o lucro contbil,
sendo interessante para empresas com resultados mais equilibrados o:

Imunes e Isentas
Lucro Arbitrado
Lucro Real
Lucro Presumido
Simples Nacional

A pessoa jurdica que faz a opo para tributar os seus resultados com base no lucro real,
deve apurar o resultado contbil de que forma?

Pelo regime de competncia


pelo regime de receitas
pelo regime de complexidade
pelo regime de apurao
pelo regime de tributao

Assinale a alternativa que caracteriza a apurao do IRPJ por Estimativas Mensais:

A empresa s poder compensar os valores antecipados a menor por ocasio do


Balano de Suspenso
Dever ser feita trimestralmente, pela apurao do Lucro Real com base no
Lucro Lquido apurado no perodo
As estimativas apuradas mensalmente so definitivas e no compensveis se os
valores antecipados estiverem superavaliados
Nos casos de incorporao ou extino da pessoa jurdica, a apurao do Lucro
Real ser efetuada no ltimo dia do ano calendrio do evento
As antecipaes mensais, apuradas por estimativa, sero compensadas com o
IRPJ devido apurado na Declarao de Ajuste Anual

2.
De acordo com a legislao do IRPJ - Lucro Real, assinale a alternativa que apresenta
despesas dedutveis da base de clculo do referido imposto:

As destinaes do Lucro para cintingncias


As despesas com doaes ou patrocnios para projetos culturais
As despesas com brindes e comisses
As despesas com alimentao de scios, acionistas e administradores

As doaes feitas para outras empresas do mesmo grupo

3.
Uma empresa, optante pelo lucro real, apurou um lucro contbil de R$340.000,00 em um
determinado ano, contabilizando receitas no tributveis de R$30.000,00 e despesas no
dedutveis de R$65.000,00. No ano anterior havia apurado prejuzo fiscal de R$142.000,00.
Com base nestas informaes, marque a alternativa que indica o imposto devido no perodo.

R$36.250,00
R$38.775,00
R$39.375,00
R$34.950,00

R$41.625,00

4.
Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislao vigente.

As receitas previstas de acordo com a legislao fiscal, calculado com base nas
hipteses de incidncia do IRPJ;
O lucro lquido operacional definido pela legislao fiscal, ajustado pelas
compensaes de perodos anteriores;
O lucro comercial derivado das operaes fiscais, compensado pelos ajustes
definidos na legislao comercial;
O lucro lquido contbil do perodo de apurao, ajustado pelas adies,
excluses e compensaes previstas ou autorizadas;
As receitas obtidas da venda de produtos e servios, compensados pelos
prejuzos acumulados em perodos anteriores.

5.

Uma determinada companhia, optante pelo lucro real, apresentou no ano de X10 um prejuzo
contbil de R$195.000, neste includas despesas dedutveis de R$45.000. Em X11, a Cia
apresentou lucro contbil de R$543.000, no qual constavam despesas no dedutveis de
R$68.000 e receitas no tributveis no valor de R$41.000. Com base nas informaes
apresentadas calcule o IRPJ a pagar referente a X11.

R$75.750,00
R$66.450,00
R$58.500,00
R$85.650,00
R$59.850,00

6.
Uma empresa, optante pelo lucro real, apurou um lucro contbil de R$340.000,00 em um
determinado ano, contabilizando receitas no tributveis de R$30.000,00 e despesas no
dedutveis de R$65.000,00. No ano anterior havia apurado prejuzo fiscal de R$95.000,00.
Com base nestas informaes, marque a alternativa que indica o imposto devido no perodo.

R$56.250,00

R$46.000,00

R$42.000,00

R$39.375,00

R$41.625,00
1.
A pessoa jurdica optante pelo lucro presumido dever apurar o montante devido da seguinte
forma:

Anualmente, calculado pela alquota de 15% sobre a base de clculo apurada do

lucro presumido anual, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder
R$20.000
Em cada semestre, pago em quota nica, pela aplicao da aplicao da alcota
de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, at o ltimo dia til do
semestre subseqente ao do encerramento do perodo de apurao
Em cada trimestre, calculado pela alquota de 15% sobre a base de clculo, mais
adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre
de apurao
Em cada ms, pela aplicao da aplicao da alcota de 15% sobre a base
apurada de lucro presumido, no includo adicional, at o ltimo dia til do ms
subseqente ao do encerramento do perodo de apurao
Em cada ms, calculado pela alquota de 15% sobre a base de clculo, no
havendo incidncia e adicional de 10% sobre o resultado excedente

De acordo com a legislao tributria vigente, as pessoas jurdicas podem optar por trs
regimes de tributao: o lucro real, o lucro presumido e o lucro real. I - O Lucro presumido
pode ser conceituado como a forma de tributao simplificada que utiliza somente
______________ da empresa para determinar a base de clculo do Imposto de Renda e da
Contribuio Social. II - Com exceo das empresas que esto obrigadas ao regime de
tributao pelo lucro real, a opo pela tributao com base no lucro presumido
___________________ . As lacunas acima so corretamente preenchidas, respectivamente,
com as seguintes expresses:
2.

as receitas e facultativa
o lucro e obrigatria
o lucro bruto e facultativa
o lucro lquido e obrigatria
as receitas e obrigatria

3.
No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$
1.175.000,00, sendo a receita com servios prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita
com vendas de mercadorias no valor de R$ 650.000,00. Sabendo que a empresa adota o
Lucro Presumido como regime de tributao, com este faturamento, o valor da base de
clculo e do Imposto de Renda devido so, respectivamente:

1.175.000,00 e 376.000,00
220.000,00 e 33.000,00

220.000,00 e 49.000,00
220.000,00 e 16.000,00
1.175.000 e 94.000,00

4.
A empresa JMX Ltda alcanou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$
975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a
receita com servios prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informaes,
possvel afirmar que os valores da base de clculo do Lucro Presumido e do Imposto de
Renda devido so, respectivamente:

180.000,00 e 27.000,00
975.000 e 219.750,00
975.000 e 237.750,00
550.000,00 e 112.500

180.000,00 e 39.000,00

5.
A empresa ABC Ltda, prestadora de servios, encerrou o 3 trimestre com Lucro Presumido
de R$ 180.000. O valor do Imposto de Renda devido :

12.000
39.000
18.000
57.600
27.000

6.
Dentre as alternativas abaixo podem optar pelo lucro presumido:

Empresas que, autorizadas pela legislao tributria, usufruam de benefcios fiscais relativos
iseno ou reduo do imposto.

Empresas de seguros privados e de capitalizao

Empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.

Empresas que explorem atividade imobiliria

Empresas que, no decorrer do ano-calendrio, tenham efetuado pagamento mensal pelo


regime de estimativa
1.
A pessoa jurdica optante pelo lucro presumido dever apurar o montante devido da seguinte
forma:

Anualmente, calculado pela alquota de 15% sobre a base de clculo apurada do


lucro presumido anual, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder
R$20.000
Em cada semestre, pago em quota nica, pela aplicao da aplicao da alcota
de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, at o ltimo dia til do
semestre subseqente ao do encerramento do perodo de apurao
Em cada trimestre, calculado pela alquota de 15% sobre a base de clculo, mais
adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre
de apurao
Em cada ms, pela aplicao da aplicao da alcota de 15% sobre a base
apurada de lucro presumido, no includo adicional, at o ltimo dia til do ms
subseqente ao do encerramento do perodo de apurao
Em cada ms, calculado pela alquota de 15% sobre a base de clculo, no
havendo incidncia e adicional de 10% sobre o resultado excedente

2.

De acordo com a legislao tributria vigente, as pessoas jurdicas podem optar por trs
regimes de tributao: o lucro real, o lucro presumido e o lucro real. I - O Lucro presumido
pode ser conceituado como a forma de tributao simplificada que utiliza somente
______________ da empresa para determinar a base de clculo do Imposto de Renda e da
Contribuio Social. II - Com exceo das empresas que esto obrigadas ao regime de
tributao pelo lucro real, a opo pela tributao com base no lucro presumido
___________________ . As lacunas acima so corretamente preenchidas, respectivamente,
com as seguintes expresses:

as receitas e facultativa
o lucro e obrigatria
o lucro bruto e facultativa
o lucro lquido e obrigatria
as receitas e obrigatria

3.
No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$
1.175.000,00, sendo a receita com servios prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita
com vendas de mercadorias no valor de R$ 650.000,00. Sabendo que a empresa adota o
Lucro Presumido como regime de tributao, com este faturamento, o valor da base de
clculo e do Imposto de Renda devido so, respectivamente:

1.175.000,00 e 376.000,00
220.000,00 e 33.000,00
220.000,00 e 49.000,00
220.000,00 e 16.000,00
1.175.000 e 94.000,00

4.
A empresa JMX Ltda alcanou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$
975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a
receita com servios prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informaes,
possvel afirmar que os valores da base de clculo do Lucro Presumido e do Imposto de
Renda devido so, respectivamente:

180.000,00 e 27.000,00
975.000 e 219.750,00
975.000 e 237.750,00
550.000,00 e 112.500

180.000,00 e 39.000,00

5.
A empresa ABC Ltda, prestadora de servios, encerrou o 3 trimestre com Lucro Presumido
de R$ 180.000. O valor do Imposto de Renda devido :

12.000
39.000
18.000
57.600
27.000

6.
Dentre as alternativas abaixo podem optar pelo lucro presumido:

Empresas que, autorizadas pela legislao tributria, usufruam de benefcios fiscais relativos
iseno ou reduo do imposto.

Empresas de seguros privados e de capitalizao

Empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.

Empresas que explorem atividade imobiliria

Empresas que, no decorrer do ano-calendrio, tenham efetuado pagamento mensal pelo


regime de estimativa
A luz da legislao tributria, analise as assertivas abaixo sobre as compensaes de
prejuzos e os incentivos fiscais. (I) Optando pelo regime de tributao com base no lucro
real, as empresas podero compensar os prejuzos anteriores com lucros apurados dentro do
mesmo ano-calendrio. (II) Para as empresas optantes pelo regime de tributao com base
no lucro real, o imposto somente poder ser apurado mensalmente. (III) Os incentivos
fiscais, respeitado os limites e condies fixadas na legislao tributria, podero ser
deduzidos do valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. correto afirmar que:
1.

As assertivas I e III so verdadeiras

As assertivas II e III so verdadeiras


As assertivas I e II so verdadeiras
As assertivas I e III so falsas
As assertivas II e III so falsas

2.
No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultado antes da contribuio social e do
imposto de renda o valor de R$ 1.200.000,00 e um prejuzo fiscal acumulado no valor de R$
540.000,00. Qual o valor do Lucro Real da empresa KLX, sabendo-se que nesse resultado
estavam embutidos dividendos de participaes avaliadas pelo custo no valor de R$
170.000,00 e perdas com equivalncia patrimonial no valor de R$ 150.000,00?

$826.000,00

$680.000,00
$1.180.000,00
$640.000,00
$660.000,00

3.
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuio Social e do
Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos
dividendos de participaes avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com
equivalncia patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuzo fiscal acumulado foi
de R$ 360.000,00, o valor da compensao do prejuzo fiscal ser de:

288.000,00

360.000,00
960.000,00
150.000,00
90.000,00

4.
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exerccio de X5
o resultado antes da Contribuio Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$
780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participaes avaliadas
pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalncia patrimonial, de R$ 70.000,00. A
empresa apresenta um prejuzo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.

133.000,00
79.800,00
53.200,00

109.000,00
199.800,00

5.
Em relao ao Livro de Apurao do Lucro Real (LALUR), correto afirmar:

O prejuzo fiscal do perodo corrente apurado na Parte B do LALUR.


Na Parte A do LALUR, dever ser calculado o valor do imposto referente ao
perodo de apurao corrente.
Sua nica finalidade demonstrar a apurao do lucro real do perodo.
um livro contbil, devendo ser escriturado de acordo com as Normas
Brasileiras de Contabilidade.
Na Parte B do LALUR, devero ser lanados os valores que afetaro a tributao
de perodos de apurao futuros.

6.
Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exerccio de X1 o resultado
antes da contribuio social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que
nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participaes avaliadas pelo custo, de R$
50.000,00, e perdas com equivalncia patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta
um prejuzo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.

754.000,00

174.000,00

600.000,00

580.000,00

406.000,00
1.
A respeito da Contribuio Social sobre o Lucro - CSLL, correto afirmar que:

As empresas obrigadas tributao pelo Lucro Real podem recolher a


Contribuio Social pelo Lucro Presumido
Os rendimentos e ganhos de capital no esto sujeitos a Contribuio Social
O clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido, das pessoas jurdicas que
optaram pelo lucro real, efetuado antes da proviso para o Imposto de Renda

As receitas de vendas de mercadorias e de servios prestados so o fato gerador


da CSLL
O clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido, das pessoas jurdicas que
optaram pelo lucro arbitrado, efetuado antes da proviso para o Imposto de
Renda

Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes
dados no seu Livro de Apurao do Lucro Real, em R$:

Prejuzo do Exerccio

(48.000)

Adies

162.000

Excluses

(27.000)

Prejuzo fiscal a compensar de perodos de apurao anteriores

80.000

A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hiptese, o valor


da proviso para o imposto de renda corresponder a, em R$,

2.

6.165,00.
1.050,00.
4.500,00.
3.855,00.
9.135,00.

A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido com base no resultado
presumido. No 1otrimestre de 2010, foram extrados os seguintes dados de sua escriturao
contbil, em R$:

Receita da venda de mercadorias

850.000

Reeitas Financeiras

80.000

Ganho de capital na venda de imobilizado

90.000

Com base nessas informaes, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia
montou a, em R$,

3.

7.416,00.
19.350,00.
21.330,00.
17.820,00.
24.480,00.

Analise as assertivas abaixo referentes a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL e
marque a alternativa verdadeira. (I) So considerados contribuintes da CSLL todas as
pessoas jurdicas domiciliadas no Pas e as que lhes so equiparadas pela legislao do
imposto sobre a renda. (II) As associaes de poupana e emprstimo e as bolsas de
mercadorias e de valores no so contribuintes da CSLL. (III) A alquota da CSLL de 15%
para as pessoas jurdicas em geral e, tambm, para as pessoas jurdicas consideradas
instituies financeiras, de seguros privados e de capitalizao. (IV) A base de clculo da
contribuio social sobre o lucro lquido o valor do resultado do exerccio, aps a proviso
para o Imposto de Renda. (V) O clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido, das
pessoas jurdicas que optaram pelo lucro real, efetuado antes da proviso para o Imposto
de Renda. correto afirmar que:

4.

Todas as assertivas so verdadeiras


As assertivas I, II e IV so verdadeiras

As assertivas II, III e IV so falsas


As assertivas II, IV e V so falsas
As assertivas I, II e V so verdadeiras

5.
A Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) um tributo de competncia exclusiva da
Unio Federal. Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislao que regulamenta a
CSLL, assinale a alternativa correta.

A base de clculo da CSLL o valor do resultado do exerccio, aps a proviso


para o Imposto de Renda.
A base de clculo da CSLL o valor do resultado do exerccio, antes da proviso
para o Imposto de Renda.

A base de clculo da CSLL o lucro lquido do exerccio, aps a proviso para o


Imposto de Renda.
A base de clculo da CSLL o lucro operacional do exerccio, antes da proviso
para o Imposto de Renda.
A base de clculo da CSLL o lucro bruto do exerccio, antes da proviso para o
Imposto de Renda.

6.
Analise as assertivas abaixo referentes a alquota da Contribuio Social sobre o Lucro
Lquido - CSLL e marque a alternativa verdadeira.

A alquota da CSLL de 9% tanto para as pessoas jurdicas em geral, quanto para as


pessoas jurdicas consideradas instituies financeiras, de seguros privados e de
capitalizao

A alquota da CSLL de 12% para as pessoas jurdicas em geral e, tambm, para as pessoas
jurdicas consideradas instituies financeiras, de seguros privados e de capitalizao

A alquota da CSLL de 9% para as pessoas jurdicas em geral, e de 15% para as pessoas


jurdicas consideradas instituies financeiras, de seguros privados e de capitalizao

A alquota da CSLL de 8% para as pessoas jurdicas em geral, e de 9% para as pessoas


jurdicas consideradas instituies financeiras, de seguros privados e de capitalizao

A alquota da CSLL de 15% para as pessoas jurdicas em geral, e de 9% para as pessoas


jurdicas consideradas instituies financeiras, de seguros privados e de capitalizao
1.
Conforme estabelece a legislao vigente, o clculo da Contribuio Social sobre o Lucro
Lquido (CSLL) feito com base no resultado do exerccio devidamente ajustado. Analise as
assertivas abaixo e indique a alternativa correta.

A base de clculo da CSLL da pessoa jurdica desobrigada de escriturao


contbil corresponder a 20% da receita bruta auferida no perodo de 1 janeiro
a 31 de dezembro de cada ano.
A base de clculo da CSLL da pessoa jurdica desobrigada de escriturao
contbil corresponder a 15% da receita bruta auferida no perodo de 1 janeiro
a 31 de dezembro de cada ano.
A base de clculo da CSLL da pessoa jurdica desobrigada de escriturao
contbil corresponder a 10% da receita bruta auferida no perodo de 1 janeiro

a 31 de dezembro de cada ano.


A base de clculo da CSLL da pessoa jurdica desobrigada de escriturao
contbil corresponder a 9% da receita bruta auferida no perodo de 1 janeiro a
31 de dezembro de cada ano.
A base de clculo da CSLL da pessoa jurdica desobrigada de escriturao
contbil corresponder a 25% da receita bruta auferida no perodo de 1 janeiro
a 31 de dezembro de cada ano.

2.
Na apurao da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL devem ser aplicadas as
mesmas normas de apurao e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda
das Pessoas Jurdicas, ou seja, a apurao da CSLL deve acompanhar a forma de tributao
do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributao, tanto do IRPJ
quanto da CSLL, qual dever ser a opo de apurao escolhida?

Semestral ou Anual
Trimestral ou Semestral
Trimestral ou Mensal
Semestral ou Mensal
Trimestral ou Anual

3.
A empresa Atende Bem Ltda obteve no ms de fevereiro de X0 uma receita bruta com
Vendas de Mercadorias e Prestao de Servios no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e
R$ 270.000. Com base nestas informaes possvel afirmar que a base de clculo para a
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido de:

86.400
106.000
62.400
71.100
148.800

4.
A empresa JMR Ltda fez opo pela apurao anual da CSLL. Sabendo-se que a referida
empresa estar obrigada a pagar antecipaes mensais, os valores antecipados devero ser
contabilizados:

A dbito da conta CSLL Antecipada e a crdito da conta Banco Conta Movimento.


A dbito da conta Banco Conta Movimento e a crdito da conta CSLL Antecipada.
A dbito da conta Despesa com CSLL e a crdito da conta CSLL Antecipada.
A dbito da conta Despesa com CSLL e a crdito da conta Banco Conta
Movimento.
A dbito da conta Banco Conta Movimento e a crdito da conta Despesa com
CSLL.

Sobre a Contribuio Social para o Lucro Lquido (CSLL), instituda pela Lei n. 7.689/88,
julgue os itens abaixo, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida,
escolha a opo adequada s suas respostas: I. a sua base de clculo a mesma do imposto
de renda das pessoas fsicas, sendo que as dedues e compensaes admissveis para a
apurao de um correspondem quelas admitidas para fins de apurao da base de clculo
do outro; II. a sua base de clculo o valor do resultado do exerccio antes da proviso para
o imposto de renda; III. a CSLL poder incidir sobre o resultado presumido ou arbitrado,
quando tal seja o regime de apurao a que a pessoa jurdica se submete relativamente ao
imposto de renda.
5.

Esto corretos os itens I e III.


Esto corretos os itens I e II.
Todos os itens esto errados.

Esto corretos os itens II e III.


Todos os itens esto corretos.

6.

A respeito da Contribuio Social sobre Lucro Lquido (CSLL), instituda pela Lei n.
7.689/1988, corret o afirmar que

so contribuintes da CSLL as pessoas jurdicas domiciliadas no pas, bem como as pessoas


fsicas.

sua base de clculo o valor total das receitas auferidas no perodo.

um imposto de competncia estadual.

destinada ao financiamento da seguridade social.

a administrao e a fiscalizao dessa contribuio social competem Procuradoria Geral da


Repblica
1.
O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presuno obtida mediante a aplicao
de percentuais, variveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita
bruta da pessoa jurdica. Que tipo de imposto retirado deste lucro?

Imposto sobre vendas


Imposto de renda de pessoa jurdica
Imposto de renda de pessoa fsica
Imposto de contribuio
Imposto de renda da fonte

2.
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a
empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que no haver nenhuma adio ou
excluso na base de clculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre de:

62.500

54.000
53.500
84.000
30.000

3.
Uma Indstria apurou um lucro de R$ 150.000 no exerccio. Considerando que a empresa
apura seus impostos pelo Lucro Real e que no haver nenhuma adio ou excluso na base
de clculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exerccio so respectivamente:

22.500 e 13.500
13.500 e 22.500
22.500 e 22.500
37.500 e 15.000
15.000 e 22.500

4.
Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa que NO corresponde as principais
finalidades do planejamento tributrio.

Retardar o pagamento do tributo, adotando-se medidas que visem postergar o


pagamento do tributo, sem ocorrncia de multa
Reduzir o montante do tributo, adotando-se providncias para reduzir a base de
clculo ou alquota do tributo
Desconsiderar a legislao tributria para evitar, reduzir ou retardar o
pagamento de tributos devidos
Gerar economia para a empresa, mediante a reduo da carga tributria
Evitar a incidncia do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a
ocorrncia do fato gerador

5.
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exerccio. Considerando que a empresa
apura seus impostos com base no Lucro Real e que no haver nenhuma adio ou excluso
na base de clculo, o valor do IRPJ apurado no exerccio de:

11.000
52.500

63.500
62.500
53.500

6.
Com base nos seus conhecimentos sobre Planejamento Tributrio marque a alternativa
INCORRETA.

O planejamento tributrio tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da


empresa

Planejamento tributrio consiste na prtica de atos lcitos que visam minimizar o pagamento
dos tributos

Planejamento tributrio tambm pode ser denominado de eliso fiscal

Planejamento tributrio sinnimo de evaso fiscal

Com o Planejamento tributrio possvel reduzir a carga tributria da empresa


1.

Assinale a alternativa que, de acordo com a Lei n. 8.137/1990, no constitui crime contra a
ordem tributria.

Fraudar a fiscalizao tributria, inserindo elementos inexatos, ou omitindo


operao de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal
Omitir informao, ou prestar declarao falsa s autoridades fazendrias
Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva
saber falso ou inexato
Fornecer, quando obrigatrio, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a
venda de mercadoria ou prestao de servio, efetivamente realizada
Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer
outro documento relativo operao tributvel

2.
Analise as assertivas abaixo e assinale a que NO constitui crime contra a ordem tributria:

Prestar informao s autoridades fazendrias a respeito dos tributos ou


contribuio social e qualquer acessrio
Fraudar a fiscalizao tributria, inserindo elementos inexatos em documento ou
livro exigido pela lei fiscal
Deixar de fornecer, quando obrigatrio, nota fiscal relativa a venda de
mercadoria ou prestao de servio, efetivamente realizada
Falsificar ou alterar nota fiscal ou qualquer outro documento relativo operao
tributvel
Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento falso ou inexato

Os crimes fiscais ou a evaso fiscal esto previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes
contra a Ordem Tributria, Econmica e Contra as Relaes de Consumo. Analise as
assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a ordem
tributria fornecer, quando obrigatrio, nota fiscal ou documento equivalente, relativa
venda de mercadoria ou prestao de servio, efetivamente realizada. (II) A legislao
tributria considera como crimes fiscais a sonegao, a fraude, a simulao e o conluio. (III)
Fraude toda ao ou omisso voluntria e consciente, realizada de forma dolosa, com o
objetivo de inviabilizar a ocorrncia do fato gerador da obrigao tributria principal, ou de
retardar seu conhecimento por parte do ente pblico responsvel. (IV) Sonegao consiste
num ato ilcito, voluntrio e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se
eximir da obrigao tributria. (V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes
com o objetivo de obter economia fiscal ilcita, ou seja, quando duas ou mais pessoas
realizam ajustes visando sonegao fiscal ou a fraude fiscal. Esto corretas as assertivas:

3.

I e II
IV e V
III e IV
II e V
I e IV

4.
Quanto ao contencioso fiscal, assinale a alternativa FALSA:

Conforme determina a legislao vigente, o contencioso fiscal permite aos


sujeitos passivos da obrigao tributria o direito de reclamar ou de recorrer dos
atos praticados pela administrao tributria.
Mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que
possam anular a cobrana dos tributos, o contribuinte poder impugnar os atos
praticados pelos rgos fiscalizadores.
Contencioso fiscal pode ser definido como a situao em que o sujeito passivo da
obrigao tributria encontra-se em litgio com a administrao fiscal em virtude
de dvidas ou discordncias.
Quando autuado pela fiscalizao tributria, o contribuinte no tem o direito de
defender-se na instncia administrativa, ou seja, ele ser obrigado a recorrer de
imediato ao poder judicirio.
O contribuinte que no lograr xito no processo na esfera administrativa poder
recorrer ao Poder Judicirio.

5.
A respeito dos crimes fiscais correto afirmar que:

Fraude toda ao ou omisso dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou


parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendria da ocorrncia
do fato gerador da obrigao tributria principal
Sonegao o ajuste doloso entre duas ou mais pessoas naturais ou jurdicas,
visando sonegao ou a fraude
Sonegao um ato involuntrio e inconsciente que tem como objetivo
demonstrar o fato gerador da obrigao tributria
A simulao um ato voluntrio e consciente que tem como objetivo ocultar ou
esconder o fato gerador da obrigao tributria

Conluio toda ao ou omisso dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou


parcialmente, a ocorrncia do fato gerador da obrigao tributria principal, ou a
excluir ou modificar as suas caractersticas essenciais, de modo a reduzir o
montante do imposto devido

Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situao
em que o sujeito passivo da obrigao tributria encontra-se em litgio com a administrao
fiscal em virtude de dvidas ou discordncias denominada de contencioso fiscal. II - De
acordo com a legislao tributria, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da
obrigao tributria o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela
administrao tributria. III - No caso de ser autuado pela fiscalizao tributria, ao
contribuinte no dado o direito de defender-se na instncia administrativa, isto , ele ser
obrigado a recorrer de imediato ao poder judicirio. IV - Os atos praticados pelos rgos
fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de
fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrana dos tributos. V - O
contribuinte que no lograr xito no processo na esfera administrativa, no poder recorrer
ao Poder Judicirio. Esto corretas as assertivas:

6.

III, IV e IV
I , II e IV
II, III e V
I, II e III
I, III e IV